Предельная величина вычетов на детей в. Стандартные налоговые вычеты по ндфл

На текущий момент - НДФЛ 2015 стандартные вычеты могут быть предоставлены сотруднику в таких размерах:

1. 1 400 или (и) 3 000 руб.
2. 3 000 руб.
3. 500 руб.

Вычет в размере 3 000 руб. может быть выдан сотруднику, который приходится отцом или матерью. Сюда также входят лица, у которых есть приемные дети. Вычет на ребенка предоставляется в таких размерах:

1. На 1-го ребенка – 1 400 руб. в месяц
2. На 2-го ребенка – 1 400 руб. в месяц
3. На 3-го и каждого последующего ребенка – 3 000 руб. в месяц
4. На каждого несовершеннолетнего ребенка-инвалида – 3 000 руб. в месяц
5. На каждого ребенка-инвалида I или II группы до 24 лет – 3 000 руб. в месяц

1. Для несовершеннолетних детей предоставляется вычет независимо от того, учится он или нет
2. Для детей до 24 лет, может быть дан вычет только в том случае, когда ребенок учится на очной форме в ВУЗе

1. Если в течении календарного года ребенок стал совершеннолетним
2. Если сотрудник за последний календарный год получал доход более 300 000 руб.
3. В случае смерти ребенка в течении календарного года
4. В случае, когда ребенок достиг возраста 24 года

Независимо от того, каким по счету в данной семье является ребенок, вычеты можно получать только в том случае, если ребенок-инвалид.

НДФЛ 2015 стандартные вычеты. Пример

Вычеты нельзя суммировать. И если инвалидом будет признан третий ребенок, то вычеты на третьего ребенка-инвалида и на первого ребенка-инвалида не складываются.

Стандартными вычетами могут пользоваться только те сотрудники, которые являются налоговыми резидентами Российской Федерации, и только те, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.

В том случае, если работник трудится сразу на нескольких предприятиях, то им может быть получен вычет в любом из них – на выбор.

Сотрудник имеет право получить вычет только после того, как подаст в бухгалтерию предприятия соответствующее заявление и все необходимые для подтверждения документы. Работодатель в таком случае не имеет право дать отказ.

• - такая же сумма на каждого ребенка с 1 или 2 группой инвалидности до 24 лет, если он получает знания на дневной форме образования.

Прекращение права на вычет Потеря права на детские льготы по НДФЛ у родителя наступает в одном из следующих сценариев:

1. Доход превышает 280 000 рублей в течение одного года (прекращение вычета происходит, начиная с месяца такого превышения).
2. Исполнение ребенку 18-ти лет (прекращается с 1-го календарного месяца следующего года).
3. Смерть ребенка (прекращается, как и в прежнем случае).
4. Окончание обучения либо достижение 24-летнего возрастного уровня.

Традиционными вычетами могут пользоваться не только граждане РФ, но и любые лица, относящиеся к налоговым резидентам (то есть пребывающие на территории государства более полугода).

Вычеты по ндфл на детей в 2015 году

Конечно, делать это можно только при условии, что у работника в текущем году были доходы, облагаемые НДФЛ. Для предоставления вычета с ранее выплаченных доходов придется провести перерасчет налога (письмо Минфина России от 23.07.2012 № 03-04-06/8-207).

Как это сделать, показано на примере. Работодатель должен предоставлять стандартные вычеты не только штатным работникам, но и тем, кто работает по гражданско-правовым договорам. Поскольку каких-либо ограничений на этот счет в Налоговом кодексе нет.

Внимание

Нередко в такие договорные отношения вступают сезонные рабочие, которые работают несколько месяцев в году. Предоставляйте им вычеты только за месяцы действия гражданско-правового договора.

Стандартные налоговые вычеты на детей в 2015 году

Лишь при смене места работы нужно подать заявление и документы новому работодателю, приложив справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы. Время подачи документов При рождении ребенка каждый сотрудник может написать заявление, кроме того, предоставить свидетельство о рождении.
Вычет будет осуществляться с данного момента. Также при устройстве на новую работу необходимо сразу написать заявление, принести свидетельство о рождении, кроме того, справку 2-НДФЛ, полученную на прежнем месте работы. Если сотрудник был принят на работу и сразу по каким-то причинам документы не предоставил, а принес их до декабря нынешнего года, бухгалтерия обязана произвести перерасчет за этот год переплаченной суммы НДФЛ.

Стандартные налоговые вычеты по ндфл в 2015 году на детей

Важно

Стандартный налоговый вычет на ребенка 2015 г: сумма, размер. Размеры налоговый вычетов, которые положены родителям, опекунам, попечителям указаны в пункте 4 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации, данные суммы вычетов не менялись с 2012 года, и актуальны на 2015 год: 1 400 рублей предоставляется на 1-го ребенка, 1 400 рублей предоставляется на 2-го ребенка, 3 000 рублей предоставляется на 3-го ребенка.

Стандартные вычеты по ндфл в 2015 году

Какие документы нужно представить в бухгалтерию компании для получения этого вычета:

1. Документы на детей (акт органа опеки, акт из суда о признании отцовства, свидетельство о рождении).
2. Работник предоставляет по своему желанию работодателю заявление на вычет в свободной форме.
3. Если возраст ребенка — 18-24 лет, он при этом обучается в вузе очно, потребуется справка о факте обучения.
4. Если кто-то из родителей право на получение этого вычета передает второму, то соответствующее заявление, а также справка с работы о том, что других вычетов нет.
5. Если малыш — инвалид, то документ, подтверждающий инвалидность, и медицинское заключение.

Эти документы можно предоставить работодателю лишь 1 раз, заявление каждый год писать не нужно.

Налоговый вычет на детей в 2015 году-какой размер вычета?

Теперь же узнаем, какие предусмотрены стандартные налоговые вычеты на детей в 2015 году, какие изменения имеются в данной области, и на какие важные детали следует обратить внимание налогоплательщикам. Право на вычет на ребенка Вычет применим в отношении:

• усыновителей;
• родителей;
• опекунов и других лиц, которые приравнены к вышеуказанной категории.

Эти статусы предполагают официальное признание, другими словами, необходимы документально закрепленные сведения, которые содержатся в актах органов опеки, свидетельстве о рождении, решениях суда о признании отцовства.

Вычеты по ндфл для сотрудников с детьми в 2015-м году

Начиная с месяца, в котором доход превысил эту сумму, налоговый вычет не предоставляется. При этом учитывается доход самого работника, а не суммарный доход обоих родителей.

Нужно отметить, что в отношении опекунов (попечителей) действует другое правило. Попечительство над ребенком прекращается:

• либо когда ребенку исполнилось 18 лет;
• либо если он приобрел дееспособность до совершеннолетия (например, вступил в брак).

Прекращение попечительства не зависит от того, учится ребенок или нет. Поэтому с начала года, следующего за тем, в котором подопечный ребенок стал дееспособным, бывший попечитель теряет право на стандартный вычет. Обратите внимание, если работник работает в нескольких организациях, то вычет можно получить в любой из них по выбору.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2015 году

И при расчете этой предельной суммы нужно учитывать только доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. А те выплаты, которые налогом не облагаются (либо облагаются по иной ставке), в расчет предельной суммы не входят (подп. 4 п. 1 ст. 218

НК РФ). И второй момент. Работодатель не вправе предоставлять вычет авансом. Например, при выплате зарплаты за июнь нельзя предоставить вычеты одновременно за июнь и июль.

То есть вычеты за месяцы нахождения в декрете сотрудник может получить только после выхода на работу. На это, в частности, обращает внимание Минфин России в письме от 11.05.2012 № 03-04-06/8-134. Подобные ситуации не нужно путать со случаем, когда сотрудник принят на работу не с начала года. Например, в мае. Предоставляйте таким работникам вычеты только за месяцы действия трудового договора (то есть с мая).

Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2015 году

Для этого достаточно принести заявление об отказе любого из родителей от получения такого вычета, и отказавшийся родитель каждый месяц предоставляет справку 2-НДФЛ. Для подобной передачи права вычета обязательное условие - это наличие у передающего постоянного дохода, который облагается НДФЛ, другими словами, безработный свое право вычета не может передать супругу или супруге.

Следовательно, чтобы одному из родителей получить стандартные налоговые вычеты на ребенка в 2015 году в двойном размере, нужны дополнительные документы:

• каждый месяц — справка 2 НДФЛ, кроме того, заявление об отказе родителя;
• заявление на предоставление второго налогового вычета на малыша от второго родителя.

Кроме того, на вычет в двойном размере имеют право матери-одиночки. Ими должна быть предоставлена справка формы 25, которая получена в ЗАГСе и подтверждает статус матери-одиночки.

Заявление на стандартный налоговый вычет на детей в 2015 году образец

Инфо

Так, например, если родители дочери или сына не находятся в семейных отношениях, то для получения льгот одному из родителей придется подтверждать тот факт, что ребенок находится на его воспитании. В качестве таких документов могут пригодиться:

• - решение судебной инстанции о порядке проживания детей после развода,
• - соглашение о детях,
• - документ о регистрации ребенка по адресу родителя и т.п.

На оформление детских вычетов двойного размера можно претендовать в тех случаях, когда у ребенка законно нет второго родителя.

При этом основанием может быть не расторжение брака, а его реальное отсутствие, которое устанавливается свидетельства о смерти, решения суда о пропаже без вести, детского свидетельства о рождении с указанным одним родителем. Другим вариантом служит подача заявления об отказе отца либо матери на право вычета в пользу другого.

Стандартный налоговый вычет на ребенка инвалида в 2015 году

Его размер может быть 500 или 3000 рублей, в зависимости от категории, и не имеет никакого отношения к доходам налогоплательщика. Как перенести стандартные возмещения НДФЛ? В жизни случаются ситуации, когда определенные месяцы работник не имеет доходов, которые облагаются 13% налогом, который и является условием получения возмещения. Например, затяжной больничный, декрет или отпуск без содержания не позволяют получать налоговый вычет, равно, как и наличие доходов,начисление налогов на которые производится по другой ставке. Специалисты утверждают, что в этом случае положенные выплаты не пропадают, а просто переносятся на тот месяц, когда у работника снова появятся доходы, которые облагаются по ставке 13%. Находясь в отпуске по уходу за ребенком, женщина может получить все полагающиеся выплаты вместе с первой зарплатой.

В теме налоговых льгот отдельное место отводится вычетам из налогооблагаемой базы доходов граждан. Рассмотрим подробнее так называемые вычеты на детей, которые относятся НК РФ к категории «стандартных». Что такое вычет и перечень документации Другими словами, под понятием вычет подразумевается та часть дохода (заработной платы), к которой не применяют 13% подоходный налог (он же НДФЛ). Основная процедура и регламент их предоставления прописаны в ст.218 Налогового Кодекса. Возможность на получение данной привилегии могут иметь родные либо приемные родители, попечители, опекуны, у которых на содержании находится ребенок. Вычеты осуществляются в большинстве своем до 18-летнего возраста ребенка, но если он обучается на очной форме ВУЗА, является аспирантом, курсантом – то они могут быть продлены до 24 лет.

Налоговый вычет на детей в 2015 году-какой размер вычета?

Подробный список документов есть в письме Минфина от 21.02.12 № 03-04-05/8-209.Вычет предусмотрен в отношении сыновей и дочерей до 18 лет. Предельный возраст для вычета повышается до 24 лет, если сын или дочь учится очно.

Внимание

При этом наличие у детей собственных источников дохода на вычет не влияют. Однако, если ребенок состоит в браке, то вычет в отношении таких взрослых, очно обучающихся детей уже не положен.

Вычеты по ндфл на детей в 2015 году

• - такая же сумма на каждого ребенка с 1 или 2 группой инвалидности до 24 лет, если он получает знания на дневной форме образования.

Прекращение права на вычет Потеря права на детские льготы по НДФЛ у родителя наступает в одном из следующих сценариев:

1. Доход превышает 280 000 рублей в течение одного года (прекращение вычета происходит, начиная с месяца такого превышения).
2. Исполнение ребенку 18-ти лет (прекращается с 1-го календарного месяца следующего года).
3. Смерть ребенка (прекращается, как и в прежнем случае).
4. Окончание обучения либо достижение 24-летнего возрастного уровня.

Традиционными вычетами могут пользоваться не только граждане РФ, но и любые лица, относящиеся к налоговым резидентам (то есть пребывающие на территории государства более полугода).

Вычеты по ндфл для сотрудников с детьми в 2015-м году

Стандартный налоговый вычет на ребенка 2015 г: сумма, размер. Размеры налоговый вычетов, которые положены родителям, опекунам, попечителям указаны в пункте 4 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации, данные суммы вычетов не менялись с 2012 года, и актуальны на 2015 год: 1 400 рублей предоставляется на 1-го ребенка, 1 400 рублей предоставляется на 2-го ребенка, 3 000 рублей предоставляется на 3-го ребенка.
Если детей больше трех, то на каждого последующего ребенка также предоставляется налоговый вычет в размере 3 000 рублей. 3 000 рублей предоставляется на каждого ребенка, если ребенок-инвалид (и ему менее 18 лет), а также если ребенок-инвалид 1 или 2 группы является студентом-очником, аспирантом, ординатором, интерном.

Стандартные налоговые вычеты по ндфл в 2015 году на детей

Так, например, если родители дочери или сына не находятся в семейных отношениях, то для получения льгот одному из родителей придется подтверждать тот факт, что ребенок находится на его воспитании. В качестве таких документов могут пригодиться:

• - решение судебной инстанции о порядке проживания детей после развода,
• - соглашение о детях,
• - документ о регистрации ребенка по адресу родителя и т.п.

На оформление детских вычетов двойного размера можно претендовать в тех случаях, когда у ребенка законно нет второго родителя.

При этом основанием может быть не расторжение брака, а его реальное отсутствие, которое устанавливается свидетельства о смерти, решения суда о пропаже без вести, детского свидетельства о рождении с указанным одним родителем. Другим вариантом служит подача заявления об отказе отца либо матери на право вычета в пользу другого.

Стандартные вычеты по ндфл в 2015 году

I или II группы).Стандартные вычеты по НДФЛ в 2015 году в размере 3000 руб. в месяц на детей-инвалидов даются независимо от того, каким по счету является ребенок-инвалид. Суммировать вычеты на детей и на инвалидов нельзя. То есть если инвалидом признан третий ребенок, то вычеты в размере 3000 руб., предусмотренные на третьего ребенка и отдельно на ребенка-инвалида, не складываются.

В то же время cтандартные вычеты по НДФЛ в 2015 году на разных детей суммируются. Например, у работника два ребенка до 18 лет. В этом случае работник может получить вычет на обоих детей.
В отношении cтандартных вычетов на детей по НДФЛ в 2015 году вычетов действуют ограничения по доходу работника. Детский вычет можно применять до тех пор, пока доход работника с начала года не превысит 280 000 руб.
(подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Инфо

Напомним, что оно на основании пункта 1 статьи 217 НК РФ налогом не облагается. Значит, и вычеты за месяцы декрета работодатель не мог предоставить.

Стандартные вычеты на детей максимальная сумма дохода в 2015 году

Конечно, при этом необходимо, чтобы присутствовал доход, который будет облагаться подоходным налогом. Справка по так называемой форме 2-НДФЛ должна предоставляться с 2013-го года на ежемесячной основе, если вы получаете вычеты в двойном размере. В этом случае список документов дополняется заявлением на получение двойного размера льгот и заявлением другого родителя об отказе от их получения. Размеры льгот по НДФЛ Если родитель вступает в следующий брак, то возможность на получение двойного размера льгот он автоматически теряет. Статья 218 НК говорит нам о том, что такое право прекращается уже в следующем месяце за месяцем регистрации брака. В любой ситуации, если оба родителя вписаны в детский документ о рождении, вне зависимости от того, состоят ли они в формальных брачных отношениях, любой из них двоих получает право на налоговый вычет.
Из этой статьи вы узнаете:

• В каком размере предоставить стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2015 году
• Как предоставить детские вычеты по НДФЛ в 2015 году
• Какие стандартные налоговые вычеты по НДФЛ нужно применять в 2015 году

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2015 году на детей работника Размеры стандартных налоговых вычетов на детей в 2015 году установлены пунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ:

• 1400 руб. в месяц - на первого и второго ребенка в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если он учится по очной форме обучения);
• 3000 руб. в месяц - на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если он учится по очной форме обучения);
• 3000 руб.

При этом льготы распространяются только на ту часть доходов, которая облагается 13%-й ставкой НДФЛ. В случае наличия нескольких мест работы, сотрудник-родитель имеет право выбрать одну из них по своему усмотрению для оформления вычетов.

Администрация работодателя не вправе отказать ему в этой услуге. Разбираем на практике К примеру, сотрудник предприятия имеет троих детей, старшему из которых исполнилось 18 лет, а двум другим – 13 и 14 соответственно.

При этом, поскольку старший не обучается на дневной форме обучения, то и вычета на него не положено. Зарплата сотрудника составляет 25 тыс. рублей в месяц, что означает вычет на 2-го ребенка (14-ти лет) в сумме 1400 рублей и 3000 – на 3-го (которому 13 лет).

Чтобы оформить вычеты родителям нужно предоставить обязательные документы:

• Копия свидетельства о рождении, а также справки об усыновлении ребенка - основной документ, согласно которого будет начислено возмещение.
• Копия документа, который подтверждает инвалидность, если у ребенка таковая имеется.
• Справка, подтверждающая, что ребенок обучается на дневном отделении.
• Копия свидетельства о браке для тех детей, которые вступили в брак, сменили фамилию.
• Справка, выданная по форме 2-НДФЛ для родителей, которые во время налогового периода сменили рабочее место.

Налоговый вычет на работника: миф или реальность? На налоговый вычет имеют право льготные категории граждан, которые перечислены в 218 статье НК РФ, например, Герои России.
Конечно, делать это можно только при условии, что у работника в текущем году были доходы, облагаемые НДФЛ. Для предоставления вычета с ранее выплаченных доходов придется провести перерасчет налога (письмо Минфина России от 23.07.2012 № 03-04-06/8-207). Как это сделать, показано на примере. Работодатель должен предоставлять стандартные вычеты не только штатным работникам, но и тем, кто работает по гражданско-правовым договорам. Поскольку каких-либо ограничений на этот счет в Налоговом кодексе нет. Нередко в такие договорные отношения вступают сезонные рабочие, которые работают несколько месяцев в году. Предоставляйте им вычеты только за месяцы действия гражданско-правового договора. В остальном нужно придерживаться правил, которыми вы пользуетесь для предоставления вычетов штатным работникам.

Речь в статье пойдет об одном из видов льгот по налогу с доходов населения, который носит название стандартный налоговый вычет на детей в 2015 году.

Все мы считаем свои заработанные деньги. И все выплаты, которые могут уменьшить заветную сумму, огорчают любого из нас.

Особенно неохотно мы расстаемся со своими кровными, когда платим налоги. И, наверное, ни один из нас не откажется использовать возможность снизить налог, тем более, если способ предлагается самим государством.

Представим, что житель нашей планеты по фамилии Безденежный изо всех сил пытается заработать, трудясь в фирме ООО «Рабовладелец» для того, чтобы содержать свою семью, в которой трое детей (8 лет, 13 лет и 16 лет соответственно). Зарплата его составляет 36 000 руб. в месяц. Средний ребенок героя нашего примера – инвалид I группы. Супруга Безденежного также официально трудоустроена.

Для начала, приведем конкретные цифры стандартных налоговых льгот для родителей, которые указаны в законе:

• по 1 400 руб. назначено за первых двух детей;
• по 3 000 руб. на детей с инвалидностью (несмотря на то, какие они рождены по счету), а также третьи и последующие дети.

Именно с этих сумм с работника ежемесячно не будет удерживаться подоходный налог (или НДФЛ). А значит эти деньги можно получить на руки «чистыми».

Эта информация касается детей, которые еще не достигли совершеннолетия, а в случае, когда ребенок еще и студент-очник, учится в аспирантуре, ординатуре либо интернатуре, либо относится к категории курсантов, предельный возраст для него увеличен до 24 лет.

Пример . В случае с Безденежным вычеты распределяются следующим образом:

• на ребенка шестнадцати лет 1 400 руб.;
• средний ребенок тринадцати лет позволяет уменьшить сумму, с которой удерживается 13% налога, на 3 000 руб.;
• на младшего ребенка восьми лет, который является третьим ребенком в семье, льготная сумма составит также 3 000 руб.

Итого ежемесячная сумма стандартных вычетов составляет 7 400 рублей. Именно она не будет облагаться подоходным налогом.

Если бы средний ребенок Безденежных не имел инвалидности, то, как на второго по счету отпрыска, размер вычета составил бы 1 400 руб.

Сразу же нужно оговориться, что в случае, если хотя бы один из детей Безденежных обучался по очной форме, либо был учащимся аспирантуры (интернатуры, ординатуры), либо относился к категории студентов или курсантов, то его совершеннолетие не помешало бы получить родителям вычет на него, пока ему не стукнет 24 года.

Вы можете посмотреть видео или продолжить чтение:

Сумма вычетов удваивается , если родитель является единственным, либо, если у второго родителя появилось желание отказаться от льготы в пользу супруга.

Существует ограничение для выплат — в 2015 году это суммарный доход в 280 000 р. То есть, когда зарплата за год нарастающим итогом достигает этой суммы, то льготы перестают действовать.

Правила расчета и предел по зарплате

Теперь посчитаем зарплату, которую получит на руки Безденежный, если напишет заявление и предоставит необходимые документы (о них речь пойдет ниже) и в том случае, если не захочет воспользоваться возможностью и ничего расчетчику зарплаты не принесет.

1. Зарплата за месяц при подаче заявления. 36 000 – (36 000 – 1 400 – 3 000 х 2) х 13%= 32 282 руб.;
2. Зарплата на руки без заявления и документов. 36 000 – 36 000 х 13% = 31 320 руб.

Разница очевидна и составляет 962 рубля ежемесячно. То есть за год набегает 11 544 руб = (962 * 12). Согласитесь, это тоже неплохо. А если учесть, что правительство с 2016 года существенно увеличило ставки по льготным выплатам на детей, то такой шанс явно не стоит упускать! Об этом речь идет в статье: «».

Но не нужно забывать, что в августе месяце, когда зарплата Безденежного нарастающим итогом, то есть суммированная с января по август, составит 288 000 рублей, уменьшаться на указанные суммы уже ничего не будет, так как нашими чиновниками установлена предельная сумма, до которой можно использовать льготу в виде вычета на детей, в размере 280 тыс. рублей.

А вот если бы Безденежный имел ежемесячный доход в 20 000 руб. (за год 240 000 р.), то тогда он смог бы воспользоваться стандартным налоговым вычетом на детей сполна!

Необходимые документы для использования права на льготу

Предоставление вычета рассматривается на основании заявления в адрес руководства фирмы. Далее документы, которые к нему прикладываются, зависят от ситуации:

• наличие детей подтверждается свидетельством о рождении;
• факт признания инвалидности – справкой медучреждения;
• обучение – соответствующей формой с места учебы.

Чтобы доказать право на налоговую льготу в удвоенном размере необходим документ, выписанный в ЗАГСе и копия страницы паспорта об отсутствии брака.

А иногда может потребоваться справка 2-НДФЛ.

Пример . Для того чтобы сумма зарплаты Безденежного, от которой считается 13% налога, стала меньше на величину вычетов на детей, что в свою очередь увеличит денежную сумму, полученную им на руки, нашему товарищу в начале года нужно принести заявление тому человеку, кто считает ему зарплату.

В этом заявлении Безденежный просит предоставить ему стандартный налоговый вычет на его троих детей. Все трое — несовершеннолетние, что является в рассматриваемом случае одним из условий использования так называемой льготы.

К своему заявлению герой этой истории, прикладывает копии свидетельства о рождении своих чад. Для подтверждения инвалидности среднего ребенка, Безденежный делает копию справки об инвалидности.

Те же самые действия с заявлением и документами может проделать и жена Безденежного, после чего она, одновременно с мужем будет пользоваться законным уменьшением суммы зарплаты, с которой считается налог на доход лица.

Только есть один нюанс в ситуации с Безденежной. Оказалось, что она до марта месяца работала в другой фирме, где также была устроена по всем правилам и нормам закона. В этом случае Безденежная берет справку 2-НДФЛ с прошлой работы, и это будет дополнительный документ к тем, о которых было сказано ранее. Необходимо данное действие для того, чтобы расчетчик заработной платы учитывал зарплату, указанную в предоставленной справке, дабы не пропустить момент, когда сумма всего дохода Безденежной достигнет предела в 280 000 рублей.

Есть и другой вариант в семье Безденежных получать вычеты на детей. Один из них может отказаться в письменной форме (справка) от использования данного ему права. Тогда ежемесячно он будет обязан брать справку 2-НДФЛ со своего места работы, которая будет приложением к заявлению другого супруга о двойном вычете.

Что делать, если на работе не дали льготу

Если работодатель по каким-то причинам не представил стандартный вычет на ребенка, то полагающиеся суммы можно вернуть в конце года через налоговую инспекцию. Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, к которой приложить все документы, которые необходимы для получения детского налогового вычета, а также справку 2-НДФЛ со своего места работы и работы супруга (супруги).

Если Вам необходима помощь в заполнении 3-НДФЛ, . Мы выполним всю необходимую работу профессионально.

Вычеты НДФЛ в 2015-2016 годах - какие изменения произошли в них — этот вопрос волнует многих. Новшества в налоговых вычетах по НДФЛ в 2015-2016 гг. достаточно существенны и заслуживают внимательного рассмотрения, поскольку они определяют ситуацию, действительную для 2017 года.

Вычеты НДФЛ в 2015 году - какие изменения с 2014 года

Вычеты по НДФЛ в 2015 году для подавляющего большинства налогоплательщиков остались такими же, как и в 2014-м. Связано это с тем, что изменения, вступившие в силу с начала 2015 года, коснулись ограниченного круга лиц:

• Расширен социальный вычет по взносам в негосударственные пенсионные фонды за себя, членов семьи или близких родственников (подп. 4 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ). В него включены также взносы на длительное (более 5 лет) добровольное страхование жизни лиц этих же категорий.
• Введены новые вычеты (инвестиционные), которым посвящена отдельная ст. 219.1 НК РФ. Они касаются налогоплательщиков, владеющих ценными бумагами, имеющими хождение на рынке этих бумаг.

Какие изменения внесены в вычеты в 2015-2016 годах

Вычеты по НДФЛ в 2015-2016 годах - какие изменения стали наиболее важными? Большая часть документов, связанных с этими изменениями, датирована 2014-2015 годами, но вступили они в силу в 2016 году. Какие же изменения по НДФЛ в 2014-2015 годах имели значение для 2016 года?

Хронология документов, датированных 2014-2015 годами, такова:

• ФЗ «О внесении изменений…» от 29.11.2014 № 382-ФЗ с 2016 года изменил правила имущественного вычета при продаже недвижимости;
• ФЗ «О внесении изменений в ст. 219 НК РФ…» от 06.04.2015 № 85-ФЗ ввел с 2016 года возможность получения социального вычета на обучение и лечение у работодателя.
• ФЗ «О внесении изменений в гл. 23 НК РФ» от 08.06.2015 № 146-ФЗ позволил с 2016 года обоснованно уменьшать доход участника общества при получении его доли в УК, применяя вычет по расходам.
• Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ с 2015 года ввел в действие новый справочник кодов вычетов.
• ФЗ «О внесении изменений в ст. 218 НК РФ» от 23.11.2015 № 317-ФЗ увеличил с 2016 года предел необлагаемого дохода по стандартным детским вычетам и величину вычетов по детям-инвалидам.

Какие изменения по перечислению НДФЛ в 2016 году ? Новшества следующие:

• Увеличился размер лимита полученных работником доходов, установленный для применения детских вычетов — с 280 000 руб. до 350 000 руб. Это означает вот какие изменения - процент НДФЛ в 2016 году удерживается лишь с дохода, превысившего это предельное значение. Сами же ставки НДФЛ каких-либо изменений не претерпели — все также 13%.
• В отношении семей, на обеспечении которых находится ребенок с инвалидностью 1-2 группы, стандартный вычет ежемесячно применяется к доходу таких работников в размере 12 000 руб. (родителям, усыновителям), 6 000 руб. (приемным родителям, опекунам/попечителям).
• С 2016 года от НДФЛ освобождаются сделки по продаже недвижимости, если она находилась в собственности у этого налогоплательщика на протяжении 5 лет — это применимо лишь к объектам, приобретенным уже в 2016 году. Ранее действовала норма предоставления вычета по недвижимости, которой непрерывно владели на протяжении 3 лет. По новым правилам на 3-летний срок имеет право ограниченный круг лиц.

Стандартные вычеты 2016 года

Изменения в стандартных детских вычетах коснулись всех налогоплательщиков, имеющих детей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Какие же изменения в 2016 году в вычетах по НДФЛ ? Существенно вырос ряд сумм:

• увеличилась до 350 000 руб. (с 280 000 руб., действительных для 2015 года) предельная величина годового дохода, при превышении которой ежегодно прекращается предоставление любого детского вычета.
• стандартный вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 или до 24 лет, если он, являясь инвалидом 1-2-й групп, учится очно, стал составлять 12 000 руб. (вместо 3 000 руб.) для родителей, их супругов и усыновителей.
• аналогичный вычет на ребенка-инвалида для приемных родителей, их супругов и для опекунов оказался равным 6 000, а не 3 000 руб.

Таким образом, сумма вычета по ребенку-инвалиду приобрела зависимость от категории лица, его получающего. В размере прочих стандартных вычетов изменений нет. Сохраняется также порядок их предоставления: по месту работы, но с возможностью получения и через ИФНС по окончании года.

Обратите внимание! Вычет на ребенка - инвалида суммируется с обычным детским вычетом.

Социальные вычеты 2016 года

С 2016 года установлен новый порядок получения социальных вычетов по расходам на лечение и обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ), схожий с действующим для имущественного вычета по обзаведению жильем. Эти вычеты, так же, как и имущественный, можно получить непосредственно в текущем году прямо по месту работы, представив работодателю оформленное в ИФНС подтверждение права на такой вычет.

Подтверждение ИФНС выдает по заявлению налогоплательщика, прилагаемому к комплекту удостоверяющих это право документов. Срок выдачи подтверждения — 1 месяц.

Применение вычета по месту работы начинается с месяца предоставления туда подтверждения, выданного ИФНС, и применяется к доходам всего года. Сумму излишне удержанного работодателем за год налога можно вернуть по месту работы. Такой возврат возможен также через ИФНС при условии подачи декларации 3-НДФЛ за соответствующий год.

Действовавшие в 2015 году ограничения предельных сумм для применения социальных вычетов в 2016 году остались прежними.

Имущественные вычеты 2016 года

С 2016 года в НК РФ появилась новая ст. 217.1, содержащая измененные правила льготирования доходов от продажи недвижимости:

• 3-летний срок нахождения в собственности, превышение которого освобождает все имущество (в том числе недвижимое) от налогообложения, стал применимым только к ограниченному кругу объектов недвижимости. Это объекты, полученные в результате приватизации, наследования или дарения от члена семьи или близкой родни, переданные по договору ренты.
• Для применения льготы по прочему недвижимому имуществу им надо будет владеть более 5 лет.
• Влияние на 5-летний срок смогут оказывать субъекты РФ, получающие право на уменьшение этого срока в регионах вплоть до его отмены. Льгота может быть установлена для собственников определенных категорий или отдельных видов объектов.

Правила, установленные новой статьей, применимы только к тем объектам недвижимости, которые станут собственностью налогоплательщика после 1 января 2016 года (п. 3 ст. 4 закона № 382-ФЗ). Однако они не относятся к недвижимости, использовавшейся в предпринимательской деятельности (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Ссылки на ст. 217.1 НК РФ добавлены в подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, устанавливающий пределы имущественного налогового вычета при продаже имущества, срок владения которым не позволяет полностью освободиться от уплаты налога. Сами пределы при этом не изменены.

О возможности применения разных видов имущественных вычетов в одном и том же году читайте в материале .

Еще одной корректировкой в имущественных вычетах стало дополнение текстов подп. 1 п. 1 и подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ положениями относительно дохода участника общества, возникающего при получении им своей доли в УК полностью (при ликвидации юрлица или выходе из него) или частично (при уменьшении доли). В результате этих дополнений с 2016 года законодательно урегулирован вопрос о правомерности уменьшения этого дохода на расходы по приобретению доли в сумме документально подтвержденных фактических затрат. При отсутствии такого подтверждения вычет по доле в УК составит 250 000 руб.

Новый справочник кодов вычетов

Уже в 2015 году (с 29 ноября) начал действовать новый справочник кодов вычетов, утвержденный приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Приведенные в нем коды нужно было использовать при составлении справок 2-НДФЛ за 2015 год. Форма этой справки также изменилась (приказ ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@).

Справочник кодов претерпел следующие изменения:

• Из стандартных вычетов исключены коды, необходимость применения которых отпала с 2012 года.
• Коды, относящиеся к операциям с ценными бумагами, изменены таким образом: 2 кода исключены, 2 заменены на другие, аналогичные по содержанию, 5 введены дополнительно.
• Количество кодов по имущественным вычетам сокращено до 2. При этом в их описание включено содержание всех 3 существовавших ранее кодов.
• Введены коды для всех социальных вычетов, получение которых с 2016 года стало возможным по месту работы. При этом код единственного ранее имевшего место социального вычета заменен новым.
• Упорядочены вычеты по необлагаемым доходам за счет включения в них кода по взносам в ПФР, уплачиваемым за работника работодателем, выделявшегося ранее в самостоятельный вид вычета.
• Введены коды для новых инвестиционных вычетов.

В конце 2016 года в этот справочник снова внесены изменения (приказ ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@), на этот раз затронувшие и доходы, и расходы:

• исключен код для доходов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, но добавлены 10 кодов, детализирующих виды доходов, учитываемых на этом счете;
• введены 2 новых кода для отражения сумм премиальных, зависящие от источника выплаты премий;
• исключен код доходов, выплаченных работнику сельхозпроизводителем сельхозпродукцией;
• заменены и дополнены коды детских вычетов;
• расширен перечень вычетов по убыткам от операций с ценными бумагами, обращающимися на рынке;
• дополнен список вычетов по расходам, связанным с операциями с активами, учтенными на индивидуальном инвестиционном счете.

Уточненные коды необходимо использовать по оформлении справок о доходах за 2016 год. Сама форма справки не изменилась.

Подробнее о кодах вычетов читайте в статье .

Что изменилось с 2017 года

Изменения 2017 года по вычетам свелись к появлению еще одного социального вычета, полагающегося физлицу, из личных средств оплатившему проведение независимой оценки своей квалификации (подп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ). Ограничение по общей предельной сумме социальных вычетов при этом не изменилось. Такой вычет заявляется в ИФНС самостоятельно.

О том, на бланке какой формы в 2017 году надо подать декларацию за 2016 год для получения возмещения налога по расходам на покупку квартиры, читайте в материале .