Как составить декларацию по енвд для ип. Декларация по енвд: как правильно ее заполнить

Для автоматического расчета и формирования декларации ЕНВД в 2018 году в форматах PDF и Excel, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте. Если вы хотите избежать досадных финансовых потерь, предлагаем попробовать вариант аутсорсинга бухучета от 1С с месяцем .

Образцы заполнения в 2018 году

Декларация ЕНВД для индивидуальных предпринимателей (образец заполнения).

Декларация ЕНВД для организаций (образец заполнения).

Срок сдачи декларации

Налоговым периодом на ЕНВД является квартал .

Декларация ЕНВД подается по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала.

Таким образом, в 2018 году декларацию необходимо сдавать:

• за 1 квартал 2018 года – не позднее 20 апреля 2018 года;
• за 2 квартал 2018 года – не позднее 20 июля 2018 года;
• за 3 квартал 2018 года – не позднее 22 октября 2018 года;
• за 4 квартал 2018 года – не позднее 21 января 2019 года.

Если 20-е число выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день, как в случае с декларацией по ЕНВД за 3 и 4 квартал 2018 года.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации

За несвоевременную сдачу декларации ЕНВД предусмотрены следующие штрафы:

• если налог ЕНВД был уплачен – 1 000 рублей.
• если налог ЕНВД не был уплачен – 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Куда сдавать декларацию ЕНВД

ИП и организации должны сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности .

При оказании таких услуг как:

• развозная или разносная розничная торговля;
• размещение рекламы на транспортных средствах;
• оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов;

нельзя однозначно определить место ведение деятельности, поэтому в таких случаях ИП сдают декларации в ИФНС по месту жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу).

Несколько точек на ЕНВД с одним видом деятельности

в одном муниципальном образовании (с одним ОКТМО), то вам необходимо сдавать одну декларацию, но при этом суммируя физические показатели с каждой точки во 2-м разделе декларации.

Если у вас несколько точек на ЕНВД с одной и той же деятельностью в разных муниципальных образованиях (с разными ОКТМО), то в налоговую каждого образования необходимо подавать свою декларацию, при этом суммировать физпоказатели и заполнять несколько листов второго раздела не нужно.

Несколько видов деятельности ЕНВД

Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД на территории подведомственной одной ИФНС, то вам необходимо подавать одну декларацию, но с несколькими листами раздела 2 (заполненными отдельно по каждому виду деятельности).

Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД в разных муниципальных образованиях, то в налоговую каждого образования необходимо подавать свою декларацию с необходимым количеством листов раздела 2.

Способы подачи декларации ЕНВД

Декларацию ЕНВД можно подать тремя способами:

1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
3. В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

Примечание : для подачи декларации через представителя — ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание , при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

• приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
• напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

Основные правила заполнения декларации

• Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки.
• Если данные для заполнения поля отсутствуют, в каждой его ячейке ставится прочерк.
• Физические показатели и значения стоимостных показателей указываются в целых единицах по правилам округления (за исключением коэффициента К2 значение которого округляется до третьего знака после запятой).
• Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.
• При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.
• При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.
• Все страницы, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы (например, 1-я страница – «001»; вторая – «020» и т.д.).
• На титульном листе и страницах первого раздела, необходимо поставить подпись и дату подписания декларации. При этом, если есть печать, то ее нужно ставить только на титульном листе, где указано М.П. (место печати).
• Сшивать и скреплять страницы декларации не нужно.
• Не допускается двусторонняя печать декларации и исправление в ней ошибок.
• Штрафы и пени в декларации не отражаются.
• Удобнее заполнять сначала второй раздел, потом третий, а в последнюю очередь первый раздел декларации.

Инструкция по заполнению декларации ЕНВД

Официальную инструкцию по заполнению декларации ЕНВД вы можете скачать по этой ссылке .

Титульный лист

Поле «ИНН ». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП ». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД. Причина постановки на учет (5-6 знак КПП) должна иметь код «35».

Поле «Номер корректировки ». Ставится: «0— » (если за налоговый период (квартал) декларация сдается первый раз), «1— » (если это первое исправление), «2— » (если второе) и т.д.

Поле «Налоговый период (код) ». Указывается код налогового периода, за который сдается декларация (см. Приложение 1 ).

Поле «Отчетный год ». В этом поле указывается год, за который сдается декларация.

Поле «Представляется в налоговый орган (код) ». Указывается код налогового органа, в который подается декларация. Код вашей ИФНС вы можете узнать при помощи .

Поле «по месту учета (код) ». Указывается код места представления декларации в налоговый орган (см. Приложение 3 ).

Поле «Налогоплательщик ». Индивидуальным предпринимателям необходимо построчно заполнить свою фамилию, имя и отчество. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД ». В этом поле указывается код деятельности ЕНВД в соответствии с последним классификатором ОКВЭД . ИП и ООО могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП или ЕГРЮЛ .

Обратите внимание , при подаче декларации ЕНВД в 2018 году данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Перевести код из старой в новую редакцию можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД .

Если вы осуществляете несколько видов деятельности ЕНВД или к деятельности относится несколько кодов ОКВЭД, то необходимо указать код деятельности с максимальным доходом .

Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код) » и поле «ИНН/КПП реорганизованной организации ». Данные поля заполняют только организации в случае их реорганизации или ликвидации (см. Приложение 4 ).

Поле «Номер контактного телефона ». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).

Поле «На страницах ». В данном поле указывается количество страниц, из которых состоит декларация (например, «004»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий ». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящей декларации ». В первом поле необходимо указать: «1 » (если достоверность декларации подтверждает ИП или руководитель организации), «2 » (если представитель налогоплательщика).

В остальных полях этого блока:

• Если декларацию сдает ИП, то поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняется. Предпринимателю необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации.
• Если декларацию сдает организация, то необходимо построчно указать ФИО руководителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После чего руководителю необходимо поставить подпись, печать организации и дату подписания декларации.
• Если декларацию сдает представитель (физическое лицо), то необходимо построчно указать ФИО представителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После этого представителю необходимо поставить подпись, дату подписания декларации и указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.
• Если декларацию сдает представитель (юридическое лицо), то в поле «Фамилия, имя, отчество полностью» пишется ФИО уполномоченного физического лица этой организации. После этого, данному физлицу необходимо поставить подпись, дату подписания декларации и указать документ, подтверждающий его полномочия. Организация в свою очередь заполняет свое наименование в поле «наименование организации» и ставить печать.

Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности

Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД на территории одного муниципального образования (с одним ОКТМО), то вам необходимо подавать одну декларацию, но с несколькими листами раздела 2 (заполненными отдельно по каждому виду деятельности).

Несколько листов раздела 2 вам также придется заполнить, в случаях, когда деятельность ведется в разных муниципальных образованиях (с разными ОКТМО), но они территориально относятся к одной ИФНС .

Поле «ИНН» и поле «КПП» (как заполнять см. раздел «Титульный лист»).

Строка «010» . Необходимо указать код предпринимательской деятельности (см. Приложение 1 ).

Строка «020» . Необходимо заполнить полный адрес места осуществления предпринимательской деятельности (если в Строке «010» указан вид деятельности с кодом 05 , 06 , 10 или 16 , тогда организациям в строке «020» необходимо писать юридический адрес, а ИП – адрес места жительства).

Строка «030» . Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи .

Строка «040» . Здесь указывается базовая доходность вашей деятельности (см. Приложение 1 ).

Строка «050» . В 2018 году коэффициент-дефлятор К1 = 1,868 (в 2017 году он был равен 1,798).

Строка «060» . Корректирующий коэффициент K2 устанавливают власти муниципальных образований с целью уменьшения размера налога ЕНВД. Узнать его значение вы можете на официальном сайте ФНС (в верхней части сайта выберите свой регион, после чего внизу страницы в разделе «Особенности регионального законодательства» появится правовой акт с необходимой информацией).

Строки «070», «080» и «090» :

В графе 2 необходимо указать значения физических показателей по соответствующему виду деятельности в каждом месяце квартала (что является физпоказателем см. Приложение 1 ). При заполнении декларации значения физпоказателей округляются до целых единиц по правилам округления.

Если в течение квартала физпоказатель менялся (например, был нанят ещё один работник), то это изменение отражается в декларации, начиная с того же месяца, в котором оно произошло.

Если вы осуществляете один вид и тот же вид деятельности, но в разных местах одного города (с одним ОКТМО), тогда не нужно заполнять ещё один лист раздела 2, достаточно просто сложить значения физпоказателей с каждого такого места.

В графе 3 указывается количество дней осуществления деятельности. Данная графа заполняется только в случаях, когда декларация сдается за квартал, в котором вы либо только встали на учет как плательщик ЕНВД (не с начала месяца), либо закончили свою деятельность, не дождавшись окончания квартала.

Пример . Вы сдаете декларацию за 4 квартал. Допустим, что 25 октября вы встали на учет, а уже 5 ноября вы написали заявление о снятии с учета. В таком случае в графе 3 строки 070 вам нужно написать «7- », а в строке 080 указать «5- » (т.к. в октябре вы вели деятельность 7 дней, а в ноябре 5 дней). В строке 090 нужно будет поставить прочерки .

Примечание : если в течение квартала вы не вставали на учет (не снимались с учета) то прочерки необходимо поставить во всех ячейках графы 3.

В графе 4 рассчитывается налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц квартала. Чтобы получить значения полей графы 4 необходимо выполнить произведение строк 040 , 050 , 060 , а затем полученный результат умножить на соответствующее значение каждой строки графы 2.

При этом если у вас есть значения в графе 3, то полученные величины для графы 4 дополнительно необходимо умножить на соответствующее значение каждой заполненной строки графы 3 и полученный результат разделить на количество календарных дней в том месяце, за который рассчитывается налоговая база.

Строка «100» . Здесь указывается общая налоговая база за 3 месяца квартала (сумма строк 070-090 графы 4).

Строка «110» . Здесь указывается сумма налога за квартал, которая рассчитывается по формуле:

Строка 100 x 15 / 100

Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период

Строка «005» . Ставится «1 » – если ИП или организация делает выплаты работникам, занятым в тех сферах деятельности, по которым уплачивается налог ЕНВД или ставится «0 » – если ИП не делает выплаты физическим лицам.

Строка «010» . Необходимо записать общую сумму налога за квартал. Данная величина считается как сумма значений строк 110 всех заполненных листов 2-го раздела декларации.

Строка «020» . Организации и ИП указывают в этой строке, сумму страховых взносов , уплаченную в этом квартале за работников занятых в тех сферах деятельности, по которым уплачивается налог ЕНВД. Также здесь могут быть отражены платежи и расходы предусмотренные п. 2 ст. 346.32 НК РФ.

Строка «030» . Индивидуальные предприниматели указывают в этой строке сумму страховых взносов, уплаченную в этом квартале за себя в фиксированном размере .

Строка «040» . Здесь указывается общая сумма налога ЕНВД подлежащая к уплате в бюджет.

В зависимости от значения строки 005, она рассчитывается по одной из следующих формул:

Если строка 005 = 1 , тогда:

Строка 040 = Строка 010 – Строка 020 , при этом полученное значение должно быть ≥ 50% строки 010.

Использование программы бесплатно, без регистрации и без отправки СМС.

Изменения 2018

Расчет

Расчет платежа ЕНВД(сумма к уплате) за квартал показан будет в строке 060 Раздела 3.

На сайте, в программе, производится полный расчет всех показателей декларации 2015 года , с возможностью скачать заполненную форму КНД-1152016 "Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности" в формате Excel, ту, что принимает налоговая. Также, из платных... и отправить через интернет (от 150 р./мес).

Сервис может быть использован как пример и образец заполнения любой декларации по вмененке, а также для сверки показателей.

Декларация вмененка, подается отдельно по каждому виду деятельности и новому адресу . Для этого заполняется необходимое количество листов "Раздел 2" декларации (если декларация подается в одну ИФНС) либо подается отдельная декларация.

Нулевой декларации не бывает. Если человек не ведет деятельность по единому налогу, то он перестает быть плательщиком вмененного налога. Но это зависит от Вашей налоговой. Иногда нулевую отчетность всё же принимают. Чтобы сформировать нулевой отчет по вмененке нужно в калькуляторе в стр. 050, 060 и 070 поставить "0".

Сервис гарантирует конфиденциальность. Для расчетов используются только цифры - никаких личных данных вводить не нужно.

Данные заполняется по каждому адресу и/или виду деятельности отдельно(для каждого - своя страница "Раздел 2"). В программе можно рассчитать три адреса и/или вида деятельности. Если у вас один адрес/вид деятельности ЕНВД, оставьте "Раздел 2-2" и "Раздел 2-3" пустыми. Если вы ведете деятельность в другом районе/городе(под другой налоговой), то на учет по вменёнке нужно встать отдельно и подавать отдельную декларацию ЕНВД.

Примечание: показатель "площадь торгового зала" определяется по фактически используемой для торговли площади(это часть, а не вся площадь аренды).

В данной статье мы рассмотрим, что такое единый налог на вмененный доход и на примере разберем, как заполнить декларацию по ЕНВД.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) представляет собой систему налогообложения определенного вида предпринимательской деятельности, которая осуществляется организацией или индивидуальным предпринимателем.

Список видов деятельности, подходящих для использования системы налогообложения ЕНВД можно найти в статье 346.26 Налогового Кодекса РФ (например, бытовые услуги, ветеринарные услуги, услуги по перевозке пассажиров и грузов и т.д.). Виды деятельности и ставки определяются нормативным документом каждого конкретного региона. На сегодняшний день самым распространенным видом предпринимательской деятельности остается розничная торговля.

Расчет ЕНВД на примере магазина косметики и хозтоваров 160 кв. м.

Возьмем для примера магазин, открытый индивидуальным предпринимателем и попробуем рассмотреть механизм заполнения декларации по ЕНВД. Предположим, что предприниматель зарегистрировал ИП (в том числе и как плательщик ЕНВД) 10 марта 2015 года в г. Смоленске. Он занимается розничной торговлей косметики и хоз. товарами в арендованном помещении общей площадью 160 м2 (из которых 130 м2 - торговая площадь), деятельность ведет самостоятельно, не привлекая наемных сотрудников.

Условия ведения ЕНВД

Исходя из ст.346.26 НК РФ, такими условиями применительно к нашему примеру являются:

• средняя численность работников менее 100 человек
• торговая площадь не более 150 м2.

Обратим внимание, что для расчета налоговой базы по ЕНВД учитывается именно торговая площадь, к которой относятся площадь, оборудованная для демонстрации товара, а также кассовые зоны, проходы для покупателей и рабочие места продавцов. Иные же помещения, используемые для хозяйственных нужд (подсобки, кухни, сан.узлы и т.д.), а также площади, не предназначенные для обслуживания покупателей, к торговой площади не относятся. В случае запросов из налоговых органов подтверждения правомерности применения спец. режима ЕНВД, у предпринимателя должен быть договор аренды на арендованное помещение, а также документ, содержащий информацию о размерах, планировке и назначении помещения.

Индивидуальный предприниматель (или юридическое лицо), находящийся на специальном налоговом режиме в виде ЕНВД, обязан раз в квартал заполнять и предоставлять в налоговые органы декларацию по ЕНВД. Соответственно, наш гипотетический торговец косметикой не позднее 20-го апреля, 20-го июля, 20-го октября и 20-го января тоже обязан отчитаться перед налоговыми органами. За предоставление с опозданием декларации ЕНВД предусмотрен штрафов размере 5% от суммы налога, но не менее 1000 руб.

Порядок заполнение декларации ЕНВД

Что же представляет собой данная декларация, и как ее заполнять? Рассмотрим подробнее механизм заполнения.

Пример1. Расчет ЕНВД Торговый зал 130 м2, наемных сотрудников нет

=> Шаг1. Титульный лист

На титульном листе необходимо указать данные о налогоплательщике, налоговом периоде и налоговом органе в соответствующих полях. Графа “по месту учета” в нашем случае заполняется кодом «120» - по месту жительства индивидуального предпринимателя.

=> Шаг2. Заполняем первый раздел декларации ЕНВД

Переходим ко второму листу или первому разделу декларации. Данный раздел необходимо заполнить уже после заполнения Разделов 2 и 3, так как в строке 020 необходимо указать сумму исчисленного налога ЕНВД, который мы сможем рассчитать лишь после заполнения всех разделов декларации. Поэтому пропускаем этот раздел, к нему мы еще вернемся.

=> Шаг3. Заполняем второй раздел декларации ЕНВД

Данный раздел необходимо заполнять для каждого вида деятельности по каждому из адресов (если их несколько), относящихся к одной определенной налоговой инспекции.

Важно:

• если предприниматель откроет две точки торговли в одном регионе, который относится к одной налоговой, то раздел 2 будет необходимо заполнить 2 раза.
• если же на одной из торговых точек ИП будет вести 2 вида деятельности по ЕНВД, то раздел 2 придется заполнить уже три раза.
• если предпринимательская деятельность будет вестись в двух разных местах, относящихся к разным налоговым, то потребуется сдавать разные декларации в соответствующие инспекции.

В нашем случае второй раздел декларации ЕНВД заполняем один раз (см. рисунок 2)

Комментарии к рисунку 2: Код вида предпринимательской деятельности равен 07 - розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, согласно Приложению №4 к «Порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, утвержденному Приказом МФ РФ от 08.12.2008 N 137н». В соответствующие поля раздела 2 вносим адрес места жительства индивидуального предпринимателя (по которому он зарегистрирован как ИП).

См. таблицу 1.

Полученные при расчетах значения вносятся в строки 100 и 110. Таким образом, при заполнении декларации по ЕНВД для вновь зарегистрированных плательщиков особое внимание следует обращать на сроки реально отработанного времени на данном режиме, чтобы не переплачивать.

=> Шаг4. Заполняем третий раздел декларации ЕНВД

В разделе 3 предусмотрена возможность уменьшения суммы ЕНВД.Так как наш предприниматель работает один и не использует наемных рабочих, то признак налогоплательщика по строке 005 будет равен 2. Это означает, что ИП может уменьшить ЕНВД на полную сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС), которые платит «за себя» (см. ст.346.32 п.2 НК РФ).

Отметим, что согласно письму Минфина от 20.05.2013 №03-11-11/17748 ограничения до 50% к данной категории налогоплательщиков не применяется. Однако, за 1 квартал 2015 года данный вычет на нашем примере применить нельзя, т.к. страховые взносы за март будут оплачены в следующем месяце (в следующем квартале или разовоза весь год). А уменьшить сумму налога разрешено только на те суммы страховых взносов, которые уже уплачены в текущем налоговом периоде (см. рисунок 3)

=> Шаг5. По итогам расчетов разделов 2 и 3 декларации по ЕНВД заполняем раздел 1.

Код ОКТМО присваивается Федеральной налоговой службой. Заполнение раздела 1 представлено на рисунке 4.

Декларация готова, можно сдавать. Полученную сумму ЕНВД необходимо оплатить в срок не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. Напомним, что налоговым периодом для ЕНВД признается квартал.За несвоевременную оплату (отсутствие оплаты) ЕНВД предусмотрен штраф в размере 20% от суммы налога, в случаях умышленной задержки – 40% от суммы.

Пример2. Расчет ЕНВД Торговый зал 80 м2 + дополнительная торговая точка 40м2 + 1 наемный сотрудник

Теперь давайте рассмотрим заполнение декларации ЕНВД для того же ИП за 2 квартал 2015 года. Предположим, что за это время в деятельности нашего предпринимателя произошли следующие изменения: в мае в торговом зале собственник произвел перепланировку, в результате которой площадь торгового зала сократилась до 80м2, из которых складские помещения по-прежнему занимают 20 м2. В связи с этим предприниматель в этом же месяце открыл вторую торговую точку, для чего было арендовано помещение площадью 40 м2 (торговая площадь 35 м2) и нанят наемный работник.

Для осуществления своей деятельности предприниматель должен встать на учет в налоговый орган по месту ведения деятельности (это касается второй торговой точки). Исходя из вышеперечисленных изменений, налоговая декларация за 2 квартал для нашего примера будет заполнена следующим образом.

=> Шаг1. Заполнение титульного листа декларации ЕНВД для примера2.

Титульный лист останется без изменений, кроме графы «по месту учета», она теперь заполняется кодом «320» - по месту осуществления деятельности ИП, и количества листов, которых теперь будет 5.

=> Шаг2. Раздел 1. Первый раздел, как мы помним, заполняется в последнюю очередь, так что переходим ко второму разделу декларации.

=> Шаг3. Заполнение раздела 2 декларации ЕНВД для примера2.

Исходя из того, что предприниматель открыл вторую торговую точку, раздел 2 теперь будет состоять из 2 листов. Первый лист заполняется по данным первой торговой точки с учетом изменений размеров торговой площади. Так как перепланировка произошла в мае, то физические показатели за 1 месяц берем 130, а вот за 2 и 3 месяцы будут равны 60 (за вычетом площади складских помещений). Заполнение Раздела 2 по первой торговой точке можно увидеть на рисунке5.

=> Шаг4. Заполнение раздела 2декларации по ЕНВД для 2-й торговой точке

Заполняется для второй торговой точки аналогично, с учетом корректировки на реально отработанное время, что рассмотрено нами в первом примере. Заполнение Раздела 2 по второй точке отображено на рисунке 6.

=> Шаг5. Заполнение раздела 3 декларации ЕНВД пример2

По строке 010 суммируются суммы исчисленного налога ЕНВД по каждой торговой точке. Поскольку у индивидуального предпринимателя появился наемный работник, то признак налогоплательщика по строке 005 меняем на 1. Как мы помним, в этом разделе предусмотрена возможность уменьшения суммы ЕНВД. Сумму исчисленного налога теперь можно уменьшить на сумму страховых выплат, которые он уплатил в этом квартале за работника. Следовательно, это те суммы страховых выплат, которые ИП оплатил за май в пенсионный фонд, фонд медицинского страхования, фонд социального страхования (возьмем эту сумму равной 1677 руб.). Обратим внимание, что уменьшение не может превышать 50%суммы исчисленного ЕНВД. Притом страховые выплаты «за себя» включать в общую сумму страховых выплат, на которую возможно уменьшение налога, не допускается. Заполнение раздела 3 представлено на рисунке 7.

=> Ш аг 6. После заполнения разделов 2 и 3 и расчета суммы ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет, заполняем раздел 1 аналогично предыдущему примеру
ИТОГИ

Таким образом, мы рассмотрели механизм заполнения налоговой декларации по ЕНВД для нашего примера за два квартала. При заполнении декларации по ЕНВД особое внимание следует обращать на сроки реально отработанного времени на данном режиме. Также необходимо учитывать возможности уменьшения единого налога за счет выплат страховых взносов, заполнять декларацию по каждому виду деятельности данного налогового режима,корректировать базовую доходность на актуальные ставки корректирующих коэффициентов, а главное, указывать полную и достоверную информацию, предоставлять декларации и оплачивать налог в положенные сроки.

Фирммейкер , июль 2014 (редакция февраль 2016)
Ольга Анисимова
При использовании материала ссылка обязательна

Если заметили ошибку, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter

Среди хозяйствующих субъектов особой популярностью пользуется такой льготный режим налогообложения, как ЕНВД. Несмотря на то, что при этой системе действует упрощенный порядок, налогоплательщики каждый квартал обязаны отчитываться в ИФНС путем отправления декларации по ЕНВД. Для нее налоговая служба разработала и утвердила специальную форму.

Начиная с 1 квартала 2017 года в действие вступает новая форма данного отчета.

Законодатели в нее внесли несколько изменений по сравнению с предыдущим вариантом декларации, действовавшим в 2016 году:

• На титульном и последующих листах отчета указываются новые штрихкоды.
• Изменен раздел 3 в части формулы, касающейся расчета налога в связи с применением права на уменьшение его на суммы уплаченных взносов. Эта возможность предоставляется всем предпринимателям, без учета являются они работодателями или нет. Также этот раздел переименовали.
• Изменилась таблица 4.1 Приложения 2, определяющей порядок представления для определенных видов деятельности отчета в электронной форме.
• В таблице 4.14 в связи с передачей функций по администрированию налоговой, убрали названия фондов по пенсионному и медицинскому страхованию.
• Претерпело изменение приложение 3 в части подпунктов 4-5 пункта 6.1 по расчету налога.

Внимание! Самым главным и положительным изменением является то, что предприниматель может уменьшить налог на сумму перечисленных взносов как за себя, так и за работников, если является работодателем, но не более, чем на 50%. в декларации за 2016 год можно было уменьшить в этому случае только на платежи за работников.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД и оплаты налога

Главным нормативным актом, определяющим порядок представления отчетности по ЕНВД, является НК РФ. Согласно ему налоговым периодом при данной системе устанавливается квартал, и значит декларацию следует направлять в ИФНС единственный раз за него.

Внимание! НК устанавливает срок подачи декларации - до 20, а оплаты налога до 25 числа последующего месяца, идущего за налоговым периодом. Когда срок попадает на праздничные или выходной день, то он передвигается на последующий за ним рабочий день.

В 2017 году данными сроками будут являться:

Куда предоставляется отчетность и оплачивается налог

В соответствии с действующими правилами предприниматели и организации при осуществлении деятельности на ЕНВД должны представлять и уплачивать данный обязательный платеж в основном по месту ведения бизнеса. Поэтому им перед началом деятельности необходимо подать в соответствующие ИФНС заявление. Декларации и уплата налога будет осуществляться в данные налоговые.

Если у налогоплательщика несколько мест ведения бизнеса на ЕНВД, которые попадают под юрисдикцию разных ИФНС, то отчитываться и уплачивать налог по ЕНВД он должен в каждую из них.

Данное правило следует также учитывать ИП и предприятиям, зарегистрировавшихся в одном муниципалитете, а работу осуществляющих в другом. Декларацию следует сдавать не по месту нахождения (регистрации), а по месту фактического ведения бизнеса. Таким же образом производится и уплата налога.

Внимание! Только для нескольких видов деятельности субъекты бизнеса подают отчетность и уплачивают налог по месту постановке их на регистрационный учет. Это разрешается в связи с невозможностью определения их адреса осуществления деятельности. К таким случаям относится развозная и разносная торговля, размещения на машинах, автотранспортные услуги и т.д.

Способы подачи отчетности

Декларацию по ЕНВД допускается представить в ИФНС несколькими способами:

• Непосредственно в ИФНС на бумажном носителе - предприниматель или представитель организации сдает ее в ИФНС лично в двух экземплярах налоговому инспектору. При этом, если отчет подается не лично предпринимателем, то на доверенное лицо следует оформить нотариально заверенную доверенность.
• Путем отправления заказного письма с описью вложения. Подтверждением подачи в этом случае считается квитанция почтового отделения.
• Электронно путем отправления отчета через спецоператора. Для этого будет необходима .

Внимание! Для предприятий при сдаче декларации не директором, на иное должностное лицо оформляется на фирменном бланке простая доверенность. Кроме этого, в некоторых ИФНС все равно могут потребовать предоставить вместе с отчетом его электронную форму или же, чтобы на декларации присутствовал специальный штрих код.

Деятельность отсутствовала – есть ли нулевая декларация?

Часто у налогоплательщиков возникает вопрос, нужно ли отправлять нулевую (пустую) декларацию по ЕНВД в случае не осуществления деятельности. Ранее допускалось при уважительных причинах отправлять нулевые декларации в ИФНС.

В настоящее время законодательством закреплено правило, согласно которому в связи с тем, что налог рассчитывается не исходя из фактического дохода, а вмененного, и хозяйствующий субъект состоял все это время на учете как плательщик ЕНВД, то ему нужно сдать обычную декларацию и осуществить выплату этого обязательного платежа, даже если деятельности не было.

Поэтому рекомендуется всем ИП и организациям, которые предполагают остановку бизнеса на время, сниматься с учета, а потом заново подавать заявление о начале подобной деятельности. Только в этом случае им не надо будет отправлять декларацию по ЕНВД и уплачивать этот налог.

Важно! Выше указанное значит, что нулевой декларации по ЕНВД не существует, и если налогоплательщик ее подаст, то это будет ошибкой.

Бланк и образец декларации по ЕНВД 2018 (до 3 кв. включительно)

Скачать в формате Ecxel.

Cкачать 2018 для ИП.

Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД 2018

Титульный лист

Заполнение листа начинается с указания кодов ИНН и КПП. Если декларацию подает организация, код ИНН у нее содержит 10 символов, и последние 2 пустые клетки прочеркиваются. Предприниматели поле КПП не заполняют, компании туда заносят код, взятый из уведомления о постановке на учет по ЕНВД.

Затем заносится номер корректировки. Если декларация передается впервые - сюда записывается «0», иначе - номер корректирующего отчета от 1 до 99.

В поле «Налоговый период» записывается код, соответствующий периоду подачи отчета. Посмотреть его можно в Приложении №2.

Коды налоговых периодов:

• При сдаче отчетности за первый квартал – 21.
• За второй – 22.
• За третий – 23.
• За четвертый 24.

В поле «Отчетный год» заносится год, за который передается декларация.

Затем ниже проставляется код из четырех цифр налогового органа, куда подается декларация. В поле справа от него кодом отражается место предоставления отчета. Его значение можно посмотреть в приложении №3.

Внимание! Код ОКВЭД должен состоять не менее, чем их четырех цифр.

Следующие поля заполняются только в том случае, если происходила реорганизация компании. Здесь нужно указать новые ИНН и КПП, и затем код формы реорганизации (посмотреть его можно в Приложении №4).

Наиболее часто применяются следующие коды:

• При предоставлении декларации предпринимателем по месту жительства – код 120.
• Если предприниматель сдает отчетность по месту ведения деятельности, ставим код 320.
• В случае сдачи организацией по месту нахождения ООО – код 214 (при этом плательщик не является крупным).
• При предоставлении ООО по мосту ведения хозяйственной деятельности – код 310.

После этого записывается контактный телефон. На следующей строке указывается количество страниц в декларации (эту графу лучше всего заполнять после полного формирования документа), а также на скольких листах идут документы-приложения к ней (например, доверенность).

Затем заполняется левый столбец таблицы, здесь указывается кто подает декларацию:

• «1» само ответственное лицо.
• «2» – его представитель.

В первом случае для ИП никакие данные здесь больше не указываются, необходимо прочеркнуть все клетки, а для ООО – ФИО директора, далее поставить подпись и дату. Во втором случае в пустых строках записывается Ф.И.О. представителя или название компании, а также реквизиты доверенности.

Раздел 1 – Сумма налога к оплате

В верхней части листа отражаются коды ИНН и КПП (последний при наличии), а также проставляется номер страницы в пачке документа.

Лист состоит из повторяющейся последовательности строк 010 и 020.

В строку 010 записывается . В строку 020 отражается рассчитанная сумма налога по данному месту нахождения. В случае, когда по одному коду ОКТМО ведутся различные виды деятельности, то сумма налога по всем ним складывается (значения строки 040 раздела 3) и записывается в строку 020 раздела 1.

Если позиций на листе раздела 1 не хватит, то допускается добавить еще один пустой лист, и продолжить вносить информацию на него.

Внимание! В конце листа проставляется дата заполнения и подпись, подтверждающая правильность внесения данных.

Раздел 2 – Расчет ЕНВД по видам деятельности

Отдельную страницу с разделом 2 необходимо заполнять:

• По каждому виду деятельности, которые ведутся в границах одного муниципального образования (ОКТМО);
• По каждому ОКТМО, но все они территориально должны относиться к одной налоговой инспекции.

Наверху каждого листа указываются ИНН, КПП (если он есть) и номер листа в пачке.

В строку 010 записывается шифр деятельности, по которой налогоплательщик стоит на учете. Уточнить его можно при помощи приложения №1 к декларации.

Так например:

• В случае оказания бытовых услуг населению – ставим 01.
• Для ветеринарных услуг – код 02.
• При оказании услуг по ремонту транспортных средств и проведению технического обслуживания – 03.
• И т.д.

Строка 020 содержит поля, в которые нужно записать адрес осуществления деятельности. Вся информация сюда вносится с учетом общепринятых сокращений и справочника адресов КЛАДР.

В строку 030 записывается код ОКТМО, который соответствует указанному адресу.

В строку 040 вносится базовая доходность по выбранному виду деятельности. Уточнить ее можно при помощи приложения №1 к декларации.

В строку 050 записывается коэффициент-дефлятор К1. В 2017 году он не изменился и равен 1,798. Данный коэффициент у всех будет одинаков.

В строке 060 указывается коэффициент К2. Это региональный показатель, и он определяется каждым субъектом отдельно. Уточнить коэффициент можно в налоговой службе или на ее региональном сайте. Значение коэффициента может зависит от района, в котором осуществляется деятельность.

Затем идут три строки 070-090, каждая из которой соответствует одному месяцу из отчетного квартала. Принцип заполнения у них не отличается:

• В столбец 2 записывается физический показатель, исходя из которого производится расчет налога. Что именно является им для конкретного вида деятельности можно уточнить в приложении №1. Если физ. показатель имеет дробное значение, то производится округление до целого числа. Если в течение квартала произошло изменение физического показателя, оно отражается с того месяца, когда случилось.
• В столбце 3 записывается число дней, во время которых производилась деятельность. Данную графу нужно заполнять только для тех месяцев, в которые произошли постановка на учет или снятие. Если месяц отработан полностью - ставятся прочерки.
• В столбце 4 записывается сумма налога за месяц. Она рассчитывается по формуле графа 4 = 040*050*060*столбец 2. Если деятельность велась не полный месяц (заполнен столбец 3), то после расчета по формуле полученное число делится на количество дней в этом месяце и умножается за значение из столбца 3.

В строку 100 заносится общая налоговая база за квартал. Она рассчитывается сложением значений столбца 4 по строкам 070-090.

В строке 105 записывается текущая ставка налога. Обычно она равна 15%, однако некоторые регионы имеют право сами устанавливать ставку для себя. Актуальную информацию можно получить в местной налоговой инспекции.

В строке 110 рассчитывается размер налога по формуле стр. 100*стр.105/100. Данный размер налога является не окончательным, поскольку его еще можно уменьшить на размер перечисленных взносов. Полученное значение переносится в строку 010 раздела 3. Если заполняется несколько листов с разделом 2, то необходимо перед переносом сложить все полученные значения по строкам 110 всех листов.

Раздел 3 – Расчет налога

В верхней части листа записываются коды ИНН, КПП (при наличии), а также проставляется номер страницы в документе.

В строке 005 указывается код уплаты взносов за работников, здесь ставится:

• «1» – если организация или предприниматель производит выплаты взносов на своих работников.
• «2» – если выплаты не осуществляются.

В строку 010 заносится общая рассчитанная сумма налога за квартал. Она получается как сумма строк 110 со всех разделов 2 декларации.

Строку 020 заполняют только те налогоплательщики, кто уплачивал взносы (в строке 005 указано «1»). Сюда записывается общая сумма перечисленных средств за квартал за работников, которые заняты в сфере применения ЕНВД. Если данное поле не заполняется, оно прочеркивается.

Строку 030 заполняют налогоплательщики, которые не производили выплаты работникам (в поле 005 был указан код «2»). Предприниматели заносят в него размер перечисленных фиксированных платежей.

Внимание! Если предприниматель работает с привлеченными сотрудниками, то он может заполнять оба поля, указывая в 020 - сумму взносов за них, а в 030 - за себя. Если поле не используется, оно должно быть прочеркнуто. Данное правило действует начиная с декларации по ЕНВД за первый квартал 2017 года.

В строку 040 заносится окончательная сумма налога. Его расчет зависит от указанного признака в графе 005:

• Если было проставлено значение «1» – то 040=010-(020+030), при этом итоговое значение должно быть не меньше 50% от итога из графы 010. Если получилось меньше - то сюда записывается сумма налога 010 разделенная на 2, с округлением результата в большую сторону.
• Если было проставлено значение «2» – то 040=010-030, при этом расчетное значение должно быть больше либо равно нулю.

Важно! В строки 020 и 030 вносятся суммы перечисленные в течение отчетного периода, т.е. те, которые прошли через расчетный счет. Например, при расчете первого квартала берем все перечисления осуществленные в период с января по март 2017 года. По аналогии рассчитываются и последующие кварталы.

Итог расчета переписывается из строки 040 в строку 020 раздела 1.

Штраф за не своевременную сдачу отчетности

Налогоплательщик по прошествии каждого квартала должен составлять и подавать декларацию по ЕНВД. Сделать это нужно до 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Внимание! В случае, когда данный период не соблюден, налогоплательщика могут оштрафовать. Сумма санкций будет составлять 5% от размера налога, рассчитанного согласно не поданной декларации, за каждый месяц просрочки. При этом неполный месяц берется в расчет в полном размере. Сумма штрафа может быть не более 30% размера налога, но и не менее 1000 рублей.

Размер штрафа может быть снижен по решению налоговой, если налогоплательщик докажет возникновение непреодолимых обстоятельств, помешавших отчитаться в срок.

Помимо штрафа на саму организацию, согласно КОАП санкции могут быть наложены на должностное лицо, допустившее нарушение - от 300 до 500 рублей.

Подробная инструкция по заполнению в 2018 году

ВАЖНО! Заполнять нужно начинать со 2 раздела, затем переходите к 3 разделу, а уже потом 1 раздел. Именно в таком правильном порядке расположены разделы инструкции.

Нажимайте на каждое интересующее поле инструкции, чтоб появилась подробная информация.

Важные правила заполнения

Значение корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно. Значения физических показателей указываются в целых единицах.

Все значения сумм указываются в полных рублях. Значения менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Все буквы ПЕЧАТНЫЕ ЗАГЛАВНЫЕ!

Если заполняете на компьютере – тоже заглавные буквы / шрифт Courier New высота 16-18 пунктов.

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Не нужно скреплять, сшивать декларацию.

В пустых незаполненных клетках проставляется прочерк. Если данные суммы равны 0, то тоже проставляются прочерки.

Титульный лист

1) Укажите ИНН и КПП.

КПП - заполняют только организации. ИП ставят прочерки в этом поле.

2) Поле «Номер корректировки».

Укажите «0--» - если декларация первичная

Если сдаёте уточнённую декларацию (при наличии ошибок и неверных данных в прошлой декларации), то укажите номер корректировки, который показывает, какая по счёту декларация вами сдаётся (1-- , 2-- , 3-- и т.п.)

3) Поле «Налоговый период».

34 - если подаёте декларацию за год

50 - если подаёте декларацию при закрытии ИП, при ликвидации (реорганизации) юрлица

95 - если подаёте декларацию при переходе на иной режим налогообложения

4) Поле «Отчётный год».

Укажите год, за который отчитываетесь

5) Поле «Представляется в налоговый орган».

Укажите код вашей налоговой. Узнать его можно на сайте ФНС России в онлайн сервисе

3) Строка 030 «Код по ОКТМО».

Его можно узнать на сайте ФНС России « », либо в своей налоговой.

4) Строка 040. Укажите базовую доходность вашего вида деятельности.

Только не забудьте поставить в настройках сайта свой регион.

Либо, чтобы не копаться в документах, можно позвонить по этому вопросу в местную налоговую.

7) Строки 070, 080, 090.

ГРАФА 2 . Укажите величину физических показателей. В чём исчисляется физический показатель в зависимости от вида деятельности, см. таблицу.

Если физический показатель менялся в течение квартала, то указываем это в строке того месяца, в котором произошло изменение.

Если осуществляете один вид и тот же вид деятельности, но в разных местах одного города (с одним ОКТМО), тогда суммируйте значения физических показателей с каждого такого места.

ГРАФА 3 . Укажите количество дней осуществления деятельности. Эту графу нужно заполнять в следующих случаях:

Если вы встали на учёт ЕНВД в том квартале, за который отчитываетесь, т.е. квартал неполный получился.

И если уходите с ЕНВД, не дождавшись окончания квартала.

Например, сдаёте декларацию за 1 квартал.

Тогда, в графе 3:

строка 070 - пишете 15

строке 080 - пишите 21

строка 090 - проставляете прочерк

Т.е. В января вы работали на ЕНВД 15 дней (включая день регистрации), а в феврале 21 день.

Если вы проработали на ЕНВД полный квартал без постановки и снятия с учёта- ставьте прочерк во всех строках графы 3.

ГРАФА 4 . Рассчитайте налоговую базу (то, из чего будем высчитывать окончательный налог) за каждый месяц квартала. Для этого:

1) Произведение следующих строк (строка 040 * строка 050 * строка 060).

2) Умножаем поочерёдно на значение строк 070, 080, 090.

3) Полученный результат вписываем в соответствующую строку графы 4.

4) При этом, если в графе 3 (количество дней) стоит какое-то значение, то суммы 4 графы умножаются на это соответствующее количество проработанных дней в месяце и делится на количество календарных дней месяца, за который производим расчеты.

Допустим, в январе проработали 10 дней (на учёт встали 22 числа).

Тогда: (графа 4 строки 070) * графа 3 (10 дней) / 31 (кол-во дней в январе)

8) Строка 100. Укажите общую налоговую базу за 3 месяца отчётного квартала.

строка 100 = (Строки из графы 4: 070 + 080 + 090)

9) Строка 105. Укажите налоговую ставку.

10) Строка 110. Укажите сумму налога за отчётный квартал.

Расчёт по формуле: строка 110 = строка 100 * строка 105 / 100

1) Строка 005. «Признак налогоплательщика».

1 - если вы налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам. Проще говоря, если у вас есть наёмные работники, ставите цифру 1.

2 - если у вас нет наёмных работников ни по трудовому, ни по гражданско-правовому договорам.

Речь идёт о работниках, занятых в видах деятельности ЕНВД!

2) Строка 010. Укажите сумму исчисленного налога за квартал.

Тут всё зависит от того, сколько листов раздела 2 вы заполнили:

1) Если у вас один лист раздела 2 - то просто перепишите сумму из строки 110 раздела 2;

2) Если у вас 2 и более листов раздела 2 - сложите все суммы строчек 110 из каждого такого листа раздела 2 и полученный результат запишите в строчку 010.

3) Строка 020. Укажите сумму страховых взносов, уже уплаченную в отчётном квартале за работников, занятых в видах деятельности ЕНВД.

4) Строка 030. Укажите сумму страховых взносов, уже уплаченную в отчётном квартале за себя.

5) Строка 040. Укажите итоговую сумму налога ЕНВД, подлежащую уплате за отчётный квартал.

Рассчитываем следующим образом:

1) Если в строке 005 выбрали 1, тогда:

строка 040 = стр. 010 - стр. 020 при этом строка 040 должна быть > = 50 % от строки 010

Объясняем. Так как в этом случае налогоплательщик имеет работников, то налог можно уменьшить не более, чем на 50 % на сумму страховых взносов за работников. Поэтому строка 040 не может быть меньше половины от строки 010, даже если строка 020 (взносы за работников) будет равна строке 010.

2) Если в строке 005 выбрали 2, тогда:

строка 040 = строка 010 - строка 030

В данном случае налогоплательщик без работников, поэтому можно уменьшить налог на 100 % суммы всех фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя.

1) Строка 010 «Код по ОКТМО».

Укажите код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований).

Его можно узнать на сайте ФНС России, либо в своей налоговой.

2) Строка 020. Укажите общую сумму налога, подлежащую уплате за отчётный квартал.

Перепишите сумму из строки 040 раздела 3.

Но если вы осуществляете деятельность в разных местах (с разным ОКТМО), но которые при этом относятся к одной налоговой инспекции, тогда рассчитываем сумму налога отдельно по каждому такому ОКТМО.

Рассчитываем по формуле:

строка 020 = стр. 040 раздела 3 * (Сумма строк 110 всех листов раздела 2 по данному ОКТМО / строка 010 раздела 3)

3) Раздел внизу листа « Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю».

Ставится дата подписания и личная подпись того лица, которое подписывало титульный лист декларации.