Здравствуйте! Сегодня мы расскажем вам про уведомление об открытии расчетного счета. Из статьи вы узнаете, куда подается уведомление, кто должен это делать в 2019 году, в какой форме и зачем это нужно.
Уведомление в налоговую об открытии расчетного счета
Уведомлением об открытии счета называют документ, который подтверждает наличие учетной записи в банковской организации. Недавно для ИП было обязательным извещать налоговый орган об открытии РС. Но в 2014 году произошли изменения в законодательстве, на основе которых эта ответственность была возложена на бухгалтерский отдел банковской организации .
Говоря проще, в 2019 году именно банковское учреждение извещает ИФНС об открытии РС. На это сотрудникам банка отводится 5 рабочих дней.
Кроме того, с 2014 года отменена ответственность ООО и ИП за непредоставление сведений об открытии либо закрытии счетов. До этого времени размеры штрафов были серьезными, особенно если нарушение было со стороны юридического лица.
Уведомление ПФР об открытии счета
В настоящее время у ИП и юр. лиц нет обязанности извещать Пенсионный фонд об открытии или закрытии РС.
Данные поправки в законодательной базе были зарегистрированы ФЗ № 50 от 02.04.2014. Принятие этого закона значительно облегчило жизнь предпринимателям и избавило их от лишней бумажной волокиты.
Ранее у предпринимателей была обязанность в течение 1 рабочей недели с даты открытия счета извещать об этом ПФР. Сегодня также не обязаны уведомлять фонд и те организации, которые не имеют работников.
Уведомление ФСС об открытии Р/сч
Начиная с весны 2014 года, от предпринимателя более не требуется уведомлять ФСС об открытии расчетного счета.
Никаких штрафных санкций это за собой не влечет. Нововведение распространяется также на счета, оформленные в зарубежных банках.
Образец бланка уведомления об открытии расчетного счета
Порядок до 2014 года
Ранее все предприниматели после активации РС в банке должны были поставить об этом в известность контролирующие органы. Для уведомления ФНС применялась специальная форма С-09-1. Ее составляли в двух экземплярах, и каждый из них состоял из 2 листов.
На одном листе указывали сведения об ИП или ООО, на втором — реквизиты банковской организации. Госпошлина за уведомление не взималась, нотариальное заверение бланка не требовалось.
Самым важным моментом являлся срок уведомления — неделя (7 рабочих дней). Его нарушение было чревато штрафными санкциями. Из-за того, что расчетные счета можно открывать в нескольких банковских организациях, сумма штрафа могла получиться внушительной. То есть, уведомление нужно было составлять отдельно по каждому счету.
Бланк уведомления заполнялся двумя способами:
- с использованием ПК;
- вручную.
При заполнении вручную нужно было:
- использовать только шариковую ручку с чернилами синего цвета;
- писать печатными буквами, причем каждую букву размещать в отдельной клетке.
На бланке уведомления свои подписи ставил руководитель компании и гл. бухгалтер, также ставилась печать фирмы. Обязательным приложением к уведомлению была справка из банка об открытии РС. При этом срок подготовки и выдачи данной справки никакими нормативами не закреплялся.
Справку получали, либо обратившись в банковскую организацию, либо в налоговые органы. Первый вариант был более распространен.
Уведомление можно было направить по почте письмом с объявленной ценностью и описью вложения. При этом штемпель подтверждал дату отправки документа. В обязательном порядке нужно было уведомлять ФСС и ПФР, иначе штраф был неминуем.
Счета за пределами РФ
Что касается процесса валютного регулирования, законодательство обязывает учредителей компании предоставлять ФНС информацию, связанную с открытием, закрытием счетов и вкладов, размещенных в банковских учреждениях, расположенных за пределами России.
Помимо этого, извещать нужно и об изменениях в реквизитах. А также учитывайте, что денежные переводы на ваши счета, открытые в зарубежных банках, контролируются налоговой. Когда компания осуществляет деятельность вне границ РФ, уведомлять контролирующие органы приходится самому предпринимателю.
После открытия расчетного счета юридическое лицо должно уведомить об этом ФНС, ПФР и ФСС. Это обязательное условие, при невыполнении которого на организацию может быть наложен штраф. Но далеко не все предприниматели знают, как правильно сообщить в контролирующие органы о факте открытия лицевого счета.
Когда и почему следует сообщать об открытии счета
Уведомление об открытии расчетного счета ООО – это один из инструментов финансового, налогового контроля за деятельностью юридического лица и контроля за выплатой страховых взносов в негосударственные фонды. Обязанность сообщать об открытии лицевого счета в налоговую устанавливает ст. 23 НК РФ, в ПФР – ст. 28 ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд» (№212-ФЗ от 24.07.2009). Обе статьи указывают отправку уведомления в качестве обязанности организации.
Уведомление следует подать в течение 7 дней со дня заключения с банком договора, за это время необходимо либо лично обратиться в налоговую инспекцию и территориальные подразделения ПФР и ФСС, либо выслать его по почте ценным письмом с описью вложения и уведомлением о получении. Датой подачи уведомления в этом случае будет считаться дата отправки письма, отраженная на почтовом штемпеле.
Есть и существенный стимул не пропускать сроки сообщения в контролирующие органы. Ст. 118 НК РФ устанавливает ответственность в виде штрафа на сумму 5 тыс. рублей за нарушение срока сообщения в ФНС, ст. 46.1 ФЗ №212 и ст. 15.33 КоАП – от 1 до 2 тыс. рублей за пропуск срока сообщения ПФР и ФСС.
Уведомление ИФНС
В первую очередь после заключения договора с банком нужно направить уведомление об открытии расчетного счета ООО в налоговую. Образец, актуальный в 2014 году можно скачать . Бланк для уведомления приведен в приложении к Приказу ФНС №ММВ-7-6/362@ от 09.06.2011 – это форма №С-09-1.
Это универсальный бланк, с помощью которого можно сообщить в налоговую об открытии или закрытии счета организации, о приобретении или потере права использовать КЭСП (корпоративное электронное средство платежа). Его можно заполнить с помощью программы Налогоплательщик ЮЛ или вручную, распечатав бланк. При заполнении бланка указываются данные:
- код налоговой инспекции, его можно узнать на сайте ФНС через сервис поиска районной или межрайонной инспекции;
- полное наименование организации;
- ИНН и КПП;
- ОГРН;
- суть сообщения – следует поставить галочку в графе «об открытии счета»;
- данные о представителе ООО;
- реквизиты документа, который подтверждает полномочия представителя ООО;
- данные о банке – реквизиты, адрес, наименование и некоторые другие. Необходимо указать полное наименование банка, его можно узнать у сотрудника банка или на официальном сайте;
- данные о самом счете;
- дата, когда было составлено уведомление, подпись представителя и печать компании.
Документ занимает два листа: для первого листа существует единственный вариант, он пронумерован как страница 1 и содержит данные о налогоплательщике. Второй лист – это лист А или Б, в зависимости от того, где заполняется форма: в банке или в Федеральном казначействе, на нем содержатся данные о банке и открытом счете. Но в любом случае итоговый документ содержит две страницы. К документу прикладываются справка из банка об открытии счета и копия документа, подтверждающего полномочия представителя юридического лица – в зависимости от количества листов, заполняется соответствующая графа на первом листе.
Если уведомление подается лично, необходимо распечатать и заполнить два экземпляра, один из них возвращается налогоплательщику в качестве доказательства, что требование закона соблюдено. Обязательно сохраните у себя второй экземпляр, на нем должна быть отметка о принятии документов.
Если вы высылаете уведомление по почте, достаточно одного экземпляра, после принятия документа налоговая инспекция пришлет вам карточку, на которой зафиксирован факт получения. Также на сайте ФНС есть
Сообщение в ПФР
Пенсионный фонд РФ также заинтересован в получении информации о деятельности ООО, для сообщения существует только рекомендованный бланк, скачать его можно по .
В документе указываются данные:
- ИНН и КПП;
- наименование организации;
- регистрационный код в Пенсионном фонде;
- наименование территориального органа, в который подается документ;
- данные о банке и о счете;
- подписи руководителя и главного бухгалтера и печать ООО.
Бланк заполняется в двух экземплярах, один из них остается у юридического лица, на нем должна стоять отметка о принятии уведомления. Если документ высылается по почте, в ответ также должно прийти подтверждение принятия уведомления. В качестве приложения также необходимо предоставить справку из банка об открытии счета.
Сообщение в ФСС
При заполнении формы указываются данные:
- ОКАТО;
- регистрационный номер в ФСС;
- наименование территориального подразделения ФСС, его почтовый адрес;
- наименование и реквизиты банка;
- номер счета;
- должность и подпись руководителя, печать организации;
- дата заполнения документа.
На экземпляре, который остается у ООО, должна быть отметка о принятии уведомления.
Уведомление об открытии счета – формальная, но обязательная процедура, забывать о которой не стоит. За нарушение сроков на несколько часов в российской практике штрафовать не принято (хотя бывают исключения), но значительный пропуск сроков обернется штрафом и не отменяет необходимости заполнить и подать все необходимые документы. Во избежание каких-либо претензий о нарушении сроков следует сохранить у себя экземпляр с отметкой о принятии уведомления в качестве подтверждения выполнения требований закона.
Продолжая тему электронных денег, законодательство обязывает налогоплательщиков в течение семи дней давать сообщение об открытии счета в банке или платежной системе в налоговый орган (п.2 ст.23 НК РФ). Там же прописана обязательность подачи такого же сообщения и при закрытии счета.
Индивидуальные предприниматели уведомляют ИФНС о счетах, используемых в предпринимательской деятельности. К ним также относятся счета, открытие в электронных платежных системах и личные пластиковые карты, на которые принимаются коммерческие платежи.
Помимо налоговой, об открытии и закрытии счетов нужно дать сообщения в Пенсионный фонд и ФСС.
Сообщаем в налоговую
Для извещения налоговых органов предусмотрена форма № С-09-1 «Сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета). Форма утверждена приказом ФНС № ММВ-7-6/362@ от 09.06.2011 в редакции Приказа ФНС № ММВ-7-6/690@ от 21.11.2011 г.
Бланк содержит титульный лист, лист А (сведения о счете в банке), лист Б (сведения о лицевом счете в Федеральном казначействе), лист В (сведения о праве перевода электронных денежных средств).
На титульном листе заполняется ИНН, КПП (для организаций),страница 001, код налогового органа (4 разряда), код налогоплательщика (1-организация, 4-ИП). Организация заполняет название полностью, а предприниматель только свои фамилию, имя и отчество (без ИП).
Далее организация прописывает номер ОГРН, предприниматель – номер ОГРНИП, код типа сообщения (1-открытие или 2-закрытие), код учреждения (1- в банке, 2-в ФК). При открытии счета пластиковой карты или права на использование электронных средств платежа ставим 1.
К сообщению приложить копию справки банка об открытии (закрытии счета). Подписывает сообщение (титульный и 2-й лист) руководитель организации, предприниматель или представитель, действующий на основании доверенности. Для ИП доверенность должна быть заверена нотариально. Не забудьте поставить печать и указать номер контактного телефона.
Лист А заполняется при открытии счета в банке на основании заключенного договора. Все реквизиты содержатся в договоре: номер счета, дата открытия, наименование банка, его местонахождение, ИНН, КПП, БИК.
Лист Б заполняют налогоплательщики, финансируемые из бюджета. Все необходимые данные о казначействе и банке тоже берутся из договора.
Лист В является новым дополнением к сообщению и заполняется при использовании электронных средств платежа. Все данные берутся из договора с платежной системой с указанием реквизитов привязанного к ней счета и банка, в котором он открыт.
В результате формируется сообщение на 2 листах. Представить его можно в ИФНС:
- лично в 2 экземплярах, один из которых с отметкой налоговой храните у себя;
- через представителя с доверенностью (тоже в 2 экз.);
- по почте заказным письмом с описью вложения (1 экз.);
- по электронным каналам связи, подписанное ЭЦП руководителя, или через посредников.
За несвоевременное сообщение об открытии (закрытии) счета взимается штраф в размере 5000 рублей для организаций и ИП, а для должностных лиц предупреждение или штраф от 1000 до 2000 рублей (ст.118 НК РФ).
ПФР сообщение об открытии счета
Утвержденной формы сообщения в ПФР нет, но есть рекомендуемая. Региональные отделения могут разрабатывать свои бланки или пользоваться предложенными.
Представляется сообщение тоже в двух экземплярах в семидневный срок со дня открытия (закрытия) счета и регламентируется ст. 28 Федерального закона № 212 ФЗ от 24.07.2009г. К сообщению следует приложить копию справки из банка. Представить документ можно лично, по почте заказным письмом с описью вложения или через представителя, наделив его доверенностью.
Штраф за несвоевременное сообщение взимается в сумме 5000 рублей.
ФСС сообщение об открытии счета
Уведомления в ФСС по месту регистрации страхователя представляют все юридические лица и ИП-работодатели, то есть те, кто зарегистрирован в территориальном органе. Если предприниматель работает один, то он не обязан регистрироваться в ФСС и подавать туда сообщение.
Как и в ПФР, сообщение подается в 2 экз. с приложением копии справки из банка и штраф за несвоевременное уведомление тоже 5000 рублей.
Таким образом, при открытии или закрытии счетов в банке, казначействе или в системе электронных платежей, не забудьте своевременно подать сообщение об открытии счета или его закрытии.
Каждое юридическое лицо или индивидуальный предприниматель (далее – ИП) должны иметь расчетный счет в банке. После его открытия возникает вопрос, как об этом оповестить контролирующие службы? Для этого есть специальные формы уведомления об открытии расчетного счета.
Как их заполнять, куда и когда подать, что будет, если этого не сделать, мы рассмотрим в данной статье.
Зачем и кому нужно сообщать об открытии счета?
Начнем с главного, с 1 мая 2014 года вступили в законную силу изменения в Федеральный закон №212, отменяющие обязанность уведомлять органы контроля об открытии расчетного счета . То есть на сегодняшний день подобное сообщение не является обязательным. Это значительно облегчило жизнь индивидуальным предпринимателям и организациям. Кратко рассмотрим, что необходимо было делать ранее и в чем отпала необходимость сегодня.
Ранее сообщать об открытии счета необходимо было в 3 инстанции – налоговую инспекцию (ИФНС), Пенсионный фонд (ПФР), Фонд соцстрахования (ФСС).
Эти органы занимаются проверкой и контролем за внесением платежей в бюджет. Уведомлять следовало тот территориальный орган, в котором юрлицо или ИП находится на учете, то есть по месту своего нахождения или жительства.
Уведомление представляло собой письменное оповещение о выполненном действии, а именно об открытии счета. Заполнению подлежал специализированный бланк. Теперь уведомление отменено для всех данных органов.
Как выглядело уведомление и как его нужно было заполнять
Для уведомления налоговой инспекции использовалась утвержденная форма № С-09-1 , одинаковая для всех предприятий, учреждений, ИП, не зависящая от организационно-правовой формы. Форма состояла из титульного и двух других листов А или Б. Лист А – если открыт расчетный счет в банке, а Б – в случае открытия счета в Федеральном казначействе.
Бланк заполнялся при помощи специальной программы или в распечатанную форму вносились необходимые данные ручкой. Основные сведения, которые необходимо было внести следующие:
- Полностью указывалось наименование юрлица или данные ИП, так же, как в уставных документах.
- ИНН и КПП в самом верху страницы.
- ОГРН для организации или ОГРНИП для предпринимателя.
- Код самого налогового органа.
- Проставляется единичка в клеточке сообщения об открытии счета и выбирается, где открыт счет – в банке или казначействе. От этого зависит то, какой лист заполнять далее – А или Б.
- Заполняются сведения о заявителе, то есть руководителе фирмы или представителе.
- Дата и подпись заявителя, а также контактный телефон.
Это был титульный лист, теперь приступим ко второй страничке. На ней указывались данные о самом счете. К ним относятся: номер счета, непосредственная дата его открытия, наименование банка полностью и его адрес, а также КПП, ИНН и БИК банка. На документе должны были присутствовать печать организации и подпись лица, подающего данное сообщение.
Все вышеперечисленные сведения легко было найти в учредительных документах предприятия или справке о государственной регистрации ИП. Остальная информация касательно счета и банка находится в справке об открытии счета.
Теперь о других органах контроля. Что касается уведомления Пенсионного фонда , то в нем содержалось следующее:
- полное наименование фирмы или ФИО ИП;
- КПП и ИНН;
- номер регистрации в ПФР;
- название того отделения Пенсионного Фонда, в котором поставлено на учет юрлицо или ИП;
- номер счета и дата открытия;
- информация о банковском учреждении;
- печать и подпись заявителя;
- дата подачи уведомления.
В Фонд социального страхования подавалась аналогичная информация, что и для Пенсионного Фонда. Разница только в том, что указывался регистрационный номер в данном Фонде и наименование соответствующего отделения Фонда.
К уведомлению прилагалась справка об открытии расчетного счета и в случае необходимости – копия документа, который подтверждает полномочия представителя. О количестве приложений делалось указание на титульной странице в специальной графе.
Если открывался не один счет, а несколько, то для каждого из них следовало подать отдельный, полностью заполненный бланк. Указывать в одном бланке несколько счетов запрещалось.
Сейчас все эти лишние документы и бланки не подаются, процедура открытия счета упрощена и не требует множества уведомлений в различные органы.
Сроки отправки уведомления
В налоговом законодательстве был четко установлен срок, в течение которого необходимо уведомлять вышеперечисленные органы. Составлял он семь дней с момента открытия счета . Поэтому все оповещения нужно было быстро разослать по органам контроля или лично в них отнести, что занимало немало времени.
Несоблюдение сроков влекло за собой негативные последствия в виде санкций. Об их размере мы поговорим в следующем пункте.
Возможные штрафные санкции
Санкции были представлены денежным штрафом. Размер отличен для 2 категорий лиц:
- Первая – юридические лица, они платили 5000 рублей .
- Вторая группа – индивидуальные предприниматели и должностные лица, им невыполнение требования обходилось дешевле – 2000 рублей .
Если вы нарушили правило и подали одно уведомление, а открыли несколько счетов, то сумма штрафа возрастала. За отсутствие двух обязательных уведомлений штраф составлял 10000 и 4000 рублей соответственно.
После утраты силы положений закона об обязательном уведомлении отменены и санкции, значит, вам не придется переживать за выполнение сроков подачи и количество экземпляров сообщения.
Таким образом, мы рассмотрели все вопросы, связанные с оповещением контролирующих органов об открытии расчетного счета организацией или индивидуальным предпринимателем.