По какое число подается декларация. Каков срок сдачи налоговой декларации ИП

Декларация 3-НДФЛ — важный отчетный документ налогоплательщика. Куда он может предоставляться и с какой целью? Далее в статье мы рассмотрим, в каких случаях нужно сдавать 3 НДФЛ.

Куда может подаваться документ?

Адресатом Декларации 3-НДФЛ могут быть:

1. Структуры, в которые предоставление соответствующего документа может быть обязательно.

Основная из соответствующих структур - Налоговая инспекция или ФНС.

1. Структуры, в которые предоставление Декларации может быть целесообразно.

Подобные структуры могут быть представлены в достаточно широком спектре субъектов правоотношений — мы рассмотрим их далее.

Подача Декларации: когда это обязательно

Декларация 3-НДФЛ — это документ, который удостоверяет получение физическим лицом тех или иных доходов, облагаемых по ставке 13%. В общем случае это доходы, представленные зарплатой, и если это так, то соответствующую декларацию в ФНС подает работодатель гражданина, который, как правило, имеет статус налогового агента. Это обязанность работодателя по закону.

Но вполне возможны случаи, при которых соответствующий документ в Налоговую инспекцию человеку придется направлять самому. Например:

1. Если работодатель налогоплательщика все же не является налоговым агентом.

Это возможно, если работодатель имеет статус физлица — не зарегистрированного как ИП. Данный работодатель не будет уполномочен направлять в ФНС рассматриваемую Декларацию, но соответствующий документ должен будет направить налоговикам сам работник.

1. Если гражданином получен налогооблагаемый доход.

Соответствующий доход может быть представлен:

• выручкой от продажи имущества;
• выручкой от предоставления имущества в аренду;
• выигрышем в лотерею;
• доходом, полученным за рубежом (например, от процентов по депозиту в иностранном банке).

1. Если гражданину подарено ценное имущество — например, квартира.

Однако, налогооблагаемым данное имущество является только в случае, если даритель не приходится налогоплательщику близким родственником.

Декларация 3-НДФЛ — как обязательный документ для ФНС, подается в ведомство до 30 апреля года, следующего за тем, в котором у налогоплательщика имелись налогооблагаемые доходы.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

или по телефону:

Предоставление Декларации: когда это целесообразно

Соответствующая Декларация может быть не только отчетным документом, но также и инструментом, который налогоплательщик может использовать:

1. Для оформления налоговых вычетов .

Рассматриваемая Декларация — обязательный документ при получении любых налоговых вычетов по схеме, предусматривающей оформление соответствующей выплаты через Налоговую инспекцию. Данный документ удостоверяет факт получения гражданином доходов с уплаченным НДФЛ, за счет которого, собственно, исчисляется вычет.

Можно отметить, что в целях оформления вычета Декларация может быть подана налогоплательщиком в ФНС в любое время года, следующего за тем, когда у него были расходы, давшие основание для исчисления вычета. Во многих случаях также допускается подача соответствующей Декларации на вычет и через несколько лет после совершения налогоплательщиком данных расходов.

1. Для получения кредита в банке.

Декларация 3-НДФЛ — документ, который во многих случаях подтверждает платежеспособность потенциального заемщика кредитной организации. Он может быть как основным документом соответствующего назначения, так и дополняющим другие — например, справку по форме 2-НДФЛ или распечатанную на бланке работодателя.

1. Для оформления визы за границу.

Как и в случае с банком, Декларация 3-НДФЛ может использоваться консульствами других государств — особенно тех, которые характеризуются сложным визовым режимом, для оценки уровня доходов гражданина РФ. Документ также может быть основным или же дополнять другие.

1. Для получения государственных гарантий и льгот.

Условием получения гражданином многих государственных гарантий и льгот по законодательству страны является подтверждение его дохода на определенном уровне. Декларация 3-НДФЛ часто используется в качестве основного документа для таких целей.

Подтверждает ли Декларация 3-НДФЛ уплату налога?

Рассматриваемый документ носит, главным образом, отчетный характер. Он предназначен для информирования Налоговой службы о доходах гражданина, подлежащих налогообложению, но не подтверждает факт уплаты НДФЛ по ставке в 13%. Если ФНС обнаружит, изучив Декларацию 3-НДФЛ, которая представлена человеком, что соответствующий налог не уплачен, то на законных основаниях инициирует его взыскание.

Уплата налогов подтверждается другими документами — главным образом, финансового характера. Например — квитанциями, выписками с банковского счета по переводам исчисленных налогов в бюджет.

Риски: нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ может повлечь привлечение к ответственности в виде штрафа, начисления пеней и взыскания задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа через суд.

ФНС России информирует о старте Декларационной кампании-2017 и напоминает, что задекларировать полученные в 2016 году доходы физическим лицам необходимо до 2 мая 2017 года.
Подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог необходимо, если гражданин в 2016 году:
- продал имущество, которым он владел меньше минимального срока (по имуществу, которое в собственности с 2016 года – менее 5 лет, по остальному – менее 3-х лет);
– получил подарок не от близкого родственника в виде недвижимого имущества (дом, квартира, земельный участок и др.), транспортные средства, акции, доли или паи;
– выиграл в лотерею;
– сдавал недвижимость в аренду;
– получил доход от зарубежных источников.

Сдать декларацию должны также ИП, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Заплатить НДФЛ, исчисленный в декларации за 2016 год, нужно не позднее 17 июля 2017 года. Если декларация подается налогоплательщиком для получения вычета, ее можно подавать в любое время, не ориентируясь на предельный срок 2 мая 2017 года.
Кроме того, ФНС обратила внимание на особенности Декларационной кампании-2017:

• Физлицам, с доходов которых компания не смогла удержать налог, больше не нужно сдавать 3-НДФЛ. Налоговая инспекция сама отправит гражданам квитанции на уплату налога вместе с налоговым уведомлением по имущественным налогам. Заплатить НДФЛ на основании уведомления нужно до 1 декабря 2017 года.
• Физлицам, которые продали недвижимость после 1 января 2016 года, считают НДФЛ по новым правилам. Для целей НДФЛ доход от продажи недвижимости не может быть меньше кадастровой стоимости, умноженной на 70% (п.5 ст.217.1 НК РФ).

Пример: И.И. Волков продал в 2016 году квартиру, которая перешла к нему по наследству в этом же году, за 5 000 000 руб. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2016 составляет 7 500 000 руб. При расчете налога он может применить имущественный вычет. Облагаться НДФЛ будет сумма дохода 4 250 000 руб. (7 500 000 руб. x 0,7 - 1 000 000 руб.). Налог к уплате составит 552 500 руб. (4 250 000 руб. x 13%).

ФНС предупреждает, что за нарушение срока подачи декларации установлен штраф в размере 5% от не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки уплаты. При этом штраф не может быть больше 30% от суммы налога и меньше 1000 руб. (п.1 ст.119 НК РФ). А за нарушение срока уплаты налога установлен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (п.1 ст.122 НК РФ).

Подробнее читайте в СПС КонсультантПлюс

Это налоговая декларация по доходам физических лиц. Как и у каждой декларации, у нее есть свой срок подачи, нарушать который нельзя. Из нашей статьи вы узнаете, кто должен подавать 3-НДФЛ, в какие сроки это надо сделать, и что будет, если эти сроки нарушить.

В каких случаях подается декларация 3-НДФЛ

Форму 3-НДФЛ в соответствии с Налоговым кодексом подают в инспекцию ФНС физические лица при наличии одного или нескольких обстоятельств:

1. В отчетном периоде гражданин . Причем, законодательство обязывает отчитываться не всех собственников. Так, с 1 января 2016 года задекларировать доход должны только владельцы квартир, право собственности которых на недвижимость длится менее 5 лет. До этого действовало правило с периодом владения 3 года. В настоящий момент 3-х летний срок оставили лишь для недвижимости, полученной по наследству, в качестве подарка, приватизированной и приобретенной по договору ренты;
2. Физическое лицо зарегистрировано в качестве и не использует при осуществлении коммерческой деятельности специальные налоговые режимы;
3. Гражданин занят частной практикой (нотариус или адвокат);
4. Гражданин получил денежные средства при участии в розыгрышах, и сумма его дохода составила от 4-х до 15-ти тысяч рублей. До 4-х тысяч государство освобождает от налогообложения, а свыше 15-ти тысяч налог должен удержать организатор лотереи;
5. Физическое лицо получало в налоговом периоде доход по договорам гражданско-правового характера, заключенным с гражданами;
6. Гражданин получал дивиденды от участия в организациях, зарегистрированных за рубежом;
7. Физическое лицо, не имеющее статуса резидента и работающее на основании патента, у которого НДФЛ за год превысил сумму авансовых платежей;
8. В отчетном периоде возникло право на получение по подоходному налогу.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ для физических лиц будет отличаться, в зависимости от того, какое из этих обстоятельств стало причиной для обращения в налоговую инспекцию.

Сроки подачи 3-НДФЛ при продаже квартиры или машины

Если вы получили доход от продажи недвижимости или транспорта, то срок подачи декларации 3-НДФЛ в этом случае - 30 апреля года, следующего за отчетным . Например, в 2018 году вы , значит, не позднее 30 апреля 2019 года вам надо сдать декларацию. Если 30 апреля в каком-то году выпадает на выходной, праздничный день, то крайней датой будет считаться ближайший рабочий день.

Отчетный документ сдается в налоговую инспекцию по месту регистрации физического лица любым из удобных ему способов:

• Лично, посетив свою ИФНС;
• Через представителя, для этого необходимо, чтобы представительство было подтверждено нотариально заверенной доверенностью;
• Почтой России. Письмом с описью вложения и уведомлением. Датой сдачи декларации в данном случае будет считаться момент представления ее в почтовое отделение;
• Через телекоммуникационные каналы связи. Это может быть электронный портал госуслуг или через кабинет налогоплательщика на сайте «налог.ру». Для отправки документа таким способом необходимо иметь квалифицированную электронно-цифровую подпись.

Срок подачи 3-НДФЛ для всех, кто обязан отчитаться по своим доходам, одинаковый - 30 апреля года, следующего за отчетным. Исключение составляет только случаи прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем. При утрате статуса ИП гражданин обязан предоставить сведения о доходах в налоговый орган в течение 5 дней с момента завершения коммерческой деятельности.

Кроме того, срок сдачи 3-НДФЛ для , трудящихся на территории РФ на основании патента, при выезде за пределы страны составляет 1 месяц до предполагаемого отправления.

Сроки сдачи 3-НДФЛ для физических лиц для возврата налога

Срок подачи декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет отличается от тех, кто должен вовремя отчитаться по своим доходам. В этом случае подача декларации - право, а не обязанность.

Период, когда можно подать декларацию 3-НДФЛ на возврат налога, составляет весь календарный год, следующий за годом, в котором возникло право на льготу. Подача декларации на возврат подоходного налога определенным периодом не ограничена. Но все же есть промежуток времени, в течение которого нужно составить документ. Срок подачи декларации на возврат подоходного налога составляет 3 года с момента возникновения события, послужившего основанием к возмещению. Налог, удержанный работодателем, более 3-х лет назад возместить не удастся.

Декларация на налоговый вычет за покупку квартиры может быть отправлена в федеральную службу не сразу после оформления права собственности, а несколькими годами позже. Так, если в момент покупки гражданин не получал дохода, облагаемого по ставке 13%, он может заявить вычет не сразу. Также декларация на вычет за покупку квартиры не может быть сдана до окончания налогового периода, то есть при регистрации права собственности на жилую площадь в этом году, подать заявление на возмещение можно только в следующем. Исключение составляют случаи получения льготы через работодателя.

Итак, по вопросу: до какого числа подается декларация 3-НДФЛ на налоговый вычет, можно сделать вывод, что социальный вид льготы (на лечение и обучение) гражданин вернет в 3-х летний период с года, в котором у него возникло на нее право. Например, в 2018 году вы можете получить социальный вычет за 2017, 2016 и 2015 годы, если в этот период тратились на образование или лечение.

А вот возможность подачи заявления на вычет с приобретенной недвижимости временем не ограничена, но государство возместит налог, уплаченный за 3 предыдущих налоговых периода.

До какого числа можно подать 3-НДФЛ на вычет предпринимателю? Отчет должен быть сдан до 30 апреля. В данном случае право на возмещение не освобождает его от обязанности задекларировать свои доходы в определенный законом срок.

Что будет за нарушение сроков подачи 3-НДФЛ

Еще раз повторимся - подача декларации в налоговую для физических лиц (сроки) зависит от обстоятельств. Для тех, кто обязан сдать отчетность - это 30 апреля. А для лиц, желающих заявить вычет, срок не установлен. То есть, ответственность за нарушение срока установлена только для тех, кто продал в отчетном году недвижимость, транспорт или получил другие доходы, которые надо декларировать.

При пропуске даты представления отчетности на физическое лицо, допустившее нарушение налагаются штрафные санкции. Размер взыскания напрямую зависит от суммы не полученного государственным органом налога. Несоблюдение своевременности представления формы 3-НДФЛ грозит гражданину штрафом в 5% от подоходного налога, причитающегося к уплате в бюджет за каждый просроченный месяц, но не больше 30% и не меньше 1 тысячи рублей. Несвоевременное перечисление НДФЛ в казну чревато санкцией в размере 20% от неуплаченной суммы.

До какого числа можно сдать декларацию 3-НДФЛ на возмещение? - конкретная дата законом не установлена, но все направлено на то, чтобы гражданин с этим не затягивал. Пропуск 3-х летнего срока с момента возникновения права на льготу по социальному вычету приводит к утрате возможности возместить налог. А в случае приобретения жилья размер вычета является фиксированным, не подлежит индексации, а значит, с каждым пропущенным годом обесценивается. Если недвижимость была приобретена давно, то размер возмещения будет составлять столько, сколько государство гарантировало к возврату на дату возникновения права собственности на это имущество.

Причем, поданных документов составляет 3 месяца с момента их получения инспекцией. В случае обнаружения ошибок или расхождений в представленных сведениях срок продлевается на время уточнения и внесения исправлений в отчет. Соответственно, если вы заинтересованы в получении денежной компенсации, сдать декларацию стоит как можно раньше.

Налоговая декларация для ИП: 4 основных вида + простое решение по поводу правильного заполнения бланков налоговых деклараций + 4 способа подачи отчетности.

Каждому предпринимателю, зарегистрировавшему бизнес, государством вменяется в обязанность предоставлять информацию о своих доходах.

Такое информирование осуществляется при помощи подачи налоговой декларации в соответствующие контролирующие органы.

Налоговая декларация для ИП – это задокументированный отчет, отражающий полученную прибыль за установленный отрезок времени и налог, изымаемый соответственно выбранной системе налогообложения.

Отчетные документы подаются в налоговые структуры с целью контроля государством деятельности граждан и их доходов.

Регистрация предпринимательства обычно осуществляется по месту жительства. Подают декларации также в территориальных инспекциях.

Некоторые виды бизнеса предполагают подачу по месту ведения деятельности.

Налоговая декларация для ИП: 4 основных вида

Итак, вы частный предприниматель.

Теперь вам нужно определиться с системой налогообложения. Каждый тип налогообложения предполагает определенные виды деятельности. Иногда важно и место ведения деятельности.

Существует 4 основных способа уплаты налога для ИП:

1) Налоговая декларация для ЕНВД

В документе указывается приблизительный доход, с которого взимается налог в 15%.

Даже если не велась предпринимательская деятельность, отчет подавать необходимо.

При такой форме налогообложения возможность подачи «нулевой» декларации не предусмотрена.

Отчетные документы при ЕНВД предоставляются в налоговые органы ежеквартально.

Крайний срок подачи: 20 число следующего за отчетным кварталом месяца. Это единственный вид отчетных документов для этого типа налогообложения.

Сдавать отчет следует по месту ведения бизнеса.

Для некоторых видов деятельности, когда сложно определить место оказания услуг (например, развоз продуктов питания на заказ), бланки отчетности сдаются по месту жительства предпринимателя.

Скачать бланк декларации по ЕНВД можно на официальном сайте (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/submission_statements/#title8) или взять в ИФНС, лично посетив инстанцию.

ЕНВД вменяется ИП на следующие виды предпринимательства:

• общепит;
• сдача в аренду жилья, земельных участков, торговых точек;
• транспортные услуги;
• розничная торговля;
• бытовые услуги;
• техобслуживание;
• ветеринарные услуги;
• наружная реклама.

2) Декларация для УСН

Такой вид отчета сдается по месту жительства предпринимателя.

Установленная форма – НДФЛ-3.

Если отсутствует движение денег на счетах в банках, нет самих объектов налогообложения или , подается нулевая отчетность по УСН (ежеквартально).

Обязательные поля, которые должны быть заполнены в бланке налогового отчета по УСН:

• ФИО (или зарегистрированное название организации),
• налог в процентах,
• период налогообложения,
• код ОКВЭД,
• взносы по страхованию,
• КБК (код бюджетной классификации),
• ОКАТО.

Декларацию предоставляют 1 раз за год. Предусмотрена возможность подачи документа до 30 апреля следующего календарного года.

Есть 2 способа подачи документа:

1. В первом варианте указывается прибыль и затраты за текущий период.
2. Во втором варианте указывается доход и предусмотренная законом сумма уменьшения налога.

Найти бланки можно также на официальном сайте или взять, лично посетив налоговую инспекцию.

Недавно появилась декларация с 0%-й ставкой по УСН для предпринимателей Крыма, Севастополя и регионов, где введены налоговые каникулы.

3) Декларация для ЕСХН

Из названия документа понятно, какой вид деятельности он предусматривает (единый сельскохозяйственный налог).

Подается по месту расположения земельного участка, которым владеет или который арендует ИП.

Предусмотренный отрезок времени отчетности по получению доходов – 1 календарный год.

Если деятельности по ведению сельского хозяйства не было, то декларацию подают до 25 числа месяца, следующим после ее прекращения.

За не предоставленный вовремя отчет начисляются штрафы.

4) Декларации при ОСН

Общая Система Налогообложения (ОСН) обязывает индивидуального предпринимателя предоставлять декларацию о получении прибыли по форме НДФЛ-4.

Крайний срок подачи: месяц + 5 дней с момента фиксации прибыли.

Для ИП, который только начинает свою работу, ее подача является обязательной. В документе рассчитываются авансовые платежи.

Для ИП, которые работают не первый год, эти платежи могут быть рассчитаны на основе предыдущих данных.

Поэтому, штрафы за неподачу отчетности не предусмотрены.

ОСН – это более сложная форма отчетности.

Она может сочетать несколько способов уплаты налогов: может подаваться отчетность по ЕНВД, единая упрощенная, отчетность по транспортному налогу и пр.

Также предоставляется декларация по .

Отчетным периодом для этой формы налогообложения является квартал. 25 число следующего месяца после отчетного периода – конечное число предоставления документа.

Если отсутствовали движения средств по счетам, то предприниматель имеет возможность отчитаться по единой упрощенной декларации:

Налог на Добавочную Стоимость (НДС) вменяется участникам ВЭД (Внеэкономическая Деятельность), которые осуществляют экспорт и импорт товаров.

Предусмотрена форма отчетности по косвенным налогам для ИП, которые осуществляют доставку товара через Таможенный Союз.

Это новый тип отчетности. Декларация по НДС может подаваться как уточненная.

Происходит это в случае обнаружения ошибок в поданном документе: указанный налог меньше или больше необходимой суммы.

Заполнение бланков налоговых деклараций

Как правило, предприниматели сами успешно ведут отчетность.

Особенно, при отсутствии работников.

Поскольку закон не предусматривает личное заполнение отчетных документов, то не исключена возможность обращения к бухгалтеру.

Также можно воспользоваться услугами специализированных на отчетной налоговой деятельности фирм.

Посреднические услуги стоят недешево.

И не всегда специалист владеет должными навыками заполнения сложной отчетности.

Есть хорошая альтернатива в виде бухгалтерских программ в интернете и онлайн-сервисов:

• https://service-online.su/forms/nalog/deklaratsiya_usn/ (бесплатно);
• https://www.nalogia.ru/declaration/online.php(стоимость услуги — 599 рублей);
• http://verni-nalog.ru/3-ndfl (услуга платная — 400 рублей);
• https://ndflka.ru (за одну придется заплатить 599 рублей).

На основе предоставленной информации, автоматически рассчитывается сумма налогов, предоставляются подсказки и инструкции по заполнению бланков.

Важно следить за актуальностью формы бланков, так как их образцы довольно часто меняются.

4 варианта предоставления документов для отчетности

Существуют 4 способа подачи отчетности. Подать можно на бумаге или электронном носителе:

• по почте;
• по интернету в электронном варианте (ссылка на нужный раздел сайта ФНС — https://www.nalog.ru/rn77/service/pred_elv/);
• лично (нужное отделение ищите на официальном сайте ФНС https://www.nalog.ru/rn77);
• вашим представителем в ИФСН.

Если документ подается физически, работник его завизирует (поставит на нем штамп) – зафиксирует дату подачи.

Это самое важное при сдаче отчетных налоговых документов.

При несоблюдении сроков вы можете попасть под штрафные санкции.

Поэтому, способ передачи документов почтой не всегда удобен из-за долгого периода доставки.

Если вы все-таки решили воспользоваться услугами почты, то документ должен быть отправлен не позже 24-х часов до конечного термина его сдачи.

Письмо следует оформлять как заказное, с уведомлением и описью.

У вас должен остаться на руках дубликат отправленных документов, заверенный печатью почты.

Очень популярна сейчас электронная форма отчетности.

Тем более что интернет-сервисы, помогающие правильно оформить налоговую документацию, включают и услугу ее передачи.

Чтобы воспользоваться этим способом отправки бумаг, вам необходимо получить личную электронную подпись, заключить договор со спецоператором.

Также устанавливается специальное программное обеспечение.

Подробные инструкции с актуальной информацией есть на официальном сайте ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/service/pred_elv/.

Передавать налоговую отчетность лучше заблаговременно, так как в работе интернет-сети могут быть сбои.

Дата отправления документации является датой обращения в налоговый орган.

Налоговая декларация для ИП – не единственный инструмент налоговой отчетности, о котором вы должны знать.

Также существует отчетность по кассовым операциям, дополнительным налогам (если такие есть) и за работников.

Если предприниматель решил закрыть дело, подаются дополнительные формы отчетности даже за неполный период налогообложения.

Примеры оформления всех бланков можно найти на официальном сайте ФНС по ссылкам, приведенным в тексте.

Здесь вы также найдете новости об изменениях в системах налогообложения.

Правительство РФ с регулярной периодичностью реформирует налоговое законодательство, стимулируя . Это делается для того, чтобы максимально упростить порядок ведения бизнеса не только для юридических лиц, но и для индивидуальных предпринимателей. Грядущий 2017 год не стал исключением, так как он готовит для ИП множество сюрпризов. С января вступят в силу поправки в ФЗ относительно изменения величины страховых отчислений в ПФ, а также увеличения МРОТ. Что касается вопроса отчетности индивидуальных предпринимателей, то здесь также грядут значительные перемены.

Основные изменения 2017 года, о которых нужно знать ИП

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенный налоговый режим, в 2017 году должны будут подавать в контролирующие органы новую форму декларации. Этот бланк изменился еще весной 2016 года (с 10 апреля). В результате индивидуальные предприниматели должны отчитываться по новой форме уже за 2016 год.

Субъекты предпринимательской деятельности, ведущие бизнес в статусе ИП и применяющие налоговый режим ЕНВД, также должны будут отчитываться перед фискалами по новой форме. В 2017 году индивидуальных предпринимателей, платящих единый налог на вмененный доход, ожидают и приятные сюрпризы. Например, ИП, которые используют труд наемных работников, с 1 января смогут вычитать из единого налога страховые взносы, сделанные за себя. Согласно сведениям, просочившимся в средства массовой информации, новая форма декларации по ЕНВД должна появиться ориентировочно в ноябре-декабре 2016 года. До этого времени фискалы планируют внести окончательные изменения в форму отчета и представить ее в обновленном виде субъектам предпринимательской деятельности.

Более подробно о всех грядущих изменениях, касающихся налоговой декларации ЕНВД, индивидуальные предприниматели могут прочитать в законопроекте, имеющим название «О внесении изменений в приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме».

Сроки подачи налоговой декларации в 2017 году для ИП

Индивидуальные предприниматели, которые ведут свой бизнес на территории Российской Федерации, обязаны подчиняться местным законам и в установленные сроки сдавать в контролирующие органы отчеты:

Как сдать декларацию в налоговую для ИП?

Федеральным законодательством, действующим на территории России, определен порядок составления и подачи налоговой отчетности индивидуальными предпринимателями в контролирующие органы. В соответствии с регламентом НК РФ, субъекты предпринимательской деятельности могут подавать декларации несколькими способами:

1. Лично.
2. Через официального представителя (на доверенное лицо индивидуальный предприниматель выписывает доверенность, которая заверяется в нотариальной конторе), который при подаче отчета должен подтвердить свои полномочия и предъявить идентифицирующие личность документы.
3. Через почту. Индивидуальный предприниматель должен заблаговременно заполнить бланк декларации, проверить правильность и полноту данных и заверить отчет своей подписью (если есть - печатью). После этого декларация помещается в конверт, в который также закладывается опись вложений. В процессе отправки заказного письма индивидуальный предприниматель должен заполнить бланк уведомления, в котором представитель контролирующих органов распишется при получении корреспонденции.
4. Через интернет. Индивидуальные предприниматели, использующие специальное программное обеспечение, получили возможность, не покидая стен своего офиса или жилья, отправлять в контролирующие органы любые отчеты. Также для этого может быть задействован специальный сервис, в котором ИП должен предварительно зарегистрироваться и оформить личный кабинет. Здесь предприниматели могут узнать, .

Каждый субъект предпринимательской деятельности, который планирует динамично развивать свой бизнес и при этом иметь хорошие отношения с контролирующими органами, должен запомнить несколько правил:

• индивидуальные предприниматели должны подавать отчетность в налоговый орган, расположенный по месту их государственной регистрации;
• если налоговая декларация будет подана с нарушением сроков, то к ИП фискалы применят штрафные санкции;
• любую форму отчета нужно заполнять в 2-х экземплярах (можно заполнить один бланк, после чего сделать его ксерокопию, на которой фискалы поставят соответствующую отметку), так как один бланк останется в налоговой службе, а второй должен быть подшит в папку с отчетами ИП;
• если индивидуальный предприниматель планирует отправить налоговую декларацию по почте, то в заказное письмо нужно вкладывать только один экземпляр (квитанция об отправке и бланк уведомления с подписью представителя контролирующих органов будет подтверждением принятия отчета);
• если индивидуальный предприниматель одновременно использует несколько налоговых режимов, то ему необходимо сдавать по ним отчеты по отдельности.

Совет: при составлении налоговой отчетности субъекты предпринимательской деятельности могут задействовать специальное программное обеспечение, также допускается заполнение деклараций ручным способом.

Отчетность ИП на общей системе налогообложения

Сегодня многие индивидуальные предприниматели продолжают работать на общей системе налогообложения (для магазинов нужна ). Выбрав этот налоговый режим, субъекты предпринимательской деятельности должны платить следующие налоги:

• Налог на имущество (его с 2016 года платят как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица), начисляется на имеющуюся недвижимость по ставке 2%;
• НДФЛ (налог на доходы физических лиц), начисляется на доход ИП по ставке 13%;
• НДС (налог на добавочную стоимость), исчисляется по ставкам: 0, 10, 18%.

После начисления и перечисления в бюджет налоговых обязательств каждый индивидуальный предприниматель должен заполнить отчет и подать его в контролирующие органы по месту своей регистрации. Любой бланк отчета для ИП на ОСНО физические лица могут бесплатно скачать на официальном сайте ФНС.

Декларация НДФЛ

Индивидуальные предприниматели, применяющие общий налоговый режим, должны регулярно платить налог со своего бизнеса и сдавать отчет по форме 4-НДФЛ. При заполнении этой декларации ИП должны указывать как фактические цифры полученной прибыли, так и данные о предполагаемом доходе. Это делается для того, чтобы контролирующие органы смогли рассчитать индивидуально для каждого предпринимателя авансовый платеж (НК РФ, статья 127) и направить им на дом соответствующие уведомления.

Совет: если ИП в следующем отчетном году заработает больше, чем предполагал, то ему необходимо повторно подать декларацию, на основании которой фискалы сделают перерасчет (в течение 5 рабочих дней).

Декларация НДС

Субъекты предпринимательской деятельности, работающие на ОСНО, обязаны платить в бюджет налог на добавочную стоимость. Начиная с 2015 года, индивидуальные предприниматели сдают в контролирующие органы новую форму декларации НДС, в которой нужно указывать следующие данные:

• из счетов-фактур;
• из книг покупок-продаж;
• из других учетных регистров.

Индивидуальные предприниматели должны подавать декларацию НДС только в электронном виде. В том случае, если ИП подаст в контролирующие органы отчет на бумажном носителе, к нему будут применены штрафные санкции, несмотря на то, что фискалы примут бланк и на втором экземпляре поставят отметку о получении. Этот порядок регламентирован Налоговым Кодексом России (статья 174).

Совет: индивидуальные предприниматели должны указывать в декларациях НДС только достоверную информацию, так как все отчеты хранятся в едином банке данных. Фискалы имеют возможность в любой момент провести камеральную проверку и выявить даже мельчайшие несоответствия.

Налог на имущество

Индивидуальные предприниматели, использующие налоговый режим ОСНО, обязаны платить имущественный налог. В качестве базы налогообложения будет учитываться недвижимость и автомобильный транспорт, которые находятся в личной собственности ИП и используются при осуществлении коммерческой деятельности.

Отчетность ИП на ЕНВД

Индивидуальные предприниматели имеют законное право перейти на налоговый режим ЕНВД. Такая категория налогоплательщиков должна заполнять декларацию установленного образца и в установленные сроки подавать ее в контролирующие органы. Несмотря на то что форма нового отчета будет опубликована в конце 2016 года, можно выделить несколько нюансов, о которых должны знать предприниматели:

• при заполнении декларации механическим способом субъекты предпринимательской деятельности могут использовать несколько видов чернил (фиолетовые, черные и синие);
• данные должны быть вписаны в соответствующие графы и ячейки (в пустых строчках следует проставлять прочерки);
• при заполнении физических параметров ячеек нужно указывать округленные до целых чисел цифры;
• в 2016 году коэффициент К1 имеет значение 1,798;
• при заполнении коэффициента К2 необходимо указывать значение, предварительно уточненное в местной налоговой инспекции;
• если индивидуальный предприниматель в отчетном периоде не осуществлял хозяйственную деятельность, он должен обратиться в контролирующие органы и подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Отчетность ИП на УСН

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенный налоговый режим, получают уникальную возможность не только оптимизировать свои издержки на налоги, но и существенно сократить количество обязательной отчетности. Декларация по УСН должна подаваться по итогам отчетного года в одном экземпляре. Порядок заполнения декларации регламентирован приказом ФСН России от 4 июля 2014 года, изданным под номером ММВ-7-3/352. В соответствии с регламентом Федерального законодательства, индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны сдавать соответствующую декларацию по месту жительства, которое, как правило, является и местом государственной регистрации.

Нулевая декларация индивидуальными предпринимателями–упрощенцами подается в следующих случаях:

• если в отчетном периоде отсутствуют доходы;
• если только что завершены регистрационные мероприятия в качестве ИП;
• если субъект предпринимательской деятельности осуществляет вид деятельности, носящей сезонный характер.

Сохраните статью в 2 клика:

Каждый индивидуальный предприниматель, который не желает возникновения проблем с контролирующими органами, должен ответственно подходить к вопросу начисления и уплаты налогов, а также подачи отчетности. Выбирая для себя налоговый режим, субъект предпринимательской деятельности должен поинтересоваться, с какими особенностями и сложностями он сопряжен. Многие ИП в стремлении оптимизировать налоги и сократить количество отчетов сознательно переходили на упрощенную систему налогообложения. Независимо от того, будет ли индивидуальный предприниматель являться плательщиком ЕНВД, УСН, ОСНО или другого режима, он обязан в установленные Федеральным законом сроки подать в контролирующий орган по месту своей регистрации декларацию установленного образца. При составлении отчета он должен указывать только достоверные данные, которые подтверждаются документально.

Вконтакте