КБК ФСС - 2017 за сотрудников в отношении взносов на страхование по нетрудоспособности и материнству изменены по сравнению с кодами, действовавшими в 2016 году. Рассмотрим, какие коды актуальны для платежей в ФСС в 2017 году.
Кто должен платить взносы с использованием КБК ФСС за работников в 2017 году
Оплата взносов на социальное страхование за работников - обязанность работодателей. К их числу относятся ИП и юрлица, имеющие наемных сотрудников или заключающие с физлицами гражданско-правовые договоры на выполнение работ или оказание услуг, в которых прописаны условия соцстрахования (касаться эти условия могут только платежей на страхование по травматизму).
При этом важно указывать в платежке на уплату взносов в ФСС корректные КБК. В противном случае платеж, скорее всего, попадет в категорию невыясненных.
Особое значение правильность указания КБК приобрела в 2017 году в связи со сменой с этого года администратора взносов на страхование по нетрудоспособности и материнству. Новым администратором стала налоговая служба, а сам этот платеж оказался аналогом налогового платежа. Соответственно, сменилось значение КБК.
Еще одним новшеством стало введение дополнительных значений КБК для платежей, начисленных до изменений 2017 года, а уплачиваемых уже по новым требованиям. Это привело к тому, что по переданным в ведение ИФНС взносам для ФСС КБК-2017 существует в 2 вариантах.
При этом «несчастных» взносов изменения не коснулись. Они все так же курируются самим ФСС, и КБК по ним остался прежним.
Какие КБК для ФСС установлены на 2017 год (изменения в сравнении с 2016 годом)
Актуальные коды КБК утверждены приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Из них платежам в ФСС, которые обязаны платить ИП и юрлица, являющиеся работодателями, соответствуют:
- КБК 18210202090071010160 - для взносов на оплату больничных и декретных, начисленных после 2016 года;
- КБК 18210202090071000160 - для взносов на оплату больничных и декретных, начисленных до 2017 года;
- КБК 393 1 02 02050 07 1000 160 - для взносов на компенсации при несчастных случаях и производственных травмах.
Для пеней по перечислениям в ФСС в 2017 году применяются такие значения кодов:
- КБК 18210202090072110160 - по взносам на оплату больничных и декретных, начисленных после 2016 года;
- КБК 18210202090072100160 - по взносам на оплату больничных и декретных, начисленных до 2017 года;
- КБК 393 1 02 02050 07 2100 160 - по взносам на компенсации при несчастных случаях и производственных травмах.
Штрафы-2017 нужно будет перечислять по кодам:
- КБК 18310202090073010160 - по взносам на оплату больничных и декретных, начисленных после 2016 года;
- КБК 18310202090073000160 - по взносам на оплату больничных и декретных, начисленных до 2017 года;
- КБК 393 1 02 02050 07 3000 160 - по взносам на выплаты при несчастных случаях и производственных травмах.
Итоги
С 2017 года начали действовать новые КБК для страховых взносов на социальное страхование по больничным и материнству в связи с их передачей под контроль ИФНС. При этом новые коды стали иметь 2 варианта значений: для оплаты начислений, сделанных до 2017 года, и начислений, сделанных после 2016 года. Коды, применяемые для платежей по «несчастным» взносам, не изменились, поскольку эти взносы остались под контролем ФСС.
Учитывая изменения в оформлении платежных документов на возмещение обязательных платежей по страховым обязательствам, процентов и комиссий, при составлении платежки следует отражать новые КБК ФФОМС 2017 год характеризуется еще другими нововведениями. Так, направлять платежи теперь следует в фискальный орган по месту регистрации (гл. 34 НК РФ), а не как ранее на расчетный счет фондов. В нашей редакции подробнее рассмотрим все нюансы формирования платежки на оплату по новым КБК.
КБК, что определяется, как код бюджетной классификации, является обязательным реквизитом при формировании платежного документа. КБК включает в себя 20 знаков, отражается по строке 104 платежки. Он означает принадлежность денежного перевода.
Приказом Министерства финансов №65н утвержден измененный справочник КБК, таблица кодов подготовлена ИФНС. Все КБК начинаются со знаков «182». Стоит отметить, что платежи за период 2016 года, производимые в 2017 году направляются на расчетный счет с указанием уже нововведенных кодов.
Поэтому ввиду изменений 2017 года нужно предельно внимательно заполнять поле с КБК, ФФОМС теперь будет направляться на расчетный счет налоговой инспекции. Заполняя платежное поручение, отправитель платежа теперь должен указать данные ИФНС, как получателя.
Если неверно заполнить ячейку 104 (КБК) и отправить платеж на старый код, то эта сумма пойдет на невыясненные поступления, что в свою очередь принесет ряд выяснений и уточнений. Для этого бухгалтерам нужно обратиться в фонд, произвести сверку расчетов, и после чего сделать возврат платежа.
Новые коды предусмотрены для следующих взносов:
- пенсионного страхования;
- медицинского страхования;
- по временной нетрудоспособности, связанной с беременностью и родами.
Для возмещения страховых сумм бухгалтерам следует оформлять разные платежки, а оплату производить на расчетный счет налогового органа.
Обязательные исчисления рассчитываются по установленным процентным ставкам:
Отметим, что отчисления в ФСС на травматизм, процентная ставка которых зависит от сферы деятельности и классификации риска на занимаемой должности, как и раньше отправляются по старому КБК. То есть суммы таких обязательств по-прежнему будут идти на расчетный счет ФСС.
Взносы на ОМС
Отчисления в фискальную службу по обязательному мед. страхованию перечисляются со всех видов налогооблагаемых доходов работников. Новый КБК ФФОМС 2017 за сотрудников – 182 1 02 02101 08 1013 160. При этом стоит учитывать, что расчетные суммы за прошлый 2016 год, возмещаемые в 2017 году направляются уже по новозаведенным реквизитам.
В случае возмещения страховых сумм с нарушением установленных периодов перечисления, работодателю придется уплатить штраф и пени. При перечислении таких сумм также установлены новые КБК пени ФФОМС 2017 и КБК штрафов:
Новые КБК для ИП за себя
Индивидуальные предприниматели обязаны делать отчисления «за себя» по страховым обязательствам, поэтому такие платежи также получили в новом году отдельные КБК.
Новые коды для ИП:
Расчет фиксированного платежа по страхованию пенсии выражается такой формулой: МРОТ*12 месяцев*26%.
Расчет фиксированного платежа по ФФОМС выражается такой формулой: МРОТ*12месяцев*5,1%.
При возмещении страховых сумм с нарушением сроков, установленных фискальной службой, ИП подвергается риску наложения штрафных санкций и начислению пени. Для таких платежей также введены другие коды.
КБК на пени и штрафные санкции по взносам на страховые обязательства по пенсии ИП:
Взносы по временной потере трудоспособности, связанной с беременностью и родами
Такие виды платежей также, учитывая нововведения в законодательстве, перечисляются в фискальный орган, применяя новозаведенные коды. Начисление и удержание сумм происходит с полученных работниками доходов. Граничный порог базы для расчета страховой суммы составляет 755 000 рублей.
Новый код для уплаты такого вида взносов – 182 1 02 02090 07 1010 160.
Насчитанные суммы страхового обязательства прошлого периода (2016 года), возмещаемые в январе следующего года, направляются в фискальную службу, с указанием действующего в новом году КБК.
При оплате обязательных платежей с нарушением сроков, установленных ИФНС, работодатели будут обязаны возместить пени и штрафные санкции. Для таких перечислений утверждены следующие коды:
Сроки
Учитывая законодательные положения, возмещения обязательных платежей должны производиться, не нарушая установленные сроки. Так, ИП, производя платежи «за себя», перечисление фиксированной суммы обязательств по ПФР за 2016 год должны осуществить до 9 января 2017 года, но не позже. Дата установлена с применением правил переноса выходных и праздничных дней. При превышении суммы дохода ИП в 300 тысяч рублей срок перечисления обязательств по ПФР производится до 3 апреля 2017 года.
Наниматели работников, делая за них перечисления страховых обязательств, используют ранее установленные периоды уплаты (статья 432 НК РФ). Срок установлен до 15 числа каждого месяца.
Сверку расчетов теперь будут проверять инспектора налоговой службы. Взыскание просроченных страховых сумм, включая период до января 2017 года, также входит в их обязанности.
Переходящие платежи
Проблема переходящих платежей возникает в случаях, когда страховые суммы последнего месяца уходящего года возмещаются в январе следующего года.
Например, уплата дополнительной суммы страхового обязательства на ПФР для ИП, исчисляемых «за себя», если сумма поступлений превышает установленный порог 300 тысяч рублей – 182 1 02 02140 06 1200 160.
Рассмотрим ситуации, когда работодатель уплачивает страховые обязательства в 1 квартале 2017 года, расчет которых был произведен в декабре 2016 года за наемных работников:
Как видно, при уплате переходящих платежей установлены нововведенные КБК, соответственно платежи за 2016 год перечисляются уже на расчетный счет ИФНС. Если работодатель по ошибке указал старые коды, вернуть платеж возможно, обратившись в ФСС для уточнения платежа.
(далее — приказ № 230н), который вносит изменения в Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ (утв. приказом Минфина от 01.07.13 № 65н). В частности, приказ № 230н вводит новые коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов в 2017 году. Практика прошлых лет показывает, что Минюст обычно признает подобные приказы Минфина не нуждающимися в регистрации. Поэтому с очень большой степенью вероятности для уплаты страховых взносов в 2017 году нужно будет применять .
Напомним, что с 2017 года контролировать расчет и уплату страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (за исключением взносов «на травматизм») будет Федеральная налоговая служба (см. « »). Поэтому с 1 января перечислять страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») необходимо в налоговую инспекцию, а не в фонды (это означает, что КБК будут начинаться с цифры 182, а не 392). Что касается КБК для уплаты взносов «на травматизм», то он останется прежним — 393 1 02 02050 07 1000 160. В 2017 году взносы «на травматизм», как и сейчас, надо будет платить в ФСС.
Согласно комментируемому приказу, изменятся КБК для уплаты всех страховых взносов (кроме взносов «на травматизм»), а также пеней и штрафов по ним. Так, скорректированы коды для перечисления взносов с выплат работникам, а также взносов в фиксированном размере, которые предприниматели уплачивают «за себя». При этом новые коды для уплаты пенсионных взносов по дополнительному тарифу за сотрудников, занятых на «вредной» работе, будут зависеть от того, проводил ли страхователь спецоценку условий труда. Кроме того, Минфин предусмотрел специальные коды для уплаты в будущем году взносов за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года. Именно по этим кодам надо будет перечислять взносы за декабрь 2016 года в январе 2017 года (напомним, что крайний срок для перечисления взносов за декабрь — 16 января 2017 года). Отметим, что если страхователь решит заплатить декабрьские взносы в декабре, то нужно использовать старые коды (то есть те коды, по которым взносы уплачивались в фонды весь 2016 год).
Основные изменения, предусмотренные комментируемым приказом, мы свели в таблицы (см. ниже). Все новые коды, которые понадобятся для уплаты в 2017 году страховых взносов, а также пеней и штрафам по ним, опубликованы в . Если после вступления в силу приказа № 230н перевести взносы по КБК, которые действовали в 2016 году, то платеж не пройдет.
На какие КБК перечислять страховые взносы за работников в 2017 году
КБК для уплаты в 2017 году пенсионных взносов по дополнительному тарифу
КБК для уплаты в 2017 году страховых взносов на личное страхование индивидуальных предпринимателей
Автоматическое формирование платежек позволяет избежать ошибок при их заполнении. Некоторые веб-сервисы для сдачи отчетности (например, « ») позволяют сформировать платежку в 1 клик на основе данных из декларации (расчета) или присланного инспекций требования об уплате налога (взноса). Все необходимые обновления — реквизиты получателя, актуальные КБК, коды для статуса плательщика — своевременно устанавливаются в сервисе без участия пользователя. При заполнении платежки все актуальные значения подставляются автоматически.
С 2017 года платежи по обязательному медицинскому страхованию перешли под контроль налоговой службы. Смена адресата повлекла изменения кодов бюджетной классификации, которые плательщики указывают в платежных поручениях, чтобы взносы попали в нужный бюджет. Об актуальных на 2019 год КБК по взносам в ФФОМС читайте далее в статье.
КБК ФФОМС 2019 года для работодателей
По привычке аббревиатуру ФФОМС используют, когда речь идет о медицинских взносах, хотя это некорректно. С 2017 года ПФР перестал администрировать медицинские и пенсионные взносы, эта обязанность перешла к ФНС. Поэтому 1-3 знакоместа КБК, указывающие, что взносы на ОМС идут в ПФР, с «392» заменены на «182», характерные для налогов. Только «несчастные» страховые взносы остались в ведении ФСС, за ними сохранился код фонда «393».
На 2019 год юридическим лицам и ИП-работодателям установлены новые коды по платежам на ОМС, представленные в таблице:
Так как медицинские платежи больше не в управлении ФФОМС, то связанные с ними пени и штрафы также не попадают в федеральный фонд, а направляются в ФНС. КБК пени ФФОМС, как и штрафа ФФОМС, отличаются от кода основного платежа взносов только 14 и 15 знакоместами. Поэтому при заполнении платежки нужно внимательно проверять коды, чтобы не пришлось уточнять платеж.
Важно! Если организация или ИП имеет долги по взносам на ОМС за 2016 год и ранее, то их нужно погашать по другим КБК. Отличие состоит в 16 и 17 знакоместах кода: по платежам с 2017 года в коде указывается «13» (см. таблицу выше), а по долгам за предыдущие периоды — «11».
КБК ФФОМС ИП «за себя»
ИП должны отдельно платить взносы за своих сотрудников, а отдельно за себя. На 2019 год для ИП платеж на ОМС равен 6 884 рублей. КБК для уплаты фиксированных медицинских взносов, а также пеней и штрафов за просрочку для ИП в 2019 году:
Задолженность, пени и штрафы, образовавшиеся до 2017 года, по медицинским платежам ИП за себя погашают по КБК, в которых на 16-17 знакоместах ставятся единицы. В остальном коды идентичны указанным в таблице.
В отличие от взносов на ОМС за сотрудников, которые должны перечисляться в течение 15 дней по окончании отчетного месяца, личные медицинские взносы ИП обязаны уплатить до конца отчетного года. При этом платеж можно разбить на части или перечислить единовременно всю сумму — это решает предприниматель. Если ИП разделит сумму на несколько платежей, то каждый раз в платежном поручении он должен указывать КБК для фиксированных медицинских платежей.
Платежное поручение 2019 года на взносы в ФФОМС
Организации при заполнении платежки на уплату медицинских взносов за сотрудников должны указать следующие реквизиты:
- поле 101 — статус плательщика — «01»;
- поле 6 — сумма — величина взносов равна 5,1% независимо от доходов персонала;
- поле 104 — КБК — указывается код взноса, пени или штрафа;
- поле 105 — ОКТМО — указать в зависимости от принадлежности предприятия к определенному муниципальному образованию;
- поле 106 — основание платежа — уплата взносов на ОМС признается текущим платежом, поэтому в поле ставится код «ТП»;
- поле 107 — период — указывается месяц (МС), за который перечисляются взносы, например, платеж за январь 2019 года будет иметь код «МС.01.2019».
Образец платежки по взносам в ФФОМС для организаций:
Реквизиты платежки по личным медицинским взносам ИП будут отличаться:
- полем 101 — для ИП код статуса «09»;
- полем 6 — ИП указывают часть или полную сумму фиксированного платежа;
- полем 104 — КБК по личным взносам в ФФОМС;
- полем 107 — для ИП взносы за себя уплачиваются за год, поэтому код будет «ГД.00.2019».
Образец платежки ИП за себя по взносам в ФФОМС:
.png)
Если обнаружите ошибки в КБК или другом реквизите платежного поручения, уточните платеж. Для этого в ФНС направьте заявление, к которому приложите копию первоначальной платежки. Отправить заявление можно на бумаге или в электронном виде по ТКС. Регламентированный срок ответа на заявление — 30 дней. О решении уточнить платеж ФНС уведомит вас в пятидневный срок с момента принятия такого решения.
Платите взносы из облачного сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. В сервисе — простой учет, зарплата и другие начисления, отчеты по налогам, сотрудникам и в Росстат, справочно-правовая база, интеграция с банками, обмен электронными документами и консультации наших экспертов.
