Когда сдавать отчет ип в налоговую. Отчетность ИП

Разберемся, какие отчеты сдает ИП на УСН, патенте, ЕНВД и ОСНО с работниками и без. В статье удобная таблица и полезные сервисы для ведения бизнеса.

Проверить сроки сдачи отчетности

Какую отчетность сдает ИП в ИФНС по общему правилу зависит от применяемой им системы налогообложения. Но есть и отчетность индивидуального предпринимателя, которую ему нужно сдавать вне зависимости от применяемого налогового режима. Рассмотрим виды этих отчётов в следующем разделе.

Обязательные отчеты ИП

Если у бизнесмена есть наемные работники, он обязан ежегодно сдавать сведения об их среднесписочной численности. Это не относится лишь к ИП, который в отчетном году никого не нанимал на работу (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Также нужно отчитаться по всем физлицам, которым ИП производил выплаты в денежной и натуральной форме отчетном году. Это лица, с которыми он заключал трудовые договоры, а также договоры ГПХ на выполнение работ или оказание услуг. В части налогов по ним нужно сдать справки по форме 2-НДФЛ (ежемесячно) и общий расчет 6-НДФЛ (ежеквартально).

Подготовить расчет по форме 6-НДФЛ вы можете при помощи специального онлайн-сервиса от компании БухСофт:

Подготовить 6-НДФЛ онлайн

В части страховых взносов нужно ежеквартально сдавать отчеты РСВ , 4-ФСС и ежемесячно СЗВ-М .

По страховым взносам, уплачиваемым за себя, отчитываться не нужно.

Налоги ИП без отчетности

Помимо сдачи отчетности, ИП должен, вне зависимости от применяемого им режима, платить налог на зарегистрированные на него транспортные средства. Уплата производится на основании полученного, как правило по почте, налогового уведомления и платежного документа. Отчитываться в ИФНС не нужно.

Узнать, правильно ли инспекция рассчитала налог, вы можете при помощи онлайн-калькулятора:

Рассчитать транспортный налог

Предприниматель-собственник недвижимого имущество обязан платить налог на недвижимость, предусмотренный для физлиц. Производят уплату также на основании налогового уведомления без представления в ИФНС отчетности.

Рассчитать налог на имущество

Аналогичные правила распространяются и на земельный налог.

Отчетность ИП на УСН

Бизнесмены, применяющие упрощенную систему налогообложения сдают в налоговые органы следующие виды отчетности.

1. Декларация по единому налогу при УСН. Форма утверждена приказом от 04.07.2014 г. № ММВ-7-3/352. Отчитаться нужно ежегодно, не позже 30 апреля года, который идет за отчетным.

Рассмотрим образец заполнения:

Декларацию по единому налогу при УСН за 2018 год сдайте не позднее 30 апреля 2019 года (вторник).

Этот отчет заполняют на основании показателей Книги доходов и расходов.

Подготовить декларацию онлайн

Обратите внимание: бизнесмены, применяющие объект “доходы” с налоговой ставкой, отличной от 6 %, не могут заполнить указанную выше форму. В ней указана лишь максимальная ставка 6 %. ФНС рекомендует в таком случае использовать рекомендованный бланк (письмо ФНС от 20.05.2015 № ГД-4-3/8533). В нем есть пустая строка 120 раздела 2.1.

1. Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран-членов ЕАЭС (утв. приказом ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765). Форма ежемесячная. Отчитаться нужно не позже 20 числа месяца, который идет за месяцем принятия таких товаров к учету. При ввозе предметов лизинга (с переходом права собственности к лизингополучателю согласно договору), отчитываются не позже 20 числа месяца, который идет за месяцем наступления срок платежа по договору.

Отчетность ИП на патенте

При использовании ПСН бизнесмен обязан вести Книгу учета доходов и расходов, а также оплачивать стоимость патента. Необходимость сдавать декларацию по патенту законодательство не предусматривает.

Вместе с тем, если бизнесмен осуществляет операции, указанные выше, или у него есть наемный персонал, он обязан сдать в ИФНС соответствующую отчетность.

Рассчитать стоимость патента онлайн

Отчетность ИП на ЕНВД

В части вмененного налога у ИП есть обязанность отчитываться ежеквартально (квартал - налоговый период) по форме, утвержденной ФНС приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353.

Крайний срок подачи декларации в ИФНС - не позже 20 числа месяца, который идет за налоговым периодом.

Таблица. Сроки сдачи декларации по ЕНВД в 2018 году

Заполните декларацию по ЕНВД при помощи специального онлайн-сервиса от компании БухСофт:

Подготовить декларацию по ЕНВД онлайн

1. Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран-членов ЕАЭС (утв. приказом ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765). Форма ежемесячная. Отчитаться нужно не позже 20 числа месяца, который идет за месяцем принятия таких товаров к учету. При ввозе предметов лизинга (с переходом права собственности к лизингополучателю согласно договору), отчитываются не позже 20 числа месяца, который идет за месяцем наступления срока платежа по договору.
2. Если ИП является налоговым агентом по НДС либо осуществляет операции по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям он обязан сдать декларацию по НДС.

Отчетность ИП на ОСНО

ИП на ОСН являются плательщиками НДФЛ и НДС. Они обязаны сдавать следующие виды отчетности.

1. Декларация 3-НДФЛ. Отчитаться по ней нужно даже при отсутствии дохода за налоговый период (календарный год). Форма утвердила ФНС приказом от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671. Сдать документ нужно в ИФНС по месту жительства.
2. Декларация о предполагаемом доходе (форма 4-НДФЛ). Бланк утвердила ФНС приказом от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768. Инспекторы требуют его заполнения и сдачи для расчета ИП авансовых платежей по НДФЛ, которые он будет платить в течение года.

Обязанность сдавать такой вид отчетности возникает у ИП с момента получения им первого дохода и далее - ежегодно.

Конкретный срок сдачи установлен только в части зарегистрированных ИП. Им следует отчитаться в ИФНС в течение 5 рабочих дней после того, как закончился месяц с момента получения первого дохода.

1. Декларация по НДС (утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558). Ее нужно сдавать в электронном виде ежеквартально. Срок сдачи - не позднее 25 числа месяца, идущего за истекшим кварталом.

Таблица. Сроки сдачи декларации по НДС в 2018 году

Заполните декларацию по НДС при помощи специального онлайн-сервиса от компании БухСофт:

Подготовить декларацию по НДС онлайн

Таблица по отчетности ИП и срокам ее сдачи

Всю информацию в части отчетности ИП по налогам и страховым взносам мы собрали для вас в удобной таблице 3.

Таблица 3 . Вся отчетность ИП

Сдача отчетности за год - УСН предполагает разный набор документов в зависимости от того, кем является налогоплательщик (организация или ИП). Рассмотрим, чем определяется перечень обязательных отчетов для разных упрощенцев.

Набор обязательных годовых отчетов для лиц, применяющих упрощенку, зависит от того, организация это или ИП. Причем различия в этих наборах достаточно существенны. Определяют их следующие факторы:

• у ИП в отличие от юрлица нет обязанности вести бухучет (подп. 1 п. 2 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ) и, соответственно, сдавать бухотчетность на основе данных бухучета (п. 1 ст. 13 закона № 402-ФЗ);
• ИП, не имеющий наемных работников, не сдает те отчеты, которые оказываются обязательными для лиц, осуществляющих выплаты физлицам;
• ИП, даже если у него есть подлежащие налогообложению объекты, не рассчитывает самостоятельно имущественные налоги (на имущество, не исключаемое из налогообложения при применении УСН, транспортный, земельный).

Вместе с тем имеет место отчетность, которую должны сдавать все без исключения упрощенцы. Это УСН-декларация , формируемая ежегодно по итогам года и отражающая начисление основного для этого спецрежима налога, заменяющего собой (пп. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ):

• налог на прибыль у юрлица и НДФЛ у ИП;
• налог на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости);
• НДС (кроме обязательного к уплате в определенных ситуациях).

Бланк декларации по УСН за 2018-2019 годы ищите .

Однако и для этой обязательной отчетности существует различие, зависящее от того, принадлежит налогоплательщик к юрлицам или ИП. Заключается оно в сроке сдачи декларации, крайняя дата которого, установленная для года, наступающего за отчетным, составит (п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

• для юрлица — 31 марта (в 2019 году до 1 апреля) (подп. 1);
• для ИП — 30 апреля (подп. 2).

УСН-декларация ограничивает перечень отчетов, обязательных для отчетности ИП на УСН за год, если у предпринимателя отсутствуют наемные работники. Если же такие работники есть, то ему придется сдавать и весь комплект отчетности, связанной с их наличием.

Возникли вопросы при расчете упрощенного налога или заполнении декларации? На нашем форуме можно получить ответ на любой из них. Например, можно узнать основные отличия УСН «доходы» и «доходы минус расходы».

Отчетность по выплате доходов физлицам

Перечни отчетов и даты их представления для обязательной отчетности, подаваемой в связи с выплатой доходов наемным работникам, одинаковы вне зависимости от того, кем они формируются (юрлицом или ИП). Это отчетность:

• по среднесписочной численности;
• НДФЛ;
• страховым взносам;
• стажу.

Итоги

Обязательной годовой отчетностью для любого упрощенца является УСН-декларация. ООО всегда, а ИП при наличии наемных работников должны подавать отчеты, связанные с присутствием таких работников и выплатой им доходов. У ООО, кроме того, есть обязанность сдачи бухотчетности и (при наличии оснований для начисления) — деклараций по налогу на имущество, рассчитываемому от кадастровой стоимости, земельному и транспортному налогам.

Какую отчетность ведут ИП? Предприниматель предпринимателю рознь. Если один сдает единственную декларацию раз в год, то другой может каждый квартал, а то и месяц, заполнять по несколько отчетов. Это зависит от выбранного режима налогообложения и от того, есть ли у предпринимателя работники.

Обязанность отчитываться в налоговую по своей деятельности у предпринимателя возникает сразу после регистрации и сохраняется за ним до момента закрытия ИП.

Предприниматели на ОСНО как минимум заполняют декларацию по НДФЛ и по НДС.

Отчетность ИП на УСН и ЕСХН, если нет сотрудников - это всего одна декларация в год.

Предприниматели на ЕНВД отчитываются каждые три месяца.

К этому могут добавиться декларации по другим налогам, если по роду деятельности ИП должен будет их платить.

Не всегда обязанность уплатить налог означает обязанность заполнить декларацию по этому налогу. Например, налог на имущество и земельный налог для предпринимателей в ФНС рассчитывают сами и присылают уведомление. Бизнесмен должен только уплатить указанную в нем сумму, а деклараций подавать не нужно.

Сроки сдачи деклараций:

1. На ОСНО:
. НДС - до 25 числа по истечении отчётного квартала;
. 3-НДФЛ - раз в год до 30 апреля.

3. На ЕНВД - до 20 числа после каждого квартала.

Если у предпринимателя есть работники, нужно еще отчитываться в налоговую инспекцию по НДФЛ и страховым взносам за наемных работников, и ежегодно подавать сведения о среднесписочной численности. Эти отчеты обязательны для всех работодателей независимо от того, какой режим налогообложения они применяют.

Кроме ФНС работодатели ежемесячно отправляют в ПФР сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М и о стаже работников по форме СЗВ-стаж. В ФСС сдается ежеквартальная форма 4-ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев.

Сроки сдачи отчетности ИП с работниками:

2-НДФЛ - раз в год до 1 апреля;
- 6-НДФЛ - в течение месяца после 1, 2 и 3 кварталов, и до 1 апреля за год;
- сведения о среднесписочной численности работников - раз в год до 20 января;
- расчет по страховым взносам - в течение 30 дней после окончания квартала;
- СЗВ-М - каждый месяц до 15 числа;
- СЗВ-стаж и ОДВ-1 - раз в год до 1 марта;
- 4-ФСС - в течение 20 дней после окончания квартала, в электронном виде - в течение 25 дней.

Помимо налоговой предприниматели иногда сдают статистическую отчетность. Делать это нужно только в том случае, если предприниматель окажется в выборке, подготовленной Росстатом. Обычно органы статистики сами присылают уведомление о том, что нужно в этом году заполнить форму 1-ИП, но предприниматель может подстраховаться и самостоятельно узнать, попал ли он в списки, и должен ли отчитываться в Росстат в этом году. Для этого есть сервис Росстата, где можно ввести свои данные и сформировать уведомление.

Для некоторых ИП действуют отраслевые формы, например, в Росприроднадзор.

Начинать заполнять формы нужно с того отчетного периода, в котором была регистрация ИП.

Если хотите сразу работать и отчитываться по УСН, у вас есть 30 дней после регистрации, чтобы перейти на УСН. Не успеете - до конца года будете работать на ОСНО со всеми вытекающими из него обязанностями, а на УСН сможете перейти только со следующего календарного года.

Без острой необходимости лучше не регистрируйтесь в последние дни декабря, если не собираетесь продавать новогодние подарки. Заполнять декларации за уходящий год придется в любом случае, даже если не успеете ничего заработать. А уж если работников успеете нанять, то еще пачка отчетных форм вам обеспечена.

Работает предприниматель или приостановил деятельность, обязанность по представлению большинства форм за ним почти всегда сохраняется, пока есть статус ИП:

На ОСНО декларации по НДФЛ и НДС сдают даже при нулевых показателях;

Отчетность ИП на УСН сдают в любом случае, велась деятельность или нет. Если не велась или не было доходов, сдают нулевую декларацию по УСН;

Для ЕНВД в отличие от УСН нулевых деклараций сейчас не предусмотрено, хотя споры по этому поводу ведутся. А пока, если предприниматель прекратил деятельность на ЕНВД, в течение 5 дней ему нужно подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика вмененного дохода. Пока предприниматель этого не сделал, он должен платить налог ЕНВД и сдавать декларацию с физическими показателями.

Обязанность по сдаче отчетов за работников тоже сохраняется, пока есть действующие трудовые договоры. Исключение - 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. По ним логика другая - не было выплат сотрудникам, не нужны и отчеты.
В интернет-бухгалтерии « » предприниматели на УСН, ЕНВД и ПСН с работниками и без могут отчитываться с минимальными усилиями.

Подключайтесь - и ведите учет грамотно!

Отсутствие работников не снимает с предпринимателя обязанность вести расчет налогов и регулярно подавать декларации. Чтобы снять все вопросы о налогах и отчетности ИП на УСН без работников в 2017 году, мы подготовили удобное руководство, где есть вся необходимая информация о сроках, правилах и обязательных выплатах.

Не усложняем

Упрощенная система налогообложения (УСН) освобождает от уплаты ряда налогов. Вместо них предприниматель отчисляет в бюджет только один платеж. Это достаточно просто и снижает нагрузку на ваш бизнес.

Индивидуальный предприниматель, не должен отчитываться по налогу на доходы физических лиц () и . Размер платежа зависит от выбранного объекта налогообложения.

На сегодняшний момент их два:

• «доходы» (ставка на УСН – 6%);
• «доходы минус расходы» (ставка на УСН – 15%).

За неуплату налога предусмотрен штраф в размере от 20 до 40% от суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ). Кроме того, за просроченный взнос могут насчитать пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день (ст. 75 НК РФ).

Итак, отчетность индивидуального предпринимателя, применяющего УСН без сотрудников, предельно проста, а платежи легко рассчитать по приведенным нами формулам и алгоритмам. Главное в этом вопросе – соблюдать аккуратность и ответственность: пропуск любого из перечисленных моментов грозит штрафами и неприятными санкциями. Соблюдая все правила, вы минимизируете риски конфликтных ситуаций с налоговой инспекцией.

Несвоевременная уплата налогов ставит налогоплательщика в положение, не предусмотренное даже Камасутрой. Михаил Мамчич, афорист

У предпринимателей на УСН без сотрудников возникают вопросы: какую отчетность сдавать в ФНС, как и когда выплачивать налоги. В этой статье мы расскажем про отчетность в налоговую, ПФР и ФСС и остановимся на особенностях отчетности именно для индивидуальных предпринимателей на упрощенке без сотрудников в штате.

Какую отчетность сдавать ИП на УСН, если нет работников

Предприниматели на упрощенной налоговой системе в 2018 году не должны отчитываться в ПФР и ФСС. То есть, ИП освобождены от сдачи СЗВ-М, РСВ и 4-ФСС, а также отчета о среднесписочной численности.

Все ИП в обязательном порядке должны подать в ФНС декларацию по упрощенке за предыдущий 2017 год до 3 мая текущего года. А за 2018 год декларацию нужно подать в следующем году - до 1 мая. Причина переноса сроков с 30 апреля в том, что этот день является выходным, а сроки сдачи переносятся традиционно на ближайший последующий рабочий день.

Чтобы не пропустить сроки сдачи отчетности, пользуйтесь календарем бухгалтера на нашем сайте.

Какие налоги платят ИП без работников в 2018 году

Индивидуальный предприниматель, который ведет бизнес без работников, должен уплатить и взносы в ПФР и ФСС. У авансовых платежей есть фиксированные даты, которые не стоит нарушать, чтобы :

• за первый квартал - до 25 апреля 2018;
• за полгода - до 25 июля;
• за 9 месяцев - до 25 октября.

Что касается страховых взносов «за себя», их нужно уплатить до 31 декабря. При этом выгоднее уплачивать взносы частями каждый квартал, чтобы уменьшить размер авансового платежа на уплаченную сумму взносов в каждом квартале. ИП на УСН 6% , а предприниматели на УСН 15% учитывают уплаченные взносы в расходах. В 2018 году размер взносов составлет:

• пенсионные взносы - 26 545 рублей + 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей;
• медицинские взносы — 5 840 рублей.

Доходами на упрощенке 6% и 15% являются доходы от оказания услуг и продажи товаров, а также внереализационные доходы. При этом максимальный размер страховых взносов в пенсионный и медицинский фонды составляет 212 360 рублей. Если не хотите испытать на себе сложности с расчетом страховых взносов, попробуйте Контур.Бухгалтерию — в сервисе их расчет настроен автоматически.

Пример: действующий ИП получил к концу года 550 тысяч рублей дохода и хочет рассчитать взносы.

Превышение = 550 000 - 300 000 = 250 000 рублей.

Взносы = 23 153,33 + 0,01*250 000 = 25 653,33 рублей.

Важно! Если вы стали ИП не с начала года или закрылись до конца года, тогда размер страховых взносов будет уменьшен пропорционально календарным дням, когда бизнес еще/уже существовал. Подробно формула расчета прописана в статье 212 НК РФ. Воспользуйтесь нашим , чтобы рассчитать взносы за неполный год.