В случае если Организации не удалось извлечь прибыль от использования Инвестиционных средств, полученные Организацией денежные средства, считаются займом и Организация уплачивает на данную сумму займа проценты в размере 0,001% годовых.
Здравствуйте. Во-первых, в тексте тут Организация, а Вы говорите об ИП. При этом предложенный договор по сути представляет собой договор займа, только с расчетом процентов не от суммы займа, а от прибыли. При этом порядок осуществления контроля за такого рода расчетами вообще отсутствует.
На мой взгляд этот договор пуст как по содержанию, так и по защите так называемого инвестора. Гораздо проще в таком случае заключить простой и обычный договор займа.
ГК РФ Статья 807. Договор займа
1. По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.
2. Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Российской Федерации с соблюдением правил статей 140 , и настоящего Кодекса.
3. Особенности предоставления займа под проценты заемщику-гражданину в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, устанавливаются законами.
4. За исключением случая, предусмотренного статьей 816 настоящего Кодекса, заемщик - юридическое лицо вправе привлекать денежные средства граждан в виде займа под проценты путем публичной оферты либо предложения делать оферту, направленному неопределенному кругу лиц, если законом ему предоставлено право на привлечение денежных средств граждан.
В этом случае по крайней мере Вы точно будете знать под что отдаете средства.
Есть ли необходимость дополнительно заключать Договор займа? Есть ли необходимость в заверении данного договора у нотариуса (и инвестирования и займа)?
Дополнительное заключение договора займа не требуется, поскольку в таком случае сумма задвоится. Ведь Инвестор предоставляет средства по инвестиционному договору, а при подписании договора займа он снова должен выдавать денежные средства, предусмотренные договором займа. Нотариальное удостоверение таких договоров законом не предусмотрено, что не отменяет возможности такого удостоверения по соглашению сторон. Учитывая, что по сути предложенный инвестиционный договор и является договором займа, необходимо лишь прямо об этом указать и определить порядок расчета получаемого дохода. А лучше еще и получить что-нибудь в залог или иным образом обеспечить выполнение обязательств заемщиком.
Если нет, то возможно ли в составление договора займа (физ лицо дает ИП денег на развитие) с условием получения % от прибыли?
Такое возможно, но проследить получение прибыли в особенности ИП крайне сложно. Это очень рискованная затея.
Инвестировать в микрофинансовые организации выгодно благодаря высоким процентным ставкам, которые существенно выше ставок, например, по банковским вкладам. Эту выгоду можно еще больше увеличить, если вкладывать деньги в МФО через ИП. Давайте посчитаем доходы и расходы.
Сегодня открыть ИП не составит большого труда. Вся процедура проходит в онлайн-режиме. Заявителю останется лишь выбрать день, чтобы подъехать в налоговую инспекцию и предъявить оригиналы документов. Еще час ожидания и все необходимые свидетельства уже на руках, процедура окончена.
Из расходов индивидуального предпринимателя ждут фиксированные платежи на обязательное медицинское и пенсионное страхование. В 2016 году их общий размер составил чуть больше 23,1 тыс. рублей. Не имеет значения, ведет ли ИП деятельность или нет, эти платежи нужно перечислить.
Также придется подумать об открытии расчетного счета в банке и подключении электронной бухгалтерии. Если не быть транжирой и обратить внимание на бюджетные варианты, то расчетный счет в банке обойдется в 12 тыс. рублей в год. Электронный бухгалтер отнимет из кошелька еще 4 тыс. рублей в год.
И самое главное - налоги. Если в рамках упрощенной системы налогообложения выбрать объект «доходы», то предприниматель будет платить 6% с суммы своих доходов.
В этом случае предприниматель получит доход в размере 2 млн рублей. При ставке в 6% ИП заплатит налоги с полученного дохода в размере в 120 тыс. рублей. Также нужно помнить о расходах на расчетный счет, электронную бухгалтерию в размере 16 тыс. рублей и оплату обязательных взносов в фонды в размере 23,1 тыс. рублей.
Подведем итоги. За год ИП благодаря инвестициям в МФО заработал 2 млн рублей. Его расходы, включая налоги, составили 159,1 тыс. рублей. Чистая прибыль равна 1,84 млн рублей.
Для сравнения, давайте подсчитаем, сколько заработает физлицо без открытия ИП. Физлицу необходимо уплатить НДФЛ в размере 13%. То есть с 2 млн рублей дохода нужно отдать в виде налогов 260 тыс. рублей. На руки останется 1,74 млн рублей. Как видим, такой вариант обойдется инвестору на 100 тыс. рублей дороже, чем инвестиции через ИП.
Надо отметить, что чем больше сумма, которую инвестор желает вложить в МФО, тем большую привлекательность демонстрирует работа через ИП. Если же говорить про минимально возможные суммы, например, в 1,5 млн рублей, то выгоды уже не столь очевидны.
Вопрос:
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", осуществляет свою деятельность на ММВБ (покупает и продает акции).
Что будет включаться в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в данном случае: разница между ценой покупки и ценой продажи или сумма денежных средств, полученная после продажи акций? В каком порядке индивидуальный предприниматель должен определять налоговую базу в случае, если в результате продажи акций получен убыток?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и по вопросам применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов индивидуальным предпринимателем, получающим доходы (убытки) от сделок с ценными бумагами в рамках обычной деятельности, не связанной с осуществлением профессиональных видов деятельности на рынке ценных бумаг, сообщает следующее.
Согласно п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики при применении упрощенной системы налогообложения должны включать в состав доходов, учитываемых при определении объекта налогообложения, доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы. Указанные доходы определяются исходя из положений ст. ст. 249 и 250 Кодекса. При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса.
В соответствии со ст. 249 Кодекса доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.
На основании положений ст. ст. 142 и 143 Гражданского кодекса Российской Федерации ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. К ценным бумагам в том числе относятся акции.
Таким образом, при приобретении индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, акций и их последующей реализации в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы, включается выручка от реализации данных акций в полном объеме. При этом необходимо иметь в виду, что вышеназванные налогоплательщики не вправе учитывать в целях налогообложения суммы произведенных ими расходов.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
Для оформления отношений с инвестором лучше всего использовать правовую форму ООО (общество с ограниченной ответственностью). ИП избегают из-за рисков, потому что по закону индивидуальный предприниматель несет ответственность всем своим имуществом, кроме единственной квартиры. АО (акционерные общества) не пользуются популярностью среди стартапов - открывать их дорого, достаточно сложно и долго.
Если коротко, то инвестор может стать участником вашего ООО и вложиться в капитал или дать деньги в долг. Рассмотрим подробнее механику этих путей.
1. Инвестор становится участником ООО
Эта модель известна в предпринимательской среде как «вхождение инвестора». Вне зависимости от того, будет ли инвестор входить в уже существующее ООО или создавать новое, порядок действий, по сути, один. Согласуется объем инвестиций, пропорциональный номинальной доле в уставном капитале. Затем инвестор вносит оговоренную сумму, после чего к нему переходит доля в компании, и можно приступать к внесению изменений в учредительные документы.
В последнее время участилась практика заключения инвестиционных договоров между стартапером и инвестором. Главные моменты инвестиционного договора: схема финансирования, структура управления (имеет инвестор право вмешиваться в операционное управление или нет), порядок выхода участников из проекта, способы разрешения конфликтов. С одной стороны, инвестиционный договор закрепляет ключевые договоренности, с другой, в нём могут содержаться очень конкретные детали (например, можно определить суд, в котором будет рассматриваться конфликт, если он возникнет).
Вхождение инвестора в уже существующее ООО стартапа
В случае, когда стартап уже действует как зарегистрированное юридическое лицо, инвестор направляет в адрес генерального директора формальное заявление о принятии в компанию и внесении вклада в уставный капитал общества. При этом, даже если у вас есть действующее ООО, некоторые инвестиционные фонды также могут потребовать зарегистрировать еще одно новое ООО с их участием – это нормально.
В заявлении инвестора указываются:
- сумма вносимых денежных средств или состав иного имущества (стоимость неденежного вклада определяется на основе отчёта независимого оценщика);
- планируемый срок внесения вклада (отсчитывается с момента принятия решения о принятии нового участника общим собранием участников ООО и не может превышать 6 месяцев);
- размер предполагаемой доли в результате приёма в участники ООО (в процентах или в виде дроби);
- иные условия внесения вклада и вступления в общество, не противоречащие закону и уставу компании.
Решение общего собрания участников общества о принятии нового участника и увеличении уставного капитала за счет его вклада принимается единогласно и должно полностью соответствовать заявлению инвестора. Факт принятия решения и состав присутствовавших участников должны быть подтверждены путем нотариального удостоверения. На момент принятия решения в действующем уставе ООО не должно быть запретов на увеличение уставного капитала путём принятия вкладов третьих лиц или других похожих ограничений. Если в вашем уставе есть такой запрет, надо сначала внести изменения в него.
Процесс завершается оплатой доли инвестором и регистрацией произошедших изменений в налоговой.
Создание новой совместной компании с участием инвестора
Если у вашего стартапа ещё нет юридического лица, создание совместной компании при участии инвестора выглядит самым логичным вариантом инвестирования.
Вкладом самого предпринимателя, как правило, будут нематериальные активы (права использования результатов интеллектуальной деятельности, передаваемые по лицензионному договору), технологическое оборудование или недвижимое имущество. Если вы располагаете чем-нибудь из этого, то оцените предварительно свое имущество у независимого оценщика.
Взаимоотношения соучредителей нового ООО нужно максимально подробно описать в уставе, включив в него правила распределения голосов на общем собрании участников, принципы участия партнёров в прибыли компании, порядок выхода участников из общества и разрешения конфликтов, а также многие другие существенные условия. Мало кто вспоминает об уставе, пока дела идут хорошо, но невнимание к деталям и формальный подход могут существенно осложнить и сократить жизнь вашего бизнеса, а то и вовсе стать почвой для злоупотреблений недобросовестных инвесторов.
2. Инвестор не становится участником ООО
Не каждый предприниматель готов разделить управление своим проектом. В таком случае решением может стать долговое финансирование от инвестора, согласного не вмешиваться в операционную деятельность стартапа.
Предоставление инвестиций в виде займа
Инвестор может предоставлять процентный или беспроцентный заём – все зависит от ваших договоренностей. Возврат суммы происходит, как правило, единовременным платежом по истечении длительного периода времени (2-3 года).
Обеспечение инвестиций зависит от рисков проекта и требований инвестора. На практике, чаще всего в качестве обеспечения возврата займа используется залог объектов интеллектуальной собственности (например, программ, изобретений, ноу-хау) и долей в ООО.
Чтобы деньги тратились эффективно, в договоре займа может быть предусмотрено условие использования заёмщиком полученных средств только на определенные цели (целевой заём). Данное условие также предполагает контроль инвестора за расходованием средств. Если деньги будут тратиться нецелевым образом, инвестор может потребовать досрочно вернуть заём с процентами. Формы контроля и порядок возврата согласовываются в договоре займа.
Комбинированная инвестиционная схема
Её суть в том, что инвестор предоставляет заём за долю в компании в будущем. Это современный способ инвестирования, который в равной мере учитывает интересы стартапа и инвестора.
Гибкость этой схемы заключается в том, что предварительный договор купли-продажи доли в ООО подлежит исполнению только при наступлении т.н. отлагательного условия - обычно после выхода стартапа на окупаемость. Условия договора займа при этом будут аналогичны рассмотренным выше.
Возможные варианты выхода инвестора из стартапа - по действительной стоимости доли или через возврат займа (процентов по займу) - фиксируются в уставе при исполнении договора.
Эта схема похожа на популярные в Кремниевой долине конвертируемые займы (Convertible note), с помощью которых стартап получает финансирование с правом инвестора в будущем конвертировать долг в акции компании с учётом дисконта за риск. При этом размер пакета акций инвестора будет пропорционален отношению суммы его займа к вложениям на следующем раунде инвестирования.
Комбинированная схема в большей степени учитывает российские реалии (например, особенности ООО, где есть доли, но нет акций), однако требует оценить стоимость компании в предварительном договоре ещё задолго до наступления событий.
Что важно помнить, вступая в отношения с инвестором?
Вне зависимости от того, настаивает ли инвестор на какой-то конкретной форме инвестирования или нет, отнеситесь к её выбору со всей внимательностью, особенно если вы имеете дело с непрофессиональным инвестором, который инвестирует от случая к случаю или впервые.
Помните, что когда на стороне инвестора действует команда профессиональных юристов, которые собаку съели на оформлении отношений со стартапами, они работают в интересах инвестора. Поэтому вы, как минимум, должны подстраховаться и привлечь независимую юридическую экспертизу, которая проверит все документы на предмет соблюдения ваших интересов.
Надеемся, что эта информация поможет вам разобраться в сложном и важном вопросе. Мы же со своей стороны рады будем помочь, если вы решите, что нуждаетесь в живой консультации.
Многие молодые компании и начинающие предприниматели на стартовом этапе привлекают крупных партнеров, чтобы получить деньги на развитие бизнеса. По закону в такой сделке могут участвовать физлица, юрлица, группы юрлиц, госорганы.
Когда речь идет о финансовых вложениях в проект, стороны заключают договор инвестирования. Рассмотрим подробнее договор инвестирования в бизнес между физическими лицами. Документ представляет собой соглашение о предоставлении средств или имущества для поддержки какого-либо проекта. Стороны договариваются об объеме и условиях инвестиций.
Как составить договор инвестирования в бизнес между физическими лицами
Инвестиционный договор – это соглашение, правовое регулирование которого зависит от сути сделки. В зависимости от условий его можно квалифицировать как договор о совместной деятельности, договор инвестиционного товарищества или договор целевого займа.
Как правило, договор инвестирования между ИП и физическим лицом или другими субъектами права содержит следующие условия:
- предмет (какую сумму и на какой проект предоставляет инвестор, что должен сделать получатель инвестиций);
- сроки (даты начала и окончания проекта);
- порядок расчетов;
- порядок реализации инвестиционной деятельности;
- права и обязанности сторон;
- ответственность сторон (штраф или пеня за срыв сроков или другие нарушения);
- порядок расторжения сделки.
В нашем сервисе вы можете заполнить шаблон, который разработали наши юристы, и скачать договор инвестирования с физ лицом, полностью соответствующий вашим требованиям и нормам действующего законодательства РФ.
