Что такое прибыль и доход и чем они отличаются от выручки, по какому критерию выделяют чистую и валовую прибыль и самое главное – для чего нужно такое нагромождение понятий, на первых взгляд кажущихся тождественными, – та самая «матчасть», знание которой необходимо каждому бизнесмену. По какой причине? Хотя бы потому, что все создатели государственных законодательных актов, органы статистики, авторитетные бухгалтерские публицистические издания оперируют этими терминами, вкладывая в каждое понятие строго определенный смысл. Впрочем, и тем, кто не имеет отношения к предпринимательской деятельности, разбираться в важнейших экономических категориях лишним не будет.
Что такое выручка предприятия и какой она может быть?
При первом приближении сущность понятия выручки кажется очевидной даже на интуитивном уровне: при реализации товара индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом выручается некоторая сумма. Однако это не совсем так: то, что именно признается выручкой, характеризуется рядом существенных нюансов.
В рамках кассового метода учета под выручкой подразумеваются реальные денежные средства в момент их получения реализатором товара. Иными словами, сумма оплаты станет выручкой только тогда, когда она окажется у продавца, а если тот отпускает товар с отсрочкой платежа, то выручка не будет зафиксирована, до тех пор пока эти деньги не окажутся на расчетном счете реализатора. Любопытно, что при использовании кассового метода возникает необходимость учитывать как выручку каждый поступивший аванс, поскольку в этом случае соответствующие средства уже находятся на расчетном счете.
А вот в рамках иного метода учета – по начислению/по отгрузке – выручка признается сразу после передачи товара покупателю/подписания акта об оказании услуг, даже если денежные средства в оплату товара/услуги еще не оказались на расчетном счете. Как следствие – полученные авансы уже не признаются выручкой. Такой метод учета наиболее распространен, в особенности в крупных компаниях, поскольку при больших оборотах и значительном количестве операций он удобнее.
Принято выделять валовую и чистую выручку. При товарно-денежных расчетах валовой выручкой называют все денежные средства, поступившие за реализованный товар/оказанную услугу. При бартерных сделках валовой выручкой будет полная стоимость договора мены. В целом этот показатель малоинформативен для предпринимателя, поскольку включает в себя налоги, акцизные сборы и пошлины, которые нужно будет возвращать государству.
После того как все отчисления из валовой выручки будут произведены, сформируется так называемая чистая выручка. Этот показатель очень важен как минимум потому, что он обязательно фигурирует в отчете о прибылях и убытках – одной из главных составляющих бухгалтерской отчетности организации.
Что такое доход: ключевые аспекты
Доход организации – это увеличение экономических выгод в результате поступления активов и/или погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации. Проще говоря, это величина, на которую вырастает капитал предприятия. При этом увеличение капитала за счет взносов собственников (учредителей) доходом не считается.
Поскольку каждое предприятие ведет основную деятельность, логично предположить, что именно от нее фирма и получает доход – в противном случае идея открывать компанию выглядит нецелесообразной. В наиболее простом виде доход от основной деятельности представляет собой чистую выручку от реализации. Однако, как правило, эти показатели не совпадают: подавляющее большинство фирм ведет многообразную деятельность, которая приносит сразу несколько видов дохода.
Помимо дохода от основной деятельности могут быть и так называемые прочие доходы, например, штрафные санкции, взысканные с контрагентов, или банковские проценты за размещение депозита. Эта категория доходов также формирует прибыль организации – пожалуй, важнейший из всех количественных показателей деятельности компании. В связи с этим логично задаться вопросом, что же такое прибыль предприятия.
Прибыль: что это такое и какой она бывает?
То, что максимизация прибыли – цель любого предпринимателя, было известно еще классикам политэкономии. Вот почему прибыль выступает одним из обобщающих оценочных показателей деятельности любой компании или учреждения.
В целом под прибылью принято понимать превышение доходов от продажи товаров/оказания услуг над произведенными затратами/капиталом.
Можно обозначить несколько важнейших функций прибыли организации:
- индикатор конечного финансового результата деятельности предприятия, объема его денежных накоплений;
- главный источник финансирования затрат на развитие компании;
- неотъемлемый источник доходной части государственного бюджета (ее формирует в том числе и налог на прибыль коммерческих организаций).
Выделяют несколько понятий, напрямую связанных с прибылью.
- Валовая прибыль – разность между суммой доходов предприятия от различных видов деятельности и суммой всех затрат, сопряженных с этими видами деятельности, например, между выручкой и себестоимостью, если речь идет об основной деятельности. Впрочем, валовая прибыль от прочих видов деятельности вычисляется аналогичным способом. Этот показатель очень важен: зачастую именно с его помощью сравниваются организации по экономической эффективности. Кроме того, оценка валовой прибыли – неотъемлемый элемент расчетов кредитоспособности компании банками. Для самих же предпринимателей стоит наиболее глубоко анализировать следующий параметр.
- Чистая прибыль – это показатель, получающийся путем вычитания из валовой прибыли суммы всех расходов, уплачиваемых из нее. Среди этих затрат – налог на прибыль организации, все штрафы, надлежащие к уплате, проценты по кредитам и прочие операционные расходы. Что же такое чистая прибыль в контексте оценки экономической эффективности предприятия? Результирующий показатель, отражающий итоговый эффект работы организации, фигурирующий в балансе – главном отчетном бухгалтерском документе.
- Наконец, существует такое понятие, как очищенные виды прибыли – EBIT и EBITDA. Оба этих параметра призваны «привести к общему знаменателю» показатели экономической эффективности предприятий в разных странах. Общеизвестно, что налоговые системы различных государств могут быть совсем не похожи друг на друга, соответственно, и ставки налога на прибыль (равно как и порядок его взимания) будут сильно отличаться. Поэтому и введены в бухгалтерскую практику EBIT, или прибыль до налогообложения и уплаты процентов, и EBITDA, или прибыль без учета амортизационных отчислений, налогов и процентов.
Итак, после изучения того, что такое валовая прибыль и чистая прибыль и чем они отличаются от дохода и выручки (валовой и чистой), можно подвести основные итоги.
- Выручка – величина положительная (или равная нулю в вырожденных случаях), тогда как доход может принимать и отрицательное значение (если затраты на получение выручки ее не покрывают).
- Доход включает в себя абсолютно все денежные поступления, в то время как прибыль – это то, что остается от этого дохода после произведения всех необходимых отчислений.
К слову, экономистами-неоклассиками было разработано теоретическое условие максимизации прибыли предприятия. В соответствии с их выводами значение прибыли будет максимальным, а объем производства продукции оптимальным, если предельная выручка (прирост общей выручки, полученный от производства и реализации дополнительной единицы товара) равна предельным издержкам (дополнительным затратам на производство единицы дополнительной продукции), то есть когда предельная прибыль равна нулю.
Деятельность коммерческой организации могут характеризовать ее выручка и реализация. В чем заключается их специфика?
Что представляет собой выручка в бизнесе?
Под выручкой коммерческого предприятия принято понимать сумму (или перечень имущества в стоимостном выражении), которая получена им вследствие осуществления продаж или оказания услуг в рамках определенного периода времени. На основании разницы между выручкой и расходами (а иногда - только на основании величины первого показателя) определяется сумма налогов, которые фирма должна уплатить государству. Исключение составляет механизм налогообложения, при котором соответствующие денежные поступления на счет предприятия не учитываются: к таким схемам следует отнести, к примеру, систему ЕНВД, предусмотренную российским законодательством.
Стоит отметить, что в соответствии с некоторыми методиками финансового анализа выручка как экономически значимый показатель может уменьшаться на налоги (в этом случае она именуется «нетто-выручкой»).
Распространен подход, в соответствии с которым выручка классифицируется:
- на денежные поступления от основного вида коммерческой деятельности фирмы;
- на выручку от осуществления инвестиций (например, в виде поступлений от продажи ценных бумаг);
- на выручку, образующуюся в результате изменений в курсах валют (например, при экспорте товаров).
Все три типа финансовых поступлений объединяются в общую выручку. Но, как правило, эффективность бизнеса оценивается исходя из тех доходов, что связаны с основной деятельностью предприятия.
Выручка фирмы может подсчитываться двумя методами: кассовым и начисления. В первом случае она фиксируется по факту принятия предприятием денежных средств на расчетный счет или в кассу. Во втором - исчисляется тогда, когда у покупателя товара или потребителя услуг появляются подтвержденные договором или законом обязательства, связанные с оплатой поставленной продукции или же сервисов.
Главное условие получения выручки от основной деятельности, вне зависимости от конкретного способа ее исчисления, - реализация товаров или услуг. Рассмотрим ее специфику подробнее.
Что представляет собой реализация?
Данный термин соответствует направлению деятельности коммерческого предприятия, которое связано с поставками выпускаемых или перепродаваемых им товаров либо услуг на рынок. Фактически речь идет об удовлетворении спроса, формирующегося со стороны потребителей. При этом взаимодействие между ними и поставщиками в рамках реализации может предполагать не только собственно куплю-продажу товаров или услуг, но также, к примеру, организацию их доставки (обеспечение условий для предоставления, если речь идет о сервисах), хранения, продвижения по доступным каналам продаж и т. д.
Конечный результат реализации товара или услуги - получение управомоченным лицом оплаты за осуществленные поставки, которая, собственно, и формирует выручку по основному виду деятельности (или же, если речь идет о кассовом методе фиксации дохода, это будет принятие покупателем обязательств по оплате товара или услуги).
Можно отметить, что в соответствии с законодательством РФ не могут быть признаны в качестве реализации, в частности:
- операции, которые связаны с обращением валюты;
- передача ресурсов фирмы ее правопреемникам в рамках реорганизации хозяйствующего субъекта;
- передача ресурсов фирмы в пользу НКО для осуществления деятельности, не являющейся коммерческой;
- передача инвестиционного имущества по договору товарищества, а также в паевые фонды, учрежденные в кооперативах;
- передача имущества в рамках концессионных правоотношений;
- передача ресурсов хозяйственного общества одному из участников при его выходе из бизнеса;
- передача квартир гражданам в рамках приватизации;
- операции изъятия имущества, обращения с бесхозными вещами.
Сравнение
Есть не одно отличие выручки от реализации. Это обусловлено тем, что данные термины, хотя и применяются, как правило, в одном контексте, тем не менее обозначают разные вещи.
Выручка - это поток денежных средств, получаемых организацией как следствие осуществления коммерческой деятельности. При этом не всегда связанной с продажами. Выручка, как мы отметили в начале статьи, может быть, в частности, инвестиционной.
Реализация - это часть коммерческой деятельности, которая наиболее значима с точки зрения приобретения фирмой выручки по основному виду бизнеса. Она практически всегда связана с продажами товаров и услуг.
Определив,в чем разница между выручкой и реализацией заключается принципиально, отразим выводы в небольшой таблице.
Выручка - это поступление (в виде денежных средств или будущих выгод) от продажи товаров, работу или услуг. Выручка - самый общий показатель финансовых результатов организации.
В бухгалтерском учете под выручкой чаще понимают не любое поступление от продажи, а поступления от основной деятельности, т.е. деятельности, ради которой создано предприятие. Остальные поступления называют доходами и расходами (прочий доход, процентный доход).
В соответствии с правилами бухгалтерского учета, выручка признается в сумме, исчисленной в денежном выражении, равной величине поступления денежных средств и иного имущества и (или) величине дебиторской задолженности. В бухгалтерской отчетности (Отчете о прибылях и убытках) выручка указывается за минусом косвенных налогов, в частности НДС, которые включаются в стоимость товаров, но фактически удерживаются продавцов с покупателя для перечисления в бюджет.
Другой особенностью отражение выручки в отчетности является то, что не всегда сумма, полученная от покупателя, будет для организации выручкой в полном объеме. Так, при комиссионной торговле продавец (комиссионер) получает от покупателя выручка, в которой его вознаграждение составляет лишь небольшую часть, а остальная сумма подлежит передачи комитенту. Для комиссионера выручкой будет только его вознаграждение.
Выручка возникает у организации не только при продаже товаров за деньги, но и, например, при мене (бартере). В этом случае выручка определяется исходя из стоимости товаров (ценностей), полученных или подлежащих получению организацией.
Выручка признается в бухгалтерском учете при наличии следующих условий (ПБУ 9/99):
а) организация имеет право на получение этой выручки (что вытекает из конкретного договора);
б) сумма выручки может быть определена;
в) имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации;
г) право собственности (владения, пользования и распоряжения) на продукцию (товар) перешло от организации к покупателю или работа принята заказчиком (услуга оказана);
д) расходы, которые произведены или будут произведены в связи с этой операцией, могут быть определены.
Обычно выручка признается без относительно фактического поступления денежных средств (метод начисления). Однако для малых предприятий предусмотрена возможность учитывать выручку по мере поступления денежных средств (кассовый метод).
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .
Выручка: подробности для бухгалтера
- Учет для целей уплаты ЕСХН выручки от реализации ОС
Учете для целей уплаты ЕСХН выручки от реализации ОС. Применять... производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Между... 38 НК РФ). Получается, что выручку от реализации нужно определять исходя... не относится к выручке от продажи сельхозпродукции, большая выручка от продажи... Основной вид деятельности сельхозпредприятия – растениеводство. Выручка от реализации произведенной сельхозпродукции (зерна... реализовало основные средства, размер выручки составил 5,5 млн руб...
- Учет валютной выручки при УСН. Примеры
...). Сложность при отражении валютной выручки заключается в том, что...). Сложность при отражении валютной выручки заключается в том, что... текущий валютный счет. Отражение выручки на дату поступления денежных средств... По мнению Минфина, учитывать выручку следует на дату поступления денег... рублях. Пример. Учет валютной выручки Организация применяет УСН с объектом... курсом, по которому валютная выручка была продана, и официальным... НК). Пример. Продажа валютной выручки Организация применяет УСН с объектом...
- Момент признания выручки при оплате с карт (УСН)
Ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется... общих случаях в бухгалтерском учете выручка признается методом начисления - ... (финансовую) отчетность, могут признавать выручку по мере поступления денежных средств... вычетом банковской комиссии, сумма выручки также определяется как стоимость... 90, субсчет "Выручка" - отражена выручка от реализации товаров (работ... Бухгалтерский учет получения денежной выручки через ККТ с использованием...
- Раздельный учет расходов и выручки при поставках продукции в рамках исполнения гособоронзаказа
Организовать раздельный учет расходов и выручки при поставках продукции в рамках... организовать раздельный учет расходов и выручки при поставках продукции в рамках... , например: 90-1-1 "Выручка по гособоронзаказу 1"; 90 ... -1-2 "Выручка по гособоронзаказу 2"; 90 ... -1-3 "Выручка от прочих операций"; 90 ... видов деятельности выручка, прочие доходы (выручка от продажи продукции (товаров), выручка от выполнения...
- Случаи признания выручки по степени готовности
Решении вопроса применимости метода признания выручки по степени готовности следует... в отношении которой вопрос признания выручки рассматривается самостоятельно. При определении отдельной... вопрос о выборе метода признания выручки, целесообразно руководствоваться идентификационными признаками обязанности... Основополагающим принципом определения момента признания выручки является идентификация момента перехода от... основным признаком применимости метода признания выручки по степени готовности является...
- Когда сумма НДС к вычету превышает НДС с выручки: как использовать свое право на вычет
Много раз превышает НДС с выручки. Как использовать свое право на... много раз превышает НДС с выручки. Как использовать свое право на...
- Агентский договор: просто о сложном или детали решают всё
... (реализации) может перечислить принципалу выручку от продажи товара только после... реализации конечным покупателям. Вся выручка также является собственностью принципала и... налогообложения. 50/50 в выручке занимают товары собственного производства и... . Как мы уже отметили, выручка от реализации этой продукции составляет... : 1) в выручке компании«Производство» отражается только: выручка от реализации продукции... перепродажи. 2) выручкой «Торгового дома» будет считаться: выручка от реализации товаров...
- Операционный рычаг в основной и платной деятельности БУ
Изменения прибыли превышают темпы изменения выручки от оказания услуг. Классификация... в том, что изменение выручки всегда порождает более сильное изменение... примере продемонстрировано непропорциональное влияние изменения выручки на изменение прибыли. Расчеты... переменных затрат; 2) увеличивая выручку от оказываемых услуг. Экономисты подсчитали... прочности. Точка, в которой выручка за вычетом переменных затрат покрывает... = Об - Обкрит, где: Об – выручка в натуральных показателях; Обкрит – критический...
- Налогообложение инвестиционной составляющей тарифа на ЖКУ
На основании показателя необходимой валовой выручки (НВВ), включается в тариф «котловым... , на основании показателя необходимой валовой выручки (НВВ), включается в тариф «котловым... НК РФ, она не является выручкой от реализации в смысле, придаваемом... . Логически очевидно, что, не будучи выручкой от реализации, подлежащей обложению НДС... : инвестиционная составляющая тарифа не является выручкой от реализация согласно подпункту 1 ... же время, она якобы является выручкой от реализации в контексте пункта...
- Бухгалтерский учет факторинговых компаний, привлекающих внешнее финансирование
С разными дебиторами, кредиторами) 90/Выручка (продажи) 10 620 000 Отражено... с разными дебиторами, кредиторами) 90/Выручка (продажи) 2 655 000 ... с разными дебиторами, кредиторами) 90/Выручка (продажи) 10 620 000 Отражено... с разными дебиторами, кредиторами) 90/Выручка (продажи) 2 655 000 ... с разными дебиторами, кредиторами) 90/Выручка (продажи) 10 620 000 ... с разными дебиторами, кредиторами) 90/Выручка (продажи) 2 655 000 ...
- Обновляем тариф по взносам на «травматизм»
Доходов от определенного вида деятельности = Выручка (без НДС) по определенному виду... деятельности организации х 100 % Общая выручка (без НДС) по всем видам... деятельности организации Сумма выручки по отдельным видам деятельности в... деятельности, тыс. руб. Доля выручки от вида деятельности в общей... выручке (гр. 3 / Общая сумма выручки x 100%), % ... примере наибольшую долю в общей выручке имеет вид деятельности, которому соответствует...
- Проблемы при применении ПБУ 2/2008, признание незавершенного строительства
Выборе варианта «по мере готовности», выручка определяется организацией самостоятельно, исходя из... метода директ-костинг искажаются значения выручки, начисленной «по мере готовности», рассчитанной... : Способы определения выручки; Сумма признанной выручки. По каждому договору: Сумма выручки, не предъявленная... дату. Первичными документами для начисления выручки могут быть: бухгалтерская справка, проект... учете производятся следующие проводки: начисление выручки по непринятым заказчиком работам дебет...
- Что показало обсуждение законопроекта о наделении Банка России полномочиями в сфере аудиторской деятельности
Градообразующие организации (независимо от выручки и активов); предприятия сферы... обязательный аудит при: - выручке менее 5 млн норвежских крон... - 50 сотрудников Обязательность аудита: - выручка – 3,1 млн евро - ... численность – 3 человека Обязательный аудит: - выручка - 200 тыс евро - сумма баланса... 120 человек. Испания Обязательность аудита: - выручка – 4,7 млн евро - ... 50 человек Великобритания Обязательный аудит: - выручка – 1 млн фунтов - валюта...
- Порядок расчета отчислений в резерв на гарантийный ремонт
... (ПРР), который рассчитывается как произведение выручки от реализации за отчетный (налоговый... РасхГР3 года) разделить на объем выручки от реализации товаров с гарантийным... фактический срок (РасхГРфакт) на объем выручки от реализации товаров с гарантийным... года, умноженная (внимание!) на сумму выручки от реализации указанных товаров (работ... . Зато разъясняется, как определять выручку за предыдущие три года при... при формировании указанного показателя признанная выручка исчисляется за предыдущие три года...
- Возврат готовой продукции
Конкретных методов распределения цены сделки (выручки) на обязательства, возникающие в... признавать все перечисленное ниже: выручку от переданной продукции в размере... получить организация (таким образом, выручка не будет признаваться в отношении... . В международной практике оценка выручки сложнее. При передаче товаров... соответствующие корректировки в качестве выручки (или уменьшения выручки). Для наглядности и... продукции бухгалтер корректирует три показателя: выручку, задолженность по возврату, стоимость...
Деятельность любой компании сопровождается получением выручки и образованием прибыли (либо убытка). Эти понятия связаны друг с другом, но имеют отличия. Каждому владельцу собственного бизнеса необходимо иметь четкое представление о категориях «выручка» и «прибыль» и разнице между ними.
Выручка
Выручкой являются поступления денежных средств и имущества и (или) дебиторская задолженность, полученные при осуществлении предприятием своего основного вида деятельности.
Многие под выручкой ошибочно понимают все, что поступило в кассу. На практике оплата может быть не произведена в полном объеме в момент предоставления работ, услуг или в момент продажи товаров. В таком случае появляется дебиторская задолженность, которая также может включаться в состав выручки, принимаемой к бухгалтерскому учету.
При использовании предприятием кассового метода учета в состав выручки включаются все денежные поступления в кассу и на счета, а также полученное в качестве оплаты имущество. При методе начисления выручка отражается в момент, когда у потребителей появляются обязательства оплатить отгруженный товар или предоставленную услугу.
В порядке образования выручки и прибыли имеется разница. Тогда как часть выручки может приниматься к учету до фактического поступления средств в случае предоставления отсрочки платежа, прибыль подсчитывается только после фактического проведения расчетов.
Прибыль
Прибыль рассчитывается как разница между совокупным доходом предприятия и всеми издержками. Различают бухгалтерскую и экономическую прибыль. Бухгалтерская прибыль используется для учета и отражается в отчете о финансовых результатах. От этого вида прибыли производятся расчет и отчисление всех налогов.
Для определения бухгалтерской прибыли необходимо рассчитать разницу между совокупным доходом и суммой явных издержек предприятия. При расчете экономического вида прибыли от совокупных доходов отнимаются явные и неявные издержки организации. Этот вид прибыли показывает эффективность работы организации за определенный промежуток времени.
Имеющаяся между понятиями «выручка» и «прибыль» разница состоит в том, что прибыль в бухгалтерском учете подразделяется на прибыль от продаж, валовую прибыль, прибыль до налогообложения и чистую прибыль, а выручка не делится на виды и состоит из суммы поступлений и (или) дебиторской задолженности.
Составляющие выручки и прибыли и разница между ними
Совокупная выручка организации складывается из поступлений от основной, инвестиционной и финансовой деятельности. Для расчета выручки необходимо определить сумму всех средств, которые организация получила за определенный период времени и (или) сумму дебиторской задолженности. При этом в расчете прибыли учитываются поступившие средства и издержки. Например, в случае продажи товаров для определения прибыли от полученного дохода вычитается себестоимость или закупочная стоимость данных товаров. В этом также заключается существующая между выручкой и прибылью разница.
Для расчета чистой прибыли помимо себестоимости необходимо вычесть из дохода все возможные издержки и расходы организации. Это такие расходы, как:
- погашение полученных в банке кредитов и процентов;
- плата за аренду офиса, склада;
- уплата налогов;
- уплата штрафов и др.
Таким образом, имеющаяся между выручкой и прибылью разница состоит в том, что для расчета прибыли необходимо от общей выручки отнять общие издержки или расходы организации.
Особенности формирования и отражения выручки
Имеющиеся в порядке формирования выручки и прибыли различия описаны в правилах бухгалтерского учета.
Согласно ПБУ 9/99 для признания выручки необходимо обязательное наличие следующих критериев:
- предприятие должно обладать правом на получение этой выручки, что подтверждается договором или иным документом;
- имеется возможность определить сумму выручки;
- организация получила оплату за осуществление конкретной операции либо неопределенность в получении оплаты отсутствует;
- совершен переход права собственности или работа (услуга) принята заказчиком.
Отражение выручки в учете производится вместе с косвенными налогами. При этом в соответствии с п. 3 ПБУ 9/99 косвенные налоги не признаются доходами, и в отчет о финансовых результатах выручка включается без них.
Имеющаяся между выручкой и прибылью разница заключается также в том, что выручка в отличие от прибыли не может принимать нулевое или отрицательное значение.
Особенности формирования прибыли
В ПБУ 4/99 изложен процесс образования прибыли и описаны пять основных ее показателей.
Валовая прибыль является прибылью от основной деятельности организации и вычисляется как разница между выручкой (за вычетом косвенных налогов) и себестоимостью, включая расходы на оплату труда производственного персонала. Валовая прибыль показывает, насколько эффективно сработали производственные подразделения.
Прибыль от продаж вычисляется как разница между валовой прибылью и коммерческими и управленческими расходами. Коммерческие расходы — это затраты на перевозку и упаковку реализуемой продукции. Управленческие расходы — это затраты, не связанные с производством, в них входит оплата труда управленческого персонала, отопления, освещения и др.
Прибыль до налогообложения складывается из сумм прибыли от продаж и от прочей деятельности.
Данный показатель позволяет определить эффективность работы всей организации.
Чистая прибыль - это прибыль, которая остается в распоряжении предприятия и рассчитывается как результат от уменьшения прибыли до налогообложения на налог на прибыль. Налог на прибыль также включает отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы.
Каждый предприниматель должен знать, что такое доход и прибыль предприятия, а также чем они отличаются от выручки.
Прибыль и доход являются основными финансовыми показателями хозяйственной деятельности различных организаций вне зависимости от формы собственности. Именно они могут дать представление об общей рентабельности предприятия.
Затраты на социальное и производственное развитие фирмы должны финансироваться из прибыли. Источником финансирования государственного бюджета считается налог на прибыль предприятия.
Что такое выручка (оборот)
Выручка - денежные средства, полученные (вырученные) предприятием, фирмой, предпринимателем от продажи товаров и услуг, выручка от реализации. То есть это вся денежная сумма, которая получилась после реализации товара.
Пример выручки (оборота) , Петя продал 100 телефонов по 10 000 рублей. Выручка составит 100*10 000 = 1 000 000 рублей.
Выручка от реализации определенной продукции делится на два основных вида – чистую и валовую:
- Под чистой выручкой подразумевается сумма денежных средств после всевозможных вычетов, налоговых сборов, скидок и стоимости возвращенного товара.
- Валовая выручка – это общая сумма денежных поступлений после продажи определенной продукции или оказания услуг.
Доход = это выручка (оборот) — себестоимость (или закупочная цена) товара или услуг. Из указанной суммы вычитают и налоги. Материальные затраты – это средства, которые были потрачены на приобретение продукции или необходимого оборудования. К подобным затратам можно отнести разнообразные отчисления социального характера. Выдача заработной платы к это категории не имеет никакого отношения.
Пример дохода , допустим себестоимость телефонов Пети 5000 рублей. Всего 100 штук, которые он продал по 10 000 рублей за каждый. Тогда доход = 100*(10 000 — 5 000) = 500 000 рублей.
Расходы на оплату рабочей силы и прибыль – это главные составляющие дохода конкретного предприятия. Рыночная стоимость товара и общая конъюктура рынка оказывают непосредственное влияние на уровень дохода организации. Возможные поступления от физических и юридических лиц не относятся к доходной части фирмы.
Если доход облагается налоговыми выплатами, то после их вычета остается сумма, включающая следующие элементы:
- Страховой и инвестиционный доходы. Это суммы, полученные в ходе инвестиционной деятельности и затраты на страховые взносы.
- Потребительские фонды, деятельность которых требует затрат на социальную сферу.
Доходы могут быть предельными, совокупными и средними.
- Предельный доход – это разница, на которую меняется общий доход организации после продажи определенной единицы товара. Демонстрирует общую окупаемость деятельности фирмы.
- Совокупный доход – это конечный итог хозяйственной деятельности фирмы, разница между стоимостью товара и производственными затратами.
- Средний доход получают после продажи одной единицы товара. Он равен цене определенного реализованного продукта.
Эксперты выделяют еще и понятие прочих доходов. К ним можно отнести разнообразные штрафные санкции, проценты за размещение депозита.
Что такое прибыль
Прибыль — это разница между издержками и доходами , где последние являются показателем финансовой деятельности.
Пример прибыли , доход Пети от продажи телефонов составил 500 000 рублей. Но нужно еще заплатить налоги, оплатьи зарплату менеджеру, оплатить аренду и т.д.
Максимальное увеличение прибыли всегда являлось одной из главных целей успешного бизнесмена. Она считается важнейшим оценочным обобщающим показателем деятельности определенной компании.
Указанное понятие включает в себя следующие основные компоненты:
- Прибыль от реализации имущества и продажи материальных ценностей.
- Средства, которые были получены от дополнительной (неосновной) деятельности организации. Имеются в виду ценные бумаги, дивиденды, средства от сдачи недвижимости в аренду.
- Разница между средствами, которые были получены от реализации определенного товара и его настоящей стоимостью.
Если было выявлено, что прибыль предприятия равняется нулю, издержки можно считать результатом подобной хозяйственной деятельности. Предельный показатель этого понятия можно получить при продаже дополнительного экземпляра товара.
Выделяют несколько главных функций прибыли предприятия:
- Предоставляет денежные средства на развитие компании.
- Формирует налоги на прибыль коммерческих предприятий.
- Показывает конечный экономический результат деятельности обычного предприятия.
Для продуктивного управления прибылью эксперты рекомендуют учитывать ее предельный показатель, на который нужно ориентироваться. Некоторые руководители фирм активно практикуют понижение ценовой политики. Но таким не следует усугублять. При большом спросе на товар рентабельность предприятия в целом может катастрофически понизиться.
Эксперты советуют предлагать своим клиентам недорогие аналоги товаров и услуг, которые считаются наиболее востребованными. Подобные меры помогут сохранить привлекательность продукции и нормальную ценовую категорию.
Этот финансовый показатель имеет несколько классификаций. По результату хозяйственной деятельности:
- Минимально допустимая и максимально возможная , которая бывает при минимальных затратах и максимальной прибыли.
- Нормативная – это стандартный минимальный показатель, предусмотренный предприятием.
- Недополученная – убыток, который образовался из-за того, что один из участников сделки нарушил свои обязательства.
Прибыль может облагаться и не облагаться налогом. Она дифференцируется на экономическую и бухгалтерскую в зависимости от издержек. Первая представляет собой разницу между бухгалтерской прибылью и дополнительными, вынужденными расходами.
Что касается второго варианта, то он позиционируется, как разница между возникающими издержками и доходами предприятия.
Валовая прибыль представляет собой разницу между суммарным доходом конкретной организации и суммой затрат. Чистую прибыль можно рассчитать путем вычета из валовой прибыли всех сопутствующих расходов.
О прибыли EBIT и EBITDA
Это еще два вида прибыли, на которых следует отдельно акцентировать внимание.
Прибыль EBIT позиционируется, как промежуточная величина между валовым и чистым показателями. Некоторые считают, что это операционная прибыль и заблуждаются. В данное понятие также может входить и неоперационная прибыль. Сумма прибыли EBIT может быть рассчитана, исходя из суммы прибыли и убытков до уплаты налоговых взносов. Этот показатель должен быть положительным.
Значение прибыли напрямую зависит от показателя амортизации и способа его начисления.
EBITDA – это сумма прибыли до выплаты процентов, амортизации и налогов, демонстрирующая только приход денежных средств. Этот аналитический показатель рассчитывается на основании финансовой отчетности той или иной организации и является главным показателем того, насколько в целом прибыльна деятельность фирмы вне зависимости от различных задолженностей и методов начисления износа.
Определив EBITDA, можно произвести расчет долговой нагрузки организации. Для этого на номинальную прибыль делят показатели задолженностей.
Указанные значения EBIT и EBITDA сводятся к одному – «приведению к общему знаменателю» экономических показателей организаций из разных стран. Налоговые системы различных государств не похожи друг на друга. Это означает, что ставки налога на прибыль тоже не будут равнозначными. Введение в бухгалтерскую практику прибыли EBIT и EBITDA позволяет исправить такую ситуацию.
Эксперты в экономической сфере имеют обобщенную точку зрения на получение максимальной прибыли конкретной фирмой. Необходимо уравнивать предельную выручку с предельными издержками. В таком случае прибыль предприятия должна быть максимальной. Но все же это индивидуально для разных организаций.
