Зачем может понадобиться шифр плательщика в 2018 году
В 2016 году плательщики страховых взносов отчитывались в Фонд социального страхования по старой форме 4-ФСС, и в ПФР по форме РСВ. С января 2017 года отчетность кардинально изменилась, теперь бюджетные организации должны сдавать в ФНС единый расчет по ОПС, ОМС и ВНиМ. А вот отчитываться по страхованию от профзаболеваний и несчастных случаев в 2018 году следует, как и раньше, в Фонд социального страхования. Действует новая форма 4-ФСС.
Обязательный реквизит — шифр плательщика страховых взносов ФСС 2016 теперь полностью исключен из отчетности. Но он может понадобиться страхователю, если в отчетности за прошлый год выявлены ошибки и неточности, и представители ФСС требуют предоставить корректировку.
Шифр плательщика страховых взносов (страхователя) 2016, где взять
В старой форме отчетности по страховым взносам по ВНиМ, расшифровка по НС и ПЗ в Соцстрах, использовался специальный код, необходимый для идентификации категории налогоплательщика.
Как узнать шифр плательщика страховых взносов страхователя
Вносили цифровой код плательщика на титульном листе отчетности.
В новой форме 4-ФСС такой код не предусмотрен, поэтому и заполнять его не нужно.
По структуре код состоит из семи цифр:
- Первые три служат для определения тарифа страховых взносов.
- Две следующие цифры определяют систему налогообложения страхователя.
- Две последние — форму собственности.
Определяем правильный шифр для корректировки отчета за 2017 год
В первую очередь определяем, по какому тарифу страховых взносов учреждение рассчитывается с бюджетом. Законодательством установлено два вида тарифов: основные и пониженные. Система налогообложения не играет никакой роли в определении верного шифра.
Шифр плательщика страховых взносов, страхователя ФСС УСН, ОСНО или ЕВНД на основном тарифе всегда принимает значение «071».
Для пониженных тарифов установлены следующие значения, в зависимости от категории плательщика:
|
Вид страхователя |
Значение шифра |
|---|---|
|
Экономический субъект (ЭС), ведущий деятельность в сфере информационных технологий |
|
|
ЭС, заключивший соглашение с органами ОЭЗ об осуществлении технико-внедренческой или туристско-рекреационной деятельности |
|
|
Учреждения, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в международном реестре |
|
|
«Сколковцы» |
|
|
ЭС, имеющие статус ОЭЗ на территории Крыма и Севастополя |
|
|
ЭС, имеющие статус резидентов территорий опережающего социально-экономического развития |
|
|
Экономические субъекты-резиденты свободного порта «Владивосток» |
|
|
ЭС на УСН, осуществляющие льготный вид деятельности, доход от которого не менее 70 % от общих доходов (ч. 3.4 статьи 58 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ) |
|
|
Аптеки (организации и ИП) на ЕВНД, имеющие фармацевтическую лицензию |
|
|
ЭС на патентной системе налогообложения |
|
|
Благотворительные организации на УСН |
|
|
НКО и предприятия на УСН (кроме государственных и муниципальных учреждений культуры, здравоохранения, искусства, образования) |
|
|
ЭС на УСН, занимающиеся внедрением результатов интеллектуальной деятельности (права РИД принадлежат бюджетным или автономным учреждениям) |
Затем определяем систему налогообложения экономического субъекта. Предусмотрено:
- «01» для УСН;
- «02» для ЕВНД;
- «00» для ОСНО.
Если налогоплательщик применяет патентную систему, то указывается значение «00», а если обложение проводится и по патентной и по упрощенной системе, то устанавливается значение «01».
По формам собственности установлено два значения: «01» для бюджетных и казенных предприятий, для всех остальных предусмотрен код «00».
Например, ГБОУ ДОД ДЮСШОР «АЛЛЮР» — основной тариф СВ, ОСНО, бюджетная организация. Шифр: 071/00/01.
Шифр плательщика страховых взносов — 2015
(Справочник шифров для формы 4-ФСС
в редакции Приказа Минтруда России от 11.02.2014 N 94н.)
Шифр страхователя ФСС состоит из 3-х наборов цифр:
111 / 22 / 33
1-й набор
| 032 | Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог |
| 041 | Сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, указанным в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог) |
| 042 | Организации народных художественных промыслов |
| 043 | Семейные (родовые) общины коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования |
| 061 | Общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, их региональные и местные отделения; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов; учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 28 сентября 2009 г. N 762 "Об утверждении перечня товаров, при производстве и (или) реализации которых для осуществляющих их плательщиков страховых взносов не применяются пониженные тарифы страховых взносов" |
Шифр плательщика страховых взносов 2016
2-й набор
- Организации и ИП на УСН; также ИП на патенте — код 01
- Организации и ИП на ЕНВД — код 02
- Организации и ИП на ЕСХН — код 03
- Все иные — код 00
3-й набор
- Казенные и бюджетные учереждения — код 01
- Иные плательщики страховых взносов указывают — код 00
Пример
Обычное предприятие на ставке 2,9 % на УСН
имеет шифр.
Система уплаты страховых взносов с 2017 года пережила немалые изменения. Они коснулись оформления документации и отчетности по этим платежам. Так, шифр страхователя в ФСС в 2020 году в отчётности 4-ФСС уже с I квартала 2017 года в бланке расчёта больше не используют. Это одно из главных изменений, коснувшихся формы отчётности. Его обязаны учитывать все страхователи, чтобы не допустить ошибок при заполнении данного отчёта.
Обновленная форма 4-ФСС: особенности заполнения
По новым установленным правилам шифр плательщика страховых взносов (страхователя) в ФСС больше не предусмотрен в форме 4-ФСС, которую заполняют все организации-страхователи (ИП) перед сдачей её в Фонд социального страхования. На новой форме для этого шифра больше нет специального поля, которое было в старом бланке, упраздненном с 2017 года.
Однако если при заполнении предыдущей отчетности были допущены какие-либо ошибки, шифр страхователя в ФСС всё равно придется указывать, заполняя форму по старому образцу:
Данный шифр использовали в отчетности до 2017 года в нескольких целях:
- определял специфику деятельности организации или индивидуального коммерсанта;
- указывал на режим налогообложения, выбранный компанией;
- говорил о том, что учреждение – бюджетное или казенное.
Как видно, основной шифр был указан на первом листе формы 4-ФСС, а дополнительные показатели размещались на листах-приложениях.
В шифре присутствовало 3 показателя, по которым можно было получить основную информацию о деятельности предприятия.
ПРИМЕР
Шифр 121/01/00 говорит о том, что данная организация работает по упрощенной системе налогообложения и занимается изготовлением безалкогольных напитков.
Как получить шифр
Одна из сложностей возникала с тем, как узнать шифр страхователя в ФСС. Для этого необходимо ознакомиться с пунктом 5.13 Порядка заполнения данных в форму 4-ФСС образца 2016 года. Согласно ему, разработаны специальные таблицы, в которых фиксируют различные категории плательщиков взносов. На основании своих данных выбирают нужную категорию и определяют цифровое значение.
Шифр плательщика страховых взносов 2016 (страхователя) указывается на титульном листе формы 4-ФСС (утв. Приказом ФСС РФ от 26.02.2015 № 59). Он показывает категорию плательщика взносов и состоит из 3 частей, отделенных друг от друга косой чертой:
Посмотрим, как формируется этот шифр, и начнем с конца.
Шифр для казенных и бюджетных учреждений
В последних 2 ячейках код 01 ставят только казенные и бюджетные учреждения. Все остальные плательщики взносов указывают код 00 (Приложение № 3 к Приказу ФСС РФ от 26.02.2015 № 59).
Шифры в зависимости от системы налогообложения
В середине шифра ненулевой код ставят только организации и ИП, применяющие специальные налоговые режимы. К примеру, организации и ИП на УСН - код 01, на ЕНВД - код 02. Для плательщиков же взносов на общем режиме предусмотрен код 00 (Приложение № 2 к Приказу ФСС РФ от 26.02.2015 № 59).
Шифр в зависимости от применяемого тарифа
Как вы знаете, категория плательщика взносов определяется по тому, какие тарифы вправе применять страхователь - или . Именно эта информация кодируется первыми 3 цифрами шифра. Если организация или ИП применяет основные тарифы взносов, то она указывает шифр 071 (Приложение № 1 к Приказу ФСС РФ от 26.02.2015 № 59). То есть в форме 4-ФСС коммерческая организация, применяющая основные тарифы взносов, отмечает:
- на общем режиме - шифр 071/00/00;
- на УСН - шифр 071/01/00;
- на ЕНВД - 071/02/00.
Для тех, кто применяет пониженные тарифы, предусмотрены свои шифры. Ниже в таблице приведены полные шифры из 7 знаков для некоторых категорий страхователей - коммерческих организаций (не бюджетных и не казенных), применяющих общий режим налогообложения и применяющих пониженные тарифы взносов.
| Шифр в 4-ФСС | |
|---|---|
| Организации, ведущие деятельность в области информационных технологий (п. 6 ч. 1 , ). | 091/00/00 |
| Организации и ИП, заключившие соглашения с органами управления особыми экономическими зонами об осуществлении технико-внедренческой деятельности, а также туристско-рекреационной деятельности (п. 5 ч. 1 , ч. 3 ст. 58 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). | 051/00/00 |
| Плательщики взносов, делающие выплаты и вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за некоторым исключением), в отношении этих выплат (п. 9 ч. 1 , ч. 3.3 ст. 58 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) | 131/00/00 |
| Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов «Сколково» (ч. 1 ст. 58.1 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) | 081/00/00 |
| Плательщики взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя (ч. 1 ст. 58.4 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) | 181/00/00 |
| Плательщики взносов, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития (ч. 1 ст. 58.5 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) | 191/00/00 |
| Плательщики взносов, получившие статус резидента свободного порта «Владивосток» (ч. 1 ст. 58.6 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) | 201/00/00 |
В следующий таблице представлены шифры для организаций и ИП, применяющих спецрежимы и имеющих право на пониженные тарифы взносов.
| Категория плательщика взносов | Шифр в 4-ФСС |
|---|---|
| Организации и ИП на УСН, ведущие льготируемый вид деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов упрощенца (п. 8 ч. 1 , ч. 1.4 , ) | 121/01/00 |
| Аптечные организации, а также ИП, имеющие лицензию на ведение фармацевтической деятельности, на ЕНВД. Пониженные тарифы взносов применяются только в отношении работников, занятых в фармацевтической деятельности (п. 10 ч. 1 , ч. 3.4 ст. 58 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) | 141/02/00 |
| ИП, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), - в отношении выплат и вознаграждений работников, которые заняты в патентном виде деятельности. При некоторых видах деятельности данная «льгота» не применяется ( |
В 2016 году плательщики страховых взносов отчитывались в Фонд социального страхования по старой форме 4-ФСС, и в ПФР по форме РСВ. С января 2017 года отчетность кардинально изменилась, теперь бюджетные организации должны сдавать в ФНС единый расчет по ОПС, ОМС и ВНиМ. А вот отчитываться по страхованию от профзаболеваний и несчастных случаев в 2020 году следует, как и раньше, в Фонд социального страхования. Действует новая форма 4-ФСС.
Обязательный реквизит — шифр плательщика страховых взносов ФСС 2016 теперь полностью исключен из отчетности. Но он может понадобиться страхователю, если в отчетности за прошлый год выявлены ошибки и неточности, и представители ФСС требуют предоставить корректировку.
Шифр плательщика страховых взносов (страхователя) 2016, где взять
В старой форме отчетности по страховым взносам по ВНиМ, расшифровка по НС и ПЗ в Соцстрах, использовался специальный код, необходимый для идентификации категории налогоплательщика. Категория страхователя означает, по какому тарифу производится начисление и уплата страхового обеспечения в соответствующие бюджеты.
Вносили цифровой код плательщика на титульном листе отчетности.
В новой форме 4-ФСС такой код не предусмотрен, поэтому и заполнять его не нужно.
По структуре код состоит из семи цифр:
- Первые три служат для определения тарифа страховых взносов.
- Две следующие цифры определяют систему налогообложения страхователя.
- Две последние — форму собственности.
Определяем правильный шифр для корректировки отчета за 2017 год
В первую очередь определяем, по какому тарифу страховых взносов учреждение рассчитывается с бюджетом. Законодательством установлено два вида тарифов: основные и пониженные. Система налогообложения не играет никакой роли в определении верного шифра.
Шифр плательщика страховых взносов, страхователя ФСС УСН, ОСНО или ЕВНД на основном тарифе всегда принимает значение «071».
Для пониженных тарифов установлены следующие значения, в зависимости от категории плательщика:
|
Вид страхователя |
Значение шифра |
|---|---|
|
Экономический субъект (ЭС), ведущий деятельность в сфере информационных технологий |
|
|
ЭС, заключивший соглашение с органами ОЭЗ об осуществлении технико-внедренческой или туристско-рекреационной деятельности |
|
|
Учреждения, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в международном реестре |
|
|
«Сколковцы» |
|
|
ЭС, имеющие статус ОЭЗ на территории Крыма и Севастополя |
|
|
ЭС, имеющие статус резидентов территорий опережающего социально-экономического развития |
|
|
Экономические субъекты-резиденты свободного порта «Владивосток» |
|
|
ЭС на УСН, осуществляющие льготный вид деятельности, доход от которого не менее 70 % от общих доходов (ч. 3.4 статьи 58 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ) |
|
|
Аптеки (организации и ИП) на ЕВНД, имеющие фармацевтическую лицензию |
|
|
ЭС на патентной системе налогообложения |
|
|
Благотворительные организации на УСН |
|
|
НКО и предприятия на УСН (кроме государственных и муниципальных учреждений культуры, здравоохранения, искусства, образования) |
|
|
ЭС на УСН, занимающиеся внедрением результатов интеллектуальной деятельности (права РИД принадлежат бюджетным или автономным учреждениям) |
Затем определяем систему налогообложения экономического субъекта. Предусмотрено:
- «01» для УСН;
- «02» для ЕВНД;
- «00» для ОСНО.
Если налогоплательщик применяет патентную систему, то указывается значение «00», а если обложение проводится и по патентной и по упрощенной системе, то устанавливается значение «01».
По формам собственности установлено два значения: «01» для бюджетных и казенных предприятий, для всех остальных предусмотрен код «00».
Например, ГБОУ ДОД ДЮСШОР «АЛЛЮР» — основной тариф СВ, ОСНО, бюджетная организация. Шифр: 071/00/01.
Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне, организации и индивидуальные предприниматели, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер
Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково"*(1) , в случае соответствия критериям, предусмотренным частью 2 статьи 58.1 , в течение 10 лет со дня получения ими статуса участника проекта начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен статус участника проекта.
Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне), которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию разработанных ими программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных
Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) (в том числе совместно с другими лицами) таких хозяйственных обществ, участникам таких хозяйственных партнерств - бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями
Плательщики страховых взносов (страхователи), уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, -аптечные организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, - в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, которые в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 г. N 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации" имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению
Некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), с учетом особенностей, установленных частями 5.1 - 5.3 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ
Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, - в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19 , 45 - 47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации*(2)
статье 58.4 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ и получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2014 г. N 377-ФЗ "О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя"*(3) , в течение 10 лет со дня получения ими статуса участника свободной экономической зоны начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен такой статус
Плательщики страховых взносов (страхователи), указанные в статье 58.5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ и получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации"*(4) , в течение 10 лет со дня получения ими статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен такой статус
Плательщики страховых взносов (страхователи), указанные в статье 58.6 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ и получившие статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 г. N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток"*(5) , в течение 10 лет со дня получения ими статуса резидента свободного порта Владивосток начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен такой статус
______________________________*(1) Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 40, ст. 4970; N 52, ст. 7000; 2011, N 29, ст. 4291; 4300; N 49, ст. 7017; 2012, N 26, ст. 3446; N 29, ст. 3980; 2013, N 27, ст. 3477; N 52, ст. 7005.
*(2) Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2012, N 26, ст. 3747; 2014, N 30, ст. 4245; N 48, ст. 6663.
*(3) Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 48, ст. 6658; 2015, N 1, ст. 66.
*(4) Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, N 1, ст. 26.
*(5) Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, N 29, ст. 4338.
