Документы для 13 процентов за учебу. Как получить налоговый вычет за обучение

имеют право исключительно официально трудоустроенные лица, чей доход облагается налогом. Неработающие граждане или устроенные неофициально соответственно не имеют прав на возврат налогового вычета.

Возврат 13 процентов за обучение представляется возможным при следующих условиях:

1. Вы являетесь официально трудоустроенным лицом, оплачивающим подоходный налог;
2. Вы проходите обучение в официальных образовательных учреждениях:

• школа вождения;
• техникум и колледж;
• высшее учебное заведение.

Договор и все документы по оплате за получение образования, оформлены на ваше имя.

В случае оформления вычета на родственное лицо, возврат возможен в случае если:

• они проходят обучение в очной форме;
• обучение проходит в учебном заведении, имеющем официальную лицензию;
• лицом, оплачивающим обучение по договору, выступали вы;
• все платежные поручения и квитанции оформлены на ваше имя.

При оплате собственного образования не накладываются ограничения на форму вашего обучения. То есть это может быть, как очная, заочная, так и вечерняя форма. Платежи в обеих ситуациях неизменно должны быть оформлены на лицо получающее вычет.

Возврат 13% от уплаченной суммы возможен, при оплате за обучение в:

• учебном заведении, дающем высшее профессиональное образование;
• лицензированном техникуме и колледже;
• учреждении для воспитания собственных детей дошкольного возраста, школьной организации и заведениях доп. образования;
• специализированном, лицензированном учебном заведении по подготовке к управлению транспортным средством;
• лицензированном заведении обучающем иностранным языкам.

Обратите внимание! Возможность получить возврат от уплаченной суммы имеют право не только оплатившие за учебу в ГОУ, но и в частных организациях, при наличии лицензии.

Сумма налогового вычета в денежном эквиваленте за обучение детей

Сумма возврата НДФЛ за обучение ограничивается 6 500 руб. в год на одного ребенка.

Соответственно за годовое обучение на двоих детей максимальная выплата составит — 13 000руб.

Складывается данная сумма из-за того, что максимальный размер базы на обучение каждого ребенка ограничен пятьюдесятью тысячами рублей, следовательно, 50 000*0,13=6 500.

Для того чтобы оформить данный возврат, необходимо:

• Подтвердить родственные связи соответствующей документацией.
• Возраст получающего обучение не должен превышать двадцати четырех лет.
• Прохождение обучения по очной форме.
• Одной из сторон договора на предоставление услуг в сфере образования должен быть родитель.

Получать данное начисление можно за каждого ребенка не более 1 раза в год. Максимальная сумма выплаты в денежном эквиваленте не превышает 6 500 рублей.

Сумма налогового вычета в денежном эквиваленте за собственное обучение

Сумма возврата НДФЛ в 2017 году за обучение ограничивается 15 600 руб. в год.

Данная сумма установлена на все виды социальных вычетов кроме:

• прохождение высокооплачиваемого лечения;
• оказание безвозмездной помощи нуждающимся.

Обратите внимание на следующие важные моменты:

1. Нельзя затягивать время со сбором и подачей необходимых документов для возврата денег, так как он осуществляется только за последние 36 месяцев (3 года).
2. Если оплата производилась по средствам , возмещения 13% не начисляются.
3. Максимальная денежная сумма на прохождение обучения детей и собственное обучение не имеют отношения друг к другу и высчитываются отдельно.

Необходимая документация

Ниже представлен перечень документации необходимой для возврата 13%:

Инструкция по получению вычета

Существует 2 общедоступных метода получения вычета за оплату обучения:

1. Посредством органа, осуществляющего контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах. В данном случае вычет выплачивается единовременно за весь год налоговой инспекцией.
2. Посредством работодателя, согласно закона, вступившего в силу с 01.01.2016 года. В данном случае, вычет возвращается не напрямую, а посредством удержания с зарплаты вычета 13-ти процентного налога на доход физ. лиц.

Разберем пошагово процесс получения данного вычета:

1. Первый шаг. Собрать всю необходимую документацию. Для начала это:

• справка 2-НДФЛ, получить которую необходимо по месту работы. В случае смены нескольких мест работы, необходимо предоставить справку с каждого.
• договор оказания услуг, заключенный между организацией, проводящей обучение и физическим лицом, оплачивающим данное обучение.
• документы, подтверждающие факт оплаты обучающему заведению за оказание услуг. Это могут быть – квитанции, чеки, платежки и т.д.
• при оплате не собственного обучения, документы, подтверждающие родство тех, за кого производится оплата и прохождение обучения по очной форме.
• банковский счет, на который в дальнейшем будет произведен возврат денежных средств.

1. Шаг второй. Заполнить заявление о предоставлении возмещения налога на доход физ. лица в связи с произведенной оплатой за обучение. Заявление должно быть написано от лица, оплачивающего учебу. А также заполнить декларацию .
2. Шаг третий. Передать все собранные и заполненные документы в орган, осуществляющий контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах.

Осуществляется передача документов одним из нескольких способов, которые представлены в таблице:

При отправке почтой, отправить его лучше, как ценное письмо, так как оно является содержащим важные документы.

Для этого собирается вся необходимая документация и кладется в конверт. Также составляются два списка вложенного в конверт содержимого на специальном бланке.

1. Четвертый шаг. Ожидание окончания камеральной проверки и получение результатов.

После приема всей необходимой документации, налоговая начинает камеральную проверку. После завершения проверки, в течение 1,5 недели заявителю направляется письмо с результатом данной проверки.

На заметку! В ходе выездной проверки заявителя могут потребовать явиться в налоговую для выяснения тех или иных появившихся вопросов. Например, по причине сомнения в предоставленных копиях с просьбой принести оригиналы. Но это скорее исключение из правил.

Денежные средства должны поступить на указанный вами счет в сроки: от 1 месяца с момента подачи заявления, до 1 месяца после выездной проверки.

Стоит обратить внимание!

При подаче заявления на возврат, с заявлением о полученных доходах за конкретный период — письмо с результатом проверки не высылается, а сразу переводятся денежные средства.

Компенсация через работодателя

Начиная с 2016 года получить компенсацию за обучение стало возможным так же через субъект трудового права – работодателя. В данном случае, вычет возвращается не напрямую, а посредством удержания с зарплаты вычета 13-ти процентного налога на доход физ. лиц.

Существует 2 общепринятых способа возмещения компенсации:

1. По истечении года, в который вами производилась оплата обучения, подать необходимые документы в налоговый орган.
2. Обратиться в налоговую, не дожидаясь конца календарного года за законным подтверждением прав на возмещение. В результате полученный документ предоставить по месту работы – работодателю.

Порядок получения компенсации:

1. Собрать всю необходимую документацию. Список документов, идентичный списку при получении вычета через налоговую. Кроме двух нюансов: не нужна справка 3–НДФЛ и 2-НДФЛ.
2. Передать все собранные и заполненные документы в орган, осуществляющий контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах.
3. Дождаться уведомления, от налоговой, подтверждающее право на вычет.
4. Подача документов по месту работы – работодателю. Подается в бухгалтерию.

Любое физическое лицо, оплачивающее подоходный налог из собственного дохода имеет право на возврат налога на доходы физ. лиц. В данной статье подробно рассмотрены случаи возврата налога, с расходов, потраченных на обучение. Уверенны, что, прочитав изложенную информацию, вы легко и в короткие сроки осуществите возврат положенных вам законно налогов.

Налоговый вычет за обучение позволяет вернуть часть средств, в виде ранее уплаченных в бюджет налогов. Деньги можно возвращать как за себя, так и за своих детей, братьев и сестер. Вы вправе вернуть обратно 13% от понесенных расходов. Естественно, если у вас есть официальный доход, с которого были уплачены налоги на необходимую сумму.

Налоговый вычет за учебу

Вы вправе претендовать на возврат налога от государства, если в течении года:

• оплатили собственное обучение;
• обучение собственного ребенка в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
• обучение своих братьев и сестер не достигших 24 летнего возраста, обучающихся на дневной форме.

При оплате собственного обучения нет никаких ограничений на ее форму. Это может быть не только дневная (очная), но и вечерняя или заочная.

У образовательного заведения должна быть лицензия или иной документ, подтверждающие его право на ведение подобного вида обучения. В совокупности, вычет можно получить по расходам на обучение в следующих учреждениях:

1. высшие учебные заведения (ВУЗ);
2. колледжи, училища, лицеи;
3. детские сады;
4. школы;
5. учреждения дополнительного образования детей (школы искусств, спортивные или музыкальные школы, кружки, секции);
6. автошколы;
7. центры изучения иностранных языков;
8. курсы повышения квалификации.

Следует отметить, что вычет предоставляется только за образовательные услуги. Например, расходы на питание в столовой в школе или детском саду, родительские сборы, поездки детей или группы продленного дня к ним не относятся.

Когда и сколько можно вернуть

Претендовать на возврат налогов можно по окончании налогового периода (по истечении года) на сумму всех понесенных расходов на учебу. Одним из главных условий получения возврата денег на обучения является выплаты в бюджет налоговых отчислений с вашей заработной платы или иного вида дохода физических лиц.

Собственное обучение

Размер предельного налогового вычета определяется несколькими факторами:

1. Вы можете вернуть из казны не больше суммы, удержанной из вашего дохода в виде налогов.
2. Максимальная сумма потраченная на обучение не может превышать 120 тысяч рублей. 13% от нее — это 15 600 рублей. Именно такую сумму государство возвращает в виде налогового вычета.
3. Так как вычет на обучение относится к категории социальных вычетов, по которым также действует максимальная сумма в 120 000 рублей, то общие расходы по данной категории суммируются в пределах вышеуказанной суммы. Это значит, если у вас в прошлом году были расходы и на обучение и на лечение, в совокупности вы можете вернуть не более 15 600 рублей.

Пример. За прошедший год Иванов оплатил свое обучение на сумму в 150 000 рублей. За этот же период, сумма налогов уплаченных в бюджет с его доходов составили 50 тысяч. Если взять 13% с понесенных расходов на обучение (150 тысяч), то это будет 19 500 рублей. Но данную сумму Иванов не может вернуть полностью, хотя размер уплаченного налога позволяет это сделать. Максимальный налоговый вычет применим к сумме в 120 тысяч. В итоге можно получить только 15 600 рублей.

Обучение детей

Для возможности получение права вычета на детей, нужны выполнить ряд условий:

1. Ребенок обучается на дневной форме обучения.
2. Он не старше 24 лет.
3. Договор на предоставление платных образовательных услуг должен быть оформлен на вас или на супругу (а).
4. Платежные документы об оплате составлены на одного из родителей.

Максимальный размер вычета на одного ребенка ограничен суммой в 50 тысяч или 6 500 на руки.

Пример. Иванов оплатил обучение двух своих детей за прошлый год:

• за первого по очной форме обучения — 50 000 рублей.
• за второго по заочной форме — 50 000 рублей.

По истечении года Иванов может получить вычет только на первого ребенка — 6 500 рублей (13% от 50 тысяч). На второго ребенка, так как он обучается не на дневной форме — вычет не положен.

Итого: можно вернуть — 6 500 рублей.

Обучение братьев или сестер

Документы и условия, подтверждающие право на получение вычета, аналогичны предыдущему пункту, при обучение собственных детей. Единственное различие — это предельный размер налогового вычета 120 000 рублей или 15 600 рублей на руки.

Пример. Петров оплатил обучение за своего ребенка 60 000 рублей по очной форме и за своего брата — 80 тысяч. Итого 130 000 рублей было потрачено в течении года.

Максимальная сумма вычета на ребенка ограничена 50 000 рублей, то вернуть можно только 6 500.

За обучение брата, передельный налоговый вычет — 120 000 рублей. Но это и максимальная сумма, по всем социальным вычетам. С этой суммы, нужно убрать 50 тысяч на ребенка. В итоге остается доступная сумма для получения вычета за брата — 70 тысяч (120 000 — 50 000).

Итого можно вернуть:

• за сына — 13% от 50 тысяч — 6500 рублей;
• за обучение брата — 13% от 70 тысяч — 9 100 рублей.

Всего за год — 15 600 рублей.

Когда можно вернуть налог

Вернуть деньги за обучение можно лишь за те года, в которых вы непосредственно производили оплату. Право на возврат денежных средств вы получаете в следующем году. То есть, если вы оплатили услуги образовательных учреждений в текущем периоде, то документы можно подавать только в следующем.

Как быть, если вы понесли расходы, но не оформили вычет сразу?

Например, произвели оплату не прошлом году, а 2 или даже 3 года назад. Государство разрешает воспользоваться правом на возврат налогов за последние 3 года. Более ранние сроки, увы сгорают, и вы не сможете воспользоваться льготами по получению денег из бюджета.

Пример. Вы оплатили собственное обучение в 2013-2017 гг., но не обращались в налоговую на возврат средств. В таком случае, в 2018 году вы имеете право претендовать на возврат 13% от понесенных на обучение расходов за 2017, 2016 и 2015 год. За 2 первых года к сожалению вы не сможете вернуть деньги.

Для получения налоговых вычетов сразу за несколько прошлых лет, нужно подавать пакет документов отдельно по каждому году. И соответственно заполнять несколько налоговых деклараций.

Как получить вычет — 2 способа

До 2016 года существовал только один способ возврата налогов за обучение — через налоговую инспекцию и только по истечению года. Теперь можно получать деньги практически сразу, напрямую у работодателя, не дожидаясь начала года. Давайте рассмотрим оба способа и сравним, что лучше.

Через налоговую

Для возврата 13% от понесенных вами расходов на обучение нужно предоставить в налоговую инспекцию пакет документов. После камеральной проверки, максимальный срок которой составляет 3 месяца с момента подачи документов, в течении месяца вам будет перечислен излишне уплаченный налог на банковский счет.

Подавать документы можно в любое время года. Здесь налоговая не вводит никаких ограничений.

Список документов для получения вычета:

• справка по форме 2-НДФЛ;
• договор с учебным заведением об оказании платных услуг;
• документы подтверждающие ваши расходы;
• декларация по форме 3-НДФЛ;
• заявление о перечисление денег на ваш расчетный счет.

Через работодателя напрямую

Сама процедура выглядит следующим образом. После понесенных расходов, не дожидаясь окончания года, нужно отнести документы в налоговую инспекцию для подтверждения права на налоговый вычет. В течении 30 дней происходит проверка и вам выдадут подтверждение, которое нужно отнести своему работодателю.

Отличием возврата налога на обучения через работодателя является то, что вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ и не нужна справка о ваших доходах.

Пример. Иванов в феврале текущего года понес затраты на обучение на сумму — 100 тысяч рублей. Он предоставил в налоговую инспекцию документы, подтверждающие понесенные им расходы. Через месяц инспекция выдала подтверждение, дающая Иванову право на налоговый вычет в размере 13 тысяч, которое он в марте передал в бухгалтерию по месту работы.

Начиная с этого месяца с него не будет удерживаться подоходный налог и зарплата будет выплачиваться полностью.

Его доход — 30 тысяч в месяц. На руки он получал 26 100, а 3 900 — это 13% налог. С марта месяца Иванов будет получать на руки 30 000 рублей. И так вплоть до июня включительно, пока не будет использовано право на получение налогового вычета в полном объеме.

Важно понимать, что работодатель не имеет право возвращать удержанный налог за более ранние месяца. То есть, если вы принесли уведомление от налоговой в ноябре, то за январь — октябрь текущего года вы ничего не получите. Те деньги, который работодатель не успеет вам выплатит до конца года, на следующий период не переносятся. Для получения остатка недополученной суммы, нужно будет обращаться в налоговую.

Пример. Наш знакомый Иванов с той же зарплатой 30 000 рублей (26 100 — на руки и 3 900 — налог) потратил на обучение 100 тысяч рублей. Он имеет право вернуть обратно 13 тысяч. В октябре он предоставил в бухгалтерию подтверждение от налоговой на возврат налога.

Всего он получит деньги только за 3 месяца (октябрь, ноябрь, декабрь) — 11 700 (3 900 х 3 месяца). Оставшуюся невыплаченную сумму 1 300 рублей он у работодателя получить уже не сможет.

Как лучше и выгоднее

У каждого способа есть свои плюсы и минусы. И ответить однозначно никак нельзя. Каждый налогоплательщик выбирает для себя более удобный или выгодный вариант.

1. Вычет через работодателя вы можете начать получать практически сразу, не дожидаясь окончания календарного года. Но если сумма возврата большая и подана во второй половине года, то работодатель может не успеть выплатить полностью все, по причине того, что год закончится. В таком случае для получения невыплаченного остатка нужно будет опять обращаться в налоговую инспекцию.
2. Если в течении года у вас запланировано несколько платежей на обучение, то целесообразней все же один раз в следующем году обратиться в налоговую инспекцию и получить вычет сразу за весь год, чем в течении года несколько раз.
3. Для получение денег через работодателя вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ. Нужно отнести только документы, подтверждающие расходы. Но с другой стороны, вы потратите больше времени на оформление: нужно 2 раза обратиться в налоговую, потом в свою бухгалтерию. В случае получения денег через налоговую вам нужно только ОДИН РАЗ предоставить им пакет документов и ждать перечисления денег.
4. Если по истечении года вам все равно нужно подавать декларацию, например для получения имущественного вычета, то логичнее и вычет на обучение включить в нее и получить все деньги за один раз.

Срок подачи деклараций на возврат средств из бюджета имеет ограничения. Обратиться с пакетом документов в отдел налоговой инспекции можно не позднее 3-х лет. Таким образом, в 2017 году можно получить вычет за 2014, 2015, 2016 годы. Если же принести документы на вычет в 2017 году с просьбой вернуть средства, уплаченные на обучение в 2013 году, то такой возврат не будет осуществлён.

Денежные средства можно возвращать ежегодно. Например, человек отучился 2015 год, а в январе 2016 года может подавать документы на возврат (13%). Так же можно собирать и подавать необходимые бумаги каждый календарный год.

Если есть возможность, то желательно не откладывать оформление декларации на потом и подавать документы в уполномоченные органы вовремя. Лучше всего это делать один раз в год, подавая собранный пакет бумаг за предыдущий год обучения.

Требования для возврата средств

Заочная форма обучения – это сокращённый курс (программа). Сессии, как правило, проходят несколько раз в год, начитывается программа, а в конце абитуриенты сдают курсовые и контрольные работы. Студентами заочных отделений чаще всего являются работающие люди, которые не имеют возможности обучаться на очном отделении по определённым причинам (работа, проживание в другом городе и т. д.)

Требования к учебному заведению предоставляются следующие:

1. учреждение должно быть официально зарегистрировано и иметь все соответствующие документы, позволяющие осуществлять обучающую деятельность (лицензии и т. д.);
2. ВУЗ должен при принятии денежных средств от учащихся выдавать необходимые документы (приходные ордера на оплату и т. д.);
3. принятие на обучение нового человека должно быть закреплено официальным договором на оказание услуг (договор оформляется в 2-х экземплярах и заверяется печатью учебного заведения).

Важно! Сделать налоговый вычет на заочной форме обучения может только лицо, которое официально работает (по ТК РФ) и оплачивает за свою учёбу самостоятельно. Вычет можно сделать путём обращения в налоговый орган по месту пребывания, либо подать заявление по месту работы.

Как вернуть деньги за учебу в вузе на заочном отделении?

Собираем бумаги

Пишем заявление

1. В «шапке» этого документа в верхнем правом углу указывается, как правило, полное название учреждения, в которое подаются документы (образец всегда присутствует в уполномоченном органе на стендах).
2. «Тело» заявления заполняется в свободной форме и обычно пишется так: «Прошу предоставить мне налоговый вычет за 2010 год….». Следом прописываются реквизиты, на которые необходимо перечислить денежные средства с указанием наименования банка, корреспондирующего счёта, расчётного счёта, ИНН и БИК.
3. В завершении заявитель ставит дату, ФИО и подпись. Далее заявление может быть перепроверено сотрудником на наличие ошибок. Если они не обнаружены, заявление принимается.

Ниже представлен образец заявления на налоговый вычет за обучение в ВУЗе:

Заполняем декларацию

Декларация всегда состоит из нескольких листов. Каждый год количество этих листов может изменяться.

На каждом листке вверху заявитель обязательно указывает номер своего ИНН, номер листа, налоговый код и период, код налогового органа, код страны, код налогоплательщика. Внизу каждого листа проставляется дата и подпись заявителя.

1 страница состоит из:

• ФИО (заявитель должен записать своё ФИО);
• адреса регистрации (заявитель прописывает свой адрес);
• место рождения (прописывается в эту графу);
• данные паспорта (код, серия, номер, кем и когда выдан);
• почтовый адрес, индекс;
• личный номер сотового телефона;
• адрес регистрации;
• число листов, на которых отображена декларация.

Все данные заносятся согласно паспорту заявителя и ни кем другим.

• код ОКТМО и КБК (эти данные из справки 2-НДФЛ с работы можно переписать);
• фамилия и инициалы заявителя;
• сумма, которая подлежит возврату (считается так: общая сумма, потраченная на учёбу * на 13%).

Страница 3 состоит из:

1. Фамилии и инициалов заявителя.
2. Расчёта налоговой базы, которая заполняется по следующему плану:
   • Строка 1. Указывается общая величина дохода за год.
   • Строка 2. Здесь ставится 0 (не облагаемых доходов в данном случае нет).
   • Строка 3. Сюда вписывается сумма строки 1.
   • Строка 4. Сумма оплаты за обучение.
   • Строка 5. Здесь ставится 0 (расходов, уменьшающих доход, в данном случае не было).
   • Строка 6. Здесь пишется сумма, полученная по формуле (строка 3. – строка 4.).
3. Расчёта суммы налога, которая подлежит возврату, и заполняется следующим образом:
   • Строка 7. (строка 6. * 13%)= сумма НДФЛ.
   • Строка 8. Сюда вписывается сумма налога, уплаченная с общего дохода заявителя (с заработной платы).
   • Строка 9. Эта строка не подлежит заполнению.
   • Строка 10. Строка 8.- Строка 7. = (Сумма, которая подлежит возврату).

На странице 4 отображена следующая информация:

• сведения с места работы (ИНН, КПП, наименование организации);
• сумма дохода (заносится со справки 2-НДФЛ);
• фамилия и инициалы работника;
• сумма налога.

• фамилия и инициалы заявителя;
• расчёт стандартных налоговых вычетов (в данном случае не подлежит заполнению);
• общая сумма стандартных вычетов (в данном случае не подлежит заполнению);
• сумма, уплаченных средств за обучение (вписывается общая сумма, потраченная на обучение);
• графы: общая сумма расходов и сумма социальных налоговых вычетов, а также строка 4 везде проставляется сумма предыдущего пункта, то есть сумма, потраченная на обучение.

Во избежание допущения ошибок можно воспользоваться платными услугами профессионалов. За небольшую плату вашу декларацию заполнят быстро, правильно и грамотно. На сегодня в каждом городе есть организации, которые оказывают услуги по заполнению таких документов.

Собственно подача

Подаём документы в уполномоченный орган по месту регистрации или проживания. После принятия документов сотрудниками налогового органа, бумаги передаются в отдел для рассмотрения и принятия решения. Обычно процесс рассмотрения занимает 2-3 месяца. И об этом работники предупреждают заранее при принятии пакета документов.

В процессе проверки налоговая служба проверяет учебное учреждение, место работы заявителя и другие указанные данные.

После того, как все сведения будут изучены, а информация подтверждена, лицу, находящемуся на обучение, будет произведено отчисление 13 % (возврат).

Теперь вы знаете, как вернуть деньги через налоговую за учебу на заочном отделении.

Причины отказа

Причинами для отказа могут быть:

1. ошибки в личных данных;
2. неверно заполненная декларация;
3. некорректно оформленная справка о доходах с места работы;
4. ложные данные и сведения;
5. поддельные документы или попытка их подделать;
6. ошибки в договоре, составленном и выданном в учебном заведении;
7. просроченная лицензия института;
8. упущенный срок подачи (срок годности);
9. другие причины и обстоятельства.

Подводя итоги, можно отметить, что заполнить декларацию о доходах достаточно просто. Пакет документов собрать также не сложно. Однако лучше делать всё в установленные сроки.

Налоговый вычет за обучение вправе получить гражданин, который оплатил не только свое обучение, но и обучение своих детей, братьев/сестер. О том, какие документы необходимо направить в ФНС и каков размер налогового вычета за обучение, вы узнаете из нашей статьи.

Как осуществляется возврат НДФЛ за обучение. Дает ли право на вычет заочная форма обучения в вузе

Под налоговым вычетом понимается сумма денежных средств, на которую должна быть уменьшена налоговая база.

Все налоговые вычеты предусмотрены в Налоговом кодексе, в этом же законе определен и порядок их получения. Интересующий нас налоговый вычет за обучение закреплен в статье 219 кодекса и относится к видам социальных вычетов.

Налоговый вычет, в частности на обучение, может получить исключительно налоговый резидент РФ. Это своеобразный статус в налоговом праве, на который не влияет состояние в гражданстве РФ и который определяется лишь постоянным проживанием налогоплательщика на территории РФ.

Закон позволяет вернуть налоговый вычет за учебу как при оплате собственного обучения, так и в случае оплаты обучения близких лиц. В частности, на налоговый вычет может претендовать гражданин, который произвел оплату:

1. Собственного обучения в любой его форме.
2. Обучения ребенка в возрасте до 24 лет, который получил образование в очной форме.
3. Обучения несовершеннолетнего опекаемого/подопечного в очной форме.
4. Обучения в очной форме бывшего подопечного/опекаемого в возрасте до 24 лет.
5. Обучения в очной форме полнородных/неполнородных братьев и сестер (до достижения ими 24 лет).

Но! За обучение ребенка в вузе налоговый вычет не полагается, если оно было оплачено из средств материнского капитала.

Стоит подчеркнуть, что при заочной форме налоговый вычет за обучение гражданин получит только в случае оплаты своей собственной учебы.

Получить налоговый вычет за обучение детей можно не только в случаях получения образования в вузах, но и при наличии соответствующей лицензии на обучение в других учебных заведениях, таких как:

• школа;
• детский сад (вычет распространяется только на образовательные услуги, но не на содержание ребенка в ДОУ; стоимость образовательных услуг в договоре с садиком должна быть выделена отдельно от других услуг);
• учреждение дополнительного образования ребенка (например, музыкальная школа, школа искусств, спортивная секция и т. д.);
• учреждение дополнительного образования взрослого (например, автошкола, курсы повышения квалификации и т. д.).

Статусы и типы образовательных учреждений определяются законом «Об образовании».

Налоговый вычет за обучение предоставляется и в том случае, если обучающийся в установленном порядке находился в академическом отпуске.

При этом можно получить вычет за обучение как при заключении договора с государственным образовательным учреждением, так и с муниципальным.

Более того, Налоговым кодексом не предусмотрены ограничения по выплате налогового вычета за обучение, будь то обучение ребенка в российском учебном заведении или зарубежном.

Документы для возврата налога за учебу за 2019 год. Как и когда пишется заявление на возврат налога за обучение

Для оформления налогового вычета на обучение, оплаченное в 2019 году, необходимо помимо декларации 3-НДФЛ представить в налоговую инспекцию следующие документы:

1. Свидетельство о рождении ребенка или его паспорт.
2. Справку, которая подтверждает очную форму обучения ребенка.
3. Копию договора с образовательной организацией об оказании соответствующих услуг. При этом стороной договора должен быть не учащийся, а тот, кто производит оплату обучения. Если во время обучения стоимость за конкретный период была выше, чем по договору, то гражданин дополнительно представляет копии соответствующих документов, подтверждающих этот факт (например, соглашение к договору на обучение).
4. Копию лицензии образовательного учреждения.
5. Платежный документ, который подтвердит оплату обучения ребенка.
6. Справку по форме 2-НДФЛ о полученных доходах и начисленных налогах заявителя.

В некоторых случаях при оформлении налогового вычета за обучение список документов дополняется и другими бумагами (к примеру, при изменении размера оплаты за учебу понадобится приказ или распоряжение об этом).

Если гражданин при подаче налоговой декларации исчисляет в ней сумму налога, которая полагается к возврату из бюджета, то к документам для налогового вычета за обучение за 2018 год необходимо приложить еще и заявление на возврат НДФЛ.

При этом вся сумма налога, которая была излишне уплачена, должна быть возвращена гражданину в течение 1 месяца после подачи соответствующего заявления, но не ранее, чем закончится камеральная налоговая проверка.

Когда гражданин подает в ФНС копии документов для получения налогового вычета за обучение, то ему следует взять с собой и оригиналы, чтобы налоговый инспектор мог сверить бумаги в случае возникновения каких-либо сомнений.

Как вернуть подоходный налог за обучение в 2019 году. Срок давности для возврата налога

Перейдем к вопросу о том, как получить налоговый вычет за обучение. Для того чтобы получить налоговый вычет, необходимо заполнить в ФНС по месту регистрации налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Для оформления налогового вычета за обучение срок давности составляет 3 года. То есть в 2019 году налоговый вычет за обучение можно получить по декларациям за 2016-2018 гг.

Налоговая инспекция проверяет поданную декларацию и документы на налоговый вычет за обучение в течение 3 месяцев со дня их подачи.

Размер налогового вычета за обучение ограничен следующими пределами:

• если расходы на оплату обучения связаны с обучением своих детей/подопечных/опекаемых, то налоговый вычет за обучение можно получить в сумме 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
• если гражданин оплатил получение своего образования или образования братьев/сестер, то размер налогового вычета за обучение составит 120 тыс. руб. в год. Но в данном случае следует помнить о том, что в эту сумму входят все социальные налоговые вычеты, на которые может претендовать гражданин. Поэтому заявитель вправе выбирать, на что ему забрать эту сумму вычетов.

Как правильно рассчитать налоговый вычет за учебу

1. Расчет налогового вычета за свое обучение (до 120 тыс. руб.)В 2018 году А. заплатила за свою учебу 50 тыс. руб.

   Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31 тыс. руб.

   Расходы на обучение составляют 50 тыс. руб. Соответственно, сумма на возврат А. составит 6500 руб. (50 тыс. руб. * 13%).

   А. заплатила подоходный налог в размере 31200 руб. (что больше 6 500 руб.); расходы на обучение у нее меньше установленного лимита в 120 тыс. руб. — соответственно, получить налоговый вычет на обучение она сможет в полном размере — 6500 руб. за год.

2. Расчет налогового вычета за свое обучение (свыше 120 тыс. руб.)В 2018 году А. заплатила за обучение 145 тыс. руб.

   За 2018 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

   Расходы на обучение составляют 145 тыс. руб. Но так как налоговым законодательством установлен лимит в 120 тыс. руб., сумма, на получение которой может претендовать А., составляет 15600 руб. (120 тыс. руб. * 13%).

   А. заплатила подоходный налог в размере 31200 руб. (что больше 15600 руб.) — соответственно, получить налоговый вычет за обучение она сможет в полном размере — 15600 руб. за год.

3. Расчет налогового вычета за обучение ребенка
   В 2018 году А. заплатила за учебу своей дочери на очном отделении университета 80 тыс. руб.

   За 2018 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

   Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31200 руб.

   Расходы на обучение дочери А. составляют 80 тыс. руб. Но так как налоговым законодательством установлен лимит в 50 тыс. руб., сумма, на получение которой может претендовать А., составляет 6500 руб. (50 тыс. руб. * 13%).

   А. заплатила подоходный налог в размере 31200 руб. (что больше 6500 руб.) — соответственно, получить налоговый вычет на обучение она сможет в полном размере — 6500 руб. за год.

4. Расчет налогового вычета за оплату обучения нескольких детейВ 2018 году А. заплатила за учебу своей дочери в очной форме 80 тыс. руб., за сына в детском садике — 40 тыс. руб., за обучение дочери в институте в заочной форме — 60 тыс. руб.

   За 2018 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

   Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31200 руб.
   

   Независимо от сумм, потраченных на обучение, законодательством установлен лимит в 50 тыс. руб. на каждого ребенка.

   
   За дочь, которая обучается на очном отделении, А. получит налоговый вычет в сумме 6 500 руб. (50 тыс. руб. * 13%); за сына в садике — 5200 руб. (40 тыс. руб. * 13%); за вторую дочь А. не получит ничего, так как ребенок обучается в заочной форме.
5. Расчет налогового вычета на свое обучение совместно с другими социальными вычетамиВ 2018 году А. оплатила за свое обучение 90 тыс. руб. и потратила на лечение мужа 40 тыс. руб.

   За 2018 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

   Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31200 руб.

   Сумма расходов, понесенных А. в 2018 году, составила 130 тыс. руб. Так как законодательством установлен лимит в размере 120 тыс. руб., А. сможет получить всего лишь 15600 руб. (120 тыс. руб. * 13%).

Таким образом, получить налоговый вычет на обучение можно при подаче декларации 3-НДФЛ в ФНС по месту регистрации в течение 3 лет, следующих за годом оплаты за обучение. Причем договор на оплату должен быть заключен не с обучающимся, а с тем, кто будет оплачивать обучение.

Налоговое законодательство не содержит ограничений по поводу того, в каком учебном заведении обучается гражданин — иностранном или российском. Но Налоговым кодексом установлены соответствующие лимиты, свыше которых налоговый вычет получен быть не может.

Возврат налогового вычета за обучение происходит 1 раз в год после проверки всех сданных документов ФНС. Проверка занимает 3 месяца со дня принятия декларации.

Возврат 13 процентов за обучение, от суммы, которую человек потратил на получение образования предусмотрен законом.

Ведь получение образования, в настоящее время, стоит не дешево, однако можно компенсировать часть расходов на это.

В статье 219 НК России, сообщается о том, что лицо, при плате за образование, вправе рассчитывать на соответствующий налоговый вычет. Его можно определить как часть дохода человека, не облагаемая налогами. В этой связи и появляется право человека вернуть оплаченный налог с доходов.

Кто может получить

Субъектом в этом вопросе выступает как сам обучаемый, так и его родные или законные опекуны. Они должны быть трудоустроены на официальной работе, а плата за процесс обучения, должна происходить с заработной платы. Желающие, имеют право рассчитывать на интересующий налоговый вычет, при условии, что их дети или подопечные моложе 24 лет. При оплате за образование с материнского капитала, суммы, полученной с выигрыша, проценты возвращены не будут.

Законодательством предусмотрено, что учебное заведение, должно соответствовать стандартам учреждений, оказывающих образовательные услуги. Обязательным является договор, заключенный между учебным заведением и обучаемым. Но не обязательно, что заведение должно быть государственным.

Установлена возможность получить возврат средств не только обучаемым Высших учебных заведений, но и обучаемым на разных курсах повышения квалификации, родителям детей, которые посещают платные курсы и секции.

Процедура и сроки

Решающим фактором в этом вопросе является человек, производивший оплату. Если гражданин самостоятельно оплачивает свое обучение, то 13 процентов он возвращает от суммы, потраченной им в год. Однако получить налоговый вычет, он сможет максимум от суммы в 120 000 рублей, в виде которой государством установлен лимит. Соответственно если он заплатил в год 80 000, то расчет будет происходить от этой суммы.

Родители или опекуны, могут возвращать деньги за обучение с теми же процентами за каждого ребенка, но с лимитом, уже в 50 000 рублей.

К примеру, если в год было потрачено 35 000 рублей, процент считается с этой суммы. В случае, если обучение стоит 70 000 рублей в год, вычет будет происходить с максимально допустимой суммы 50 000.

Срок обучения не влияет на получение вычета, однако, получить его можно только за предыдущие три года, в этой связи не стоит надолго откладывать с этим вопросом. Получать соответствующую сумму можно каждый год.

Документы

Документы для возврата процентов за обучение в налоговой:

• Справка с места трудоустройства о доходах.
• Ксерокопия договора на оказание образовательных услуг, заключенная между учебным заведением с одной стороны и обучаемым с другой. Вместо обучаемого, одной из сторон выступает его родители или опекуны.
• Лицензия, полученная в образовательном учреждении и подтверждающая, что оно является образовательным.
• Чеки подтверждающие внесение платы за обучение.
• Свидетельство о рождении ребенка, в случае оплачивания обучения за него родителем.
• Заявление, оформленное в простой письменной форме, для предоставления в налоговый орган.
• Декларация по форме 3 НДФЛ
• Распоряжение об оформлении опекунства, если человек оплачивает обучение своего подопечного.

Видео

Заявление должно включать непосредственно просьбу вернуть излишне уплаченные деньги налога на доходы указывается конкретная сумма. Указываются реквизиты банка, куда нужно перечислить средства и номер получателя, его фамилия, имя и отчество. Заявление подается на имя соответствующего начальника ИФНС.

Важную роль играет заполнение декларации на получение налогового вычета. Готовые бланки, как правило, продаются в магазинах, реализующих бухгалтерскую документацию. Поскольку декларация является довольно сложным документом, то ее вначале лучше заполнить простым карандашом. Когда работник налоговой инспекции подтвердит правильность ее заполнения, можно переписать ее ручкой. Следование этому правилу, способно существенно сэкономить время.

Следующий способ заполнения декларации, подразумевает наличие компьютера. С помощью специальной программы нужно загрузить уже готовый бланк и заполнить его. Но все расчеты будут производиться самостоятельно, то нужно быть предельно внимательным, чтобы не совершить ошибок.

Самым надежным будет скачать декларацию на официальном сайте ФНС России. Там же, можно найти инструкцию по ее заполнению. Такой метод существенно облегчит задачу. Программа в автоматическом режиме производит все необходимые расчеты.

Имейте в виду, что вам может быть возвращена сумма не в полном объеме. Итоговая сумма зависит не только от того сколько человек потратил на образование, но и от количества денег вашего дохода, поступившая в бюджет как налог.

Условия предоставления

• Не истек соответствующий период, определенный государством в 3 года.
• Официальное трудоустройство лица, оплачивающего обучение
• Учебное заведение имеет лицензию
• Соответствующие документы, получаемые в учреждении, оформлены на человека оформляющим возврат
• Возраст обучаемого не более 24 лет, при оплате за него другим лицом.

Для беспроблемного получения положенного социального налогового вычета, необходимо помнить ряд важных фактов, которые помогут избежать типичных ошибок.

Наиболее предпочтительным, будет, чтобы договор на оказание платных образовательных услуг был заключен между соответствующим учреждением и тем лицом, которое в будущем будет получать социальный налоговый вычет.