Главная » Кадры

Вычет на протезирование зубов в году. Как вернуть деньги за лечение

Налоговый вычет при лечении и протезировании зубов широко распространен на территории РФ. В западных странах такая государственная помощь пациентам не оказывается. Разберемся, как оформить налоговый вычет за , какие документы на налоговый вычет за лечение зубов необходимо собрать и сколько денег вы возвращаете.

Когда возможен возврат налога за лечение зубов?

Налоговый вычет на лечение зубов выдается на основании подтверждающих этот факт справок, чеков и договоров. Компенсация за лечение и позволяет вернуть довольно большую часть денег. Сумма зависит от того, дорогостоящей или недорогой была процедура.

Социальный вычет на лечение зубов назначается:

  1. Если с официальной зарплаты пациента высчитывается налог на доходы физических лиц в размере 13%.
  2. Если данная льгота имеется в списке нормативно-правовых актов.
  3. Если человек, платящий налоги, использовал для этого только собственные деньги.

Компенсация за лечение зубов пенсионерам не показана в ситуации, если у них уже нет официального места работы. Льгота также не назначается всем остальным людям, официально не работающим.

Как получить налоговый вычет за лечение зубов лицам детского возраста? Деньги возвращаются взрослому гражданину, исправно платящему налоги, но только при следующих условиях:

  • если налогоплательщик является кровным родственником несовершеннолетнего;
  • если налогоплательщик является законным опекуном маленького пациента.

При протезировании устанавливается ограничение на возврат денег за лечение зубов через налоговую в 15 600 руб. Имплантация – самая дорогостоящая манипуляция. Она не попадает под ограничения.

Виды

Если ответственный налогоплательщик воспользовался услугами стоматологической помощи, вернуть налог можно в следующих формах:

  • 13% от стоимости дорогостоящей стоматологической помощи.
  • 13% от исходной суммы – 120 000 руб. от общих затрат. В данной ситуации сумма подоходного налога зависит от уплаченных налогов за прошедший год. Когда в процессе стоматологического вмешательства было потрачено денег больше, чем официально зарабатывает гражданин, возмещение налога за лечение зубов можно осуществить посредством родственника.

Стоматологические манипуляции, которые предусматривают компенсацию за лечение зубов:

Как рассчитывать возмещение налога за лечение зубов?

Лечить зубы сегодня дорого. Любой семейный бюджет страдает после посещения стоматолога кем-то из членов семьи, поэтому вопрос: «Можно ли получить вычет за лечение зубов?», очень актуален. Государством установлен лимит в 15 600 руб., т. е. 13% от 120 000 рублей. Затраты на стоматологическое вмешательство, превышающие максимальную сумму, не компенсируются.

Помните, если зубное протезирование, пломбирование или другие манипуляции проводились одновременно нескольким членам семьи, тогда денежные расходы суммируются, и возврат налогового вычета за лечение зубов начисляется на общую сумму затрат.

Рассмотрим это на примере. Варганов В. В. заплатил врачу-стоматологу за медицинскую помощь 90 000 руб., через несколько дней у его жены сломалась , на восстановление которой понадобилось еще 60 000 руб. из семейного бюджета. Общая сумма за вмешательство 150 000 руб. Сделать возврат средств можно только с суммы, равной 120 000 руб., следовательно, семье вернут только 13% или 15 600 руб.

Здесь есть еще один нюанс – подоходный налог, вычитаемый с официальной зарплаты пациента. Возврат никогда не превышает цифру подоходного налога. Чтобы лучше понять это, разберем ситуацию наглядно: У Варганова В. В. списывается 800 руб. подоходного налога, за весь год – 9 600 руб. Если восстановление зубного ряда обошлось ему в 150 000 рублей, размер возврата налога за лечение зубов будет повторять годовой подоходный налог, т. е. это на 6 000 рублей меньше возможной максимальной суммы. На процедуры с высокой стоимостью это правило не распространяется, здесь 13% НДФЛ может производиться от полной стоимости, потраченной на вмешательство.

Налоговый вычет на протезирование зубов

При ортопедическом восстановлении разрушенных зубных единиц устанавливается ограничение – 15 600 рублей. При дентальной имплантации возврат полностью, без какого-либо лимита.

Разберем вопрос подробнее: Варганов В.В. восстановил целостность зубного ряда посредством установки в челюстную кость имплантов. Обошлось ему это в 14 000 руб. После подачи заявления ему назначают 14 000*13% = 18 200 руб., т. е. осуществляют 100% возврат потраченных средств, поскольку процедура относится к самым дорогим в практике врачей-стоматологов.

Как получить налоговый вычет за лечение зубов

Компенсация за лечение зубов в налоговой назначается лишь при соблюдении следующих условий:

  • Деньги можно получить не позднее 3 лет после стоматологического вмешательства. Лечение должно быть подтверждено документально.
  • Льгота показана, если врачебная помощь осуществлялась в России и клиника имеет российскую лицензию. Если зубной ряд восстанавливался в Крыму или Севастополе, допускается украинская лицензия.
  • Льгота назначается, если все чеки пациент оплатил собственными средствами.

Возврат налога при лечении и протезировании можно оформить на себя или на близких родственников (дети, до 18-летнего возраста, супруги, родители). Для этого в клинике вся документация, подтверждающая стоматологическое вмешательство, должна быть оформлена на имя лица, который будет оплачивать процедуры. На это же лицо должны заполняться документы и в налоговой инспекции.

Документы на налоговый вычет за лечение зубов

Какие документы для возврата налога за лечение зубов нужно собрать, чтобы в налоговой не отказали в компенсации:

  • Документ для идентификации личности – паспорт того лица, на которое будет назначаться льгота.
  • Свидетельство о рождении ребенка и налогоплательщика, свидетельство о заключении брака, если денежная компенсация назначается на близкого родственника.
  • Декларация о доходах 3-НДФЛ.
  • Справки о доходах 2-НДФЛ, со всех мест работы.
  • Заявление о возмещении подоходного налета. Здесь обязательно указываются реквизиты для перечисления денег.
  • Договоры и дополнительные соглашения на оказанную стоматологическую помощь.
  • Лицензия, дающая мед. учреждению право осуществлять свою деятельность (заверенная копия).
  • Справка, подтверждающая факт оплаты стоматологической манипуляции. В ней должен быть отмечен код услуги: Код 1 – процедура, не является дорогостоящей иди Код 2 – дорогостоящая.
  • Чеки и иные документы, подтверждающие поступление денег от гражданина.

В инспекции остаются заверенные копии документов. Оригиналы инспектор проверяет в присутствии налогоплательщика и отдает их обратно.

Документы гражданин может подать лично, через доверенное лицо (доверенность оформляется нотариально) либо выслать почтой. Лучше все же обратиться в налоговую лично. Это позволит своевременно узнать обо всех имеющихся в пакете документов недочетах.

Этапы оформления налогового вычета за лечение зубов

Как сделать налоговый вычет за лечение зубов? Потребуется пройти несколько этапов:

  1. Собрать все вышеуказанные документы.
  2. Заполнить декларации о доходах.
  3. Передать собранную документацию в налоговую инспекцию по месту жительства.
  4. Дождаться решения. Оно выносится в течение 3 месяцев. Если никаких спорных моментов не обнаруживается, тогда льгота назначается. Если же в документации обнаруживаются какие-либо неточности, в компенсации за стоматологическую помощь имеют полное право отказать.

Если инспекцией будет вынесено в пользу гражданина, деньги возвращаются ему в течение месяца. Если же в льготе отказывают, решение можно обжаловать посредством обращения в вышестоящие налоговые органы и суд. Помните, иск в суд можно готовить, если досудебное обжалование производилось по всем правилам.

Сроки сдачи документов

Компенсация за лечение зубов доступна в течение 3 лет после проведенного лечения и протезирования зубов. Факт лечения должен быть подтвержден документально. Когда будут переданы документы инспектору, в первых месяцах года или в последних, не имеет значения. Однако чем раньше это будет сделано, тем быстрее гражданин получит свои деньги.

Сроки рассмотрения

После того как налогоплательщик подает заявление на возврат подоходного налога за лечение зубов, сотрудникам инспекции дается 3 месяца для их анализирования. Проверяются сертификаты, договоры и квитанции. В итоге выдается заключение, которое может быть как в пользу обратившегося, так и против него.

Если инспекция дает положительное заключение, тогда социальный вычет перечисляется обратившемуся гражданину в течение одного календарного месяца. Если же результат будет отрицательным, тогда его можно оспорить через суд или высшие налоговые инстанции.

В ситуации, когда физическое лицо предпочтет вернуть налог за лечение зубов через работодателя, необходимо подать соответствующее заявление налоговикам. Это новая процедура, благодаря которой можно временно освободиться от необходимости ежемесячно платить налог. Вернуть подоходный налог за лечение зубов таким образом стало доступно для населения с 2016 года.

Налоговая компенсация на лечение зубов пенсионерам

Компенсация за лечение и протезирование зубов пенсионерам показана только в том случае, если они официально трудоустроены и являются плательщиками НДФЛ. Процедура получения денег такая же, как описано выше. Если же пенсионер не работает, налоговый вычет ему не показан, однако есть одна хитрость. Можно получить компенсацию через трудоустроенного ребенка. Для этого во всех документах, предоставляющих в налоговую, должно фигурировать его имя.

Статья будет полезна каждому гражданину РФ, т. к. стоматологическое лечение в стране довольно дорогое и оставляет след в семейном бюджете. Благодаря государственным социальным льготам можно получить неплохую денежную компенсацию, но только в течение 3 лет после вмешательства, не забывайте об этом.

Полезное видео про налоговый вычет в медицине

Лечение зубов — медицинская услуга, по которой предусмотрен налоговый вычет. В соответствии со статьей 219 Налогового кодекса РФ получить его можно только в том случае, если клиника, предоставляющая услуги, имеет актуальную медицинскую лицензию. Поэтому, прежде чем лечить зубы, узнайте о наличии соответствующих документов.

Лечение у индивидуального предпринимателя также возможно, если он имеет медицинскую лицензию. При лечении в клиниках вне Российской Федерации, налоговый возврат не предусмотрен.

Внимание! При обращении в частную клинику проследите, чтобы оплата услуг была оформлена официально: вам должны выдать договор, свидетельство плательщика НДС (если есть) и чек оплаты.

Условия возмещения

Срок непрерывного проживания

Получить налоговый возврат средств может любой резидент РФ , то есть тот человек, который платит НДФЛ и находится на территории страны не менее 183 дней в год непрерывно.Если вы имеете иностранное подданство, но платите налоги в России – возврат можно оформить.

Отчисление 13 процентов подоходного налога

Граждане РФ, не имеющие доходов или не отчисляющие в госказну 13%, не имеют права на оформление возврата. К таким категориям относятся безработные, стоящие на учете в центре занятости, пенсионеры, вышедшие на пенсию более 3 лет назад. Эти лица могут компенсировать стоимость лечения, если возврат на них оформит супруг/супруга или взрослые работающие дети.

Вы должны оплатить лечение полностью самостоятельно, без привлечения третьих лиц. В противном случае в вычете будет отказано.

Сколько раз можно вернуть деньги через ФНС, работодателя?

Существует 2 типа оформления: через налоговую самостоятельно и через работодателя.

Обращаться в фискальные органы вы можете ежегодно , чтобы вернуть переплату налогов за предыдущий год. Так, если вы лечили зубы в 2016 году, вы можете оформить вычет в 2017, и так далее. Срок давности – 3 года.

При оформлении через работодателя, документы можно подать в текущем налоговом году. Вы сможете это делать каждый раз после получения стоматологических услуг.

Минимальный и максимальный размер суммы: пример расчета

Чем ограничен размер получаемого вычета:

  1. Компенсируемая стоимость лечения по закону не должна превышать 120 тыс. руб. Поэтому максимальный вычет равен: 120*13%=120*0,13=15,6 т.р. Не существует такого ограничения для дорогостоящего лечения из специального перечня (по Постановлению Правительства РФ от 19.03.2001 N 201), но лечение зубов к нему не относится.
  2. Второй параметр – индивидуальный, он зависит от ваших доходов и размера НДФЛ, выплаченного с этой суммы. Налоговый вычет не может быть больше той суммы налогов, которую вы заплатили в госказну.
  3. Минимального размера нет.

Пример расчета:

Иван получает заработную плату 45 т.р в месяц. За год он заработал 45*12=540 т.р. Уплаченный налог: 540*13%=540*0,13=70,2 т.р.

Иван дважды лечил зубы: на 5,6 т.р и на 4,8 т.р. Итого: 10,4 т.р.

Налоговый вычет: 10,4*13%=10,4*0,13=1,352 т.р. Эта сумма меньше размера уплаченного налога, поэтому Иван сможет получить ее полностью.

Пошаговая инструкция по получению компенсации

Заполнение 3-НДФЛ


Рассмотрим подробнее рукописный вариант декларации, так как его заполнение сложнее по сравнению с документом в кабинете налогоплательщика.
Декларация на вычет за лечение состоит из 5 страниц:

  • титульный;
  • раздел 1;
  • лист 2;
  • страница А и Е1.

Титульная страница

Начинается с ИНН. Далее необходимо ввести номер корректировки – ставим «0», если декларация подается первый раз в этом году. Указываем налоговый период и код инспекции, в которую будут отправлены данные. Код можно посмотреть на сайте ФНС, введя свой адрес .

Далее страница содержит личную информацию: паспортные данные, место и дату рождения, место жительства или место пребывания, если вы проживаете не по месту регистрации. Здесь важно указать ваш телефон для контактов.

Раздел 1

Начинаем с указания ИНН, номера страницы и фамилии, инициалов. На этой странице нужно указать, что нам необходим возврат налога, поэтому в строку 010 ставим код «2». Далее нужно ввести:

  • Код бюджетной классификации (строка 020) — 18210102010011000110, это код для НДФЛ.
  • Код по ОКТМО (строка 030).
  • Сумма налога, которую должны выплатить (строка 050).

    Например, в случае с Иваном это сумма в 1,352 т.р.

Раздел 2

Эта страница посвящена расчету налоговой базы и расчету возврата. Здесь необходимо использовать данные справки 2-НДФЛ, которую нужно получить по месту работы.

Начинается так же, как и раздел 1: с указания ИНН и ФИО. Далее укажите процент налога «13%».

В строку «Общая сумма налога» вносим данные из пункта 5 справки 2-НДФЛ. В разделе «Расчет суммы возврата» подсчитываем, сколько фактически было с вас удержано и сколько должно было быть удержано, с учетом доходов, которые не должны были облагаться.

Так, в примере Ивана с него был удержан налог 70,2 т.р., а должно быть («сумма годового дохода» — «стоимость лечения»)*13%.

(540-10,4)*13%=519,6*0,13=68,848.

Сумма возврата = 70,2-68,848= 1,352 т.р.

Лист А

Здесь указываем данные работодателя, так как он является источником дохода: ИНН, КПП, код по ОКТМО, название компании. Эту информацию можно узнать из справки 2-НДФЛ.

Вносим сумму дохода (переносим ее из раздела 1, строки 010), сумму дохода, облагаемого налогом и сумму налога: начисленную и удержанную.

В примере с Иваном, это 540 т.р. – 540 т.р.

Сумма налога: 70,2 т.р. – 70,2 т.р.

Лист Е и пункт социальных удержаний

Заполняем третий пункт «Социальные вычеты». В строку 140 ставим сумму лечения. Эта же цифра в строке 180.

В примере, рассматриваемом выше, это 10,4 т.р.

Важно! Не забудьте подписать декларацию от руки или при помощи электронной заверенной подписи.

Заявление и полный пакет документов

Кроме 3-НДФЛ соберите следующие бумаги:

  1. Заявление на получение вычета. Оно заполняется на стандартном бланке, который можно заполнить онлайн в кабинете налогоплательщика или распечатать и заполнить от руки.
  2. Договор на оказание медицинских услуг. Вы подписывали его перед началом лечения.
  3. Справку из медицинского учреждения. Обратитесь за ней в бухгалтерию или регистратуру. Ее изготовят в соответствии с инструкцией Минздрава, там же будут внесены данные о медицинской лицензии.
  4. Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность (паспорт иностранного гражданина, удостоверение военнослужащего).

Подача бумаг


Особенности оформления детей, пенсионеров

На подростка до 18 лет

Законодательно предусмотрено получение налогового возврата на ребенка до 18 лет. Этапы:

  1. Заполните декларацию 3-НДФЛ на себя.
  2. К полному пакету документов, указанных выше, добавьте свидетельство о рождении, либо документы об опекунстве.
  3. Заявление заполняется от имени налогоплательщика. Справка из клиники оформляется на имя взрослого.
  4. Отправьте документы в налоговую инспекцию: онлайн, почтой или передайте лично.

Для пенсионеров

  1. Если пенсионер работающий, оформите как в пункте «Возврат на взрослого».
  2. Если неработающий и не имеющий облагаемого НДФЛ дохода, то вычет может оформить его работающий сын/дочь.

    Порядок действий

    • Взрослый ребенок заполняет 3-НДФЛ на себя.
    • Собирает пакет документов: паспорт ребенка, паспорт пенсионера, договор на лечение (он может быть оформлен на пенсионера), справку из медицинского учреждения установленного образца, документ, подтверждающий родство – свидетельство о рождении.

      Внимание! Справка из медучреждения должна быть оформлена на заявителя – сына/дочь пенсионера.

    • Документы подает заявитель, не пенсионер.

Какие бывают причины отказа?


Полезное видео

В видео просмотрим как вернуть часть денег за лечение зубов:

Заключение

Подать документы на налоговый вычет не так сложно, как может это показаться на первый взгляд. Главные правила: лечите зубы в официальных клиниках, сохраняйте фискальные документы, внимательно заполняйте декларацию и заявление. Облегчить работу можно, научившись работать в личном кабинете налогоплательщика.

Платные медицинские услуги получают практически все. Наверняка вам приходилось лечить зубы за свой счет, а может быть, вы водили ребенка сдавать анализы в частную лабораторию или оплачивали своей маме обследование? Протезирование зубов, платная операция, роды по контракту - такие расходы могут быть очень существенными для кошелька. Не все знают, что 13% от потраченной суммы на лечение можно вернуть. А те, кто знают, часто думают, что это слишком сложно и без навыков бухгалтера не стоит даже пытаться.
В этом году я вернула из бюджета 25 тыс. руб. Согласитесь, не лишние деньги. И хочу рассказать, как это было. Возможно, кому-то эта информация будет полезна.
Сразу оговорюсь, что не буду рассматривать все возможные ситуации получения налоговых вычетов, опишу только свой опыт. Если есть вопросы по поводу того, кто имеет право на налоговый вычет, в каком размере и при каких условиях, рекомендую обращаться непосредственно к первоисточнику - Налоговый кодекс, часть 2, глава 23 «НДФЛ», (про возврат налога с расходов на лечение и обучение) и (про возврат налога при покупке недвижимости).

Но сначала немного теории:
Налоговый вычет - это та сумма, с которой вы имеете право не платить налог. То есть, которую можно вычесть из ваших доходов, прежде чем начислить налог. В моем случае это расходы на лечение.
Лечение бывает 2 видов: обычное (код 01) и дорогостоящее (код 02).
Стоимость услуг тут никакой роли не играет, дорогостоящим лечением называется только то, что указано в этом перечне , например, трансплантация органов.
По дорогостоящему лечению нет никаких ограничений в сумме вычета. Для всего остального - не более 120 тыс. в год. То есть если вы налечились в год на 150 тыс. (и это лечение не входит в перечень дорогостоящего), то вычет вам предоставят только в размере 120 тыс.
Пример . Я заработала за год 1000 неких условных рублей. Целый год мой работодатель удерживал из моей зарплаты и перечислял в бюджет НДФЛ в размере 13%, что за год составило 130 руб. Но я лечилась и потратила на это за год 100 рублей. И, соответственно, имею право получить социальный вычет в размере этих 100 рублей, то есть не платить с них НДФЛ. Пересчитываю налог с учетом вычета: (1000 - 100) х 13% = 117 руб. - вот каким должен быть мой НДФЛ. А уплачено было 130, значит 13 руб. - это переплата и ее можно вернуть.

То есть вы имеете право вернуть 13% от произведенных за год расходов на лечение (но не более, чем было уплачено налога с вашей зарплаты за год).
Подавать документы на возврат НДФЛ можно по окончании календарного года. Можно заявить вычет не более, чем за 3 прошлых года, т.е. в 2015 - за 2014, 2013, 2012.

Ну а теперь о практике. Что нужно сделать, чтобы вернуть НДФЛ:


  1. Сохранить чеки и договор на лечение.

  2. Запросить в медицинском учреждении Справку об оплате мед. услуг по определенной форме и копию лицензии (если ее номер не указан в Справке), а также рецепты на некоторые препараты.

  3. Взять на работе справку по форме 2-НДФЛ.

  4. Заполнить декларацию 3-НДФЛ и написать два заявления: на предоставление вычета и на возврат денег.

  5. Сдать документы в налоговую инспекцию.

А теперь про каждый пункт подробнее.

1. Чеки и договоры

Лучше всего требовать свой экземпляр договора сразу при его заключении и проверять, чтобы там были правильно указаны ваши данные, стояли подпись ответственного лица клиники и печать. Но если вам его сразу не дали - не страшно, попросите выдать вам договор задним числом.

Чеки я для удобства сразу наклеиваю на лист бумаги - так будет удобнее снимать с них копии и уже точно не потеряются. Кстати, имейте в виду, что при контакте с воздухом и светом, чеки имеют свойство выцветать до полной нечитаемости. Поэтому хранить их лучше в файлике, в стопке бумаг.

2. Справка об оплате медицинских услуг и рецепты на лекарства

Справку можно заказать сразу после оплаты, если вы знаете, что услуга была разовая и больше вы в эту клинику в этом году не пойдете. Если же в течение года вы еще не раз посетите это мед. учреждение, то нет смысла каждый раз просить справку - дождитесь окончания года и запросите сразу на всю общую сумму. Некоторые клиники даже не выдают справки, пока не закончится год (чтобы не делать лишней работы).

Справка имеет утвержденную форму, во всех мед. учреждениях вас поймут, если вы скажете «Мне нужна справка для налоговой». Чтобы ее получить, как правило, требуется предоставить договор, чеки, копию свидетельства ИНН и паспорта, и иногда просят написать заявление. Оно выглядит примерно так:

Не забудьте, что вы имеете право на вычет с расходов не только за свое лечение, но и за лечение супруга/супруги, детей до 18 лет, родителей. Учтите это при заказе справки. Если лечился родственник, а вы хотите оформить справку на себя (или наоборот), укажите это в заявлении. В таком случае обычно требуется предъявить еще документ, подтверждающий родство (свидетельство о рождении, о браке). В справке вы будете значиться плательщиком, а ваш родственник - пациентом.
Когда может быть выгодно оформлять вычет на родственника? С детьми, думаю, все понятно, - сами они не имеют дохода, да и декларацию подать не могут, поэтому вычет за их лечение оформляют родители. Наоборот, взрослые дети могут оформить вычет за лечение своих родителей, когда родители уже пенсионеры и облагаемого налогом дохода не имеют. А на мужа можно оформить вычет в случае, если, например, жена не работает, или если ее доходы не позволяют заявить вычет на полную сумму расходов. Или, как у меня: просто для удобства, чтобы не подавать 2 отдельные декларации за себя и мужа, а включить все в одну. А бывают случаи, когда, наоборот, все расходы за лечение одного из супругов нужно разделить на 2 декларации, т.к. каждый из супругов в отдельности не может заявить полную сумму вычета из-за небольших сумм уплаченного НДФЛ с их зарплат.

Порядок получения справки в каждой конторе свой: где-то ее заполнят прямо при вас, где-то согласятся принять копии документов по электронке и скажут, когда подъехать за справкой. Особо капризные учреждения требуют, чтобы вы сначала привезли им все бумаги в оригинале, а потом недели через две снова приехали получать справку.

В справке вверху среди реквизитов клиники обычно указан и номер лицензии. В таком случае, копию лицензии вам брать не обязательно. Если же не указан, то обязательно попросите копию лицензии.

Кроме расходов на услуги можно также получить вычет на приобретение лекарств, но не любых, а только тех, которые указаны в перечне . Конечно, вряд ли кому-то придет в голову заморачиваться с получением вычета на хлоргексидин стоимостью 20 руб., хоть он и есть в списке. Но если вам приходилось покупать действительно дорогие препараты, вы можете проверить наличие лекарства в перечне (смотрите действующее вещество, а не торговое название) и попросить у врача рецепт на него. Не тот рецепт, который нужен для покупки лекарства в аптеке, а рецепт для налоговой. Вот как он выглядит:

В налоговую нужно будет подать оригинал рецепта и копию чека на покупку этого лекарства. Если название препарата поименовано в кассовом чеке, то этого будет достаточно. Если же в чеке только сумма без указания наименования покупки, то в аптеке нужно взять еще товарный чек (там будет прописано название).
Если в рецепте врач не указал действующее вещество, а торговое наименование лекарства звучит иначе, то можно приложить еще аннотацию к препарату, чтобы налоговый инспектор мог сопоставить указанное там действующее вещество с Перечнем.

3. Справка 2-НДФЛ

Здесь все просто - попросите в бухгалтерии работодателя выдать вам справки 2-НДФЛ за те годы, за которые вы хотите вернуть налог. Вы имеете право на возврат за последние 3 года. Полных прошедших года. В 2014 я вернула за 2011, 2012, 2013. Если вы трудитесь у нескольких работодателей, можете попросить 2-НДФЛ у каждого.

На первой вкладке «Задание условий» вопросы может вызвать только номер инспекции. Это 4 цифры, которые, как правило, совпадают с первыми 4 цифрами вашего ИНН, но только в том случае, если вы не меняли место прописки со времен его получения. Проверить номер инспекции можно . Пропускаете первую строку, нажав «далее», а дальше заполняете свой адрес регистрации (в данном случае СПб - это регион, а не город).

2) На вкладке «Сведения о декларанте» заполняем свои анкетные данные. На второй странице этого раздела (страницы переключаем кнопочками с изображением ящика и домика на панели вверху) сложность может вызвать код ОКТМО. Его мы видели там же, где и код ИФНС (см. предыдущую картинку).

3) На следующей вкладке заполняем сведения о доходах согласно справке 2-НДФЛ, которую вам выдали на работе: вносим информацию о работодателе, помесячно доходы, сумму налога. Всю информацию берем из 2-НДФЛ (реквизиты работодателя ищем в разделе 1, коды и суммы доходов - в разделе 3, итоговые суммы доходов и налога - в разделе 5).
Если вы работаете у нескольких работодателей, вы можете взять справку 2-НДФЛ от каждого из них, программа позволяет занести несколько работодателей и доходы, полученные от каждого их них. В моем случае работодатель один.

4) Наконец, на вкладке «Вычеты» заполняем самое главное, ради чего мы все это затеяли, - сумму вычета, на который мы претендуем.
Наверху 4 иконки: стандартные, социальные, имущественные вычеты и убытки прошлых лет.

Раздел «Стандартные» нужно заполнить тем, у кого эти вычеты указаны в разделе 4 справки 2-НДФЛ (это вычеты на детей, по инвалидности и другие, которые предоставляет работодатель по вашему заявлению).
У меня, как видно из справки, стандартных вычетов нет, я заполняю только раздел «Социальные».
Социальный вычет на лечение - это стоимость оплаченного лечения в сумме по всем справкам из мед. учреждений, которые я получила, а также стоимость приобретенных лекарств, на которые у меня есть рецепты. Сложив все эти цифры за 2013 год, я получила 106776 руб. - эту сумму я указываю в декларации.
Все мои справки из мед. учреждений имеют код вида лечения "01", то есть оно не относится к дорогостоящим видам. Если бы у меня были справки с кодом "02", то я указывала бы эти суммы в строке декларации не "Лечение", а "Дорогостоящее лечение".

Сохраняем введенную информацию и нажимаем кнопку «Просмотр» на верхней панели - откроется печатная форма. Проверяем то, что получилось. Сумма налога к возврату на странице 4 совпала с вашими ожиданиями? Тогда распечатываем декларацию в 2 экземплярах и подписываем.
Еще раз о том, как вручную определить сумму налога к возврату:
(Налоговая база (п. 5.2 справки 2-НДФЛ) - Социальный вычет на лечение) х 13% - Налог уплаченный (п. 5.5 справки 2-НДФЛ) .
Полученное отрицательное число - это сумма вашей переплаты по налогу, которую вы просите вам вернуть.
В моем случае расчет был такой:
Мой доход за год (налоговая база) = 182458,93
Социальный вычет = 106776
Уплачено налога за год 23720
(182458,93 - 106776) х 0,13 - 23720 = -13881
Если ваш расчет совпал с тем, что вы получили в декларации, значит, вы заполнили ее верно.

Теперь нужно составить заявление на предоставление социального вычета . Оно пишется в свободной форме. Я для удобства проверки и как бы в качестве описи перечислила в нем все свои справки и суммы оплат по ним. Мое заявление выглядело так:

Скачать бланк.
За каждый календарный год нужно отдельное заявление.

А вот заявление на возврат средств можно написать одно на всю сумму. Помните, что это заявление не является приложением к декларации, т.к. на момент ее подачи никакой переплаты за вами еще не числится. Иногда инспекции даже отказываются принимать заявление на возврат до того, как пройдет проверка декларации. Если сразу не примут, можно отправить его по почте ценным письмом с уведомлением.
Образец заявления:

Заявления печатаем, конечно, тоже в 2 экземплярах.

5. Подача документов в налоговую инспекцию

Осталось собрать все документы вместе и отнести их в налоговую. Адрес и режим работы своей инспекции можно посмотреть (код своей ИФНС вы уже знаете).
Поскольку у меня бумаг получилось очень много, я собрала все за 3 года в 3 скоросшивателя. Напоминаю, что за каждый календарный год должна быть отдельная декларация, заявление на вычет и подборка подтверждающих документов к ним.
Не забудьте пересчитать количество листов-приложений к декларации и указать их число в соответствующей графе на обложке декларации.

Предоставить в инспекцию нужно:
- декларацию 3-НДФЛ,
- заявление на предоставление вычета,
- справку 2-НДФЛ (или несколько справок 2-НДФЛ, если доходы получены от нескольких работодателей),
- по каждому «эпизоду» подтверждающие документы: справка об оплате медицинских услуг (оригинал), копии договора с мед. учреждением, кассовых чеков и лицензии (если ее номер не указан в справке),
- оригиналы рецептов на препараты (если есть) и копии чеков на их покупку,
- копию документа, подтверждающего родство, если вычет заявлен не только за свое лечение, но и за родственника (в моем случае - копию свидетельства о браке).
Я делала еще копию свидетельства ИНН на всякий случай, но это вроде бы не требуется.
Отдельно предоставляется заявление на возврат денежных средств.

Не забудьте взять с собой паспорт.
Сейчас, наверное, уже все налоговые оборудованы электронной очередью. Поэтому, войдя в инспекцию, направляйтесь прямиком к автомату, берите талон и ждите, когда ваш номер загорится на табло.
Инспектор примет ваши документы, ваши экземпляры деклараций и заявлений вернет вам, проставив на них штампики с датой приема. От этой даты начнется отсчет времени на проверку. У инспекции есть 3 месяца на то, чтобы проверить декларацию со всеми приложениями и принять решение о предоставлении вычета. Затем еще месяц на то, чтобы произвести перечисление средств по вашему заявлению. То есть деньги поступят вам на карту самое позднее через 4 месяца. Если инспекторы найдут какие-то несовпадения, посчитают, что вы предоставили не все документы, или захотят от вас каких-то пояснений, вам позвонят и попросят довезти недостающие бумаги. Поэтому лучше сразу постараться сделать так, чтобы не возникло вопросов. Мне не звонили.
Я подала декларации 28.07.14. Камеральная проверка завершилась 23.09.14. Деньги поступили на карту 06.10.14.- В документах будут указаны мои диагнозы, я не хочу, чтобы работники налоговой читали мою историю болезни.

Никакие диагнозы нигде не указаны. Конечно, если клиника в кассовых чеках пишет наименование услуги, то инспектор увидит, что вы сделали УЗИ молочных желез или сдали анализы на гонорею. Ну и что? Результат-то все равно не узнают))

3) - Подать декларацию нужно обязательно до 30.04 следующего года, иначе потом уже не примут и денег не вернут.

Нет, не обязательно. 30.04 - это срок сдачи декларации для тех, у кого есть такая обязанность (индивидуальные предприниматели, например). А получение вычета - это право, а не обязанность, и реализовать это право можно в течение трех лет. Я подала документы 28.07.14 за 2013, 2012 и 2011 гг, и не было никаких проблем.

4) - Если я не работаю, то как мне получить вычет?
- Увы, если вы не работаете и, соответственно, не платите НДФЛ, то возвращать вам нечего. Но вы можете оформить социальный вычет за свое лечение на работающего родственника (супруга/супругу или взрослого ребенка).


Получилось много текста, я старалась описать каждый шаг наиболее подробно. Надеюсь, что из-за этого процесс не показался слишком сложным. Если государство должно вам денег, рекомендую их забрать.

Налоговый вычет за лечение зубов представляет собой льготу, предоставляемую государством, в виде возврата части средств, истраченных на протезирование, имплантацию и иные процедуры, связанные с платным лечением зубов. Рассмотрим вкратце, как вернуть затраты на лечение зубов в 2018 году.

Какие затраты можно возместить?

При получении налогового вычета на стоматологические услуги в 2018 году возмещаются следующие расходы:

  • протезирование зубов.
  • имплантация.
  • реплантация.
  • лечение и восстановление зубов.
  • чистка и отбеливание.
  • установка брекетов и зубных протезов.
  • иные процедуры, связанные с лечением, восстановлением и удалением зубов.

За кого можно получить вычет?

Получить налоговый вычет за лечение зубов в 2017 году можно за:

  • детей;
  • родителей;
  • супруга (супругу).

Условия получения льготы

  1. Наличие дохода, с которого гражданином или его работодателем, в бюджет был перечислен НДФЛ по ставке 13%. С учетом данного условия неработающий гражданин, пенсионер, ИП на специальном режиме налогообложения заявить указанную льготу не сможет.
  2. Наличие статуса резидента РФ (пребывания на территории российского государства свыше 183 дней в году, за который заявляется льгота).
  3. Включение проведенных медицинских услуг в перечень, утвержденный Правительством РФ.
  4. Наличие у медицинской организации или ИП лицензии, на осуществление медицинской деятельности.
  5. Лечение в медучреждениях, расположенных на территории РФ.
  6. Оформление всех бумаг на заявителя вычета.

Документы для налогового вычета за лечение должны быть оформлены на лицо, заявляющее вычет.

Особенности возврата средств за лечение зубов

  1. Срок давности получения вычета – 3 года с даты осуществления затрат.

Например, если лечение зубов проводилось в 2015 году, возместить затраты можно будет до 2018 года включительно, затем право на заявление льготы гражданин теряет.

  1. Родитель вправе получить вычет за лечение ребенка по достижении последним возраста 18 лет.

Факт обучения ребенка (вне зависимости от формы обучения) на получение льготы не влияет. Если ребенок достиг 18-летнего возраста, вычет на лечение за него родитель заявить не сможет.

  1. Остаток льготы переносу на следующий год не подлежит, но сам вычет может заявляться ежегодно в пределах установленных сумм.

Размер вычета в 2018 году

Сумма вычета зависит от того, какие были проведены процедуры: дорогостоящие или нет.

По дорогостоящему лечению к вычету принимается вся сумма затрат, по обычному – не более 120 000 руб.

При этом возмещению подлежит не вся сумма расходов, а лишь 13% от нее.

Пример расчета суммы вычета

Степанов в 2016 году заплатил за установку имплантов 180 000 руб. Так как имплантация относится к дорогостоящему лечение (п. 9 Постановления от 19.03.2001 N 201) Степанов сможет заявить к вычету всю сумму затрат.

Сумма расходов, которую Степанов может вернуть на руки за год, составит 23 400 руб. (180 000 х 13%).

Этапы получения вычета

Порядок заявления льготы зависит от того, где гражданин хочет получать вычет: по месту работы в течение всего года или через налоговый орган единоразово, по окончании года.

Через налоговый орган

Возврат средств через инспекцию происходит в 3 этапа:

  • подготовка необходимых документов и заполнение декларации на получение вычета;

Заполнять декларацию можно, как на бланке, полученном непосредственно в налоговом органе или распечатанном с Интернета, так и в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС РФ.

  • подача документов в ИФНС;

Документы на налоговый вычет за лечение гражданин может сдать в налоговую лично, через доверенное лицо, направить по почте или Интернету.

  • получение средств по прошествии месяцев;

Три месяца отводятся на камеральную проверку документов и месяц на перечисление средств заявителю вычета.

Через работодателя

Получить налоговый вычет за лечение зубов можно по месту работы, не дожидаясь окончания года. Возврат части истраченных средств происходит в 4 этапа:

  • оформление подтверждающих расходы бумаг;

Декларацию 3-НДФЛ и справку 2-НДФЛ к общему пакету прикладывать не нужно.

  • получение в налоговом органе справки, подтверждающей право на вычет;

Указанный документ выдается по истечении месяца, в случае подтверждения права на вычет.

  • сдача полученного разрешения по месту работы;
  • получение вычета начинается с месяца, в котором работодателю было сдано указанное уведомление.

Документы, необходимые для получения льготы

Список документов для налогового вычета за лечение состоит из:

  • декларации 3-НДФЛ;
  • справки 2-НДФЛ;
  • заявления на получение вычета;
  • договора с медицинским учреждением на оказание медицинских х услуг;
  • справки об оплате медицинских услуг;
  • документов, подтверждающих оплату понесенных расходов.

Любое лечение, в том числе и стоматологическое, дает право на получение социального налогового вычета. Возможность вернуть за счет НДФЛ часть денег, потраченных при получении платных медуслуг в России, предусмотрена пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. О том, как происходит возврат подоходного налога за лечение зубов, расскажем далее.

Кто может получить налоговый вычет за лечение

Порядок получения соцвычета за лечение зубов ничем не отличается от получения вычета за любые другие виды лечения. Если у гражданина есть доход, с которого в бюджет уплачивается НДФЛ, он может претендовать на налоговый вычет в сумме оплаченных медуслуг. Налоговый вычет можно получить не только за себя, но и при оплате лечения своих близких родственников – детей и подопечных до 18 лет, супруга, родителей.

В какой сумме можно вернуть подоходный налог за лечение зубов

«Медицинский» соцвычет принимается в той сумме, которая была уплачена за лечение, но не более 120 000 руб. в год. При этом, оказанные медуслуги должны входить в перечень, утвержденный Правительством РФ (Постановление от 19.03.2001 № 201). Исключение сделано только для дорогостоящих видов лечения, перечисленных в том же постановлении № 201 – по ним сумма лечения принимается без ограничений. К таким видам лечения Минздравсоцразвития РФ, в частности, относит операции по имплантации зубных протезов (письмо от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14).

Обратите внимание: ограничение в 120 000 руб. распространяется на все виды соцвычетов в совокупности. Если в течение года оплатить, например, лечение и стоимость обучения, то общая сумма вычетов все равно составит не более 120 000 руб. (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Получить максимальный соцвычет можно, когда годовой облагаемый доход составляет не менее 120 000 руб. и с него удержан НДФЛ по ставке 13%. Предельная сумма, которую налогоплательщик может получить за оплаченные в течение года медуслуги, составляет 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%). При этом налог к возврату не может превышать уплаченный за год НДФЛ.

Пример 1

Стоимость лечения зубов Петрова в 2017 г. составила 140 000 руб., также ему была проведена операция по имплантации зубных протезов (п. 9 Постановления № 201) стоимостью 290 000 руб. Годовой доход Петрова – 500 000 руб., а НДФЛ удержан в сумме 65 000 руб. К вычету заявлены все медрасходы – 430 000 руб.

Возврат подоходного налога за лечение зубов Петрову возможен только с суммы 120 000 руб., а вот стоимость операции примут к вычету полностью. НДФЛ к возврату – 53 300 руб. ((120 000 + 290 000) х 13%).

Пример 2

Лосев оплатил в 2017 г. лечение зубов в общей сумме 120 000 руб. С дохода Лосева в 2017 г. был уплачен НДФЛ в сумме 13 000 руб. (часть НДФЛ была уплачена в 2018 году). В данном случае, вернуть ему смогут только 13 000 руб. уплаченного налога.

Порядок возврата НДФЛ за лечение зубов

Чтобы вернуть подоходный налог за лечение зубов, не раньше завершения года, в котором оплатили лечение, подайте в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ, приложив к ней следующие документы:

  • копия договора с клиникой, в которой проходило лечение; если в договоре не указаны реквизиты лицензии на медицинскую деятельность, то нужна и ее копия,
  • оригинал справки из клиники об оплате (форма справки утв. приказом Минздрава РФ № 289 и МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001),
  • копии документов, подтверждающих оплату лечения – чеки, выписки банка и т.п. (не является обязательным, об этом, например, письмо ФНС РФ от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787),
  • если оплачивалось лечение родственника – копия документа, подтверждающего родство (свидетельства о рождении детей, о браке и т.п.),
  • справки 2-НДФЛ со всех мест работы,
  • заявление на возврат НДФЛ (его можно подать и позже – после того, как налоговая одобрит предоставление вычета).

Пакет документов передается в ИФНС (лично или ценным письмом с описью по почте). В течение 3 месяцев налоговики проверяют полученные документы, а при положительном решении еще месяц им отводится на возврат денег (п. 6 ст. 78; ст. 88 НК РФ).

Вернуть налог за лечение можно, не дожидаясь окончания года, и предварительно получив от ИФНС подтверждение права на вычет. Для этого нужно обратиться к работодателю с заявлением, и он не будет удерживать НДФЛ из зарплаты, пока весь вычет не исчерпается. Таким образом налог можно вернуть только за текущий год.