Нужно ли учитывать такие средства, как доходы от предпринимательской деятельности и какой процент ндфл необходимо исчислить? Депозиты для ип.

При выборе банковского депозита, как правило, мы рассчитываем ожидаемый доход, опираясь на сумму, срок и процентную ставку продукта. При этом фактор налогообложения процентного дохода в расчетах естественно не учитывается, поскольку многие даже не предполагают, что проценты по вкладам могут облагаться налогом. Подобное поведение вкладчика вполне объяснимо: во-первых, обязанности по перечислению налога в пользу государства возложены на банки (и мы об этом узнаем в последнюю очередь), во-вторых, далеко не каждый депозит попадает под налогообложение. Поэтому в данной статье мы попробуем разобраться, какой процент от величины вашего процентного дохода кредитные организации обязаны отчислять в бюджет, и в каких случаях.

Правовые основы налогообложения процентных доходов по вкладам

Согласно ст. 214.2 Налогового кодекса РФ, налогообложению подлежат процентные доходы по депозитам при:

• оформлении рублевого вклада, процентная ставка по которому на 5 процентных пунктов превышает ставку рефинансирования Центробанка РФ (с 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования приравнивается к значению ключевой ставки ЦБ, которая с 03.08.2015 составляет 11% );
• оформлении валютного вклада, процентная ставка по которому превышает 9% годовых.

29 декабря 2014 года был принят закон № 462-ФЗ «О внесении изменений в статьи 46 и 74-1 части первой и статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», увеличивающий уровень необлагаемого процентного дохода до ставки рефинансирования ЦБ плюс 10 п.п.
Принятые изменения действовали в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015-го.

Налог по вкладам физических лиц удерживается из процентных доходов, превышающих установленные законом нормы. При этом учитывается номинальная ставка, а не эффективная, которая может быть выше, к примеру, за счет капитализации процентов . Ставка налога составляет 35% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов, пребывающих на территории России не менее 183 дней.

При заключении договора на срок до 3-х лет значение имеет только ставка, действующая на момент оформления (пролонгации) вклада. Налог взимается в момент выплаты процентов, при этом налоговым агентом выступает сам банк. Финансовая организация ведет строгий учет всех процентных доходов физических лиц и своевременно осуществляет перечисление НДФЛ, так как за этим процессом следят контролирующие органы - Центробанк, налоговая инспекция и аудиторы. Суммы уплаченного налога должны быть отображены гражданином в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, которая в обязательном порядке заполняется при получении налоговых вычетов и т.д.

О том, как процесс налогообложения осуществляется на практике, мы расскажем более детально.

Порядок налогообложения процентных доходов: примеры и особенности

Банк, выполняющий функции налогового агента, осуществляет учет процентных доходов вкладчиков с начала отчетного периода (с начала года или с начала действия депозитного договора). Для налоговой инспекции по каждому физическому лицу-вкладчику заполняются специальные справки, в которых указываются налогооблагаемая база и суммы уплаченного налога. Если процентный доход вкладчика не подлежит налогообложению, справка на него не оформляется. Банки соблюдают банковскую тайну, поэтому общую сумму депозита в документах для налоговой инспекции не указывают (фигурирует только сумма процентного дохода, подлежащая налогообложению).

Важно: по письменному заявлению клиента банк обязан выдать ему справку по форме 2-НДФЛ, в которой будет указана налогооблагаемая база (доход) и суммы выплаченного налога на доходы физических лиц.

Наглядно процесс налогообложения вкладов можно рассмотреть на следующих примерах.

Предположим, что 3 вкладчика – граждане РФ – разместили в трех разных банках средства:

1. Первый вкладчик вложил 500 000 рублей под 15% годовых на срок 1 год. Проценты выплачиваются в конце срока.
2. Второй вкладчик вложил 800 000 рублей под 17,75% годовых на 6 месяцев с выплатой процентов в конце срока.
3. Третий вкладчик вложил 20 000 долларов США под 9,2% годовых на год, выплата процентов – в конце срока.

Действующая льгота: ставка рефинансирования - 11% + 5 п.п., то есть, налогом на доходы физических лиц должны облагаться процентные доходы по вкладам в рублях, по которым банки выплачивают 16 и более процентов годовых. Таким образом, процентный доход нашего первого вкладчика (ставка 15% годовых) не подлежит налогообложению, второго – подлежит (17,75 – 16 = 1,75 процентных пункта), третьего вкладчика также подлежит (9,2 – 9 = 0,2 процентных пункта).

Пусть ставка налога для второго и третьего вкладчика составит 35%. Тогда рассчитаем базу налогообложения для вкладчиков № 2 и 3:

• Для №2: 800 000 руб.*1,75*182/ 365 *100 = 6 981 руб.
• Для №3: 20 000 дол. США *0,2*365/365*100 = 40 дол.

Рассчитаем сумму налога, который будет уплачен из дохода:

• Для №2: 6 981 руб. * 35% = 2 443,35 руб.
• Для №3: 40 дол. * 35% *71 (курс доллара США) = 994 руб.

Важно: налог должен рассчитываться в национальной валюте по курсу Центробанка на дату расчета.

Рассчитаем, какую сумму процентов в итоге получат за 6 и, соответственно, 12 месяцев, вкладчики № 2 и 3:

• Для №2: 800 000 * 17,75% *182/365 - 2 443,35 руб. = 68 362,13 руб. за 6 месяцев (вместо 70 805,48 руб. до налогообложения).
• Для №3: 20 000 * 9,2% * 71 – 994 руб. = 129 646 руб. за 12 месяцев (вместо 130 640 руб. до налогообложения).

Мы рассмотрели на примере наиболее простой вариант расчета суммы налога, однако бывают и более сложные случаи, о них – далее.

Вариации на тему налогообложения процентного дохода

Случаи, когда проценты выплачиваются без капитализации в конце срока действия договора – наиболее простые. Однако часто срочные вклады оформляются с условием ежемесячной или ежеквартальной выплаты процентов. Тогда банк удерживает НДФЛ в соответствии с этим графиком – с той же периодичностью, что и начисляются проценты.

Более сложным вариантом является удержание НДФЛ с процентного дохода при использовании сложного процента («процента на процент», или капитализации) или при оформлении вкладов с возможностью пополнения . Тогда:

• Увеличивается сумма вклада, следовательно, каждый раз меняется налогооблагаемая база и сумма налога.
• Может увеличиваться и ставка (когда предусмотрена градация ставок в зависимости от суммы на счету). Тогда действует следующее правило: если в момент оформления ставка была ниже ставки рефинансирования ЦБ + 5 п.п. для вкладов в рублях (или ниже 9% для вкладов в валюте), налог не взимается. Если вкладчик пополнял вклад или к сумме вклада присоединялись проценты и ставка, повышаясь, достигла показателя, после которого доход должен облагаться налогом, банк обязан удержать сумму НДФЛ за период, с которого начала действовать повышенная ставка.

Также к особым случаям относится досрочное расторжение депозита и пересчет ставки по более низким тарифам (обычно – по ставке для вкладов до востребования, не превышающей 1%). Тогда, даже если ранее процентный доход облагался налогом, НДФЛ не взимается. Если на момент расторжения вклада НДФЛ уже был перечислен в бюджет, его можно вернуть по письменному заявлению налогоплательщика (обычно излишне уплаченные налоги перечисляются на текущий счет, указанный в заявлении).

Также при налогообложении процентного дохода должны учитываться изменения ставки рефинансирования ЦБ (и в сторону увеличения, и в сторону уменьшения). Налог начинает (прекращает) взиматься со дня официального изменения ставки рефинансирования.

Нельзя забывать и о депозитах в драгоценных металлах: налогообложению подлежит весь процентный доход, но ставка НДФЛ составляет 13%.

В заключение хотелось бы отметить, что налогообложение депозитов не является негативным моментом и не должно влиять на выбор банковского продукта. Учитывая, что максимальный размер страхового возмещения по вкладам (счетам) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, увеличен до 1,4 млн рублей, можно смело размещать свободные средства на

Какую роль депозитные вклады играют для юридических лиц? В первую очередь это приносит дополнительный доход для организации. И не имеет значения коммерческая она или нет.

Практически каждый банк РФ разрабатывает и вводит программы по депозитным вкладам для юридических лиц. Делая вклады максимально доступными, финансовые организации приводят свои отношения с организациями к наиболее выгодным и продуктивным.

Виды вкладов, подлежащие налогообложению

Для юридических лиц банки предлагают широкую линейку депозитов. К ним относят:

1. Открытый депозит. Это вид вклада, где деньги зачисляются на счет с дальнейшим получением процентов. Разделяют несколько видов открытых депозитов:
   • Депозит до востребования – нет ограничений по инестированию и сроку хранения, выдача осуществляется по первому требованию вкладчика;
   • Срочный депозит – при открытии счета оговаривается и прописывается срок хранения денежных средств, не предусмотрено частичное или полное изъятие средств;
   • Бессрочный депозит – не указывается определенный срок хранения средств.
2. Закрытый вклад. Данный вид вклада представляет собой запечатанную емкость с пломбой, которая передается на хранение в банк.
3. Сейфовый депозит. Банк предоставляет юридическому лицу сейф, где можно хранить драгоценности, деньги, металл и тому подобное.

Важно помнить, что какой бы вид вклада не выбрала организация, о нем непременно следует сообщить в налоговые органы. Укрывание наличия вклада может повлечь за собой наложение штрафных санкций или уголовное наказание.

Параметры налогообложения

Учитывая российское законодательство, налог на доходность от вкладов налагается в том случае, если ставка по процентам превосходит ставку рефинансирования ЦБ РФ, которую нужно еще увеличить на 10 пунктов, если вклад был открыт с 15.12.2014 по 31.12.2015, и на 5 пунктов, если вклад открыт с 2018 года.

На сегодняшний день ставка рефинансирования равна 8,25%. Если к этому прибавить еще 10%, получается 18,25%.

Получаем следующее: если ставка по депозиту больше полученного числа, то он подлежит налогообложению; если меньше, то платить не придется. Примечателен тот факт, что налог вычитается только лишь с разницы в процентах. К примеру, если ставка по вкладу 19,5 %, то уплачивается только за разницу 1,25%.

Сумма налога удерживается автоматически, поэтому никаких дополнительных документов заполнять не нужно.

Налогообложение депозитов юридических лиц на УСН

Налогообложение у юридических лиц, находящихся на УСН, формируется на основании прибыли, полученной от сбыта товара и внереализованных доходов. Это определено ст. и ст. . Прибыль со счетов депозита относится к внереализованным доходам.

Но нужно иметь в виду, что сумма вклада, которая возвращается на счет юридического лица не учитывается при налогообложении, потому как не является выручкой от сбыта товара.

Следует помнить, что юридические лица, которые ведут несколько видов деятельности одновременно, должны вести раздельный учет имущества, обязательств, а также хозяйственных операций. Проще говоря, вид деятельности, облагаемый единым налогом, учитывается отдельно, а та деятельность, которая облагается налогом на прибыль – отдельно.

Если же компания работает на ЕНВД и упрощенке, получая при этом процент от депозитов, то данную форму прибыли необходимо рассматривать с точки зрения упрощенной системы ().

Проводки

Для того, чтобы отслеживать движение средств, которые приходят с депозита или наоборот вкладываемые средства, рекомендуется обращаться к субсчету 3 «Депозитные счета» счета 55 «Специальные счета в банках».

В то же время платеж, который был внесен на счет депозита признается денежным вложением. А для учета данных денежных операций существует счет 58 «Финансовые вложения». И в таком случае правильным будет применить субсчет 5 «Банковский вклад». Какой именно счет применяется обязательно фиксируется в учетной политике юридического лица.

Учитывая все вышеперечисленное, бухгалтерская проводка будет выглядеть следующим образом:

Дебет 58-5 (55-3) Кредит 51

• перечисление денежных средств на депозитный счет.

Если юридическим лицом был открыт вклад до востребования, то его относят к высоколиквидным денежным вложениям и отображают как «Денежные средства и денежные эквиваленты».

Проценты по данному депозиту считаются прочими доходами и указываются по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и кредите субсчета 1 «Прочие доходы» счета 91 «Прочие доходы и расходы».

На примере это выглядит так:

Дебет 76 Кредит 91-1

• начисление процентов, причитающихся к получению.

Если доход от процентов относится к прошлому году, то в бухгалтерской проводке он идет как прочий расход в качестве убытка.

При этом пометка выглядит так:

Дебету 91-2 Кредит 76

• сумма уменьшения процентов по вкладу в связи с преждевременным расторжением включена в прочие расходы.

Большой процент не всегда выгодно

Если юридическое лицо хочет заработать на депозитах, то не стоит замахиваться на большие проценты. Ведь по законодательству РФ есть норма в виде ставки рефинансирования, которая равна в 2018 году 8,25%.

И если доход от депозита превышает вклад на 5 пунктов от ставки, то финансовая организация облагает доход налогом. Размер налога 35%, потому что доход можно отнести к числу не заработанных денег. Поэтому высокий процент не всегда выгоден для вкладчика, особенно если это юридическое лицо.

Каков налог на проценты

Обобщая все имеющиеся статьи НК РФ о налогообложении депозитов юридических лиц и начислении прибыли, можно сказать следующее:

1. Налоговая ставка на получаемые проценты равна 35%;
2. Облагается ли доход налогом строго зависит от ставки рефинансирования (8,5%)и ее превышения;
3. Налоговая база для вычисления налога на проценты производится по каждому вкладу отдельно и рассчитывается по каждой сумме, начисляемой юридическому лицу.

Примеры

К примеру, юридическое лицо открывает в 2018 году депозит на 1 млн. рублей со ставкой 18% на три месяца.

Здесь уже видно, что ставка превышает установленную законом, в связи с чем появляется объект налогообложения.

Рассчитаем сумму процентов: 1 000 000*18%/100/366*90 (где 366 и 90 – это дни) = 44 262 р.

Рассчитаем сумму процентов с учетом ставки рефинансирования: 1 000 000*16%/100/366*90=39 344 р.

Сумма, облагаемая налогом, составляет: 44 262р. – 39344р.= 4 918 р.

Исходя из того, что налоговая ставка составляет 35%, находим сумму налога: 4 918*35%/100=1 721 р.

Что касается вкладчиков, предпочитающих иностранную валюту, то в 2018 году налогообложению подвергаются те вклады, которые превышают ставку 9%.

Следовательно, те юридические лица, которые хотят получить дополнительный доход, но при этом избежать налогообложения должны внимательно следить за процентными ставками, которые предлагают банки.

Рублевые вклады не должны превышать 16%, а валютные – 9%. Только в этом случае налог на доходы платить не нужно.

Многие индивидуальные предприниматели хотели бы получать дополнительный доход, размещая свободные средства на банковских депозитах. В связи с этим возникает несколько вопросов: существуют ли специальные депозиты для ИП и насколько выгодно использование этого банковского продукта? Кроме того, представителей малого бизнеса интересуют проблемы налогообложения вкладов и различные «подводные камни», связанные с обслуживанием депозитного счета.

Может ли ИП открыть депозит

Действующее законодательство позволяет индивидуальным предпринимателям открывать депозиты как с указанием своего бизнес-статуса, так и в качестве обычного физического лица. Российские банки предлагают ИП линейку вкладов на разных условиях. Стандартный депозит предполагает размещение денежных средств в рублях или валюте под определенный процент. Вклады могут быть краткосрочными, среднесрочными и долгосрочными, с капитализацией и без нее. Депозитные программы в каждом банке имеют свои нюансы. К ним относятся ограничения по сумме оборотов на счете, невозможность досрочно расторгнуть договор, лимиты на снятие и внесение денег.

В каких банках можно открыть депозит для ИП?

Вклады от индивидуальных предпринимателей принимают многие крупные российские банки. При внесении депозита как ИП бизнесмен должен предоставить паспорт и документ, который подтверждает государственную регистрацию физического лица в качестве ИП. После заключения договора в банке будет открыт депозитный счет.

Сбербанк предлагает индивидуальным предпринимателям несколько депозитных программ с периодом действия от одного дня до трех лет. Корпоративные клиенты с текущим счетом в Сбербанке могут открыть депозит в дистанционном режиме. Процентная ставка по депозиту рассчитывается индивидуально с учетом нескольких факторов: денежной единицы вклада, срока действия и суммы. Некоторые депозиты предусматривают возможность пополнения и досрочного отзыва.

Сервис Тинькофф Бизнес предназначен для работы с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Тинькофф-банк не принимает вклады от ИП, но предлагает открытие и ведение расчетного счета на выгодных условиях. Предприниматель может проводить финансовые операции со своего счета в режиме онлайн, а также снимать наличные в банкомате. При этом банк ежегодно начисляет от 3 до 8% на остаток на счете.

Модуль Банк – единственный российский банк, который сотрудничает только с представителями малого бизнеса. Главным преимуществом банка для клиентов является возможность управлять своими денежными средствами в удаленном режиме. В Модуль Банке существует депозитная программа для предпринимателей. Свободные деньги на счете можно разместить на депозите под 8% годовых, а с помощью полученного дохода оплачивать текущие траты или услуги банка.

Промсвязьбанк предлагает индивидуальным предпринимателям несколько депозитных продуктов: «Управляемый», «Растущий», «Классический» и «Гибкий». В зависимости от своих потребностей и условий работы предприниматель может выбрать:

• депозит с максимальной процентной ставкой без пополнения счета и досрочного изъятия денежных средств;
• депозит с возможностью частичного снятия денег;
• депозит с возможностью безлимитного пополнения.

Промсвязьбанк принимает вклады в рублях, евро и долларах. Минимальный срок действия депозита – 31 день. Размер процентной ставки по вкладку рассчитывается в индивидуальном порядке.

В Альфа Банке индивидуальный предприниматель может открыть депозит на период от одного месяца до полугода. Минимальная сумма вклада составляет 30 000 рублей, проценты выплачиваются в конце срока. При этом предприниматель может пополнять депозит и снимать часть денежных средств при условии, что на счете останется не менее 50% от первоначальной суммы.

В линейке финансовых услуг ВТБ 24 есть разнообразные депозиты, среди которых можно подобрать наиболее удобный и выгодный для себя. Банк ВТБ 24 предлагает представителям малого бизнеса разместить денежные средства на депозитах «Срочный», «Пополняемый» и «Комфортный». Вклады принимаются в рублях, долларах и евро. Условия размещения (срок действия, процентная ставка, возможность пополнения, частичного и досрочного снятия) варьируются в зависимости от вида депозита.

Кроме того предприниматель может получать дополнительный доход в рамках программы «Неснижаемый остаток». По условиям программы банк начисляет до 7,01% на свободные денежные средства, размещенные на расчетном счете. Минимальная сумма остатка составляет 100 000 рублей.

Индивидуальный предприниматель не ограничен в выборе финансовой организации и может рассмотреть предложения в других банках. Существует целый ряд информационных сервисов для поиска самых выгодных депозитов для ИП. В любом российском регионе работают десятки кредитно-финансовых учреждений, которые принимают вклады от представителей малого бизнеса. Предпринимателю необходимо ознакомиться с условиями оформления вкладов и сделать выбор: открыть депозит как ИП или частное лицо. Нередко банки предлагают физическим лицам более привлекательные условия для размещения вкладов, а индивидуальные предприниматели не имеют никаких преференций.

Условия депозитов для ИП

Депозиты для ИП имеют ряд особенностей, которые необходимо учитывать при открытии вклада. Это прежде всего налогообложение и страхование вкладов, возможность пополнения, досрочного прекращения или пролонгации депозита. При этом в разных банках условия размещения депозитов для ИП могут существенно отличаться.

Страхование вкладов ИП появилось относительно недавно – в начале 2014 года. До этой даты система страхования вкладов распространялась исключительно на физических лиц. После принятия закона №410-ФЗ страхованию подлежат денежные средства на вкладах и счетах индивидуальных предпринимателей, но только в размере до 1,4 млн рублей. Все действия по страхованию вкладов осуществляет финансово-кредитное учреждение. Обязательное условие для получения компенсационных выплат – участие банка в госпрограмме страхования вкладов, что подразумевает регулярные отчисления в АСВ (агентство по страхованию вкладов).

Если у предпринимателя открыты два и более счетов в одном банке, сумма компенсации в любом случае не будет превышать 1,4 млн рублей. В отличие от вкладов физических лиц компенсация ИП перечисляется только на расчетный счет. В случае отзыва лицензии у банка предприниматель должен открыть счет в другой финансовой организации, чтобы получить компенсационную выплату.

Налогообложение вкладов ИП зависит от того, по какой системе платит налоги индивидуальный предприниматель. Если бизнесмен использует упрощенную систему налогообложения (УСН), он обязан указывать в налоговой декларации прибыль от основной и внереализационной деятельности. Доход по депозиту также относится к прибыли и облагается налогом в размере 6%.

Если предприниматель работает с другой системой налогообложения, он платит налог с депозита как физическое лицо. Под действие НДФЛ попадают все депозиты, проценты по которым превышают ставку рефинансирования на 5 или 9 процентных пунктов (в зависимости от того, открыт вклад в рублях или валюте). Размер налога составляет 35% от полученной прибыли. Однако в настоящее время банки практически не предлагают депозитов с такой высокой процентной ставкой, поэтому и налог со вкладов не взимается.

Возможна ли пролонгация депозитов для ИП?

Этот вопрос необходимо выяснить при размещении денежных средств и заключении договора с банком. Пролонгация означает продление срока действия депозита и может происходить в автоматическом режиме, т.е без обязательного посещения офиса банка и подписания дополнительных бумаг. При оформлении договора по вкладу необходимо уточнить наличие пункта об автоматической пролонгации. Важно узнать размер процентной ставки в случае пролонгирования и количество автоматических пролонгаций. Возможно, для вкладчика будет выгоднее отказаться от пролонгации и впоследствии заключить новый договор на размещение депозита.

Возможные проблемы при размещении депозита.

Как правило, банки предлагают вклады с прозрачными условиями, что позволяет объективно оценить доходность финансового инструмента. Проблемы могут возникнуть только в случае отзыва лицензии у банка. Индивидуальные предприниматели имеют право получить компенсацию своего вклада, но только в порядке «второй очереди», после того, как АСВ выплатит страховые суммы физическим лицам.

Как закрыть депозит?

Если срок действия договора истек, вкладчик может пролонгировать депозит или закрыть его и получить полную сумму вклада плюс начисленные проценты. Для закрытия депозита нужно посетить офис банковской организации с паспортом и оригиналом договора. Если вклад был оформлен через интернет-банкинг, личного визита не потребуется. Все операции по закрытию депозита осуществляются в режиме онлайн.

В случае досрочного закрытия депозита вкладчику следует придти в финансовое учреждение для расторжения договора. При этом нужно быть готовым к тому, что проценты по депозиту пересчитают в сторону уменьшения. Таким образом банки страхуются от потери прибыли. Условия выдачи денег при досрочном закрытии депозита обязательно прописываются в договоре. Если на депозитном счете накопилась значительная сумма, вкладчик должен заранее сообщить о намерении забрать деньги. Это позволит банку подготовить необходимый резерв наличности к нужной дате, чтобы не заставлять клиента ждать.

При размещении депозита на банковском счету, следует понимать, что данная процедура предполагает получение выгоды.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

А значит, нужно будет отчислять государству налоговую составляющую. Какой налог на депозит (вклад) в 2019 году?

Здесь существует несколько нюансов в вычислениях и расчетах. И с ними стоит разобрать заранее, чтобы прибыль по сбережениям была как можно больше.

Главные аспекты

Налогами могут облагаться доходы от депозитов как физических, так и юридических лиц.

Поэтому перед оформлением любого из видов вкладов следует опираться на несколько показателей:

Стоит понимать, что большая часть депозитных предложений на российском рынке в 2019 году не предполагает необходимости платить какие-либо налоги. Хотя самым распространенным здесь будет НДФЛ.

Определения

Каково его значение

Поскольку именно в данных организациях и происходит оформление депозитов юридических и физических лиц.

Если же депозит открыт в , или другой иностранной валюте, то порог по ставке будет равен 9 процентным пунктам.

Если банковская организация предлагает получение вклада в иностранной валюте с процентной ставкой более 9% в год, следует понимать, что неизбежно от суммы выплаты отнимут налоговый сбор.

Если гражданин страны или же иностранный подданный разместил вклад и получил доход, который подлежит обложению налогом, то с него государством будет удержано 35% от суммы процентов по вкладу.

А вот для нерезидентов — иностранных граждан, которые не проживают на территории страны, предусмотрено удержание 30 процентов от дохода по вкладу.

Стоит понимать, что в данном случае списание налога происходит исключительно с процентных выплат по депозиту, а не с самой суммы вклада.

Как осуществляется расчет

Для проведения расчетов по налогу на прибыль следует использовать специальную формулу. В нее включены такие показатели:

Чтобы получить нужный нам — первый показатель, следует сложить ставку рефинансирования с 5% и от этой цифры отнять процентную ставку банка.

В итоге и будет тот процент от суммы, который следует подвергнуть вычету 35 или 30 процентов налога.

Облагается ли ставка для ИП

Индивидуальные предприниматели совершают уплату налога на равне со всеми другими вкладчиками в Российской Федерации.

Начисляется ли налог на проценты от вклада ИП? Этот вопрос беспокоит многих коммерсантов. Индивидуальный предприниматель ведет свою деятельность без статуса юридического лица. За ведение бизнеса коммерсант обязан производить обязательные платежи в специальные государственные структуры (УФНС, Пенсионный и социальные фонды). Малый и средний бизнес в нашей стране не выделяются в целом, но вклад в экономику страны вносят значительный.

Правительство, поддерживая деятельность ИП, разрабатывает налоговые послабления, что в целом облегчает бизнесменам ведение дел. Облегченных режимов несколько. Самый популярный из них — называемый предпринимателями «упрощенка» — УСН (упрощенная система налогообложения). Суть состоит в том, что доходы обходятся всего в 6%.

Многие ИП, раскрутив бизнес, имеют свободные средства, с которых тоже хотели бы иметь выгоду. И тут возникает вопрос, может ли физическое лицо в статусе индивидуального предпринимателя делать банковские вклады, хранить денежные средства на депозите и получать с них прибыль? Если может, то снова возникает вопрос, платятся ли с дохода по вкладам бизнесмена налоги?

Открытие ИП депозита

Действующее законодательство разрешает физическому лицу открывать депозит как в статусе ИП, так и без него.

1. Если предприниматель кладет деньги в банк для получения прибыли как простое физическое лицо, банковская процедура будет стандартной.
2. В любом отделении любого банка по предъявлению паспорта работники проведут набор обычных мероприятий и примут денежные средства на хранение.
3. Банки с государственной поддержкой рекомендуют процедуру страховки вкладов до 1,4 млн рублей.

Если физическое лицо открывает вклад, предъявляя документы о статусе предпринимателя, то процедура открытия будет иной. К тому же банки предлагают для бизнесменов различные программы. Некоторые не допускают возможности предпринимателю в одностороннем порядке расторгнуть договор, другие устанавливают лимиты на суммы снятия вклада или оборотов по вкладу и др.

Вернуться к оглавлению

Налог на проценты от вклада ИП

В соответствии с налоговым законодательством (ст. 346 НК РФ), индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность по упрощенному режиму налогообложения, обязаны включать в свою базу налогообложения как прибыль от деятельности, так и доходы от ведения дел, не связанных с основной деятельностью ИП (внереализационная деятельность).

Прибыль от внереализационной деятельности (ст. 250 НК РФ) может включать проценты, полученные по условиям договора хранения денежных средств. Отсюда становится ясно, что прибыль от вложенных свободных денежных средств индивидуальными предпринимателями должна облагаться налогом (как и основной доход — 6%).

Единственный нюанс: внося в базу налогообложения проценты от банковского договора на хранение денежных средств, нужно не забывать, что есть сумма, с которой уже был удержан НДФЛ (ст. 224 НК России). Этим налогом должны облагаться заработанные проценты, если ставка рефинансирования по рублевому депозиту превышена на 5%, а по валютному — 9%. Ставка по налогам на доход по процентам, согласно законодательства, составляет 35%.

Если депозит ИП налогообложение происходит в рублевой зоне, то плата за хранение денег в банке, которая рассчитывалась и выплачивалась, отталкиваясь от ставки Центрального банка (действительной на момент расчета процентов), к которой добавились 10 процентных пунктов, не подлежит налогообложению. Она будет оказывать влияние на процентную прибыль, полученную с 15.12.2014 по 31.12.2015 года включительно. В данном случае дата открытия вклада индивидуальным предпринимателем не учитывается.

Рассчитывается и уплачивается налоговый взнос на добавленную стоимость в период выплаты дохода с процентов.

Самостоятельно никаких действий производить не нужно. Доход выплачивается за минусом налогов. Эти действия производят банковские работники. Вся остальная прибыль, не попадающая под НДФЛ, облагается стандартными для коммерсанта УСН 6%, но только в случае, если при открытии вклада предприниматель (как физическое лицо) указал в договоре свой статус. Тогда берется налог с депозита ИП УСН, а начисления с дохода от депозита должно входить в прибыль от внереализационной деятельности и отражаться в декларации.

Если, заключая депозитное соглашение, бизнесмен не указывает статус, то прибыль он получает как простое физическое лицо, и налог (как описано выше) взимается как с обычного физического лица по ставке, превышающей ставку рефинансирования Центробанка. Остальная процентная прибыль не входит в базу по налогам УСН.

Если за период действия условий депозита размер процентов Центрального банка стал ниже и, вследствие этого, расчетная процентная сумма стала выше максимально допустимой величины, налог на добавленную стоимость не платится.

Это происходит в том случае, если на число открытия депозитного счета процентная ставка Центрального банка, с добавленными десятью пунктами была ниже ставки по процентам в договоре, или величина платы за депозит не возрастала за все время начисления дохода за хранение денег, и если не более 3 лет прошло с момента превышения ставки по депозиту процентов Центрального банка, с добавленными десятью процентными пунктами.