Реквизиты по страховым взносам в году. Шпаргалка: с каких выплат по-разному начислять ндфл и взносы

За несвоевременной уплатой налогов или взносов следуют налоговые санкции в виде пени. Важно правильно заполнить платежку, ведь в случае ошибки сумма будет считаться неперечисленной. В этой статье мы расскажем, как заполнить платежное поручение на оплату пени по страховым взносам в 2019 году, покажем образец заполнения платежки на оплату пени по каждому взносу.

Для перечисления пени используется унифицированный бланк платежного поручения, утвержденный Положением Банка России № 383-П от 19.06.2012г.

При перечислении пени большинство полей платежного поручения заполняются также, как при перечислении самого взноса. Но перечислить взнос и пени одним платежом нельзя. Платежки на взнос и пени должны быть отдельными.

Поэтому проще всего взять платежку на оплату соответствующего взноса и изменить в нем несколько реквизитов для перечисления пени:

• Код бюджетной классификации,
• Основание платежа,
• Налоговый период,
• Дата и номер документа.

Можно заполнить платежное поручение с чистого бланка. Далее мы расскажем, как заполнить каждый реквизит платежки.

В верхней части платежного поручения указываем его номер и дату. Здесь же указываем вид платежа. Если платежное поручение формируется в программе дистанционного банковского обслуживания, например, банк-клиенте, это поле оставляем пустым.

Рядом расположен реквизит «статус плательщика». Его заполняем также, как в платежном поручение на уплату взноса, пени по которому собираемся перечислить. Напомним возможные статусы плательщика:

Затем дважды пишем сумму платежа:

• Сначала прописью сумму рублей с заглавной буквы, сумму копеек цифрами. Слова «рубли» и «копейки» пишем полностью без сокращений,
• Затем рубли и копейки цифрами.

Пени платим в рублях и копейках. Если сумма оказалась в целых рублях, то ее можно указать так: «199=», то есть без копеек.

Затем заполняем реквизиты плательщика:

• Наименование компании,
• Если плательщик – физическое лицо, то указываем его статус, например «Индивидуальный предприниматель Сергеев Алексей Иванович»,
• ИНН плательщика,
• КПП организации. В платежках от имени физических лиц поле КПП оставляем пустым,
• Банковские реквизиты:
  • Расчетный счет,
  • Корр.счет,
  • Наименование банка.

Если платежное поручение оформляется в банковской или учетной программе, все реквизиты подставятся в платежку автоматически.

Получателем платежа может быть ваша ИФНС или территориальный орган ФСС. Если вы не знаете платежных реквизитов, то:

• Платежные реквизиты своей ИФНС можно узнать на официальном сайте ФНС России,
• Платежные реквизиты ФСС есть на официальных сайтах региональных отделений фонда, но не всех. Поэтому лучше уточнить реквизиты для перечисления денег в своем отделении ФСС.

Наименование получателя заполняем так:

• Сначала пишем «УФК по …», вписываем наименование региона, например, «УФК по г.Москве»,
• Затем в скобках пишем наименование своей налоговой инспекции или отделения ФСС, например, «УФК по г.Москве (ИФНС России № 43 по г.Москве)», или «УФК по г. Москве (ГУ – Московское региональное отделение ФСС РФ л/с 40100770142)».

Заполняем группу реквизитов, расположенных рядом:

Первое отличие платежки на уплату пени от уплаты самого взноса – другой КБК:

Взнос

КБК для перечисления пени

Затем расположен реквизит «Основание платежа», он тоже заполняется не так, как в платежке на уплату взноса. Здесь указываем одно из буквосочетаний:

• ЗД – если добровольно перечисляем задолженность по пени,
• ТР – если получили требование от ИФНС или ФСС,
• АП – если уплата пени производится по акту проверки.

Следующее поле – налоговый период, за который производится уплата. Если вы перечисляете пени по требованию или акту проверки, то в этих документах указан период, за который необходимо оплатить пени. Если уплата производится добровольно, то есть в предыдущем поле указан код «ЗД», то в поле «налоговый период» ставим ноль.

Также указываем ноль, если налоговый период определить невозможно. Например, когда одной суммой перечисляется несколько пени, начисленных за разные налоговые периоды.

Затем указываем номер и дату требования или акта проверки, по которым производим оплату. Если пени перечисляется в добровольном порядке, и ни требования, ни акта нет, то в этих полях ставим нули.

Наконец, заполняем назначение платежа. Пишем, что перечисляем пени, указываем, по какому страховому взносу платим пени, и реквизиты документа-основания, если он есть.

Пени по взносам может оплатить не только сам страхователь, но и третье лицо. Такая возможность появилась еще в 2016 году. Заплатить налоги, взносы или пени по ним может, например, учредитель, руководитель компании или любое другое физическое лицо.

Заполняйте платежное поручение с учетом следующих особенностей:

• В группе реквизитов плательщика укажите ИНН и КПП организации, за которую осуществляется платеж,
• В поле «Плательщик» впишите ФИО лица, которое пойдет в банк, например, директора,
• В поле «Статус плательщика» укажите статус организации, за которую перечисляете деньги,
• Назначение платежа оформляйте так: впишите ИНН физического лица, которое фактически перечисляет деньги. Затем поставьте знак «//» и укажите название компании, за которую перечисляете деньги.

Остальные реквизиты заполняются также, как в обычной платежке.

При формировании платежного поручения могут допускаться ошибки. Три из них являются критичными, так как с ними пени будет считаться неуплаченным:

• Неправильный счет получателя,
• Неправильный счет Федерального казначейства,
• Неверные реквизиты бака получателя.

Остальные ошибки являются некритичными, их можно исправить, если написать письмо об уточнении платежа.

Мы рассказали, как заполнять все реквизиты платежного поручение на перечисление пени по страховым взносам. Теперь приведем примеры заполнения. Вы сможете скачать все образцы.

И теперь она администрирует страховые взносы. В связи с этим поменялись многие реквизиты в платёжке по взносам – КБК, получатель и т.д. По большей части неверное заполнение документа не грозит никакими санкциями компании-плательщику. Ну и ещё - ФНС разнесёт средства правильно, т.к. автоматическая система учёта сама переправит ошибочные графы. Так зачем же бухгалтеру страдать и учить новые правила заполнения?

Ответ. Дело в том, что не все пользуются автоматизированными программами, некоторые отправляют платежное поручение вручную. И банки плательщика могут отклонить такой документ из-за того, что графы заполнены неправильно. В основном стандартизация программного обеспечения банков проводится по инициативе Центробанка. А тот реализует указания Минфина.

Внедрение новых блоков в систему происходит медленно. Соответственно, чтобы не попасть впросак и успеть в срок с платежом, необходимо точно знать, как именно Минфин рекомендует заполнять поля платёжного поручения на соцвзносы.

Многие поля не изменились, но мы рассмотрим их все, чтобы вам не пришлось искать информацию о заполнении платёжных поручений на уплату соцвзносов в 2017 году где-то ещё.

По традиции вначале предлагаем скачать сам образец заполнения платёжного поручения по страховым взносам за 2017 год:

ФАЙЛЫ 1 файл

Форма платёжки в ФСС и данные полей не изменились с 2016 года. В этой статье рассмотрим только п/п по взносам в ФНС и распишем, что и куда вписывать. Правила заполнения платёжных поручений, а также бланки для «ручной» сдачи содержатся в приказе Минфина РФ N 107н от 12 ноября 2013 г. «Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ».

Пройдёмся по всем полям:

С 2017 года взносы необходимо перечислять:

Как правильно прописать получателя взносов Налоговая служба разъясняла в письме № ЗН-4-1/22860@ ещё 01.12.2016. Такая информация включается в поля:

• 16 — «Получатель»,
• 61 - «ИНН»,
• 103 - «КПП».

В поле 16 в качестве получателя взносов должна стоять «ваша» налоговая инспекция, та, в которой организация стоит на учёте. Но денежные средства перечисляются не в саму ФНС, а в Федеральное казначейство. Для удобства их «разнесения» — после указания конкретного органа УФК необходимо в скобках кратко назвать инспекцию.

Если платите в столице РФ, то запись будет следующего вида: «УФК по г. Москве (ИФНС России № 16 по г. Москве)».

Поля 61 и 103 – ваши идентификаторы в инспекции, т.е именно по этим данным налоговая поймёт, что это именно вы платите взносы. ИНН и КПП можно увидеть либо в свидетельстве о постановке на учёт в ФНС. Либо в выписке с портала ФНС.

Правила подбора кода содержатся в приказе Минфина № 107н от 2013 года. Однако, они не однозначны, т.к. законотворцы не рассчитывали, что по ним будут уплачиваться взносы в ФНС. И изменений в него внесено не было в том году.

В конце 2016 и начале этого года в общей неразберихе с платежами, ФНС (совместным с фондами ПФР и ФСС письмом от 26.01.2017 г. № БС-4–11/1304@/НП-30–26/947/02-11-10/06–308-П) предлагала плательщикам с работниками в поле 101 указывать код 14 – «налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам». Однако банки отказывались принимать такие п/п, ссылаясь на несоответствие законодательству. И, правда:

• после внесения изменений НК разделяет статусы плательщика налогов и плательщика сборов,
• статус 14 обезличивает плательщика, соединяя в единую массу и юрлиц и ИП.

Для того, чтобы программа обработки начала отличать налоги от сборов по статусу 14, Центробанку необходимо доработать её. Произойдёт это не раньше лета 2017 года.

Что указывать в платёжках до того, в письме № ЗН-4–1/1931 разъяснила 03.02.17 ФНС. Итак, в поле 101 необходимо писать следующие статусы плательщика:

• если взносы перечисляет юрлицо, указывать необходимо статус плательщика 01;
• ИП и сам за себя, и за сотрудников - статус 09
• налоговый агент - 02
• частный нотариус - 10;
• адвокат - 11;
• глава крестьянского хозяйства - 12.
• физическое лицо, перечисляющее взносы за наёмных работников - 13,
• представитель плательщика - 28.

Поскольку взносы теперь принимает ФНС, то в КБК соответственно изменился код главного администратора доходов бюджета. КГА – первые три цифры в КБК, для налоговой – 182. В письме от 01.12.16 № ЗН-4–1/22860@ налоговики пояснили, что ошибочное применение КБК 2016 года может привести:

Изменения в законодательство внесены приказом Минфина России от 07.12.16 № 230н. Этим документом необходимо руководствоваться при подборе и написании КБК в п/п по взносам.

Если организация не уплатила взносы за 2016 год и за более ранние периоды, то уплачивать, естественно надо уже не в фонды, а в свою ФНС. Но не по новым КБК, а по переходным, предусмотренным специально для того, чтобы деньги правильно были «поняты» и учтены в бюджете.

Для каждого взноса придумали свой переходный код, все они представлены в таблице:

Изменения коснулись и КБК для пенсионного доптарифа по «вредным» работам. В 2016 году КБК доптарифа различались по выполняемой работе, а точнее, по отнесению работы к 1 или 2 списку, указанным в ст. 30 ФЗ «О страховых пенсиях». Размеры взносов в зависимости от списка устанавливались в 6% и 9%. При этом результаты оценки труда, проводимой для некоторых работ, сильно влияли на размер итогового взноса, а вот на цифры в КБК не влияли.

Это делало учёт и разноску средств плательщика неудобными и медленными. Часто совершались ошибки в доначислениях, вызываемые понижением взноса после оценки.

Проблема решена в 2017 году введением в качестве обязательных 2 дополнительных КБК по доптарифу – также по спискам, но с учётом результатов спецоценки персонала.

Теперь, если уплачиваете по доптарифу, выбирать следует из приведённых ниже КБК:

ИП, которые перечисляют пенсионные взносы «за себя» с доходов, стоит учесть, что с 2017 года КБК для этой операции изменился.

Ранее существовало 2 кода:

С 2017 года их объединили в один КБК.

Когда же взносы доплачиваются индивидуальным предпринимателем за доход, полученный в прошлые периоды до 31 декабря 2016 (2013–2016 гг.), то, как сообщалось выше, есть 2 переходных КБК. Подробнее в таблице.

Практически все компании направляют платёжные поручения через клиент-банк и, соответственно, формируют документ через специальные программы. Если же вы сдаёте бумажное п/п, то тщательно всё перепроверьте, чтобы не ездить полдня из офиса в банк и обратно и не пропустить срок оплаты взносов.

В 2017 году в порядке уплаты страховых взносов организациями и ИП за своих работников произошли значительные изменения, которые стали причиной множества вопросов. С ними столкнулись работодатели при заполнении платежных поручений. Ниже предлагаем образцы платежек при уплате страховых взносов в ФНС, актуальные на 2017 – 2018 год.

Что изменилось при заполнении платежных поручений при уплате взносов:

• Произошло изменение получателя взноса. Ранее им был внебюджетный фонд, в текущем году – Федеральная налоговая служба. (ФНС).
• Изменились КБК – коды бюджетной классификации. Это шифры, предусматривающие отношение платежа к определенно категории бюджета. При этом произошло наложение периода. Те взносы, которые относятся к периодам до 1 января 2017, проводят еще по старым КБК.
• Смена банковских реквизитов получателя платежа, проверить их можно на сайте ФНС региона.

В 2017 году работодатель оплачивает в ФНС следующий перечень ежемесячных и ежегодных страховых взносов:

• на обязательное пенсионное страхование по основному тарифу
• на обязательное медицинское страхование
• на обязательное социальное страхование на случае временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Взносы «на травматизм» платятся по-прежнему в ФСС.

Каждый вид взноса оформляется отдельным платежным документом. Платежное поручение представляет собой форму, утвержденную Постановлением ФНС от 3 февраля 2017 года.

Заполнение полей поручения выглядит следующим образом:

• Поле 101 «Статус плательщика». Если страховые взносы делает индивидуальный предприниматель (включая на себя самого), проставляем статус 09, если выплату производит юридическое лицо или его официальный представитель – статус 01.
• В поле 60 указываем ИНН плательщика.
• Поле 102 платежного поручения – «КПП плательщика». У индивидуального предпринимателя КПП не предусмотрен, поэтому проставляем код «0». Организации код КПП присваивает ФНС по месту регистрации – юридическому адресу.
• Поле «Плательщик» предназначено для указания наименования плательщика – полного наименования юридического лица с указанием формы собственности. Индивидуальный предприниматель вписывает в данную строку платежки полностью свои реквизиты – фамилию, имя и отчество.
• Поле «ИНН получателя» – в эту строку платежного поручения переносим номер ИНН того представительства ФНС, которому мы платим страховые взносы.
• В поле «КПП получателя» аналогично указываем КПП ФНС. Узнать их можно на официальном сайте организации.
• Поле «очередность платежа» – значение, постоянное на протяжении всего года и равное «5». Такое заполнение данного поля бланка платежного поручения установлено 855 статьей Гражданского кодекса и определяет его срочность. Так, например, взыскания по исполнительным документам имеют более высокую очередность – 4. А самую высокую очередность имеет платежка по возмещению ущерба, причиненного жизни и здоровью.
• Поле 104 «Код бюджетной классификации». Их перечень утвержден в приказе Министерства финансов РФ № 203-н от 7 декабря 2016 года. Первое, на что необходимо обратит внимание в 2017 году при заполнении платежного поручения – это первые три цифры всех новых КБК по страховым взносам. На федеральном уровне для банков они означают администратора бюджета, куда отправляется платеж, т.е. держателя бюджета. В связи со сменой получателя коды стали начинаться на 182. Ранее первые три цифры составляли 392. Внимание на это обратила ФНС в разъяснительном письме от 1 января 2016 года № ЗН-4-1.

Новые КБК для уплаты в ФНС в 2017 – 2018 году:

Во избежание путаницы и неправильных отчислений страховых взносов вследствие смен КБК и наложения периодов Министерством финансов были установлены также переходные КБК. Использовать их необходимо при уплате в 2017 году взносов за 2016 год. Провести платежки по старым кодам будет ошибкой по выше упомянутой причине – изменись первые три цифры КБК. Однако, если бухгалтером данная ошибка будет допущена, банк вернет платежное поручение с пометкой «неверный КБК». Учить наизусть переходные КБК нет необходимости. Цифры с 14 по 17 в кодах отличаются по общему признаку.

• Поле 22 УИН заполняется по ;
• Поле «Получатель» предназначено для полного наименования УФК региона и конкретной ИФНС.
• Поле 106 «Основание платежа». Сюда вписывают маршрут платежа. Приняты следующие значения для заполнения этого поля платежного поручения: «ТП» – взнос за текущий период, «ЗД» – добровольное погашение задолженности по страховым взносам за предыдущий период, «ТР» – погашение задолженности по требованию ФНС или постановлению суда, «АП» – выплата по акту проверки, т.е. до выставления требования об уплате ФНС.
• Поле 107 в платежке предназначено для указания периода, за который уплачивается страховой платеж.

Пример при уплате ежемесячного взноса за апрель 2017: МС.04.2017

Пример при уплате годового платежа за 2017: ГД.оо.2017.

Внимание: если платеж проходит по требованию ФНС, в поле 107 проставляют дату документа с требованием. Если погашение проводится по акту проверку, то есть в поле 106 стоит АП, то в поле 107 указываем «0».

• Поле 108 бланка платежки включает номер документа, в большинстве бухгалтерских систем CRM он присваивается автоматически. Однако в случае, когда выплата проводится по требованию, то есть с кодом ТП, в этом поле проставляют номер требования из налоговой. Если планируется выплата по акту проверки, указывают номер акта. Перевод задолженности по взносам номера не требует.
• Поле 24 «Назначение платежа» предназначено для пояснений к нему. Пример заполнения этой строки платежного бланка: «страховые взносы на случай временной нетрудоспособности за сентябрь 2017 года»
• Поле 109 «Дата документа». В ситуации уплаты за текущий период или задолженности за предыдущие правомерно поставить «0», поскольку день расчета еще не известен. Если работодатель платит страховые взносы по акту проверки или требованию ФНС, необходимо проставить даты составления данных документов.

Если по результатам специальной оценки условий труда и аттестации рабочих мест некоторые из них признанны вредными, необходимо оплатить страховые пенсионные взносу по дополнительному тарифу. В зависимости от категории вредности процент доптарифа варьируется от 6 до 9%. Федеральным законодательством предусмотрены 4 специализированных КБК для доптарифа, различающихся по признаку факта проведения спецоценки.

Внимание: при заполнении платежного поручения без ошибок важно для соблюдения сроков перечисления взноса. Возврат документа отсрочит выплату страховых платежей. За задержку страховых взносов за 2016 год работодателю грозит только выплата пени. Но если работодатель опоздает с выплатой даже на 1 день за периоды 2017 года, штраф от ФНС может составить до 40% от общей суммы платежа.

Для удобного использования кодов, меньшего количества ошибок можно использовать Интернет-сервисы на профессиональных бухгалтерских сайтах. Их особенность в том, что, распознав ошибку, сервис выделяет ее красным цветом и не дает сохранить платежный документ до ее устранения. Кроме того, он самостоятельно автоматически заполняет часть полей платежного поручения и прогружает актуальные КБК без участия плательщика.

Если после отправления поручения обнаружена ошибка в платежном документе, устранить ее необходимо в обязательном порядке. Для этого на адрес регионального ФНС отправляет заявление об уточнении платежа. Его можно составить в свободной форме, но обязательно указать основание: в соответствии с п. 7 и п.8 Налогового кодекса РФ сообщаем, что в поле «…» допущена ошибка. Далее изъявляют просьбу об уточнении платежа и правильное значение. К заявлению прикладывают банковскую выписку и копию предыдущей платежки.

Образец поручения при уплате пенсионного взноса :

Образец платежки при уплате социального страхового взноса на ВНиМ :

Пример при уплате медицинского взноса :

При уплате в бюджет налогов используйте типовые бланки платежных поручений, чтобы заполнить поля платежек. Форма, образец платежного поручения 2019 , номера и наименования его полей приведены в приложении 3 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П. Это же положение содержит перечень и описание реквизитов платежного поручения (приложение 1 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П).

Правила заполнения платежных поручений при перечислении платежей в бюджет утверждены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н . Эти правила распространяются на всех, кто перечисляет платежи в бюджетную систему РФ:

• плательщиков налогов, сборов и страховых взносов;
• налоговых агентов;
• плательщиков таможенных и других платежей в бюджет.

к меню

Примечание : находятся ниже по тексту

Заполнение платежных поручений в 2019 на перечисление налогов оформляются плательщиками, при перечислении платежей со своих счетов, в соответствии с правилами, установленными:

• Положением ЦБ РФ от 3 октября 2002 года № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации",
• «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ»

По каждому виду налога оформляются отдельные платежные поручения .

к меню

При заполнении расчетных документов необходимо соблюдать правильность заполнения следующих полей:

Наименование получателя (поле 16) – сокращенное наименование органа Федерального казначейства, а в скобках – наименование налоговой инспекции. Например, УФК РФ по г. Москве (ИФНС России № 25 по г. Москве).

При перечислении любых налогов в поле 101 указывать статус 01, 02, 09 . Зависит от того кто и за кого перечисляет налог.

(60) - «ИНН» плательщика, (102) - «КПП» плательщика - указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) плательщика и код причины постановки на учет (далее - КПП) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе (ФНС России), у ИП нет КПП, ставить ноль;

(8) - «Наименование плательщика» - указывается наименование плательщика. Для ИП запишите ФИО предпринимателя и в скобках - ИП. Затем укажите адрес места жительства (регистрации). До и после информации об адресе проставьте «//». Пример: Иванова Ольга Николаевна (ИП)//г. Краснодар, пр-т Ленина, д. 15, кв. 89//.

В Поле (104) указывается один из следующих кодов бюджетной классификации (далее - КБК):

При этом 14-17 разряды КБК (код подвида дохода) используются для раздельного учета страховых взносов, пеней, штрафов и процентов:

• 1000 - сумма страховых взносов;
• 2000 - сумма пени по соответствующему платежу;
• 3000 - сумма штрафа согласно законодательству РФ;
• 4000 - прочие поступления (в случае заполнения платежного документа плательщиком с указанием кода подвида доходов, отличного от кодов подвида доходов 1000, 2000, 3000, орган ПФР производит уточнение платежей с указанием кода подвида доходов 4000 с целью их отражения по кодам подвида доходов 1000, 2000, 3000);
• 5000 - сумма процентов, начисленных при нарушении срока возврата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, и процентов, начисленных на сумму излишне взысканных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, по соответствующему платежу.

к меню

В поле (105 ) указывается значение кода ОКТМО муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства (значение территориальной инспекции ФНС). По всем бюджетным платежам действует восьмизначный код, который соответствует муниципальному образованию (межселенным территориям). 11-значные коды ОКТМО не указывайте.

В поле (110 ) указывается "пусто" или значение 0 (НОЛЬ).

В реквизите "Код " поле (22 ) распоряжения о переводе денежных средств указывается уникальный идентификатор начисления УИН . Требование о необходимости заполнения реквизита "Код" распространяется на распоряжения о переводе денежных средств, формы которых установлены Положением Банка России № 383-П .

В поле назначения платежа (24 ) указывается дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа, и регистрационный номер плательщика в системе ФСС РФ. При оформлении платежных поручений, по перечислению страховых взносов в соцстрах, рекомендуется указывать регистрационный номер плательщика в территориальном фонде соцстраха.

к меню

Если в платежном поручении на перечисление страховых взносов неверно указаны:

• счет Федерального казначейства;
• наименование банка получателя.

Остальные ошибки не препятствуют перечислению денег в бюджет, значит не приведут к . К таким недочетам относятся: неправильный ИНН или КПП получателя.

Если компания в один день перечисляется НДФЛ с зарплаты и с отпускных, то и на зарплатный, и на отпускной НДФЛ нужно заполнить свое платежное поручение. Письмо ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498@

Как разъяснила ФНС, если законодательством предусмотрено более одного срока уплаты налога и при этом для каждого из сроков установлены конкретные даты перечисления платежа, налогоплательщик должен сформировать отдельную платежку по каждому из сроков. Ведь установленный законодательством срок перечисления налога следует указать платежного поручения.

Чтобы не ошибиться в заполнении платежного поручения, воспользуйтесь программой, размещенной на сайте https://www.nalog.ru (на сайте найдите вкладку « Электронные сервисы », далее – «Заполнить платежное поручение»). Эта программа разработана ФНС России специально для налогоплательщиков и позволяет составить платежное поручение с указанием реквизитов конкретной организации.

к меню

Примечание : Источник: Информация ФНС

С 30 ноября 2016 года организациям и коммерсантам не нужно оформлять на третьих лиц доверенность. Например, налоги за ИП вправе заплатить любой человек или компания (), а не уполномоченный представитель.

Юридические лица могут перечислять налоги со своего счета за другие организации, а руководители вправе погашать налоговые обязательства компании за счет своих средств. Это справедливо и в отношении сборов, пеней, штрафов, страховых взносов и распространяется на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

Примечание : ФНС России в письме от 25.01.18 № ЗН-3-22/478@ рассказала, как в таких случаях нужно заполнять поля «ИНН», «КПП» и «Плательщик» платежных документов.

Приказ от 05.04.2017 № 58н вносит изменения в Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

В полях 60 и 102 «ИНН плательщика » и «КПП плательщика » указываются реквизиты лица, чьи налоговые обязанности исполняются. Если налог уплачивается за «физика», у которого нет ИНН, в соответствующем поле проставляется «0». При этом в графе «Код» (поле 22) нужно указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа).

В поле 8 «Плательщик » вписываются данные о лице, фактически перечисляющем деньги.

2 . Перечисление госпошлины

3 . Перечисление госпошлины по решению суда

4 . Платежное поручение на перечисление платы за загрязнение окружающей среды

При заполнении платежных поручений указывайте КБК Росприроднадзора: он является администратором бюджетных доходов в виде платы за загрязнение окружающей среды. Точные реквизиты для заполнения платежных поручений можно уточнить в территориальном отделении Росприроднадзора по месту оказания негативного воздействия.

к меню

1 . Перечисление пенсионных страховых взносов фирмой + еще

2 . Уплата взносов на медицинское страхование организацией + еще

3 . Взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством + еще

1 . Перечисление пенсионных страховых взносов за сотрудников ИП

2 . Уплата взносов на медицинское страхование за сотрудников ИП

3 . Перечисление фиксированных пенсионных страховых взносов ИП за себя до 300000 руб.

4 . Уплата взносов на пенсионное страхование ИП за себя 1% свыше 300000 руб

5 . Перечисление медицинских страховых взносов ИП за себя

6 . Добровольные взносы в ФСС предпринимателем ИП

к меню

ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ

1 .

В связи с передачей администрирования страховых взносов ФНС в 2017 году изменились правила заполнения платежных поручений. В том числе, изменились реквизиты получателя платежа, статус плательщика, который необходимо указывать в поле 101, обновились КБК.

В этой публикации мы выясним, как заполнять платежные поручения в 2019 году и предложим читателям образец платежного поручения по страховым взносам в 2019 году.

Многие предприниматели в России, чтобы не тратить время на отслеживание изменений законодательства, используют удобный онлайн-сервис . Это экономия времени, минимизация рисков и уверенность в правильности платежей и отчетов.

Начиная с 2017 года, большую часть взносов необходимо перечислять не в фонды, как в прошлые годы, а в ФНС. В ФСС надо оплачивать только один вид взносов: взносы с зарплаты работников на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профессиональных заболеваний, как и прежде. Остальные взносы теперь подлежат оплате в ФНС. А именно:

• взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование ИП «за себя»;
• взносы в фиксированном размере на обязательное медицинское страхование ИП «за себя»;
• взносы с зарплаты работников на обязательное медицинское страхование;
• взносы с зарплаты работников на обязательное пенсионное страхование;
• взносы с зарплаты работников на обязательное страхование по временной нетрудоспособности и материнства.

Соответственно для страховых взносов, уплачиваемых в ФНС, необходимо указывать реквизиты той ИФНС в которой ИП (организация) стоит на учете.

Так, согласно письму ФНС от 01.12.16 № ЗН-4-1 /22860@, в поле 16 «Получатель» должно быть указано сокращенное наименование органа Федерального казначейства, а в скобках сокращенное наименование налоговой инспекции, которой переводится платеж. Например: «УФК по г. Москве (ИФНС России № 7 по г. Москве).

В полях 61 « ИНН » и 103 «КПП» должны быть указаны ИНН и код причины постановки на учет в налоговой инспекции, как при уплате налогов.

Пожалуй, самым непонятным вопросом в связи с нововведениями стал статус плательщика в платежном поручении, который надо указывать в поле 101. Ранее поле 101 в платежном поручении на уплату страховых взносов заполнялось на основании Приложения № 5 к приказу Минфина РФ № 107н. Однако передача администрирования взносов в ФНС изменила статус плательщика по отношению к получателю, что поставило ранее применявшиеся правила под сомнение.

Официальных разъяснений на эту тему на момент публикации данного материала нет. На тематических форумах в интернете бухгалтера высказывают три точки зрения, и какая из них абсолютно верна, до сих пор непонятно. Положение спасает только одно: даже если в поле 101 будет указан неверный статус плательщика, это не приведет к потере платежа и последующей недоимке у страхователя. Инспекторы ФНС засчитывают платежи, даже при неверно указанном статусе плательщика.

Итак, предлагаем три точки зрения на вопрос заполнения поля 101 в платежном поручении по страховым взносам 2019 года.

Согласно одному из мнений, значение поля 101 должно быть «14», означающее налогоплательщиков, производящих выплаты физлицам. И хотя такой статус не имеет никакого отношения к страхователю, ряд ИФНС успели дать официальные ответы о том, что значение поля 101 должно быть именно «14».

По другой точке зрения, поле 101 должно содержать значение «08», действовавшее в прошлые годы и означающее ИП и организаций, перечисляющих денежные средства в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ. Примечательно, что платежные поручения на уплату страховых взносов именно с этим статусом плательщика принимает Сбербанк-онлайн, отклоняя платежки с иными статусами плательщика.

И наконец, высказано предположение, что ИП должны указывать в данном поле «09», а организации — «01». Это статусу налогоплательщиков-ИП и налогоплательщиков-юридических лиц. Объясняется такая точка зрения тем, что передача администрирования страховых взносов ФНС превращает страхователей в налогоплательщиков. Т. е. статусы «09» и «01» могут теперь применяться к уплате как налогов, так и страховых взносов. Правильность такого подхода вызывает не меньшие сомнения, чем в предыдущих случаях, ведь сама действующая редакция НК РФ разделяет понятия «плательщик страховых взносов» и «налогоплательщик».

По всей вероятности, в ближайшее время должно появиться официальное разъяснение по этому вопросу. Поэтому можно посоветовать, не торопиться с перечислением страховых взносов.

Обновление 08.02.2017 - разъяснения ИФНС вопроса статуса плательщика

Некоторые региональные ИФНС разослали страхователям разъяснения по поводу заполнения платежных поручений на уплату страховых взносов в 2019 году. Они вместе с образцами заполнения платежек содержатся в следующем документе:

Согласно документу, статус плательщика указывается следующим образом:

• Статус 01 - указывается при уплате страховых взносов юридическим лицом;
• Статус 09 - указывается при уплате страховых взносов индивидуальным предпринимателем;
• Статус 10 - указывается при уплате страховых взносов нотариусом, занимающимся частной практикой;
• Статус 11 - указывается при уплате страховых взносов адвокатом, учредившего адвокатский кабинет;
• Статус 12 - указывается при уплате страховых взносов главой крестьянского (фермерского) хозяйства;
• Статус 13 - указывается при уплате страховых взносов за наемных работников физическим лицом (не являющимся ИП).

Приказом Минфина № 230н на 2017 год были утверждены новые коды КБК. Полный список кодов бюджетной классификации .

Обратите внимание, что для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») изменились первые три цифры КБК, означающие главного администратора доходов бюджетов. В связи с передачей администрирования страховых взносов ФНС, первые три цифры КБК теперь 182. В прошлые годы первые три цифры КБК были 392.

Если в 2017 году перечисляются страховые взносы, начисленные за более ранние периоды, в платежном поручении необходимо указывать переходные КБК. Их единственное отличие состоит в цифрах с 14-ой по 17-ую включительно (код подвида доходов). Например, в КБК взносов на обязательное медицинское страхование код подвида дохода принимает значение 1011 . Для взносов, оплачиваемых в 2017 году за 2017 год, код подвида дохода в данных КБК имеет значение 1013 .

Переходные КБК страховых взносов для удобства читателей собраны в таблице ниже:

Отдельно стоит затронуть вопрос уплаты КБК пенсионных взносов ИП «за себя» в 2019 году. Окончательный размер этих взносов определяется доходом индивидуального предпринимателя. Если он не превышает 300 000 рублей, то платятся взносы в фиксированном размере, зависящие от величины МРОТ, установленного на 1 января года, за который оплачиваются взносы. Если доход ИП превысил 300 000 рублей, то к указанному выше взносу в фиксированном размере добавляется один процент от суммы, превысившей 300 000 рублей.

Для оплаты этих взносов в 2018 году за периоды до 31.12.2016 предусмотрены два отдельных КБК. Для оплаты этих двух взносов за периоды после 01.01.2017 применяется один КБК. Детали смотрите в таблице ниже.

Больше информации о расчете страховых взносов ИП "за себя" .

Согласно общему правилу (п. 1, 2 ст. 428 НК РФ), дополнительный тариф пенсионных взносов работников, трудящихся на вредных работах, составляет в зависимости от вида работ от 6% до 9%. Но, согласно п. 3 ст. 428 НК РФ, если спецоценка, проведенная работодателем, установила другие классы условий труда, применяются иные дополнительные тарифы — от 0% до 8%.

В прошлые годы оплата взносов по дополнительным тарифам производилась на один из двух КБК, выбор которого не зависел от того, проводилась ли спецоценка. Один КБК применялся для оплаты страховых взносов за работников, занятых на работах, виды которых указанны в п. 1 ч. 1 ст. 30 ФЗ № 400-ФЗ, другой — для оплаты за работников, занятых на работах, виды которых перечислены в пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ № 400-ФЗ.

Для оплаты взносов по дополнительным тарифам, начиная с 2017 года, применяется четыре КБК. Теперь КБК необходимо выбирать не только в зависимости от вида работ, но и от факта проведения спецоценки. КБК таких взносов приведены в таблице ниже:

В поле 106 «Основание платежа» — для оплаты страховых взносов в 2019 году за периоды 2019 года ставится значение «ТП ».

В поле 107 «Период» — для оплаты страховых взносов в 2019 году помесячно, используется следующая конструкция: «МС.XX.2019 », где XX — месяц, за который производится оплата страховых взносов. Например, при оплате страховых взносов за январь, в поле 107 ставится значение «МС.01.2019».

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257