Одной из главных обязанностей, которая возникает у работодателя перед работником в соответствии с трудовым кодексом РФ – это выплата заработной платы. Помимо этого в обязанности работодателя входит начисление и отчисление в бюджет зарплатных налогов. Наш калькулятор расчета заработной платы поможет вам это сделать в онлайн режиме.
Если у индивидуального предпринимателя или организации есть наемные работники, то они в качестве работодателей должны исчислять и оплачивать в соответствующие бюджеты налоговые отчисления по соответствующим ставкам.
При этом НДФЛ в размере 13%, взимается с работника и перечисляется в бюджет работодателем, выступающим в качестве налогового агента, а отчисления в фонды осуществляются за счет организации или индивидуального предпринимателя, т.е. последние с заработной платы не вычитаются. Для удобства приведем зарплатные налоги в виде таблицы.
Налоги с зарплаты в 2016 году в процентах таблица
Если сумма заработной платы с начала года превышает установленные государством пороги, в таком случае процент отчислений в фонды может быть уменьшен с месяца превышения. Данные указаны в таблице:
|
Вид налога |
Сумма превышения, тыс. руб. |
Ставка по налогу |
|
Коэффициенты на 2015 год |
||
| 711 | 10% | |
| ФСС | 670 | |
|
Коэффициенты на 2016 год |
||
| 796 | ||
| ФСС | 718 | |
Стандартные вычеты на детей в 2016 году:
- На первого и второго ребенка полагается 1400 рублей.
- На третьего и остальных детей – полагается 3000 рублей.
- Если в семье есть ребенок-инвалид, то сумма вычета составляет 3000 рублей.
Важно! Помимо этого можно применять, если сумма по зарплате с начала года не превысила 350 тыс. рублей.
Таким образом, сотрудник уплачивает 13% НДФЛ, исчисляемый из зарплаты, а работодатель из своих денег оплачивается взносы в фонды, в размере 30,2%. Наш калькулятор зарплаты онлайн поможет вам с расчетом.
Порядок работы с калькулятором зарплаты
Калькулятор расчета заработной платы позволяет осуществить расчет зарплаты и начисленных налогов в двух вариантах:
- С зарплаты до начисления налогов. В этом варианте вы вводите сумму предполагаемой заработной платы, после чего из нее вычитается НДФЛ и исчисляются взносы в фонды. Полученную сумму зарплаты необходимо будет выплатить сотруднику «на руки».
- С зарплаты «на руки». Данный вариант расчет позволяет осуществить исчисление налогов в обратном порядке. Т.е. будет рассчитана сумма зарплаты, которую необходимо будет начислить сотруднику, чтобы получилась введенная сумма, до налогообложения.
СДЗ для больничных
Расчет пособия по временной нетрудоспособности
1. Определяем расчетный период, сумму выплат и средний дневной заработок.
Расчетный период в 2019 году — это 2017, 2018 годы. Он всегда равен 730 дням, независимо от того, сколько календарных дней в действительности было в расчетном периоде.
В расчет включают:
Выплаты, которые произведены работнику в расчетном периоде;
Выплаты, на которые начислены страховые взносы. Пособия по временной нетрудоспособности не включаются в расчет, так как они не облагаются страховыми взносами.
Выплаты в пределах максимальной базы для исчисления страховых взносов, установленной в соответствующем году расчетного периода (в 2017 году лимит составлял 755 000 руб., а в 2018 году - 815 000 руб.).
2. Определяем средний дневной заработок, разделив сумму выплат на 730.
3. Сравниваем полученную величину с минимальным и максимальным значениями.
В 2019 году минимальный средний дневной заработок равен 370,85 руб. (11 280 х 24 / 730), а максимальный — 2 150,68 руб. (755 000 + 815 000 / 730).
4. Средний дневной заработок умножаем на процент в зависимости от страхового стажа работника
— если стаж 8 лет и более, умножаем на 100%;
— если стаж от 5 до 8 лет, умножаем на 80%;
— если стаж от 6 месяцев до 5 лет, умножаем на 60%.
Если стаж работника менее 6 месяцев, то размер пособия не может быть выше МРОТ за полный месяц. В 2019 году МРОТ составляет 11 280 руб.
5. Средний дневной заработок умножаем на количество дней, на которые пришлась нетрудоспособность.
Пример
Сотрудница работает продавцом в магазине 10 лет.
За 2017 год ей выплатили 350 тысяч руб., за 2018-й — 375 тысяч руб.
Рассчитаем размер пособия сотруднице:
1.Определяем сумму выплат за расчетный период:
350 000 + 375 000 = 725 000 руб., что меньше предельной базы для исчисления страховых взносов (755 000 + 815 000 = 1 570 000 руб.),
Следовательно, в расчет включаем всю сумму выплат — 725 000 руб.
2.Рассчитаем среднедневной заработок: 725 000/730 = 993,15.
3. Умножаем полученную величину на 100%, так как страховой стаж сотрудницы более 8 лет:
993,15 х 100 % = 993,15
4.Определяем размер пособия: 993,15 х 5 дней = 4965, 75 рубля.
Постановление Правительства РФ
от 10.12.2016 № 1340 внесло поправки в Положение об особенностях порядка исчисления пособий по
Алгоритм расчета среднего заработка
Для расчета среднего заработка определяется:
Расчетный период;
Заработок сотрудника за расчетный период.
Средний заработок = Заработок за расчетный период: Кол-во дней в расчетном периоде
При расчете среднего заработка нужно обращать внимание на изменение зарплаты и премии.
Если премия не указана в коллективном договоре, положении об оплате труда или о премировании, в расчет среднего заработка она не входит (п. 2 Положения Постановления Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922).
При расчете среднего заработка учитываются премии, полученные сотрудником в течение расчетного периода и за другие периоды (п. 15 Положения Постановления Правительства РФ № 922).
Расчет среднего заработка
Для Больничных
Согласно Постановлению N 1573 от 31.12.2016 года:
СДЗ для расчета ежемесячного пособия по уходу за ребенком не может превышать величину,
определяемую путем деления на 730 суммы предельных величин базы для начисления страховых
взносов на ОСС, установленных на 2 календарных года, предшествующих году наступления отпуска по
Декретные и Детские пособия
Здесь среднедневной заработок рассчитывается по формуле:
где Ср - среднедневной заработок;
Д - доход сотрудницы за два предыдущих года в пределах базы;
Ч - число календарных дней в этом периоде.
Если рассчитывается пособие за 2019 год, то в расчет берется заработок за 2017 и 2018 годы.
Из числа календарных дней исключаются:
Период временной нетрудоспособности;
Период отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком;
Период освобождения от работы с полным или частичным сохранением зарплаты, если на нее не начислялись страховые взносы.
Пример.
За период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2018 года включительно ей было начислено 1 130 000 руб., в том числе:
в 2015 году - 520 000 руб.;
В 2016 году - 610 000 руб.
Со всех сумм уплачены страховые взносы.
Заработок сотрудницы не превышает лимита.
Поэтому вся сумма заработка учитывается при расчете пособия.
Средний дневной заработок составит: 1 130 000 руб. : 730 дн. = 1547,95 руб./дн.
1 130 000 руб. : 730 дн. = 1547,95 руб./дн.
Рассчитанный СДЗ меньше максимального СДЗ 1901,37 руб./дн.(670 000 + 718 000): 730).
Поэтому пособие по беременности и родам рассчитывается исходя из фактического СДЗ -
1547,95 руб./дн.
Расчет для отпускных
Порядок расчета среднего заработка для отпускных утвержден постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.
Формула для расчета отпускных:
Ср = ЗП: 12 мес. : 29,3,
где Ср - средний заработок;
29,3 - установленное для расчета среднемесячное число календарных дней.
Из расчета среднего заработка исключается время и начисленные суммы, если:
Сотрудник получал средний заработок, пособие по временной нетрудоспособности или по беременности и родам;
Сотрудник не работал в связи с простоем по независящим от него причинам;
Предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни по уходу за детьми-инвалидами;
Работник освобождался от работы с полным или частичным сохранением зарплаты или без нее.
Здесь формула расчета будет следующей:
Ср = ЗП: 12 мес. : 29,3 × (К - И) : К,
где Ср - средний заработок;
ЗП - сумма учитываемых выплат за 12 месяцев, предшествующих отпуску;
29,3 - установленное для расчета среднемесячное число календарных дней;
К - календарные дни месяца;
Расчет для командировочных
Средний заработок по командировке рассчитывается так:
Ср = ЗП: Д,
где Ср - средний заработок;
ЗП - сумма зарплаты, начисленной за расчетный период;
Д - количество фактически отработанных за этот промежуток дней.
Обычно средний заработок здесь определяют исходя из 12-месячного расчетного периода.
ОСОБЕННОСТИ расчета средней заработной платы
1. Для расчета среднего заработка учитываются :
а) заработная плата, начисленная работнику по тарифным ставкам, должностным окладам за отработанное время, сдельно, выданная в неденежной форме;
б) заработная плата в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), комиссионное вознаграждение;
в) надбавки и доплаты к тарифным ставкам, должностным окладам, классность, стаж работы, ученую степень, ученое звание, знание иностранного языка;
г) совмещение должностей, расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ;
д) выплаты в виде коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате, повышенная оплата труда на тяжелых работах, работах с вредными и опасными условиями труда,
е) за работу в ночное время, в выходные и нерабочие праздничные дни , оплата сверхурочной работы;
ж) премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда;
з) другие виды выплат по заработной плате.
2. Для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера, не относящиеся к оплате труда:
- материальная помощь,
- оплата стоимости питания,
- проезда,
- обучения,
- коммунальных услуг,
- оплата отдыха и другие.
Расчет среднего заработка
Расчет среднего заработка производится
исходя из фактически начисленной заработной платы и фактически отработанного времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата.
Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале - по 28-е (29-е) число включительно).
Оплата дней за донорство
Определение Среднего Заработка и СДЗ
используется средний дневной заработок (СДЗ) в следующих случаях:
- для оплаты отпусков ;
- выплаты компенсации за неиспользованные отпуска ;
- для других случаев, предусмотренных ТК РФ .
Средний заработок работника определяется путем умножения СДЗ на количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате.
СДЗ (кроме случаев определения среднего заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсаций за неиспользованные отпуска), исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения на количество фактически отработанных в этот период дней.
СДЗ для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3).
Расчетный период
отработан не полностью
Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью,
то СДЗ определяется
путем деления
суммы фактически начисленной З/п за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3),
умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах.
Количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем
деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого
месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце.
СДЗ для оплаты отпусков, предоставляемых в рабочих днях, а также для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется
путем деления суммы фактически начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей недели.
Средний часовой заработок определяется
Путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные часы в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения,
На количество часов, фактически отработанных в этот период.
Средний заработок определяется
путем умножения среднего часового заработка на количество рабочих часов по графику работника в периоде, подлежащем оплате.
При определении среднего заработка для оплаты учебных отпусков , оплате подлежат все
календарные дни (включая нерабочие праздничные дни), приходящиеся на период таких отпусков,
предоставляемых в соответствии со справкой учебного заведения.
Премии и Вознаграждения
При определении среднего заработка
премии и вознаграждения учитываются в следующем порядке:
1) ежемесячные премии и вознаграждения;
2) вознаграждение по итогам работы за год, единовременное
Вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год.
Если время, приходящееся на расчетный период, отработано не полностью,
то премии и вознаграждения учитываются при определении среднего заработка
пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде,
за исключением премий, начисленных за фактически отработанное время в расчетном периоде (ежемесячные, ежеквартальные и др.).
Если работник проработал неполный рабочий период, за который начисляются премии и вознаграждения,
и они были начислены пропорционально отработанному времени, то они учитываются при определении среднего заработка исходя из фактически начисленных сумм.
Средний месячный заработок работника, отработавшего полностью в расчетный период норму
Рабочего времени не может быть менее установленного МРОТ .
Начисление заработной платы осуществляется методами, во многих случаях принципиально различающимися. Изучим их сущность и порядок применения.
Какими бывают виды заработной платы?
В трудовых правоотношениях можно выделить несколько десятков разновидностей заработной платы. На частном предприятии зарплата может быть представлена (п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства России от 24.12.2007 № 922):
- выплатами по тарифу или окладу — за отработанное время;
- выплатами по сдельным расценкам;
- процентами от продаж (комиссионным вознаграждением);
- неденежными доходами;
- авторскими гонорарами;
- надбавками, доплатами, премиями, вознаграждениями за результаты труда;
- выплатами за особые условия труда и т. д.
В 2019 году начисление заработной платы в указанных разновидностях может осуществляться с применением самого широкого спектра методов. При этом указанные виды заработной платы могут любым способом сочетаться между собой — в соответствии с системой оплаты труда, действующей на предприятии.
Узнать больше о применении различных схем оплаты труда на предприятии вы можете в статье «Расчет зарплаты работникам — порядок и формула» .
Если говорить о традиционных схемах начисления заработной платы, то к таковым можно отнести (письмо Госплана СССР, Минфина СССР, Госкомцен СССР № 10-86/1080, ЦСУ СССР от 10.06.1975 № АБ-162/16-127):
- повременную схему, в основе которой лежит начисление выплат по окладу исходя из отработанного времени;
- сдельную схему, в основе которой — начисление зарплаты за измеряемые объективно или оцениваемые по установленным критериям результаты работы.
Изучим подробнее, как начисляется зарплата в рамках 2 самых распространенных схем расчетов — повременной и сдельной.
Как начисляется зарплата при повременной оплате труда?
Повременная (повременно-премиальная) оплата труда чаще всего встречается в 2 следующих разновидностях:
- Когда зарплата считается исходя из месячного оклада работника (дополненного в установленном порядке премиями за результаты труда).
В этом случае для начисления заработной платы применяется формула:
ЗАРПЛАТА = (ОП / РД) × ОД,
ЗАРПЛАТА — зарплата за расчетный период;
ОП — должностной оклад сотрудника, дополненный премиями при их наличии;
РД — количество рабочих дней в месяце, в который входит расчетный период;
ОД — отработанные дни в расчетном периоде.
Внимание! Выплата зарплаты должна осуществляться не реже 2 раз в месяц (ст. 136 ТК РФ), поэтому расчетный период не может превышать половины месяца (письмо Минтрудсоцзащиты России от 21.09.2016 № 14-1/В-911). При этом начисление зарплаты отображается в бухрегистрах последним днем месяца.
- Когда зарплата считается исходя из тарифной ставки в расчете на 1 час или 1 день.
В этом случае для начисления заработной платы применяются формулы:
- при почасовой оплате труда:
ЗАРПЛАТА = ЧТС × ОЧ,
ЧТС — часовая тарифная ставка по трудовому договору,
ОЧ — количество отработанных часов за отчетный период;
- при ежедневной оплате труда:
ЗАРПЛАТА = ДТС × ОД,
где ДТС — дневной тариф по трудовому договору.
При этом в обоих случаях работник получает оплату выходных и праздничных дней:
- при выполнении работы в выходные и праздничные дни — по двойной тарифной ставке (ст. 153 ТК РФ);
- при отдыхе в такие дни — в соответствии с локальным нормативом (ст. 112 ТК РФ).
В рассматриваемом сценарии расчет зарплаты осуществляется с учетом того, что работодатель обязан установить месячные нормы (ст. 160, 162 ТК РФ):
- по времени работы;
- по выработке.
Основой для таких норм могут быть, к примеру, типовые показатели по отрасли, в которой ведет деятельность фирма-работодатель.
При выполнении норм, установленных работодателем, сотрудник в любом случае получает зарплату не меньше минимального размера оплаты труда, установленного в субъекте РФ (ст. 133 ТК РФ).
Теперь — о том, как начисляется заработная плата при сдельной схеме.
Расчет зарплаты при сдельной системе оплаты труда: нюансы
При сдельной зарплате, как и при втором варианте повременной оплаты труда, рассмотренном нами выше, работодатель также устанавливает месячные нормы рабочего времени и выработки. Превышение соответствующих норм может увеличивать сдельную зарплату:
- Пропорционально выработке.
Пример
Электротехник Иванов работает на заводе по сборке телевизоров. Он получает зарплату по сдельной схеме, в рамках которой работодатель установил норму по сборке 2 телевизоров в течение 8 рабочих часов. При ее выполнении Иванов получает 2 000 рублей (тариф: 1 000 рублей за 1 собранный телевизор).
За каждый следующий собранный телевизор Иванов получает по 1 000 рублей вне зависимости от объемов выработки.
- С применением прогрессивной шкалы.
Пример
Станочник Петров работает на заводе по производству крепежа в цехе по выпуску болтов. Он получает сдельную зарплату, по которой работодатель устанавливает норму по изготовлению: 100 болтов в течение 8 рабочих часов. При ее выполнении Петров получает 390 рублей (тариф — 3 рубля 90 копеек за 1 болт).
За каждые 50 следующих собранных болтов Петров получает по 10 рублей за штуку. За каждые 50, следующих за ними, — по 20 рублей. За каждый последующий болт — по 30 рублей.
В некоторых случаях может применяться и регрессивная шкала. Например, когда производственная модель предприятия требует от работников как можно более точного выполнения плановых показателей без их существенного превышения (как вариант, в целях повышения эффективности контроля над расходами по сырью и материалам).
Отдельная разновидность зарплаты — та, что выплачивается в период командировки работника (ст. 139, 167 ТК РФ). Изучим специфику ее расчета.
Расчет зарплаты в командировке: нюансы
Оплата труда человека, находящегося в командировке, представляет собой особую разновидность зарплаты — средний заработок за время командировки.
Он считается по формуле:
СК = РДК × СЗ,
СК — зарплата за период командировки в виде среднего заработка;
РДК — количество рабочих дней в рамках командировки;
СЗ — средний заработок сотрудника.
Показатель СЗ исчисляется по формуле:
СЗ = БАЗА / ОД,
БАЗА — сумма заработка работника за расчетный период;
ОД — количество отработанных за расчетный период дней.
За расчетный период принимается 12 месяцев, предшествующих дню выезда сотрудника в командировку.
Показатель ОД в 2017 году считается по формуле:
ОД = МЕС × 29,3 + ОДНМ / КДНМ × 29,3,
МЕС — количество полных месяцев в расчетном периоде;
ОДНМ — количество отработанных дней во всех неполных месяцах трудовой деятельности в расчетном периоде;
КДНМ — количество календарных дней во всех неполных месяцах в расчетном периоде.
При исчислении показателя БАЗА в расчет не берутся отпускные выплаты, больничные, другие командировочные, компенсированные работодателем расходы и прочие выплаты, поименованные в пп. 3, 5 положения по постановлению № 922.
При расчете показателя РДК учитываются дни нахождения работника в пути (включая день выезда из своего города и день возвращения в него).
Командировка в выходные дни: как считается зарплата
Как начислить зарплату за выходные дни в период командировки? Эта задача решается применением формулы:
РВК = ДТ × РВ × 2,
ДТ — дневной тариф работника в соответствии с принятой системой оплаты труда (письмо Минтрудсоцзащиты России от 25.12.2013 № 14-2-337);
РВ — отработанные выходные дни.
Показатель ДТ может быть напрямую определен в трудовом договоре или же рассчитан по формуле:
ДТ = ОКЛ / РДМ,
ОКЛ — оклад (с надбавками и премиями, если они предусмотрены договором) за месяц, в котором человек находился в командировке);
РДМ — количество рабочих дней в соответствующем месяце.
Кроме зарплаты в виде среднего заработка командированному сотруднику также выплачиваются суточные.
Узнать о том, как рассчитываются суточные, вы можете в статье «Размер суточных при командировках (нюансы)» .
Расчет зарплаты и налогообложение в 2019 году
Зарплата работника, в том числе представленная отпускными и командировочными, облагается:
- НДФЛ по ставке:
- 13% — если работник имеет статус налогового резидента;
- 30% — если работник не имеет статуса резидента.
В случае применения налогового вычета НДФЛ по ставке 13% не начисляется в части суммы зарплаты в пределах величины вычета. При ставке НДФЛ в 30% вычет не может быть применен.
НДФЛ на зарплату начисляется в момент признания ее доходом — в последний день месяца, за который рассчитывается зарплата (п. 2 ст. 223 НК РФ). Удерживается — в момент выплаты. Перечисляется в бюджет — не позднее чем на следующий рабочий день после выплаты.
Таким образом, если работнику перечислен доход до конца месяца, то НДФЛ удерживается и перечисляется в бюджет только со следующей ближайшей выплаты.
- Взносами в социальные фонды (основная часть которых взимается при посредничестве ФНС):
- в ПФР;
- в ФСС (без посредничества ФНС фонд взимает взносы на травматизм);
- в ФФОМС.
Ставки по взносам делятся на стандартные и пониженные, которые устанавливаются для определенных категорий предприятий. Взносы начисляются на зарплату без вычета НДФЛ.
Узнать больше о размере ставок по взносам в социальные фонды вы можете в статье .
Сроки уплаты всех взносов — до 15-го числа месяца, за который работнику начислена зарплата.
Итоги
Порядок начисления заработной платы зависит от принятой на предприятии (закрепленной в трудовом договоре) системы оплаты труда: сдельной и повременной. Оплата труда в период командировки работника исчисляется в особом порядке.
Процедура расчета заработной платы проводится ежемесячно на каждом предприятии, где есть работники. Вычисления зависят от системы оплаты труда, прописанной для конкретного трудящегося, а также от установленной для него системы премирования. Начисленная зарплата не выдается работнику — от нее нужно отнять подоходный налог (НДФЛ), результат вычитания — причитающаяся на руки сумма заработной платы. Предлагаем рассчитать заработную плату в онлайн калькуляторе, который позволяет провести расчет по окладу.
Расчет можно выполнить как за полный, так и неполный месяц. Оклад прописывается в трудовом контракте в разделе об оплате труда. При этом руководствоваться работодатель должен утвержденным штатным расписанием. Если месяц проработан сотрудником полностью — все рабочие дни он трудился на рабочем месте, то он получает полный оклад, как указан в договоре. Если были пропуски по любой причине, то оклад уменьшается в соответствии с отработанными рабочими днями.
При расчете заработной платы нужно учитывать, сколько действительно рабочих дней отработаны трудящимся. Если все, то положен полный оклад, если не все, то применяется формула вида:
ЗП = оклад * Дни отработанные в месяце / Рабочие дни в месяце.
Например, для ноября 2017 года установлено 21 рабочий день с учетом праздника 4 ноября. За эти дни положен оклад 23400. Если работник выходил на работу только 18 дней, например, остальные болел или был в отпуске, то оклад ему будет начислен в размере 23400 * 18 / 21 = 20057.
Как рассчитать заработную плату в калькуляторе
Чтобы рассчитать зарплату за полный месяц, нужно указать составляющие оплаты (оклад, премии, доплаты). Если есть право на детский вычет или иной вычет стандартного типа, то общую его величину также вписываем в калькулятор. Далее проводится автоматический расчет.
Чтобы рассчитать зарплату за неполный месяц, нужно дополнить заполненные поля двумя показателями — числом рабочих дней в месяце и действительно отработанным числом дней. Эти два показателя позволят высчитать заработную плату для периода действительно трудовой деятельности в месяце.
Обратите внимание: Если для региона, где находится трудовое место, законодательством РФ установлен районный коэффициент, то его нужно учесть с целью повышения размера оплаты труда. В калькуляторе имеется одноименное поле для его указания. Вводите показатель в процентном виде.
Заполненная в онлайн калькуляторе информация позволит рассчитать оплату при окладе. Если для работника введен тариф, то расчет проводится по другому принципу — тарифная ставка умножается на число отработанных дней или часов. Также при сдельной оплате необходимо вычисления проводить по другому — умножать расценку на количество произведенной работы, услуг.
Формулы для расчета заработной платы в 2017 году
Рассмотрим, какие формулы нужно применять при вычисления для различных систем оплаты труда.
Оклад:
ЗП за полный месяц = Оклад + Премии
ЗП за неполный месяц = Оклад * Отработанные дни / Рабочие дни + Премии
Тарифная ставка:
ЗП = Тарифная ставка за час * Отработанные часы
ЗП = Тарифная ставка за день * Отработанные дни
Сдельная оплата:
ЗП = Расценка за 1 ед. * Число единиц
Представленный выше онлайн калькулятор позволяет проводить расчет только для оклада за полный и неполный месяц.
Налогообложение заработной платы
В 2017 году работодатель обязан проводить следующие отчисления с зарплаты сотрудников:
- Подоходный налог (НДФЛ) — вычитается от выплат сотруднику в размере 13 %-тов, расходы по налогообложению полностью ложатся на гражданина;
- Страховые отчисления — начисляют по определенному тарифу к зарплате, расходы ложатся на работодателя и выплаты сотруднику не уменьшает, общий процент отчислений — 30 %-тов с начисленной заработной платы до налогообложения.
Онлайн калькулятор рассчитывает не только начисленную зарплату, но и сумму к выплате на руки, то есть уменьшенную на подоходный налог. Кроме того, выводится сумма НДФЛ и страховые отчисления по каждому типу обязательного страхования.
Пример расчета в онлайн калькуляторе
Рассмотрим пример вычисления оплаты, когда не весь месяц проработан сотрудником. 4 дня он находился в отпуске за свой счет, в связи с чем отработано в месяце меньшее число рабочих дней. Оклад составляет 35900 руб. Расчет будет проводить для декабря 2017 года. В этом месяце 21 рабочий день. Заработную плату следует выплатить двумя суммами — 25 декабря в виде аванса и остаток — 10 января 2018 года. Сотрудник имеет четверых детей, трое из которых несовершеннолетние.
Заполнение строк онлайн калькулятора:
- оклад в рублях — указываем полную сумму, согласно договору — 35900;
- премии — для сотрудника не предусмотрены, поэтому оставляет 0;
- вычеты — на троих положено 1400+3000+3000 = 7400 (совершеннолетний ребенок, родившийся первым также считается при определении очередности рождения, хотя сам вычет на него не положен);
- районный коэффициент примем равным 0;
- рабочих дней в декабре — 21;
- отработанных = 17 (21-4).
Как только обозначенные показатели будут введены в строки формы калькулятора, сразу в онлайн режиме вы увидите результат расчета, который выводит заработную плату начисленную и на руки, сумму НДФЛ и страховых отчислений по ставкам.
Калькулятор выглядит при этом так.
Расчет зарплаты - это процесс, включающий в себя три задачи:
- рассчитать доход, начисленный работнику за отработанное время (как правило месяц);
- рассчитать сумму налогов и других удержаний, на которые уменьшается доход работника;
- рассчитать размер зарплаты, которую необходимо выплатить работнику.
Для этого у бухгалтера есть специальный документ – расчётная ведомость.
Рекомендованная форма этого документа содержится в Инструкции по статистике заработной платы, но каждый бухгалтер может адаптировать её для своих целей в зависимости от специфики выбранной системы оплаты труда.
Структура расчётной ведомости
На практике форма расчётной ведомости, которую могут использовать предприниматели и малые предприятия, выглядит следующим образом.
В левой части отображаются все начисления работникам.
В правой части находятся:
- межрасчётные выплаты (в основном это зарплата за первую половину месяца, но работнику в течение месяца могут быть сделаны и другие выплаты, которые также попадут в эту графу);
- удержания (обязательные и "неналоговые", если такие есть);
- зарплата, которую осталось выплатить работнику за вторую половину месяца.
Внизу содержится таблица с начислениями на фонд оплаты труда, которые работодатель должен перечислить в бюджет за счёт собственных средств.
Начисления в расчётной ведомости
1. Первым и основным видом начислений является вознаграждение, установленное в виде оклада или тарифной ставки. Они используются при почасовой (или повременной) системе оплаты труда. Это такая система, при которой заработок сотрудника напрямую зависит от отработанного времени. Единицей времени может быть полностью отработанный месяц (в этом случае начисляется оклад за месяц), а может быть отработанная смена или час (тогда за смену или час устанавливается тарифная ставка). Отсюда кстати возникает необходимость вести табель учёта рабочего времени . Причём эта обязанность возложена на всех работодателей без исключения.
2. Также работодатель обязан начислять сумму ежемесячной индексации. Для многих предпринимателей и начинающих бухгалтеров индексация связана с чем-то пугающим и непонятным. Но финансовые санкции за её непроведение составляет 10 минимальных зарплат за каждого работника. С января 2017 года он может составить 32000 грн.!!! Поэтому советуем всё-таки разобраться с этим вопросом.
В SmartFin мы автоматизировали весь процесс расчета зарплаты и заполнения документов.Расчет заработной платы в 2017 году: как выглядит процесс в сервисе SmartFin
В сервисе есть возможность:
- настраивать все виды начислений (оклад, индексацию, премии и т.д.).
- удерживать профсоюзные взносы и алименты;
- рассчитывать зарплату и налоги для каждой выплаты (за первую и вторую половину месяца);
- настраивать любые виды графиков работы сотрудников;
- сохранять в Excel и распечатывать табель учёта рабочего времени, платёжную и расчётно-платёжную ведомости.
Подробнее ознакомиться с возможностями сервиса и выбрать подходящую версию можно на .
