Наименование, год валюты, количество, номинал, ОАО “Сбербанк России”, наименование и номер филиала банка, номер ВСП, дата упаковки, именной штамп и подпись кассового работника.
Что такое полная пачка денежных билетов?
10 корешков одного достоинства, но не более 1000 листов.
Какие дополнительные реквизиты проставляются на верхней стандартной накладке при формировании полной пачки банкнот Банк России кассовыми работниками ВСП?
ОАО “Сбербанк России”,наименование и номер филиала банка ВСП, БИК РКЦ, дата упаковки, именной штамп и подпись кассового работника.
Какие реквизиты проставляются на накладке при формировании полной пачки банкнот иностранных государств?
Наименование (код) валюты, количество и номинал банкнот, сумма по номиналу, ОАО “Сбербанк России”, наименование и номер филиала банка.
Что такое неполная пачка банкнот?
Полные корешки Банка России из которых нельзя сформироваь полные пачки.
Каков срок хранения неполной пачки банкнот?
Столько же сколько и полная.
Что такое “сборная” пачка банкнот?
Полные и неполные пачки банкнот одного наименования валюты.Из которых нельзя сформировать полные пачки могут упаковываться в пачки банкнот разного достоинства.
Каков срок хранения “сборной” пачки банкнот?
Не более 10 дней.
Допускается ли наличие более одного оттиска клише одного кассового работника на полиэтиленовом рукаве (пакете) в который упаковывается банковские ценности?
Допускается ли формирование “сборной” пачки из корешков с банкнотами, сформированными разными кассирами за одну ту же дату?
Допускается ли в ВСП с одним работником формирование пачек из корешков с банкнотами Банка России и иностранных государств, сформированных кассиром за разные даты?
Как осущ. Вскрытие пачки банковскими ценностями, состоящей из корешков, обандероленных крестообразно и обвязанных шпагатом на 4 глухих узла?
Путем разрезания шпагата с сохранением четырех узлов и пломбы кассового работника, сформировавшего пачку.
Как осущ. Вскрытие пачки банковскими ценностями, состоящей из корешков, упакованных в полиэтиленовый рукав (пакет)?
Путем частичного отрезания сварочного шва с одной стороны без сопровождения оттиска клише.
Что указывается на ярлыке к мешку с монетой Банка России?
ОАО “Сбербанк России”, наименование и номер филиала банка (если монеты формировались в филиале банка) и номер ВСП(если монеты формировались в ВСП) , БИК РКЦ, дата упаковки, достоинства монет, сумма, именной штамп и подпись кассового работника.
Кто определяет максимальную сумму вложения монеты Банка России в сборный мешок?
Заведующий кассой, исходя из допустимых в весовом отношение пределов нагрузки на кассовых работников.
63.каков порядок пересчета монеты Банка России при частичном ее изъятии или вложения из мешка (пакета)?
Остаток монеты пересчитывается кассовым работником по кружкам.
Возможно ли формирование сборного мешка с монетой Банка России?
Каков срок хранения сборного мешка с монетой Банка России?
Не более 10 дней.
Как упаковываются монеты из драг. Металлов?
В полиэтиленовый пакет (мешки и др. ср-ва упаковки) отдельно по видам металла (золото, серебро, платина, палладий, биметаллические), отдельно – нах. В обращении и монеты старого образца, и отдельно – по состоянию(отличное, удовл., неуд.).
Какие реквизиты указываются на накладках к пакетам (ярлыках к мешкам) с монетами из драг. Металлов, находящихся в обращение?
Наименование и номер филиала банка, номер ВСП, дата формирования, вид металла, наименование монет, номинал, количество, сумма цифрами и прописью, именной штамп и подпись кассового работника.
Какие реквизиты указываются на накладках к пакетам (ярлыках к мешкам) с монетами из драг. Металлов старого образца и иностранными монетами?
Наименование и номер филиала банка, номер ВСП, дата формирования, вид металла, наименование монет, номинал, количество, сумма по цене приобретения, именной штамп и подпись кассового работника.
Допускается ли хранение в сейфе хранилища ВСП стендов с монетами из драг. Металлов, упакованных в мешок?
Как упаковывается слитки драг. Металлов?
В мешки (пакеты или др. ср-ва хранения).
Какие реквизиты указываются на ярлыке к мешку со слитками из драг. Металлов?
Наименование и номер филиала банка, номер ВСП, дата формирования, вид металла, количество слитков, общая лигатурная масса(для золота также химически чистая масса), именные штампы и подписи должностных лиц.
Допускается ли упаковывать в один мешок упаковки (мешки) с монетами из драг. Металлов одного наименования различного состояния?
Как упаковывается бланки ценных бумаг?
В пачки и корешки по наименованием, а также выпускам и достоинством.
Как определяется количество штук ценностей в корешке, пачке (мешке)?
Зав. ВСП и может отличаться в зависимости от вдов ценностей.
Каков срок хранения сборной пачки ценностей?
Не более 10 дней.
Могут ли упаковываться банковские карты в сборные пачки (мешки)?
Каков срок хранения неполной пачки с ценностями?
Столько же сколько и полная.
Как формируется погашенные (оплаченные) ценности одного вида?
В корешки и обандероливаются, в зависимости от способа упаковки, крестообразно или кольцевой бандеролью.
Что указывается на верхней накладке пачки с погашенные (оплаченные) ценностями?
Наименование и номер филиала банка, номер ВСП, наименование ценностей (название займа/бланка строгой отчетности/вида лотереи и т.п.), общее количество, номинальная стоимость ценностей и выплаченная по ним сумма цифрами и прописью, именной штамп и подпись кассового работника, производившего пересчет и формирование ценностей в пачку.
Как принимаются кассовым работником суммы денежной наличности у заведующего кассой до совершения операций?
Полные и неполные пачки и сборные пачки принимаются им по надписям на накладках с проверкой к-ва корешков, отдельные банкноты полистно. Монета в мешках приним. По надписям на ярлыках, в пакетах и тюбиках – поштучно. Монеты из драг. Металлов поштучно с визуальным осмотром на предмет целости упаковки монеты и отсутствия дефектов на монетах.
Что обязан сделать кассовый работник с пачкой денежных билетов перед началом работы с ней, если данная пачка была сформирована другим кассовым работником?
82.где отражается прием/выдача банковских ценностей за искл. Дрг. Металлов) кассовыми (операционно-кассовыми) работниками?
Ф.0482155,кассовых работников по разделу приход, зав.кассой по расход.
Когда уничтожается комплект упаковочного материала от банковских ценностей?
После окончания пересчета.
84.какой документ оформляется в случае выявления недостачи (излишка) денежной наличности Банка России после вскрытия и пересчета пачки с денежной наличностью?
Акт ф. 0402145.
Когда производится выгрузка денежной наличности из депозитного ящика темпокассы?
В течение времени не предназначенного для обслуживания клиентов (в обеденный перерыв, после операционного дня).
86.каким образом кассовый работник осущ. Хранение банковских ценностей в обеденный перерыв если его рабочее место не оборудовано согласно требованиям по технической укрепленности?
Вкладывает банковские ценности в отдельную сумку и опломбирывает ее.
Где хранится мешок с дубликатами ключей/кодов от “электронного кассира”?
В хранилище ВСП, без вложения.
Где хранятся комплекты ключей/кодов от “электронного кассира” в нерабочее время?
В специальном отведенном сейфе.
По какой форме осущ. Прием/выдача рабочего комплекта ключей от “электронного кассира” из хранилища ВСП?
В каком случае допускается перезагрузка “электронного кассира” в течение рабочего дня?
Исходя из тех.укрепленности ВСП и если функционирует пункт охраны.
Порядок работы в хранилище ВСП.
По какому документу осущ. Сверка должностными лицами фактического наличия банк. Ценностей нах. в хранилище, при сменном режиме работы ВСП?
Мало что способно принести столько проблем, как потеря ключей. Кто-то случайно захлопнул автоматически закрывающуюся дверцу своего автомобиля, оставив ключи в замке зажигания. Кто-то потерял ключи от своего рабочего кабинета. А кто-то и вовсе, придя домой, не обнаружил в кармане ключей от квартиры. Наверняка, одна из этих ситуаций знакома вам не понаслышке. Многие сталкивались или когда-нибудь столкнутся с чем-то подобным. И хорошо, если вы находитесь недалеко и можете съездить за вторым комплектом ключей для машины, или позвонить своей супруге, и попросить приехать и открыть квартиру. Но ведь бывают ситуации, когда второй комплект ключей попросту недоступен. И тогда приходится вызывать специальную службу, которая специализируется на аварийном вскрытии замков.
Результат обращения в подобную службу – необходимость смены замка и довольно существенные материальные траты на оплату услуг специалистов. Стоимость данной услуги составляет 1000-2500 рублей. И это при условии повреждения замка. Что касается стоимости вскрытия дверей отмычками (без повреждения замка), то стоимость данной услуги варьируется от 2000 до 4000 рублей, и даже более. Цены на вскрытие автомобильных замков еще более высокие – от 2000 рублей стоит услуга «отжатия двери» (замок подлежит замене) и до 7000 рублей за открытие замка отмычками. Цены впечатляют, не правда ли? Но куда деваться людям, потерявшим ключи.
Западный сервис хранения копий ключей
Первой компанией, предложившей альтернативное решение проблемы (без вызова аварийной службы), стала NewYourKey (дословный перевод названия «Твой Новый Ключ»). В 2007 году они предложили уникальный . Чтобы стать клиентом компании, достаточно сделать простой звонок. После этого, к клиенту выезжает специалист со всем необходимым оборудованием. Он снимает копии необходимых ключей и фотографирует владельца имущества.
Кроме того, клиент должен придумать и предоставить специалисту свой уникальный пароль. Он необходим для получения доступа к дубликату ключей. Вот только одного пароля для получения ключей недостаточно. Для обеспечения полной безопасности, компания NewYourKey использует для идентификации не только пароль, но и сделанное ранее клиента. Этот ход надежно защищает имущество клиентов от посягательств третьих лиц.
Сами дубликаты ключей хранятся в надежных камерах хранения, изготовленных по типу банковских ячеек. Любопытно то, что кроме имени, пароля и фотографии, компания не хранит никакой информации о своих клиентах – ни адресов, ни телефонов, ни марки авто, ничего. То есть, даже в случае, если дубликат ключей попадет в руки злоумышленников, они попросту не смогут им воспользоваться, так как не будут знать, от чего этот ключ.
Если клиент теряет ключи, то по первому же звонку, курьер NewYourKey доставит ему дубликат. В течение часа в любой район города, независимо от времени суток и погодных условий. Что касается стоимости хранения ключей, то она составляет всего лишь 35 долларов в год (плюс стоимость доставки – 20 долларов). То есть, меньше, чем единоразовое обращение в службу вскрытия замков. И, помимо всего прочего, ваша дверь и замок остаются целыми и невредимыми.
Российский аналог
Буквально через год после появления компании NewYourKey, московские энтузиасты тоже решили опробовать данную модель бизнеса. Они запустили стартап «Второй ключ», который функционирует до сих пор. Услуга идентична описанной выше. Только ключи выдают не по фото и паролю, а на основе отпечатков пальцев владельца. Кроме того, компания не осуществляет курьерскую доставку дубликатов ключей. В целях безопасности (чтобы даже сотрудники «Второго ключа» не знали ничего об имуществе клиента) выдача дубликатов производится в офисе компании.
Как нам кажется, это большое неудобство для клиентов. Особенно для тех, кто, например, потерял ключи от своего автомобиля. А стоимость поездки в офис на такси может вылиться в серьезные траты, превышающие саму стоимость хранения (1500 рублей в год). Опять-таки, у клиентов есть альтернативы. Они могут хранить дубликаты ключей в банковских ячейках или просто у своих друзей и родственников. Поэтому, чтобы обратить внимание клиентов на свои услуги, компании необходимо всячески расширять и улучшать перечень услуг, делая пользование сервисом максимально быстрым и комфортным.
Для упаковки банковских ценностей кассовым работникам выдают ключи, клише, пломбиры, а так же именные штампы.
При получении ценностей работники расписываются в журнале, который ведёт работник банка, освобождённый от работы с банковскими ценностями.
Хранение металлических печатей и пломбиров, клише, ключей и именных штампов должно исключать возможность использования их другими лицами.
Хранение ценностей работниками подразделения осуществляется в личном средстве хранения (ЛСХ)– это металлический шкаф, ящик, ячейка, расположенные в подсобном помещении банка; или в индивидуальных средствах хранения (ИСХ) – это сейф, металлический шкаф или ящик, расположенные на рабочем месте работника.
В нерабочее время, выданные работнику клише, пломбиры, печати, клише и др. хранятся в ЛСХ или вне банка под ответственностью работника.
Выдача и передача металлических печатей, ключей от одного работника другому отражается в книге ф.3 «Книга передачи металлических ключей и печатей» (ведёт администратор смены).
Порядок хранения ключей от ИСХ определяется руководителем ВСП и может осуществляться одним из следующих способов:
1. Под ответственностью заведующего кассой в сейфовой комнате без вложения в сейф;
2. У администратора смены;
3. В скважинах замков индивидуальных средств хранения.
Аналогично вариантам 1 и 2 осуществляется хранение во внерабочее время ключей от кассовых кабин и дубликатов их ключей.
Ключи от неиспользованных в работе ЛСХ хранятся в сейфе или металлическом шкафу администратора смены.
В случае утраты ключа работник несёт дисциплинарную и материальную ответственность, замок, от которого утрачен ключ, подлежит замене.
Порядок хранения дубликатов ключей от хранилища
От всех ключей, используемых в банке, имеются дубликаты, которые хранятся в особом порядке.
Мешок с дубликатами ключей сдаётся на хранение через службу инкассации порядком предусмотренным для инкассации ценностей.
Выдача мешка с дубликатами ключей осуществляется на основании заявки руководителя подразделения на бумажном или электронном носителе. Руководитель ВСП несёт ответственность за правильное использование ключей.
Стоимость дубликата ключей учитывается на счете 91202 «Разные ценности и документы» в оценке 1 рубль.
Тема 1.1.6. Обязанности работников внутреннего структурного подразделения при заключении операционного дня.
План:
1. Заключение операционного дня кассовым работникам.
2. Заключение операционного дня заведующего кассой.
3. Заключение операционного дня старшим по смене.
Заключение операционного дня кассовым работникам
Кассовый работник:
1. Кассовый работник подсчитывает остатки денежной наличности и ценности. Формирует в зависимости от совершенных за день операций и подписывает: «Реестр операций с наличной валютой и чеками» – форма 328, «Реестр сумм принятой денежной наличности для осуществления перевода денежных средств» - форма 350. Передаёт реестры старшему по смене для формирования ордеров.
2. Получает от старшего по смене приходные, расходные, кассовые и мемориальные ордера вместе с реестрами. Подсчитывает и обандироливает приходные и расходные документы.
3. Формирует и распечатывает «протокол операций электронного кассира» - форма 342. Составляет справки – форма 0402112 «отчётная справка» и справка «О кассовых оборотах по операциям с монетами и драгоценными металлами» – форма 345. Направляет справки старшему по смене для сверки с данными кассовых журналов и проставления подписи.
4. Получает от старшего по смене справки – формы 0402112 и формы 345. Сверяет фактические остатки банковских ценностей с данными справок с учётом сумм с данных и полученных в течении дня по книгам – форма 0402124 и форма 0482155.
5. Сдаёт заведующему кассой:
a. Остаток денег и ценностей под роспись в книгах форм – 0402124 и формы 0482155.
b. Приходные и расходные документы.
c. Сдаёт справки – формы 0402112 и формы 345.
d. Сдаёт реестры.
e. Протокол операций электронного кассира.
Заключение операционного дня заведующего кассой
Заведующий кассой должен:
1. Принимает от кассового работника все документы.
2. Сверяет:
a. Количество приходных-расходных документов с данным справок – формы 0402112 и формы 345.
b. Соответствие фактических сумм денежной наличности с суммами указанными в книге – формы 0402124. С учётом справки – формы 0402112.
c. Количество с данных ценностей с учётом записи в книге – формы 0482155. Подписывает реестры справки и протоколы.
3. Формирует банковские ценности.
4. Составляет форму 0402114 «Справка о кассовых оборотах». Составляет форму 346 «Сводная справка о кассовых оборотах по операциям с монетами из драгоценных металлов».
5. Сверяет со старшим по смене кассовые обороты которые указаны в справках – формы 0402114, формы 344, формы 346 с данными кассовых журналов и ставит подпись в кассовом журнале.
6. Проверяет подпись старшего по смене в справках - формы 0402114, формы 344, формы 346.
7. Отражает остатки банковских ценностей с учётом данных справок в книгах учёта – формы 0402118, формы 280 (а при сменной работе) оформляют акт приёма-передачи денег – форма 403.
8. Сверяет остатки банковских ценностей выведенных в книгах учёта – формы 118, формы 280 и акте № 403 с данными кассового журнала по приходу и ведомости оборотов и остатков ценностей выведенными старшим по смене.
9. Совместно со вторым должностным лицом: вносит банковские ценности в хранилище банка, проверяет соответствие фактических остатков банковских ценностей находящихся в хранилище с данными книг учёта. Закрывает и опломбировывает хранилище банка.
10. Передаёт старшему по смене «Реестры операций с наличной валютой и чеками – форма 328, реестры сумм принятой денежной наличности для осуществления перевода денежных средств – форма 350». Также передаёт «протоколы операций электронного кассира – форма 342», а так же справки – форма 0402112, формы 0402114, формы 344, формы 346 и формы 345.
Заключение операционного дня старшим по смене
Старший по смене должен:
1. Получает от кассовых работников реестры. Оформляет на основании реестров приходные и расходные кассовые ордера, мемориальные ордера по каждому кассовому работнику или по отдельным видам операций.
2. Возвращает кассовому работнику реестры вместе с ордерами.
3. Получает от кассового работника (заведующего кассой) справки – формой 0402112 и форма 345. Сверяет их с данными в кассовом журнале и подписывает их.
4. Возвращает кассовому работнику справки – формы 0402112 и формы 345.
5. Получает от заведующего кассой – формы 0402114 и формы 344, формы 346 сверяет их с данными кассового журнала. Проверяет подпись заведующего кассой в кассовом журнале.
6. Возвращает заведующему кассой справки – формы 0402114 и формы 344, формы 346.
7. Сверяет остатки банковских ценностей выведенные заведующим кассой в книгах учёта – форм 0402118, форм 280 с данными кассового журнала по приходу и ведомости оборота по внебалансовым счетам. Подписывает книги учёта.
8. Возвращает книги учёта – форм 0402118 и форм 280.
9. Получает от заведующего кассой: Кассовые приходные и расходные документы, мемориальные ордера, реестры, справки – формы112, 114, 344, 345, 346. А также протоколы операций электронного кассового работника. Указанные документы помещаются в отчёт внутреннего структурного подразделения.
10. Совместно с заведующим кассой: вносит банковские ценности в хранилище банка, поверяет соответствие фактических остатков банковских ценностей находящихся в хранилище банка с данными книг учёта. Закрываем и опломбировывает хранилище.
Процедура заключения операционного дня предусматривает по этапное выполнение всеми кассовыми и операционного-кассовыми работниками своих обязанностей по подведению итогов дня.
В кредитных организациях открытие и заключение операционного дня осуществляется в режиме использования определённых операционных систем и программ.
В каждой операционной программе или системе заключение дня проходит определённые этапы в строго установленном порядке. Обычно начиная с пункта «Прекращение обслуживания клиентов» и выходя на заключительном этапе на сообщение «Заключение операционного дня завершено».
Тема 1.1.7. Выполнение и оформление операций с драгоценными металлами и памятными монетами
План:
1. Порядок совершения и документального оформления операций с драгоценными металлами.
2. Порядок совершения и документального оформления операций с памятными и инвестиционными монетами.
Порядок совершения и документального оформления операции с драгоценными металлами. Развитие российского рынка драгоценных металлов. Объекты и субъекты сделок с драгоценными металлами. Лицензирование по порядку проведения операций с драгоценными металлами. Виды операций и сделок, совершаемых кредитными организациями с драгоценными металлами, порядок их проведения. Лимит открытой позиции по операциям с драгоценными металлами. Отчетность по операциям с драгоценными металлами. Порядок совершения и документального оформления операций с памятными монетами. Осуществление организации производства памятных монет и их выпуск в обращение. Нормативные требования на отказ в приеме заказов на памятные монеты от кредитных организаций.
1. Порядок совершения и документального оформления операций с драгоценными металлами.
Длительное время операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями находились исключительно в руках государства, их имели право совершать лишь Центральный банк РФ, Внешторгбанк и Роскомдрагмет. В настоящее время такие лицензии имеют несколько десятков российских банков.
Правовой основой совершения банками операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями служат следующие основные документы:
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О валютном регулировании и валютном контроле»;
Федеральный закон от 26.03.1998 N 41-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»;
Приказ Банка России от 01.11.1996 N 02-400 (ред. от 11.04.2000) "О введении в действие Положения "О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами";
Согласно этим документам коммерческие банки России имеют право осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями при условии наличия у них лицензии или разрешения на совершение операций с драгоценными металлами, выданных ЦБ РФ. Порядок выдачи банкам лицензий на осуществление операций с драгоценными металлами установлен в Письме Банка России от 3 декабря 1996 г. № 367.
Лицензия выдается без ограничения сроков ее действия, в ней указаны операции, на осуществление которых имеет право кредитная организация. Разница между лицензией и разрешением заключается в том, что разрешение ограничивает банк операциями только с золотом и серебром и исключает возможность привлечения и размещения во вклады драгоценных металлов в физической форме. Банк России проводит планомерную работу по замене ранее выданных разрешений на лицензии.
Федеральным законом «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» определено, что к драгоценным относятся:
металлы:золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осьмий);
природные камни: алмазы, изумруды, александриты, жемчуг, уникальные природные янтарные образования.
Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» относит к валютным ценностям драгоценные металлы в самородках и аффинированные(очищенные) в виде слитков, проката, порошка, лома, за исключением ювелирных и бытовых изделий из этих металлов, а также деталей промышленных и лабораторных аппаратов и агрегатов из этих металлов. В состав валютных ценностей включаются и природные драгоценные камни в сыром и обработанном виде (в том числе рекуперированные, т.е. извлеченные из отработанного или неисправного промышленного инструмента или ювелирных изделий), за исключением ювелирных и бытовых изделий, а также промышленного инструмента из драгоценных камней или с их использованием.
Операции с золотом совершаются в количественных единицах чистой массы металла, операции с серебром, платиной и другими драгоценными металлами – в единицах лигатурной массы металла. Под лигатурой (лигатурной массой) понимается вес металлического объекта (слитка, проката, порошка и т.д.) с учетом имеющихся в металле объекта химических примесей. Химическая чистота металла определяется его пробой, т.е. числом долей химически чистого металла в лигатурной массе, например, проба «четыре девятки» – 0,9999% примесей в 100% лигатуры.
Для ведения учета драгоценных металлов одна тройская унция принимается равной 31,1035 грамма.
К основным операциям коммерческих банков с драгоценными металлами и драгоценными камнями относятся:
операции по покупке и продаже драгоценных металлов и драгоценных камней;
операции по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов;
операции по хранению и перевозке драгоценных металлов и драгоценных камней;
операции по предоставлению кредитов в драгоценных металлах и под залог драгоценных металлов и драгоценных камней.
Операции с драгоценными металлами отражаются в балансе кредитной организации и на внебалансовых счетах в рублях по ценам на драгоценные металлы, принимаемым в целях бухгалтерского учета и действующим на дату отражения операций в учете. Счет N 203 «Драгоценные металлы» - учитываются операции с драгоценными металлами в физической форме. Счета N 20302, 20303, 20305, 20308, 20311, 20312, 20315 - 20320 - активные, счета, а N 20309, 20310, 20313, 20314, 20321 - пассивные.
Аналитический учет операций с драгоценными металлами ведется по видам драгоценных металлов (золото, платина, серебро и другое). Счета N 20302 «Золото», N 20303 «Другие драгоценные металлы (кроме золота)». Назначение счетов: учет драгоценных металлов, находящихся в собственных хранилищах кредитной организации, а также переданных на хранение в другие кредитные организации.
По дебету счетов отражается стоимость драгоценных металлов, приобретенных кредитной организацией на условиях физической поставки; вносимых на обезличенные металлические счета при размещении на корреспондентские, депозитные счета, банковские счета клиентов - не кредитных организаций; при погашении займов, выданных в драгоценных металлах, в корреспонденции с этими счетами, а также суммы положительной разницы от переоценки драгоценных металлов в корреспонденции со счетами по учету разницы от переоценки драгоценных металлов.
По кредиту счетов отражается стоимость драгоценных металлов, проданных кредитной организацией на условиях физической поставки; выданных с обезличенных металлических счетов клиентов при снятии с корреспондентских, депозитных счетов, банковских счетов клиентов - не кредитных организаций и при выдаче займов в драгоценных металлах в физической форме в корреспонденции с этими счетами, а также суммы отрицательной разницы от переоценки драгоценных металлов в корреспонденции со счетами по учету разницы от переоценки драгоценных металлов.
В аналитическом учете ведутся также отдельные лицевые счета по хранилищам, в которых находятся слитки драгоценных металлов.
Счет N 20305 «Драгоценные металлы в пути», учет операций ведется аналогично учету денежных средств в пути (счет N 20209).
Счета N 20309 «Счета клиентов (кроме кредитных организаций) в драгоценных металлах».
N 20310 «Счета клиентов-нерезидентов (кроме банков-нерезидентов) в драгоценных металлах».
N 20311 «Драгоценные металлы, предоставленные клиентам (кроме кредитных организаций)».
N 20312 «Драгоценные металлы, предоставленные клиентам-нерезидентам (кроме банков-нерезидентов)».
N 20313 «Депозитные счета кредитных организаций в драгоценных металлах».
N 20314 «Депозитные счета банков-нерезидентов в драгоценных металлах».
N 20315 «Депозитные счета в драгоценных металлах в кредитных организациях».
N 20316 «Депозитные счета в драгоценных металлах в банках-нерезидентах».
N 20317 «Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами».
N 20318 «Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами» по нерезидентам».
N 20319 «Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами».
N 20320 «Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам».
N 20321 «Резервы на возможные потери».
Назначение счетов: учет операций по счетам N 20309 - 20321 осуществляется в соответствии с нормативными актами Банка России.
2. Порядок совершения и документального оформления операций с памятными и инвестиционными монетами.
Монеты бывают памятными и инвестиционными.
Памятные монеты представляют мало интереса для инвесторов, желающих выгодно вложить деньги в драгметаллы по двум основным причинам: высокой стоимости, которая определяется нумизматической ценностью, а не количеством драгоценного металла в монете и обложению НДС при покупке. Таким образом, памятные монеты - это не для инвесторов, а для грамотных коллекционеров, которые в будущем за свою коллекцию рискуют получить хорошие деньги.
Выпуском в обращение памятных монет занимается Банк России. Выпускались монеты спортивных, исторических, географических серий и другие («Красная книга России», «Архитектурные памятники России», «Выдающиеся личности России», «Сохраним наш мир», «Выдающиеся полководцы и флотоводцы России», «Знаки зодиака» и «Лунный календарь»).
Инвестиционные монеты - инструмент, предназначенный и пригодный для инвестиций. Первыми инвестиционными монетами были золотой червонец, содержащий 7,742 г чистого золота, и серебряная монета «Соболь» достоинством 3 руб., содержащая 31,1 г чистого серебра, потом были выпущены «Знаки зодиака» и др. Эти монеты обладают статусом и техническими характеристиками монет из драгоценных металлов, операции с которыми в соответствии с положениями ст.149 ч.2 НК РФ не подлежат обложению НДС.
Операции с инвестиционными монетами совершаются по курсовой стоимости, устанавливаемой банком, разница между ценами покупки и продажи составляет до 10%. При покупке партий монет существуют и действуют скидки.
Каталог драгоценных монет, выпущенных Центральным Банком Российской Федерации можно посмотреть по ссылке: www.cbr.ru/bank-notes_coins/memorable_coins/.
Монеты, реализуемые АКБ МОСОБЛБАНК ОАО - Монеты «Георгий Победоносец», изготовленные из золота и серебра.
1. Золотые монеты «Георгий Победоносец».
Золотые монеты «Георгий Победоносец» изготовлены из золота 999 пробы, весом 7,78 г и диаметром 22,6 мм.
2. Серебряные монеты «Георгий Победоносец».
Серебряные монеты «Георгий Победоносец» изготовлены из серебра 999 пробы, весом 31,10 г и диаметром 39,0 мм.
Порядок работы в хранилище ВСП
100. По какому документу осуществляется в начале операционного дня сверка должностными лицами фактического наличия банковских ценностей, находящиеся в хранилище, при сменном режиме работы ВСП? по книгам учета и акту ф. 280.
101. как осуществляется прием банковских ценностей должностными лицами после открытия хранилища ВСП, при сменном режиме работы ВСП? должностные лица проверяют надписи на накладках пачек с банковскими ценностями, количество корешков в них, а также надписи на ярлыках к мешкам.
102. Каковы действия должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, если при сверке в начале опер.дня они обнаружили банковские ценности в нарушенной упаковке. Пересчитывают банковские ценности полистно (поштучно).
103.каковы действия должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, в случае установления расхождений между фактическим остатком банковских ценностей и данными книг учета? Составляют акт произвольной формы, ставят в известность заведующего ВСП.
104.опломбировывается ли хранилище ВСП в рабочее время?
105.можно ли не опломбировывать хранилище ВСП при отсутствии в нем банковских ценностей?
106.может ли не опломбировываться хранилище ВСП по окончании рабочего дня?нет.
107. Каковы действия должностных лиц, ответственных за сохранность банковских ценностей при наличии подозрений в попытке проникновения в хранилище ВСП? до открытия дверей хранилища составляется акт произвольной формы за подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, об указанном факте сообщается руководителю филиала банка и правоохр.органам.
108. Какая книга учета ведется в ВСП для отражения остатков денежной наличности в хранилище? 403
109.Какая книга учета ведется в ВСП для отражения остатков ценностей в хранилище?280
110.Каков срок хранения акта приема-передачи ф.403 в хранилище ВСП?
111. Что проверяют должностные лица, ответственные за сохранность банковских ценностей перед закрытием хранилища ВСП при сменном режиме работы? Фактическое наличие банковских ценностей в хранилище и их соответствие с данными книг учета ф.280 и акта приема передачи ф.403.
112. Какая справка составляется зав.кассой по произведенным за день операциям? Сводная справка о кассовых оборотах ф.0402114
113. какая справка составляется кассовым работником по произведенным за день операциям? Справка о суммах принятой и выданной денежной наличности (112)
114. на основании каких документов зав кассой формирует справку о кассовых оборотах ф.0402114? на основании справок о суммах принятой и выданной ден.наличности, справок о кассовых оборотах …
115. На основании каких документов кассовый работник формирует отчетную справку ф.0402112? на основании приходных и расходных документов.
116. Каковы действия кассового работника в случае выявления расхождений между фактическим остатком денежной наличности с данными книг учета 0402118 при заключении операционного дня?
117. где хранится акт приема-передачи ф.403 после закрытия опер.дня? в хранилище ВСП.
118. Кто из работников всп удостоверяет правильность остатков банковских ценностей в книге учета?
Кассовое обслуживание клиентов
119. по какому документу осуществляется прием денежной наличности от физического лица? по приходному кассовому ордеру
120.может ли на рабочем месте кассового работника храниться монета банка россии, выданная заведующим кассой ВСП для осуществления кассовых операции? нет
121. Каковы действия кассового работника в случае расхождения суммы денег, вносимой физ.лицом и суммой, указанной в приходном кассовом документе? Предлагает клиенту внести недостающую сумму денежной наличности или возвращает излишне внесенную сумму ден.наличности
122. Каковы действия кассового работника в случае отказа со стороны физ.лица недостающую сумму при операции приема наличных денег? Предлагает клиенту заново заполнить приходный кассовый ордер на фактическую сумму
123. какой документ кассовый работник оформляет в случае обнаружения сомнительных или имеющих признаки подделки денежных знаков при их приеме от физ.лица? справку о приеме на экспертизу
124. как кассовый работник пересчитывает ден.наличность, полученную от клиента?Под наблюдением клиента.
125. каковы действия кассового работника, в случае возникновения у клиента претензий по полученной и пересчитанной им, не отходя от кассы, сумме? Повторно пересчитать сумму денег под наблюдением зав.ВСП(заместителя или администратора)
126. кто из сотрудников всп может принимать решение о проведении контрольной проверки остатков банковских ценностей на рабочем месте кассового работника? Заведующий ВСП, заместитель или администратор)
127. кто из работников всп осуществляет пересчет остатков денежной наличности и ценностей на рабочем месте кассового работника, действия которого вызвали претензии со стороны физ.лица? зав.кассой под наблюдением зав.ВСП и в присутствии самого кассового работника.
128.допускается ли контрольный пересчт остатков ден.наличности и ценностей, находящиеся на рабочем месте кассового работника в присутствии клиентов? нет
129. обязан ли кассовый работник пересчитывать ден. нал. полистно вручную или на счетно-денежной машине, полученную из электронного кассира, до выдачи клиенту? да
130.каким образом осуществляется клиенту размен наличных денег?по заявлению
131.по какому документу осуществляется прием от организации денежной наличности банка россии/иностранных государств? По приходному кассовому ордеру
132.как кассовый работник осуществляет прием денежной наличности от организации?По объвлению на взнос наличными ф.0402001
133. каковы действия кассового работника, если он установил расхождение между суммой принимаемой ден.наличности и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными или приходном кассовом ордере при приеме денег от организации? Предлагает клиенту переоформить объявление на взнос наличными или приходный кассовый ордер на фактически вносимую сумму
134. по какому документу организациям выдается денежная наличность банка россии/иностранных государств? По расходному кассовому ордеру
135. что проверяет кассовый работник, получив от операционно-кассового работника денежный чек на выдачу денежной наличности юр.лицу? наличие подписей уполномоченных работников банка и тождественность этих подписей с образцами подписей, сумму цифрами и прописью, подпись представителя организации в получении ден.нал. и данные документа удостоверяющего личность.
136.каковы действия кассового работника после проверки расходных документов и подготовки ден.наличности банка россии к выдаче юр.лицу? вызывает клиента по номеру чека, сверяет данные документа удостов.личность с данными на чеке, спрашивает получаемую сумму и будет ли клиент ее пересчитывать, сверяет номер контр.марки с номером на чеке и приклеивает марку к чеку.
138. разрешается ли в момент выдачи представителям организации ден.наличности производить по требованию последних обмен ден.наличности одних номиналов на другие? нет.
©2015-2019 сайт
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2016-04-27
