Нужно ли подавать декларацию?

Этот материал поможет разобраться в основных вопросах, которые возникают у налогоплательщиков.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из видов прямых налогов в РФ. Исчисляется он в процентах от совокупного дохода физических лиц без включения в налоговую базу налоговых вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения . НДФЛ уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме. Это, например, заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши. Исключение составляют доходы, не облагаемые налогом.

Ставка НДФЛ и сроки подачи декларации

Основная ставка НДФЛ в России составляет 13% . Для отдельных видов доходов установлены другие ставки.

Основная часть НДФЛ (прежде всего, с заработной платы) рассчитывается, удерживается и перечисляется в бюджет работодателем (налоговым агентом). Доходы от продажи имущества декларируются физическим лицом самостоятельно.

По итогам года, если необходимо, заполняется декларация и рассчитывается сумма налога, которую физическое лицо перечисляет в бюджет. Декларацию надо сдавать в налоговую инспекцию по месту постоянного проживания (постановки на налоговый учет) до конца апреля года, следующего за годом получения дохода.

Нужно ли подавать декларацию?

Подавать декларацию должны физические лица:

· получившие вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

· получившие доходы от продажи собственного имущества , находящегося в собственности менее 3 лет, и имущественных прав;

· получившие доходы от источников, находящихся за пределами РФ (за исключением некоторых категорий граждан);

· получившие доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами ;

· получившие выигрыши от лотерей , тотализаторов, игровых автоматов и т.д.;

· получившие доходы в виде вознаграждения , выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

· получившие в подарок недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи от физических лиц (не близких родственников), не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Помимо этого, декларацию о доходах подают:

· физические лица, претендующие на полный или частичный возврат ранее уплаченного НДФЛ;

· нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой;

· индивидуальные предприниматели.

Разберемся в этом на примерах.

Пример 1. Вы сдаете квартиру. Декларацию нужно подавать. Во многих городах развернута "охота" на арендодателей, не заявляющих свои доходы. Однако в большинстве случаев граждане до сих пор игнорируют эту свою обязанность.

Пример 2. Вы продали машину, находившуюся у вас в собственности менее 3 лет. Декларацию нужно подавать. Даже если сумма полученного вами дохода полностью покрывается вычетом (например, если машина была продана менее чем за 250 тыс. рублей). Декларация нужна, чтобы применить вычет. Если ваш доход от продажи составил менее 250 тыс. рублей, то штраф за неподачу декларации будет минимальный - 1 тыс. рублей, так как неуплаченной суммы налога в таком случае не образуется.

Пример 3. Вы продали машину (или иное имущество), находящееся у вас в собственности более 3 лет. Декларацию подавать не нужно.

Пример 4. Если вы работаете по совместительству в нескольких местах, а также по гражданско-правовым договорам получаете от организаций вознаграждения, с которых они уже удержали налог, то декларацию подавать не нужно. Узнать, удержали ли с вас налог, можно, посмотрев в документы, которые сопровождали выплату. Работодатели и любые источники выплат должны удержать налог - это их обязанность, нарушение которой чревато штрафами.

Пример 5. Вы хотите вернуть налог. Например, вами куплена квартира или вы уплатили суммы за обучение и хотите заявить вычет. Декларацию надо подавать.

Пример 6. Брат подарил вам автомобиль. Декларацию подавать не нужно, так как подарки от близких родственников освобождены от налогообложения.

Пример 7. Ваш преданный поклонник, не являющийся вашим родственником, подарил вам автомобиль. Декларацию придется подать, налог придется уплатить.

Пример 8. Организация подарила вам автомобиль. Декларацию нужно подавать, и со стоимости авто придется уплатить налог. Дело в том, что подарки от организаций облагаются налогом в том случае, если их стоимость превышает 4 тыс. рублей.

Оговоримся, что речь в последних трех примерах идет именно о подарках. То есть о вещах, полученных вами по договору дарения.

Декларация

Декларация подается по форме 3-НДФЛ .

Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие ваши доходы и расходы. Это, в частности, форма 2-НДФЛ – справка о доходах физического лица, которую вам по требованию обязан выдать ваш работодатель и любой другой источник дохода - организация.

Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом, из справки по форме 2-НДФЛ налогоплательщик переносит в декларацию (3-НДФЛ).

Кроме того, налоговая инспекция может потребовать справки по форме 2-НДФЛ от всех налоговых агентов, выплативших налогоплательщику доход в течение года, для подтверждения данных, указанных в декларации.

Штраф за неподачу декларации составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа - 1 тыс. руб.

Как подавать декларацию

В соответствии со ст. 80 НК РФ декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

· лично или через его представителя,

· направлена в виде почтового отправления с описью вложения,

· передана в электронном виде.

Налогоплательщик может подать декларацию лично или через представителя, но это, чаще всего, отнимает много времени.

При передаче декларациив электронном виде файл обмена формируется на основе электронного формата. Соответствующие форматы устанавливаются приказами ФНС России. Для представления декларации в электронном виде налогоплательщик должен иметь электронную цифровую подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром. Этот способ подойдет тем, кто планирует подавать декларации регулярно.

Для однократной сдачи декларации лучше всего подходит направление ее в виде почтового отправления . Декларацию следует отправлять ценной бандеролью с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой сдачи будет являться дата на почтовом штампе о приеме бандероли, поэтому отправить декларацию можно даже в последний день срока сдачи.

Налоговые ставки

Налоговые ставки установлены ст. 224 НК РФ.

Основная ставка НДФЛ в России составляет 13% .

35% в отношении:

· стоимости любых выигрышей и призов , получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4 тыс. руб.;

· процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в ст. 214.2 НК РФ (например, для рублевых вкладов -ставка рефинансирования + 5% );

· суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 212 НК РФ (например, для процентов, выраженными в рублях, - 2/3 ставки рефинансирования над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора);

· в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения суммы указанной платы, процентов, начисленных над суммой платы, процентов, рассчитанной исходя из ставки рефинансирования + 5% .

Налоговая ставка устанавливается в размере 30% в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ* , за исключением доходов, получаемых:

· в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15% ;

· от осуществления трудовой деятельности, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13% ;

· от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13% .

Налоговая ставка устанавливается в размере 9% в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ.

Налоговая ставка устанавливается в размере 9% в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием , эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

Нужно ли подавать декларацию при дарении квартиры родственнику? Данная декларация является заявлением о возникновении налоговой обязанности и намеренности исполнить её. Нужно ли подавать её или нет, зависит от обстоятельств, при которых осуществлялось дарение. Стоит отметить, что при несоблюдении порядка исполнения налоговой обязанности и отказа от её исполнения лица могут быть привлечены к ответственности.

Налоговая обязанность возникает в зависимости от наличия объекта налогообложения. В рассматриваемом случае таким объектом является квартира. Но рассматривается она не в качестве объекта налога на имущество, а в качестве объекта НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Ведь по сути, человек получает доход, не имеющий денежного выражения.

Раз в налоговом законодательстве подобное налогообложение установлено, то, соответственно, и у лиц наступает обязанность заплатить налог. Когда наступает такая обязанность?

По общему правилу такая обязанность возникает в момент дарения имущества. Однако стоит отметить, что официальным моментом признаётся не время заключения дарственной, а время постановки на учёт прав на квартиру, которая передаётся по дарственной.

Постановка на учёт правомочия собственности осуществляется в Росреестре. Однако документы подавать можно и в МФЦ (многофункциональный центр). Лишь после того, как собственнику будет выдано свидетельство о постановке на учёт его правомочия собственности, у него возникает обязательство по оплате НДФЛ.

• если одаряемый человек не является близкой роднёй дарителя по закону;
• если не имеется не решённого спора по поводу правомочия собственности на квартиру;
• если собственник подал декларацию 3 НДФЛ.

То есть подача 3 НДФЛ декларации при дарении квартиры является основным из условий возникновения обязанности по уплате налога. Но не стоит думать, что если не подать декларацию, то и обязанность не наступит. Она наступит в любой момент, когда налоговому органу станет известно о дарении квартиры.

Собственник может быть привлечён к ответственности за сокрытие доходов. Поэтому не стоит затягивать с подачей декларации при получении квартиры по договору дарения.

Согласно налоговому законодательству каждый налоговый резидент обязан своевременно извещать государство о своих доходах и тратах, в случаях, когда это имеет значения для налогообложения. Декларация 3 НДФЛ при дарении квартиры родственнику является подобным извещением, согласно которому налоговые органы пересматривают налоговый статус того или иного лица.

При этом не имеет значения, стал ли человек обладателем доли в квартире или всей целиком. Обязанность наступает в любом случае. И не имеет значения, какой объект недвижимости был подарен. Даже облагает налогом.

Но какое значение имеет такая декларация при дарении между лицами? Дарственная является гражданско-правовым договором, согласно которому осуществляется гражданский оборот имущества, квартиры или земли.

• оно является безвозмездным;
• его заключение не зависит от воли одаряемого человека;
• возможна лишь по основаниям, прямо предусмотренным в законе.

То что даритель не приобретает выгоду по закону, не означает, что он не получает ничего фактически. К тому же, если одаряемый человек принимает имущество, он получает выгоду. Именно для извещения государства об указанной выгоде необходимо подавать декларацию.

По общему правилу налогового законодательства налогом облагается не конкретно выгода одаряемого, а стоимость сделки. Такая стоимость определяется согласно рыночной или кадастровой цене подаренного имущества. По этой причине закон точно не определяет, кто должен подать декларацию – даритель или одаряемый. Но на практике налог оплачивает одаряемый человек.

Дарителю также рекомендуется подать декларацию по факту дарения квартиры, а не только тому, кому подарили квартиру, так как после подачи такой декларации налоговой орган снимает с него обязательства по оплате налога на имущество, предусмотренного для собственников недвижимого имущества.

Как заполнить декларацию? Декларация имеет строгую форму, установленную законом, и согласно которой декларанты обязаны её заполнять. Если в заполнении будет допущена какая-либо ошибка, то вполне возможно, что налоговики её не примут, и придётся всё заполнять заново. Образец заполнения желательно попросить в самом налоговом органе.

Если человек впервые имеет дело с данным документом, то лучше доверить дело профессионалам. На сегодняшний день существует множество частных специалистов, которые оказывают налоговые консультации и правовую помощь по вопросам исполнения налоговой обязанности. Разумеется, их услуги стоят недёшево, однако это отгородит от лишних проблем.

Помощь в заполнении документа могут также оказать сотрудники налоговой службы. Правда, придётся посетить соответствующее отделение данного органа и ждать очереди. Но это также позволит избежать проблем в заполнении и подаче декларации.

1. Чтобы подавать декларацию сначала нужно официально зарегистрировать своё правомочие собственности в Росреестре и получить там соответствующий документ.
2. Собрать необходимые документы для подачи декларации (паспорт, договор).
3. Необходимо получить бланк декларации на портале Госуслуг либо любом другом стороннем ресурсе.
4. Направить заполненную форму вместе с документами через портал ФНС или по почте по адресу территориального отделения данного органа.

• реквизиты территориального подразделения налогового органа;
• данные о декларанте;
• основание получения дохода – гражданско-правовые договоры;
• необходимо выбрать источник дохода из списка, представленного в форме;
• код дохода.

После этого нужно распечатать документ, чтобы проставить на нём свои инициалы и подпись от руки. Подача декларации возможна при личном посещении налогового органа либо по почте. Заполнить 3 НДФЛ по форме не должно составить сложностей.

Только после приёма в налоговом органе данной декларации необходимо заплатить налог. Если же он будет уплачен раньше указанного момента, то придётся подавать заявление на возврат или взаимозачёт.

Как уже говорилось, необходимость в подаче декларации возникает по мере приобретения дохода, который будет облагаться налогом. Это очень важный элемент! Если вид полученного дохода входит в перечень, который установлен в налоговом кодексе в качестве не облагаемого налогом вида дохода, то декларацию подавать не надо.

В данный перечень и входят случаи, когда дарение происходит между близкими родственниками. Перечень близких родственников определяется в семейном законодательстве, так что стоит выяснить, являются ли участники сделки близкой роднёй в соответствии с законом.

Что касается подачи декларации, то законодательство предусматривает обязанность лиц извещать об их доходах и расходах. Извещение о доходах необходимо для вычисления суммы налогообложения. Соответственно извещение о расходах нужно, чтобы освободить лицо от той или иной налоговой обязанности.

• дети со своими родителями, включая усыновлённых детей;
• братья и сёстры хотя бы с одним общим родителем;
• бабушки (дедушки) с внуками (внучками).

Подобное правило действует лишь при заключении сделок от имени исключительно физического лица. Если же дарителем выступает юридическое лицо, даже если учредителем его является близкий родственник одаряемого человека, налог уплачивать всё равно обязательно. А значит, и подача декларации также является обязательной.

Как уже говорилось, за то, что лица не подают соответствующие декларации в налоговый орган, предусмотрена их ответственность в виде штрафов. Но в некоторых случаях возможна и уголовная ответственность. Так что нельзя задерживать подачу данного документа.

Законом установлен месячный срок для подачи декларации. Данный срок начинает исчисляться с момента, когда одаряемый официально зарегистрировал своё правомочие собственности в уполномоченном государственном органе. Таким органом на сегодняшний день является Росреестр.

• паспорт;
• дарственную;
• акт приёмки квартиры.

Обычно Росреестр осуществляет регистрацию в течение 10 дней. Но если заявление было подано через МФЦ, то срок может составить две недели.

Указанный месячный срок нужно исчислять с момента получения свидетельства о правомочии собственности. Если в течение месяца декларация не будет подана, то при получении соответствующих сведений налоговым органом лицо может быть привлечено к ответственности.

Важно понять, что указанный срок установлен для подачи декларации, а не для уплаты самого налога. Сам налог необходимо уплатить в течение двух месяцев с момента принятия налоговым органом соответствующей декларации.

О принятии декларанту будет выдано, чаще всего на месте, уведомление о наступлении налоговой обязанности и необходимости заплатить налог. Так что двухмесячный срок нужно исчислять с даты, указанной в уведомлении.

Но вместе с тем и спешить с оплатой налога не стоит. Как уже говорилось, уплаченные средства засчитываются в счёт зарегистрированной налоговой обязанности. Регистрация налоговой обязанности происходит в момент принятия налоговым органом соответствующей декларации.

Если заплатить налог раньше установленного момента, то внесённая плата будет учтена в качестве излишне внесённой налоговой суммы. А правила пересчёта и взаимного зачёта излишне заплаченных сумм предполагают особый порядок. Так что для налогоплательщика возникают определённые лишние неудобства.

От декларанта требуется точность и дотошность, ведь государство осуществляет довольно строгий контроль в сфере налогообложения. Ни в коем случае нельзя халатно относиться к своим налоговым обязательствам.

У моих родителей было 2 комнаты в общежитии. Одна комната принадлежала им по 1/2 а вторая моему несовершеннолетнему сыну (ему 6 лет). Они продали эти комнаты и купили квартиру, соответственно у ребенка 1/3 доли теперь в квартире. У меня такой вопрос: необходимо ли сдавать декларацию за продажу доли несовершеннолетним.

Из изложенного следует, что от имени несовершеннолетнего ребенка, получившего подлежащий налогообложению доход от продажи недвижимого имущества (в случае, если это имущество принадлежало ему на праве собственности менее трех лет), налоговая декларация заполняется и подписывается его родителем как законным представителем своего несовершеннолетнего ребенка.

При декларировании указанного дохода несовершеннолетний ребенок имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в связи с реализацией и приобретением (при условии, что доля квартиры приобретена в этом же году и ранее данный налоговый вычет не предоставлялся).

Заявление о предоставлении вычета по расходам на приобретение 1/3 доли квартиры также заполняется и подписывается родителем несовершеннолетнего ребенка. При этом в случае если доход от продажи доли квартиры превысит сумму указанных налоговых вычетов, то соответственно он подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13%. Обязанность по уплате данного налога должна быть исполнена в установленный налоговым законодательством срок. Платежный документ на уплату налога оформляется на имя несовершеннолетнего ребенка и подписывается законным представителем ребенка. Уплату налога от имени ребенка осуществляет также его законный представитель за счет личных денежных средств.

Здравствуйте, прошу Вас ответить на вопрос: В 1995 году в ходе государственной приватизации на меня были выделены акции вертолетного завода. В 2012 году по требованию ОАО "Регистратор Р.О.С.Т." я их продала этой компании. Должна ли я подать декларацию о доходах и уплатить НДФЛ и в каких размерах? Благодарю за ответ.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел (в письме от 31 января 2013 г. № 03-04-05/4-82) обращение о порядке уплаты НДФЛ при продаже акций, полученных в обмен на ваучеры, и в соответствии со ст. 34.2 разъяснил следующее.

НДФЛ от продажи акций уплачивается . При этом особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами установлены ст. 214.1 .

При проведении операции РЕПО не меняются цена приобретения ценных бумаг и размер накопленного процентного (купонного) дохода на дату исполнения первой части РЕПО в целях налогообложения доходов от последующей их реализации после приобретения ценных бумаг по второй части РЕПО. При реализации ценных бумаг по первой и второй частям РЕПО налоговая база в соответствии со ст. 214.1 не определяется.

Для справки

Сделка РЕПО – сделка покупки (продажи) ценной бумаги с обязательством обратной продажи (покупки) через определенный срок по заранее определенной цене. Сделкой прямого РЕПО называется сделка продажи с обязательством обратной покупки. Сделкой обратного РЕПО называется сделка покупки с обязательством обратной продажи. Сделка РЕПО состоит из двух частей – первая и вторая часть (прямая и обратная часть). Как правило, первая часть является наличной (спот) сделкой, вторая часть является срочной (форвард) сделкой. В том случае, если в качестве объекта договора репо выступают акции, у первоначального продавца появляются дополнительные юридические риски в части перехода права собственности.

Хочу получить имущественный вычет при покупке квартиры, кроме основного места работы, являюсь ИП. Нужно подавать две декларации "О доходах" (Как физлицо для получения имущественного вычета) и как ИП, или все доходы в одной декларации?

Лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет единую налоговую декларацию . Единая налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (п. 2 ст. 80 ).

Налоговая декларация представляется с указанием идентификационного номера налогоплательщика. Налогоплательщик подписывает налоговую декларацию, подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (п. 5 ст. 80 ).
Имущественный налоговый вычет может предоставляться:

• по окончании соответствующего налогового периода после подачи налогоплательщиком налоговой декларации по НДФЛ (в этом случае денежные средства перечисляются налогоплательщику непосредственно налоговым органом) (п. 2 ст. 220 );
• до окончания соответствующего налогового периода (в этом случае вычет предоставляется налоговым агентом) (п. 3 ст. 220 ).

В целях единообразного подхода к порядку предоставления наиболее востребованных социальных и имущественных налоговых вычетов, а также возврата излишне уплаченного НДФЛ, ФНС России направила письмом от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630 перечни и образцы заполнения документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

Причем если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Рассматриваемый вычет по НДФЛ не может быть предоставлен по иным расходам отдельно от вычета на приобретение жилья. Например, на ремонт или отделку квартиры (см. Минфина России от 15.01.2013 № 03-04-05/5-25, от 10.01.2013 № , УФНС России по г. Москве от 04.05.2009 № ). Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов.

Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается.

Я купил машину, нужно ли мне платить налог?

Вы должны заплатить транспортный налог согласно ст. 356 . Транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ о налоге. Он обязателен к уплате на территории России или соответствующего субъекта РФ. Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта РФ определяют ставку налога в пределах, установленных НК РФ, а также порядок и сроки его уплаты.

В соответствии со ст. 359 налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Обратите внимание, что при переходе права собственности на автомобиль, то есть при его продаже транспортный налог будет уплачиваться следующим образом. В соответствии с ч. 3 ст. 362 в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

Если у вас остались вопросы, напишите нам: – мы постараемся вам помочь. Или обсудите волнующие вас вопросы на .

Мы обсудили некоторые аспекты, соблюдение которых требует справка 3 НДФЛ. При заполнении этого документа следует придерживаться правил оформления и параметров, при нарушении которых справка будет признана неверно подготовленной, даже при внесении правильных цифр и данных налогоплательщика.

Справку следует заполнять в электронной форме и затем распечатывать на принтере. Возможен и другой, привычный всем вариант, когда распечатывается бланк и заполняется ручкой. Ручку можно брать обычную, шариковую, но обязательно синего или черного цвета.

Распечатывать декларацию надо только с одной стороны листа, двустороннюю печать у вас не примут. Если вы заполняете декларацию в специализированной программе, к примеру, скачанной с сайта Федеральной Налоговой службы, то на страницах сразу будет выведен соответствующий штрих-код документа. Его присутствие допускается в распечатанном варианте.

Если при печати штрих-код деформировался, то надо поправить закладку бумаги в принтере и распечатать декларацию еще раз на качественной бумаге, без заломов.

Все цифры, которые обозначают полученные суммы (доходы), надо указывать в рублях, копейках, кроме тех доходов, которые были получены не на территории Российской Федерации. Иностранные суммы пересчитываются из рублей в валюту, но в декларацию вносятся суммы до конвертации. Налоги, которые подлежат к уплате, указываются только в полных рублях. Без копеек. Если в первоначальной сумме копеек меньше 50-ти, то происходит округление в меньшую сторону, если же больше 50-ти, то в большую сторону. Вписывание в декларацию суммы налога с копейками и десятичными дробями не допускается.

Все данные и показатели в декларацию вносятся слева направо, начинают заполнение от крайней левой ячейки или с крайнего левого поля. В показателе «Код по ОКАТО» надо соблюдать следующие правила: в ячейки вписывается код, а все оставшиеся клетки заполняются нулями.

Если же декларация заполняется вручную на бумажном носителе, то надо писать все данные четко, понятно, заглавными буквами, одна буква или цифра в одной клетке. Если ваш почерк будет признан нечитаемым, справка признается недействительной, она будет возвращена, а отчетность останется вашим долгом.

Если в какой либо графе вы не производите надпись, то есть данные отсутствуют, то ставится прочерк в этой графе, чистая строка без прочерка является ошибкой. Если вы вывели декларацию на печать и в ней отсутствуют границы ячеек, то такой вариант допускается.

При заполнении декларации на компьютере, надо иметь в виду, что в этот момент у вас должен быть установлен шрифт Courier New, его размер – 16 или 18, выравнивание в ячейке – по правому краю. Каждый лист пронумеровывается, в электронном образце есть такое поле, которое обозначает номер страницы. Номер этот трехзначный, пишется в таком виде «001», «002» и т.д.

Ошибки в декларации 3 НДФЛ и их исправление

При заполнении декларации надо быть особо внимательным, так как исправления не допускаются. Никаких замазываний «штрихом» также не должно быть, тем более подтираний резинкой или другими средствами. Ошибка может быть обнаружена отчитывающимся лицом уже после того, как декларация подана. В этом случае законом предусмотрена процедура подачи уточненной исправленной декларации. То же самое вы можете сделать в том случае, если ваша ошибка привела к уменьшению суммы налога, подлежащего к уплате.

Форма налоговой декларации 3НДФЛ должна быть взята та, которая была актуальна на тот момент, когда предоставлялась ошибочная декларация. В уточненную декларацию отчитывающееся лицо обязано внести данные, которые были выявлены проведенными налоговыми проверками за тот период, за который происходит отчет. Не забудьте в случае подачи повторной исправленной декларации ставить номер корректировки в специальной графе. В ней три ячейки, в них номер корректировок ставится следующим образом: «1- -», то есть цифра и два прочерка.

Правила декларирования

Для начала работы над декларацией 3 НДФЛ надо собрать все справки о доходах, надо вникнуть во все отчеты и выписать все показатели доходов и прибыли. Все документы всех видов и форм, в которых содержатся данные о полученных доходах, должны быть в наличии.

В декларацию на основании этих документов должны быть внесены доходы с указанием источников получения, выплаты, вычеты налоговые, суммы удержанных налогов, платежи, перечисленные авансом, а также суммы, которые признаются налогом и подлежат уплате или доплате. В декларацию можно не вносить те доходы, которые не подлежат налогообложению. Если налогоплательщик продал в отчетном периоде квартиру, которая принадлежала ему более 3 лет, то он может вовсе не подавать декларацию, требования такого из налоговой ему не придет, в соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Налогового Кодекса РФ.

Учет в декларации подарков и выигрышей

Налогоплательщику необходимо помнить, что подарки, выигрыши и материальная помощь также облагаются налогами и они вносятся в декларацию 3 НДФЛ, если суммы превышают 4 тысячи рублей. Если меньше – то их можно не вносить в декларацию.

Вот основные виды выплат, получение которых обязывает уплачивать налог. Это подарки, полученные от юридических лиц и предприятий, в декларацию вносятся суммы, которыми соответствуют стоимости подарков. Также в декларацию надо вносить стоимость призов, выигранных в конкурсах, соревнованиях, состязаниях, которые проводились по решениям различных органов исполнительной власти всех уровней. Облагаются налогом с обязательным внесением в 3 НДФЛ и суммы материальной помощи, которую оказывали предприятия работникам по любым причинам, а также при увольнении, в связи с выходом на пенсию, по инвалидности, по возрасту.

Если предприятие компенсирует работникам и их семьям покупку лекарств или медицинские операции и процедуры, то суммы эти также подлежат налогообложению. Любые лотереи, рекламные акции, промо-конкурсы – выигрыши, полученные в этих мероприятиях также должны декларироваться в 3 НДФЛ, как и материальная помощь инвалидам любой группы, полученная от общественных организаций инвалидов.

Индивидуальные предприниматели в этом случае не признаются налоговыми агентами, то есть ИП не должен платить налог с этих сумм, это дело каждого выигравшего, то есть получателя, частного лица.

Вычеты, указываемые в декларации 3 НДФЛ

В декларации указываются не только доходы, но и все налоговые вычеты. Это стандартные вычеты на работника, детей и пр., а также социальные, имущественные вычеты из суммы дохода, для уменьшения налогооблагаемой базы. Также в соответствующие графы вносятся вычеты по налогу, которые были перенесены на будущие периоды из-за убытков прошлых лет по операциям с ценными бумагами, по срочным сделкам. В 3 НДФЛ вносятся и профессиональные налоговые вычеты предприятий.

Стандартные вычеты в декларации

Стандартными вычетами, которые вносятся в декларацию, являются личные и детские вычеты. Об этом подробно можно узнать в 218 статье Налогового Кодекса. В ней подробно описано, какой вычет положен обычному сотруднику, а какой — льготной категории граждан. На простого гражданина положен вычет 400 рублей, на льготников – до 3 тысяч рублей. Этот вычет должен производиться, пока доход плательщика с начала года не превысит 40 тысяч рублей.

На ребенка порог вычета составляет 280 тысяч рублей. Вычет на ребенка полагается родителю, если ребенок младше 18 лет, и старше только в том случае, если ребенок является студентом или учащимся очной формы обучения, или интерном, аспирантом, ординатором, курсантом, до достижения 24 лет. Вычет имеет только один родитель, а также опекун, усыновитель и пр. Если предприятие не предоставляло вычеты на ребенка сотруднику, то он вправе подать заявление и получить все вычеты в текущем периоде. Стандартные вычеты должны быть указаны в листе Ж1 декларации.

Социальные вычеты в декларации

Социальные вычеты – это суммы, не облагаемые налогом, который предусмотрен законом на следующие расходы. Это пожертвования, суммы, потраченные на обучение (свое и детей), на лечение (свое и членов семьи), на уплату страховых взносов накопительной части пенсии, по взносам, уплаченным в негосударственные пенсионные фонды.
Для внесения в 3 НДФЛ необходимо иметь на руках подтверждающие документы, говорящие о конкретной сумме расходов, но не более 120 тысяч рублей за один отчетный период. Для социальных выплат предусмотрен лист Ж2, а для расходов по пенсионному страхованию – Ж3.

Профессиональные вычеты в декларации

Профессиональные вычеты могут вносить в декларацию те предприниматели, которые занимаются определенными видами деятельности, имеющими налоговые индивидуальные условия. Это предприниматели нотариусы частной практики, это адвокаты, содержащие собственные кабинеты, другие предприниматели, ведущие частную практику. Налоговый вычет исчисляется от общей суммы доходов предприятия при подтверждении расходов предприятия.

Е.Щугорева

Как заполнить декларацию 3НДФЛ и кому нужно это делать?

Как заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и получить налоговый вычет за обучение, приобретение недвижимости, лечение и имплантацию зубов:

Facebook Twitter Google+ LinkedIn