Многие бухгалтеры регулярно задаются вопросом, как рассчитать средний заработок при увольнении работника. Однако прежде чем отвечать на него, нужно разобраться, в каких случаях возникает необходимость в таком расчете, и для каких целей.

Для чего определяют средний заработок при увольнении

Чаще всего бухгалтеру приходится делать расчет средней заработной платы при увольнении потому, что на дату прощания с работником у него остаются неиспользованные дни отпуска. В связи с этим ему должна быть выплачена (ст. 127 ТК РФ), которая определяется как раз исходя из его среднего дневного заработка. При этом основание расторжения трудового договора значения не имеет.

Другая часто встречающаяся ситуация - расчет среднего месячного заработка для выходного пособия. Оно выплачивается в общем случае в размере 100% среднего заработка при расторжении трудового договора с работником в связи с ликвидацией организации, а также или штата (п. 1, 2 ст. 81 , ст. 178 ТК РФ). Если в течение 2-ого и 3-его месяца после увольнения сотрудник так и не найдет себе работу, ему также надо будет выплатить 100% среднего заработка за каждый из этих месяцев.

Кроме того, пособие в размере двухнедельного среднего заработка положено работнику при расторжении трудового договора (ст. 178 ТК РФ):

в случае отказа работника от продолжения работы по причине изменения условий трудового договора, определенных сторонами (п. 7 ст. 77 ТК РФ);
в случае отказа работника от перевода на другую работу, которую он может выполнять в соответствии с медицинским заключением, либо в случае отсутствия у работодателя такого рода работы (п. 8 ст. 77 ТК РФ);
в случае отказа работника от перевода на работу в другую местность вместе с работодателем (п. 9 ст. 77 ТК РФ);
в связи с призывом работника на военную службу или направлением на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (п. 1 ст. 83 ТК РФ);
в связи с восстановлением на работе сотрудника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда (п. 2 ст. 83 ТК РФ);
при признании работника неспособным к трудовой деятельностью на основании медицинского заключения (п. 5 ст. 83 ТК РФ);
некоторые другие случаи.

Как рассчитать среднедневной заработок при увольнении

Закон обязывает работодателей в последний рабочий день уволенного сотрудника произвести все положенные ему выплаты: заработную плату, премии, надбавки за сверхурочный труд, компенсации и прочие. В статье расскажем, как рассчитать компенсацию при увольнении если нет среднего заработка, дадим формулу для его расчета.

Для того, чтобы рассчитать компенсацию за отпуск, которым служащий не успел воспользоваться до увольнения, понадобится знать средний дневной заработок (далее в статье будет использовано сокращение – СДЗ). Бухгалтер должен уметь грамотно его вычислить, поскольку на расчёт влияет множество факторов. В любом случае, СДЗ зависит только от доходов служащего за время работы и периода отработанного времени. Поэтому, если для вычисления компенсации среднего заработка нет, его непременно нужно рассчитать.

Для чего нужно знать средний дневной заработок

При увольнении служащего с предприятия по любой причине СДЗ необходимо знать, чтобы:

реализовать его право на выходное пособие;
выплатить полагающуюся компенсацию за отпуск, которым он не успел воспользоваться;
начислить заработок при сокращении штата или закрытии фирмы;
составить отчётность для Службы занятости.

Как вычислить средний дневной заработок при увольнении

Способы расчета представлены в таблице:

СДЗ вычисляется по следующей формуле:

СДЗ = СОД: ЧВР ,

где СОД – сумма общего дохода (обычно за год),
ЧВР – число выходов на рабочее место за то же время.

ЧВР = КМ х 29,3 ,

где КМ – кол-во учитываемых месяцев (округляется до полных – в большую сторону, если персонал трудился более половины месяца, и в меньшую, если менее половины),
29,3 – среднее кол-во рабочих дней в месяце (фиксированная величина) – из данного числа отнимается столько дней, сколько сотрудник не отработал по болезни, или будучи в неоплачиваемом отпуске.

Вычисленный СДЗ не может оказаться менее размера МРОТ (с июля 2017 – 7800 рублей).

Из расчёта СДЗ исключаются:

Время, в течение которого служащий не работал, но при этом сохранял за собой оклад в соответствии с положениями ТК РФ (кроме времени на кормление младенца).
Периоду получения пособия по болезни или нахождению в декрете. Читайте также статью: → « ».
Нерабочие моменты не по вине работника, в том числе из-за забастовок, в которых он не принимал участия.
Оплачиваемые нерабочие периоды, когда сотрудник осуществлял уход за ребёнком-инвалидом или инвалидом детства.

Как определить среднедневной заработок, если начислений не было

Бывает, что у служащего за период не было никаких выплат. Тогда СДЗ вычисляется так:

Если работник не трудился совсем, или весь период состоял из исключаемых дней, то величину СДЗ рассчитывают по сведениям о заработной плате за прошлый год.
Если работник не осуществлял трудовой деятельности ни в текущий, ни в прошлые периоды, СДЗ вычисляется, исходя из фактических выходов на работу в течение того месяца, когда стало необходимым узнать СДЗ.
Если сотрудник не трудился ни одного дня, берётся величина тарифной ставки, утверждённая для его должности.

Как узнать среднедневной заработок, если отработано менее года

Если служащий трудился менее месяца (например, не прошёл испытательный срок), выплаченную ему заработную плату надо поделить на число выходов на работу – это и будет СДЗ.

Исчисление среднедневного заработка, если расчётный период отработан не полностью: формула

Для того, чтобы вычислить СДЗ при неполной отработке периода, сперва выясняется кол-во дней в заданном периоде:

ККД = 29,3: ЧКДМ х ЧКДР , где

ЧКДМ – число дней (календарных) в рассматриваемом месяце;
ЧКДР – число дней (календарных), проведённых служащим на работе.

Формула расчёта СДЗ:

СДЗ = ДРП: (29,3 х ЧОКМ + ЧКДМ) , где

ДРП – доходы работника за расчётный период;
ЧОКМ – число отработанных в полной мере календарных месяцев в периоде;
ЧКДМ – число календарных дней во всех вместе отработанных месяцах в периоде.

Если несколько месяцев были не в полной мере отработаны, кол-во дней в каждом из них вычисляется отдельно, затем результаты складываются.

Расчёт среднедневного заработка, если установлено неполное рабочее время

Если руководитель предприятия установил неполное рабочее время для персонала (к примеру, работа длится 4 дня в неделю, не 5), СДЗ вычисляется так же, как если бы служащий отработал весь период, взятый для расчёта, в полной мере.

Среднедневной заработок при суммированном учёте рабочего времени

Если на предприятии принят суммированный учёт трудового времени, компенсация за отпуск, который сотрудник не успел отгулять, начисляется в обычном порядке, т.е. определяется по-прежнему СДЗ, не средний часовой доход. Проводить вычисления подобным образом нужно и тогда, когда служащий отдыхал в те дни, которые считались для других рабочими.

Расчёт среднего дневного заработка для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск

Для вычисления СДЗ нужно выбрать расчётный период (обычно год), найти суммарный доход, добавить к его сумме премии, доплаты и т.д. Схема расчёта следующая:

Определяется число отработанных месяцев. Если служащий работал не целое количество месяцев, показатель берётся без изменений. Если имелись неполные месяцы, они учитываются при отработке от 15 дней в каждом и отбрасываются при отработке менее 15 дней.
Рассчитывается положенное число дней отпуска.
Из количества дней отдыха вычитаются дни, в течение которых служащий сумел успеть отдохнуть.
Результат умножается на СДЗ. Читайте также статью: → « ».

Законодательные акты по теме

Типичные ошибки при расчетах

Ошибка №1. В расчёт среднего дневного заработка не было включено время простоя предприятия по техническим причинам.

Если от самого сотрудника не зависела ситуация, при которой он вынужденно оказался без работы в трудовой день, за ним сохранятся средний заработок.

Ошибка №2. При вычислении СДЗ бухгалтер не учёл период, в течение которого сотрудник пребывал в служебной командировке, потому что он отсутствовал на рабочем месте.

За время командировки СДЗ сохраняется за работником.

Ответы на распространённые вопросы

Если на то есть желание владельца фирмы, при увольнении директору предприятия будет выплачена компенсация в размере 3 средних месячных заработков по СДЗ и количеству трудовых дней (часов) в 1-ом месяце после ухода его с работы.

Вопрос №2. Уплачивается ли НДФЛ с суммы компенсации за отпуск, которым сотрудник не успел воспользоваться перед уходом с работы?

Да, компенсация за отпуск не относится к выплатам, не облагаемым НДФЛ.

Расчёт среднедневного заработка при расчёте компенсации при увольнении – это одна из стандартных математических операций. Но у новичков часто возникают вопросы по поводу того, как именно определять средний заработок, когда проводится увольнение. На какие правила надо опираться при осуществлении этого действия? И как рассчитать средний заработок при увольнении?

О базовых положениях

Задача существенно облегчается, если пользователь заранее разберётся со всеми основными понятиями. Принципов не так много, но все они имеют значение для исчисления.

Во время расчёта среднего заработка при увольнении главная опора – дневной заработок, который получается за смену. Лишь при внутренних расчётах могут использовать показатель заработной платы, получаемой за час. Руководство может принять такое решение, если данный показатель посчитать наиболее удобным.
Расчётным периодом служат предыдущие 12 месяцев работы. Но возможны и другие варианты, если от их использования заработная плата не станет меньше. И если остальные расчёты никак не пострадают.
Важнейшим инструментом для любого бухгалтера становится производственный календарь. Именно из этого документа специалист сможет понять, какое количество дней было фактически отработано в текущем периоде отчётности. Калькулятор тут тоже поможет.
В зачёт идут только те дни, на протяжении которых сотрудник действительно находился на своём месте. Конечно, средняя зарплата сохраняется на период отпусков и больничных, но данные временные промежутки всё равно в расчёте не участвуют. Ведь в этот период человека на своём месте не было. Зато при работе с женщинами в зачёт идут перерывы в связи с необходимостью покормить ребёнка. Только в этом случае расчёт среднего заработка при увольнении будет
Недавно был установлен новый порядок. Согласно этому порядку, надо иметь в виду абсолютно все перечисления от работодателя в пользу своих сотрудников. Ранее, до вступления нововведений в силу, разрешалось опираться только на саму заработную плату вместе с премиями. Учитываются, например, даже премии, которые получены от благодарных клиентов, независимо от руководства. Но с руководителями согласовать этот вопрос рекомендуется, иначе учёт будет проводиться по другим правилам. Калькулятор станет незаменимым инструментом.
Но как поступить с теми, кто пришёл в организацию недавно? В качестве расчётного периода используется всё те же 12 месяцев. Работникам рекомендуется предоставлять также справки с предыдущих мест работы. Тогда можно будет не волноваться об уменьшении в размерах выплат. Или о том, что нет данных для расчёта среднего заработка.

Читайте также Порядок и особенности увольнения военнослужащего по состоянию здоровья

У всех этих принципов имеется строгая основа в действующем законодательстве. Это, прежде всего, 139 статья Трудового Кодекса, а также Постановление Правительства №922, которое было выпущено в 2007 году. Там рассказано всё о днях, которые принимаются во внимание.

Средний заработок для командировки: правила

Существует ряд нюансов при расчёте средних величин, когда сотрудник отправляется в командировку по указанию руководства. Тогда нужно опираться на другие правила, занимаясь расчётом среднедневного заработка при расчёте компенсации при увольнении.

Часто руководители принимают решение о выплате денежных сумм за неудобства в моральном плане, связанные с командировкой.
Кроме того, ненормированным вообще считается любой день, проведённый в разъездах для командировки.
Наконец, часто встречаются ситуации, когда работник выезжает в места, где заработная плата рассчитывается с повышающим коэффициентом. Калькуляторы на сайтах учитывают и эту информацию.

Вычисления будут выглядеть следующим образом:

Предварительно вычисляют заработок дневного типа уволенным. Его умножают на премиальный коэффициент. Он будет равен, к примеру, 1,3 проценту, если премия командированного – 30 процентов. Рассчитываются данные легко.
Если это необходимо, то полученный результат перемножается с коэффициентом местности.
Итоговая цифра из предыдущего пункта перемножается с днями, которые были фактически проведены в командировке. Этот показатель легко получить, изучив отчёт, предоставляемый после командировки. Не будет лишним использовать калькулятор.
Наконец, из полученной суммы вычитают стандартный налог на доходы физических лиц.

При этом к заработку не относятся такие понятия, как суточные и проездные, которые были потрачены в связи с командировкой в несколько дней. Потому эти суммы не учитываются при проведении расчётов. На эти же суммы невозможно в дальнейшем применить НДФЛ. Это просто накладные, для которых используется отдельная схема отчёта, когда кто-то уволился.

Средний заработок для пособий по временной нетрудоспособности

Сумма пособий рассчитывается на основании информации по среднему заработку за месяц. Это одно из недавних нововведений. Теперь в расчёт не берутся такие показатели, как трудовой стаж, последние оклады, и так далее. Но есть один нюанс, о котором обязательно надо помнить. Пособие опирается только на минимальный оклад, если сотрудник появился недавно.

Читайте также Особенности и порядок увольнения работника по совместительству

Аналогичные условия используются при определении пособий по безработице. Тогда будет актуальна информация о стаже на протяжении трёх месяцев, непрерывном.

Увольнение: определяемся со средним заработком

Есть два обстоятельства, которые могут сделать расчёт данного показателя для увольняющегося спорным вопросом:

Существование нескольких причин для увольнения.
Предложение по использованию компенсации из-за отпуска.

Учёт причины увольнения, когда надо рассчитать среднюю плату за работу, в настоящее время законодательством строго не регламентирован. Из реального заработка исходят всегда, даже при совершении преступлений на рабочих местах. Его вводят в любой калькулятор.

Когда же говорят о компенсации отпуска, то опираются на время, которое было реально отработано.

Отдельно надо посчитать, сколько стоит один день отпуска для того или иного сотрудника. Ведь такие дни не признаются рабочими в общем понимании этого слова. При этом не обойтись без использования среднего показателя дней работы в месяце. Сейчас он равен 29,4 единицам. Сокращение должно учитывать данный уровень.

Расчёт отпускных – исключение из правил, когда самыми главными становятся не правила арифметики, а положения Конституции. Отработанные месяцы требуют полного отражения внутри документации, округление к меньшей стороне не допускается.

Когда речь идёт об увольнениях, то сотрудник сразу должен получить своё пособие, за один раз. Последующие компенсации при увольнении в 2019 году выплачиваются, если на протяжении определённого времени не удалось найти работу. При этом получение компенсаций от социальных и других подобных служб не означает, что от своих обязанностей освобождается руководитель.

Какие ещё сведения нужны?

Статья 139 ТК РФ регулирует вопросы, которые связаны с данным направлением. Когда необходимо рассчитать средний дневной заработок, учитываются следующие сведения:

Доходы на протяжении предыдущего года.
Среднемесячное количество рабочих дней. Уже говорилось о том, что это показатель постоянный.

Доходы работника – это вся официальная прибыль, которая получается с мест работы. Но учитывать надо только то, что обработка ведётся только для суммы, заработанной после исполнения прямых обязанностей.

Если рабочий период неполный

Эта формула будет актуальной для сотрудников, которые перед увольнением не проработали полного года. А также для тех, кто в принципе работает не полный день. Посчитанная сумма на это не влияет.

Среднемесячный заработок увольнении. Как узнать среднедневной заработок, если отработано менее года