Какие доплаты входят в расчет среднего заработка. Как рассчитывается среднемесячная заработная плата? Практические примеры расчетов среднего заработка

В каких случаях средний заработок для пособий делится на 730, а в каких — на фактическое число календарных дней в двух годах?

При расчете пособий по временной нетрудоспособности заработок за два года всегда делится на 730 дней, независимо от того, попадает ли в расчет високосный год.

При расчете пособий по БиР и уходу за ребенком до 1,5 лет заработок за два года делится на количество календарных дней, за минусом исключаемых периодов. То есть, если в расчетный период попадает високосный год, и не было исключаемых периодов, то может получиться цифра 731 или даже 732 (если для расчета взяты два високосных года).

Но в двух случаях все-таки используется цифра 730 и для этих пособий:

• при расчете пособия по МРОТ;
• при расчете ограничения максимального среднего дневного заработка.

Если перед отпуском или во время отпуска было повышение зарплаты…

Если перед отпуском сотрудника или во время отпуска на предприятии было повышение окладов (тарифных ставок) в целом по организации (подразделению), необходимо индексировать средний заработок для расчета отпускных.

Порядок повышения среднего заработка предусматривает три варианта индексации:

• Оклад повысился в течение расчетного периода. Все выплаты, учитываемые при расчете отпускных, с начала расчетного периода до месяца изменения оклада умножаются на коэффициент повышения (Кпв).
  Кпв = Он/Ос, где Он — новый оклад, Ос — старый оклад.
• Оклад повысился после расчетного периода до начала отпуска. Весь рассчитанный средний заработок умножается на коэффициент повышения.
• Оклад повысился во время отпуска. Увеличивается только часть отпускных, начиная с даты действия новых окладов.

Если во время отпуска сотрудник заболел…

Если сотрудник предоставил лист нетрудоспособности (больничный лист) по болезни или по травме, который был выдан во время отпуска, необходимо рассчитать и выплатить пособие по временной нетрудоспособности. При этом отпуск продляется на количество дней больничного либо эти дни переносятся на другое время.

При продлении отпуска необязательно пересчитывать средний заработок, можно просто перенести в табеле дни отпуска, сумма остается прежней.

При переносе отпуска необходимо сторнировать сумму, выплаченную за дни отпуска, приходящиеся на период больничного. При предоставлении отпуска в другое время нужно будет заново рассчитывать средний дневной заработок, исходя из другого расчетного периода.

Обратите внимание . Лист нетрудоспособности по уходу за больным членом семьи во время отпуска не оплачивается и не дает право продлить или перенести отпуск.

Вполне законные хитрости

В некоторых случаях сотрудник может «сэкономить» дни отпуска или получить чуть больше отпускных за счет выходных в начале и в конце периода отпуска.

Например, сотрудник уходит в отпуск на три недели с 4 по 24 июля. Фактически он отдыхает со 2 по 24 июля (2, 3, 23 и 24 июля — выходные дни).

Сотрудник может написать заявление со 2 по 24 (включая выходные), либо с 4 по 22. Время отдыха будет одинаковое, но в первом случае будут начислены отпускные за 23 дня и останется еще 5 дней отпуска (28 - 23), которые можно будет использовать позже. Во втором случае отпускные будут начислены за 19 дней, но останется еще 9 дней отпуска.

Оба варианта не противоречат законодательству. Учтите, что хотя бы одна из частей отпуска за год должна быть не меньше 14 дней (в соответствии со ст. 125 ТК РФ).

Пример из жизни

Рассчитаем отпуск для Шарикова П. П. По графику первый отпуск на 28 дней (за период с 11.05.2013 по 10.05.2014) предоставляется с 9.06.2014 по 7.07.2014. Количество дней отпуска не совпадает с календарными днями, 12 июня — официальный праздник.

Расчетный период с 01.06.2013 по 31.05.2014. Известно, что в течение этого периода Шариков П. П. был на больничном с 14.01.2014 по 23.01.2014 (10 дней) и в командировке с 21.03.2014 по 25.03.2014 (5 дней). Эти периоды не включаются в расчет.

Начисленные суммы зарплаты в каждом месяце (кроме января, марта и мая) — 28 750 руб., в январе 2014 года — 17 250 руб., в марте 2014 — 22 216 руб. В мае оклад Шарикова повысился до 30 000 руб.

Оклад повысился в течение расчетного периода, поэтому все выплаты с начала расчетного периода до месяца изменения оклада нужно умножить на коэффициент повышения.

• Рассчитаем коэффициент повышения:

30 000/28 750 = 1,04
Таким образом, с учетом коэффициента начисления в каждом месяце (кроме января, марта и мая): 29 900 руб., в январе 2014 года — 17 940 руб., в марте 2014 — 23 104,64 руб.

• Сумма учитываемых выплат за расчетный период:

29 900 × 9 + 17 940 + 23 104,64 + 30 000 = 340 144,64 руб.

• Количество календарных дней для расчета в каждом месяце (кроме января и марта) - 29,3. В январе - (31 — 10) × 29,3 / 31 = 19,8, в марте - (31 — 5) × 29,3 / 31 = 24,6

Общее количество дней за расчетный период:
29,3 × 10 + 19,8 + 24,6 = 337,4

• Средний дневной заработок:

340 144,64/337,4 = 1 008,13 руб.

• Сумма начисленных отпускных

1 008,13 × 28 = 28 227,64

Не забудьте удержать НДФЛ.

Обратите внимание. Кроме суммы начисленных отпускных необходимо выплатить зарплату за отработанные дни с начала месяца.

Среднемесячная заработная плата рассчитывается в порядке, установленном ст. 139 Трудового кодекса РФ и другими подзаконными актами. Подробнее читайте далее.

Когда нужно рассчитать среднюю заработную плату

В ТК РФ предусмотрены десятки случаев, когда нужно определить среднюю заработную плату работника. Самыми распространенными из них на практике являются:

• оплата пособий по нетрудоспособности (по больничным листам);
• отправка сотрудника в служебную командировку;
• уход работника в отпуск (основной, учебный и т. д.);
• прохождение работниками обязательного медосмотра;
• простой по вине работодателя;
• выплата выходного пособия при расторжении трудового договора;
• разработка коллективного договора с участием в этом процессе работников и т. д.

Во всех этих случаях при расчете выплат за основу берется среднемесячная зарплата работника. Порядок ее исчисления един для всех ситуаций, предусмотренных в ТК РФ (ч. 1 ст. 139 ТК РФ). А как рассчитать среднемесячную заработную плату, указано в положении, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — положение № 922).

Формула расчета среднемесячной зарплаты за год

Итак, как рассчитывается средняя заработная плата согласно положению № 922:

1. При расчете СЗП учитываются все совершенные в пользу работника выплаты по применяемой на предприятии системе оплаты труда.

   К ним относятся:

   • зарплата (оклад, сдельная оплата, процент от выручки, комиссия за выполненную работу, неденежная);
   • гонорар творческих работников;
   • надбавки и доплаты;
   • выплаты за особые условия работы (вредность и т. п.);
   • премии и вознаграждения и т. д.
2. Материальная помощь, оплата проезда и обучения, т. е. выплаты социального характера, не относящиеся к оплате труда, при расчете СЗП не учитываются.
3. Расчет СЗП производится из фактической ЗП и фактически отработанного времени за 1 календарный год независимо от режима работы.
4. При суммировании рабочего времени исключаются периоды нахождения на больничном, в декретном отпуске, простоя и т. д.
5. Если фактическое время работы и суммы заработков в расчетном периоде отсутствуют, то берутся сведения за предыдущий расчетный период.

Формула расчета среднемесячной заработной платы выглядит следующим образом:

СмЗП = Σ выплат / Σ ф. м.,

где: Σ ф. м. — это количество фактически отработанных месяцев.

Если месяц был отработан не полностью, то рассчитывается среднедневной заработок, который умножается на количество фактически отработанных дней. Подробнее об этом смотрите дальше.

ВАЖНО! В сумму учитываемых выплат входит только одна премия за один показатель. Если по одному основанию выплачиваются несколько премий, в расчет берется наибольшая из них (п. 15 положения № 922).

Как рассчитать среднюю зарплату, если в организации произошла индексация

Согласно п. 16 положения № 922 при индексации зарплаты во всей организации в зависимости от того, когда это произошло, применяется коэффициент повышения:

1. Если индексация произошла в середине расчетного периода, то на коэффициент умножаются старые выплаты, т. е. зарплата, выплаченная до повышения.
2. Если зарплата увеличилась после расчетного периода, то на коэффициент умножаются все выплаты расчетного периода.

Указанный коэффициент рассчитывается путем деления новых окладов/тарифов на старые.

В письме Минтруда России от 12.05.2016 № 14-1/В-447 разъясняется, что от занимаемой работником должности применение коэффициента не зависит. Поэтому при переводе на другую должность в одной организации индексируются все имеющиеся в расчетном периоде старые выплаты и по прежней, и по новой должности. Коэффициент рассчитывается исходя из зарплаты, выплачиваемой в месяц проведения индексации.

Расчет среднедневной заработной платы для оплаты отпуска: пример

Среднедневной заработок (СДЗ), кроме случаев отработки неполного месяца, определяется и при оплате отпусков, в т. ч. неиспользованных.

Как рассчитывается средняя дневная заработная плата при расчете календарных отпускных, указано в п. 10 положения № 922:

СДЗ = Σ выплат / 12

где: 29,3 — это среднемесячное количество дней.

Если предоставляемый отпуск считается в рабочих днях, то отпускные начисляются исходя из СДЗ, установленного по формуле (п. 11 положения № 922):

СДЗ = Σ выплат / Σ рабочих дней по календарю,

где рабочих — 6 дней в неделю.

Если сотрудник работал в условиях неполного рабочего времени, то отпускные рассчитываются в обычном порядке, как рассказано выше.

Во всех остальных случаях СДЗ рассчитывается так:

СДЗ = Σ всех выплат / Σ ф. д.,

где учитываются суммы, выплаченные в расчетном периоде.

Пример

Расчетным периодом является 01.06.2016-01.06.2017, т. е. 248 дней. За указанное время Иванов И. И. заработал 550 000 руб., на больничные и т. п. не уходил.

Рассчитываем СДЗ: 550 000 / 248 = 2 217,74 руб. Эта сумма умножается на число дней нахождения в командировке, затем к ней прибавляются суточные, оплата проезда и т. д.

Если Иванов И. И. уходит в отпуск, то отпускные считаются так. 550 000 / 12 = 45 833,33 и 45 833,33 / 29,3 = 1 564,28 руб. Полученная величина умножается на количество дней предоставляемого отпуска.

Как посчитать среднюю зарплату для больничного

1. Расчетным периодом являются 2 последних года до года, когда произошел страховой случай (болезнь, уход за ребенком и т. д.).
2. Если в расчетном периоде заработка не было, то при определении размера пособия исходят из установленного на день наступления страхового случая МРОТ.
3. Во всех случаях используется СДЗ.

Формула определения СДЗ указана в п. 15 (1) положения № 375:

СДЗ = Σ всех выплат / 730,

где выплатами являются все полученные работником средства в оплату труда (зарплата, премии и т. д.).

Правительством РФ ежегодно устанавливаются пределы всех выплат за год. И поскольку при наступлении страхового случая в 2017 году для расчета будут браться данные 2015-2016 годов, нужно смотреть пределы, установленные для этих периодов.

Для 2015 года установлен максимум в 670 000 руб., для 2016-го — 718 000 руб.

Если годовой доход работника превысил указанные пределы, все, что сверх них, при расчете СДЗ не учитывается.

СДЗ будет вычисляться так: (670 000 + 718 000) / 731 = 1 898,77 руб. В знаменателе стоит цифра 731, поскольку 2016-й — високосный год.

Исчисление среднего заработка для расчета пособия по безработице, стипендии

Расчет средней заработной платы при определении размера пособия по безработице и стипендии, получаемой слушателями учебных заведений, поступившими туда по направлению службы занятости, происходит в соответствии с порядком, утв. постановлением Минтруда РФ от 12.08.2003 № 62:

1. В расчет среднего заработка берутся выплаты, полученные работником с 1-е по 1-е число 3 месяцев, предшествующих месяцу увольнения.
2. Если в эти 3 месяца заработка не было, то берутся выплаты, полученные в предшествующие указанному периоду 3 месяца.
3. Если ни первого, ни второго варианта расчетного периода не имеется, то при расчете берутся дни и зарплата, полученная в месяц увольнения.
4. Средним заработком для случаев расчета пособий по безработице или стипендии является только СДЗ, рассчитываемый по формуле:

   СДЗ = Σ зарплаты / Количество фактически отработанных дней.

5. Учитывается любой вид определенной трудовым договором зарплаты: оклад, тарифная ставка, сдельная расценка, неденежная и т. д. Премии учитываются только в одной выплате по одному показателю за месяц. Количество показателей не ограничивается.
6. Не учитываются при исчислении средней заработной платы пособия по больничному листу, простои, забастовки, в которых работник не участвовал, но из-за нее не мог выполнять свои обязанности, и т. д.

Как считается средняя заработная плата в налоговых органах

Средняя заработная плата для налоговых органов является критерием отбора для проведения выездной проверки.

Согласно п. 5 приложения 2 к приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ риском для налогоплательщика является:

• выплата СЗП на одного работника меньше среднего уровня по тому же виду экономической деятельности в регионе;
• заявления граждан, ИП и организаций о зарплатах «в конвертах», неоформление налогоплательщиком трудовых отношений.

Вопрос, как считается средняя заработная плата, перед налоговыми органами не стоит, т. к. согласно тому же п. 5 приложения 2 к приказу № ММ-3-06/333@ информация о СЗП берется в Росстате (с официального сайта или публикуемых им изданий) либо внутриведомственной статистической службе.

При этом полученная из Росстата информация о СЗП сравнивается со СЗП, рассчитанным организацией.

СЗП = ФОТ / ССЧР / 12,

где: ФОТ — это фонд оплаты труда;

ССЧР — среднесписочная численность работников за год.

На практике актуальным является расчет среднедневной зарплаты. Для вычисления больничных выплат, отпускных, пособия по нетрудоспособности СДЗ определяется разными способами. Примером расчета среднемесячной заработной платы является ситуация, когда предприятие формирует статистическую отчетность.

По общему правилу средний заработок рассчитывается так (п. 9 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (далее - Правил)):

Расчетным периодом являются 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя зарплата (п. 4 Правил). Важно знать, что из расчетного периода нужно исключить некоторые периоды, а также суммы, выплаченные за них. К исключаемым периодам, в частности, относятся:

• период болезни;
• время нахождения в отпуске по БиР;
• время простоя по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника.

Полный перечень исключаемых периодов вы найдете в п. 5 Правил .

В базу для расчета среднего заработка включаются выплаты, предусмотренные системой оплаты труда конкретного работодателя (п. 2 Правил). При этом в базу не нужно включать (п. 3 , 5 Правил):

• выплаты социального характера;
• выплаты за исключаемые периоды;
• иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (к примеру, материальная помощь, оплата стоимости питания и т.д.).

Кроме того, нужно иметь в виду, что при расчете среднего заработка премии учитываются в особом порядке (п. 15 Правил).

Как рассчитать средний заработок, если не было выплат

Здесь все зависит от того, в каком именно периоде не было выплат (п. 6-8 Правил).

Вариант 1. Выплат не было за расчетный период, но они были до него.

Средний заработок в такой ситуации рассчитывается исходя из выплат, начисленных за предшествующий период, равный расчетному.

Вариант 2. Выплат не было за расчетный период и до его начала.

Тогда средний заработок рассчитывается исходя из зарплаты, начисленной за фактически отработанные работником дни в том в месяце, когда наступил случай, с которым связано сохранение за работником среднего заработка:

Вариант 3. Выплат не было за расчетный период, до его начала и до наступления случая, в связи с которым за работником сохраняется средний заработок.

В этом случае средний заработок определяется исходя из оклада работника:

Расчет среднего заработка и повышение зарплаты

Если работодатель повысил зарплату всем работникам или всем работникам структурного подразделения, то расчет среднего заработка будет зависеть от того, когда именно произошло повышение (п. 16 Правил).

Ситуация 1. Зарплата повышена в расчетном периоде.

Тогда к выплатам, учитываемым при расчете среднего заработка и начисленным до повышения зарплаты (в пределах расчетного периода), нужно применить коэффициент повышения.

Расчет среднего заработка в этой ситуации реализован в нашем калькуляторе.

Ситуация 2. Зарплата повышена после расчетного периода, но до случая, при наступлении которого за работником сохраняется средний заработок.

В этой ситуации необходимо с учетом коэффициента повышения увеличить средний заработок, исчисленный за расчетный период.

Ситуация 3. Зарплата повышена в период сохранения за работником среднего заработка.

В данном случае необходимо увеличить лишь часть среднего заработка: за период с даты повышения оклада до окончания периода сохранения среднего заработка.

Расчет среднего заработка бухгалтеру приходится делать достаточно часто. Исходя из него рассчитываются отпускные, выходные пособия, выплачиваемые работникам при увольнении по ряду оснований, определяются минимальные размеры выплат при переводе на другую работу и т.д. (ст. 139 ТК РФ). Поэтому разобраться с тем, как рассчитать средний заработок, не помешает.

Как рассчитать среднюю заработную плату

Как посчитать среднюю заработную плату за расчетный период

Понятно, что при подсчете среднего заработка не нужно учитывать все «зарплатные» выплаты, начисленные в пользу работника, с момента его трудоустройства. В расчет включаются суммы, начисленные за расчетный период. В общем случае он равен 12 календарным месяцам, предшествующим периоду, за который за работником сохраняется средний заработок (п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).

При этом ряд периодов из расчетного .

Как рассчитывается средняя заработная плата: формула

Порядок расчета среднего заработка следующий: сначала определяется сумма работника, а затем она умножается на количество дней (часов) в оплачиваемом периоде. Расчет в часах производится, если работнику установлен суммированный учет рабочего времени.

Формула расчета средней заработной платы выглядит так:

Как посчитать средний заработок с учетом «дополнительных выплат»

Прядок расчета средней заработной платы предусматривает в случае повышения тарифных ставок / окладов работникам организации в течение определенного периода, а также учет в расчете.

Но бывают и более экзотические ситуации. Допустим, работнику несколько месяцев назад начали выплачивать доплату за вредность (по итогам спецоценки). Теперь как высчитать средний заработок этого сотрудника: в общем порядке или нужно провести индексацию на сумму доплаты за вредность за весь расчетный период? В такой ситуации индексацию делать не надо. Поскольку доплата - это не то же самое, что общее повышение окладов всем работникам организации или хотя бы подразделения.

Другая непростая ситуация: как считать средний заработок работникам-северянам, которым ранее была выплачена компенсация расходов на проезд к месту проведения отпуска и обратно? Ответ - без учета такой компенсации. Ведь она не является частью заработной платы работника.

Для проведения вычислений за квартальный период применяется следующая формула:

СЗП = РЗ / КРД, где:

• СЗП – совокупная средняя зарплата;
• РЗ – размер зарплаты с учетом начисленных доплат, премий, надбавок и т. п.;
• КРД – количество рабочих дней за расчётный промежуток.

Месячный и дневной расчет

Вычисления среднего за такие временные промежутки как месяц или же день, осуществляются аналогично вышеприведённым принципам.

При проведении исчислений можно не проводить последние действия, изложенные в . Вполне достаточно будет закончить определением дневного заработка.

Для расчёта месячного дохода потребуется произвести умножение дневного заработка на число рабочих дней.

Расчет заработка при командировке

Вычисления средней зарплаты, также бывают необходимы в тех случаях, когда сотрудник был направлен в командировку и ему требует произвести начисление соответствующих выплат. В подобного рода обстоятельствах используется достаточно простой расчёта, который выглядит следующим образом:

• производится вычисление дохода сотрудника за два последних месяца;
• рассчитывается прибыль, полученная за один рабочий день;
• исчисленная прибыль умножается на число дней пребывания сотрудника в .

Расчет для листка нетрудоспособности

Для того, чтобы произвести исчисление величины средней заработной платы в случаях, когда производится оформление больничных выплат, следует прибегнуть к вышеупомянутому алгоритму:

• производится расчёт величины дневного заработка;
• полученная величина умножается на число дней пребывания сотрудника на больничном;
• при этом производя расчёт дневного заработка, необходимо учесть , полученный сотрудником за последние шесть месяцев. Также при расчёте больничного следует учесть, что в соответствии с законодательными положениями выплаты работодателем осуществляются только лишь три первых дня пребывания работника на больничном, оставшаяся же часть средств подлежит выплате из средств, принадлежащих Фонду соцстрахования.

Расчёт пособий при ликвидации организации

В соответствии с законодательными положениями в тех случаях, когда происходит ликвидация предприятия, всем увольняемым сотрудникам полагается начислить следующие выплаты:

• выходное пособие;
• компенсация на период, требующийся для трудоустройства (три или шесть месяцев).

Расчёт выходного пособия производится на основе среднедневного заработка. В том случае, если в трудовом контракте величина выходного пособия не была оговорена специально, то применяются общие правила.

Соответственно, при выплате стандартного выходного величина его равняется среднемесячному заработку, который рассчитывается по следующему алгоритму:

• суммарная зарплата, начисленная за один год делится на число фактически отработанных сотрудником дней за год;
• получившаяся величина умножается на число дней в месяце, идущем за увольнением.

Стандартное пособие, предусмотренное для выполняющих работы сезонного характера сотрудников, выплачивается в размере, соответствующем исчисленному за двухнедельный промежуток среднему заработку, величину которого вычисляют по следующему алгоритму:

• суммарная заработная плата, которая начисляется за расчетный , делится на количество по факту отработанных сотрудником дней в означенном промежутке;
• получившаяся величина перемножается на число дней, содержащееся в двух первых неделях, идущих за увольнением.

Расчет пособий

Компенсация, выплачиваемая на период, требующийся для его трудоустройства, может иметь величину заработной платы, которая рассчитана за промежуток от трёх до шести месяцев.

Исчисление означенной компенсации производится аналогично вычислениям по выходному пособию исходя из объёма рабочих дней, имеющихся в месяце, за который данное пособие должно быть выплачено.

В заключение следует заметить, что все , связанные со средним заработком, требуется производить крайне внимательно и исключительно аккуратно, поскольку любые неверные расчёты могут привести к возникновению погрешностей в налоговых базах по подоходному налогу и отчислениям в фонды.

Что будет расценено налоговыми органами как нарушение и повлечёт за собой применение соответствующих санкций.

Ответить

У меня были проблемы, когда отдавала лист нетрудоспособности и не могла понять, как мне начисляют выплату. Я брала свой дневной заработок и умножала на количество дней больничного. И все равно сумма получалась больше, чем выплатили. Как оказалось, моя зарплата состоит из ставки и премии. И все расчеты идут сугубо из ставки.

Ответить