Код бюджетной классификации усн. КБК при УСН: «доходы», «доходы минус расходы» для индивидуальных предпринимателей

Ежегодно предприниматели и организации отправляют финансы в бюджет страны в установленных законом суммах. Государство получает не только налоги, но и страховые взносы, штрафы и пени. Каждую операцию сопровождает платежное поручение.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Чтобы рассортировать и быстро искать необходимые документы, был разработан специальный код. От правильности выбора КБК зависит движение средств – попадут они на счет выбранного государственного органа или нет.

Что это такое и где указывается

КБК является аббревиатурой для Кода Бюджетной Классификации. Он представляет собой несколько цифр, которые определяют государственное учреждение.

При поступлении платежа банковская организация понимает его назначение и правильно направляет средства. КБК считается закодированным путем, по которому деньги организации находят свое место на счету государственного бюджета.

Приказом Минфина России № 65 от 2013 года установлено, что Министерство финансов контролирует КБК. Документ постоянно изменяется, только за 2017 год приказ обновлялся 7 раз. Новая информация появляется на официальном сайте министерства и в официальном органе печати. В новой версии документа прописаны все актуальные коды.

КБК является номером, который требуется указывать в платежной квитанции каждому налогоплательщику в правильной графе.

При оформлении взноса важно внимательно прописать КБК, иначе средства попадут на чужой счет и придется обращаться в несколько инстанций, чтобы направить их на правильный счет.

КБК для упрощенки Доходы

Статьей 346.12 Налогового кодекса установлено, что применение упрощенной системы налогообложения доходы 6% требует от организации соответствия определенным условиям. Некоторые регионы снижают ставку до минимального 1%.

Чтобы перейти на УСН, требуется соответствовать требованиям:

• количество сотрудников не достигает 100;
• вид деятельности соответствует разрешенной на УСН;
• стоимость основного имущества не превышает 150 миллионов рублей;
• размер участия в ООО других юридических лиц не превышает 25%;
• у юридических лиц нет филиалов и представительств;
• общий годовой доход не превышает 150 миллионов за 12 месяцев и 112.5 миллионов рублей за 9 месяцев.

В зависимости от того, какое назначение у выбранного платежа, КБК УСН 6 процентов в 2019 году бывает следующих видов:

В ПФР

Федеральным законом №337 установлены размеры взносов предпринимателей в Пенсионный фонд. Государство больше не учитывает МРОТ при расчете суммы, оно устанавливает определенные значения раз в несколько лет.

В 2019 году размер взносов составляет:

Если общий годовой доход предпринимателя составляет 300 тысяч или больше, то пенсионные взносы равны 1% от всей суммы.

Чтобы правильно направить средства в Пенсионный фонд, требуется указать КБК 182 1 02 02140 06 1110 160 в платежном поручении.

За 1 квартал платежного поручения

За 1 квартал ООО и предприниматели вносят платежи на КБК 182 1 05 01011 01 1000 110 со следующими назначениями:

• авансовые за первые 3 месяца;
• минимальный налог;
• единый налог.

Авансовый платеж

• размер доходов за налоговый период;
• размер стразовых взносов, которые требуется заплатить за квартал.

Первое число находится в первом разделе книги учета доходов и расходов КУДиР, а взносы - в 4 разделе этого документа.

Для расчета авансового платежа используется единая формула:

Н = Д * 0.6 − В − С

Переменные означают:

Авансовые платежи за 1 квартал переводятся по тому же КБК, что и основной налог: 182 1 05 01011 01 1000 110.

Пени

Статьей 72 Налогового кодекса установлено, что пени являются одним из средств обеспечения выполнения обязанностей налогоплательщиков. Законодательством сказано, что эту сумму граждане обязаны внести в бюджет при просрочке уплаты авансовых платежей, налогов и сборов.

Пеня поступает ежедневно во время просрочки и начинает считаться с момента, следующего за последним днем уплаты налога. Расчет заканчивается после погашения налога и долга. Сумма рассчитывается Центробанком с учетом 1/300 актуальной ставки рефинансирования.

П = Н × Дн × 1/300 Среф

Переменные означают:

Существует несколько КБК, которые различаются по назначению платежа:

Что делать если указали неправильно

Существует несколько последствий неправильного определения КБК:

• налог не поступает в государственный бюджет;
• сумма не признается уплаченной вовремя;
• налог не найден и считается неоплаченным.

Статьей 123 Налогового кодекса установлено, что неправильный КБК может привести к начислению пени, штрафа и повторному взносу налога. Минимальным последствием является разбирательство с налоговой и финансовой организацией.

Если платеж поступил на чужой КБК, налогоплательщик вправе заполнить заявление о зачете налога. Если сделать это своевременно, можно избежать начисления пени.

Сроки уплаты

Организации должны вносить поквартальные суммы в месяц, следующий за окончанием налогового периода, крайним днем является 25 число. Если это время является выходным или праздничным, платеж сдвигается на первое рабочее число.

В 2019 году установлены следующие даты авансовых платежей:

При оплате налогов требуется уточнить актуальные реквизиты, так как они меняются ежегодно. Например, в прошлом году КБК на УСН Доходы не менялись, а на УСН «Доходы Минус Расходы» были пересмотрены практически все реквизиты.

Как заполнить платежное поручение

Законодательством установлены определенные требования для заполнения платежного поручения в 2019 году:

1. В статус плательщика вписывается цифровое обозначение, например 09 - ИП, 01 - юридическое лицо, 02 - налоговый агент.
2. При перечислении платежа требуется указать реквизиты отделения ФНС в поля КПП и ИНН. В категорию Получатель вписывается регион и в скобках добавляется название отделения налоговой. Чаще всего граждане допускают ошибки в номерах счета банка получателя и Федерального казначейства. Если ввести значения неправильно, налог не будет считаться оплаченным и его придется платить заново, а ФНС рассчитает пени за каждый день просрочки.
3. КБК должен быть актуальным на момент оплаты налога и соответствовать выбранному налогу или штрафу. Все страховые взносы, которые не относятся к травматизму, с 2017 года отправляются в Налоговую службу, поэтому требуется использовать их КБК.
4. Код ОКТМО используется по месту жительства руководителя или по адресу нахождения собственности.
5. Основания для заполнения документа указывается аббревиатурой. Например, ТП значит, что платеж отправляется в налоговую, ТР - в ФСС, АП - оплата задолженности после проверки налоговой, ЗД — оплата пени и штрафов в добровольном порядке.
6. Время, за которое оплачивается налог, также заполняется кратко, например, ТП и ЗД ставится при оплате за отчетный период, при ТР необходимо установить дату требования из налоговой, при АП ставится 0.

Платежным поручением называется форма безналичного расчета, которая используется налогоплательщиками для перечисления налога в бюджет с помощью финансовой организации.

Бланк документа можно . Форма определена законом, менять или исправлять документ запрещено.

Образец заполнения:

Ежедневно в бюджет поступает огромное количество средств, внесенных плательщиками для уплаты всевозможных налогов, штрафов, взносов, пеней. И с каждым еще столько же платежных поручений. Чтобы их было легче распределить между фондами и организациями, придуманы уникальные коды бюджетной классификации . От правильности их написания в платежках зависит судьба ваших средств – дойдут они до пункта назначения или нет. Рассмотрим КБК по УСН 6 процентов в 2019 году для ИП и по объекту доходы с учетом расходов.

Налоги на УСН

Упрощенная система налогообложения – самый простой режим. Он заменяет несколько неприятных пошлин – НДФЛ, НДС, на имущество. И предполагает уплату всего одного платежа – единого. Это и просто, и экономно, и менее болезненно для ИП, которые не ладят с отчетностью. Декларацию сдают всего единожды, когда рассчитываются в конце года.

В каждом квартале предприниматель уплачивает авансовый (приблизительный) платеж, рассчитанный им собственноручно. Предоставлять в налоговую примеры и результаты расчета для подтверждения их целесообразности не надо. Они все проверят в конце года, после подачи декларации.

Размер отчислений на упрощенке зависит от выбранной базы, по которой облагается налог. Как только ИП решится на переход на упрощенку, ему предложат 2 варианта:

• Доходы – в формуле для расчета фигурируют только доход и ставка 6%;
• Доходы/расходы – 15% и прибыль за вычетом расходов фирмы.

Это стандартный цифры. В некоторых регионах по отдельным видам работ ставки ниже. К примеру, в Москве индивидуальные предприниматели на системе прибыль/затраты умножают свою прибыль всего на 10%, если занимаются научными исследованиями.

Бывает и нулевая ставка, на которой могут отдохнуть ИП во время налоговых каникул. Отправляют на каникулы не всех, одно из условий – бизнесмен должен заниматься важнейшим для развития региона типом работ.

И наконец последний нюанс режима – при базе доходы минус расходы плательщик обязан выплатить в бюджет 1% от всей доходной части, если эта цифра окажется выше той, которая получилась при подсчете по обычной формуле 15% х налоговую базу.

Как рассчитать

Рассмотрим, как происходит расчет на понятных наглядных примерах.

Пример №1

ИП Тонкий торгует кухонными принадлежностями по упрощенке под 6%. Сотрудников у него нет. За квартал он выручил 50 000 р. и уплатил взносы в размере 4 000.

Аванс = 6% х 35 000 – 2 000 = 1 000 р.

Пример №2

ИП Марганцев торгует нижним бельем по упрощенке 15% без персонала. За квартал он выручил 56 000 р. и уплатил взносы на сумму 4 000. Расходы предприятия, которые разрешено вычитать из пошлины, составили 2 000.

Аванс = 15% х 56 000 – 4 000 – 15 000 = 2 400.

Предприниматель без персонала вычитает из налоговой базы взносы за себя в 100 процентном объеме. С работниками – и за себя, и за них, но только вполовину от первичной суммы.

Сроки уплаты УСН

Авансовые платежи вносятся в первом месяце каждого квартала за предыдущий. Не позднее 25 числа. Когда этот день совпадает с субботой, воскресеньем или праздничным днем, дата сдвигается на ближайший рабочий.

И так, в 2019 вам предстоит уплатить авансовые взносы до:

Когда будете вносить выплаты, не забудьте уточнить реквизиты для оплаты налога по УСН за 2019 год для ИП. В текущем году произошли некоторые изменения. КБК для уплаты налогов и авансовых платежей для ИП на УСН 6% в 2019 году остались прежними. А вот для режима прибыль минус расходы имеются некоторые нововведения.

КБК для УСН 6

Начиная с 2016, никаких изменений в реквизитах для режима под шесть процентов не произошло. Посмотреть КБК по налогу на доходы для ИП на УСН 6% в 2019 году можно в таблице:

В 2017 введены новые КБК для страховых взносов , поскольку теперь их принимает ФНС, а не внебюджетные фонды.

Рассмотрим пример, как заполнено платежное поручение и указано КБК по УСН доходы в 2019 году для ИП без работников:

КБК для УСН 15

Как уже говорилось, налогоплательщики на «упрощенце» должны оплачивать 1%, для исчисления которого берется только прибыль, вместо обычного налога, если первый оказался выше второго. До 2017 этот вид платежа уплачивался по отдельным КБК. Но с 1 января 2017 они ликвидированы.

Теперь налог и аванс оплачиваются по одним КБК. Коды для обязательного налога остались, а для минимального удалены. Если же вам нужно оплатить пошлину за 2016, вписывайте старые реквизиты.

КБК в реквизитах для уплаты налога по УСН для ИП доходы минус расходы в 2019 году, а также за отдельные для минимального налога за 2016 г. для припозднившихся, указаны в таблице:

Неверно указал КБК: что делать

Если ошибиться в КБК, хлопот будет немало. Платежка с неверными реквизитами получателя не достигнет своего пункта назначения, и пошлину посчитают неуплаченной.

Она либо попадет в категорию «Невыясненных», тогда вам придется потратиться на пеню за просрочку. Либо поступит на счет другого ведомства, и тогда вы заполните заявление о переводе отчисления с одного счета на другой.

Средства перераспределят, но это займет время, что опять же приведет к образованию пени. Лучше указывать правильные реквизиты, все же платежное поручение – это важный документ и относится к нему следует так же серьезно, как и к декларации по налогу.

УСН с объектом "доходы минус расходы" предполагает платежи налога, рассчитанного по ставке 15%. Проверьте свои КБК – из-за ошибки в платежке налог будет недоплачен и придется перечислить пени.

Читайте в статье:

При УСН «доходы минус расходы» фирмы и предприниматели рассчитывают налог с разницы между поступлениями и затратами по ставке 15% или по меньшей ставке, если ее снизили региональные власти:

• для ИП, работающих в производстве, науке, социальной сфере и оказывающих услуги населению – до 0%;
• для остальных организаций и ИП - до 5%.

Платить налог приходится трижды в течение года – авансами, а также по окончании года. Сроки по внесению УСН-налога – до 25 числа месяца после периода расчета. Если крайняя дата выпадает на рабочий день, срок переносится по правилам Налогового кодекса на ближайший дальнейший рабочий день. Подробнее о сроках читайте в таблице 1.

Таблица 1. Платежи при УСН

Налог или аванс по нему признаются уплаченными в тот день, когда фирма или предприниматель подали в свой банк платежку на перечисление УСН-налога, при условии, что денег на расчетном счете достаточно.

Декларацию по УСН нужно сдавать только один раз в год:

• фирмам – до 31 марта следующего за отчетным года;
• ИП – до 30 апреля следующего за отчетным года.

КБК: УСН

КБК – это бюджетный классификатор для расходов и доходов. Для бюджета перечисленные фирмами и ИП налоги являются доходами.

Структура КБК включает три составных кода:

• код администратора дохода;
• код вида бюджетного дохода;
• код подвида бюджетного дохода.

Доходами бюджета в виде налогов управляет ФНС России, ее код – 182. Поэтому в КБК для УСН-налога первые три цифры – 182.

Перечисляя налог по УСН КБК, состоящий из 20 знаков, нужно обязательно указывать в платежке в поле 104, чтобы платеж поступил по назначению. Ошибка в платежке по КБК приводит к тому, что перечисленную сумму неверно разнесут по бюджетам:

• или в бюджет не того муниципального региона РФ;
• или в бюджет другого уровня (к примеру, не в региональный, а в местный);
• или в число невыясненных платежей.

В результате из-за ошибки по КБК УСН налог будет недоплачен и фирме или предпринимателю придется вносить пени. Поэтому рекомендуем еще раз проверить КБК УСН 2018 доходы минус расходы.

КБК 2018: УСН доходы минус расходы

По УСН доходы минус расходы 2018 КБК смотрите в таблице 2.

Таблица 2. УСН 2018 доходы минус расходы, КБК 2018

Цифры в этих кодах обозначают:

• 182 – ФНС России;
• 105 – налоговый платеж с доходов, в данном случае – УСН-налог;
• 01021 01 – группировка бюджетного дохода и тип бюджета (01 - федеральный);
• 1000, 2100, 3000 – аналитический подвид бюджетного дохода – налог, пеня, штраф;
• 110 - вид поступлений в бюджет, в данном случае - налоговые.

• Скачать пример платежки по минимальному налогу при УСН .

Пример 1.
ООО «Символ», работающее на доходно-расходной УСН, внесло налоговый аванс за I квартал в сумме 60 000 рублей на 5 дней позже срока. Ключевая ставка ЦБ РФ – 7,25%. Пени за просрочку составили 72,50 рублей (60 000 руб. х 5 дн. х 7,25% / 300).

- КБК 182 1 05 01021 01 1000 110 – для платежа 60 000 рублей;
- КБК 182 1 05 01021 01 2100 110 – для платежа 72,50 рублей.

Для минимального налога по УСН КБК смотрите в таблице 3.

Таблица 3. Налог УСН КБК

КБК 2018: УСН доходы

Для сравнения приведем в таблице 4 коды по налогу при УСН доходы.

Таблица 4. КБК УСН доходы

Фрагмент платежки с полем 104 выглядит так:

Пример 2.
ООО «Символ», работающее на доходной УСН, внесло налоговый аванс за I квартал в сумме 60 000 рублей на 10 дней позже срока. Ключевая ставка ЦБ РФ – 7,25%. Пени за просрочку составили 145 рублей (60 000 руб. х 10 дн. х 7,25% / 300).
В платежках бухгалтер «Символа» укажет:
- КБК 182 1 05 01011 01 1000 110 – для платежа 60 000 рублей;
- КБК 182 1 05 01011 01 2100 110 – для платежа 145 рублей.

Вложенные файлы

• Справочник по структуре КБК.doc
• Бланк платежного поручения с расшифровкой полей.doc
• Пример оформления платежного поручения при УСН "доходы минус расходы".doc
• Пример оформления платежного поручения при УСН "доходы".doc
• Пример оформления платежного поручения на перечисление минимального налога при УСН.doc

Упрощенцы уплачиваются налог на специальные КБК. При этом для объекта доходы действует один код, а для объекта доходы минус расходы - другой. В таблице - КБК, которые используются при уплате налога в 2017 году.

В статье:

КБК для УСН «Доходы» в 2017 году

КБК для УСН с объектом «доходы» предусмотренный Указаниями, утвержденными Приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н, претерпели некоторые изменения на 2017 год.

Единый КБК УСН «6 процентов» в 2017 году остается таким же, как и в предыдущем. Но так как при перечислении «упрощенного» налога в поле 104 нужно указывать КБК в зависимости от того согласно чему перечисляется сумма (налога, пени или штрафа), необходимо обратить внимание на изменения КБК УСН «6 процентов» на 2017 год для пени. Ниже приведены КБК УСН «Доходы» для ИП и организаций на 2017 год.

Таблица 1. КБК на 2017 год для УСН доходы

КБК для УСН «Доходы минус расходы» в 2017 году

Изменения также претерпели КБК УСН «Доходы минус расходы», которые также отражены в таблице, расположенной ниже.

Таблица 2. КБК на 2017 год для УСН доходы минус расходы и минимального налога

Стоит обратить внимание, что с 2017 года отсутствует отдельный КБК у минимального налога по УСН. До 2016 года организации и ИП с объектом «доходы минус расходы» применяли 2 разных КБК: один для минимального налога при УСН, другой для обычного. С 2017 года КБК по таким платежам стал единым и действует теперь, как для минимального «упрощенного налога», так и для обычного налога «доходы минус расходы».

Коды бюджетной квалификации учитываются при заполнении платежных поручений, то есть при заполнении поля 104. Плата по КБК должна производится в определенные сроки. Ежеквартальный авансовый платеж для плательщиков организаций и ИП совпадает – не позднее 25-го числа следующего месяца. Также оплачивается налог по итогам года: для ИП не позднее 30 апреля, а для организаций не позднее 30 марта.

КБК для ИП «за себя»

Кроме КБК для налогов на УСН существуют КБК для индивидуальных предпринимателей, которые уплачивают взносы за себя. К таким КБК относятся фиксированные взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование исходя из МРОТ.

на 2016 и 2017 года: для объекта доходы, доходы минус расходы, КБК по минимальному налогу. См. также: КБК по УСН на 2017 год

В 2016 году КБК изменились. Поэтому при уплате авансов за 2016 год, а также при уплате налога и минимального налога используйте КБК, которые мы привели в таблице.

В таблице:

1. КБК минимальный налог доходы минус расходы
2. Какие КБК для объекта доходы
3. Новые КБК по пени

КБК для ИП в 2016 году такие же, как и для организаций. КБК доходы и доходы минус расходы различаются. И зависят об объекта налогообложения - доходы или доходы минус расходы. Также существует отдельный КБК по минимальному налогу.

Образцы всех платежных документов смотрите в электронном журнале «Упрощенка». На нашем сайте сегодня вы можете с хорошей скидкой.

Таблица. КБК по УСН на 2016 год с изменениями

• Новый сервис: «». Коды поменялись. Узнайте верный!