Форма 2 НДФЛ отражает все начисления в пользу сотрудников организации, которые произведены в течение года. Кроме того, здесь расшифрованы применяемые вычеты и какую сумму при этом составил НДФЛ. В справке можно получить информацию о том, какой доход остается у физ. лица после удержания налога, а также фиксируется источник вознаграждения. Инструкция по заполнению отчета 2 НДФЛ утверждена ММВ-7-11-19, ее применяют и при формировании показателей за 2017 год, но с 2018 все агенты обязаны заполнять новый бланк о доходах. Декларация по каждому сотруднику для ИМНС составляется по итогам отчетного года, при необходимости бухгалтер выдает ее по запросу работника за любой период.
Подавать бланк в налоговую инспекцию за прошлый год необходимо не позднее 1 апреля, а для отчета за 2017 год – 02.04.2018 г. Если в компании были случаи не удержанного НДФЛ, сдать соответствующую форму нужно до 1 марта. Скачивают образец новой декларации на портале ФНС.
Из основных частей отчета для налоговой инспекции важны следующие сведения:
- О юр лице – реквизиты согласно уставным документам;
- о физ. лице – паспортные данные и ИНН;
- доходы сотрудника с ежемесячной разбивкой и указанием соответствующего кода;
- примененные для НДФЛ вычеты с указанием соответствующих шифров;
- итоговые данные об НДФЛ в отношении начисленных доходов.
В таблице приведены изменения в форме с 2018 года.
Раздел 1: данные о налоговом агенте
Формирование первой части годового отчета начинают с ячейки «Признак»: цифра 1 означает обычное представление декларации, 2 – если в компании имел место неудержанный НДФЛ.
Правила заполнения 2 части следующие:
- В ячейке данных о корректировке указывают число 00 – для первой сдачи 2 НДФЛ. Если формируется уточненный бланк, ставят номер, начиная с 01 до 98. В случае аннуляции справки о доходах, номер корректировки – 99;
- в графе о сведениях об организации вносят название компании согласно уставным документам, для ИП – это аббревиатура, фамилия и инициалы предпринимателя;
- сведения о шифрах учета в налоговой ИФНС и ОКТМО можно уточнить в ИМНС или в интернете на портале ФНС.
Компании вписывают в соответствующих полях свой ИНН и КПП, для предпринимателей указывают только ИНН.
Раздел 2: данные о физическом лице – получателе дохода
Во второй части 2 НДФЛ указывают данные о физическом лице. При заполнении этого раздела возможны свои нюансы – если работник является гражданином иного государства. Все сведения о физ. лице переносятся непосредственно из паспорта, кроме того, если нет отчества, значит, это поле в декларации пропускают. А также, если в документе фамилия указана на латинице, эти сведения и переносят в форму 2 НДФЛ.
Если работник сменил фамилию, например, в связи со вступлением в брак, указывают новые данные, но при этом в ИМНС предоставляют ксерокопию паспорта.
- Графа о статусе налогоплательщика содержит шесть признаков:
1 – резидент;
2 – нерезидент;
3 – нерезиденты – высококвалифицированные специалисты;
4 – нерезиденты – добровольные переселенцы в РФ;
5 – иностранные беженцы;
6 – иностранцы, работающие по патентным договорам;
- в ячейке о гражданстве указывают шифр страны, чьим подданным является физ. лицо. Для РФ – это 643;
- в графе с указанием шифра документа, удостоверяющего личность, нужно указать для резидентов РФ – шифр паспорта 21 либо прочего аналогичного документа.
Во время заполнения раздела 2 по новому образцу не указывается место жительства физического лица, как это было в старой форме.
Раздел 3: доходы облагаемые по ставке
Во время заполнения третьего раздела 2 НДФЛ отражают все виды вознаграждений и налоговых вычетов в соответствии с определенными шифрами и с разбивкой по месяцам.
Если в течение отчетного года первичная информация вносилась вовремя, учет производился при помощи программы для заполнения, начисления и льготы были соотнесены в соответствии с кодами учета, в формировании справки трудностей не возникнет, таблицы отобразятся автоматически:
- Шифр 2000 применяется для заработной платы и приравненных к ней начислений;
- 2002 – для премий за производственные результаты;
- 4800 – применяется для больничных листов и пособий, выплаченные за счет средств организации. Сюда же относят командировочные выплаты, начисленные сверх установленных лимитов;
- в шапке данной части справки 2 заполняют тариф НДФЛ: 13% – для резидентов, 30% – для нерезидентов.
Сумма доходов и соответствующих вычетов указывается с точностью до двух знаков после запятой.
Раздел 4: вычеты
В четвертой части формируют сведения о налоговых льготах, на которые претендует физ. лицо при начислении НДФЛ с указанием соответствующих шифров. Кроме того, для заполнения графы «Уведомление» вписывают сведения из справки ИМНС, где подтверждается право сотрудника на данный вычет.
В пятой части справки 2 НДФЛ заполняют следующие значения итоговых сумм:
- Начисленных доходов;
- вознаграждений, за вычетом налоговых льгот;
- исчисленного, удержанного налоговым агентом и переданного подоходного налога в казну;
- авансовые платежи работника иностранца;
- излишне удержанный и неудержанный НДФЛ.
Суммы налога, в отличие от вычетов и доходов, указывают в целых числах.
На примере посмотрим образец заполнения справки 2 НДФЛ за 2017 год, где есть ссылка на уведомления ИМНС о праве на социальный и имущественный вычет.
Так выглядит справка, заполненная за 2017 год:
Для сравнения посмотрим образец заполнения годовой справки 2 НДФЛ старого формата. Из нее исключены сведения об адресе физ. лица.
Какие вопросы возникают при заполнении
При заполнении отчета в некоторых случаях у бухгалтера возникает ряд вопросов. Рассмотрим основные моменты.
- Нужно ли ставить печать.
Печать для нового бланка не нужна, особенно для ИМНС. Но если налоговый агент для представления декларации в иные инстанции поставит ее для придания значимости, ошибки не будет.
- В каком формате указывать дату.
Для ИМНС во всех отчетах указывают дату в формате: ДД.ММ.ГГГГ. Заполнение даты в ином порядке признается ошибкой.
- Как указывать для ИП сведения?
В наименовании необходимо внести данные согласно уставным документам, например, ИП Петров А.А., ошибкой не будет указание имени и отчества вместо инициалов. Для физ. лица – налогового агента сведения следует заполнять полностью.
- Как грамотно формировать данные в 3-5 частях справки, если налог начислен по разным тарифам.
В этом случае заполняется одна декларация, но здесь будет оформлено несколько листов: на первом, для базового тарифа, следует заполнить все поля, на втором – только шапку, 1,3,4 и 5 части для иной ставки.
- Если физ. лицо написало заявление о представлении декларации для банка за произвольный прошлый период, по какому образцу ее следует заполнять.
С 2016 года все бланки выдаются по новой форме, в том числе и за прошлый год, при этом не играет роли, за какой период.
- Если справка понадобилась сотруднику за 2 квартал.
Работнику может понадобиться справка за любой период. В течение трех дней с момента написания заявления бухгалтер обязан выдать декларацию, в том числе и форму 2 НДФЛ за 2 квартал.
Распространенные ошибки при заполнении
Налоговики неоднократно отмечают необходимость предварительной проверки перед подачей формы в фискальные органы после заполнения 2 НДФЛ. Но количество ошибок не уменьшается.
К наиболее распространенным искажениям относят:
- Неверно указанные шифры КПП, ОКТМО для структурного подразделения. Такая ошибка чревата начислением штрафных санкций и пени, поскольку НДФЛ перечислен по правильным реквизитам;
- Искажение персональных данных о физ. лицах;
- неверно указаны шифры доходов и вычетов;
- счетные ошибки, неверно указываются суммы НДФЛ, вычеты и доходы, это приводит к недоимке перед бюджетом или к нарушению прав налогоплательщика.
За недоимку перед казной налоговая инспекция оштрафует компанию на 20% от не перечисленной суммы подоходного налога. Кроме этого, рассчитывается пеня за каждый день просрочки.
При обнаружении погрешностей сразу же подают декларацию по налогу с признаком корректировки от 01, в таком случае наказание не применяется.
Заключительная часть
Подписывать бланк 2 имеет право руководитель согласно уставным документам или его официальный представитель, действующий по доверенности. Для этого в первом случае указывают цифру 1, для второго – 2. Также заполняют данные о документе, на основании которого доверенное лицо визирует справку.
Если в документе сформировано несколько страниц, вверху каждой ставится порядковый номер и дублируется заголовок с указанием номера декларации, отчетного периода и даты заполнения. Также отражают полное наименование агента согласно уставным документам.
Сдавать справку можно:
- В электронном виде. При подаче отчетности через интернет нужно получить подтверждение, что отчет загружен на портал;
- распечатать на бумажном носителе, если численность сотрудников менее 9 человек.
Заключение
Фискальные органы постоянно совершенствуют формы декларирования, в том числе и 2 НДФЛ. В обновленных таблицах разработаны новые графы для более детального раскрытия информации. Не всегда сотрудники отслеживают изменения нормативных документов, в таком случае отчет, поданный на старом бланке, портал не примет. Это чревато административными взысканиями и применением штрафных санкций, как в отношении компании, так и к ответственному исполнителю.
С 01.01.2019 вносятся изменения, о которых должны знать все работодатели, ИП и организации, выплачивающие физическим лицам доход. На основании Приказа ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ (образец заполнения справки 2-НДФЛ — новая форма 2019), бланк будет не один, а два. Один из них нужно использовать для сдачи отчетности в ИФНС, а другой — для выдачи обратившимся физическим лицам. Как уточняют представители Налоговой службы, образец заполнения формы справки 2-НДФЛ в 2019 году содержит некоторые ненужные для обычных граждан пункты. Поэтому ее нужно упростить, избавиться от лишнего. Что касается бланка для ИФНС, то в нем почти все важное и нужное, поэтому основная часть структуры сохраняется.
Отметим, что оба документа будут называться одинаково — «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Но чтобы бухгалтеры не запутались, вносится небольшая корректировка:
- отчет, который организации и ИП должны направлять в налоговые органы, в названии имеет сокращение «форма 2-НДФЛ», а также официальный номер в классификаторе налоговых документов — КНД 1151078;
- документ, который нужно выдавать физлицу, когда оно обращается на основании , ни сокращений, ни номеров в КНД не имеет.
Прежде чем скачать бланк 2-НДФЛ (новая форма 2019), учтите, что поскольку назначение справок разное, они имеют различную структуру и порядок заполнения. И в Приказе ФНС об этом прямо заявлено. Так, в форму, которую работодатели должны выдавать сотрудникам (приложение номер 5 Приказа ФНС), внесены минимальные изменения. В частности, из нее исключили строку о признаке, номере корректировки и коде ИФНС, а также реквизиты уведомления о предоставлении вычета. С нового года документ выглядит вот так:
Скачать бесплатно справку 2-НДФЛ 2019 (бланк для выдачи физлицам)
Что касается отчета за 2019 год, то в нем чуть больше изменений. Например, она будет состоять из вводной части, двух разделов и одного приложения, а сейчас в ней 5 разделов. Кроме того, налоговики удалили поля для указания ИНН физлиц и оставили только одно поле для уточнения вида уведомления, подтверждающего право на один из налоговых вычетов. Скачать новую форму 2-НДФЛ за 2019 год можно ниже.
Скачать бесплатно бланк справки 2-НДФЛ за 2019 г.
Отметим, что если вы заполняете отчеты для налоговиков в электронном виде и передаете их в ФНС через операторов, то особых изменений не заметите. Посредники обещают, что к концу года успеют обновить форматы, которые используют налоговые агенты при передаче данных о доходах и суммах подоходного налога физлиц. Что касается справок для работников, а такие обращения — не редкость, то желательно скачать бесплатно для физических лиц бланк 2-НДФЛ в 2019 году, чтобы не нарушать требования Налогового кодекса РФ.
- Приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 и Приказ Федеральной налоговой службы от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@, которыми был утвержден ныне рабочий вариант документа и порядок его заполнения;
- Приказ ФНС РФ от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576 и Приказ Федеральной налоговой службы от 08.12.2014 № ММВ-7-11/617@, в которых описаны правила, как подавать сведения на электронных и бумажных носителях, а также через операторов телекоммуникационных каналов связи.
Поэтому не стоит ждать новых изменений: самое время скачать бесплатно новый бланк формы 2-НДФЛ за 2019 год для подачи информации в Налоговую инспекцию Москвы, Санкт-Петербурга или другого региона.
Скачать бесплатно справку 2-НДФЛ (новая форма 2019, бланк)
Образец заполнения этого документа будет представлен ниже. Для доступа к нему регистрация или иные дополнительные действия не понадобятся: вся информация для читателей бесплатная.
Образец заполнения в 2019 году
Для начала предлагаем скачать 2-НДФЛ 2019 (в формате word, заполнение).
Скачать правила заполнения
Теперь рассмотрим конкретный пример. ООО «Компания» должна сдать отчет за 2019 год на работницу Семенову О.А. по новым правилам:
- В общих сведениях все довольно просто: ИНН, КПП, наименование организации или ИП, отчетный год, код ИФНС, код реорганизации и ИНН, КПП реорганизованной организации, код ОКТМО, телефон.
- Номер справки — это порядковый номер направленной в отчетном периоде формы.
- Признак (1, 2, 3, 4) — указывают в зависимости от оснований сдачи документа.
- Номер корректировки: 00 — первичная, 99 — аннулирующая. Все остальные от 01 до 98 — корректирующие отчеты.
- Данные о налогоплательщиках указывают из имеющихся у налогового агента документов.
- Сведения о суммах дохода и рассчитанном, удержанном налоге берут за весь отчетный период.
- Коды вычетов проставляются с учетом Приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. В нашем случае код 126, поскольку у работника есть ребенок.
- Код вида уведомления (при условии, что выдано уведомление):
- цифру 1 ставят, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на имущественный вычет;
- цифру 2, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на социальный вычет;
- цифру 3, если налоговому агенту выдано уведомление, подтверждающее право на уменьшение подоходного налога на фиксированные авансовые платежи.
- Приложение заполняется по месяцам, в которых был выплачен доход или предоставлен вычет. Отличий от действующего порядка заполнения этого документа нет.
Скачать справку о доходах физического лица форма 2-НДФЛ (бланк 2019 заполненный)
Как отчитываются сейчас
В 2015-2016 годах использовалась форма, утвержденная Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Но в конце 2017 года ФНС было инициировано рассмотрение внесений изменений в этот Приказ в связи с утверждением Приказа ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@ (зарегистрирован в Минюсте и опубликован 30.01.2018).
Бланк, действовавший в 2017 г.
Также вы можете скачать бланк 2-НДФЛ (2018).
Скачать бланк 2-НДФЛ (2018)
Кто обязан сдавать справки
Скачать бесплатно образец новой справки 2-НДФЛ за 2019 г. необходимо всем налоговым агентам, которые обязаны отчитываться в ИФНС. Ими могут являться организация, индивидуальный предприниматель, иное лицо в соответствии со статьей 226 НК РФ, которое выплачивает доход физическому лицу, являющемуся налогоплательщиком. Такое лицо обязано исчислить, удержать налог у налогоплательщика и перечислить его в бюджет.
Форма для сдачи в ИФНС заполняется по каждому физическому лицу.
Каждый налоговый агент обязан обеспечить учет доходов, выплаченных физическим лицам, предоставленных им вычетов, исчисленных и удержанных налогов. Для этого составляется соответствующий налоговый регистр. Он разрабатывается и утверждается самостоятельно налоговым агентом и должен содержать сведения:
- о физическом лице, его идентификационных данных (Ф.И.О., дата рождения, паспортные данные, ИНН);
- видах и суммах доходов;
- предоставленных вычетах;
- суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налога;
- датах удержания налога и его перечисления в бюджет, реквизитах платежных документов.
Именно данные этого налогового регистра будут использованы для заполнения форм.
Форматы сдачи
Когда численность компании составляет несколько человек, то 2-НФДЛ можно сдать в налоговую на бумаге. Если же число физических лиц, получивших доход в вашей компании, превысило 25 человек, то сдавать отчет можно только в электронном виде (п. 2 ) по телекоммуникационным каналам связи.
Для подготовки отчетов можно использовать бесплатное ПО ФНС «Налогоплательщик ЮЛ». Чтобы отправить электронный отчет в ИФНС в электронном виде, необходимо заключить договор с уполномоченным оператором связи, получить электронно-цифровую подпись и установить соответствующее программное обеспечение.
Как проверить справку перед сдачей в налоговую в электронном виде? Для этого можно скачать на официальном сайте ИФНС бесплатную программу Tester. Установив ее на своем компьютере, можно проверить файл, отправляемый в ИФНС, на соответствие формату предоставления отчета в электронном виде.
Сроки сдачи отчета
Учтите, что скачать бесплатно в excel бланк 2-НДФЛ за 2019 (новая форма), а затем заполнить его следует не позднее 1 апреля, поскольку это последняя дата, когда налоговые агенты передают сведения о доходах физического лица, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ). В этом случае в поле «Признак» указывают цифру 1. В 2018 году 1 апреля приходилось на воскресенье, поэтому крайний срок сдачи переносился на 02.04.2018. Что касается 2019 года, то никаких переносов не предусмотрено.
Если налоговый агент не смог удержать налог при выплате дохода и в течение всего налогового периода, то он также обязан предоставить в налоговую отчет, указав в поле «Признак» цифру 2. Сделать это необходимо до 1 марта следующего года (п. 5 ). Обратите внимание, что порядок предоставления в налоговые органы таких сведений теперь представлен в приложении № 4 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.
За несвоевременную сдачу отчета предусмотрена ответственность в размере 200 руб. за каждую справку (п. 1 ), то есть за форму, составленную на отдельного сотрудника. Также введена ответственность за предоставление справок с недостоверными сведениями. За каждый такой отчет придется заплатить штраф в размере 500 руб. (), и избежать его удастся только в том случае, если налоговый агент выявит и исправит ошибку до обнаружения ее налоговым органом.
Какие изменения претерпела форма в 2019 году
В основном изменения технические и не затрагивают порядок отражения доходов, вычетов и налогов:
- в разделе 1 появились сведения о реорганизации или ликвидации компании;
- из раздела 2 исключены сведения о месте жительства налогоплательщика;
- из раздела 4 исключаются упоминания об инвестиционных вычетах;
- в раздел 5 в строки подписи и удостоверяющего полномочия подписанта документа вводится упоминание о возможности подписания справки правопреемником.
Таким образом, заполнение основных разделов осталось прежним.
Образец заполнения справки в 2019 году
Прежде чем скачать для заполнения бланк справки 2-НДФЛ в 2019 году, рекомендуем ознакомиться также с правилами, действующими в текущем году (до 31 декабря):
- В разделе 1 необходимо указать наименование налогового агента и его основные реквизиты: ИНН, КПП, код ОКТМО.
- В разделе 2 указываются сведения о физическом лице: его Ф.И.О., дата рождения и паспортные данные. Как было сказано выше, адрес места жительства указывать не требуется.
- В разделе 3 отражаются доходы налогоплательщика с градацией на месяц выплаты, код дохода, сумма.
- В разделе 4 следует указать сведения о налоговых вычетах, предоставленных физлицу.
- Общие суммы за год: дохода и вычетов физического лица, налога исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет РФ — отражаются в разделе 5. Также здесь указываются реквизиты лица, ответственного за заполнение.
- Раздел 3 заполняется по каждой налоговой ставке. Например, если сотрудник является нерезидентом и получает дивиденды, то на него необходимо заполнить два раздела 3 и два раздела 5 справки. Отдельно — для оплаты труда по ставке 30 % и отдельно — для дивидендов по ставке 15 %, указав соответствующий код дохода.
Скачать форму справки 2-НДФЛ (2018) и бланк можно бесплатно на нашем сайте.
Образец справки НДФЛ-2 в 2019 году
Скачать бесплатно справку 2-НДФЛ 2019 год (бланк заполненный)
Дивиденды в справке в 2019 г.
Если компания в 2018 году выплачивала дивиденды учредителям — физическим лицам, то на них тоже необходимо составить справки и сдать их в ИФНС. Код дохода по дивидендам в отчете за 2018 год — 1010. Ставка налога может составлять:
- 13 %, если участник — резидент;
- 15 %, если участник — нерезидент РФ.
Если учредитель компании, получивший дивиденды, является резидентом РФ и одновременно получает заработную плату в компании, то дивиденды следует отразить в том же разделе 3, что и остальные доходы. Заполнять отдельный раздел 3 в этом случае нет необходимости.
России 14 октября 2015 года была утверждена отчётная форма: расчёт НДФЛ по форме 6НДФЛ, который был исчислен и удержан у физических лиц в отчётном периоде. Декларация по утверждённой форме обязательна к заполнению и предоставлению в ИФНС для всех налоговых агентов (компаний, организаций, предприятий и индивидуальных предпринимателей).
Отчёт по форме 6-НДФЛ: регламент сдачи, структура
Отчёт по форме 6НДФЛ передаётся в налоговую инспекцию ежеквартально. Предельный срок сдачи - последний день месяца, который следует за отчётным. Если эта дата выпадает на праздник, субботу или воскресенье, то допустимая дата сдачи отчёта - следующий рабочий день за выходным или праздником.
В 2017 году расчёт по отчёту сдаваться в налоговый орган должен не позже:
- третьего апреля 2017 г. (годовой расчёт за 2016 год),
- второго мая 2017 г. (квартальный отчёт за три месяца 2017 года),
- тридцать первого июля 2017 г. (полугодовой отчёт за 2017 год),
- тридцать первое октября 2017 г. (отчёт за девять месяцев 2017 года).
Отчёт за 2017 год следует сдать не позже второго апреля 2018 года.
Нарушение предельных сроков сдачи отчётности приводит к санкциям со стороны налоговых органов. Налоговый агент наказывается штрафом в одну тысячу рублей за каждый просроченный месяц, даже если просрочка составила всего один день.
Штрафные санкции предусмотрены при неправильном оформлении и ошибках в расчёте 6НДФЛ. За обнаруженные налоговиками неточности придётся заплатить штраф в пятьсот рублей.
Этот отчёт предоставляет информацию не по конкретному физлицу, а в целом по начисленному и перечисленному подоходному налогу по всем физлицам, получавшим доходы в организации.
Расчёт начисленных и удержанных сумм в отчёте 6НДФЛ имеет следующий состав:
- основная информация о налоговом агенте: титульный лист
- общие исчисленные показатели: раздел 1
- детальная информация: раздел 2
Важно знать правила формирования раздела 1, как заполнить раздел 2 отчёта 6 НДФЛ, титул.
Отчёт 6НДФЛ: титул
На первом (титульном) листе указываются:
- регистрационные данные налогового агента (наименование с расшифровкой, код по ОКТМО, ИНН, КПП, контактный номер телефона);
- сведения о сдаваемом отчёте (наименование формы, код по КНД, код предоставления и год налогового периода);
- данные о ИФНС).
Титульный лист заверяется руководителем или его представителем.
Пример заполнения листа № 1 (титульного) приведен ниже.
Форма 6 НДФЛ: итоговые показатели
Общие показатели расчёта и удержания НДФЛ в отчётном периоде указываются в первом разделе.
Раздел 1 прописывается для каждой ставки, по которой рассчитывался подоходный налог. Обычно на предприятии применяется ставка в 13 процентов.
Отдельно по каждой ставке в первом разделе показываются данные за отчётный квартал, рассчитанные нарастающим итогом за весь налоговый период:
- итоговая сумма исчисленного дохода (вместе с дивидендами) и отдельно сумма дивидендов;
- применённые налоговые вычеты (итоговая сумма);
- сумма исчисленного, удержанного, не удержанного, возвращённого работодателем подоходного налога;
- количество сотрудников (физлиц, которые получили подлежащий налогообложению доход).
Внимание: как правило, сумма исчисленного подоходного налога не равна сумме удержанного. Фактическое удержание подоходного налога производится при выплате за месяц и часто приходится на месяц следующего отчётного периода.
Образец заполнения 1 раздела отчёта 6 НДФЛ приведен ниже.
Значения показателей первого раздела зависят от того, как заполнить 2 раздел 6 НДФЛ.
Второй раздел 6 ндфл: основные реквизиты
2 раздел 6 ндфл - информационная таблица. В ней хронологическом порядке указываются:
- все операции по начислению доходов, которые были выплачены в отчётном периоде (в течение квартала) с обязательным указанием даты начисления;
- сумма удержанного подоходного налога с каждого выплаченного дохода с указанием даты удержания;
- фактическая дата перечисления подоходного налога в ИФНС.
Информация по каждому полученному доходу во втором разделе формы указывается блоками:
- дата и сумма дохода фактически полученного сотрудниками - гр. 100 и гр. 130 соответственно;
- дата и сумма налога удержанного (с суммы, указанной в гр.130) - гр. 110 и гр. 140 соответственно;
- предельный срок перечисления подоходного налога в бюджет (для данного вида дохода) - гр. 120.
2 раздел 6 НДФЛ (образец заполнения в бухгалтерском учёте) представлен ниже.
Основные правила заполнения второго раздела 6НДФЛ
Денежные вознаграждения, выплаченные в отчётном квартале, но не подлежащие обложению подоходным налогом, в отчёте не показываются.
В форме 6НДФЛ проставляется сумма дохода до налогообложения, то есть она не уменьшается на сумму подоходного налога.
Сведения, указанные в во втором разделе формы, не совпадают с информацией в первом разделе. Так как в первом разделе приводятся нарастающие итоги всего налогового периода, включая отчётный квартал, а во втором - данные только отчётного квартала.
Если в один и тот же день были получены доходы, имеющие разные предельно допустимые сроки уплаты в бюджет то в форме они указываются разными строками.
В строке 120 указываются установленные НК РФ предельные даты перечисления подоходного налога. В случае, если налог перечислен раньше предельного срока, в гр. 120 отражается не фактическая дата уплаты, а предельно допустимая НК.
Особенно надо быть внимательным в ситуации, когда выплата дохода и перечисление налога фактически были произведены в последний день квартала. Дата уплаты налога в бюджет должна быть указана в соответствие с НК, а это уже будет дата следующего отчётного периода. Следовательно, запись о проведённой операции должна отражаться в следующем квартале.
Если доходы на предприятии выплачивались только в одном квартале или один раз в году, то отчёт сдаётся за квартал, в котором доходы были выплачены, и в обязательном порядке в последующих кварталах текущего года.
А в такой ситуации как заполнить раздел 2 формы 6 НДФЛ - доходы выплачивались только во втором квартале? За первый квартал отчёт можно не сдавать (так как он с нулевыми показателями), обязательно сдаётся отчёт за второй, третий и четвёртый квартал. В этом случае в отчёте за третий и четвёртый квартал заполняется только первый раздел.
Как заполнить 6 НДФЛ: строки 100-120
Информация в строках 100-120 зависит от вида начислений.
Таблица, позволяющая определить, как правильно заполнить 2 раздел 6 НДФЛ, приведена ниже.
Вид дохода | Дата факт. выпл. дохода стр. 100 | Дата удерж. подоходного налога стр. 110 | Предельный срок уплаты подох.налога в бюджет стр. 120 |
Заработная плата, премии и доплаты | Последн. день месяца начисл. зар.платы | День выпл.зарплаты | Следующий день за днём перечисл. или выплатой в кассе зарплаты |
Отпускные, оплата листков нетрудосп. | День выплаты отпускных и оплаты листков нетрудо способности | День выплаты отпускных, и оплаты листков нетрудоспособности | Послед. день мес. выпл. отпускных и листков нетрудосп. |
Окончательный расчёт при увольнении с работником | День увольнения | День выплаты оконч. расчёта при увольн. | Следующий день за днём выпл. оконч.расчёта |
Доход в натур. | День передачи дохода в натур. форме | Ближ. день выплаты другого дохода | Следующий день за днём выпл. дохода |
Суточные сверх лимита | Послед. день мес., в кот. оформлен авансовый отчёт | Ближайш. день выплаты другого дохода | Следующий день за днём выпл. дохода |
Материальная выгода от эконом. на % | Последний календ. день мес.,в кот.действ.договор | Ближайший день выдачи другого дохода | Следующий день за выдачи дохода |
Пр. доходы, не связанные с оплатой за труд | День получ. дохода, вознагражд. | День получ. дохода, вознаграж. | День, следующий за получением дохода, вознагражд. |
Вознагражд. по договору оказания услуг подрядчику | День перечисл. на лицевой счёт или выдачи наличными вознаграждения подрядчику | День перечисления или выдачи налич. вознаграж. | Следующий за выплатой вознаграждения день |
Составление второго раздела 6НДФЛ: данные для отчёта
Как заполнить раздел 2 6 ндфл? Расчёт представлен по исходным данным ООО "Лампочка".
В четвёртом кв. 2016 года на предприятии получали доходы 14 физических лиц:
- двенадцать человек, работающих по трудовым договорам;
- один учредитель ООО (не работник ООО "Лампочка");
- один конструктор, работающий в ООО по гражданско-правовому договору на оказание услуг.
На предприятии работают дица, имеющие право на стандартные вычеты по подоходному налогу.
Двум сотрудникам в течение 2016 года были предоствлены стандартные :
- Петровой Н.И. - в течение 10 месяцев с начала года на 1 ребёнка 1400 рублей х 10 мес.= 14 000 руб
- Морозову Е.Н. - в течние 3 месяцев с начала года на троих детей - ((1400 х 2)+ 3000) х 3 мес. = 17 400 руб
- Одному сотруднику в течение 2016 года предоставлялся стандартный вычет как инвалиду: Сидорову А.В. - за 12 месяцев с начала года вычет составил 500 х 12 мес. = 6000 рублей.
Чтобы без затруднений заполнить раздел 2 расчета 6 НДФЛ за четвёртый кв. 2016 года воспользуемся следующей вспомогательной таблицей. В ней отражены суммы выплат,налоговых вычетов, начисленного и уплаченного налога в 4 квартале.
Дата выдачи дохода | Дата фактич получ (начисления) дохода | Дата удерж НДФЛ | Дата пере числ НДФЛ | Послед день срока перечисл НДФЛ | Вид получ вознагражд. (дохода) в рублях | Сумма дохода в рублях | Сумма налог вычетов в рублях | Удержанный НДФЛ в рублях |
11.10.16 | 30.09.16 | 11.10.16 | 11.10.16 | 12.10.16 | Зарплата за сентябрь (окончат. | 300000 | 1900 | ((300000+150000) 58253, где 150000 уже выпл.аванс за 1 половину сентяб |
20.10.16 | 31.10.16 | 11.11.16 | 11.11.16 | 12.11.16 | 150000 | |||
20.10.16 | 20.10.16 | 20.10.16 | 31.10.16 | 31.10.16 | нетрудосп | 24451,23 | ||
25.10.16 | 25.10.16 | 25.10.16 | 25.10.16 | 31.10.16 | Вознагражд. по договору оказ. услуг | 40000 | ||
11.11.16 | 31.10.16 | 11.11.16 | 11.11.16 | 14.11.16 | Зарплата вторую пол. | 317000 | 1900 | ((317000+150000) |
11.11.16 | 11.11.16 | 11.11.16 | 30.11.16 | 30.11.16 | Отпускные | 37428,16 | ||
20.11.16 | 30.11.16 | 09.12.16 | 09.12.16 | 12.12.16 | Зараб. плата за первую половину | 150000 | ||
30.11.16 | 09.12.16 | 09.12.16 | 12.12.16 | Зараб.плата за вторую половину | 320000 | 500 | ((320000+150000) |
|
20.12.16 | 30.12.16 | 11.01.17 | 11.01.17 | 12.01.17 | Зараб.плата за первую полов. декабря | 150000 | ||
26.12.16 | 26.12.16 | 26.12.16 | 26.12.16 | 27.12.16 | Дивиденды | 5000 | ||
27.12.16 | 27.12.16 | 27.12.16 | 27.12.16 | 28.12.16 | Подарки в не денежн. форме | 35000 | 910((35000-28000) |
|
ИТОГО | 1528879,39 | 194560 | ||||||
В таблице отражены выданные семи сотрудникам подарки к Новому году.
В 2016 года эти сотрудники не получали материальную помощь и другие подарки.
Пример заполнения второго раздела 6НДФЛ
По информации, указанной в приведённой выше таблице, рассмотрим, как заполнить раздел 2 6 НДФЛ:
Первый блок:
- стр. 100 - 30.09.2016 стр.130 - 300000;
- стр. 110 - 11.10.2016 стр.140 - 58253;
- стр. 120 - 12.10.2016.
Второй блок:
- стр. 100 - 20.10.2016 стр.130 - 24451.23;
- стр. 110 - 20.10.2016 стр.140 - 3183;
- стр. 120 - 31.10.2016.
Третий блок:
- стр. 120 - 31.10.2016.
Четвёртый блок:
- стр. 100 - 25.10.2016 стр.130 - 40000;
- стр. 110 - 25.10.2016 стр.140 - 5200;
- стр. 120 - 31.10.2016.
Пятый блок:
- стр. 100 - 31.10.2016 стр.130 - 317000;
- стр. 110 - 11.11.2016 стр.140 - 60463;
- стр. 120 - 14.11.2016.
Шестой блок:
- стр. 100 - 11.11.2016 стр.130 - 37428.16;
- стр. 110 - 11.11.2016 стр.140 - 4866;
- стр. 120 - 30.11.2016.
Седьмой блок:
- стр. 100 - 30.11.2016 стр.130 - 32000;
- стр. 110 - 09.12.2016 стр.140 - 6103;
- стр. 120 - 12.12.2016.
Восьмой блок:
- стр. 100 - 26.12.2016 стр.130 - 5000;
- стр. 110 - 26.12.2016 стр.140 - 650;
- стр. 120 - 27.12.2016.
Девятый блок:
- стр. 100 - 27.12.2016 стр.130 - 35000;
- стр. 110 - 27.12.2016 стр.140 - 910;
- стр. 120 - 28.12.2016.
2 раздел 6 НДФЛ: форма, образец заполнения нулевого отчёта
Отчёт 6НДФЛ обязаны предоставлять налоговые агенты: предприятия (организации) и ИП, выплачивающие вознаграждения за труд физическим лицам. Если в течение календарного года ИП или предприятие не начисляло и не выплачивало доходы сотрудникам и не вело финансовую деятельность, то нулевой расчёт формы 6НДФЛ можно не сдавать в ИФНС.
Но если организация или ИП предоставят нулевой расчёт, то ИФНС обязана его принять.
Инспекторы ИФНС не знют, что организация или ИП в отчётном периоде не вели финансовую деятельность и не являлись налоговыми агентами, и ожидают расчёт по форме 6НДФЛ. Если отчёт в течение двух недель после окончательного срока подачи не будет сдан, то ИФНС имеет право заблокировать банковский счёт и выставить штрафные санкции ИП или организации, не сдавшей отчёт.
Во избежание неприятностей с ИФНС бухгалтер имеет право предоставить декларацию 6НДФЛ (с пустыми значениями) или написать в ИФНС информационное письмо.
Образец подготовленного к сдаче отчёта с нулевыми показателями приведен ниже.
Образец письма в ИФНС о нулевом отчёте можно увидеть ниже.
Заполнение 6 НДФЛ: алгоритм действий
Для облегчения труда по заполнению второго раздела расчёта 6НДФЛ необходимо:
- Подобрать все платёжные поручения по уплате НДФЛ в отчётном квартале.
- Подобрать все платёжные поручения по перечислению доходов сотрудникам и расходно-кассовые ордера по выдаче доходов из кассы, разложить их в хронологическом порядке.
- Составить вспомогательную таблицу по примеру, описанному выше
- Информацию по каждому виду дохода в таблице заполнять согласно информации, приведённой в разделе: "Как заполнить 6НДФЛ: строки 100-120".
- Из заполненной вспомогательной таблицы взять информацию для раздела 2 расчёта 6 НДФЛ.
Внимание:
- В строке 110 указывается день, в который реально выплачен доход сотрудника (даже если зарплата или другой доход выплачен позже даты, установленной НК).
- НДФЛ не удерживается при выплате аванса.
- В строке 120 проставляется предельная дата для перечисления в бюджет налога по виду дохода, а не действительная дата перечисления подоходного налога (даже если налог перечислен позже даты, установленной НК).
- В строке 140 проставляется сумма исчисленного подоходного налога с выплаченного дохода (если подоходный налог перечислен не полностью или вообще не перечислен, то всё равно проставляется налога, который надо было перечислить).
Второй раздел 6 НДФЛ. Ситуация: невозможно удержать налог
Как заполнить 2 раздел 6 НДФЛ, когда удержать подоходный налог у сотрудника не представляется возможным?
Физическое лицо получило доход в натуральном выражении (например, подарок), но в дальнейшем у него нет денежных выплат.
У работодателя нет возможности удержать и перечислить в бюджет подоходный налог с выданного в натуральном выражении дохода.
Как заполнить 2 раздел 6 НДФЛ в этой ситуации, указано ниже:
- стр.100 - день выдачи дохода в натуральном выражении;
- стр.110 - 0;
- стр.120 - 0;
- стр.130 - доход в натуральном выражении (сумма);
- стр.140 - 0.
Сумма не удержанного дохода указывается в разделе первом декларации по стр. 080.
Заключение
Декларация 6 НДФЛ - отчёт для бухгалтеров новый. При его заполнении возникает большое количество вопросов, не все нюансы рассмотрены и отражены в рекомендациях, данных налоговиками. Разъяснения и уточнения по спорным вопросам регулярно даются в официальных письмах ФНС Российской Федерации. В 2017 году не предусмотрены изменения отчётной формы и правил её заполнения. В данной статье отражено как заполнить 2 раздел 6 НДФЛ в самых распространённых ситуациях, приведённый алгоритм составления второго раздела расчёта успешно применяется на практике.
Удачи в сдаче отчётов!
Годовая отчетность по форме 2-НДФЛ в 2017 г. подается всеми налоговыми агентами, выплачивающими различные доходы физлицам, состоящим или нет в трудовых отношениях с работодателем. Данные по суммам начисленного, удержанного и перечисленного государству налога необходимо подавать как юридическим лицам, так и предпринимателям. Разберемся в порядке заполнения формы 2-НДФЛ – с 2017 года действует бланк согласно Приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/485 от 30.10.15 г.
Один из самых распространенных видов отчетности – справка формы 2-НДФЛ фото. Обязанность по формированию и последующей сдаче бланка в территориальные органы ИФНС возлагается законодательством Российской Федерации непосредственно на налоговых агентов. Это все организации/ИП, выплачивающие заработок, иные доходы (включая в натуральном эквиваленте) своим работникам/другим физлицам.
Актуальная форма справки 2-НДФЛ в 2017 году, образец ниже, поменялась сравнительно недавно. Отчитаться по бланку ф. требуется при выплате заработка персоналу и в ряде иных случаев. К примеру, при выдаче ценных призов, подарков гражданам, не числящимся в штате фирмы. При этом порядок заполнения справки 2-НДФЛ в 2017 г. отличается рядом нюансов, которые рассмотрены далее.
Сроки сдачи 2-НДФЛ в налоговую – образец ниже:
- Не позже 1 марта 2017 г. – подаются сведения за 2016 г. с признаком «2», означающим невозможность произвести удержание налога с полученных налогоплательщиком доходов (стат. 226 НК).
- Не позже 1 апреля 2017 г. – подаются сведения за 2016 г. с признаком «1», означающим выплату доходов физлицам, а также удержание/перечисление сумм НДФЛ (стат. 230 НК).
Образец формы 2-НДФЛ 2017 г. утвержден ФНС РФ Приказом № ММВ-7-11/485 от 30.10.15 г.
Ранее использовалась справка 2-НДФЛ по старой форме за 2014 г. (согласно Приказу № ММВ-7-3/611@ от 17.11.10 г.).
Ниже приведена актуальная форма справки 2-НДФЛ 2017 года – скачать бланк здесь. Также рассмотрены примеры и точный порядок заполнения справки 2-НДФЛ, ознакомление с которыми поможет вам при составлении отчетности.
Правила заполнения справки 2-НДФЛ 2017
В 2018 г. заполнение формы 2-НДФЛ за 2017 год будет осуществляться по общим правилам, если не поменяются законодательные нормы. Действующая форма справки 2-НДФЛ в 2017 году составляется по данным за 2016 г. на каждое физлицо отдельно. При внесении сведений требуется заполнять все обязательные строчки, особое внимание уделяя кодировке доходов и вычетов, некоторые из которых изменились с 2017 г.
Формат представления варьируется в зависимости от количества персонала компании. Если в компании трудится менее 25 чел., согласно порядку заполнения справки ф. 2-НДФЛ в 2017 г. разрешается отчитываться «на бумаге». В случае же превышения обозначенного порога численности (от 25 чел.) предусмотрен электронный способ представления отчета независимо от правовой формы хозяйствующего субъекта. Цифровые показатели указываются в рублях с копейками, кроме значений налога, подлежащих округлению до рублей. Представлять форму 2-НДФЛ налоговому агенту необходимо в ФНС по месту выплаты обозначенных доходов – по адресу регистрации головной компании или же обособленного подразделения.
Как правильно заполнить справку 2-НДФЛ образца 2017 года
Для корректного составления можно скачать программу 2-НДФЛ, актуальную в 2017 году. Кроме того, можно заполнить 2-НДФЛ для налоговой либо самого работника в бухгалтерской системе 1С или с помощью текстовых редакторов. Для последнего варианта понадобится предварительно скачать бланк справки 2-НДФЛ за 2017 год – образец здесь. Какой бы способ внесения сведений вы не выбрали, главное – это правильно указать всю необходимую информацию, без исправлений и ошибок.
Какие разделы заполнять в бланке 2-НДФЛ КНД 1151078:
- Шапка – указывается отчетный период, номер бланка по порядку и дата составления. Здесь же отражается признак формы (категории приведены выше), если необходимо номер корректировки, код налогового территориального подразделения. Если подается первичный отчет, значение корректировки – «00», если аннулирующие сведения – «99».
- Раздел 1 – предназначается для отражения статистической информации о налоговом агенте. Здесь вписывается наименование юридического лица/ИП, его контактная информация, ИНН/КПП. Обязательно указание ОКТМО территории. При подаче данных по обособленному подразделению вносится ОКТМО и КПП не головной компании, а филиала по месту его фактического нахождения. При подаче данных ИП на патенте вносится ОКТМО не самого предпринимателя по его проживанию, а территориальный код адреса осуществления патентного вида работы.
- Раздел 2 – предназначается для формирования персональной информации о физлице, по доходам которого подаются сведения. Здесь указываются ФИО налогоплательщика, его статус, адрес, при наличии ИНН в России/за пределами страны, дата рождения человека и код гражданства, сведения о паспорте и регистрационный адрес. Если ИНН отсутствует, заполнять это поле не следует. В отношении статуса предусмотрен код 1 по резидентам; 2, 3, 4 по нерезидентам; 5, 6 – по иностранным гражданам.
- Раздел 3 – используется для заполнения информации по фактам выплаты доходов налогоплательщика и использования вычетов (в том числе профессиональным и освобождаемым от подоходного налога суммам по стат. 217 НК). Информация вносится с ежемесячной разбивкой. Если физлицо получило несколько видов вознаграждения, облагаемых по различным расчетным ставкам, понадобится составление справок по всем тарифам отдельно. Заполнение сведений 2-НДФЛ за 2017 год, равно как и за 2016, предполагает отражение примененных вычетов. Текущие коды содержатся в Приказе № ММВ-7-11/633@ от 22.11.16 г. (действует вместо Приказа № ММВ-7-11/387 от 10.09.15 г.). Нововведения начали действовать 26.12 16 г. – это означает, что заполнить бланк справки 2-НДФЛ в 2017 году следует уже по новым значениям.
- Раздел 4 – используется для заполнения информации заявленным физлицом по месту занятости вычетам (социальным, инвестиционным и прочим, кроме профессиональных, а также необлагаемых выплат). Чтобы исключить дублирование, при формировании справки о доходах по действительной форме 2-НДФЛ, образец далее, не вносите подобные сведения в раздел 3. Кодировку всех показателей легко найти в Приказе № ММВ-7-11/633@. Если бухгалтер не может обнаружить подходящую формулировку, разрешено использовать общее значение по иным суммам. А для подтверждения правомерности применения социального и/или имущественного вычета не забудьте вписать номер и обязательно дату уведомления с указанием кода налогового учреждения.
- Раздел 5 – предназначается для внесения сводной итоговой информации по суммам доходов, непосредственно расчетной базы, удержаний и перечислений налогов по применяемым процентным ставкам. Если же работодателем выдавались доходы по различным тарифам (13 или 35, 9, 15 или 30 %), требуется составление нескольких справок. Кроме того, здесь же приводятся данные по уплаченным мигрантами на патенте фиксированным авансам и обязательные реквизиты уведомления ИФНС, дающего право работодателям на законное снижение начислений НДФЛ.
- Заключительная информация – в конце бланк заверяется подписью ответственного лица, при необходимости проставляется круглая печать.
Обратите внимание! Кроме формы 2-НДФЛ существует декларация по ф. . Отчет представляется в особых ситуациях, включая оформление социальных либо имущественных вычетов. При формировании бланка вне зависимости от цели его представления обязательно заполнение раздела 2 3-НДФЛ, а кроме того титульного листа и раздела 1.
Образец и пример заполнения справки 2-НДФЛ по физическому лицу 2017
Разберем пример формирования бланка на физлицо-резидента (по нерезидентам требуется представление справки 2-НДФЛ по 30 % тарифной ставке). Предположим, что сотрудник работает в фирме с начала 2016 г., а с сентября предъявил работодателю письменное заявление на детский стандартный вычет размером в 1400 руб. на одного ребенка.
Оклад работнику установлен в 16000 руб. ежемесячно. На период с 1 по 28 марта сотрудник брал ежегодный отпуск (выплата отпускных произведена заранее – в феврале в размере 15200 руб.), а в апреле находился на больничном и получил пособие за нетрудоспособность в размере 5200 руб. В августе работодателем была выдана материальная помощь за год в размере 6000 руб., а в декабре 2016 г. перечислена премия по результатам деятельности компании – 14000 руб. По состоянию на окончание периода бухгалтер фирмы полностью исполнил обязанности налогового агента, то есть перечислил и удержал все полагающиеся суммы налога.
Для составления справки ответственному лицу предприятия понадобится внести все имеющиеся виды доходов работника в раздел 3 справки – в нашем случае это оклад, премия, больничные, матпомощь и отпускные. Также необходимо занести данные по принятым вычетам, включая необлагаемую матпомощь и стандартные виды вычетов. Последний 5 раздел формы предназначен для внесения итоговых доходных сумм, значений налогооблагаемой базы и удержанного/оплаченного налога. Как заполнять 2-НДФЛ образца 2017 года – вы найдете здесь.
Примите во внимание! Кодировка всех вариантов доходов и имеющихся вычетов в справке 2-НДФЛ утверждена Приказом с 2017 года (№ ММВ-7-11/633@от 22.11.16 г., вместе существовавшего ранее Приказа № ММВ-7-11/387@ от 10.09.15г.). Нововведения стали актуальны с 26 декабря 2016 г., то есть начиная с подготовки отчетов за 2016 г. Необходимо четко соблюдать изменения, поскольку за подачу неверной информации, в том числе и по отражению недостоверных кодов, налоговому агенту грозят штрафные санкции размером в 500 руб. за один документ. Учитывая, что во многих организациях трудится не по одному сотруднику, в итоге санкция может вылиться в крупную сумму.
2-НДФЛ дивиденды – образец заполнения
При выплате дивидендов учредителям компании налоговый агент обязан исчислить, удержать, а затем и заплатить государству НДФЛ (стат. 226 НК). Полученные доходы физлиц при этом подлежат обложению ставкой в 13/15 % для резидентов/нерезидентов. Ранее подобные виды прибыли попадали под налогообложение подоходным налогом по тарифу в 9 %. С начала 2015 г. ситуация изменилась, а расчетная ставка повысилась.
Отныне документооборот для налоговых агентов немного упростился – больше не требуется формировать для отчетности отдельные формы справок по сотрудникам организации. Доходы в части дивидендов разрешается вносить в один документ, указывая специальный код «1010» в разд. 3 бланка, и учитывая в расчете налогооблагаемой базы/налога в разд. 5. Использование вычетов по прибыли от долевого участия законодательно не предусмотрено (стат. 210 НК).
Важно! Не забудьте, что дивиденды не принимаются в расчетах при определении максимального размера заработка в части применения стандартных вычетов. Поэтому при заполнении раздела 3 формы 2-НДФЛ суммы прибыли акционеров/участников необходимо отражать по отдельным от зарплаты и других видов доходов строчкам.
Дополняя предыдущий пример, предположим, что сотрудница ООО «Гранта» Петрова Ольга Ивановна получает дивиденды, являясь учредителем общества. В декабре 2016 г. предприятие выплатило ей 40000 руб., отразить операцию нужно отдельной строчкой в разд. 3. Также следует учесть сумму при общем расчете в разд. 5. Образец заполнения дивидендной справки 2-НДФЛ посмотреть можно здесь.
Образец справки 2-НДФЛ 2017 для банка
Получение кредитных средств в банках в числе прочих обязательных документов сопровождается необходимостью представления справки ф. 2-НДФЛ. Бланк используется для подтверждения благосостояния и платежеспособности потенциального клиента. Оформить форму можно у работодателя не только по итогам календарного года, но и в любое необходимое время. К примеру, взять справку 2-НДФЛ легко за 6 месяцев или за квартал. Отказать администрация предприятия в выдаче такого документа не вправе, а срок для составления равен 3 рабочим дням (стат. 62 ТК).
Особенности представления формы зависят от требований кредитных учреждений. При продлении кредитов или обращении за новым заимствованием готовьте документы заранее, чтобы избежать бумажной волокиты. Образец справки 2-НДФЛ для банка можно скачать здесь. Забирая готовый бланк у кадровика или другого ответственного сотрудника, внимательно проверьте все внесенные сведения – реквизиты предприятия, личные данные (ФИО, адрес, паспорт, место/дату рождения), указанные доходы по месяцам и примененные вычеты.
Обратите внимание! Для оперативного оформления справки у кадровика понадобится составление заявления в произвольном виде. Этот документ адресуется руководителю компании, обязательно следует написать, в какие сроки и за какой период нужна справка.
Справка 2-НДФЛ для ИП – образец заполнения
Когда физлицо-индивидуальный предприниматель работает не в одиночку, а используя труд наемного персонала, он выступает по отношению к своим наемным специалистам как налоговый агент. А значит, обязан составлять и сдавать в ИФНС по месту своего жительства отчетность по ф. 2-НДФЛ. Правила формирования такого отчета предпринимателями не отличаются от составления бланка работодателями-юридическими лицами. Алгоритм заполнения выглядит так:
- Заносится информация в заголовок – отчетный период, номер по порядку и дата формирования бланка, его признак.
- Приводится информация о работодателе-ИП.
- Приводится информация о сотруднике.
- Заносятся все начисленные доходы и использованные вычеты в разд. 3 с ежемесячной разбивкой.
- Приводятся использованные за год вычеты в разд. 4 итоговыми суммами.
- В обобщающем разд. 5 отображаются сводные значения доходов, базы для налогообложения, налогу.
- Документ заверяется подписью гражданина и круглой печатью, если такой реквизит применяется в компании.
Заполнение декларации 3-НДФЛ за 2 года
Форма 3-НДФЛ применяется в целях оформления различных вычетов, включая социальные, инвестиционные и пр. При подаче документов на имущественный вычет физлицо может не получить всю причитающуюся сумму за один период. В этом случае часть вычета переносится на будущее и требуется повторное составление декларации.
Чтобы гражданин смог рассчитывать на возврат остатка средств, заполняется 3-НДФЛ по необходимым листам, а также прилагаются подтверждающие документы, включая справку 2-НДФЛ. Порядок заполнения формы на второй год не отличается от механизма, действовавшего в первом году, главное – не забыть указать суммы прошлогоднего уже предоставленного вычета (по стр. 140 Листа Д1) и остатка по нему, перешедшего на второй год (по стр. 160 Листа Д1).
Важно! Штраф за несдачу 2-НДФЛ может быть предъявлен за нарушение установленных сроков представления отчетности в размере 200 руб. в отношении каждого документа (п. 1 стат. 126 НК). Также к ответственности привлекаются налоговые агенты, сдавшие 2-НДФЛ с недостоверными данными – за это правонарушение установлен штраф в размере 500 руб. по каждому ошибочному отчету (п. 1 стат. 126.1 НК).
Вывод – в этой статье мы подробно рассмотрели, какой бланк справки 2-НДФЛ актуален при заполнении формы за 2016 г. Приведенные примеры различных ситуаций помогут вам составить документ без ошибок и неточностей.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
2-НДФЛ заполнение касается всех компаний и ИП, которые являются налоговыми агентами. Разберемся, как должна выглядеть справка 2-НДФЛ в 2018 году и приведем образец заполнения 2 НДФЛ.
Читайте в статье:
Оформление справки 2 НДФЛ с последующим представлением ее в налоговые органы подтверждает доходы физлица, которые ему выплатила фирма или ИП в качестве налогового агента, а также сумму удержанного налога. К налогооблагаемым доходам относятся все выплаты как по трудовым договорам, так и по договорам ГПХ.
Как должна выглядеть справка 2 НДФЛ
Форму справки 2-НДФЛ «Сведения о доходах физического лица» ФНС утвердило 30 октября 2015 года приказом № ММВ-7-11/485@. С 10 февраля 2018 года действует обновленный бланк. По нему можно отчитываться, начиная с отчетного периода 2017. В 2018 году старая форма еще действует. Но все же лучше использовать новую. Это позволит минимизировать риски возникновения претензий со стороны налоговых инспекторов.
Актуальная справка 2 НДФЛ выглядит так:
2-НДФЛ: как заполнить правильно
Чтобы заполнить 2-НДФЛ правильно, нужно руководствоваться Порядком, установленным ФНС приказом от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 (далее Приказ ФНС).
Данные для заполнения у компаний есть регистрах налогового учета в части НДФЛ.
При отсутствии суммовых показателей графы заполняют нулями.
Заголовок справки 2-НДФЛ состоит из нескольких полей.
В поле «Признак» ставят:
- «1», если это ежегодно сдаваемая справка;
- «2» при сообщении о невозможности удержания налога;
- «3», когда ежегодную отчетность сдает правопреемник налогового агента;
- «4», при сообщении правопреемником о невозможности удержания налога.
В поле «Номер корректировки» указывают:
- «00», когда справка первичная;
- «01», «02» и т.д., когда справка корректирует предыдущую;
- «99», если справка аннулирующая.
В поле «в ИФНС» приводят четырехзначный код ИФНС, которая является местом учета фирмы или ИП в качестве налогового агента.
В соответствующих полях указывают отчетный год, порядковый номер и дату составления 2 НДФЛ.
Раздел 1 содержит основную информацию по налоговому агенту: его название, ИНН, КПП, номер телефона. ИНН и КПП фирмы берут из уведомления о постановке на учет. ИП заполняют только ИНН. В графе КПП ставят прочерк. Данные также доступны в уведомлении о постановке на учет.
В поле «Код по ОКТМО» приводят код территории, где зарегистрирован налоговый агент. Код определяют по Общероссийскому классификатору (утв. приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст) или из таблицы сопоставления ОКАТО и ОКТМО. ИП, адвокаты, нотариусы, ставят ОКТМО по своему месту жительства. При этом ИП на патенте или на ЕНВД ставят код по месту ведения деятельности.
Отметим: в документе указывают ИНН, КПП и ОКТМО по месту нахождения той части компании, которая производила выплаты. Это может быть, например, головной офис или обособленное подразделение. Если доходы выплачивали обе части, составляют отдельные справки.
В поле «Налоговый агент» нужно указать сокращенное название компании в соответствии с учредительными документами. При его отсутствии вписывают полное наименование. Физлица в данном поле указывают свои ФИО в согласно паспорту.
В полях «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» отметки делает только правопреемник юрлица при подаче уточнения за реорганизованное юрлицо. Коды можно найти в приложении 2 к Порядку.
Раздел 2 показывает персональные данные физического лица.
Раздел 3 заполняется помесячно. Если были доходы, облагаемые по разным ставкам, то их нужно указывать отдельно в отношении каждой ставки. Для заполнения потребуется приложение 1 «Коды доходов» и приложение 2 «Коды вычетов» к Приказу ФНС.
Также в разделе 3 нужно привести профессиональные налоговые вычеты, вычеты согласно статье 217 Налогового кодекса и суммы, которые уменьшают налоговую базу согласно статьям 213.1, 214, 214.1 Налогового кодекса.
Если в рамках одного вида доходов применимы несколько вычетов, то их указывают построчно один по другим, а поля «Месяц», «Код дохода», «Сумма дохода» напротив нижестоящих вычетов не заполняют
Раздел 4 предусмотрен для стандартных и социальных налоговых вычетов, а также для имущественных вычетов на покупку или постройку жилья. Для заполнения графы «Код вычета» используют приложение 2 к Приказу ФНС.
Раздел 5 предназначен для отражения общей суммы дохода и НДФЛ за год. Его заполняют отдельно в части конкретной ставки налога. Порядок см. в таблице ниже.
Таблица. Порядок заполнения раздела 5 2-НДФЛ
При отсутствии уведомления, подтверждающего право на уменьшение НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, соответствующее поле не заполняют. В поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» ставят ноль.
Суммы в справке 2-НДФЛ нужно указывать в рублях и копейках. Но сумму НДФЛ приводят в полных рублях (значения до 50 коп. отбрасывают, а 50 коп. и более округляют до целых).
При нехватке места и необходимости заполнения 2 НДФЛ на нескольких страницах, на следующих листах вверху ставят их порядковый номер и дублирующий заголовок «Справка о доходах физического лица за 20__ год № ___ от ________».
Поле «Налоговый агент» заполняют на каждом листе.
Отметим: помимо годовой, справки 2 НДФЛ также может быть корректирующей и аннулирующей. Первую составляют при перерасчете налоговых обязательств за прошлый год. Вторую - когда аннулируют показатели по сданной ранее справке. При этом в аннулирующей справке дублируют в разделах 1, 2 сведения первоначальной и не заполняют разделы 3–5.
Образец заполнения 2 НДФЛ
Справку 2-НДФЛ за год заполняют следующим образом:
Пример заполнения 2 НДФЛ на сотрудника-иностранца выглядит так:
О сроках сдачи 2-НДФЛ в 2018 году читайте в .