Такое право у ИП может появиться в случае болезни или беременности и рождения ребёнка. Важно помнить, что СВ «на травматизм» ИП не начисляются и не выплачиваются. Видео: фиксированные взносы ИП за 2017 год Оплата взносов через Сбербанк Онлайн Современные технологии позволяют произвести оплату быстро и своевременно.Самая востребованная и относительно простая система оплаты СВ - это сервис «Сбербанк Онлайн». Правильная оплата взносов ип в 2017 году Согласно данной статье ИП должен платить пенсионные и медицинские СВ в обязательном порядке. Если у бизнесмена отсутствует доход, то он может прекратить свою деятельность, чтобы не платить СВ, так как отсутствие денежных поступлений не отменяет обязанность по уплате фиксированных сумм.
Как оплатить пенсионные взносы ип через госуслуги
Внимание
Там он может выбрать один из режимов налогообложения:
- Общая система, которая будет присвоена ему по умолчанию.
- Упрощенная система, где есть возможность выбрать вид: доходы и доходы минус расходы.
- Единый налог на вмененный доход.
- Единый сельскохозяйственный налог.
- Патентная система налогообложения.
Для каждого режима существуют свои налоги, особенности и порядок их уплаты. Вы даже спокойно можете заплатить налоги ИП через интернет.
Это такие, как:
- Налог – УСН, ЕНВД, ОСНО, ПСН;
- налог с доходов физических лиц – для ОСНО;
- НДС – для ОСНО.
Оплатить взносы в пфр за ип онлайн через госуслуги
Система сама считает налоги, напоминает о платежах, формирует отчетность и следит за изменениями законодательства. Осталось 300 18 заявок Регистрация ИП и счёт в Тинькофф Банке Бесплатно Предприниматели ежегодно платят за себя обязательные страховые взносы.
В этой статье мы расскажем о страховых взносах ИП в 2017 году. Новое в страховых взносах с 2017 года С 2017 года страховые взносы ИП нужно платить в налоговую инспекцию.
Инфо
Оплатить взносы в пфр за ип онлайн через госуслуги Также гражданин должен обратиться в Пенсионный фонд и получить справку о том, что не является страховщиком третьих лиц. Наконец, остается выплатить страховой взнос и оплатить госпошлину.
Как и где оплатить налоги в пфр от ип
В нем вы сможете ознакомиться с объектами налогообложения, узнать сведения о начислениях по налогам, об уплаченных суммах. Сведения переплаты и задолженности можно узнать в одноименном разделе.
Также можно зайти через сервис «уплата налогов физических лиц». В специальном окне вы должны будете заполнить свое ФИО, ИНН и цифры защиты от спама.
Важно
Далее выбрать «электронные услуги». Сервис «узнай свою задолженность» поможет осуществить поиск необходимой информации и распечатать платежный документ. Проанализировав свою задолженность или налоги, подлежащие уплате, вы выбираете необходимый банк.
Чтобы осуществить необходимую банковскую операцию, надо быть его клиентом, иметь пластиковую карточку или расчетный счет, а также быть зарегистрированным в интернет-системе. Далее обычные процедуры по списанию денежных средств позволят осуществить оплату.
Как оплатить страховые взносы ип через госуслуги
Дополнительный взнос в ПФР Дополнительный взнос в ПФР платят те предприниматели, чьи доходы за год превышают 300 тыс. руб. Размер доходов зависит от вашей системы налогообложения:
- для УСН - это все доходы, без учёта расходов (строка 113 раздела 2.1.1 декларации по УСН доходы и строка 213 раздела 2.2 декларации по УСН доходы минус расходы),
- для ЕНВД - это вменённый доход за год (сумма значений по строке 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за все кварталы),
- для патентной системы - это потенциально возможный к получению годовой доход (строка 010).
Если патент получен на срок менее 12 месяцев, то годовой доход нужно разделить на 12 и умножить на количество месяцев срока, на который выдан патент (строка 020).
Если предприниматель совмещает несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.
Теперь клиенты Сбербанка экономят время и силы. Обязательные страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование оплачиваются в адрес ГУ отделения Пенсионного фонда через Интернет. Эта система работы подробнее раскрыта на официальном сайте банка. Существует очень удобный способ онлайн, как оплатить налог в ПФР для ИП – через госуслуги. Данный официальный ресурс позволяет пользователю и налогоплательщику совершить процедуру за пять минут, а то и меньше.
Для тех, кому интересно, индивидуальному предпринимателю нет необходимости делать отчеты по взносам. Что вам нужно вовремя сделать, так это предоставить налоговому органу декларацию. После чего эти данные будут переданы в Пенсионный фонд и пройдут процесс сравнивания.
Как оплатить страховые 🏁 взносы ип через госуслуги
Срок уплаты одной суммой за год 23 400,00 4 590,00 не позднее 31 декабря ежеквартально 5 850,00 в квартал (23 400/4) 1 147,50 в квартал (4 590/4) В течение квартала ежемесячно 1 950,00 в месяц (23 400/12) 382,50 в месяц (4 590/12) В течение месяца Если в текущем году доход предпринимателя превысил 300 000 руб., то страховые взносы нужно уплачивать в следующие сроки: - часть взносов, которая не зависит от суммы дохода за год, - не позднее 31 декабря текущего года; - часть взносов, которая исчисляется с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим годом. Как и где оплатить налоги в пфр от ип Внимание Х 26% + (годовой доход – 300 000 р.) х 1% Но в этом случае сумма взносов не может быть больше суммы, определяемой как: 8 х МРОТ на начало года х 12 мес.
х 26% 2.
Как предпринимателю заплатить страховые взносы за себя
Чтобы получить её, вам нужно либо обратиться в местное отделение налоговой службы, либо зайти на официальный сайт ФНС и распечатать её самостоятельно. После того, как вход будет выполнен, перейдите на вкладку «Переводы и платежи», а затем выберите, куда вам необходимо заплатить.
Если в ИФНС - нажимайте «Федеральная налоговая служба». Предприниматели на УСН также должны вести книгу учета доходов и расходов.
В нее в хронологическом порядке вносят записи об операциях в течение года. Создать отчет о доходах за любой период можно в личном кабинете водителя Вили в разделе «Поездки»: Книгу заполняют от руки или ведут в электронном виде.
В приказе Минфина есть форма документа и инструкция по заполнению. Книгу не нужно регулярно сдавать в налоговую, ее могут запросить только при проверке.
Как платить пенсионные отчисления ип через интернет
В формулу для расчета фиксированного платежа в Пенсионный фонд требуются следующие цифры по данным:
- установленный минимальный размер оплаты труда;
- тариф страхования – это ставка в двадцать шесть процентов;
- количество календарных месяцев в году.
Для определения суммы отчислений в ФФОМС необходимы такие цифры:
- МРОТ;
- ставка взноса страхования;
- календарные месяцы года.
Полученные данные из первого и второго исчисления суммируем и получаем сумму фиксированного взноса. Если регистрация была произведена в середине года, то месяцы считаются с момента регистрации. Чаще стали интересоваться ответом на вопрос о том, как оплатить налог в ПФР для ИП через Сбербанк. Поэтому мы хотим, немного сказать и об этом. Владельцы карт данного банка, которые занимаются предпринимательской деятельностью, получили новую возможность.
Как заплатить пенсионные взносы для ип через госуслуги
Если не знать про вычеты, пришлось бы отдать 90 153,33 рублей (30 153,33 страховые взносы + 60 000 налоги). Еще один пример расчета налогов и взносов Представим другую ситуацию.
За год вы заработаете на поездках с Вили 300 000 рублей. Ваш налог - 18 000 рублей. Это меньше обязательных страховых взносов (23 153,33 рубля).
- В строке Адрес объекта налогообложения укажите ваш адрес по месту жительства.
- В реквизитах укажите следующие данные:
- Статус лица 09 - Индивидуальный предприниматель.
- Основание платежа ТП - Платежи текущего года.
- Налоговый период - Годовые платежи, 2016 (для оплаты взносов за 2016 год) или 2017 (для оплаты взносов за 2017 год).
- Укажите сумму к уплате.
- Укажите вашу фамилию, имя, отчёство и ИНН.
Пользуйтесь интернет-бухгалтерией Если боитесь сделать что-то неправильно или у вас нет времени следить за налогами самостоятельно, доверьте бухгалтерию интернет-сервисам. Сервис подключается к расчетному счету ИП и помогает вести бухгалтерию. Система сама считает налоги, напоминает о платежах, формирует отчетность и следит за изменениями законодательства. Осталось 300 18 заявок Регистрация ИП и счёт в Тинькофф Банке Бесплатно Предприниматели ежегодно платят за себя обязательные страховые взносы. В этой статье мы расскажем о страховых взносах ИП в 2017 году. Новое в страховых взносах с 2017 года С 2017 года страховые взносы ИП нужно платить в налоговую инспекцию.
В связи с этим изменились реквизиты для оплаты взносов и КБК. Также увеличился размер страховых взносов. Теперь он составляет 27 990 руб.
Что понимать под термином «доход», с которого надо заплатить налог? Это самый важный вопрос предпринимателя, получившего доход свыше 300 000 рублей. Цена вопроса – сумма взносов, которую он достанет из своего кармана и заплатит в бюджет. В Налоговом кодексе четкого ответа нет, разъяснения контролирующих органов и судов только запутывают. Рассмотрим «хитрые» моменты.
Индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов. Они могут выступать плательщиками по двум основаниям:
- как работодатели, если имеют наемных работников, — работодатели-ИП уплачивают страховые взносы в том же порядке, что и организации. В статье мы не будем рассматривать этот вопрос;
- за себя, как самозанятые, — в этом случае порядок исчисления и уплаты страховых взносов вызывает много вопросов из-за неточных формулировок законодательства.
Разберем спорные моменты и расчеты страховых взносов для ИП, которые работают на разных системах налогообложения, а также совмещают УСН и патентную систему налогообложения (ПСН).
Начнем с общих вопросов исчисления и уплаты страховых взносов.
Исчисление и уплата страховых взносов. Памятка для ИП
- Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в ПФР и ФОМС. Предприниматели не исчисляют и не уплачивают страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 6 ст. 430 НК РФ). Однако они вправе вступить в эти отношения добровольно (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 6 ст. 430 НК РФ, ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
- ИП уплачивают страховые взносы в виде фиксированных платежей, которые в свою очередь состоят из двух частей:
- постоянная часть — обязаны уплачивать все ИП (за некоторым исключением);
- дополнительная (переменная) часть, которую уплачивают с дохода, превышающего 300 000 руб.
- ИП вправе претендовать на освобождение от уплаты страховых взносов за себя, если представили в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы (п. 7 ст. 430 НК РФ, Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ). Освобождение распространяется на период:
- прохождения военной службы;
- ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
- период проживания за границей супругов работников, работающих в организациях, перечень которых утвержден Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности.
- Обязанность уплачивать страховые взносы у ИП возникает с момента приобретения статуса ИП, т.е. с момента госрегистрации (п. 1 ст. 23 ГК РФ), и до момента прекращения деятельности и исключения его из ЕГРИП. Важный момент: если предпринимателя не исключат из ЕГРИП, то считается, что он не утратил статус ИП, а значит обязан продолжать уплачивать страховые взносы вне зависимости от того, получил доход или убыток, вел свою деятельность или нет и т.п. (письмо Минфина России от 21.09.2017 № 03-15-05/61112).
- Если ИП прекратил свою деятельность и снялся с учета в налоговом органе, то оплатить взносы он обязан в течение 15 дней с даты снятия с учета. Сумма взносов, которую он должен уплатить, должна быть скорректирована пропорционально отработанному времени в календарном году, в котором прекращена деятельность ИП. Согласно п. 5 ст. 430 НК РФ: «за неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП включительно».
- ИП не вправе применять пониженные тарифы, т.к. эта преференция предусмотрена только для работодателей, а значит, только в отношении взносов за работников, а не взносов ИП за себя.
Фиксированные платежи ИП за себя в 2018, 2019, 2020гг. Изменения
С 2018 года размер фиксированного платежа больше не привязан к МРОТ. С дохода, не превышающего 300 000 рублей, предприниматели уплачивают страховые взносы в следующих суммах (ст. 430 НК РФ):
Пример расчета фиксированной части страховых взносов ИП за неполный год
ИП Иванов зарегистрирован 21 марта 2018 года. За полные 9 месяцев (с апреля по декабрь) 2018 года предприниматель должен заплатить страховых взносов:
- в ПФР — 19 908,75 руб. (26 545 руб. /12 х 9 мес.);
- в ФОМС — 4380 руб. (5840 руб. /12 х 9 мес.).
За март сумма страховых взносов рассчитывается пропорционально количеству дней, в течение которых ИП был предпринимателем. Всего в марте 31 день, ИП зарегистрировался 21 марта, значит должен заплатить за 11 дней (31-20):
- в ПФР — 784,93 руб. (26 545 руб. / 12 х 11/31);
- В ФОМС — 172,69 руб. (5840 руб. / 12 х 11/31).
Итого сумма взносов за 2018 год составит:
- в ПФР — 20 693,68 руб. (19 908,75 руб. + 784,93 руб.);
- в ФОМС — 4552,69 руб. (4380 руб. + 172,69 руб.).
Фиксированный платеж ИП: сроки уплаты
Срок уплаты страховых взносов в виде фиксированных платежей — не позднее 31 декабря этого года (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 432 НК РФ). Если последний день срока уплаты взносов выпадает на выходной и (или) нерабочий праздничный день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Предприниматель решает сам, в каком порядке будет уплачивать страховые взносы в виде фиксированных платежей в течение года. Не требуется составлять «график платежей» и неукоснительно ему следовать. Главное, чтобы платежи за 2018 год были уплачены до конца года. В противном случае на сумму недоимки начислят пени и штрафы по ст. 122 НК РФ.
Налоговая ответственность может быть смягчена или отягчена. ИП вправе рассчитывать на смягчение налоговой ответственности (п. 1 ст. 112 НК РФ). Послабление в налоговой ответственности возможно при наличии обстоятельств, смягчающих ответственность:
- совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
- совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
- тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;
- иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.
При наличии хотя бы одного обстоятельства размер штрафа уменьшат не менее чем в 2 раза (п. 3 ст. 114 НК РФ). Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение (п. 2 ст. 112 НК РФ).
Дополнительная (переменная) часть страховых взносов: порядок расчета и уплаты ИП за 2018 год
Дополнительные взносы уплачивают только те ИП, которые получили в текущем году доход свыше 300 000 рублей. С суммы превышения уплачивается взнос только в ПФР по ставке 1% от суммы дохода. Формула расчета дополнительных взносов:
Сумма дополнительных взносов в ПФР за 2018г. = Сумма дохода за 2018г. — 300 000 руб. х 1%
Дополнительный страховой взнос в ПФР имеет ограничение по максимальной сумме. Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера (постоянной части) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (пп.1 п.1 ст. 430 НК РФ).
С учетом постоянной части страховых взносов, ИП может заплатить за налоговый период:
Что такое доход ИП, и как определить сумму дохода?
Это главный вопрос, на который надо ответить, прежде чем считать налог. Налоговое законодательство не всегда дает прямой ответ на этот вопрос. Поэтому обратимся к решениям высших судов и разъяснениям контролирующих органов.
Определение дохода зависит от применяемой ИП системы налогообложения
Ситуация 1: ИП применяет ОСНО
Доход для целей расчета дополнительных страховых взносов берется за минусом расходов.
Долгие споры контролирующих органов и решения судов разного уровня не привели к единообразию в решении этого вопроса. Точку поставил только КС РФ в постановлении от 30.11.2016 № 27-П . Другого мнения теперь нет и быть не может, если только в корне изменится норма НК РФ.
Таким образом, ИП, применяющий общую систему налогообложения, т.е. уплачивающий НДФЛ, для расчета дополнительных страховых взносов в ПФР, вправе при определении суммы дохода уменьшить его на величину профессиональных налоговых вычетов в соответствии со ст. 221 НК РФ (письмо ФНС России от 10.02.2017 № БС-4-11/2494@ (вместе с письмом Минфина России от 06.02.2017 № 03-15-07/6070)). Формула для расчета:
Дополнительные страховые взносы в ПФР (на ОСНО) = (Доходы — профессиональные вычеты) х 1%
Ситуация 2: ИП применяет УСН
объект «доходы минус расходы»
Вопрос стоит так: вправе ли предприниматели на УСН при определении дохода, с которого будут считать дополнительные страховые взносы, уменьшить валовую сумму дохода на расходы? Безусловно, учет расходов позволит ИП уменьшить базу для расчета страховых взносов в ПФР, это автоматически приведет к уменьшению платежей в ПФР. Это выгодно предпринимателям, но не выгодно бюджету.
Позиции контролирующих органов и судей расходятся.
Минфин и ФНС РФ считают, что при определении величины дохода для исчисления страховых взносов в ПФР, расходы не учитываются. Эта позиция выражена ими в многочисленных письмах, в частности: письма Минфина России от 15.03.2018 № 03-15-05/15892 , от 12.02.2018 № 03-15-07/8369, ФНС от 21.02.2018 № ГД-4-11/3541@.
Отстоять противоположную позицию волне реально в суде, т.к. Верховный суд в определении от 22.11.2017 № 303-КГ17-8359 сказал, что ИП с объектом «доходы минус расходы» вправе учитывать затраты при исчислении дохода для расчета дополнительных страховых взносов в ПФР. К тому же, ФНС РФ довела данное определение ВС РФ до всех ИФНС РФ письмом от 18.01.2018 № СА-4-7/756. Таким образом, ФНС РФ приняла позицию ВС РФ и КС РФ (постановление от 30.11.2016 № 27-П): дополнительные взносы надо считать с доходов за минусом расходов.
Однако ФНС России согласна и с Минфином (письма Минфина России от 12.02.2018 № 03-15-07/8369, от 21.05.2018 № 03-15-06/34428), что расходы не должны учитываться. Такую позицию финансистов налоговики довели до сведения ИФНС, выпустив письмо от 21.02.2018 № ГД-4-11/3541@ .
Итоговая точка зрения ФНС России
В результате многочисленных терзаний налоговиков родилось письмо ФНС России от 03.07.2018 № БС-4-7/12733@ «О направлении решения ВС РФ от 08.06.2018 по делу № АКПИ18-273». В письме сказано: расходы по ст. 346.16 НК РФ не учитываются при формировании базы для исчисления страховых взносов ИП с дохода выше 300 000 руб.
Вывод : при УСН величина дохода — это сумма фактически полученных ИП доходов от осуществления предпринимательской деятельности. Расходы, предусмотренные ст. 346.16 НК РФ, не учитываются.
объект «доходы»
При расчете базы для расчета дополнительных страховых взносов в ПФР расходы не могут быть учтены в силу того, что налогоплательщик ведет учет только доходов и не вправе вычесть из доходов расходы.
Пример расчета взносов ИП на УСН с доходов свыше 300 000 руб.
Доходы предпринимателя Иванова за 2018 год по КУДиР составили 5 000 000 руб. ИП уплатит:
- До 31 декабря ИП — 32 385 руб. (в ПФР — 26 545 руб. и ФОМС — 5840 руб.).
- Не позднее 1 июля 2019 года — 47 000 руб. ((5 000 000 руб. - 300 000 руб.) х 1%) - дополнительные взносы в ПФР, т.к. доход превысил 300 000 руб.
Ситуация 3: ИП совмещает УСН и ПСН
Для расчета дополнительных страховых взносов при совмещении двух режимов налогообложения, ИП должен суммировать полученный в обеих системах налогообложения доход. Доходы определяются (п. 9 ст. 430 НК РФ):
- при применении УСНО - в соответствии со ст. 346.15 НК РФ;
- при применении ПСНО - согласно ст. 346.47 и 346.51 НК РФ.
При применении патентной системы налогообложения (ПСН) объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход ИП по конкретному виду деятельности (ст. 346.47 НК РФ). Поэтому суммируется доход, полученный при применении УСН (по соответствующим видам деятельности), и потенциально возможный (а не фактический) годовой доход, полученный при применении ПСН.
КБК для уплаты страховых платежей ИП за себя в 2018г.
- КБК по страховым взносам на ОПС, которые зачисляются в ПФР:
- взносы - 182 1 02 02140 06 1110 160;
- пени - 182 1 02 02140 06 2110 160;
- штрафы - 182 1 02 02140 06 3010 160.
- КБК по страховым взносам на ОМС, которые зачисляются в ФОМС
- взносы - 182 1 02 02103 08 1013 160;
- пени - 182 1 02 02103 08 2013 160;
- штрафы - 182 1 02 02103 08 3013 160.
Выводы:
- ИП, применяющий любую систему налогообложения, должен в срок до 31 декабря 2018 года заплатить минимальный размер страховых взносов за 2018 год в ПФР и ФОМС в сумме 32 385 руб.
- Если доход за 2018 год превысил 300 000 руб., не позднее 1 июля 2019 года надо будет уплатить переменную часть страховых взносов в ПФР. При расчете взносов важную роль имеет применяемый режим налогообложения при расчете базы для исчисления 1% от суммы дохода. Спор с налоговиками целесообразен, если высока цена вопроса.
- При совмещении режимов налогообложения, в частности УСН и ПСН — внимание по ПСН не на фактически полученный доход, а на потенциально возможный.
Страховые взносы ИП в 2018-2019 годах уплачиваются в ФНС. Каков размер страхвзносов, которые должен уплатить ИП без наемных работников в 2018-2019 годах? Оказывает ли влияние размер дохода ИП на величину страховых взносов? Как рассчитать взносы, если регистрация или прекращение деятельности ИП произошли в течение календарного года? В какие сроки нужно уплатить взносы? Ответы на эти вопросы, а также примеры расчета страховых взносов, которые ИП уплачивают за себя, рассматриваем в этой статье.
Кто уплачивает фиксированные платежи ИП в 2018-2019 годах
Фиксированные взносы на ОПС и ОМС уплачиваются самозанятыми лицами (индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами). Исчисление фиксированных взносов ИП в 2018-2019 годах подчиняется правилам Налогового кодекса и характеризуется такими особенностями (ст. 430 НК РФ):
- Их размер устанавливается в соответствии с порядком, изложенным в пп. 1 и 2.
- Взносы платятся только за период регистрации в качестве самозанятого лица и поэтому могут определяться за неполный налоговый период (пп. 3-5, 7, 8).
- Доход, имеющий значение для расчета взносов в ПФР, рассчитывается по правилам НК РФ (п. 9).
- Указанные лица не обязаны платить взносы по нетрудоспособности и материнству (п. 6), но могут вступить в добровольные отношения с ФСС в части такого страхования.
Особенности оплаты страховых взносов для ИП в 2018-2019 годах
Как же уплачивают ИП страховые взносы в 2018-2019 годах? Сроков уплаты текущих платежей в п. 2 ст. 432 НК РФ установлено 2:
- До окончания года платятся фиксированные платежи, сумма которых не зависит от дохода, который самозанятое лицо получит за этот год. Требования к порядку их уплаты не установлены, поэтому оплата может делаться по частям. Но платежки нужно формировать раздельно по каждому из видов страхования.
- До 1 июля следующего года нужно заплатить взносы на ОПС, начисляемые с дохода, превысившего ту величину, при которой возможны платежи только в фиксированном размере.
Неуплата в срок или занижение рассчитанной от фактически полученного дохода суммы взносов расценивается как недоимка и влечет за собой ответственность налогоплательщика согласно НК РФ.
Подробнее о такой ответственности читайте .
При прекращении лицом той деятельности, которая характеризует его как самозанятое, оно не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в этом качестве должно уплатить причитающиеся с него взносы (п. 5 ст. 432 НК РФ).
О периодах, за которые ИП может не платить взносы, читайте .
Платить ли взносы «за себя» предпринимателю на пенсии, узнайте .
О том, какие КБК для фиксированных платежей в связи с изменением администратора взносов надо применять с 2017 года, читайте .
Предприниматель, не имеющий наемных работников, отчетность по страховым взносам не представляет. При наличии наемных работников, ИП рассчитывает , уплачивает за них страховые взносы и представляет отчетность в ИФНС , ПФР , ФСС в том же порядке, что и организации.
Особенности расчета страховых взносов ИП в 2018-2020 годах
До 2018 года страховые платежи ИП за себя рассчитывались в зависимости от величины МРОТ и тарифа страхового взноса. С 2018 года тексты пп. 1 и 2 ст. 430 НК РФ имеют новую редакцию, определяющую на период 2018-2020 годов объемы платежей по страховым взносам не в виде формул расчета от МРОТ, а в конкретных суммах, привязанных к каждому году. При доходе не более 300 000 руб. ИП на ОПС придется заплатить (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ):
- за 2018 год — 26 545 руб.;
- за 2019 год — 29 354 руб.;
- за 2020 год — 32 448 руб.
К указанным суммам при доходе свыше 300 000 руб. нужно, как и прежде, добавлять величину, рассчитанную как 1% с разницы между общим доходом за год (полученным или рассчитанным) и суммой в 300 000 руб. Предприниматели на ОСНО, УСН и ЕНВД рассчитывают 1% на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 руб. с общей суммы своих доходов (базового дохода для ЕНВД). При этом предприниматели на общей системе налогообложения, уплачивающие НДФЛ, доходы от предпринимательской деятельности, участвующие в расчете страховых взносов на ОПС, могут уменьшить на профессиональные взносы (письмо Минфина России от 29.03.2017 № 03-15-05/18274).
Максимально возможный размер взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) рассчитывается, исходя из 8-кратной величины фиксированного взноса на ОПС, установленного на конкретный год. То есть максимальная величина взносов составит:
- для 2018 года — 26 545 руб. × 8 = 212 360 руб.;
- для 2019 года — 29 354 руб. × 8 = 234 832 руб.;
- для 2020 года — 32 448 руб. × 8 =259 584 руб.
Аналогично конкретные значения взносов установлены и для платежей на ОМС (подп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ):
- для 2018 года — 5 840 руб.;
- для 2019 года — 6 884 руб.;
- для 2020 года — 8 426 руб.
При этом размер взносов ИП на обязательное медстрахование (ОМС) не зависит от размера дохода в конкретном году.
Итоги
Для 2018-2020 годов в НК РФ установлены фиксированные суммы взносов, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем за каждый конкретный год на ОПС (для дохода, не превысившего 300 000 руб.) и на ОМС. Расчет потребуется сделать для дохода, превышающего 300 000 руб. (по сохранившемуся алгоритму: 1% от суммы превышения), и для неполного периода работы в соответствующем году.
Страховые взносы ИП — это отчисления в пользу пенсионного фонда, а также ФФОМС (обязательное медицинское страхование), которые уплачивает предприниматель. Такая финансовая нагрузка на него возлагается из-за того, что он юридически не получает заработную плату. Его доход — это те деньги, которые будут извлечены в качестве прибыли за деятельность предприятия. Соответственно, страховые взносы в пенсионный фонд и в ФФОМС он вносит самостоятельно.
Какой размер страховых взносов обязан уплачивать ИП?
Согласно принятой директиве, порядок уплаты страховых взносов со стороны индивидуального предпринимателя следующий:
- 23 153,33 рублей, что автоматически распределяется на ПФ и ФФОМС (19356,48 и 3796,85 соответственно);
- 1 процент с дохода, что превышает 300 тысяч рублей за календарный год.
Исходя из вышеуказанной схемы, первую часть страховых взносов, то есть 23,153 тысячи рублей, индивидуальный предприниматель уплачивает в любом случае, независимо от полученной прибыли за год. То есть, даже если он вообще не получил дохода, то эту сумму он обязан перевести в страховой фонд, что будет зачтено в качестве трудового стажа. Вторая часть взноса уплачивается только в том случае, если доход ИП за год превысил 300 тысяч рублей. Причем налогом облагается только та часть, которая выше указанной отметки. То есть, если предприниматель заработает 400 тысяч рублей за год, то налогом в 1 процент облагается только 100 тысяч, значит, сверх стандартного взноса он добавит 1 тысячу рублей (что тоже учитывается при расчете пенсии).
Вернуться к оглавлению
Страховые взносы после регистрации предприятия
Как известно, обязательные страховые взносы индивидуального предпринимателя должны оплачиваться до конца календарного года (до 31 декабря). 1 процент с сверхприбыли выплачивается до 1 апреля следующего календарного года. А как быть тем, кто зарегистрировал свою компанию, к примеру, в октябре? Неужели таким предпринимателям тоже придется платить 23 тысячи рублей всего за несколько месяцев своей деятельности? Конечно же, нет. Согласно установленным законодательным нормам, уплата страховых взносов ИП в таком случае выполняется с разницей в пропорциональном соотношении по календарным дням. То есть он оплатит только 1\4 от указанной суммы, за тот период, когда его предприятия функционировало. Однако в этом случае и сверхприбыль считается как 300\4.
Нужно заметить, что вышеуказанные сроки уплаты страховых взносов для ИП являются условными. Предприниматель вправе самостоятельно выбрать дату, когда он переведет финансовые средства на счета ПФ и ФФОМС. Он может сделать это хоть в начале трудового года, хоть в середине. Но ни в коем случае не позже 31 декабря. За нарушение сроков по отчислению страховых взносов предусмотрены довольно крупные штрафы.
Вернуться к оглавлению
Исключения
С 2016 года решением Госдумы была установлена максимальная ставка страховых взносов для ИП в размере 158648 рублей. Больше заявленной суммы предприниматель уплачивать не будет, вне зависимости от полученной сверхприбыли. И нужно заметить, что в случае, если своевременно не подать отчетность о полученной прибыли, то ПФ с ФФОМС имеют право досрочно установить максимальную ставку страхового взноса. Это является своего рода административным штрафом за попытку скрыть свои доходы. И в этом случае предпринимателю придется заплатить почти в 8 раз больше от начальной суммы страхового взноса (минимальной). Таковы тарифы.
Нужно упомянуть и о том, что некоторые индивидуальные предприниматели имеют возможность не уплачивать страховые взносы. В каких случаях предоставляется подобная льгота? Все пункты подробно расписаны в ст. 14 федерального закона касательно уплаты страховых взносов.
Вернуться к оглавлению
Реквизиты для проведения страховых взносов
Раньше для того, чтобы уплатить страховой взнос, необходимо было персонально обращаться в Пенсионный фонд и получать реквизиты для перевода средств. Однако с 2015 года данную процедуру частично упразднили. Теперь реквизиты для уплаты страховых взносов ИП можно получить через интернет, посетив специальную страничку ПФР. Там достаточно выбрать, для кого формируется платежный документ, выбрать регион, после чего скачать автоматически созданную заявку, распечатать, заполнить и подать в ПФ (можно отправить курьером, но обязательно указывать на пакете вместимость документов). Расчет взносов выполняется самим предпринимателем или его бухгалтером (если такой сотрудник зачислен на баланс предприятия).
Начиная с 2016 года для уплаты стразовых взносов используются обновленные КБК. Учитывайте это до подачи документов и отчетности, так как с возвратом перечисленных денег не на тот КБК могут возникнуть проблемы. Придется тогда на это, как минимум, потратить несколько месяцев.
Хотя способ по самоличной уплате страховых взносов действует и на данный момент. То есть каждый индивидуальный предприниматель имеет возможность обратиться в Пенсионный фонд для получения реквизитов по оплате и непосредственно квитанции. В этом случае отчисления рассчитываются непосредственно секретариатом. Однако также потребуется обращаться в налоговую, если доход предпринимателя выше 300 тысяч рублей. В Пенсионном фонде тоже всегда можете получить актуальную информацию касательно суммы страховых взносов и тарифов по каждому виду налогообложения.
Плательщик (по желанию) имеет право поручить уплату страхового взноса стороннему лицу, но при этом им же выдается расписка с обязательным указанием самого поручения, его ИНН и иных реквизитов налогоплательщика. Эта возможность будет востребованной среди иностранных агентов, которые получают доход в России, но по каким-либо причинам временно не проживают на ее территории.
Вернуться к оглавлению
Налог на доходы
У многих предпринимателей вызывает проблемы сумма, которая облагается 1-процентным налогом свыше 300 тысяч рублей дохода. И проблема связана именно с правильным расчетом и прибылью, которую необходимо учитывать. Согласно опубликованной сноске на сайте налоговой инспекции, начисление происходит по следующей схеме:
- УСН — абсолютно все доходы;
- ЕНВД — это вмененный налог за год.
При использовании патентной системы уплачивается ожидаемый за год налог (однако отчетность тоже подается для сверки параметров).
Если же индивидуальный предприниматель использует несколько систем налогообложения, то конечная сумма просто совмещается, как и доход, который подразумевает уплату страхового взноса (1 процент свыше 300 тысяч рублей).
Что касается тех предпринимателей, которые используют УСН, то им рекомендуется уплачивать страховые взносы поквартально и, если это необходимо, еще и 1 процент за доход свыше 300 тысяч рублей. Таким образом снижается размер авансового платежа за УСН и не возникает переплата.
Вернуться к оглавлению
Ответственность за несвоевременную уплату страховых взносов
Согласно действующим законодательным нормам, за несвоевременную уплату страховых взносов или полный отказ от погашения такой задолженности перед государством на предпринимателя начисляется пеня в размере 1\300 от ставки рефинансирования ЦБ, однако не больше, чем сумма задолженности. Если же страховые взносы ИП не уплачиваются вплоть до 1 апреля (условный конец финансового года), то их размер устанавливается на максимально допустимое значение.
Вернуться к оглавлению
Можно ли платить страховые взносы по частям
Рассказывая о том, как оплатить страховые взносы ИП, нужно упомянуть о праве налогоплательщика разделять выплачиваемую сумму на сколько угодно частей.
Для ПФ главное, чтобы вся сумма тарифа (23 тысячи рублей) была погашена до конца текущего года. При этом налоги на сверхприбыль (свыше 300 тысяч) не учитываются. О них отчет подается отдельно, и это можно сделать, как было указано выше, до 1 апреля следующего за подотчетным годом.
Что касается ФФОМС, то в страховой фонд рекомендуется перечислять сразу полную сумму. Это не обязательно, но избавит предпринимателя от дополнительной бюрократической волокиты, что вызывает определенные трудности у тех, кто только начал зарабатывать своими практическими навыками и попросту не подкован в юридических вопросах предпринимательства. А вот количество проводимых платежей в пользу ПФ регулируется только ИП на его усмотрение. По желанию он может ежемесячно печатать квитанцию и уплачивать по 1,5 тысячи рублей, чтобы систематизировать свои расходы для составления более продуктивного финансового плана. В общем, кому как удобнее…
Вернуться к оглавлению
Для чего используются страховые взносы
Довольно часто предприниматели задают не совсем корректный вопрос: «А для чего уплачивать обязательные страховые взносы ИП?» Так вот, это — финансовая «подушка» на будущее. Из этих денег в старости выплачивают пенсию, предоставляют иные льготы. А те деньги, которые идут на исчисление в ФФОМС — это оплата за полученные медицинские услуги в государственных учреждениях. К сожалению, отказаться от них пока что невозможно. По крайней мере до тех пор, пока частные клиники не приравняют к государственным и не введут медицинское страхование по желанию. Подобная схема сейчас используется во многих странах, однако есть и те, где страховые взносы в медицину тоже обязательны. То есть все это — не налоги, а оплата за услуги, которые предоставляются государством для каждого гражданина. Если отказаться от взносов в ПФ, то по достижению пенсионного возраста можно рассчитывать только на минимальное пособие от государства, размер которого определяется решением правительства на основе экономических анализов.
И да, страховые взносы уплачивает каждый трудоспособный гражданин Российской Федерации. Те, кто являются наемными работниками, этим вопросом не задаются, так как все взносы за них осуществляет работодатель (из зарплаты сотрудника, естественно). В том случае, если руководитель предприятия не соблюдает это требование, ему будет выписан штраф, также создастся подозрение относительно сокрытия доходов. Это за собой влечет не только дополнительную проверку, но и риск отзыва лицензии (если предприятие работает по сертификации). Для наемных работников начисление страховых взносов выполняется по аналогичной схеме.
Какой срок уплаты страховых взносов ИП за 2018 год «за себя»? До какой даты нужно заплатить фиксированные взносы, если доход меньше 300 000 рублей? В какой срок внести 1 процент с дохода свыше 300 000 рублей? Какую сумму заплатить если ИП не вел предпринимательскую деятельность в 2018 году? Отвечаем на вопросы.
Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя пенсионные и медицинские страховые взносы (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 430 НК РФ).
Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством он платить не обязан, но может делать это добровольно (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 6 ст. 430 НК РФ).
Пенсионные взносы за 2018 год: размер и срок уплаты
Размер фиксированного платежа на пенсионное страхование зависит от того, превышает ли доход, полученный ИП, 300 000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).
Доходами считаются:
- при УСН – все учитываемые доходы без учета ваших расходов. Объект налогообложения – “доходы” или “доходы минус расходы” значения не имеет;
- при ЕНВД – вмененный доход (пп. 4 п. 9 ст. 430 НК РФ). Чтобы посчитать его, сложите показатели строк 100 разд. 2 деклараций по ЕНВД за все четыре квартала года;
- при уплате НДФЛ – доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты (Письмо Минфина от 29.03.2017 № 03-15-05/18274).
Уменьшать сумму доходов на произведенные ИП расходы неправомерно (Письма от 14.06.2018 № 03-15-05/40791).
Если доход ИП за 2018 год оказался меньше 300 000 рублей
Если доход за 2018 год 300 000 руб. и меньше, то фиксированный платеж на ОПС за 2018 год составляет 26 545 руб. Такую сумму на пенсионное страхования обязаны заплатить все без исключения ИП. Даже те, которые не вели бизнес в 2018 году и не имели оборотов по расчетному счету.
Срок уплаты фиксированного платежа “на пенсию” в размере 26 545 руб. – не позднее 31 декабря (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 432 НК РФ). Однако 31 декабря 2018 года – это выходной. Поэтому заплатить фиксированный платеж в размере 26 545 руб. нужно не позднее не позднее 09.01.2019 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Периодичность уплаты 26 545 руб. в течение года не установлена. Поэтому можно решить самостоятельно, как часто их уплачивать (например, ежемесячно, ежеквартально или одной суммой сразу). Главное, чтобы 26 545 руб. были перечислены не позднее 9 января 2019 года.
26 545 руб. – это обязательная для всех ИП сумма пенсионных взносов. Ее обязаны заплатить все без исключения ИП. Даже те, которые не вели бизнес в 2018 году и не имели оборотов по расчетному счету.
КБК фиксированного взноса на ОПС за 2018 год – 182 1 02 02140 06 1110 160.
Если доход ИП за 2018 год больше 300 000 рублей
Если доход за 2018 год больше 300 000 руб., то надо дополнительно уплатить 1,0% от суммы, превышающей 300 000 руб. за год. При этом размер страховых взносов на ОПС за 2018 г не может быть больше 212 360 руб.
Взносы на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб., нужно уплатить до 1 июля следующего года (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 423, п. 2 ст. 432 НК РФ).
1 июля 2019 года – это понедельник, поэтому никаких переносов нет. Перечислить дополнительный “пенсионный” взнос за 2018 год нужно не позднее 1 июля 2019 года.
КБК дополнительного взноса на ОПС такой же, как для фиксированного, – 182 1 02 02140 06 1110 160.
Медицинские взносы за 2018 год: размер и срок уплаты
Фиксированные платежи для ИП на ОМС составляют за 2018 год (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ) 5 840 руб. Эта сумма от размера дохода никак не зависит.
Эта сумма тоже обязательная. 5 840 руб. Ее обязаны заплатить все без исключения ИП. Даже те, которые не вели бизнес в 2018 году и не имели оборотов по расчетному счету.
Срок уплаты ИП фиксированных платежей по взносам на ОМС за год – не позднее 31 декабря этого года (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 432 НК РФ).
31 декабря 2018 года – это выходной. Поэтому заплатить фиксированный платеж в размере 5 840 руб. нужно не позднее не позднее 09.01.2019.
КБК фиксированного взноса на ОМС – 182 1 02 02103 08 1013 160.
Вывод
Фиксированный платеж за 2018 г. – 32 385 руб. Он включает в себя взнос на ОПС – 26 545 руб. и взнос на ОМС – 5 840 руб. (пп. 1, 2 п. 1 ст. 430 НК РФ). Срок уплаты фиксированного платежа за 2018 г. – не позднее 09.01.2019.
На уплату дополнительного “пенсионного” взноса времени больше. Его нужно внести не позднее 1 июля 2019 года.
