Подоходный налог на доходы физлиц - один из основных видов выплат государству, который является обязательным для всех резидентов Российского государства. Он высчитывается в размере 13% из заработной платы, а также с других видов доходов, что получают граждане при продаже любого вида имущества. Государством предусмотрена возможность сократить подобное налогообложение за счет имущественного возврата, например, получить налоговый вычет при продаже земельного участка.
Отчуждение недвижимого объекта, а в данной ситуации им выступает земельный участок подразумевает под собой получение прибыли, которая согласно нормативных актов облагается налогом в размере 13%. Но гражданам предоставляется возможность уменьшить сумму налога или быть высвобожденными от его внесения на условиях, обозначенных в законодательстве:
- Земельная площадь должна находиться в личной собственности обозначенный период времени.
- Собственник должен быть гражданином Российской Федерации.
- Проживание на территории России не меньше 183 дней подряд.
- Человек, что продает земельный надел, обязан быть трудоустроен официально и выплачивать подоходный налог государству обозначенным процентом.
- Для получения налогового вычета требуется наличие документальной фиксации осуществленной сделки.
- Главное условие - земельный надел должен быть предназначен для частного жилого строительства.
- С недавнего времени реально воспользоваться и неработающим пенсионерам, которые получают пенсию. Для этого потребуется предоставить справку о доходах до выхода на пенсию.
Кроме этого, имеет значение такой факт, как время владения. Все дело в том, что период владения, то есть нахождение имущества в собственности, должен составлять не меньше пяти лет. Хотя предусматриваются отдельные категории граждан, для которых обозначенный срок составляет 3 года. К ним имеют отношение такие факты:
- если участок был приватизирован;
- когда участок обретен в результате выполнения обязательных условий, предусмотренных договором пожизненного содержания с проживанием;
- если земля была получена в наследство от ближайшего родственника или как дар от кого-либо из членов семьи;
- объект недвижимого владения был приобретен до 01.01 2016.
В таких случаях, а именно при владении данной площадью больше 5 лет, а для определенных граждан - не меньше чем 3 года собственники полностью высвобождаются от уплаты подоходного налога касательно отчуждения земли. Следствием этого является то, что они не вправе претендовать на имущественный вычет при продаже земельного участка, потому что при осуществлении сделки отчуждения не были произведены отчисления государству в размере 13%.
Земельные участки, находящиеся в собственности меньше 3 лет и не принадлежащие обозначенным категориям граждан, обязывают владельцев подоходный налог выплачивать на общих основаниях.
Требуемые документы
Чтобы оформить вычет, физическим лицам потребуется предоставить надлежащий пакет документов, являющихся обязательными. Подаются они в ИФНС по месту проживания. Этот перечень состоит из:
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
- Документ, подтверждающий гражданство.
- Обязательным является написание соответствующего заявления, где указывается желание получить налоговое удержание относительно отчужденного земельного участка.
- Документ о праве собственности на жилой дом, имеющийся на участке земли. Для этого потребуется выписка из ЕГРП.
- Документ, где указывается право на владение этой площадью обозначенный период времени.
- Договор купли/продажи участка земли, независимо от того, был он приобретен с жилым домом или без него, но при условии, что его предназначение связано со строительством на нем данного объекта.
- Документы, в которых имеются засвидетельствованные факты проведения такой сделки и получения денежных средств от покупателя.
- Если площадь земли находится в долевой или совместной собственности, нужно предоставить и другие документы, который станут подтверждением.
- Когда гражданин, продавший земельный надел, хочет уменьшить сумму расходов по нему при покупке, ему потребуется предоставить либо банковские выписки о получении денежных средств продавцом этого участка, либо его расписка, где указывается сумма, полученная при продаже участка земли.
Все документы следует подавать непосредственно в оригинале с приложением копий. Очень важным моментом в этом деле является тот факт, что подать заявление на получение налогового имущественного вычета следует не позднее 3-х летнего срока после осуществления сделки. В противном случае наступает истечение срока давности, и получить такую привилегию уже не представляется возможным.
Кроме этого, для упрощения процедуры оформления налогового удержания с участка земли, а точнее, после его отчуждения можно предоставить обозначенный перечень документов на официальном портале ГосУслуги. Но в этом случае на рассмотрение и проверку документов на соответствие может пройти 3 месяца, и 1 месяц потребуется на перечисление финансовых средств на счет налогоплательщика в результате положительного ответа.
С какого момента отсчитывается период владения земельным наделом
- если земельный участок был куплен: с момента произведения регистрирования его в Росреестре. Дату можно увидеть в свидетельстве о получении права на владение;
- когда надел земли перешел по наследству: право на владение объектом собственности начинается с момента открытия наследственного дела;
- в случае если к имеющемуся участку земли был присоединен еще один: период владения будет отчисляться с момента регистрации границ нового участка;
- землю передали по дарственной: началом отсчета считается день ее составления.
Каким образом происходит получение
Для физических лиц, планирующих обратиться в налоговую для получения имущественного вычета за отчужденный земельный участок, на выбор есть один из двух вариантов, обозначенных в законодательстве. Они представляют собой:
- В первом случае можно получить вычет НДФЛ единой суммой, обратившись в соответствующую инстанцию до окончания года после отчуждения участка земли.
- Второй вариант предусматривает уменьшение подоходного налога с заработной платы. Для этого после обращения в налоговую и получения разрешительного документа его нужно предоставить работодателю. Но в такой ситуации необязательно ожидать окончания года, а подать документы непосредственно после оформления сделки.
Но при этом стоит учитывать тот факт, что сумма удержания составляет не больше, чем 1 млн рублей независимо от отчуждаемой собственности. Если же сумма с продажи больше миллиона российских рублей, то налог необходимо будет уплатить на сумму свыше 1 млн.
Сроки оформления налогового вычета
Как предусмотрено в законодательстве, подача заявления о желании получить налоговые вычеты происходит до 30 апреля последующего года после отчуждения надела для индивидуального строительства в налоговую инспекцию. При этом до 15 июля в обязательном порядке следует оплатить подоходный налог с совершенной сделки. В противном случае на налогоплательщика будут возложены штрафные санкции. Сумма их рассчитывается в размере 20% от суммы полученного дохода от отчуждения за каждый день просрочки. Кроме этого, оплачивается неустойка за непредоставление декларации, ее размер составляет 5%, но при этом сумма не должна быть больше 1000 рублей за каждый просроченный день.
Весьма часто происходят ситуации, когда налоговые органы по оплошности направляют извещения об уплате подоходного налога гражданам, которые по праву от него высвобождены. Поэтому обязательно нужно отправиться в ИФНС и взять с собой документы, что подтверждают такое право.
Нюансы, которые необходимо знать
Несмотря на то что для оформления и получения НВ требуется произвести не так уж и много действий, все же следует учитывать некоторые аспекты при продаже земельного надела. К ним относятся:
- В первую очередь, требуется для себя определить, что будет выгоднее. Ведь можно либо получить налоговый вычет, обозначенный 1 миллионом рублей, либо же снизить сумму дохода при совершении сделки на сумму расходов, связанных с этим объектом недвижимости.
- Отчисляемый налог для граждан Российской Федерации составляет 13%, а вот для тех, кто не является резидентом государства, подоходный налог будет составлять 30%.
- Если земельный участок был куплен до 31.12.2015 года, на него еще распространяется законопроект о неуплате подоходного налога за владение им более 3-х лет. Недвижимость, приобретенная уже 01.01.2016, должна находиться в собственности не менее 5 лет.
- Кроме этого, законодательством во избежание махинаций предусматривается, что при продаже также должна обозначаться и кадастровая стоимость участка. Это обусловлено тем, что налоговый вычет можно получить либо по продажной цене, либо по его кадастровой стоимости. При этом сумма сделки не должна быть меньше кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент, который оставляет показатель 0,7.
- Налоговый вычет при продаже участка земли кому-то из родственников не является законным.
- Сумма НВ полностью возлагается на физическое лицо, которое осуществляет продажу участка земли, который находится в его собственности менее 5 лет.
- Следует учесть, что некоторые физические лица располагают возможностью получить дополнительное право на снижение налогообложения. Дело в том, что можно воспользоваться льготами, а именно: если имеется инвалидность или человек имеет звание Героя России, а также таким правом обладают участники ВОВ и Герои Советского Союза. При наличии таких видов привилегий можно уменьшить сумму налога до 10 000 рублей.
Также стоит отметить, что физическое лицо вправе получить вычет имущественного характера в сумме 1 миллиона рублей, а также удержание налога на сумму расходов, произведенных по отношению к земельному участку. То есть предусматривается такая возможность, что при продаже нескольких объектов недвижимого имущества гражданин может получить по одному объекту 1 000 000 рублей, а по другому - снизить сумму затрат. Поэтому перед тем как оформлять НВ стоит определить для себя, применить тот или иной вариант уменьшения НДФЛ относительно отчуждаемых участков земли.
Во втором случае цена продажи участка должна равняться или быть чуть ниже цены покупки, тогда при сделке продавец не получает дохода, соответственно, и не платит подоходный налог. Данный вычет применим, если стоимость по договору не будет существенно отличаться от кадастра.
Поскольку государство предоставляет такое право, им обязательно нужно пользоваться. С развитием электронных услуг бумажная волокита сведена к минимуму, и оформление льгот не занимает много времени и сил.
Сегодня нас с вами будет интересовать налог с продажи земельного участка. Для многих эта тема становится действительно важной. Ведь всегда при получении того или иного дохода граждане должны производить определённые выплаты (проценты) в казну государства. За редким лишь исключением. Если этого не сделать, то можно нарваться на множество проблем. Сделки с недвижимостью - это процесс, который, в принципе, взносами облагается. Например, купля-продажа Налоги в этом случае могут уплачиваться или нет. Так какие случаи возможны?
По доходам
Начнём с того, что налогами облагаются многие сделки. Особенно в отношении собственности и имущества. Земля к ним относится. Это значит, что налог с продажи земельного участка платиться будет. Во всяком случае, в большинстве ситуаций именно такое правило будет распространяться в России.
Операция купли-продажи при этом будет расцениваться в качестве дохода физического лица. Ни для кого не секрет, что все налогоплательщики им облагаются. Без исключений. Стоит также отметить следующий факт: и земельного участка (либо просто участка) будет называться подоходным. Правда, есть здесь свои особенности. Какие именно?
Кто платит?
Например, в первую очередь нужно обратить внимание на самого плательщика. Налог после продажи земельного участка платится только собственником. А точнее тем, кто после сделки получил доход. Покупатель этой выплатой не облагается ни в коей мере.
Правда, исключения бывают. Допустим, состоялась купля-продажа земельного участка. Налоги будут выплачиваться всеми налогоплательщиками, которые были, как уже сказано, собственниками оного. Некоторые склонны полагать, что пенсионеры будут освобождаться от уплаты. Законодательно такое решение не имеет силы. То есть платится всеми и в полной мере. С этим придётся смириться.
Если же говорить о так называемом земельном налоге, то на него тоже нет никаких скидок и льгот для пенсионеров. За нахождение участка в собственности нужно вносить денежные средства в государственную казну ежегодно. И пенсионеры, и обычные граждане здесь равны. Надо ли платить налог с продажи земельного участка всегда? Нет. Бывают исключения.
Время владения
И огромную роль здесь играет промежуток времени, в который земля и прочая недвижимость была в вашей собственности. Всё дело в том, что подоходный налог, как мы уже выяснили, платится всегда и всеми. Независимо от социального статуса. Но исключения бывают.
Одно из них - это передача земли и недвижимости от близкого родственника по договору дарения. Получается, что человек вроде бы и получает прибыль в виде имущества, но налогом она не облагается. Также подоходный взнос в этом случае не будет платиться, если в собственности земля находится более трёх лет. Такие правила прописаны в Налоговом кодексе Российской Федерации. То есть достаточно владеть земельным участком более 36 месяцев, чтобы быть полностью освобождённым от подоходного налога при его продаже. Эту схему используют многие граждане. Вполне очевидный вариант, ведь участки нынче дорогие. А взимаемые проценты могут серьёзно ударить по карману.
Сколько платить?
Немного о том, сколько же придётся отдавать за совершённую Запомнить правило предельно легко. Налог с продажи земельного участка, как мы выяснили, называется подоходным. При этом обратить внимание нужно на то, что расчёты будут производиться по правилам, предусмотренным для подобных взносов.
О чём идёт речь? требует внесения в казну государства 13% от общей суммы полученных средств. То есть чем дороже вы продадите землю, тем выше окажется ваша задолженность. Никаких других формул или правил не предусмотрено. Это правило распространяется лишь на Это граждане, которые более 183 дней (учёт за год) находятся на территории страны.
Нерезиденты
Как мы уже заметили, налог с продажи земельного участка действительно необходимо платить. Причём делают это все граждане РФ. Налог, который взимается, называется подоходным. Он также имеет место в отношении иностранных граждан-нерезидентов. Получается, что даже гость нашей страны не может увильнуть от уплаты взносов в казну России.
Для подобных граждан действует несколько иное правило. Точнее, налоговая ставка, необходимая для расчётов, увеличивается. Насколько? Чуть больше, чем в два раза. Всё дело в том, что нерезиденты РФ облагаются при продаже земли в России налогом в 30%. Многие считают ставку в 13 процентов уже заоблачной, что уж говорить о 30! Но такие нормы установлены в законодательном порядке. Чтобы убедиться в этом, можно посмотреть официальный сайт Федеральной налоговой службы России. Там вы увидите, что налог с продажи земли для резидентов РФ установлен в размере 13%, а для нерезидентов - 30%.
Сроки уплаты
До какого момента нужно оплатить все счета? Здесь тоже имеются свои правила. Разумеется, слишком торопиться с уплатой налогов после продажи земельного участка не стоит. У вас будет достаточно времени, чтобы хорошенько подготовиться к этому процессу и произвести оплату в установленные сроки.
Есть так называемый налоговый отчётный период. Он длится до 30 апреля каждого года. И отношение имеет к предшествующему. То есть в 2016 году до 30 апреля нужно отчитаться перед государством за доход в 2015. Так что совершённые сделки могут немного подождать. Тем не менее отчитаться и представить специальную форму отчётности (3-НДФЛ) нужно до 30 апреля в каждом году. Не забывайте, данные берутся за предшествующий период.
А вот производить уплату налога с продажи (и дохода) можно до 15 июля того же года. Условно - до середины лета. В России огромное распространение получил так называемый авансовый платёж. Он оплачивается до 30.04 каждого отчётного налогового периода. Отталкиваться от этой даты проще. Можно заплатить заранее и не волноваться за возникновение долгов перед государством.
Паи
Взимается ли налог с продажи Этот вопрос интересует граждан не так часто, но он имеет место. Ответить тут, к счастью, можно однозначно - да. Это тоже будет считаться подоходным налогом. А значит, все правила, которые учитывались ранее, в отношении пая на землю тоже действуют. Сколько платить? Снова известная нам информация. Выяснилось, что резиденты РФ будут отдавать всего 13% от суммы сделки, а нерезиденты - 30. Никаких скидок и прочих особенностей тут нет. И увильнуть от уплаты не получится. Отсутствие платежа может привести к потере собственности, а также к проблемам с налоговыми органами.
Выводы
Какой следует сделать вывод из всего вышесказанного? Налог с продажи земли платится. Он называется подоходным. И от него не освобождается никто. За тем исключением, когда в собственности недвижимость находится более трёх лет. И неважно, есть ли на участке дом или нет. Факт остаётся фактом.
Граждане и резиденты страны вносят в казну государства по 13% от общей суммы сделки, а нерезиденты - по 30. В некоторых случаях можно сделать налоговый вычет. Но такая возможность имеется лишь у граждан РФ. Платится налог до 15 июля, а вот отчётность об оном нужно предъявить до 30 апреля года, следующего после осуществления сделки. Чаще всего вместе с этим производится оплата. Это будет авансовый платёж. Одним словом, ничего трудного, если хорошенько разобраться.
Вы собираетесь продать земельный участок? Тогда необходимо знать все нюансы такой обязанности, как уплата налога с продажи земли. Строго говоря, налога именно с таким названием в РФ не существует. Налог с продажи земли оплачивается физическими лицами как составная часть подоходного налога. Давайте рассмотрим: кто, в каких случаях, в каких размерах, как и когда должен платить налог с продажи земельного участка в 2015 г.
Налог с продажи земельного участка как часть подоходного налога
В Налоговом кодексе Российской Федерации (НК РФ) от 05.08.2000 г. нет определения налога с продажи земли. Есть налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - регулируется гл. 23 НК РФ. Объектом налогообложения НДФЛ являются полученные доходы физических лиц: для резидентов - из источников в Российской Федерации и за ее пределами, для нерезидентов - только из источников в Российской Федерации. Налоговой базой, к которой применяется ставка налога, является денежное выражение полученного дохода в рублях. При этом налоговая база рассчитывается отдельно по каждому виду доходов, для которого установлена ставка налога.
Согласно ст. 208 НК РФ доходами физических лиц от источников в РФ являются доходы от реализации недвижимого имущества. Согласно ст. 130 Гражданского кодекса РФ, к недвижимому имуществу относятся земельные участки, а также участки недр и всё, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно - в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. То есть всё, что будет написано в данной статье, в равной мере будет относиться и к другим видам недвижимого имущества, а не только к земельным участкам.
Согласно ст. 217 НК РФ устанавливаются льготы по уплате НДФЛ в виде доходов, освобождаемых от налогообложения. Одним из таких доходов является доход физического лица от продажи земельных участков, которые находятся в собственности такого лица три года и более. Таким образом законодатель облагает налогом только доходы от спекулятивных операций, когда физическое лицо систематически занимается куплей-продажей земельных участков и прочих объектов недвижимости и получает от этого доход.
Какая ставка налога с продажи земли?
В Налоговом кодексе в зависимости от видов доходов и статуса резидента устанавливается несколько ставок налога на доходы физических лиц. Общая ставка 13%. Она применима также к доходам, полученным при продаже земельного участка.
Кто платит налог с продажи земельного участка?
Естественно, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц являются только физические лица. Организации данный налог не платят. Доходы от продажи земли у них учитываются при расчете налога на прибыль.
В каких случаях платится налог с продажи земли?
Налог с продажи земельного участка как составная часть налога на доходы физических лиц платится в случае получения физическим лицом на протяжении налогового периода дохода от продажи земельного участка, принадлежащего ему на праве собственности. При этом срок владения таким земельным участком до момента его продажи составляет менее трех лет.
Продажа участка состоялась. Как платить налог?
Допустим, Вы благополучно заключили договор купли-продажи земельного участка. Составлять его нужно в письменной форме в 3 (трех) экземплярах - по одной копии для каждого участника сделки и одна копия для Росреестра. При этом обязательной нотариальной регистрации такой договор не подлежит. Но обязательной регистрации в соответствии со ст. 551 ГК РФ подлежит переход права собственности на недвижимость. Только с момента государственной регистрации покупатель становится новым собственником земельного участка.
Для регистрации перехода права собственности на земельный участок в Территориальное управление Росреестра или в МФЦ необходимо подать соответствующее заявление, три экземпляра договора, паспорта участников сделки, согласие супруги/супруга, кадастровый паспорт, свидетельство о праве собственности, правоустанавливающий документ на участок, акт приемки-передачи, а также уплатить государственную пошлину. Регистрация осуществляется в течение 10 дней.
После регистрации перехода права собственности на земельный участок Росреестр сообщает об этом в налоговую службу. У нового собственника земельного участка возникает обязанность платить земельный налог. А Вам как продавцу (в случае, если Вы владели земельным участком менее 3 лет) может прийти на домашний адрес напоминание о необходимости подачи налоговой декларации. Напоминание может где-то и затеряться. Но вы должны помнить, что обязаны до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода от продажи, подать в налоговый орган по месту регистрации Декларацию о доходах физических лиц. Декларацию можно подать и в электронном виде на сайте ФНС России. Выбирать Вам.
Как заполнить налоговую декларацию НДФЛ в случае продажи земельного участка?
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц представляет собой объемистый документ, содержащий 23 страницы. Если в налоговом периоде у Вас были доходы только от продажи земельного участка, то заполнять необходимо не все страницы декларации, а только 6 из них. Заполнение декларации следует вести в такой последовательности:
1) Сначала заполняются две первых страницы титульного листа. Здесь указывается информация о налогоплательщике: ФИО, паспортные данные, адрес регистрации, идентификационный код, номер контактного телефона, а также различные коды (налогового периода, категории налогоплательщика, налогового органа и прочие);
2) Далее заполняется Лист А декларации - «Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (указываем ставку 13%)». На этом листе в случае продажи одного объекта имущества следует заполнить строки с кодами 010 - 060. Здесь указываются: фамилия, имя, отчество и идентификационный номер покупателя земельного участка, сумма дохода, полученного от продажи земельного участка, сумма облагаемого налогом дохода (с учетом налогового вычета), исчисленная сумма налога;
4) Далее заполняется Раздел 1 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%». В этот раздел переносятся данные из предыдущих листов и производятся вычисления согласно инструкциям, указанным на бланке декларации.
5) Последним заполняется Раздел 6 «Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета». В этом разделе содержатся итоговые цифры по сумме налога, подлежащего уплате в бюджет или сумме налога, подлежащего возврату из бюджета по всем видам доходов.
Пример заполненной декларации Вы можете скачать .
Как рассчитать сумму налога с продажи земельного участка?
Сумма налога с продажи земельного участка, подлежащая уплате в бюджет, рассчитывается как ставка налога (13%), умноженная на налоговую базу.
Налоговая база по доходу с продажи земельного участка рассчитывается как сумма дохода, полученного от продажи участка (сумма, указанная в договоре купли-продажи) минус сумма налогового вычета. Налоговые вычеты по НДФЛ бывают: стандартными, социальными, инвестиционными и имущественными. В большей мере при продаже земельных участков применяются имущественные вычеты. Они установлены в ст. 220 НК РФ.
При продаже земельных участков (жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков), которые находились в собственности физического лица менее 3 лет, налогоплательщик имеет право на общий налоговый вычет в размере 1 млн. рублей. Общий налоговый вычет для других видов имущества (автомобилей, нежилых помещений, гаражей) составляет 250 тыс. руб.
Возвращаясь к налогу с продажи земли, следует сказать, что если Вы продали земельный участок меньше чем за 1 млн. рублей, то налоговая база по доходу с продажи такого актива будет приниматься равной нулю. В этом случае обязанность по уплате налога у Вас не возникает, но обязанность по подаче декларации сохраняется.
Если земельный участок был продан больше чем за 1 млн. руб., например за 1 500 000 руб., тогда сумма налога с продажи земли рассчитывается следующим образом:
Налоговая база=1 500 000 руб. - 1 000 000 руб. = 500 000 руб.
Сумма налога к уплате = 500 000 руб. * 13 % = 65 000 руб.
В бюджет Вы должны уплатить 65 тыс. рублей.
Чтобы еще больше уменьшить налогооблагаемую базу, есть возможность подать в налоговый орган вместе с декларацией документы, подтверждающие Ваши расходы на приобретение земельного участка. Это имеет смысл, если Ваши расходы на покупку земли превышают 1 млн. руб.
Когда нужно платить налог с продажи земли?
Налог с продажи земельного участка перечисляется в бюджет в срок до 15 июля следующего года после года, в котором была произведена продажа земли.
Какие штрафные санкции предусмотрены в случае неуплаты налога или неподачи декларации?
Штраф при неподаче или несвоевременной подаче декларации 3-НДФЛ в соответствии со ст. 119 НК РФ составляет 5% от суммы налога, которую необходимо было уплатить по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом штраф не может быть установлен меньше 1000 руб. и больше 30 % подлежащей к уплате сумме налога. Если Вы забыли подать «нулевую» декларацию, то есть декларацию, в которой сумма налогового вычета превышает сумму полученного дохода от продажи земли, то максимальный размер штрафа составляет 1000 руб.
Если Вы не подали декларацию и не уплатили налог, то к предыдущему наказанию добавляется штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога. За каждый день просрочки платежа после 15 июля также насчитывается пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. В редких случаях налоговым органам удается доказать, что неподача декларации или неуплата налога была совершена умышленно. В таком случае штраф повышается до 40% от неуплаченной или недоплаченной суммы налога. Если после 30 апреля или 15 июля Вы самостоятельно обнаружили, что забыли подать декларацию и уплатить налог, и добровольно исправили ситуацию (без напоминающего письма из налоговой), то применить к Вам вышеперечисленные штрафы ФНС не сможет.
Если Вы своевременно подали декларацию, но не уплатили налог до 15 июля, то штрафные санкции не накладываются. При уплате налога Вы должны будете погасить только сумму набежавшей пени.
Поскольку налоговые органы и так осведомлены о полученном Вами доходе, лучше своевременно подать декларацию и уплатить налог, чтобы не провоцировать для себя еще большие материальные потери.
Источники:
- Налоговый кодекс РФ (ЗК РФ) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (действующая редакция от 29.06.2015). - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_173469/?frame=94/ .
В сети интернет много источников с различной информацией, в некоторых можно найти ответ что вычет положен, а в некоторых наоборот. Мы тщательно проанализировали данную тему и подробно всё расскажем в этой статье, если у Вас останутся вопросы, пожалуйста, задавайте их , мы с удовольствием Вам ответим.
Напомним лишь, что тексты написаны специалистами практиками в области налогового права, а информация на сайте проверяется и обновляется регулярно.
Можно ли получить налоговый вычет при покупке земельного участка?
Размер
Налогоплательщик имеет право на возмещение денежных средств с приобретения земельного участка.
- Предельный размер для вычета 13% - 2 000 000 руб.;
- соответственно, максимальный размер возврата НДФЛ при покупке земли - 260 000 руб.
- Супругам полагается по 260 000 руб. каждому.
Когда можно обратиться?
- Согласно письму, российской ФНС N ШС-20-3/885 от 23.06.2010 г. срока давности чтобы получить положенный возврат НДФЛ при покупке земельного участка с домом не существует.
- Возврат подоходного налога можно произвести за 3 последних года;
Налоговый вычет при покупке земельного участка с домом в 2019 году
Многих интересует как получить налоговый вычет за покупку дома и земельного участка вместе?
В целом законодательство разрешает получить возврат денег, выплаченных ранее в виде НДФЛ, за два объекта сразу , главное знать, что:
- если оформляете в собственность землю с домом, Вам полагается льгота с земли и с дома, главное, чтобы к дате оформления компенсации, дом был зарегистрирован;
- максимальная сумма возврата НДФЛ за два объекта будет не более 260 000 руб.
Имущественный налоговый вычет при покупке земли ИЖС в ипотеку
Приобретая земельный участок в ипотечный кредит, Вы вправе рассчитывать получить вычет не только от стоимости земельного участка, но и от затрат по ипотеке:
- до 360 000 руб. можно вернуть за выплаченные проценты по ипотеке.
Наряду с основным комплектом документов, Вам нужно представить кредитный договор, справку из банка о погашенных процентах и документы, подтверждающие их уплату.
В целом процедура не отличается от стандартного .
Налоговый вычет при покупке земли под строительство дома
Налоговый вычет при покупке земельного участка под ИЖС без дома возможен если:
- к дате обращения за вычетом на участке будет построен и оформлен дом.
Пример 1
Абрамович Н.Н. в 2017 г. приобрёл землю под ИЖС стоимостью 2 400 000 руб. В 2018 г. им построен и оформлен коттедж. В 2019 г. Абрамович сможет получить возврат в сумме 2 000 000 руб. × 13% = 260 000 руб.
Пример 2
Березовский Б.Б. в марте 2017 г. приобрёл землю под ИЖС. В этом же году он построил дом, но не зарегистрировал его. В апреле 2018 г. Березовский обратился в налоговую за льготой, но получил отказ, т.к. дом не оформлен. В июне 2018 г. владелец всё-таки оформил дом в собственность и обратился в органы повторно, в этот раз ему оформили возврат, т.к. все условия соблюдены.
Отметим, что при постройке дома, часто встаёт вопрос его отделочных работ, согласно действующему законодательству, затраты на ремонт, Вы также имеете право включить в вычет. Читать подробнее…
Налоговый вычет при покупке земли сельскохозяйственного назначения
- В случае если на участке сельскохозяйственного назначения будет находиться жилой дом (Вы можете его построить и узаконить), то Вы имеете право получить налоговый вычет за землю такого типа.
Согласно положениям НК России, в части и .
На практике бывают случаи отказа сотрудниками налоговых в праве на возврат НДФЛ, такие действия незаконны, что делать в такой ситуации читайте в специальной статье «Отказ в имущественном вычете»
Налоговый вычет при покупке земельного участка в СНТ в 2019 г., изменения
Никаких изменений в налоговом вычете на садовый участок в текущем году не произошло. По-прежнему, аналогично, как и с землями сельскохозяйственного назначения, Вы имеете право на получение вычета при условии:
- в день обращения за вычетом, на участке будет находиться жилой дом, зарегистрированный в установленном законом порядке;
- если дома нет, либо он не зарегистрированный, вычет к сожалению, получить по действующему законодательству не получится.
Налоговый вычет при продаже земельного участка
Согласно Налоговому кодексу РФ, действующему на сегодняшний день, получить льготу возможно в случае:
- Если право собственности на участок оформлено после 1.01.2016 г., то Вы можете получить налоговый вычет при продаже земельного участка, находившегося менее 5 лет в собственности;
- Если право собственности на участок оформлено до 1.01.2016 г., то Вы можете получить налоговый вычет при продаже земельного участка, находившегося менее 3 лет в собственности.
Если Вы владеете участком больше данного срока, имущественный вычет заявлять не нужно, т.к. по закону Вы полностью освобождаетесь от налогов.
Скажем сразу, что платить налог нужно не всем и не всегда, помимо сроков владения есть ещё много нюансов.
Если же уверены что Ваша сделка подлежит налогообложению, то можно уменьшить налог, использовав возможность возврата НДФЛ.
Как заполнить правильно 3-НДФЛ на вычет при продаже земельного участка читайте .
Размер налогового вычета при продаже земельного участка
Компенсацией в этой ситуации, согласно положениям кодекса, может стать:
- уменьшение налоговой базы на 1 000 000 руб. с цены продажи земли;
- уменьшение налоговой базы на сумму затрат на приобретение участка.
С прибыли, которую получают граждане нашей страны любым способом, они обязаны заплатить налог.
К этому относится и пошлина, которой облагается , ведь продавая имущество, его владелец получает доход.
С 2017 года вступили в действие поправки к закону, принятые в 2016 году, поэтому система налогообложения и ставки были изменены.
Все аспекты налогообложения в нашей стране регулируются Налоговым кодексом.
На основе статьи 224 п. 1
требуется оплатить налог на прибыль, полученную в результате продажи недвижимости. При этом закон предусматривает определенные сроки владения имуществом, которое было реализовано. Пошлина уплачивается, если срок владения меньше, чем установлено законом.
Раньше этот срок был равен трем годам. Но после вступления в силу Федерального закона № 382-ФЗ , который вносит изменения в существующую систему налогообложения, вся недвижимость, что стала собственностью после 1 января 2016 года, облагается при ее продаже налогом на прибыль, если срок владения ею к моменту реализации составляет меньше пяти лет .
В Налоговом кодексе также указан порядок уплаты налога, расчет его ставки и льготы, которые предусмотрены для отдельных категорий налогоплательщиков.
Кроме того, следует знать, что согласно статье 130 Гражданского кодекса те объекты, которые находятся на и их невозможно перенести в другое место без ущерба, тоже признаются недвижимостью. То есть дом, который стоит на участке – это отдельный объект недвижимости, и продажа его тоже облагается взносами в государственный бюджет.
Кто должен платить
По закону налоги платят все физические лица, которые продают земельный участок, дом или любое другое имущество.
Оплачивать пошлину должны и резиденты страны и те, кто не является ее резидентом.
Резидентами считаются не только граждане страны, но и те, кто проживает на территории нашей страны не менее чем полгода, даже не являясь ее гражданином. Резиденты страны обязаны платить налоги с реализации любого имущества, находящегося как на территории России, так и за рубежом.
Нерезидентами являются те физические лица, которые не проживают в стране больше полугода. Это могут быть и россияне, живущие в других странах больше 6 месяцев в году, и иностранные граждане. Они обязаны платить налог только при продаже земельных участков, находящихся на территории России.
От статуса гражданина зависит размер налоговой ставки
. Так, резиденты выплачивают пошлину за продажу земли в размере 13 % от полученного дохода, для нерезидентов ставка составляет 30 %.
Срока владения имуществом
По закону для имущества, приобретенного после 1 января 2016 года, устанавливается налогооблагаемый срок владения - не меньше пяти лет .
Если недвижимость приобретена была до этого времени, то есть до 1 января 2016 года, налогооблагаемый период владения ею составляет 3 года.
Налоговые льготы
Законом определяются не только размеры пошлины, но и категории граждан, которые имеют льготы при оплате налогов или совсем освобождены от них.
Так, в связи с изменениями в Налоговом кодексе, действующими с 2016 года, допускается освобождение
от взносов в бюджет на земельные участки, приобретенные после
1 января 2016 года, по истечении трехлетнего
срока владения ими в следующих случаях:
Помимо этого, от уплаты налога независимо от срока владения землей освобождаются физические лица таких случаях:
- проданный участок являлся единственной собственностью семьи и на вырученные деньги было куплено жилье;
- имущество находилось в собственности больше трех лет, а его стоимость не превышает 5 миллионов рублей;
- земля продается по той же цене, что и была куплена, или за меньшую стоимость, при этом нужно будет подготовить и представить все подтверждающие документы.
Во всех остальных случаях, чтобы быть освобожденным от уплаты налогов, нужно владеть участком не меньше 5 лет .
При этом стоит еще раз отметить, что объектами недвижимости являются и участок, и дом, который на нем находится, не всегда срок владения ими может совпадать. Очень часто бывает, что сначала приобретается участок, а в течение нескольких последних лет на нем строится дом. При одновременной продаже дома и участка, налог будет высчитываться с каждого объекта отдельно с учетом срока владения каждым из них и их стоимости.
Расчет суммы
Чтобы определить сумму облагаемой налогом базовой стоимости , нужно учитывать такие факторы:
Сначала, чтобы понять – надо ли вообще платить налог, нужно определить срок владения имуществом и то, как оно попало в собственность. Возможно, в результате, окажется, что пошлинами продажа земли не облагается.
Во всех остальных случаях за основу нужно брать доход, который был получен в результате продажи земли. С учетом новых требований эту сумму сравнивают с ее кадастровой стоимостью. При этом данный показатель умножается на коэффициент 0,7; если полученный результат окажется больше полученного дохода, то в качестве основы для налогооблагаемой базы берется 70 % от кадастровой стоимости.
Из этой суммы вычитаются все возможные льготы :
- при наличии социальных льгот – 600 кв.м. земельного участка не облагается налогом;
- налоговый вычет – 1 000 000 рублей, если земля находилась в собственности меньше 5 лет;
- расходы на покупку земли (если право собственности приобретено в результате покупки участка, а не дарения, приватизации или наследования)
Снижение налогооблагаемой базы по социальным льготам применяется в любом случае.
А вот между налоговым вычетом и расходами на приобретение участка можно выбирать по обстоятельствам: если расходы составляют большую сумму чем 1 млн рублей, то выгоднее использовать эти параметры, если расходы были меньше, то налогооблагаемая база уменьшается на сумму вычета.
Полученная в результате сумма умножается на налоговую ставку (13 % для резидентов и 30 % для нерезидентов).
Порядок и сроки уплаты
Все налогоплательщики обязаны подать декларацию о доходах не позднее 30 апреля
года, следующего за тем, в который был получен доход. То есть, если участок был продан в 2018 году, то до 30 апреля 2019 года нужно обязательно заполнить и подать в налоговую инспекцию декларацию. Рассчитывать размер пошлины каждый налогоплательщик должен самостоятельно. Заполненную декларацию нужно подать в налоговые органы по месту регистрации.
Если в текущем году ваш доход определялся только продажей участка, то в декларации заполняется информация только об этом объекте недвижимости. Если же, кроме него, был получен доход от реализации другого имущества тоже, то составляется общая декларация по форме 3-НДФЛ .
Оплатить все налоги нужно не позднее 15 июля того же года, когда и была подана декларация.
Декларацию могут не предоставлять только те граждане, которые освобождены от уплаты налогов. Все спорные моменты лучше решить заранее, проконсультировавшись в налоговых органах и предоставив для проверки все необходимые документы. Весь порядок расчетов, список нужных документов можно найти на сайте УФНС.
При неуплате налога к нарушителю применяются санкции. Штраф составляет 20 % от полученного дохода за каждый просроченный день, а неустойка – 5 % или не менее 1 тысячи рублей в день.
Если из налоговой приходит уведомление о необходимости заплатить налог, а по закону вы от него освобождены, либо сумма, выставленная налоговым органом, сильно завышена, вам нужно обратиться в налоговый орган со всеми документами, которые подтверждают ваше право неуплаты налога или уменьшение налогооблагаемой базы.
Особенности для земель сельхозназначения
Доход с продажи точно так же облагается налогом на прибыль, как продажа любого имущества. Для физических лиц действует та же ставка , что и при продаже участка земли под ИЖС: 13 % - для резидентов и 30 % — для нерезидентов. Рассчитывается она тоже по общей схеме.
От уплаты освобождаются лица, владеющие участком больше 5 лет. Все основные льготы так же распространяются и на владельцев земель сельхозназначения.
Однако, если вы зарегистрированы как ИП и получаете прибыль с участка, то в этом случае размер налоговой ставки и порядок его уплаты будет зависеть от общей схемы налогообложения вашей организации.
Об изменениях в законодательстве в вопросах уплаты данного вида взносов в бюджет смотрите в следующем видеосюжете:
