Безналичный денежный оборот представляет собой часть денежного оборота, в которой движение денежных средств осуществляется в безналично-денежной форме в порядке перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика в банке на счет получателя, путем зачета взаимных требований, а также с использованием других банковских операций. Безналичный денежный оборот – это основной вид денежного оборота. Безналичный денежный оборот охватывает: движение общественного продукта; распределение и перераспределение национального дохода ; платежи за товары, услуги и выполненные работы; платежи, связанные с формированием доходов бюджета и осуществлением бюджетных расходов ; платежи, относящиеся к источникам капитальных вложений; расчеты, связанные с финансированием предприятий ; бюджетные, внутриотраслевые, внутрихозяйственные перераспределения денежных средств; получение и погашение банковских ссуд; выплату и использование части денежных доходов населения; другие платежи и поступления. Участниками этих отношений являются организации, в том числе банки и небанковские финансово-кредитные институты, население.

Преимущественное развитие безналичного денежного оборота по сравнению с налично-денежным обращением объясняется как объективными причинами, так и сознательно проводимыми государством мероприятиями с целью создания рациональной системы денежных расчетов и экономии общественных издержек обращения, поскольку скорость движения денег в безналичном денежном обороте значительно выше скорости движения денег в налично-денежном обращении.

Замещение расчетов наличными деньгами безналичными платежами и их рациональная организация в условиях рыночной экономики имеют важное значение для регулирования денежного обращения, образования банковских ресурсов, организации кредитных отношений, контроля за работой предприятий и сокращения издержек обращения, связанных с денежными расчетами.

Безналичный денежный оборот связан с кредитными отношениями, возникающими в процессе замещения действительных денег кредитными операциями. При отсутствии средств на счете плательщика безналичный денежный оборот может осуществляться за счет банковского кредита .

Система безналичных расчетов , как любая система, состоит из ряда элементов. Основными элементами системы безналичных расчетов являются:

• виды расчетных (платежных) документов;
• порядок документооборота;
• принципы организации безналичных расчетов;
• способы платежа;
• формы безналичных расчетов.

Безналичные расчеты осуществляются, как правило, на основе расчетных документов, которые представляют собой распоряжение клиента банку о переводе средств с одного счета на другой или о зачете взаимных требований.

• виды расчетных документов;
• порядок документооборота;
• принципы организации безналичных расчетов;
• способы платежа;
• формы безналичных расчетов.

• платежные поручения;
• аккредитивы;
• чеки;
• платежные требования;
• инкассовые поручения.

Рис. 7.1. Формы безналичных расчетов
Расчеты платежными поручениями - форма безналичных расчетов, при которой плательщик представляет в обслуживающее его учреждение банка специальный расчетный документ, содержащий безусловное поручение о перечислении определенной суммы со своего расчетного счета на расчетный счет получателя средств (рис. 7.2).

Рис. 7.2. Схема расчетов платежными поручениями:
1 - договор поставки товаров (выполнение работ, оказание услуг);
2 - поставка товаров, выполнение работ, оказание услуг (пересылка счета-фактуры); 3 - платежное поручение покупателя; 4 - списание средств с расчетного счета покупателя на счет поставщика; 5 - списание средств с корреспондентского счета банка-покупателя на счет банка поставщика. Кредитовое авизо о перечислении средств; 6 - выписка из расчетного счета плательщика о списании суммы; 7 - выписка из расчетного счета покупателя о поступлении средств
I 86
Такие расчеты производятся:

• за полученные товары;
• за оказанные услуги;
• при осуществлении плановых платежей при равномерных поставках товаров;
• по нетоварным операциям (налоги, платежи во внебюджетные фонды и т.д.).

• в одной и той же стране - 8-10 днями;
• разных странах - 20 днями;
• разных частях света - 70 днями.

• наименование банка-эмитента;
• вид аккредитива;

• срок действия аккредитива;
• порядок осуществления расчетов.

1. Расчеты через корреспондентские счета (субсчета), открытые в Банке России. Для проведения расчетных операций каждая кредитная организация, расположенная на территории Российской

1. Расчеты через корреспондентские счета, открытые в других банках. Корреспондентский счет - это счет одного банка, открытый в другом банке, на котором отражаются платежи, проведенные последним по поручению и за счет первого банка на основании заключенного между ними корреспондентского договора. Выполнение операций осуществляется по корреспондентским счетам «ЛОРО» и «НОСТРО»:

• счет «НОСТРО» - это счета российского банка в иностранных банках;
• счет «ЛОРО» - это счета зарубежных банков в национальном кредитном учреждении.

1. Расчетные операции по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями одного банка.

• в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований

1. взыскании алиментов;

• во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
• в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;
• в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
• в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
• в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Безналичный денежный оборот, его значение.

Б е з н а л и ч н ы й д е н е ж н ы й о б о р о т представляет собой непрерывное движение денег в безналичной форме. В количественном отношении он равен сумме безналичных платежей за определенный период времени.

Безналичный денежный оборот совершается в рамках банковской системы, так как движение денег в безналичной форме происходит путем списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и зачисления их на банковские счета получателей ― при переводе денег, исполнении обязательств по коммерческим и финансовым сделкам и т.д. Таким образом, исходным и конечным пунктом движения безналичных денег является банковский счет.

Владельцами банковских счетов могут быть юридические и физические лица. Юридические лица обязаны иметь текущий (расчетный) счет в банке, предназначенный для безналичных платежей. Однако наряду с ним они могут открывать и иные счета (депозитные, счета по учету кредитной задолженности и др.), которые также используются для организации движения безналичных денежных средств.

Коммерческие банки в безналичном денежном обороте выступают и как непосредственные участники платежей, и как институты, выполняющие посреднические функции в расчетных операциях. В Республике Беларусь каждый коммерческий банк имеет один обязательный счет – корреспондентский , – который открывается в Национальном банке в момент государственной регистрации коммерческого банка. Этот счет используется банком для межбанковских переводов денежных средств в процессе осуществления платежей своих клиентов и собственных платежей. Если счета плательщика и получателя денежных средств находятся в одном банке, то расчет между ними происходит без участия систем межбанковских переводов ― путем простого перечисления денег с одного счета на другой. Помимо обязательного корреспондентского счета в Национальном банке, коммерческий банк может открывать корреспондентские счета в других коммерческих банках как внутри страны, так и за рубежом.

В и д ы б е з н а л и ч н о г о д е н е ж н о г о о б о р о т а можно выделить на основе различных критериев. В частности, различают безналичный денежный оборот:

а) по связи с производством валового внутреннего продукта:

§ товарный ― движение безналичных денег, обслуживающее процесс производства и реализации товаров, услуг, работ во всех секторах общественного хозяйства;

§ нетоварный ― движение безналичных денежных средств, возникающее в процессе выполнения финансовых обязательств и осуществления других платежей нетоварного характера (например, оплата труда в безналичной форме, уплата налогов, страховые платежи и т.п.);

б) по способу организации:

§ централизованный ― оборот, совершаемый через корреспондентские счета коммерческих банков в центральном банке;

§ децентрализованный ― движение безналичных денег через прямые корреспондентские счета, открытые коммерческими банками друг у друга;

в) по контрагентам платежей:

§ межхозяйственный ― оборот безналичных денежных средств между субъектами хозяйства всех форм собственности;

§ межбанковский ― движение безналичных денежных средств между банковскими организациями;

§ банковский ― оборот между банковскими организациями и их клиентами – физическими и юридическими лицами в процессе выдачи и возврата кредитов и т.п.;

§ розничный ― оборот, возникающий в процессе осуществления платежей населения;

г) по сфере функционирования:

§ внутренний ― движение безналичных денег в национальном хозяйстве;

§ международный ― оборот, возникающий в процессе международных расчетов и платежей.

Безналичный денежный оборот составляет большую часть денежного оборота национального хозяйства (в развитых странах – более 90 процентов). На его объем и структуру оказывает влияние множество факторов: темпы экономического роста, уровень инфляции, коэффициент монетизации экономики, степень развития финансовых рынков, действующее законодательство в области регулирования расчетных отношений, сложившиеся в стране платежные обычаи, спектр применяемых платежных инструментов, уровень развития банковской и платежной систем, применяемые для совершения платежей банковские технологии и т.д.

Государство заинтересовано в увеличении доли безналичных платежей в структуре денежного оборота. Это обусловлено тем большим значением, которое имеет развитие безналичного денежного оборота для экономики страны:

существенно повышается скорость расчетных операций, что способствует ускорению оборота капитала и оказывает благоприятное влияние на финансовое состояние субъектов хозяйствования;

обеспечивается более свободный перелив капитала из одних сфер и отраслей экономики в другие;

снижаются издержки обращения в денежной сфере и экономике в целом;

концентрация большей части денежного оборота в банковской системе позволяет государству контролировать и регулировать денежные потоки, а банкам ― использовать денежные средства, хранящиеся на счетах, в качестве ресурсов для кредитования экономики;

в процессе движения безналичных денежных средств (при проведении банками активных операций) создаются новые деньги, обеспечивающие потребности экономики в дополнительной денежной массе;

участники расчетов имеют возможность контролировать правомерность, правильность и своевременность платежей, поскольку последние совершаются с использованием платежных инструкций. Это способствует снижению рисков хозяйственной и финансовой деятельности.

Воздействие, которое безналичный денежный оборот может оказывать на экономику страны и деятельность хозяйствующих субъектов, во многом зависит от эффективности организации безналичных расчетов.

Б е з н а л и ч н ы е р а с ч е т ы представляют собой расчеты между юридическими и физическими лицами, а также с их участием, выполняемые в безналичном порядке, то есть путем перечислений денежных средств со счета плательщика на счет получателя средств (бенефициара) или зачета взаимных требований.

Для организации безналичных расчетов в рамках национальной платежной системы определяются принципы, условия, порядок и формы их проведения.

Безналичные расчеты должны осуществляться на базе определённых принципов или основополагающих правил, соблюдение которых позволяет обеспечить защиту интересов всех участников расчетов, снизить риски при проведении платежей, обеспечить бесперебойность безналичного денежного оборота.

К п р и н ц и п а м о р г а н и з а ц и и б е з н а л и ч н ы х р а с ч е т о в можно отнести:

1) правовую регламентацию и унификацию порядка безналичных расчётов. Этот принцип определяет необходимость законодательного регулирования расчётных операций с целью обеспечения единообразия их проведения всеми участниками и на этой основе повышения их надежности. Порядок осуществления безналичных расчетов, установленный действующим законодательством, является обязательным для банков, выступающих посредниками в расчетах, и их клиентов;

2) свободу выбора форм безналичных расчетов контрагентами расчетных операций. Этот принцип подразумевает, что банки не имеют права вмешиваться в договорные отношения между хозяйствующими субъектами и последние могут выбирать любую предусмотренную законом форму безналичных расчетов по своим сделкам и закреплять их в хозяйственных договорах. Банки не имеют права отказать им в использовании выбранной формы расчетов, если она соответствует законодательству. Физические лица также свободны в выборе форм безналичных расчетов для совершения своих платежей;

3) взаимный контроль участников за правильностью проведения расчетов и их материальная ответственность за соблюдение порядка расчетов. Возможность контроля обусловлена тем, что все расчетные операции выполняются на основании платежных инструкций, оформленных в соответствии с действующими банковскими правилами. Как банки, так и их клиенты несут законодательно установленную ответственность за соблюдение порядка проведения платежей, поскольку правомерность и своевременность списания средств со счетов плательщиков и зачисления их на счета получателей оказывают непосредственное влияние на финансовое состояние контрагентов расчетов. В частности, банк обязан возместить клиенту денежные средства, если он необоснованно списал или недозачислил их на счет клиента, или перевел их не тому получателю. Клиент может, кроме того, потребовать возмещения полученного им вследствие неисполнения обязательств ущерба и упущенной выгоды. Банки, со своей стороны, имеют право взыскивать штрафы при нарушении порядка проведения расчётных операций другими их участниками;

4) согласие владельцев счетов на проведение расчетов. Этот принцип означает, что перечисление банками средств плательщиков на счета получателей должны осуществляться только по прямому указанию плательщиков или после получения их согласия на оплату расчетных документов (акцепта). Расчётные документы могут быть оплачены банком без согласия плательщика только в случаях, когда безакцептный порядок списания средств предусмотрен законодательством, или на основании исполнительных документов, выданных судами или другими правомочными на то органами;

5) срочность платежей. Согласно данному принципу денежные средства должны быть перечислены в заранее оговоренные сроки, чтобы получатель мог планировать движение своих денежных средств, потребность в кредите и т.п. Своевременность расчетов является необходимым условием бесперебойного осуществления хозяйственной деятельности на предприятиях и функционирования экономики в целом, способствует увеличению скорости оборота безналичных денежных средств и на этой основе – повышению эффективности общественного хозяйства. Сроки платежей устанавливаются договором между плательщиком и получателем средств, а максимальная продолжительность безналичных расчетов в пределах страны ― действующим законодательством;

6) обеспеченность платежей. Этот принцип связан с предыдущим и подразумевает, что у плательщика для осуществления платежа в установленные сроки должны быть средства на счете в необходимом объеме, собственные или предоставленные на эти цели банком в кредит. Соблюдение данного принципа создает гарантию платежей и их своевременности.

Для того чтобы изложенные принципы были реализованы на практике, необходимо наличие определенных условий.

У с л о в и я п р о в е д е н и я б е з н а л и ч н ы х р а с ч е т о в включают необходимость открытия банковских счетов для проведения безналичных платежей и заключение соответствующих договоров между банками и их клиентами. Как уже отмечалось, расчетные операции могут совершаться по различным банковским счетам – депозитным, контокоррентным, счетам по учету кредитной задолженности, карт-счетам и другим. Однако основным счетом, который используется для проведения безналичных платежей юридических лиц, является текущий (расчетный) счет. Предприятие или организация имеет право самостоятельно выбрать банк для открытия счета. Порядок открытия и функционирования всех видов банковских счетов регулируется нормативными актами Национального банка. Безналичные расчеты по счетам клиентов банки совершают только в соответствии с условиями заключенных с ними договоров ― текущего (расчетного) счета, банковского вклада (депозита), кредитного или других.

Организации безналичных расчетов основывается на договорных отношениях не только между банками и их клиентами, ведь потребность в платежах возникает у хозяйствующих субъектов в связи с осуществлением конкретных сделок, выполнением финансовых обязательств и т.п. Таким образом, безналичные расчеты клиентов банков базируются на договорах на поставку товаров, выполнение работ, предоставление услуг (основных договорах). В этих договорах, кроме всего прочего, оговаривается форма, в которой будут осуществляться безналичные платежи. Банки не имеют права контролировать исполнение клиентами обязательств по основному договору и вмешиваться в отношения между его сторонами.

П о р я д о к п р о в е д е н и я б е з н а л и ч н ы х р а с ч е т о в устанавливается законодательством и определяет виды и форму платежных документов, сроки их исполнения, правила документооборота, очередность платежей, ответственность сторон за соблюдение платежной дисциплины и т.д. Он является единым для всех участников и действует независимо от конкретной формы расчетов.

В Республике Беларусь безналичные расчетные операции проводятся банками на основании платежных инструкций клиентов.

Платежная инструкция представляют собой указания инициатора платежа банку-отправителю перевести в пользу бенефициара определенную сумму денежных средств. Инициатором платежа может выступать и плательщик, и бенефициар. Клиент может выдать платежные инструкции банку-отправителю двумя способами: предоставив ему расчетные документы (платежные поручения, платежные требования или платежные требования-поручения), либо посредством использования платежных инструментов (чеков, банковских пластиковых карточек и т.д.). Платежные инструкции могут оформляться на бумажном носителе или в виде электронного документа, требования к их форме и содержанию устанавливаются Национальным банком. Получив платежную инструкцию клиента, банк обязан исполнить ее не позднее банковского дня, следующего за днем ее представления. Обстоятельства, при которых банк имеет право отказаться выполнять платежные инструкции клиентов, определяются действующим законодательством.

Последовательное перемещение платежных инструкций в процессе совершения платежейназывается документооборотом. Каждому виду платежной инструкции присущи свои особенности документооборота и его продолжительность. Основные правила документооборота в различных формах безналичных расчетов разрабатываются Национальным банком, в соответствии с ними каждый банк устанавливает собственный порядок перемещения платежных инструкций между его структурными подразделениями.

Все платежи со счета клиента банк осуществляет в той последовательности, в которой поступили к нему платежные инструкции по этим платежам. Однако если средств на счете недостаточно для оплаты всех поступивших платежных инструкций, для клиента большое значение приобретает очередность, в которой банк будет проводить расчеты по его обязательствам.

Очередность платежей ¾ это последовательность списания средств с текущих (расчётных) и других счетов для оплаты поступивших платежных инструкций при недостатке средств на счёте. Она устанавливается в законодательном порядке и является для банков обязательной.

Выделяют следующие виды очередности: календарную, целевую и по усмотрению клиента. Календарная очередность подразумевает исполнение платежных инструкций в той последовательности, в какой они поступили в банк (независимо от цели и значения платежей). Ее недостаток заключается в том, что второстепенные для клиента обязательства могут быть оплачены в ущерб наиболее важным для него платежам. Целевая очередность предусматривает следующий порядок: исходя из экономического значения платежей определяются группы их очередности; оплата каждой последующей группы осуществляется только после завершения всех платежей предыдущих групп.

В настоящее время в Республике Беларусь применяются все три вида очередности платежей. Определены целевые группы очередности, в пределах которых платежи совершаются, как правило, в порядке календарного поступления платежных инструкций. В последней группе допускается установление очередности платежей по усмотрению плательщика.

Наличный денежный оборот, его экономическое содержание

По своему экономическому содержанию наличный денежный оборот – процесс непрерывного движения наличных денег, часть денежного оборота. Наличное денежное обращение характеризуется использованием наличных денег в функции средства обращения и платежа, опосредствующее оплату товаров, оказываемых услуг и другие платежи. По величине наличный денежный оборот – совокупность платежей наличными деньгами за определенный период времени. Именно этот оборот обслуживает в большей части формирование доходов и расходов населения. Характерным признаком наличного денежного обращения является неоднократное использование одного и того же денежного знака для совершения платежей, перемещения из рук в руки.

Наличные деньги начинают свое движение из касс банков, прежде всего из центрального банка как эмиссионного центра. Из оборотных касс этого банка в процессе совершенных операций (кредитование, продажа и др.)они поступают в коммерческие банки. Предприятия, организации, предприниматели за счет имеющихся на своих счетах средств или предоставленного кредита получают наличные деньги в кассах банков. Эти денежные суммы предназначены для выплаты заработной платы и приравненным к ним платежам и осуществления других платежей наличными деньгами. Часть наличных денег из касс банков могут продаваться другим банкам, а также непосредственно выплачиваться населению (проценты по вкладам, выплата пенсий, пособий, дивидендов и др.). Из касс предприятий и организаций производятся выплаты населению наличных денег, полученных по целевому назначению в банках. Незначительные суммы используются для расчетов наличными деньгами между предприятиями, организациями.

Затем начинается процесс расходования (использования) наличных денег населением на покупку товаров, оплату услуг, платежей в пользу государства и других юридических и физических лиц. Расходование части денег может быть отложено (сбережения населения) в организованной и неорганизованной формах. От населения наличные деньги опять поступают в кассы предприятий, организаций, но последние не могут ими воспользоваться для денежных расчетов, минуя банк, и должны сдавать в банк для зачисления на счета. Таким образом, наличные деньги, начав свое движение из касс банков, пройдя все каналы обращения, возвращаются обратно в банки, чтобы начать новый оборот.

Примерная схема движения наличных денег приводится ниже.

Рис.4.1. Движение наличных денег

Одни и те же денежные знаки могут совершать множество кругооборотов, одновременно находясь во всех стадиях. Обращение наличных денег происходит непрерывно и в центре его находятся банки. Такая позиция в кругообороте наличных денег чрезвычайно важна. Это позволяет концентрировать наличные деньги в банках, что приводит к ускорению их обращения, сокращению издержек по денежному обороту, обеспечивается их плавный переход в безналичную денежную сферу и наоборот, предотвращаются встречные перевозки денег, а также создается возможность контроля за расходованием наличных денег. Возможные задержки наличных денег в кассах предприятий, организаций, учреждений, предпринимателей ограничиваются тем, что банки устанавливают им предельные суммы (лимиты) наличных денег в кассе на конец дня, жесткие сроки их сдачи в банки (предприятия связи). Определена возможная величина расходования на месте поступающей денежной выручки самими предприятиями, предпринимателями.

Для анализа процессов в денежном обращении используется показатель скорости оборота наличных денег, т.е. скорость их возврата в кассы банков (в днях). При этом учитываются при расчете наличные деньги на начало и конец периода; количество дней в отчетном периоде; приход по кассовым оборотам за отчетный период. На скорость оборота наличных денег влияет множество факторов, в частности, склонность населения к сбережению; способы мобилизации этих сбережений; совпадение сроков получения наличных денег и их расходование; покупки-продажи на организованном и неорганизованном рынках; наличие товаров, платных услуг, их качество; размеры лимитов касс предприятий, организаций; процессы, происходящие на денежных, финансовых рынках и др. Замедление скорости оборота наличных денег может потребовать дополнительного выпуска денег в обращение, ускорение возврата денег в кассы банков, наоборот, сократит их выпуск.

В процессе организации денежного оборота решаются такие важные экономические задачи, как:

· определение общего объема наличного денежного оборота, его структуры; складывающиеся тенденции;

· направление и регулирование денежных потоков;

· размещение денежной массы по территории страны;

· определение массы денег в наличной форме, находящейся в обращении, величины денежных агрегатов;

· уровень инкассации выручки, другие методы мобилизации банками наличных денег;

· расчет эмиссионного результата за (на) определенный период и др.

Банки для определения потребности в наличных деньгах составляют прогнозы ожидаемых поступлений в их кассы наличных денег, а также возможных выдач наличных денег. Прогноз кассовых оборотов делается на основе сведений, получаемых от обслуживаемых предприятий, организаций, предпринимателей. Прогноз кассовых оборотов составляется по источникам поступлений и направлениям выдач наличных денег.

Сводный прогноз наличного денежного оборота по республике в целом составляется Национальным банком Республики Беларусь. Для этого используются данные прогноза основных направлений социально-экономического развития, а также данные кассовых оборотов банков. При этом Национальный банк привлекает дополнительные данные: прогнозные расчеты розничного товарооборота, включая общественное питание, объем платных услуг (наличными), данные органов связи, страхования, статистики, Министерства финансов, налоговых органов и др., имеющих отношение к формированию наличного денежного оборота в стране.

Прием, выдача, хранение денежной наличности банками осуществляется в порядке, установленном нормативными документами по эмиссионно-кассовым операциям в Национальном банке Республики Беларусь и кассовым операциям в коммерческих банках Республики Беларусь, правилами организации наличного денежного оборота. Этими правилами регулируются в банках:

· порядок создания кассовых узлов; их проектирование, техническая укрепленность кассового узла; оборудование рабочих мест кассовых работников в банке; создание касс и т.п.

· правила совершения кассовых операций наличной национальной валютой; работа приходной, расходной, вечерней касс; подкрепление операционной кассы; порядок работы касс банков при субъектах хозяйствования и расчетно-кассовых центров; денежной наличностью при использовании банкоматов;

· внутрикассовый оборот и обработка денежной наличности; правила оформления кассовых документов; формирование папок с документами; организация работы с денежной наличностью (формирование, упаковка денежных знаков, работы с фальшивыми и сомнительными банкнотами); организация работы кассы пересчета, передача ценностей между кассовыми работниками; определение подлинности и платежности денежных билетов;

· правила инкассации денежной выручки и перевозки ценностей предприятиями связи, перевозка ценностей службой инкассации коммерческих банков;

· обеспечение сохранности ценностей; их хранение, ревизия, ответственность лиц, работающих с ценностями; прием ценностей на хранение;

· правила совершения кассовых операций с наличной иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте; порядок приема и передачи валютных ценностей кассами банка; порядок обработки, формирования и упаковки валютных ценностей; ревизия валютных ценностей; порядок работы обменных пунктов.

Наличный денежный оборот организуется на основе принципов всего денежного оборота и специфических принципов :

· предприятия, организации, учреждения, предприниматели должны хранить наличные деньги в банках, за исключением лимита кассы, и получать деньги в кассах банков;

· банки устанавливают лимиты остатка наличных денег в кассах субъектов всех форм собственности;

· наличное денежное обращение является объектом прогнозного планирования;

· регулирование наличного денежного оборота осуществляется в централизованном порядке центральным банком.

Наличный денежный оборот по своему объему значительно меньше безналичного денежного оборота, однако его правильная организация особенно важна в социально-экономическом плане, так как этот оборот обслуживает преимущественно отношения, связанные со сферой личного потребления. Происходящие в сфере обращения наличных денег процессы прямо влияют на устойчивость покупательной способности населения и денег.

Денежная система

Сущность безналичного оборота

Безналичный денежный оборот — это движение стоимости без участия наличных денег посредством перечисления денежных средств по счетам кредитных учреждений, а также в зачет взаимных требований.

Деньги безналичного и наличного оборота имеют как свою специфику, так и много сходных черт. Некоторые из них представлены в табл. 2.1.

Таблица 2.1. Общие черты и особенности безналичного и наличного оборота

Формы безналичных расчетов

Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной Центральным банком формы и с соблюдением соответствующего документооборота. Безналичный оборот реализуется через соответствующие методы организации безналичных расчетов.

В зависимости от способа платежа, вида расчетных документов и организации документооборота в банке можно выделить следующие основные формы безналичных расчетов между плательщиками и получателями: расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, платежными карточками.

Основой безналичных расчетов являются межбанковские расчеты. Расчеты между банками на территории России производятся, как уже отмечалось, через расчетно-кассовые центры, созданные Центральным банком РФ. Банковские операции по расчетам м о гут осуществляться и по корреспондентским счетам банков, открываемых другу друга на основе межбанковских соглашений.

Система безналичных межбанковских расчетов регулируется ЦБ РФ

Одним из основных законодательных актов является «Положение об организации межбанковских расчетов на территории Российской Федерации» № 271, утвержденное и дополненное. Согласно положению на территории России безналичные расчеты между банками и прочими кредитными организациями производятся расчетно-кассовыми центрами (РКЦ) Центрального банка РФ. Для расчетов каждому учреждению банка в РКЦ открывается корреспондентский счет. Банки должны обеспечивать своевременное поступление на свой корреспондентский счет средств в размерах, необходимых для проведения платежей.

Прерогатива ЦБ РФ — регламентация и посредничество в платежах между банками и прочими кредитными организациями, что позволяет ему контролировать и регулировать денежный оборот в стране.

Основные принципы организации безналичных расчетов в РФ

Остановимся на основных принципах организации современного безналичного оборота в РФ:

• Предприятия всех форм собственности обязаны хранить свои средства на счетах в банках. В кассах предприятий разрешается держать лишь небольшие суммы наличных денег в пределах лимита.
• Основная часть безналичных расчетов должна осуществляться через банк.
• Требование платежа должно выставляться либо перед отгрузкой товара, либо вслед за ней. Однако в условиях кризиса платежей все большее число поставщиков выставляет требование предоплаты. Нередко предварительное получение денег перед отгрузкой товара (предоплата) достигает 100%.
• Оплата клиентом банка полученных товаров и услуг осуществляется банком только с согласия обслуживаемого юридического или физического лица.
• Формы безналичных расчетов платежей, допускаемые положением ЦБ РФ, выбираются предприятием по своему усмотрению.

Соблюдение этих принципов позволяет сохранять законность совершаемого денежного оборота.

Понятие безналичного денежного оборота

Основной частью является безналичный денежный оборот, в котором движение денег происходит путем перечислений по счетам в кредитных организациях или зачетов взаимных требований (клиринг).

Замещение расчетов наличными деньгами безналичными платежами и их рациональная организация в условиях рыночной экономики имеют важное значение для регулирования денежного обращения, образования банковских ресурсов, организации кредитных отношений, контроля за работой предприятий и сокращения издержек обращения, связанных с денежными расчетами. В развитых странах 80% совокупного платежного оборота составляет безналичный денежный оборот, и только 20% приходится на наличное денежное обращение, а в некоторых странах это соотношение еще больше. В России это соотношение составляет около 60 и 40%. Большая часть безналичного платежного оборота (около 80%) приходится на расчеты по товарным операциям, т.е. на платежи за отгруженные товары, выполненные работы и оказанные услуги, остальная часть платежного оборота — это расчеты по нетоварным операциям, т.е. расчеты с бюджетом, внебюджетными фондами и другими структурами.

В безналичном денежном обороте деньги функционируют в качестве средства платежа. Это определяется тем, что перечисления по счетам не обусловлены временем движения материальных ценностей, которые они опосредуют, погашение денежных обязательств происходит после их возникновения. При зачете взаимных требований на счетах в банках отражается лишь дебетовое или кредитовое сальдо, которое полностью погашается, а сумма зачитываемых средств включается в объем безналичного денежного оборота.

Механизм проведения безналичных расчетов осуществляется через платежную систему, которая имеет следующую структуру:

• платежи и расчеты в нефинансовом секторе экономики (между предприятиями);
• платежи и расчеты в финансовом секторе, т.е. между банками. Эти расчеты осуществляются следующим образом:
• расчеты через учреждения Банка России, т.е. путем открытия корреспондентского счета коммерческими банками в РКЦ ЦБ РФ (они составляют примерно 60%);
• прямые расчеты кредитных организаций через взаимные корреспондентские счета ностро и лоро (такие расчеты составляют примерно 10%);
• расчеты путем клиринга — через негосударственные расчетные и клиринговые центры (такие расчеты составляют всего лишь 0,2%);
• расчеты через счета межфилиальных расчетов (такие расчеты составляют около 29,8%);
• расчеты в личном секторе (безналичные расчеты населения — чеками, платежными картами и т.д.).

Таким образом, платежная система представляет собой совокупность учреждений, правовых норм, инструментов, процедур, программно-технических, коммуникационных и информационных средств, обеспечивающих проведение расчетов между участниками.

Поскольку все безналичные расчеты совершаются путем списания или зачисления денежных средств на банковские счета, то организации или физическому лицу необходимо открыть такой счет (расчетный, депозитный, ссудный, валютный, текущий или иной банковский счет), а коммерческие банки будут выполнять функцию расчетно-кассового обслуживания клиентов банка.

Расчетный счет открывается организациям, имеющим самостоятельный баланс и функционирующим в соответствии с правилами коммерческого расчета, а их структурным подразделениям открываются расчетные субсчета и текущие счета.

Каждой организации открывается один (или несколько — в разных банках) расчетный счет, на котором отражается движение денежных средств. Для открытия расчетного расчета организации необходимо предоставить банку следующие документы:

• заявление установленной формы;
• нотариально заверенные копии учредительных документов;
• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
• карточка с образцами подписей и оттиском печати;
• документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке.

Для открытия счетов нерезидентам Российской Федерации дополнительно представляются выписки из торгового или банковского реестра, определяющие юридический статус нерезидента в соответствии с законодательством страны его местонахождения, копия разрешения национального иностранного банка. Все документы должны быть переведены на русский язык, нотариально заверены и легализованы в посольстве Российской Федерации либо в посольстве иностранного государства.

В соответствии с ГК РФ (ст. 855) установлена следующая очередность списания денежных средств. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, списание этих средств со счета осуществляется в порядке календарной очередности. При недостаточности денежных средств на счете списание осуществляется в следующей очередности:

• в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
• во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам интеллектуальной собственности;
• в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов но оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и в фонды обязательного медицинского страхования;
• в четвертую очередь производится списание денежных средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
• в пятую очередь производится списание денежных средств по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
• в шестую очередь производится списание денежных средств по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Экономика любого государства — это сложные взаимоотношения миллионов хозяйствующих субъектов. Основой этих взаимосвязей являются расчеты и платежи, в ходе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства. Через платежную систему страны реализуются экономические отношения. Денежный оборот — это совокупность всех платежей, которые опосредуют движение стоимости в денежной форме между всеми агентами как во внутренней, так и во внешней экономической сфере.

Денежный оборот делится на наличный и безналичный. Основную часть денежного оборота составляет платежный оборот, в котором деньги функционируют как средство платежа, используются для погашения долговых обязательств. Весь безналичный оборот является платежным, поскольку существует определенный разрыв во времени между движением товаров и денег. Безналичный платежный оборот является преобладающим (90%), осуществляется в виде записей по счетам в банках либо путем зачета взаимных требований. Все расчеты в экономике — это совокупность экономических отношений, которые связаны с возникновением и урегулированием взаимных требований и обязательств субъектов рынка в процессе осуществления операций.

Расчетные отношения включают в себя следующие элементы:

• участники расчетов (поставщики, покупатели);
• объекты расчетных операций (услуги, работы, финансовые требования, валюта);
• органы, которые осуществляют платежи (банки, РКЦ, клиринга вы е орга н и за ци и);
• посредники в расчетах (факторинговые компании, гаранты и другие посредники).

В расчетах принимают участие два контрагента, если в одном лице совпадают поставщик и получатель денежных средств, покупатель и плательщик, если не совпадают — то возможны разные варианты:

• поставщик не является получателем денежных средств;
• грузополучатель является плательщиком, но оплата идет в пользу третьих лиц;
• поставщик и получатель денежных средств является одним лицом;
• плательщик не является грузополучателем и не является третьим лицом.

Классификация расчетов предполагает наличие разных признаков:

• по участникам расчетов (нефинансовый и финансовый секторы — банки; расчеты в финансовом секторе называются межбанковскими, в нефинансовом — межхозяйственными);
• по объектам расчетов (по назначению платежа — по товарным и нетоварным операциям, нетоварные операции — это налоги, платежи по ссудам, векселям);
• по месту проведения расчетов (одногородние, иногородние и межгосударственные);
• по времени платежа (срочные, долгосрочные, плановые, отсроченные и просроченные, срочные — до начала торговой операции, авансовые платежи, сразу после операции и через определенный срок после операции. При отсрочке платежа возникают отношения коммерческою кредита — эти операции обслуживаются векселями). Вексель — удобная форма краткосрочного кредита, особенно в торговле в случае временного отсутствия денег;
• по форме расчетов (переводы, открытый счет, аккредитив и инкассо);
• по способу платежа (валовой — списание средств со счета в полной сумме, зачет взаимных требований — клиринг, списание со счета суммы сальдо зачета);
• по платежным инструментам:
  • инструменты кредитных переводов (это платежные поручения о кредитовых перечислениях или платежные требования-поручения);
  • инструменты дебетовых переводов (векселя, чеки, инкассовые поручения о дебетовых списаниях);
  • промежуточные инструменты (могут применяться и дебетовые, и кредитовые переводы — аккредитивы, пластиковые карты);

Носителями платежных инструментов выступают бумага, дискеты, импульсы.

По наличию гарантий платежи делятся на гарантированные (с помошью векселей, чеков, аккредитивов) и негарантированные (платежные поручения на списание средств по обязательствам в бюджетные и внебюджетные фонды, помещенные в картотеку № 2, а также платежные требования).

В целом выступает началом кругооборота наличных денег и безналичных платежей, создание платежных средств является ее важнейшей функцией. При проведении расчетов деньги выполняют функцию средства платежа (погашения долгов). Безналичные расчеты приобретают в ряде случаев кредитный характер, поскольку существует разрыв между началом и окончанием платежа. Денежная масса приобретает форму движения встречных потоков: активный выпуск денег через банки и более медленный возврат денег должниками. В результате денежная масса имеет тенденцию к увеличению. В области денежно-кредитной политики важное значение имеет управление денежной массой, объемом кредитов, валютным курсом путем исследования тенденций в объемах и направлениях денежных и кредитных оборотов. анализа осуществляемых сделок.

Под денежным обращением понимается процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной формах, обслуживающий процессы обращения товаров, услуг, движения капиталов.

Следует различать понятия «денежный оборот » и «платёжный оборот» . Под платёжным оборотом понимается совокупность платежей, совершаемых контрагентами рыночных отношений в процессе хозяйствования. Так как далеко не все платежи осуществляются в непосредственно финансовой форме, понятие платёжного оборота значительно шире понятия денежного оборота. Оно включает расчёты различными суррогатами денежного .

Схема денежного оборота внутри экономической системы показана на рисунке. Овалами обозначены банковские учреждения и специализированные кредитно-финансовые институты, прямоугольниками – небанковские участники денежных операций. Стрелками показаны и соответственно пронумерованы денежные потоки, функционирующие в экономической системе. Рассмотрим эти потоки подробнее.

Первая группа денежных потоков, помеченная стрелкой 1, возникает во взаимоотношениях центрального (национального) банка и коммерческих банков. Национальный банк Республики Беларусь является эмиссионным центром страны, следовательно, он снабжает коммерческие банки и специализированные финансово-кредитные институты наличными деньгами. В случае избытка налично-денежной массы у конкретного коммерческого банка он обязан сдать излишки денег в соответствующее территориальное учреждение Национального банка – расчётно-кассовый центр, что рождает встречный денежный поток. Кроме того, во время инкассации денег от учреждений второго уровня банковской системы сдаются ветхие и пришедшие в негодность денежные знаки.

Рис. Схема денежного оборота внутри экономической системы

Таким образом, Национальный банк Республики Беларусь является организатором системы расчётов в экономической системе, т.е. проводит расчёты между коммерческими банками и специализированными финансово-кредитными институтами.

Денежные потоки, отмеченные цифрой 2, характеризуют платёжно-расчётные операции, совершаемые между банковским и небанковским секторами национальной экономики. Все субъекты хозяйствования, официально зарегистрированные на территории Республики Беларусь, имеют счета в банковских учреждениях страны для проведения расчётов, как между собой, так и с физическими лицами. Физические лица могут открывать в банке специальный депозитный счёт, с помощью которого возможно осуществление безналичных расчётов. Списание и зачисление денежных средств по вышеназванным счетам определяет безналичную часть денежного оборота на данном уровне.

Налично-денежные операции данного уровня возможны путём снятия и зачисления наличных денег на вышеуказанные счета физическими и юридическими лицами. Юридические лица могут снимать наличные денежные средства со своих счетов для расчётов с физическими лицами ( работникам, оплата прочих договоров с физическими лицами, выплата дивидендов частным акционерам и т.д.), а также в ограниченных размерах могут проводить расчёты между собой (денежный поток 4). Население может проводить любые расчётно-платежные операции, не связанные с предпринимательской деятельностью, в наличных деньгах. Порядок проведения расчётов по предпринимательским операциям (т.е. операциям, имеющим целью извлечение дополнительного дохода) оговаривается отдельно.

Зачисление наличных денег на счета юридических лиц возможно в виде выручки от реализации продукции, оказания услуг. Национальное законодательство разрешает налично-денежные расчёты не только в розничной торговле, но и в ряде других операций (например, расчёты за сельскохозяйственную продукцию).

Часть денежного оборота, обслуживаемая денежными потоками 3, предполагает в основном налично-денежные операции, так как это операции с физическими лицами. Сюда включаются операции по непосредственным выплатам наличных денег работодателями, а также вся розничная и значительная часть мелкооптовой торговли.

Денежные потоки 4 и 5 показывают внутренние обороты денежных средств, осуществляемых, как правило, в наличной форме. Это расчёты юридических лиц между собой в незначительных суммах и физических лиц между собой (рынки, частная практика и т.д.).

Денежные потоки 6 предполагают внутренние операции банковской системы. Эти операции возможны как в наличной, так и в безналичной форме. Безналичные операции этого уровня осуществляются в двух основных направлениях:

• межбанковские расчёты без участия Национального банка (клиринговые палаты и союзы, прямые корреспондентские отношения)
• межбанковское кредитование (кредитование одним коммерческим банком другого). Эти операции регулируются Национальным банком, а также внутренними договорами участников сделок

Денежное обращение подразделяется на две сферы:

• наличную
• безналичную

Налично-денежный оборот является непрерывным процессом движения наличных денег, которые представлены банкнотами, или банковскими билетами, казначейскими билетами, металлическими разменными монетами. Кругооборот наличных денег обслуживает получение и расходование денежных доходов населения, часть платежей предприятий и организаций.

Налично-денежный оборот организуется государством в лице центрального банка через систему расчетно-кассовых центров, где имеются резервные фонды денежных знаков и монет, а также оборотные кассы по приёму и выдаче наличных денег. Расчётно-кассовые центры обслуживают расчётную деятельность банков, осуществляют инкассацию денег и проводят операции, связанные с денежным оборотом. Организация и управление наличным денежным обращением осуществляется в централизованном порядке, что должно обеспечивать устойчивость и эластичность денежного обращения.

Все юридические лица хранят свои свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

В Республике Беларусь в связи с огромным расширением налично-денежного обращения законодательно ограничен этот оборот для юридических лиц. Для хозяйствующих субъектов установлен лимит наличных денег.

Безналичный денежный оборот отражает движение стоимости без участия наличных денег посредством перечисления денежных средств по счетам кредитных учреждений, а также в зачет взаимных требований.

Безналичный оборот предполагает участие в денежной операции посредников в лице специализированных кредитных организаций. Возникновение таких посредников означает, что денежными потоками начинают управлять специфические институты, создаваемые для аккумуляции и перераспределения денежных средств. Безналичный оборот возможен и напрямую между контрагентами при встречном товарообмене, когда имеет место зачёт взаимных требований и обязательств. В таком случае через посредников происходит только та часть безналичного оборота, которая не урегулирована взаимозачетом.

Участники безналичного оборота открывают счета в банках и других кредитных организациях. Движение безналичных денег осуществляется по поручению клиента соответствующей кредитной организации, оформленному соответствующим унифицированным платежным документом.

Безналичный оборот осуществляется в различных формах, устанавливаемых центральным банком. Он же определяет формы платёжных документов и порядок их оформления. Выбор формы расчётов зависит от конкретных условий сделок и операций и фиксируется в договорах между контрагентами.

Безналичный оборот можно классифицировать в зависимости от характера осуществляемых контрагентами операций. Безналичный оборот, обслуживающий коммерческие операции, осуществляется параллельно с оборотом материальных ценностей. Безналичный оборот, обслуживающий финансовые операции, можно разделить на две части. Одна из них связана с выполнением обязательств предприятий и граждан перед государством по уплате налогов и сборов. Другая часть обслуживает финансовые операции, совершаемые участниками рынка с различными денежными инструментами через специализированные финансово-кредитные учреждения. Такие операции по своей природе являются спекулятивными и виртуальными. Виртуальность означает возможность заключения сделки при отсутствии самого актива и его приобретении после наступления определенных событий, предусмотренных условиями договора, а также сделки с поставкой актива в будущем (срочные сделки).

Объём безналичного денежного оборота зависит от размера , уровня цен и налогов, структуры производства, стоимости материальных и нематериальных ценностей, активов и факторов производства, обращающихся на рынке, процентных ставок по кредитам и депозитам, скорости платежей и расчётов, состояния банковской платежной системы, масштабов экспортно-импортных операций и т.д.

В форме безналичного оборота совершается также оборот ценных бумаг. Он имеет существенную специфику, так как ценные бумаги являются менее ликвидным активом по сравнению с деньгами. Наиболее распространенными ценными бумагами являются квази (векселя) и эмиссионные ценные бумаги. Данные бумаги выпускаются в определенном объёме, по единому номиналу, единым правилам и условиям и требуют регистрации прав владельцев держателей.

Наличный и безналичный обороты тесно взаимосвязаны между собой. Наличный оборот легко превращается в безналичный, например, при инкассации наличной денежной выручки, полученной предприятием, или при открытии физическими лицами счёта в банке и т.д. Единство наличного и безналичного оборотов проявляется также в том, что они образуют денежную массу, являющуюся объектом денежного таргетирования.

Наличный и безналичный денежный оборот отражают общее состояние экономики и одновременно подвержены активному воздействию со стороны всех участников денежных отношений. Нормальное состояние наличного и безналичного оборота означает, что экономика развивается успешно, имеет место экономический рост и устойчивое развитие домашних хозяйств. И, наоборот, кризисное состояние экономики ведёт к спаду производства, сокращению инвестиций, росту безработицы, при этом деньги теряют устойчивость, обесцениваются, наблюдается рост цен, дисбаланс между и предложением, инфляция.