Какие разделы заполнять в декларации усн доходы. Итак, давайте рассмотрим вопрос заполнения НЕнулевой декларации на конкретном примере

Раз в год упрощенцы подают налоговую декларацию. Срок отчетности зависит от статуса лица: ИП декларируют свои годовые доходы до 30 апреля, а юридические лица должны сделать это на месяц раньше — до 31 марта.

Титульный лист и шесть разделов — так выглядит декларация упрощенца. Объект налогообложения — ключевой фактор, который определяет наполнение декларации.

При объекте «доходы» в декларацию нужно включить: титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1, 3. Третий раздел довольно специфичный — он лишь для тех компаний, которые получили деньги или материальные ценности в виде целевого финансирования, гранта, пожертвования. Компании и ИП, которым вменена обязанность по уплате торгового сбора, плюсом к перечисленным разделам заполняют раздел 2.1.2.

Немного отличается своим содержанием декларация у упрощенцев, которые считают налог, уменьшая доходы на затраты. Их декларация включает: титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (при целевом финансировании).

Построчный порядок заполнения и актуальная форма декларации утверждены Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ .

Все рублевые показатели нужно указывать без копеек. Пустые ячейки декларации прочеркиваются. Согласно инструкции по заполнению, прочерки можно не ставить, если декларация распечатана на принтере.

Титульный лист

Первый лист декларации наверняка не вызовет затруднений, ведь в нем все стандартно — там нужно указать основные данные отчитывающейся организации (ИП).

Разделы 1.1 и 1.2

Раздел 1.1 надлежит заполнить плательщикам с объектом «доходы», а раздел 1.2 — упрощенцам с объектом «доходы минус расходы».

В данных разделах налоговики должны увидеть авансовые платежи по налогу. А вот непосредственный расчет этих сумм производится в разделах 2.1.1, 2.1.2 или 2.2.

В строках 010, 030, 060, 090 отчитывающееся лицо должно отметить код ОКТМО. При этом строки 030, 060 и 090 в большинстве случаев остаются пустыми, а заполнить их нужно только при смене адреса компании или места жительства ИП. Максимальное количество знаков в ОКТМО равно 11. Но чаще всего этот код короче. В декларации первая цифра кода вписывается в первую ячейку строки 010, оставшиеся клеточки прочеркиваются. Например, семизначный ОКТМО будет выглядеть так: 1234567———— (7 цифр кода и 4 прочерка).

Определить код ОКТМО легко — достаточно зайти на сайт ФНС и прямо на главной странице в специальные окошки ввести свой субъект и муниципальное образование. Практически мгновенно система покажет ваш ОКТМО.

По строкам 020, 040, 070 нужно указать суммы авансовых платежей, которые подлежит перечислить в бюджет.

Если по итогу полугодия или девяти месяцев аванс превышает ранее перечисленную сумму, разницу нужно отразить в строках 050 и 080.

Годовую сумму налога к доплате отражают по строке 100, а по строке 110 отражают сумму переплаченного в течение года налога.

Раздел 2.1.1

Раздел заполняется плательщиками, работающими на УСН с объектом «доходы».

Строки 110-113 должны содержать информацию о всех полученных в отчетном периоде доходах. Эти данные зафиксированы в книге учета доходов и расходов, поэтому информацию можно взять оттуда.

Совет. Обязательно показывайте все доходы в декларации. ФНС проверяет заявленные доходы по банковским выпискам, делая запрос в банк. Если годовые поступления на расчетный счет компании отличаются от задекларированных доходов, инспектор выставит требование о представлении пояснений. Если плательщик не сможет объяснить причину расхождения, придется доначислить налог и уплатить пени.

Допустим, ИП Успенский В. С. в 2016 году заработал:

• в 1 квартале — 11 000 рублей. Этот доход бизнесмен учтет в строке 110;
• во 2 квартале — 12 000 рублей, т. е. за январь — июнь суммарный доход равен 23 000 (11 000 + 12 000). В строке 111 предприниматель покажет суммарный доход в 23 000 рублей;
• в 3 квартале — 7 000 рублей, т. е. за 9 месяцев доход составил 30 000 (11 000 + 12 000 + 7 000). Совокупный заработок с 1 января по 30 сентября ИП учтет по строке 112;
• в 4 квартале — 9 000 рублей, т. е. за год ИП Успенский заработал 39 000 (11 000 + 12 000 + 7 000 + 9 000). Годовой заработок найдет свое отражение в строке 113.

По строкам 120-123 плательщик указывает ставку налога, в большинстве случаев она равна 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Свою ставку можно найти в региональном законодательстве или сделать соответствующий запрос в налоговую инспекцию.

По строкам 130-133 плательщики отмечают сумму налога (аванса), которая определяется как произведение доходов (стр. 110-113) и указанной ставки (ст. 120-123).

По строкам 140-143 указываются суммы выплаченных страховых взносов и пособий в связи с болезнью. На указанные суммы можно уменьшить общий налог. Если в строке 102 указан статус «1», сократить налог можно не более чем на 50 %. Индивидуальный предприниматель, который работает один без работников, вправе сократить налог на всю сумму фиксированных платежей.

Рассмотрим расчет на примере. Доходы ООО «Крепеж» за 2016 год равны 87 000 рублей. В регионе, где работает общество, действует ставка 6 %. Так как фирма на рынке первый год, в штате числится только директор. За него в течение года было перечислено в фонды взносов на сумму 7 930 рублей. Вычислив годовой налог на УСН, видим, что взносы выше налога. Значит, ООО «Крепеж» вправе уменьшить налог в два раза (5 220 х 50 %), т. е. на 2 610 рублей.

Раздел 2.1.1 бухгалтер компании заполнит так:

• строка 113 — 87 000;
• строка 123 — 6,0;
• строка 133 — 5 220 (87 000 х 6,0 %);
• строка 143 — 2 610.

Раздел 2.1.2

Доходы показывают в строках 110-113.

Сумма налога записывается в строки 130-133.

Зарплатные взносы и больничные пособия находят свое отражение в строках 140-143.

Уплаченный торговый сбор находит отражение в строках 150-153.

Показатели строк 110-143 раздела 2.1.2 включаются в строки 110-143 раздела 2.1.1.

Упрощенцы с объектом «доходы» могут уменьшить налог (авансовый платеж) на всю сумму уплаченного торгового сбора, отразив его по строкам 160-163.

Раздел 2.2

Если налог на УСН компания считает от разницы между доходами и расходами, нужно заполнить раздел 2.2.

По строкам 210-213 нужно записать общую сумму доходов нарастающим итогом. Проверить себя можно, сложив дебетовые обороты по счету в банке (дебет счета 51) и кассовые поступления (дебет счета 50).

Строки 220-223 содержат данные о расходах компании нарастающим итогом.

Не стоит забывать, что не все расходы могут повлиять на налоговую базу. Есть такие траты, которые недопустимо брать к учету.

Если за прошедшие годы у плательщика были убытки, нужно заполнить строку 230.

Полученная разница между доходами (строки 210-213) и расходами (220-223) отражается в строках 240-243. Это будет налоговая база, с которой нужно исчислить налог. Если расходы превышают доходы, строка остается пустой. Убыток текущего периода нужно зафиксировать в строках 250-253.

Ставку налога нужно показать в строках 260-263.

Умножив базу на налоговую ставку, мы получим сумму налога. Ее нужно показать в строках 270-273.

Также в данном разделе следует отметить и минимальный налог, который равен 1 % от доходов. Платят его не всегда, а только в случаях, если рассчитанная сумма будет больше налога на УСН.

(Годовой доход по строке 213 х 1 %) > (Годовые доходы — Годовые расходы) х ставка налога

Рассчитанную минималку нужно отразить в строке 280.

Рассмотрим расчет на примере . Доходы ООО «Крепеж» за 2016 год равны 87 000 рублей, а учитываемые расходы — 54 000 рублей. В регионе, где работает общество, действует ставка 15 %.

Раздел 2.2 нужно заполнить так:

• строка 213 — 87 000;
• строка 223 — 54 000;
• строка 223 — 33 000 (87 000 — 54 000);
• строка 273 — 4 950 (33 000 х 15%);
• строка 280 — 870 (87 000 х 1 %).

Сравнив минимальный налог и налог на УСН, видим, что годовой налог значительно выше минимального. Значит, в бюджет по итогам года ООО «Крепеж» должно перечислить 4 950 рублей за минусом ранее уплаченных авансов.

Также в данном разделе в годовой декларации нужно показать заработанные средства и понесенные расходы за каждый отчетный период по соответствующим строкам.

Раздел 3

Третий раздел на практике заполняют немногие плательщики. Придется оповестить налоговую инспекцию о целевых средствах, если организация получила грант, пожертвование, благотворительный взнос и т. п.

В графе 1 указывают трехзначные коды вида поступлений, значения которых расписаны в порядке заполнения декларации.

В графах 2 и 5 нужно указать дату зачисления денег на банковский счет или прихода в кассу отчитывающейся организации либо дату получения имущества (работ, услуг), а также сроки использования целевых средств на установленные нужды.

В графах 3 и 6 следует показать сумму прошлогодних средств, у которых не вышел срок использования, а также размер непотраченных средств без определенного срока использования.

Информацию о средствах, израсходованных по назначению и своевременно, а также о средствах, использованных не по назначению и с нарушением срока, нужно показать в графах 4 и 7.

Перед составлением декларации убедитесь в том, что ее форма актуальна. Чтобы избежать штрафов, не пропускайте сроки отчетности. Также не стоит пренебрегать авансовыми платежами, ведь это обязанность каждого упрощенца.

Контур.Бухгалтерия — удобный онлайн-сервис для организаций и ИП на УСН, ЕНВД и УСН+ЕНВД. Здесь вы можете автоматически сформировать налоговую декларацию и отправить ее в налоговую онлайн. Если вы не хотите сдавать декларацию сами, то доверьте профессиональному бухгалтеру.

В 2017 году индивидуальные предприниматели, работающие на , сдают налоговую декларацию по новой форме. Бланк декларации по УСН был утвержден приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, который вступил в действие 10 апреля 2016 года.

Отчетная кампания по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы, к этой дате еще не завершилась. Из-за такого несвоевременного принятия бланка отчетности Федеральной налоговой службе пришлось дать разъяснения (письмо от 12.04.2016 № СД-4-3/6389@) о том, что декларация УСН должна приниматься инспекциями как по старой, так и по новой форме.

Форма декларации по УСН в 2017 году

2017 год в этом плане внес полную ясность — налоговая декларация по УСН за предыдущий отчетный период сдается по одной форме. Бланк отчетности при этом единый для обоих объектов налогообложения на УСН: Доходы и Доходы минус расходы.

Обратите внимание: хотя налоговая декларация по УСН за 2016 год одна и та же для разных объектов налогообложения, но ее заполнение зависит от того, какой вариант вы применяете.

Если налогоплательщиком были получены целевые средства (указаны в статье 251 НК РФ), то, независимо от варианта налогообложения, дополнительно заполняется Раздел 3.

Новая форма по налогу при применении УСН мало чем отличается . Из изменений можно назвать следующие:

• Другой штрих-код на титульном листе (0301 2017 вместо 0301 0013);
• Новые поля для указания уплаты торгового сбора;
• Новые поля для налоговой ставки за каждый квартал (в связи с тем, что регионы вправе устанавливать на своей территории пониженные налоговые ставки).

Заполнение декларации за 2016 год для ИП на УСН Доходы

Заполнить свою декларацию вы можете с помощью нашего образца. В качестве примера мы взяли предпринимателя без работников, который вносил каждый квартал, чтобы сразу уменьшить авансовые платежи по налогу.

Исходные данные:

• ИП Марков Борис Всеволодович
• ИНН 503801449572
• Телефон 89164583210
• ОКТМО 46647000
• МРИ ФНС № 3 по Московской области — 5038
• Наемные работники отсутствуют, поэтому ИП вправе уменьшить рассчитанные суммы налога полностью на все уплаченные взносы. Если работники есть, то уменьшать рассчитанные налоговые платежи можно не более, чем на 50%.
• ОКВЭД 47.41
• Вид деятельности «Торговля розничная компьютерами, периферийными устройствами к ним и программным обеспечением в специализированных магазинах»

Доходы поквартально:

• 1 квартал — 325 000 руб.
• 2 квартал — 415 600 руб. (по нарастающей с начала года 740 600)
• 3 квартал — 129 900 руб. (по нарастающей с начала года 870 500)
• 4 квартал — 362 700 руб. (по нарастающей с начала года 1 233 200)

Титульный лист

Страница 3

Видео инструкция по заполнению налоговой декларации по УСН:

Титульный лист

В самом низу отчетности ИП проставляет дату заполнения документа и свою подпись.

Подсказки для заполнения каждой строки разделов есть в самой декларации, просто следуйте им. В этом случае при заполнении отчетности ошибок быть не должно, а сама декларация будет соответствовать требованиям ФНС.

Раздел 1.1

Внизу страницы также необходимо проставить дату заполнения и подпись.

Раздел 2.1.1

Порядок сдачи декларации и уплаты налога

Для индивидуальных предпринимателей, которые сдают отчетность в связи с применением УСН, срок подачи декларации и уплаты налога по итогу года больше, чем для организаций на упрощенке.

Согласно статье 346.23 НК РФ декларация по налогу за 2016 год должна быть сдана предпринимателем не позднее 30 апреля следующего года. Однако, учитывая, что в 2017 году эта дата выпадает на воскресенье, а следующий день (1 мая) – на праздничный выходной, последний день сдачи отчетности переходит на 2 мая 2017 года. В этот же срок надо уплатить итоговую разницу по налогу, учитывая уже внесенные авансовые платежи.

Кроме того, сдать декларацию и уплатить налог за отработанный период обязаны налогоплательщики, которые утратили право на применение упрощенной системы:

1. Не позже 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности, если происходит добровольное снятие с учета.
2. Не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом прекращения деятельности, если право на УСН утрачивается из-за несоблюдения требований (превышен допустимый лимит доходов или численность работников, начат неразрешенный на упрощенке вид деятельности и др.)

Новая форма декларации по УСН за 2017 год с образцом заполнения обновлено: Март 23, 2018 автором: Все для ИП

Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН), избавлены от большого количества отчетности. Тем не менее им приходится подавать декларацию в федеральную налоговую службу (ФНС).

Заполнение декларации (УСН) не является сложным процессом. Следует внимательно ознакомиться с инструкцией, чтобы не пропустить важных позиций в бланке.

Что из себя представляет

Бланк введен в действие приказом ФНС № ММВ-7-399. Фактически он содержится в приложении к указанному документу. Воспользоваться формой можно:

• взяв ее из текста приказа;
• скачать бланк здесь.

Образец декларации. Лист 1.

Образец декларации. Лист 2.

Образец декларации по УСН. Лист 3.

Скачать для просмотра и печати:

Налоговая служба выработала правила заполнения отчетных форм, которые применимы и к описываемому бланку. Исполнение их обязательно. Следование выработанным рекомендациям позволит избежать:

• разного толкования внесенных сведений;
• отказа инспектора учесть декларацию;
• возникновения спорных вопросов по поводу содержания документа.

Общие правила заполнения формы таковы:

1. в каждую клетку вносится только один знак:
   • применяются чернила таких цветов:
     • черный (приоритетно);
     • синий;
     • фиолетовый;
   • буквы должны быть печатными, заглавными;
   • в ячейки, по которым нет данных или они равны 0, ставится прочерк (в бумажном варианте);
   • показатели должны иметь рублевый наминал, округленный до одного р. по общим правилам:
     • свыше 50 копеек приравнивается к 1 р.
     • сумма, не превышающая половины единицы национальной валюты, отбрасывается;
2. электронная версия заполняется:
   • шрифтом Courier New № 16-18;
   • допускается отсутствие прочерков в пустых клетках;
   • используется односторонняя печать;
3. нумерация листов осуществляется в специальной ячейке «стр.» (вверху страницы), в которой проставляется номер по порядку.

Кто и когда подает

Данная форма отчётности предназначена для всех бизнесменов, использующих упрощенку:

• организаций, в том числе ООО;
• индивидуальных предпринимателей (ИП).

Сроки и периодичность предоставления определены налоговым законодательством. Декларация должна попасть в отделение ФНС ежегодно до определенной даты, следующей за отчетным периодом:

• ИП предоставляют отчет до 30 апреля;
• организации - до 31 марта.

Внимание: направить форму можно:

• в электронном виде при наличии цифровой подписи;
• письмом;
• лично принести в госорган (или передать через представителя, имеющего доверенность).

Заполнение формы (тонкости и особенности)

Внесение данных не должно вызвать трудностей у делового человека. Приведем перечень специальных рекомендаций, полученных опытным путем. За время введения формы в действие накоплено большое количество практических наблюдений. Они позволят избежать типичных ошибок как начинающим, так и опытным предпринимателям.

Совет: в бланки ФНС иногда вносит изменения. Необходимо следить за законодательством и выпуском подзаконных актов, так как старые формы признаются недействительными при введении в действие новых.

Структура документа

Бланк состоит из нескольких частей. Они необходимы предпринимателям, осуществляющим деятельность по системе:

• «доходы» («Д»);
• «доходы минус расходы» («Д-Р»).

Документ состоит из таких частей:

• титула (страницы с персональными данными);
• листов:
  • № 1.1;
  • № 2.1.1 для «Д»;
  • № 2.2 для «Д-Р»;
  • № 2.1.2 заполняется если осуществляется начисление и выплата торгового сбора;
  • № 3 подают организации и ИП, получающие целевые финансы.

На первой странице документа обозначено 17 позиций. Все они должны быть заполнены с учетом формы регистрации лица.

1. ИНН и КПП вписывается согласно регистрационным документам:
   • КПП указывают только организации;
   • ИП обязан проставить прочерки в этой ячейке.
2. Следующая позиция «Корректировка» предназначена для определения порядка подачи отчетности:
   • 0 - первичная;
   • 1, 2, 3 и так далее - порядковый номер исправленных сведений.
3. В поле «Налоговый период» следует проставить две цифры:
   • 34 означает, что декларируется годовая деятельность;
   • 50 - ликвидация юрлица или закрытие ИП;
   • 95 - переход на иной режим налогообложения.
4. В ячейке «Отчетный год» выставляется год, за который подаются сведения.
5. В следующем поле необходимо поставить цифровую колировку налогового органа:
   • она берется на официальном сайте ФНС.
6. Под словами «По месту нахождения» необходимо проставить такой шифр:
   • 120 - для ИП;
   • 210 - для организации;
   • 215 - правопреемник реорганизованного предприятия.
7. Сведения о налогоплательщике:
   • ИП обязан вписать полностью Ф И О;
   • ООО указывает название из учредительных бумаг.
8. Кодировка основной деятельности по ОКВЭД берется из выписки:
   • ЕГРИП для ИП;
   • ЕГРЮЛ для организаций.
9. Ячейки, показывающие процесс реорганизации или ликвидации, предназначены только для ООО:
   • 0 означает ликвидацию;
   • 1 - преобразование;
   • 2 - процесс слияния;
   • 3 - деление на несколько предприятий;
   • 5 - присоединение к другому ООО;
   • 6 - раздел с присоединением;
   • ИП ставят прочерки в каждой клетке раздела.
10. Десятая позиция описывает состояние компании до реорганизации:
    • следует указать ИНН, КПП;
    • ИП опять заполняют клетки прочерками.
11. Формат внесения сведений о номере телефона не имеет значения.
12. В клеточке с количеством страниц вписывается цифра, отвечающая действительности.
13. Далее следует указать количество листов приложений (если они имеются).
14. Подтверждение достоверности данных осуществляется так:
    • ИП или руководитель ООО ставит «1»;
    • представитель или доверенное лицо - «2».
15. Подтверждение персональных данных:
    • ИП должен подписаться в клеточке и внести дату заполнения;
    • сведения о руководителе ООО вписываются полностью, подтверждаются:
      • его личной подписью;
      • печатью;
      • датой;
    • доверенное лицо также должно вписать все персональные данные полностью.
16. Поля 16 - 17 заполняются только в том случае, когда декларация предоставляется доверенным лицом налогоплательщика.

При такой системе налогообложения необходимо подать декларацию, состоящую из трех страниц. Титул для всех одинаков. При УСН «Д» придется еще вписать сведения в страницы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2. Рассмотрим их отдельно:

Заполнение страницы 2.1.1 имеет такие особенности:

1. В 102 строке ставится:
   • 1 при наличии наемного персонала;
   • 2 если зарплата никому не начисляется.
2. Позиции 110, 111, 112, 113 предназначены для декларирования доходов с нарастающим итогом.
3. В позициях с 120 по 123 показывается применяемая ставка, к примеру, 6%.
4. Строки с 130 по 133 предназначены для вписывания сумм налогов:
   • Проверяется путем перемножения показателей, внесенных в строки:
     • с 120 по 123;
     • с 110 по 113 (соответственно).
   • Например, показатель по строке 130 проверяется так:
     • 110×120.
5. В позициях с 140 по 143 показываются суммы, уменьшающие налог, с нарастающим итогом:
   • страховые взносы (за тружеников и предпринимателя);
   • больничные;
   • взносы по договорам добровольного страхования и иное.

Важно: страницы 2.1.2 заполняется только плательщиками торгового сбора. Для декларирования сумм предназначены позиции:

• с 150 по 153 - начисленные;
• с 160 по 163 - выплаченные.

Что вносить в ячейки на станице 1.1 (УСН «Д»)

Данная страница предназначена для корректировки сумм налогов:

1. В 010 вписывается классификатор муниципального образования, найти который можно на сайт ФНС.
2. 030, 060, 090 заполняют ИП, сменившие в отчетном периоде место жительства. Все остальные ставят прочерки.
3. 020, 040, 070 - суммы авансовых платежей по кварталам. Они проверяются по иным позициям в декларации:
   • к примеру, показатель по строке 020 = 130 (р. 2.1.1) - 140 (р. 2.1.1) - 160 (2.1.2).
4. В позиции 050, 080 вносится корректировка по платежам:
   • 050 по состоянию на 25 июля;
   • 070 - на 25 октября.
5. В позиции 100 подводится итог платежей за отчетный период.
6. Строка 110 предназначена для возврата переплаты по налогам. Формула подсчета показателя такова:
   • 110 = (020 + 040 + 050 + 070 - 080) - ((133 - 143) из р. 2.1.1 - 163 р. 2.1.2)
   • заполняется, если показатель оказался отрицательным, что говорит о переплате.

Заполнение декларации для УСН «Д-Р»

При использовании такой системы придется вписывать сведения в два листа 1.2 и 2.2. В них имеются строки для отражения как доходов, так и расходов. Кроме того, имеется возможность показать убытки от работы, если таковые имеются. Нюансы для листа 2.2 отражены в таблице:

Минимум платежей в бюджет вписывается в строку 120. Он сравнивается с данными из позиции 273 (р. 2.2):

• если минимум оказывается больше реального налога, то уплачивается именно такая сумма (указанная в строке 120);
• в ином случае к оплате подлежит позиция 273 (р. 2.2).

Третий лист

Данная форма заполняется при получении целевых средств. Они отражаются в соответствующих графах в разрезе сроков использования:

• 1 - кодировка поступлений;
• 2 - дата прихода денег (по банковским или кассовым документам);
• 3 - стоимость переданного имущества и иных ценностей;
• 4 - сумма, использованная по назначению в отчётном периоде;
• 5 - до какой даты должны использоваться деньги;
• 6 - количество денег, срок применения которых пока не истек, или такового не имеется.
• 7 - нарушение сроков или целей использования денег (указывается сумма).
• «Итого» подсчитывается по каждой графе (3 и 6, 4 и 7) отдельно.

Заполнив все страницы, проверьте сведения дополнительно. Листы не нужно скреплять или сшивать, только пронумеровать.

Посмотрите видео об УСН в 2017 году

Индивидуальные предприниматели часто выбирают для себя упрощенную систему налогообложения с налогооблагаемой базой «доходы» и ставкой 6% (УСН 6%).

Эта система довольно проста в налоговом учете, предполагает прозрачность расчетов и меньшее количество налогов, небольшое количество отчетов, особенно, если у предпринимателя нет сотрудников. Какие регистры учета должен вести ИП на упрощенке 6% без сотрудников, на каких бланках, какую отчетность и когда сдавать, как правильно заполнять декларацию? Ответы на все эти вопросы вы найдете в нашей статье.

Какие платежи в бюджет обязательны для ИП на УСН 6%?

Кроме налогов, индивидуальные предприниматели в обязательном порядке должны платить фиксированные взносы «за себя».

Фиксированные взносы делятся на:

• взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС);
• взнос в размере 1% с дохода свыше 300 000 рублей.

До 2017 года эти взносы платили в Пенсионный фонд России, но с 01.01.2017 года все взносы необходимо платить по реквизитам налоговой инспекции предпринимателя «по прописке».

В 2018 году сумма фиксированных взносов на ОПС составляет 26 545 рублей. Платить взнос необходимо на КБК 182 1 02 02140 06 1110 160.

Сумма взносов на ОМС составляет 5 840 рублей. Платить взнос необходимо на КБК 182 1 02 02103 08 1013 160.

Для расчета взноса 1% свыше 300 000 рублей индивидуальному предпринимателю на упрощенке 6% необходимо вычесть из своих доходов от предпринимательской деятельности 300 000, а от получившейся суммы рассчитать 1%. Отдельного КБК для уплаты этого взноса нет. Уплачивать его необходимо по тому же КБК, что и взносы ОПС.

Обратите внимание! Если ИП зарегистрирован (именно зарегистрирован, а не ведет деятельность) не полный календарный год, то сумма фиксированных взносов на ОПС и ОМС пересчитывается соответственно дням, регистрации.

Уплатить фиксированные взносы в бюджет необходимо в полном размере до 31 декабря года, за который они платятся. А взнос 1% свыше 300 000 рублей необходимо уплатить до 01 июля года, следующего за тем, за который платиться взнос.

В своей практике автор рекомендует платить фиксированные взносы поквартально равными частями. Как и взнос 1% свыше 300 000 рублей, с того квартала, в котором он возник. Это позволит распределить и оптимизировать налоговую нагрузку в течение года.

Как рассчитать налог к уплате для ИП на УСН 6%?

Для расчета налога индивидуальному предпринимателю необходимо сложить все доходы от предпринимательской деятельности и рассчитать от них 6%. Подробно как это сделать автор рассказывал в своих .

Рассчитанный налог можно уменьшить на уплаченные в тот период, за который рассчитывается налог, взносы. Именно по этой причине рекомендуется платить взносы частями в течение года.

Например, если вы частично уплатили взносы в 1 квартале 2018 года (в том числе 1% свыше 300 000 рублей за 2017 год), то на эту сумму можете сократить налог к уплате за 1 квартал 2018 года.

Налог на упрощенке 6% платиться результатом года, но ежеквартально необходимо рассчитывать и платить аванс по налогу. Таким образом, необходимо производить платежи в бюджет в следующие сроки:

• до 25 апреля текущего года за 1 квартал;
• до 25 июля текущего года за 6 месяцев;
• до 25 октября текущего года за 9 месяцев;
• до 30 апреля года, следующего за отчетным, окончательный расчет за год.

Какие формы отчетности должен вести и сдавать ИП?

Индивидуальные предприниматели не ведут бухгалтерский учет, но налоговый учет – обязателен. Для него есть специальный налоговый регистр - книга учета доходов и расходов (КУДиР). Форма книги регламентирована и утверждена приказом Минфина России от 22.10.2012 г № 135н. С первого января применяется (в редакции Приказа Минфина России от 07.12.2016 № 227н), в которую внесен раздел V, отражающий сумму торгового сбора, уменьшающую налог к уплате при УСН 6%.

При применении упрощенной системы налогообложения с налогооблагаемой базой «доходы» КУДиР заполняется только в части доходов. Заполнять книгу можно «от руки» на бумаге, на компьютере в файлах формата эксель и ворд или с помощью специальных программ. Например, в сервисе « Моё дело » книга учета доходов и расходов формируется автоматически. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке .

В книги учета доходов (и расходов) необходимо отразить дату и номер первичного документа, по которому прошло поступление дохода. Это может быть номер платежного поручения, по которому клиент перевел вам оплату; номер бланка строгой отчетности, который вы выдали клиенту при получении оплаты, если в течение дня вы выдаете несколько БСО, то в КУДиР отражается номер ПКО (приходного кассового ордера), составленного по выданным в одну дату БСО; номер z-отчета, если вы применяете кассу. Если вы проводили возврат оплаты клиенту (например, клиентом была уплаченная сумма больше, чем необходимо, или клиент вернул покупку), то данную операцию также необходимо отразить в КУДиР только со знаком минус.

После того как все записи за квартал будут внесены, рассчитывается общая сумма дохода, которая вписывается в соответствующую строку «Итого за…».

Пример

ИП Васильвева Н.В. оказывает услуги населению и юридическим лицам. При наличных расчетах с населением применяет бланки строгой отчетности.

15.01.2018 года на расчетный счет ИП по платежному поручению 28 поступила оплата от покупателя по договору 128-Р от 09.01.2018 года на сумму 150 000 рублей.

17.01.2018 года клиент - физическое лицо - рассчитался с Васильевой наличными средствами. Индивидуальный предприниматель выдал клиенту бланк строгой отчетности № 7 на сумму 15 000 рублей.

23.01.2018 года с расчетного счета ИП был произведен возврат покупателю излишне уплаченной суммы по договору 128-Р от 09.01.2018 года по платежному поручению 16 на сумму 20 000 рублей.

02.02.2018 ИП получил займ в размере 50 000 рублей.

Других операций в 1 квартале у индивидуального предпринимателя не было.

Отразим операции в КУДиР

Поступление займов и кредитов, как и взнос собственных средств, в книге учета доходов отражать не надо.

Тем, кто применяет УСН 6% также необходимо заполнить Раздел IV. В этом разделе отражается информация об уплаченных страховых взносах, которые уменьшают налог к уплате.

С 1 января 2018 года тем, кто уплачивает торговый сбор необходимо также заполнять раздел V «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор». Этот новый раздел заполняется также, как Раздел IV - теми суммами уплаченного торгового сбора, которые сокращают налог к уплате.

Книгу учета доходов и расходов необходимо распечатать, пронумеровать листы, сшить и на обратной стороне приклеить «сшивку» с надписью «Пронумеровано, сшито ______ листов. ИП _______», поставить дату и подпись, а также печать, если индивидуальный предприниматель ее использует.

Заверять в налоговой инспекции КУДиР не надо, а вот хранить документ необходимо в течение четырех лет.

По результатам работы за год индивидуальный предприниматель должен составлять и сдавать в налоговый орган «по прописке» «Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» (Приложение № 1 к приказу ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@).

Сдать декларацию в налоговую можно:

• лично или через представителя (по нотариальной доверенности);
• почтовым отправлением с описью вложения;
• по телекоммуникационным каналам связи.

Налоговую декларацию необходимо предоставить в ИФНС до 30.04. Если это число выпадает на выходной день, то крайним сроком предоставления отчетности считается ближайший рабочий день, следующий за 30 апреля.

Кстати! Для безошибочной подготовки и сдачи декларации по форме КНД 1152017 и других отчетностей воспользуйтесь онлайн-сервисом « Моё Дело ». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке .

Из каких разделов состоит декларация при УСН 6% и как их заполнять?

Декларация для упрощенки 6% состоит из титульного листа и Разделов:

• 1.1 «Сумма налога (авансового платежа системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
• 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)»;
• 2.1.2 «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор».

Заполняется декларация на основании книги учета доходов и расходов.

После заполнения титульного листа, на котором отражаются сведения о предпринимателе; налоговом органе, в который подается декларация; периоде, за который предоставляются сведения; а также контактные данные; следует начать заполнение с Раздела 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)».

В строке 102 необходимо отразить признак налогоплательщика. Для ИП без сотрудников - это 2.

Далее в строках 110-113 указываем полученный доход (налоговую базу, от которой будет рассчитываться налог). Обратите внимание, что сумма доходов считается и отражается в декларации нарастающим итогом. Это значит, что:

• в строке 110 отражаются доходы за первый квартал;
• в строке 111 - суммы доходов за шесть месяцев (к доходам за первый квартал прибавляем доходы за второй);
• в строке 112 - суммы доходов за девять месяцев (к доходам за полугодие прибавляем доходы за третий квартал);
• в строке 113 - доходы за весь отчетный период (год).

Таким образом, сумма, отраженная в строке 111, не может быть меньше, чем в строке 110, а строка 112 должна больше или ровна строке 111 и так далее.

Следующая строка может и должна быть равна предыдущей, если в соответствующем квартале у предпринимателя не было доходов от деятельности.

В строках 130-133 отражаются суммы исчисленного налога за первый квартал, полугодие, шесть месяцев и год, соответственно. Налог, также, как и ранее доход, указывается нарастающим итогом.

Для строки 130 сумма, которую необходимо в нее вписать, рассчитывается следующим образом:

• строка 110 × строка 120 ÷ 100

Такая же формула, с поправкой на соответствие номеров, действует и для строк 131-133.

В блоке строк 140-143 отражается сумма страховых взносов, которые индивидуальный предприниматель уплатил в соответствующий налоговый период.

Обратите внимание, что эти суммы уменьшают сумму исчисленного за отчетный период налог и не должны превышать его сумму. Таким образом, даже если вы уплатили, например, в первом квартале взносов больше, чем получился налог по УСН 6%, отражать всю сумму взноса в соответствующей графе не следует. Отразите сумму взносов равную сумме налога, а полный объем оплаты покажете уже за полугодие (девять месяцев, год).

Раздел 2.1.2 заполняют только те, кто уплачивает торговый сбор и могут сократить на него налог.

Следующим необходимо заполнить Раздел 1.1. «Сумма налога (авансового платежа системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика».

В строке 010 необходимо указать свой код ОКТМО.

В строке 020 необходимо отразить сумму налога к уплате. Рассчитывается она путем вычитания из суммы, указанной в строке 130 Раздела 2.1.1, показатели строки 140 Раздела 2.1.1, а также показатели строки 160 Раздела 2.1.2 (если вы уплачиваете торговый сбор).

В строках 030, 060 и 090 повторно указывать ОКТМО не надо, если ОКТМО в течение года не менялся.

В строке 040 необходимо отразить сумму налога к уплате. Рассчитывается она путем вычитания из суммы, указанной в строке 131 Раздела 2.1.1, показатели строки 141 Раздела 2.1.1 и строки 020 Раздела 1.1, а также показатели строки 161 Раздела 2.1.2 (если вы уплачиваете торговый сбор).

В строке 070 необходимо отразить сумму налога к уплате. Рассчитывается она путем вычитания из суммы, указанной в строке 132 Раздела 2.1.1, показатели строки 142 Раздела 2.1.1, строки 020 и строки 040 Раздела 1.1, а также показатели строки 162 Раздела 2.1.2 (если вы уплачиваете торговый сбор).

В строке 100 необходимо отразить сумму налога к уплате. Рассчитывается она путем вычитания из суммы, указанной в строке 133 Раздела 2.1.1, показатели строки 143 Раздела 2.1.1, строки 020, строки 040 и строки 070 Раздела 1.1, а также показатели строки 163 Раздела 2.1.2 (если вы уплачиваете торговый сбор).

Строки 050, 080 и 110 заполняются в том случае, если вычисления по формулам для строк 020, 040, 070 или 100 за соответствующий период дают отрицательный результат. Получившаяся сумма записывается в нужную строку без знака «-».

Обратите внимание, что в декларации отражаются только суммы начисленных, а не уплаченных налогов. И не всегда сумма строки 100 означает, что именно столько вам необходимо доплатить, а строки 110, что ее вам должна вернуть налоговая.

Чтобы определить сколько вам надо (и надо ли вообще) доплатить за налоговый период необходимо из строки 133 Раздела 2.1.1 вычесть строку 143 того же Раздела (а также строку 163 Раздела 2.1.2 для плательщиков торгового сбора) и вычесть суммы авансовых платежей, которые вы действительно уплатили в течение года. Если вы получите положительное число, то именно эту сумму надо доплатить в бюджет, если результат отрицательный - ничего больше платить не надо.

Пример/образец заполнения декларации по форме КНД 1152017

ИП Васильев Валерий Иванович в первом квартале получил доход 210 000 рублей, во втором квартале доход составил 631 700 рублей, в третьем квартале деятельности не вел и дохода не получал, в четвертом квартале индивидуальный предприниматель получил 609 589 рублей дохода.

При этом, Васильев уплатил взносов «за себя»: в первом квартале 27 990 рублей, во втором квартале не платил ничего, в третьем квартале - 5 417 рублей, в четвертом квартале - 6 096 рублей.

Заполним декларацию

Ведение налогового учета при упрощенном режиме налогообложения, особенно если в качестве налогооблагаемой базы выбрана «Доходы» отличается простой и под силу любому бизнесмену для самостоятельного заполнения.

Срок сдачи отчетности для ООО и ИП неумолимо приближается (31 марта для ООО и 30 апреля для ИП) и чтобы не платить деньги за подготовку и сдачу налоговой декларации разберем пошагово весь процесс самостоятельного заполнения отчетности по УСН.

Общие правила

Начиная заполнение налоговой отчетности, следует помнить, что:

• стоимостные показатели вписываются в рублях, копейки округляются по известному математическому правилу - свыше 50 копеек до 1 рубля, меньше - отбрасываются;
• нумеруются только заполненные страницы, начиная с титульного листа в специальном поле «Стр.», находящемся верхней части листа;
• запрещены помарки и исправления ошибок, в т. ч. жидкостью-корректором;
• в бумажном варианте декларация печатается на одной стороне листа;
• одной ячейке поля соответствует только одна буква, цифра или знак;
• текстовые блоки вписываются заглавными буквами;
• в незаполненных клеточках проставляются прочерки;
• в форме, выполненной на компьютере, допускается отсутствие окантовки ячеек и прочерков. Печать осуществляется шрифтом Courier New № 16-18;
• декларация подается в срок до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП.

Как самостоятельно заполнить декларацию УСН, доходы: 1-я страница

Начнем с первой половины титульного листа. Здесь фиксируются все сведения о предприятии, его форме и основных отличительных признаках.

В левой нижней части титульного листа в блоке «Достоверность сведений, указанных в декларации» проставляется код 1, если всю декларируемую информацию подтверждает лично налогоплательщик, цифра 2 в этом поле свидетельствует о сдаче формы представителем плательщика. ИП в этом блоке больше ничего не заполняет, ставит подпись и печать при ее наличии. Руководитель ООО заполняет поле «ФИО полностью», датирует документ и подписывает.

Представителю плательщика, кроме вышеописанных действий, следует подтвердить собственные полномочия, вписав необходимую информацию в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия». Обычно это доверенность, заверенная нотариально (от ИП) или выписанная на рабочем бланке ООО.В примере интересы ООО «Фаворит» представляет руководитель, следовательно, это поле не заполняется.

Закончив оформление первой страницы, приступаем к следующим действиям. Для ИП и предприятий находящимся на упрощенной системе налогообложения, «Доходы» предусмотрены разделы 1.1 и 2.1. Учитывая, что во второй раздел декларации вносятся все сведения о доходах,подсчитываются налоги и фиксируются снижающие их величину, платежи, а в первом выведены окончательные суммы налога к уплате, то есть смысл сначала заполнить раздел 2.1.

Как рассчитывают налоги: раздел 2.1

Рассмотрим порядок декларации УСН, доходы на примере ООО «Фаворит».

Величину налога можно снизить на такие расходы:

• социальные отчисления, оплаченные за наемный персонал и за ИП ;
• пособия по больничному листу, выплаченные работодателем сотрудникам за три первых дня;
• взносы по ДМС.

Эти платежи проставляются в строках 140-143.

Окончательная величина суммы налога фиксируется в первом разделе.

Как заполнить раздел 1.1

Начнем с кода по ОКТМО

На этом расчет налога закончен. Все записи в разделе 1.1 подтверждаются подписью предпринимателя, руководителя компании или лица, их замещающего. Заключительный этап - датирование документа. Следует помнить, что даты на титульном листе и второй странице должны быть идентичными.

В декларации предусмотрен 3-й раздел, в котором в справочном режиме указываются поступления в рамках благотворительных или целевых платежей. При отсутствии подобных финансовых вливаний этот раздел не заполняется и не сдается в ИФНС.

Важно: Поданные декларации не должны быть скреплены или сшиты.