Отмена ЕНВД в 2017 году не планировалась. Изначально действовать ЕНВД должен был до 2018 года. Однако сроки были перенесены. Расскажем, почему это произошло и кому невыгодна отмена обозначенного спецрежима.
До какого года действует ЕНВД
С того момента, когда ЕНВД был введен, он получил широкое распространение. Причины достаточно очевидны:
- размер налога не привязывается к оборотам или реальной прибыли;
- нет особой необходимости в кассовых аппаратах;
- отчетность по ЕНВД проста и не доставляет трудностей.
Однако комфортные условия для предпринимателей оказались очень неудобны для налоговой службы и государства в целом. Дело в том, что даже при большой денежной выручке на малой площади, например в розничном магазине, налог все равно платился такой, как его определяет формула расчета. Обороты не видны налоговикам.
Государство пытается регулировать этот процесс, ежегодно поднимая размер коэффициента-дефлятора, но ожидаемого эффекта для бюджета эта мера не дает. Налоговую нагрузку чиновникам и налоговикам хотелось бы увеличивать в большей степени.
Именно по этим причинам с 2014 года активно идут дискуссии о необходимости отмены (либо реформы) ЕНВД и замены его на более прозрачные режимы.
Долгое время действовал временной ориентир, определенный п. 8 ст. 5 закона от 02.06.2012 № 97-ФЗ - там утверждалось, что ЕНВД отменят с 1 января 2018 года. Однако в результате дискуссии и проработок решили, что действие этого спецрежима стоит продлить до 1 января 2021 года. О продлении контрольные органы и налогоплательщиков оповестил Минфин РФ (письмо от 29.04.2016 № 03-11-11/25529).
До того момента, когда отменят ЕНВД предполагаются лишь коррективы следующего характера (некоторые уже внедрены):
- редактирование гл. 26.3 НК РФ: отмена, уточнение или добавление некоторых видов деятельности, подпадающих под вмененку;
- отмена обязательности использования ЕНВД (ранее, если деятельность подпадала под вмененку, то ни один другой режим налогообложения не разрешалось применять);
- выведение ЕНВД из налоговой сферы Москвы (для ЕНВД отмена в столичном регионе произведена с 1 января 2014 года);
- внедрение патентов, которые в значительной степени должны прийти на смену ЕНВД для индивидуальных предпринимателей;
- подготовка законодательной базы по внедрению торгового сбора, призванному заменить вмененку для розницы.
Некоторые коррективы, как, например, отмена налога в Москве, были сделаны быстро и безболезненно, а некоторые так и не доведены до логического конца (торговый сбор узаконен в 3 регионах, а по сути, применяется только в одном - в Москве). В результате и решено было отсрочить момент, когда ЕНВД будет отменен безвозвратно.
Когда отменят ЕНВД для розничной торговли
Торговый сбор, как сказано в предыдущем разделе, призван заменить вмененку в розничной торговле. Когда он будет введен в действие, под него подпадет большинство видов деятельности, присущих ЕНВД и связанных именно с торговлей.
Торговый сбор по своей сути - это тот же региональный налог, стартующий после того, как будут приняты соответствующие нормативные документы. Для 2017 года он действует только в Москве, то есть там, где произведена отмена ЕНВД для розничной торговли . По аналогичному пути должны будут пойти и другие территории.
Отмена ЕНВД ожидается в 2021 году. Пока этого не позволяет экономическая ситуация и предпринимательское сообщество, понимающее удобство этого спецрежима. На смену вмененке в розничной торговле придет торговый сбор.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД, вмененка, вмененный налог) является одним из шести режимов налогообложения, доступных к применению на территории РФ как организациями, так и индивидуальными предпринимателями. ЕНВД наряду с , ПСН и ЕСХН, относится к специальным режимам налогообложения, для которого характерны свои особенности и условия применения.
Что такое единый налог на вмененный доход
ЕНВД является одной из самых популярных и выгодных систем налогообложения (далее н/о). Главная особенность данного режима н/о заключается в порядке расчета налога. Базой по ЕНВД выступает не фактически полученная прибыль, а размер вмененного государством дохода для того или иного вида деятельности. То есть налог не привязан к полученному доходу, он рассчитывается исходя из вида деятельности, количества наемных работников или площади торгового зала и местности, в которой ведется деятельность.
Также, как и на иных специальных режимах, ЕНВД освобождает ИП или организацию от уплаты НДС, налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество.
До 2013 года ЕНВД был обязателен для применения, если осуществляемая деятельность подпадала под данный режим налогообложения. С 2013 года вмененка стала добровольной и предприниматель (ИП или организация) вправе сам решить какой режим ему применять: ЕНВД, УСН или ОСНО.
Когда отменят ЕНВД
Несмотря на большое количество слухов об отмене ЕНВД, действие вмененки ежегодно продлевается. Так, в июле 2016 года Президентом РФ был подписан закон о продлении срока действия ЕНВД до 2021 года. Так что в ближайшие 3 года думать о смене налогового режима, связанной с отменой ЕНВД, не придется.
Особенности вмененки
- Расчет налога исходя из вмененного, а не фактически полученного дохода.
- Уплата платежей и сдача отчетности – ежеквартально.
- Уплата одного налога (единого) вместо трех (НДС, налога на прибыль и имущество для организаций и НДС, НДФЛ и налога на имущество для ИП).
- Возможность учета уплаченных страховых взносов при расчете налога.
- Право на получение вычета по расходам на приобретение и установку онлайн касс.
- Освобождение от обязательного применения онлайн касс до 1 июля 2019 года.
- Возможность применения 0% ставки впервые зарегистрированными ИП по определенным видам деятельности.
Кто может применять, виды деятельности
Виды деятельности, в отношении которых возможно применение вмененной системы налогообложения, перечислены в п.2 ст. 346.26 НК РФ . К ним, в частности, относятся:
- Бытовые услуги.
- Ветеринарные услуги.
- Ремонт, техобслуживание и мойка автомототранспортных средств.
- Аренда машиномест и иных мест стоянки автомобилей.
- Грузовые и пассажирские перевозки.
- Розничная торговли через магазины и павильоны площвдью не более 150 кв.м.
- Розничная торговля в объектах стационарной торговой сети (СТС), не имеющей торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (НТС).
- Услуги общепита с площадью зала не более 150 кв.м.
- Услуги общепита, оказываемые в помещении, не имеющем зала обслуживания посетителей.
- Размещение наружной рекламы на специальных конструкциях.
- Размещение рекламы внутри и снаружи транспортных средств.
- Сдача в аренду организациям и ИП помещений площадью не более 500 кв.м.
- Сдача в аренду торговых мест для розничной торговли и оказания услуг общепита.
- Сдача в аренду земли для размещения объектов розничной торговли и оказания услуг общепита.
24.11.2016 года Правительством РФ был утвержден новый перечень кодов бытовых услуг в отношении которых возможно применение вмененной системы налогообложения.
В данный вид деятельности включаются также услуги по охране машин на платных стоянках, кроме штрафстоянок.
Условие: не более 20 транспортных средств, используемых для ведения указанной деятельности.
Если площадь торгового зала превышает указанное значение, то применение ЕНВД по данному виду деятельности не допустимо.
К объектам СТС не имеющей торговые залы относятся крытые рынки, киоски, палатки, торговые автоматы.К объектам НТС относятся открытые прилавки, лавки, автофургоны, цистерны по продаже пива, молока, кваса.
Если площадь зала обслуживания клиентов превышает указанное значение, то применение ЕНВД по данному виду деятельности не допустимо.
Примечание: конкретный перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение ЕНВД, устанавливается решениями местных властей. Также, в отдельных регионах ЕНВД может не устанавливаться вовсе, как, например, в г. Москве.
Кто не может применять
Применение ЕНВД не допускается в случае, если:
- ИП или компания имеет более 100 наемных работников
- Налог на прибыль.
- Налог на имущество
- НДФЛ.
- Налогна имущество.
- по форме ЕНВД-1 для организаций ().
- по форме ЕНВД-2 для ИП ().
- Если ИП не имеет наемных работников он может уменьшить сумму рассчитанного налога на все страховые взносы, вплоть до нуля
- Если ИП имеет наемных работников при расчете налога он может уменьшить его на страховые взносы, уплаченные как за себя, так и за работников, но не более 50% от суммы налога
- Страховые взносы могут быть учтены при расчете налога только в том случае, если они уплачены до подачи декларации по ЕНВД за данный квартал
- Начиная с 2018 года ИП смогут учесть при расчете налога затраты, произведенные на покупку и установку онлайн кассы в размере не более 18 000 руб.
- по форме ЕНВД-3 для организаций ().
- по форме ЕНВД-4 для ИП ().
- За неуплату налога – штраф 20% от суммы неуплаченного налога, а в случае, если налог умышленно не был уплачен – 40% от суммы неуплаченного платежа.
- За несвоевременное представление отчетности – штраф в размере 5% от суммы налога к уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 руб.
От каких налогов освобождает
Для организаций:
Для ИП:
Примечание: если недвижимое имущество включено в специальный перечень, утвержденный региональными властями,и налог по нему рассчитывается исходя из кадастровой, а не инвентаризационной стоимости (торговые центры, административно-деловые центры и помещения в них),налог на имущество подлежит уплате независимо от применяемой системы налогообложения.
Можно ли совмещать ЕНВД с УСН и другими налоговыми режимами
ЕНВД можно совмещать с любым режимом н/о: УСН, патентом, сельхозналогом и ОСНО. При этом не допускается применение сразу нескольких режимов н/о для одного вида деятельности.
Порядок перехода на единый налог на вмененный доход
Для перехода на вмененный режим налогообложения необходимо в срок не позднее 5 дней с начала осуществления деятельности подать в налоговый орган заявление:
Сроки перехода
Заявление для перехода на вмененку необходимо подать в срок не позднее 5 дней с момента начала ведения деятельности.
Постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД производится налоговыми органами в течение 5 дней с даты получения заявления от ИП или организации.
Как вести учет на ЕНВД
ИП и организации на ЕНВД ведут учет только физических показателей, доходы и расходы они не учитывают. В случае, если предприниматель или компания совмещает ЕНВД с УСН или патентом она должна вести раздельный учет доходов и расходов по упрощенке и патенту.
Как рассчитать размер налога
Формула расчета ЕНВД за квартал:
БД х ФП х К1 х К2 х 15% х 3
БД – базовая доходность. Данная величина устанавливается НК РФ на единицу физического показателя, отдельно для каждого вида деятельности.
ФП – физический показатель. За единицу физического показателя, как правило, берется количество объектов торговли, наемных работников, площадь торгового зала (места), количество транспортных средств и т.д.
Базовая доходность и физический показатель по каждому виду деятельности установлен в п. 3 ст. 346.29 НК РФ
К1 – коэффициент-дефлятор. Величина данного коэффициента устанавливается Минэкономразвития на каждый календарный год. В 2017 году она равна 1,798 , в 2018 году составила 1,868 , в 2019 – 1,915 .
К2 – корректирующий коэффициент. Значение корректирующего коэффициента устанавливается органами власти муниципальных образований в привязке к конкретному виду деятельности, а, в ряде случаев, к району, в котором ведется деятельность.
Узнать точное значение данного коэффициента можно на сайте налоговой службы , указав в левом верхнем углу код региона (например, 50 – Московская область) и промотав страницу вниз – ознакомится с разделом «Особенности регионального законодательства».
15% – ставка по ЕНВД.
Необходимо отметить, что власти регионов вправе снижать ставку для некоторых категорий предпринимателей, осуществляющий определенные виды деятельности.
3 – количество месяцев в квартале, за которые рассчитывается налог.
Пример расчета ЕНВД за квартал
Исходные данные:
Субъект предпринимательства: ИП
Вид деятельности: оказание ветеринарных услуг
Наемные работники: отсутствуют
Московская область, г. Раменское
Базовая доходность:
Физический показатель: 7 500
К1: 1,798
Ставка: 15%
6 997 руб.
Расчет налога за квартал
БД х ФП х К1 х К2 х 15% х 3
7 500 х 1 х 1,798 х 1 х 15% х 3
6 068 руб.
Так как ИП в отчетном периоде заплатил страховые взносы, превышающие сумму исчисленного налога, в бюджет он ничего уплачивать не должен:
6 068 – 6 997 = 0
Пример расчета ЕНВД при постановке на учет в середине квартала
Исходные данные:
Субъект предпринимательства: ИП
Вид деятельности: оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств
Наемные работники: отсутствуют
Регион и муниципальное образование в котором ведется деятельность: г. Санкт-Петербург
Базовая доходность: количество наемных работников, включая ИП
Физический показатель: 12 000
К1: 1,798
Ставка: 15%
Размер уплаченных фиксированных взносов: 6 997 руб.
Расчет налога за неполный ноябрь
БД х ФП х К х К2 х 15 х Количество дней, отработанных в месяце: Общее количество дней в месяце
12 000 х 3 х 1,798 х 1 х 15% х 29: 30
Сумма налога без учета взносов – 3 128,5 руб.
Расчет налога за декабрь
12 000 х 1 х 1,798 х 1 х 15% = 3 236,4
Итого за неполный ноябрь и полный декабрь исчисленная сумма налога составит 6 365 руб.
Так как размер фиксированных взносов превышает рассчитанный налог, ИП ничего в бюджет по итогам 4 квартала платить не должен.
Особенности уменьшения налога на страховые взносы
То есть, если размер фиксированных взносов превысит сумму исчисленного налога, то платить по итогам квартала ничего не нужно.
Допустим, ИП уплатил за себя и работника взносы в размере 15 000 руб. Рассчитанная сумма налога без учета взносов равна 8 000 руб. Уменьшить единый налог ИП может только наполовину, то есть до 4 000 руб. (8 000 х 50%).
Допустим, ИП подал декларацию за 3 квартал 2017 года 2 октября, а страховые взносы за данный период оплатил 5 октября, учесть их при расчете платежа за 3 квартал ИП не сможет, но вправе будет учесть их при расчете налога за 4 квартал.
Для того, чтобы получить льготу ИП должен поставить на учет ККМ в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года. Если ИП оказывает услуги общепита или ведетрозничную торговлю, касса должна быть поставлена на учет в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года. Учесть затраты можно при расчете налога за 2018 и 2019 год, но не ранее года, в котором касса была поставлена на учет.
Порядок и сроки уплаты налога
Единый налог подлежит уплате каждый квартал, в срок не позднее 25 дней с даты окончания налогового периода.
Налог уплачивается в ИФНС по месту ведения деятельности или постановки на учет (по развозной и разносной торговле, перевозке пассажиров и грузов, размещении рекламы на транспортных средствах).
КБК на уплату ЕНВД в 2017 году для ИП и организаций – 18210502010021000110
Отчетность
Налоговым периодом по ЕНВД является квартал, в связи с чем, декларации представляются ИП или организацией ежеквартально, в срок не позднее 20 дней с даты окончания налогового периода.
Обратите внимание, если крайний срок уплаты налога или сдачи отчетности приходится на выходной или праздничный день, он переносится на первый рабочий день.
Кассовый аппарат на ЕНВД в 2019 году
ИП и организации на ЕНВД (кроме услуг общепита и розничной торговли) вправе не переходить на новый порядок расчетов с клиентами (покупателями) до 1 июля 2019 года.
ИП и компании на вмененке ведущие розничную торговлю или оказывающие услуги общепита, вправе не применять онлайн кассы до июля 2019 года при условии отсутствия наемных работников.
Утрата права на применение
Предприниматель или организация утрачивает право на применение ЕНВД при превышении численности сотрудников свыше 100 человек или увеличении доли участия других организаций свыше 25%.
Снятие с учета
В случае прекращения осуществления вмененной деятельности ИП или организация обязана в течение 5 дней с даты ее окончания представить в налоговый орган заявление:
Указанный документ необходимо сдать в ИФНС по месту ведения деятельности, кроме тех случаев, когда ведется развозная или разносная торговля, оказываются услуги по перевозке пассажиров и грузов и размещении рекламы на транспортных средствах. При осуществлении указанных видов деятельности заявление подается по месту учета ИП или организации.
В течение 5 дней с даты получения заявления налоговая служба снимает ИП или организацию с учета в качестве плательщика ЕНВД
Обратите внимание, что сменить систему налогообложения (если ИП не прекращает деятельности по которой применяется ЕНВД) налогоплательщик может только с начала следующего года.
Ответственность за неуплату налога
Также на каждый день просрочки начисляются пени, равные 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за первые 30 дней просрочки и по ставке 1/150 за последующие дни.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2019 году
Средняя оценка 5 (100%), оценили 1
В 2018 году изменения для розничной торговли на ЕНВД существенные. Чиновники требуют применять в работе онлайн-кассы, а также хотят отменить спецрежим для некоторых компаний и ИП. Какие изменения по ЕНВД в 2018 году, расскажем в статье.
ЕНВД с 2018 года: изменения
Применять ЕНВД в 2018 году по-прежнему вправе организации и предприниматели. Чиновники решили перенести поправки по отмене ЕНВД при розничной торговле с 2018 года. О том, что будет с ЕНВД после 2018 года, в конце статьи.
Условия для ЕНВД в 2018 следующие:
- в регионе есть вмененка;
- применять вмененку позволяет вид деятельности (подробно о ЕНВД с розничной торговли - ниже);
- деятельность, которую переводят на вмененку, ведется вне договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом;
- средняя численность сотрудников за прошлый год — не больше 100 человек;
- компания не относится к крупнейшим налогоплательщикам;
- доля других организаций в уставном капитале - не больше 25 процентов.
Чтобы применять ЕНВД для ИП в 2018 году, достаточно соответствовать первым четырем условиям.
Кассовые аппараты для ЕНВД в 2018 году
С 2018 году кассы для ЕНВД нужны большинству компаний и предпринимателей. Чтобы выяснить, с какого года применять онлайн-кассы, посмотрите, чем занимается компания или ИП, и какие документы об оплате покупателям выдавали в 2017 году.
В Федеральном законе 54-ФЗ для ЕНВД предусмотрены специальные сроки перехода на онлайн-ККТ. Временщики, которые применяли кассовые аппараты до 1 июля 2017 года, перешли на ККТ нового поколения со второго полугодия 2017 года. Использовать новые кассы на ЕНВД в торговле с 1 июля 2018 года обязаны:
- компании, которые в 2017 году не применяли ККТ, а по требованию покупателя выдавали документ об оплате (товарный чек, квитанцию), в том числе продавцы алкоголя;
- вмененщики, которые выдавали бланки строгой отчетности, принимая оплату от населения за оказанные услуги. После 1 июля 2018 года БСО станут электронными. Их получится сформировать только в автоматизированной системе и придется отсылать в ИФНС и покупателям.
Если компания совмещает вмененку с общим режимом или упрощенкой, и поэтому уже применяет онлайн-ККТ, она не обязана использовать эту кассу для ЕНВД до 1 июля 2018 года. Электронные кассы для ИП на ЕНВД вводятся в те же сроки, что и у компаний.
Обратите внимание, что онлайн-кассы для ИП и организаций на ЕНВД в 2018 году стали обязательными. В связи с этим возникли расходы на покупку кассовых аппаратов, интернет, расчеты за обслуживание оператором фискальных данных. Чтобы дополнительных расходов в связи с переходом на новые кассы не возникло, чиновники предусмотрели послабление — до 1 февраля 2021 года вмененщики вправе не записывать в чеке названия и количество товаров, покупать программу учета и клеить штрих коды.
Отменят ли ЕНВД в 2018 году
В последнее время часто возникают вопросы — до какого года будет действовать ЕНВД? Когда отменят ЕНВД?
Ответ на эти вопросы однозначный — организации и бизнесмены вправе применять ЕНВД до 2021 года. Отмена ЕНВД произойдет с 2021 года (Федеральный закон от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ). Сначала чиновники планировали, что отмена ЕНВД произойдет с 2018, но затем изменили федеральный закон и продлили жизнь спецрежиму.
Когда отменят единый налог на вмененный доход, организациям и предпринимателям придется применять другой налоговый режим: УСН или общую систему. Предпринимателям также доступна патентная система.
ЕНВД много лет многим нравилась, это был шанс малому бизнесу запускаться и развиваться, однако законодатели на ЕНВД смотрели и смотрят весьма «косо» — отмена ЕНВД с 2019 года вопрос практически решенный, всё дело в «мелочах». Отмена ЕНВД в один момент была задумкой чиновников, но осуществить её не получалось, последняя попытка привела к продлению сроков отмены ЕНВД в России — в 2016 году было решено, что ЕНВД просуществует в стране до конца 2020 года. Однако даже оставшиеся пару лет бизнесу на ЕНВД не дадут спокойно доработать — мало революции с онлайн-кассами, так с 2019 года начнется и жесткое ограничение на применение ЕНВД.
То есть путь отмены ЕНВД с 2019 года — это именно путь, а не резкое его окончание. И путь это для многих станет очень коротким — ЕНВД, а заодно и патент (ПСН) нельзя будет применять с 1 января 2019 года бизнесу, который торгует маркированной продукцией. В принципе, это не должно быть неожиданностью, во-первых, про отмену ЕНВД говорят давно, и готовят её давно, во-вторых, Федеральный закон от 31.12.2017 №487-ФЗ изначально вел к тому, что будет расширяться список товаров, обязательных к маркировке. Что, собственно, правительство РФ и сделало — расширило этот список (постановление от 28.04.2018 № 792-р), включив в список разные товары из одежды, автомобильные шины, некоторую парфюмерию, фотокамеры (теперь российский фотоаппарат Зенит продавать смогут только после маркировки — чтобы ценник, видимо, стал из заоблачного точно космическим). Как уже не раз бывало, новые изменения станут возможностью для кого-то заработать — маркировка, как и онлайн-кассы, не будет бесплатной, это будут затраты бизнеса, но пока неизвестно какие. В общем, времена ЕНВД уходят в прошлое, чиновники раз уж начали топить, то доделают до конца. Ведь в СМИ попала информация о том, что по некоторым оценкам поступления в бюджет вырастут на 30% (после отмены ЕНВД), а это не может не интересовать собирателей налога. Ведь формально поручений Владимира Путин не нарушают, новых налогов нет или почти нет, да и старые не растут или почти не растут (НДС 2019, конечно, подкачал — вырос!), но пользоваться льготной-таки налоговой системой будет невозможно. Собственно, как и со взносами — незаметно среди взносов появился взнос, который ничем не отличается от налога — тот самый один процент. И формально, конечно, всё хорошо, налоги не растут.
Итого, отмена ЕНВД с 2019 года начнется, и продлится до конца 2020 года, в общем, осталось этой налоговой системе существовать недолго. Что делать бизнесу и бухгалтерам? Искать подходящий вариант решения, конечно! Пока что окончательная картина ещё формируется, и стоит следить за новостями и аналитикой, а заодно продумывать варианты. Чисто в техническом плане проблем будет меньше всего, особенно у тех, кто пользуется онлайн-бухгалтерией. Обычные учетные бухгалтерские программы потребуют вызова программиста, а также консультаций, затрат времени и неизвестно чего ещё, а вот онлайн-бухгалтерия меняет налоговую систему по заявке пользователя, бесплатно и быстро! Самой популярной и мощной на данный момент, и даже с прицелом на ближайшие годы,
Совет Федерации одобрил закон о сохранении системы налогообложения вмененного дохода после 2018 года. Одновременно ИП вернули право уменьшать налог на свои фиксированные взносы.
Президент России Владимир Путин 2 июня 2016 года подписал закон о продлении срока действия льготной системы налогообложения в виде единого налога на вмененный налог до 1 января 2021 года. Этот законопроект № 1025686-6 ранее сразу в двух чтениях приняла Государственная Дума, а потом поддержал Совет Федерации. Соответствующие поправки внесены в . Авторами инициативы являются депутаты Госдумы от партии "Единая Россия" Ольга Баталина, Сергей Неверов, Андрей Макаров и Владимир Васильев.
Парламентарии уверены, что ЕНВД является одним из самых востребованных специальных режимов налогообложения, используемых малым бизнесом для снижения налогового бремени. С момента его введения в 2003 году, когда в Налоговом кодексе появилась глава 26.3, на этот налог перешли порядка 1,8 млн индивидуальных предпринимателей (платят в среднем по 47 тыс. руб. в год) и 334 тысячи организаций (платят ежегодно по 150 тыс. руб.). В 2014 году региональные бюджеты (именно туда поступает налог) получили от ЕНВД доход 136 млрд рублей. Такие данные приводит "Опора России".
Предпринимателей в ЕНВД привлекает его простота и доступность. Легкое администрирование и возможность оплаты одной суммой дают возможность отказаться от ведения развернутого учета и сдавать минимум отчетов. Кроме того, этот налог позволяет соблюсти баланс между интересами бизнеса и доходами бюджета. С этим согласны в Правительстве России. Дмитрий Медведев даже включил сохранение налога в проект плана мероприятий по реализации Стратегии развития малого бизнеса до 2030 года. Против этого выступили только чиновники из Минфина, который указали, что ЕНВД часто служит для сокрытия реальных доходов бизнес и незаконной налоговой оптимизации. В министерстве планировали, что с 2018 года, когда должен закончится срок действия ЕНВД у предпринимателей возрастет интерес к патентной системе налогообложения, которая и заменит собой "вмененку".
Однако, авторы законопроекта настаивали, что отказ от единого налога в нынешних условиях может привести к значительным трудностям у малого бизнеса, связанным с ростом фискальной нагрузки, увеличении налогового бремени и сложностями перехода на другую систему налогообложения. Такой шаг может заставить многих предпринимателей уйти в тень, а то и вовсе закрыть свой бизнес. Глава комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров, представляя свою инициативу коллегам, уточнил, что режимом ЕНВД по состоянию на 31 марта 2016 года пользуются около 2,5 млн человек. Депутат назвал этот льготный режим самым комфортным "для самых маленьких". Коллеги по фракции его полностью поддержали.
Хотя, от чиновников поступали предложения сузить действие ЕНВД, депутаты такие поправки не поддержали. Единственная поправка, одобренная парламентариями, направлена на облегчение налоговой нагрузки ИП, применяющих ЕНВД. С 1 января 2017 года им разрешается уменьшать единый налог не только на сумму взносов, оплаченных с фонда труда наемных работников, но и на 50% взносов "за себя". Соответствующие изменения будут внесены в пункт 2 статьи 346.32 НК РФ . Из нее исключат ограничение "при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам".
Напомним, что статьей 5 Федерального закона от 29 июня 2012 г. № 97-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" установлена возможность применения ЕНВД российскими предпринимателями для отдельных видов деятельности до 1 января 2018 года. Ставка налога устанавливается на региональном уровне в диапазоне от 7,5 до 15%, базой налогообложения выступают определенные в зависимости от вида осуществляемой деятельности показатели доходности. Их высчитывают по каждому виду деятельности и умножают на физические показатели с поправкой на коэффициент-дефлятор. Новый закон официально опубликован и специальная система налогообложения сохранится до 1 января 2021 года.
