Кто освобождается от транспортного налога: суть налога + определение необлагаемых движимых объектов + описание системы «Платон» + региональная политика + перечень льготных граждан в г. Москве и г. Санкт-Петербурге + инструкция, как воспользоваться своим правом на льготу.
Налог на транспорт - страшный сон не только для автолюбителей. Налогообложению подлежит все движимое имущество. Если у вас в ангаре стоит личный самолет или на причале «припаркована» яхта, то вам также будет полезен материал этой статьи.
Кто освобождается от транспортного налога? В свою очередь, государство предусмотрело льготы для некоторых категорий граждан РФ. И если вы хотите сэкономить деньги, то поспешите выяснить, входите ли вы в этот перечень или нет. Иначе до 1 декабря вам придется выполнить обязательство перед бюджетом.
Транспортный налог: актуальная информация в 2018 году
Вначале давайте выясним характер налога. В НК РФ (часть 2) ему выделена глава 28: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/3da8e0816fcb34e886aacd28b856513
ae46092c6/
Носит целевой характер - формирование фонда для обеспечения транспортных коммуникаций.
Транспортный налог относится к региональным, поэтому Налоговый кодекс - это общий свод рекомендаций на федеральном уровне. На их основе местные власти вправе самостоятельно определять порядок расчета сбора, а также устанавливать льготные категории налогоплательщиков.
Таким образом, именно региональные муниципалитеты устанавливают ставки налогообложения, сроки внесения платежей и подачи отчетности, а также ежегодно корректируют рекомендуемый список освобожденных лиц от уплаты транспортного налога.
1. Кто и за что платит налог?
Налогоплательщики (ст. 357 НК РФ) - физические и юридические лица, на которых зарегистрирован транспорт. Сюда же относятся лица, которые управляют транспортом по доверенности.
Что же является объектами налогообложения (ст. 358 п. 1):
Освобождаются от транспортного налога владельцы таких движимых имущественных объектов (ст. 358 п. 2):
| 1. | Весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил |
| 2. | Легковые авто, специально оборудованные для использования инвалидами |
| 3. | Легковые авто мощностью до 100 л. с., приобретенные через органы соцзащиты |
| 4. | Промысловые морские и речные суда |
| 5. | Пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда юрлиц и ИП, которые осуществляют пассажирские и грузовые перевозки |
| 6. | Сельскохозяйственный транспорт |
| 7. | Транспорт в розыске |
| 8. | Самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы |
| 9. | Транспорт федеральных военных служб |
| 10. | Зарегистрированные в Российском международном реестре суда |
| 11. | Морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда |
2. До когда нужно внести налоговый платеж?
Размер итогового платежа к оплате для физлиц рассчитывается налоговыми инспекторами. Узнать о нем можно двумя способами:
- получить уведомление по почте;
- в Личном кабинете на официальном сайте ФНС.
За прошлый 2017 год физлица и на транспорт до 01.12.2018 единым платежом в ФНС по месту нахождения ТС. Если вы не получили квитанцию, то самостоятельно обратитесь в отделение и запросите документ.
А вот для юрлиц конкретные сроки определяют местные органы власти, но ст. 363 НК РФ установлены ограничения: не ранее 1 февраля.
3. Порядок расчета налога на транспорт.
Почему знание того, кто освобождается от транспортного налога, так актуально? Все просто - в расчет размера обязательства берутся такие факторы :
- мощность двигателя;
- срок владения авто;
- стоимость авто;
- повышающие коэффициенты и ставки, установленные местными законодателями.
Например, зимой вы содержите свой автомобиль в гараже, то есть пользуетесь им несколько месяцев в году. То как часто эксплуатируете свой транспорт и тем самым используете дороги, абсолютно никак не учитывается. По сути ситуация выходит не самая справедливая: те, кто ежедневно «разрушает» автодороги платит наравне с теми, кто пользуется своим авто пару раз в год.
Именно поэтому многие эксперты настаивают на отмене транспортного налога и поддерживают такие альтернативы, которые предлагает правительство:
- повышение акциза на бензин;
- учет экологических показателей ТС;
- замена базы налогообложения с мощности на объем двигателя.
Если вы физическое лицо или ИП, то самостоятельно вам ничего не нужно рассчитывать. За вас это сделают инспекторы ФНС. А вот организациям необходимо самостоятельно подавать декларацию и выплачивать налог авансовыми платежами.
Алгоритм определения размера обязательства в бюджет:
Сама же формула расчета итогового платежа выглядит так:
Налог на ТС = База н/о * Ставка * Коэффициент * (Срок владения/12)
2 случая, кто освобождается от транспортного налога
Быть освобожденным от транспортного налога можно в двух случаях:
- Быть владельцем ТС, входящего в перечень по ст. 358 п. 2. Причем льгота касается только этого имущества.
- Входить в специальный перечень лиц, утвержденный местными властями. Практически ежегодно такие списки меняются и могут существенно разниться по регионам РФ. Если вы хотите узнать, имеете ли вы право на льготы, то отправляйтесь в местное отделение ФНС или ищите информацию на официальных сайтах.
1) Льгота «Платон».
На федеральном уровне государство установило льготу для участников системы «Платон».
В конце 2015 года вышеуказанная система навела много шума и вызвала негативную реакцию, так как владельцы большегрузов (массой более 12 тонн) были вынуждены платить сразу два сбора, имеющих одинаковое назначение:
- налог на транспорт - платеж в региональный бюджет;
- плата за пользование автодорогами - платеж в федеральный бюджет.
То есть по сути налогообложение удваивалось, поэтому в 2016 году законодательство было пересмотрено. Теперь согласно ст. 361.1 НК РФ хозяева (физлица и организации) большегрузов могут воспользоваться вычетом.
Так, сумма налога уменьшается на размер уже уплаченных платежей по системе «Платон». В этом случае также можно и вовсе освободиться от выплаты транспортного налога. Важно, чтобы плательщик был одним и тем же лицом.
В 2018 году физлицам к заявлению на право воспользоваться вычетом уже не нужно прикреплять подтверждающие документы. Инспекторы самостоятельно запросят всю необходимую информацию.
2) Региональная политика определения льготных категорий налогоплательщиков.
Как мы уже говорили, местные власти самостоятельно определяют размер и характер послаблений, и каждый год пересматривают закон «О транспортном налоге».
Итак, кто же чаще всего освобождается от транспортного налога или же получает приятную скидку?
| 1. | Ветераны ВОВ и Герои СССР и РФ, награжденные Орденами Славы |
| 2. | Инвалиды 1, 2 группы |
| 3. | Пенсионеры |
| 4. | Ветераны боевых действий и инвалиды войн |
| 5. | Родитель многодетной семьи |
| 6. | Лица, испытавшие радиационное облучение |
| 7. | Лица, принимающие участие в испытании ядерного оружия |
| 8. | Лица, лишившиеся автомобиля в результате угона |
| 9. | Родитель или опекун ребенка-инвалида |
| 10. | Военнослужащие, военные-пенсионеры |
Важно ! Местные власти могут установить как 100-процентное освобождение от уплаты налога на транспорт, так и сделать скидку.
На официальном сайте ФНС есть раздел со справочной информацией по имущественным налогам. https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/
3) Кто освобождается от уплаты транспортного налога в Москве и Санкт-Петербурге?
Москва и Санкт-Петербург - города, где местные власти не поскупились на количество льготных категорий.
Давайте именно на их примере рассмотрим, кто освобождается от транспортного налога:
| № | Категория льготных налогоплательщиков | Условия |
|---|---|---|
| Москва, Санкт-Петербург | ||
| 1. | Герои СССР и РФ, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, | |
| Москва | ||
| 2. | Ветераны и инвалиды ВОВ | За одно ТС с мощностью двигателя до 200 л.с. |
| 3. | ||
| 4. | Инвалиды 1, 2 группы | |
| 5. | Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто | |
| 6. | Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида | |
| 7. | Физлица, пострадавшие в результате катастрофы на ЧАЭС | |
| 8. | ||
| 9. | Один из опекунов инвалида, признанного недееспособным | |
| 10. | Владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно | По одному ТС |
| 11. | Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье | |
| Санкт-Петербург | ||
| 12. | Герои Социалистического труда | За одно ТС с мощностью двигателя до 200 л.с. |
| 13. | Полные кавалеры ордена Славы / Трудовой славы | |
| 14. | Ветераны и инвалиды ВОВ | За одно ТС с мощностью двигателя до 150 л.с. или с года выпуска которого прошло более 15 лет |
| 15. | Ветераны и инвалиды боевых действий | |
| 16. | Физлица, пострадавшие в результате катастрофы на ЧАЭС, на Семипалатинском полигоне и на производственном объединении «Маяк» в 1957 г. | |
| 17. | Инвалиды 1, 2 группы | |
| 18. | Граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности II и III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года | |
| 19. | Физлица, участвующие в испытаниях ядерного и термодерного оружия, а также вследствие этого получившие инвалидность | |
| 20. | Родители / опекуны детей-инвалидов | |
| 21. | Владельцы авто отечественного производства (СССР) | За ТС с мощностью двигателя до 80 л.с. и выпущенное до 1990 г. |
| 22. | Владельцы отечественного мотороллера (СССР) | За ТС, выпущенное до 1990 г. |
| 23. | Пенсионеры | За ТС, выпущенное до 1990 г. |
| 24. | Супруги военнослужащих, служащих во внутренних органах | |
| 25. | Один из родителей / опекунов, имеющих 3 и более детей | За одно ТС с мощностью двигателя до 150 л.с |
| 26. | Физлица, купившие новый отечественный автомобиль в период 01.04.2016-31.12.2016 | За одно ТС |
| 27. | Владельцы ТС, оснащенных электродвигателем мощностью до 150 л.с. |
Для получения более подробной информации переходите по ссылкам:
- Для Москвы: https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/d751457/
- Для Санкт-Петербурга: https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/d767417/
В этом же сервисе вы можете ознакомиться с перечнем льгот для индивидуальных предпринимателей и организаций.
Видеоконсультация по транспортному налогу.
Кто является плательщиком, а кто освобождается от его уплаты?
Консультирует адвокат Ольга Андреева:
4) Порядок действий для оформления льготы.
Итак, вы нашли себя в перечне, который установило региональное правительство. Что делать дальше? Перед вами пошаговая инструкция:
И напоследок хотелось бы отметить такие важные особенности получения льготы:
- Освободиться от транспортного налога можно только по одному ТС в каждой вышеуказанной категории (см. «Объекты»). Если вы относитесь к льготной категории, но при этом у вас есть два автомобиля, которые соответствуют условиям, то получить право на скидку вы можете только по одному.
- Освобождение от уплаты налога распространяется на три года. Затем его необходимо продлить.
- Если вы не знали о своем праве на льготу, но оно у вас имелось ранее, то вы имеете право запросить ФНС сделать перерасчет уже уплаченного налога за последние три года.
Итак, государство определило множество категорий того, кто освобождается от транспортного налога. Но вам нужно самим интересоваться этой информацией, так как с момента поставки своего транспорта на учет в ГИБДД, вы автоматически становитесь налогоплательщиком.
Транспортный налог входит в группу региональных налогов. Это позволяет властям каждого отдельного субъекта РФ самостоятельно устанавливать величину ставок и разного рода льгот по рассматриваемому взысканию. Именно с нюансами предоставления и порядком получения льгот на упомянутый выше налог вам предлагается ознакомиться далее.
Закон обязывает каждого собственника транспортного средства уплачивать налог за эксплуатируемую им движимую собственность. Существуют категории транспорта, попадающие под налогообложение и не подлежащие такому обременению.
Таблица. Порядок налогообложения в отношении разных видов транспортных средств
Общие сведения о льготах
Информация о рассматриваемом налоге раскрывается в 28-й главе НК. О каких-либо льготах в данном разделе Кодекса речи не идет. Но в 356-й ст. присутствует оговорка по этому поводу, в соответствии с которой за местными властями сохраняется право самостоятельного определения подобных льгот. И власти многих регионов эту возможность активно используют, выдавая льготы представителям некоторых категорий граждан, к примеру, ветеранам боевых действий, инвалидам и т.д., либо же освобождая от налогообложения отдельные виды транспортных средств.
Однако для каждого региона порядок предоставления льгот различается, и какого-то общего перечня льготников нет. Поэтому, чтобы уточнить, есть ли у вас право льготирования на рассматриваемый налог, изучите положения соответствующего закона конкретно для региона вашего проживания. В качестве примера будет рассмотрен перечень льготников для Москвы.
Кто может получить льготы?
Правом использования такого рода льгот располагают представители следующих категорий граждан:
Рассмотренные выше основания не являются актуальными для транспорта воздушного и водного типов, а также мотосаней и снегоходов. За подобные транспортные средства взыскание уплачивается безо всяких льгот.
По закону льготу можно получить исключительно на одно транспортное средство, находящееся в собственности семьи. При этом важно, чтобы мощность двигателя данного средства не превышала 200 л. с. В случае если семья владеет более чем одним транспортным средством, одно из них при наличии на то законных оснований можно будет освободить от налогообложения, но за другой транспорт налоги придется уплачивать в полном объеме.
Встречаются ситуации, при которых гражданин владеет, к примеру, двумя автомобилями, мощность двигателей которых различается, но не выходит за пределы упомянутых ранее 200 лошадиных сил. При таких обстоятельствах владелец должен сам решить, за какой автомобиль ему не уплачивать налог. Чтобы больше сэкономить, нужно отдавать выбор в пользу того транспортного средства, на которое будет распространяться более существенное налоговое взыскание.
Аналогичное правило сохраняет актуальность и при тех обстоятельствах, когда у гражданина есть несколько законных оснований на получение льготы. К примеру, он является родителем в многодетной семье и имеет статус инвалида. В качестве кого получать льготу: как родитель либо же как инвалид? Выбор остается за самим человеком. Законодательство м этот момент никак не ограничивается.
В случае если право получения льготы у гражданина появилось не с начала года, а, к примеру, ближе к его середине, то закон обяжет человека уплатить налог за тот период, на протяжении которого он не располагал правом использования льготы.
Также нередко встречается следующий вопрос. К примеру, ветеран имеет право на льготирование по налогу для легкового транспортного средства, оснащенного двигателем мощностью менее 200 л. с. Но в его распоряжении находится немного более мощный автомобиль, например, на 210 л. с. В данном случае налог придется уплачивать со всех 210 л. с., а не с величины превышения допустимой мощности. По закону под налогообложение попадают не лошадиные силы, а непосредственно автомобиль. Поэтому варианта всего лишь 2: либо налог платится из расчета полной мощности двигателя транспортного средства, либо же он не платится вообще, если на то есть законные основания.
Калькулятор расчета транспортного налога
Обязаны платить все владельцы автомобилей, независимо от их категории. Денежные средства вносятся единым платежом до 1 ноября.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Получить информацию о сумме долга можно из квитанции, которая высылается на почту по адресу прописки или в ФНС по месту прописки.
Также следует знать, что некоторые категории граждан и ТС подлежат освобождению от уплаты налогов. Рассмотрим, кто может рассчитывать на льготу и как правильно оформить ее в налоговой службе.
Что говорится в законодательстве
Тарифы, сроки и порядок оплаты налоговых сборов устанавливаются федеральным и региональным законодательством.
Муниципалитет вправе корректировать суммы к оплате, но не превышая установленные федеральными властями тарифы. Вся информация содержится на официальном сайте ФНС.
Какие конкретно категории граждан попадают под льготу, определяется региональными властями. Они издают приказ, в котором прописывается полный перечень лиц, освобождающихся от уплаты налога. Приказ подлежит изменениям, о чем информируется население на сайте налоговой службы.
Категории граждан РФ, освобожденных от уплаты транспортного налога в 2019 году
Существует перечень граждан, имеющих законное основание не платить налоговый сбор за эксплуатацию автомобиля.
К ним относятся:
- Ветераны труда и ВОВ, инвалиды ВОВ, узники фашистских лагерей.
- Герои СССР и РФ, награжденные Орденами Славы, независимо от степени.
- Ветераны и инвалиды, участвовавшие в военных действиях.
- Инвалиды с ограниченными способностями по 1 и 2 группе, независимо от причины получения увечий. В некоторых регионах льгота распространяется на инвалидов 3 группы.
- Пенсионеры, получающие социальные выплаты от государства.
- Лица, пострадавшие от радиации в Чернобыле.
- Лица, которые участвовали в проведении испытаний ядерного оружия или ликвидации последствий взрыва на АЭС.
- Многодетные освобождаются от уплаты транспортного налога при условии, что автомобиль имеет мощность менее 100 л.с. Если у машины больший показатель, то размер налога снижается от базовой ставки.
- Лица, лишившиеся автомобиля в результате угона.
- Лица, владеющие автомобилем с мощностью менее 70 л.с.
Налог в зависимости от мощности двигателя для льготников рассчитывается так: берется количество лошадиных сил, превышающих 100, и умножается на базовую ставку.
Например, в автомобиле двигатель с 150 л.с., ставка в регионе составляет 5 рублей на каждую силу. Получается, что собственнику потребуется заплатить 50*5=250 рублей.
От налога освобождается только один автомобиль. Если у собственника несколько машин, то платить придется за вторую и последующую машину.
Стоит также рассмотреть, какие машины освобождаются от уплаты транспортного налога. К ним относятся:
- речные и морские суда для промысла;
- лодки, оснащенные мотором мощностью менее 5 л.с.;
- весельные лодки;
- легковой автотранспорт, имеющий дополнительное оборудование для безопасной перевозки инвалидов;
- легковой транспорт, который был получен через соцзащиту и имеющий мощность менее 100 л.с.;
- спецтехника, используемая для проведения сельскохозяйственных работ;
- воздушные, морские и речные суда, используемые для пассажирских перевозок предпринимателем, у которого перевозки людей является единственным видом деятельности;
- вертолеты и самолеты санитарной авиации;
- передвижные морские буровые установки;
- суда, которые зарегистрированы в Российском реестре судов.
Региональные власти вправе менять перечень лиц, которые могут не платить транспортный налог, но с учетом требований, закрепленных на федеральном уровне.
Например, власти ни одного региона не могут лишить льготы ветеранов ВОВ и инвалидов. Также неприкосновенностью обладают граждане, пострадавшие от радиации при аварии в Чернобыле.
Пакет документов
Получение права освобождения от налога подразумевает подготовку и подачу документов в налоговые органы. К ним относится:
- оригинал и копия паспорта;
- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
- паспорт транспортного средства и свидетельство о регистрации права собственности;
- документы, указывающие на право получения льготы.
Каждый случай требуется предоставления определенного документа, подтверждающего право на льготу. Например, от многодетных семей требуется справка из социальной службы защиты.
Если владелец ТС – инвалид, то доказательство необходимо получить в поликлинике. Пенсионеры получают справку в пенсионном фонде по месту регистрации.
Стоит учитывать, что на льготу имеют права именно собственники, независимо от того, кто эксплуатирует автомобиль. Льготник может вовсе не иметь водительское удостоверение.
Куда подавать материалы
Подготовленные документы необходимо направить в налоговые органы по месту прописки. На месте обратившийся гражданин должен написать заявление с просьбой предоставить освобождение от уплаты транспортного налога.
Если предоставлен полный комплект документов, то заявление принимается на рассмотрение. Результат выдается гражданину в течение 10 дней.
В заявлении прописывается право на льготу и документы, подтверждающие его. Также указывается просьба об освобождении гражданина от уплаты налога.
Составлять документ необходимо по образцу, найти который можно на стенде в любом отделении ФНС.
Ответственность за подачу документов можно возложить на представителя. Для этого составляется доверенность и заверяется у нотариуса.
На основе этого документа представитель имеет право ставить подписи на документах, касающихся обращения заявителя.
Порядок оформления
Чтобы получить освобождение от уплаты транспортного налога, потребуется выполнить следующие действия:
- Подготовить требуемые документы. Полный перечень можно получить в территориальном органе налоговой службы.
- Обратиться в отделение ФНС по месту прописки.
- Передать документы сотруднику организации, предварительно написав заявление.
- Попросить на втором экземпляре заявления поставить подпись и дату принятия документов.
- Дождаться решения.
Если не оставить себе документ, подтверждающий обращение, то требовать результат по истечении обговоренного срока не получится.
Налоговая организация должна рассмотреть документы в течение 10 дней. Исключения составляют праздники, когда период рассмотрения заявления увеличивается количеству неработающих дней.
Если по истечении указанного периода результат так и не поступил, следует обратиться в ФНС. Решать вопрос с затягивание сроков придется в суде.
Срок действия неуплаты
Решение об освобождении от уплаты транспортного налога действует ограниченное количество времени – 3 года.
После окончания этого периода потребуется повторно обратиться в налоговую службу с перечисленными выше документами. Это важное условие. Если через 3 года собственник не обращается в ФНС, то налог начисляется на общих основаниях.
Необходимо обратиться в налоговую службу при следующих обстоятельствах:
- Автомобиль был продан или подарен, то есть сменился собственник.
- Автомобиль был угнан.
- Машина полностью изношена и не подлежит дальнейшей эксплуатации.
Сокрытие данной информации приравнивается к нарушению законодательства, поэтому стоит уведомить налоговые службы о произошедших изменениях.
Освобождаются ли пенсионеры от уплаты транспортного налога
В федеральном законодательстве не указано, что пенсионеры могут не платить налог на машину. Данная льгота определяется на региональном уровне, и узнать о ней можно в администрации или ФНС.
Для пенсионеров может предусматриваться как полное освобождение от налога, так и частичное. Второй вариант подразумевает оплату только 50% общей ставки. При этом многое зависит от самого автомобиля.
Например, в Самаре действует специальная льгота для лиц пенсионного возраста – они уплачивают только половину рассчитанной сумы. Соответственно, платежка на имя собственника поступает уже со скидкой.
В Москве пенсионеры платят налог на общих основаниях. Предусмотрено только освобождение от уплаты транспортного налога для инвалидов. Но и здесь имеются ограничения – ограничение способности 3 группы не предполагает льготу.
В Санкт-Петербурге пенсионеры не платят транспортный налог. Более того, здесь применим практически полный перечень лиц, имеющих право на льготу.
Но стоит следить за обновлениями, ведь в любой момент право пенсионера не платить налог может быть отменено местными властями.
В Ярославле также действуют льготы для пенсионеров, но при условии, что они владеют автомобилем мощностью не более 100 л.с. Если показатели машины выше, то разница доплачивается из своего кармана по базовой ставке.
Безоговорочно во всех регионах страны льгота предоставляется ветеранам труда, инвалидам 1 и 2 группы, а также участникам военных действий, включая ВОВ. Эти категории граждан включены в перечень льготников на федеральном уровне.
В некоторых регионах льгота распространяется на автомобили со сроком эксплуатации более 50 лет. Но информацию следует уточнять заранее, обратившись в налоговую службу или на сайт ФНС.
Какие организации не платят
Не только инвалид и ветеран труда освобождается от уплаты налога как частное лицо. Организации также могут рассчитывать на льготу. Определяется она на региональном уровне, поэтому уточнять информацию следует в территориальном органе ФНС.
От начисления транспортного налога могут быть освобождены следующие организации:
- Компании некоммерческого типа, деятельность которых связана с обслуживанием инвалидов. К ним относятся пункты социальной помощи, собес и т.д.
- Государственные организации особой важности для населения. К ним относятся пункты скорой помощи, пожарные части, полиция, газовая служба, МЧС. То есть те организации, которые работают во благо человечеству.
- Организации, занимающиеся перевозкой людей. В этот пункт не входят такси. Льгота может быть назначения предприятию, работающему в сфере общественного транспорта.
- Налог не платят на технику, которая принадлежит госорганам.
- Зарегистрированные по всем правилам религиозные учреждения.
- Организации, работа которых направлена на улучшение условий проживания людей в городе. К ним относятся дорожные и коммунальные службы, электрические сети и т.д.
Налоговый кодекс на государственном уровне освобождает от уплаты налогов и на определенный вид работ. К нему относится деятельность сельскохозяйственных организаций.
В частности, налог не требуется платить на следующие виды транспорта:
- комбайны различного типа;
- тракторная техника;
- специализированные машины.
В данном случае рассматривается техника, использующаяся для перевозки молока, птицы, скота и мяса.
Также сюда включены все виды автотранспорта, которые проводят внесение удобрений и оказание ветеринарной помощи сельскохозяйственным животным.
Как обстоят дела в Москве, Санкт-Петербурге и других регионах РФ
В каждом регионе действуют льготы для определенных категорий граждан.
Рассмотрим несколько крупных городов, и кто может рассчитывать на освобождение от налога:
| Город | Льготники |
| Москва | герои СССР, а также лица, награжденные ордером Славы; ветераны и инвалиды ВОВ; бывшие участники боевых действий; инвалиды (только 1 и 2 группы); узники концлагерей в период ВОВ; родная или приемная мать или отец ребенка с инвалидностью; владельцы автомобилей с мощностью менее 70 л.с.; один из родителей в многодетной семье; лица, пострадавшие от радиации на Чернобыльской АЭС; лица, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия; лица, получившие увечья или лучевую болезнь во время испытаний ядерного оружия или устранений последний аварии на АЭС; опекун инвалида с врожденной патологией. |
| Санкт-Петербург | герои СССР, РСФР и РФ; герои Социалистического труда; кавалеры ордена Славы и трудовой Славы; участники ВОВ; участники любых боевых действий на территории РФ и других государств; инвалиды 1, 2 и 3 группы; граждане, которые подверглись воздействию радиации при аварии на Чернобыльской станции; граждане, которые принимали участие в разработке и испытании ядерного оружия; граждане, владеющие автомобилем, изготовленным в СССР; граждане, у которых в собственности находится мотороллер или мотоцикл, выпущенный в СССР; пенсионеры; супруги погибших военнослужащих на службе; один из родителей или опекунов многодетных семей, в составе которых рождено или усыновлено от 4 детей; лица, владеющие ТС, работающем на природном газе. |
| Тульская область | Все перечисленные в Санкт-Петербурге категории граждан. Различия заключаются в предоставлении скидки пенсионерам 50%, а также льгота на распространяется на многодетных семей, где 3 и более детей. |
| Самарская область | Аналогично Тульской области |
Узнать точный перечень льготников в определенном районе можно на сайте ФНС или в администрации. Каждый муниципалитет устанавливает свои правила освобождения от уплаты налогов. Некоторые из них действуют ограниченный период времени.
Исключения составляют только ветераны, герои труда и другие значимые люди, рожденные в СССР. Однако даже им необходимо регулярно подтверждать свое право на льготу, каждые три года предоставляя полный список документов.
Налог на автотранспортные средства является вторым по значимости для граждан после налога на недвижимость. При этом далеко не все субъекты налогообложения знают о том, что действующее законодательство РФ предусматривает определенные льготы в данной области.
Объясняется это довольно просто: ведь транспортный налог относится к региональным налогам, его регламентация осуществляется прежде всего на уровне субъектов РФ. В связи с этим попытаемся разобраться, кто же обладает привилегиями в части уплаты обязательного сбора и в чем они выражаются.
Какой транспорт облагается налогом?
В соответствии со ст. 358 НК России к объектам, подлежащим налогообложению, относятся не только автомототранспортные средства, но и самолеты, вертолеты, катера, снегоходы и т.д. При этом п. 2 указанной статьи исключает из данного перечня:
- лодки (весельные или с мотором мощностью до 5 л. с.);
- специализированные автомобили для инвалидов и приобретенные через органы соцзащиты населения (до 100 л. с.);
- морские и речные суда промыслового назначения;
- транспорт, оформленный на сельхозпроизводителей и используемый для данного вида деятельности;
- машины, подлежавшие угону или находящиеся в розыске, и т.д.
Важно : размер платежа определяется произведением установленной в регионе ставки и фактической мощности двигателя транспортного средства, измеряемого в лошадиных силах.
Кто имеет льготы на транспортный налог?
Федеральное законодательство в данной области регламентирует лишь льготы для тех субъектов, кто является владельцами большегрузного транспорта (массой свыше 12 тонн), уплачивающих специальные платежи за негативное воздействие на дорожное покрытие (ст. 361.1 НК России).
При этом региональное законодательство также выделяет особые категории граждан, имеющих льготы на транспортный налог. Их перечень может различаться в зависимости от финансовых возможностей отдельного субъекта РФ. В качестве привилегий в данном случае может выступать не только полное освобождение от налогообложения, но и уменьшение его размера (фиксированная сумма или процентное соотношение).
Так, например, в Пермском крае пенсионеры, обладающие автомобилем, у которого двигатель мощностью до 100 л. с., получают 50% скидку, многодетные семьи - 100% (при наличии автомобиля мощностью до 150 л. с.). Льготы по транспортному налогу в Санкт-Петербурге, точно так же как и в Москве, подразумевают под собой полное освобождение налогоплательщиков от уплаты суммы сбора.
Кто освобожден от уплаты транспортного налога?
Как было отмечено ранее, в большинстве случаев граждане, обладающие определенным статусом, освобождаются от уплаты транспортного налога. Среди них можно выделить (Москва):
- героев СССР, РФ;
- ветеранов и инвалидов ВОВ;
- ветеранов и инвалидов боевых действий;
- многодетных семей;
- инвалидов 1 и 2 группы и т.д.
В Санкт-Петербурге к названным выше субъектам также относят:
- родителей детей-инвалидов;
- лиц, имеющих зарегистрированный автомобиль отечественного производства;
- пенсионеров.
В Кемеровской области освобождены от уплаты налога:
- пенсионеры по старости;
- инвалиды 1 и 2 группы;
- многодетные семьи.
Как можно заметить, в каждом регионе установлен самостоятельный перечень граждан, кому могут быть предоставлены налоговые льготы.
Порядок оформления льгот на транспортный налог
Для того чтобы получить соответствующие привилегии, заинтересованному субъекту необходимо пройти следующую процедуру:
- Обратиться в налоговый орган по месту жительства или регистрации ТС.
- Подать заявление и предоставить инспектору подтверждающие льготу документы.
После чего налоговым органом проводится проверка представленных заявителем бумаг и вынесение решения. Если говорить о подаваемой документации, то необходимо остановиться на следующих моментах:
- Заявление. В нем должны быть указаны сведения о налогоплательщике (ФИО, адрес, ИНН, контактные данные), ТС, вид налога. В конце проставляются дата и личная подпись заявителя.
- В качестве приложений лицом должны быть представлены документ, удостоверяющий личность, а также основание для предоставления льготы. В случае, когда заявитель действует через поверенного, то потребуется предоставить доверенность представителя.
- Оформление льготы происходит единовременно, действует она бессрочно либо до момента наступления определенных событий (например, достижение ребенком возраста 18 лет, когда семья перестает считаться многодетной).
Часто задаваемые вопросы
Учитывая тот момент, что единого законодательного подхода к определению перечня лиц и видов налоговых льгот на транспорт нет, у граждан возникают закономерные вопросы в этой части. Попытаемся ответить на некоторые из них, основные же спорные моменты можно разрешить путем получения .
Платят ли инвалиды 3 группы транспортный налог?
При установлении транспортного налога для инвалидов практически все регионы указывают в своих законодательных актах положения о применении к ним некоторых исключений, связанных с освобождением от уплаты сбора полностью или в какой-то части. При этом инвалиды 3 группы к данной категории не относятся, поэтому они осуществляют платежи на общих основаниях. В то же время нельзя исключать вероятности, что какие-либо регионы в России имеют в перечне льготников в сфере налогообложения указанных лиц.
Могут ли лишить человека права на льготы?
Как было отмечено ранее, установление особых условий в области транспортного налогообложения практически целиком передано в полномочия законодательных органов субъектов РФ. Именно от этого зависят основания их предоставления. Как правило, действуют они бессрочно либо до наступления соответствующего события, которое лишает человека права на получение льготы.
В завершение рассматриваемой темы хотелось бы еще раз обратить внимание на такие моменты, как:
Сохраните статью в 2 клика:
- согласно действующему налоговому законодательству некоторые категории граждан освобождаются от уплаты транспортного налога;
- установлением льгот в этой сфере занимаются представительные органы субъектов РФ;
- для получения привилегии заинтересованному лицу необходимо обратиться в уполномоченный орган с соответствующим обращением.
Законы РФ предусматривают разнообразные налоги, сборы и пошлины для граждан и организаций. Одним из этих, принудительно взимаемых властью платежей, является транспортный налог .
Его обязаны выплачивать собственники не только автомобилей, наиболее распространенной разновидности транспортных средств, но и владельцы мотоциклов, водных, воздушных, иных средств передвижения.
Если учесть тот факт, что только официально зарегистрированных автомобилей в России около 57 миллионов, то становится очевидным, что транспортный налог так или иначе затрагивает преобладающее большинство совершеннолетних налогоплательщиков страны.
Транспортный налог причислен к группе региональных налогов. Это означает, что федеральными законами определен лишь его общий базис: терминология, периоды, порядок вычисления, допустимые пределы ставок
.
За практические аспекты налога «отвечает» региональная власть. Именно она устанавливает размеры, сроки и отчетные формы, а также присваивает льготы по нему. Соответственно, величины транспортного налога, как и другие условия, в разных субъектах РФ могут отчетливо различаться.
Полный перечень возможных льгот можно узнать в налоговой инспекции по региону проживания.
Для оформления льготы, в случае такой возможности, гражданину нужно предоставить в налоговые органы стандартный набор документов: удостоверение пенсионера, паспорт, свидетельство о регистрации транспортного средства.
Многодетные семьи
Это еще одна категория граждан, для которой автомобиль является необходимостью, а освобождение от дополнительных расходов хорошим подспорьем для семейного бюджета.
В России многодетной считается семья с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет, включая усыновленных и взятых под опекунство. Льготы по уплате транспортного налога для таких семей имеются во многих регионах РФ, но опять же, не во всех.
Это послабление может предоставляться только одному из родителей, только на один автомобиль – как в Москве. Или для семьи с четырьмя и более детьми на машину с мощностью до 150 л. с. как в Северной столице. В любом случае, на иные, кроме автомобиля, транспортные средства эта норма не распространяется.
Факт наличия льготы можно установить в отделении налоговой службы по региону проживания. Для оформления помимо стандартного набора документов потребуются и те, что подтвердят статус многодетной семьи.
Инвалиды II группы
- автомобиль должен иметь спецоборудование, чтобы инвалид мог управлять им сам;
- транспортное средство предоставляется органами соцзащиты или при их поддержке;
- мощность машины не превышает 100 л. с.
Иногда льгота предоставляется на более мощные автомобили (в Москве до 200 л. с.). В целом, размер скидки на налог для граждан со второй группой инвалидности различен во многих областях и республиках России. Действие льготы в конкретном регионе страны нужно выяснять.
Инвалиды III группы
Если послабление для инвалидов первой группы отсутствует лишь в двух областях РФ, для инвалидов второй группы имеется в большей части регионов страны, то для граждан с третьей группой эта норма почти нигде не действует. Количество регионов, предоставляющих данное послабление, можно пересчитать по пальцам одной руки. Размер льготы при этом является наименьшим (максимум – 50 % в Московской области).
Ветераны труда
Эта группа населения относится к так называемым региональным «льготникам». Решения о предоставлении скидок по налогу на транспорт ветеранам труда самостоятельно принимаются на уровне властей субъектов России. В подавляющем большинстве регионов РФ такая льгота ветеранам труда не предусмотрена.
Военные пенсионеры
Многие регионы страны предусматривают, исходя из своих финансовых возможностей, льготы для военных пенсионеров, в том числе и на выплату транспортного налога. Например, в Москве военный пенсионер полностью освобожден от налога на одно ТС любой категории, мощностью до 200 л. с.
Различия в этом пункте между областями незначительные, они касаются в основном мощности автомобиля или моторной лодки. Для получения льготы при обращении в ФНС, помимо стандартного перечня документов понадобится и удостоверение ветерана боевых действий.
Подробнее про льготы для пенсионеров можно узнать в выпуске новостей от канала Россия 24.
Пакет документов
Обращение в налоговую службу по месту проживания для получения льготы или полного освобождения по транспортному налогу требует сбора сопутствующих документов.
Понадобятся:
- паспорт гражданина России, копия страниц со сведениями о заявителе;
- ИНН, копия;
- сведения о транспортном средстве: ПТС, свидетельство о регистрации, копии этих документов;
- собственно заявление с обоснованием просьбы о льготе;
- документы, свидетельствующие о статусе «льготника» – удостоверение ветерана боевых действий, справки из соцзащиты, удостоверение пенсионера и т.д.
Стоит учитывать, что для получения послабления можно выбрать лишь одно основание, даже если их несколько.
По истечении десяти дней, заявитель получает (заказным письмом или другим способом) информацию о принятом по его ситуации решении. Его всегда можно обжаловать в суде.
Срок действия льготы или полного освобождения от налога зависит от длительности законного повода. Он может быть бессрочным для некоторых категорий граждан (инвалиды I группы, «чернобыльцы» и т.д.), так и конечным (многодетные семьи при утрате этого статуса).
Какие организации освобождены
Налоговый кодекс освобождает от транспортного налога организации, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, имеющие соответствующую технику (комбайны, молоковозы и т.д.)
В зависимости от региона страны, от налога могут быть освобождены:
- специальные организации (пожарные, станции скорой помощи, МЧС);
- бюджетные организации, занимающиеся обслуживанием школьных и дошкольных учреждений;
- служебный транспорт органов власти, религиозных организаций;
- спецтехника автодорожных организаций;
- некоммерческие организации, оказывающие поддержку инвалидам;
- транспорт и техника организаций, ключевых инвесторов данного региона.
Кроме того, уменьшение транспортного налога в ряде областей и краев РФ рассматривается как протекционистская мера, направленная на стимулирование закупки муниципалитетами и автотранспортными компаниями грузового транспорта и автобусов российского производства.
Дополнительную информацию про льготы можно получить из данного видео.
