Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется работающим родителям, которые оплачивают очное образование детей возрастом до 24 лет . Они могут получить частичный возврат выплаченного подоходного налога (НДФЛ) с фактически понесенных затрат на платные образовательные услуги, не превышающие в год сумму 50 000 руб. в год . Соответственно максимальный размер НДФЛ, который можно вернуть за 2016 год, составляет 6 500 руб. в год (13%) на каждого ребенка.
Вычет предоставляется при платной учебе ребенка в вузах, колледжах, школах, детсадах, на курсах. Договор на обучение и его оплату должен быть заключен между учебным заведением и родителем. Обязательно, чтобы образовательная организация, в которой учится ребенок, имела официальную лицензию на осуществление образовательной деятельности.
Чтобы получить льготу по НДФЛ за обучение, нужно обратиться в местную ФНС по окончании года, в котором производилась оплата детского обучения. При этом должны выполняться следующие условия:
- Ребенок в возрасте от рождения до 24 лет должен обучаться по очной форме ;
- Учебу должен оплачивать один из родителей , или оба по очереди (не благотворительный фонд, не предприятие или другая организация).
- Родитель должен иметь официальную занятость и быть плательщиком НДФЛ . Неработающему льготу не оформят (иначе не с чего возвращать излишне уплаченные налоги).
Что такое возврат НДФЛ за обучение ребенка?
Социальными называются , которые предоставляются некоторым категориям налогоплательщиков при расходах «социального» характера - на лечение, учебу, пенсионное или лекарственное обеспечение, покупку медицинской страховки. Фактически вычет по НДФЛ на обучение является одной из разновидностей налоговых льгот при затратах населения на социальные потребности.
В отличие от до 18 лет, который предоставляется работающему родителю по месту работы ежемесячно, льгота по НДФЛ на обучение дается в виде возврата уже оплаченного подоходного налога за прошедший период. Процедура называется возвратом НДФЛ . Ее существование и принцип регулируется ст. 219 Налогового кодекса (НК) РФ.
В российском законодательстве не указана зависимость между возможностью получать стандартный налоговый вычет на ребенка до 18 лет (ст. 218 НК) и социальный вычет на обучение до 24 лет. Они не являются альтернативными. Следовательно, не будет нарушением закона оформить их одновременно .
Например, в случае, если родитель оплачивает обучение ребенка в частной школе или детсаду. При возникновении затруднений стоит обращаться за консультацией в налоговую, все необходимые разъяснения можно требовать в письменном виде.
Эти два вида налоговых льгот отличаются довольно сильно в суммах, принципах оформления и получения. Если с места работы положены обоим родителям безусловно, то вычет по расходам на обучение предоставляется при соблюдении нескольких условий:
Кто может вернуть налоговый вычет за обучение ребенка?
Обратиться за возвратом уплаченного налога за истекший период могут лица, которые одновременно платят НДФЛ и деньги за образование ребенка (а также брата или сестры). Вернуть налоговый вычет за истекший период могут родители и другие лица, заключившие с образовательным учреждением договор на оплату очного обучения ребенка:
- родитель или усыновитель на ребенка (детей) возрастом до 24 лет;
- опекун (попечитель) на своего подопечного, не достигшего 18 лет;
- бывшие опекуны или попечители на ребенка до 24 лет, в отношении которого закончились обязательства, но опекун желает оплатить образование подопечного;
- лица на своих полнородных или неполнородных братьев или сестер до 24 лет.
Если на ребенка до 18 лет назначается обоим родителям (усыновителям), то в данном случае льготу получает только один из них . Но не обязательно тот, кто платит.
Минфин выпустил разъяснение по этому поводу. Если родители состоят в браке, то все нажитое является их собственностью. Если платит за обучение один их них, то с его согласия оформить возврат НДФЛ за обучение может и другой родитель.
За какие виды обучения можно вернуть НДФЛ
Налоги из денег, выплаченных за учебу, можно вернуть только в случае, если платят за нее родители . При этом учебное заведение должно иметь лицензию или иной документ, подтверждающий официальный статус заведения. Вернуть НДФЛ можно за учебу на очном отделении не только в вузе или колледже, но и в других учреждениях. Среди них:
- детсады и школы;
- профтехучилища;
- детские школы по обучению музыке или искусствам, спортивные школы;
- организации, предоставляющие услуги дополнительного образования (языковые курсы, автошколы, учебные центры при службах занятости, курсы повышения квалификации).
Льгота по НДФЛ распространяется не только на первое образование, но и на второе . Налоговым кодексом не ограничивается форма собственности учебного заведения: это может быть государственная или частная образовательная организация.
Льгота по НДФЛ сохраняется, если ребенок прописан по адресу, отличному от адреса родителей. Она теряется, если:
- студент-очник до 24 лет вступает в брак;
- учеба оплачивается ;
- ребенок обучается по очно-заочной, заочной или другой форме, отличной от очной.
В законе не указано, на какой территории должен находиться вуз. Следовательно, вычет предоставляется и при обучении за границей , хотя и составляет очень маленькую сумму от понесенных расходов. В этом случае придется переводить документы на русский, а тот, кто оформляет вычет, должен быть резидентом России (проживать на территории РФ минимум 6 месяцев). Перевод с печатью делается за деньги. Стоит прикинуть, есть ли смысл в получении такого вычета.
За какой период можно вернуть вычет
По закону, вернуть вычет можно за весь период обучения ребенка, включая даже оформленный по правилам академический отпуск. Вычет за обучение будет предоставляться родителю:
- до конца календарного года, в котором ребенку исполняется 24 года;
- до месяца окончания учебы, если выпускнику еще нет 24-х.
Обращаться за возвратом денег следует по истечении года , в котором проводилась оплата за обучение. Если родитель платит за учебу несколько лет подряд, подавать заявление в Федеральную налоговую службу (ФНС) он также будет из года в год (или один раз за все прошедшие годы).
Если налогоплательщик по каким-то причинам не смог обратиться за деньгами сразу, у него в запасе есть время. Реализовать право на возврат уплаченных налогов в виде социального налогового вычета можно в течение 3 лет после уплаты НДФЛ за тот налоговый период, в котором производились социальные расходы. Об этом говорится в п. 7 ст. 78 Налогового кодекса (НК) РФ.
То есть в 2018 году можно обратиться за возвратом НДФЛ за 2017-й, 2016-й и 2015-й годы независимо от того, учится ребенок или уже закончил обучение, и независимо от его возраста на момент обращения за возвратом. Если ребенку 25 лет и он еще учится, то можно оформить вычет за время до момента, пока ему не исполнилось 24 года (если сохранились все платежные документы).
Сумма налогового вычета обучение ребенка
Размер налогового вычета на обучение каждого ребенка в налоговом периоде равен сумме, фактически уплаченной родителям за образование в течение года. То есть деньги, потраченные на учебу, не облагаются подоходным налогом. Но есть ограничения по суммам. Нельзя получить возврат больше, чем было бы уплачено налогов .
Возврат НДФЛ ограничивается такими максимальными суммами вычетов за год:
- 50 000 руб. родителям за обучение ребенка;
- 120 000 руб. за обучение брата/сестры в совокупности с другими социальными вычетами налогоплательщика.
Например, если за обучение чада в течение года заплатили 65 000 руб., необлагаемый налогами вычет будет равняться 50 000 руб. С этой суммы вернут налог в размере
50 000 х 13% = 6 500 руб.
Тогда максимальная сумма возврата по налоговому вычету в год:
- 6 500 руб. - за каждого учащегося ребенка родителю;
- 15 600 руб. - за оплату учебы брата или сестры до 24 лет.
При этом не имеет значения, за какие годы внесена оплата - важна дата внесения денег. Возврат осуществляется только с зарплаты, не учитываются выигрыши.
Пример расчета возврата по НДФЛ за детское обучение
Дочь Л. в 2016 г. поступила в учебное заведение в магистратуру, где ей предстоит отучиться 2 года. Плата за год обучения составляет 100 000 руб. Ее отец оплатил сразу всю сумму (200 000 руб.), при этом его месячная зарплата составляет 40 000 руб. В начале 2017 г. Л. собрал нужные документы и решил обратиться за возвратом НДФЛ по социальному вычету, связанному с расходами на учебу.
Сумма расходов, по которым можно получить социальный вычет, в данном случае составляет оговоренный законом максимум - 50 000 руб. (а не 200 000 руб.) При этом возврат составит:
50 000 х 13% = 6 500 руб.
В 2016 г. работодатель уплатил из доходов Л. НДФЛ в размере:
40 000 руб. х 12 мес. х 13% = 62 400 руб.
Следовательно, в 2017 г. Л. получит возврат по НДФЛ в размере 6 500 руб., так как эта сумма не превышает размер уплаченного налога. Но если бы он оплачивал обучение в отдельности по 100 000 руб. каждый год, то получил бы соответственно возвраты в 2017 и 2018 г. дважды по 6 500 руб.
Оплачивая двухлетнее обучение единовременно, мужчина лишился возможности получить максимальный налоговый вычет. Поэтому для тех, кто собирается оформить налоговую льготу, более выгодно вносить оплату по частям и растянуть ее на все годы обучения ребенка.
Как получить налоговый вычет за обучение ребенка
Налоговый вычет оформляется в ФНС по месту проживания или пребывания налогоплательщика. Это происходит следующим образом:
- Родитель оплачивает обучение ребенка полностью или частично (за год или семестр).
- По окончании года, в котором была проведена оплата, собирает нужные документы, и предоставляет их в налоговый орган по месту жительства.
- После рассмотрения заявления получает возврат переплаченного НДФЛ на свою карточку или банковский счет. Либо проводится зачисление этих денег в счет будущих налогов.
Возврат уплаченного НДФЛ осуществляется только после обращения налогоплательщика. Можно не дожидаться окончания года, а оформить вычет у работодателя (в законе последний называется налоговым агентом) по письменному заявлению.
Делается это в такой последовательности:
- В налоговую подается заявление о том, что обратившийся хочет получить подтверждение своего права на вычет за обучение. Что для этого необходимо - лучше уточнить в ФНС.
- В течение 30 дней после подачи соответствующего заявления документ должен быть выдан.
- С полученным подтверждением работник обращается к работодателю. Он должен написать заявление на досрочное предоставление вычета.
- Работодатель начисляет НДФЛ с учетом вычета. Налоговые льготы предоставляются ежемесячно с того месяца, в котором было подано заявление работодателю.
Документы на социальный налоговый вычет за обучение
Для подачи документов нужно подготовить их копии, но в налоговую принести также оригиналы для сверки. При пересылке почтой копии должны быть заверены нотариально.
Почтовая пересылка более удобна, так как избавляет от необходимости стоять в очереди. Но при первом обращении за налоговым возвратом разумнее будет обратиться лично: если какого-то документа не будет хватать, заявитель узнает об этом оперативно.
Для возврата НДФЛ за прошедший период в налоговую подаются:
- Заявление в свободной форме на возврат подоходного налога. В нем указывается возвращаемая сумма и пожелания заявителя (вернуть деньги на карточку или в счет будущих налогов).
- Налоговая декларация 3-НДФЛ за прошедший налоговый период (год).
- Справка о начисленных и удержанных налогах по форме 2-НДФЛ (можно взять в бухгалтерии по месту работы).
- Договор на обучение ребенка, заключенный с родителем, а не с ребенком. В нем должны быть указаны реквизиты лицензии на образовательную деятельность учреждения, стоимость обучения и то, что ребенок учится по очной форме.
- Квитанции об оплате учебы или иные документы, подтверждающие факт оплаты обучения. Квитанции должны оплачивать именно родители, а не предприятие, социальные фонды или учащийся самостоятельно.
- Свидетельство о рождении ребенка (решение суда об усыновлении).
- Реквизиты счета, на который будут возвращены деньги.
- Лицензия учебного заведения (требуется, если ее реквизиты не указаны в договоре на обучение).
- Справка об обучении по очной форме (если в договоре не указано, что ребенок учится очно).
- Свидетельство о браке (если вычет оформляет второй родитель, а не тот, который платит за учебу).
- Решение опекунского органа об установлении опеки (если платит опекун за подопечного).
Документы придется ежегодно обновлять. Квитанции об оплате подаются каждый раз новые. Также требуется доказать, что ребенок все еще учится в образовательном учреждении по очной форме.
Для возврата излишне уплаченного НДФЛ даются такие сроки:
- Решение принимается в течение 10 дней, но не ранее камеральной налоговой проверки документов. Последняя иногда может занять до 3-х месяцев.
- После принятия решения дается 5 дней на то, чтобы послать уведомление заявителю.
- Перечисление денег на карточку обычно происходит в течение месяца после подачи заявления, если все идет гладко.
Как заполнять 3-НДФЛ на налоговый вычет на обучение
Форма 3-НДФЛ представляет собой налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц. Она заполняется после получения справки 2-НДФЛ с работы. Декларация состоит из нескольких страниц. Каждый год приказами ФНС в нее вносятся какие-либо изменениями - то есть нельзя пользоваться бланками за прошлые годы.
Форма 3-НДФЛ заполняется в соответствии с актуальным на текущий год «Порядком заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц» (Приказ ФНС России № ММВ-7-11/671 от 24.12.2014 г.). Вносить данные в документ самостоятельно не всегда легко. Но в простых случаях (возврате НДС за обучение) можно попробовать сделать это без посторонней помощи.
Бланк декларации можно получить и заполнить такими путями:
- Через онлайн-сервисы. Это платно, и налоговая служба не всегда позитивно относится к таким декларациям. Для этого она предлагает собственные сервисы с подобными функциями, в том числе «Личный кабинет налогоплательщика».
- В программе, которую можно скачать с сайта Федеральной налоговой службы . Плюс в том, что программа укажет, если какие-либо данные не введены или введены неправильно.
- Чистый бланк можно взять в налоговой инспекции и заполнить вручную. Если страшно это делать самостоятельно, можно заказать у бухгалтера.
Что нужно знать и указать при заполнении:
- Номер инспекции, в которую будет подаваться заявление. Реквизиты нужно уточнить заранее. В программе есть выпадающий список, из которого можно выбрать свое отделение.
- ФИО, ИНН, реквизиты паспорта, код страны.
- Данные о месте жительства или пребывания. Надо указать ОКТМО - код муниципального образования (можно уточнить в интернете).
- От кого получены доходы (наименование организации, КПП, ОКТМО организации - из справки 2-НДФЛ) и суммы по месяцам (из этой же справки). На вкладке «доходы» нужно выбрать «13» - это 13% налогообложения. Если в каком-то месяце были отпускные, вбивается код 2012, для зарплаты код 2000. Итоговая сумма дохода должна совпасть с той, что в справке.
- Во вкладке «Вычеты» заполнить «Суммы, уплаченные за обучение детей» (надо писать реальную сумму).
Если документ заполняется в программе , его можно просмотреть, отредактировать и распечатать. После формы 3-НДФЛ пишется заявление, в котором указывается рассчитанная сумма возврата.
Законодательством РФ предусмотрен частичный возврат средств, которые были затрачены на обучение ребенка в ВУЗе. Таким образом, налог за учебу не отчисляется с родителей ребенка, а возвращается при обращении в соответствующую инстанцию.
Налоговый вычет — это возвращение средств за какие-либо расходы, например, лечение, образование или приобретение жилья. С 2018 года действует новый порядок возврата налога на обучение. Стоит отметить, что перед тем, как подавать документы на возврат такого налога, необходимо определить специфику и особенности его оформления.
Возврат налога за обучение ребенка: особенности и нюансы
Перед тем, как подавать пакет документов на возмещение налога за обучение ребенка, необходимо определить, в каких случаях эта процедура может быть осуществлена. К вычету налога принимаются такие расходы:
- На собственное обучение любой формы.
- Вернуть средства может человек, который непосредственно учится или закончил тот или иной ВУЗ.
- На обучение ребенка.
- Такой возврат можно оформить на стоимость обучения до исполнения ребенком 24 лет.
- На приобретение образования близких родственников.
В этом случае, оформить возврат налога за платное обучение могут оформить ближайшие родственники или опекуны ребенка, до исполнения им 24 лет. При этом студент должен находиться на очной форме обучения.
Для того, чтобы оформить возвращение средств за обучение ребенка, налогоплательщик должен обратиться в налоговую инспекцию, при этом предоставив определенный перечень документов.
Как оформить налоговый вычет за обучение
Для оформления налогового вычета, родители должны быть официально трудоустроенными и получать заработную плату, из которой работодатель ежемесячно уплачивает налог.
Человек, который не работает на официальной работе, и не оплачивает подоходный налог — права на получение вычета не имеет. Это правило также касается пенсионеров, которые оплачивают внукам образование, например, за балетную студию или частный детский сад.
Стоит помнить, что существует срок давности вычета. Вернуть средства можно в течение 3 лет после осуществления оплаты. Если оплата за обучение производилась в 2017 году, то вернуть часть суммы вы сможете до 2020 года включительно. Сумма социального вычета будет зависеть от двух показателей:
- Максимального размера социального вычета.
- Суммы налога НДФЛ, который был уплачен государству за прошедший год.
Вернуть подоходный налог за очное обучение в университете может как и сам ребенок, если он работает, так и его родители. В случае с супругами, вернуть такой налог не удастся. То есть, если ваш супруг оплачивает ваше обучение в университете или любом другом образовательном учреждении, получить налоговый вычет он не сможет.
Чтобы в дальнейшем избежать проблем с получением возмещенного подоходного налога, родителям при поступлении ребенка в университет, необходимо указывать плательщика средств за обучение. Если суммы за обучение платят родители, то и при оформлении подобной субсидии стоит указывать доходы родителей. При этом, чем выше ежемесячный доход родителей и их платежеспособность, тем меньшую сумму уплаченного ими налога удастся вернуть.
Документы для возврата налога за обучение
Получить налоговый вычет могут родители или ближайшие родственники того, кто учится или учился в высшем образовательном учреждении на протяжении последних трех лет. Для возврата подоходного налога за обучение в 2018 году понадобится следующий пакет документов:
- Составленное заявление на возврат налога за обучение.
- Паспорт, ИНН.
- Справка с работы о том, что вы уплачиваете налог НДФЛ.
- Налоговая декларация.
- Расчетный счет, куда будут переведены деньги.
- Договор, подтверждающий, что родственник действительно учится или учился образовательном учреждении.
- Копия лицензии из института/университета подтверждающая, что это учреждение имеет право на проведение образовательной деятельности.
- Подтверждения переводов средств. В качестве подтверждения могут выступать чеки, квитанции, выписки счета. То есть, любые документы, что подтверждают оплату денег за обучение.
- Свидетельство о рождении и паспорт ребенка.
- Справка о том, что ребенок учится/учился на очной форме обучения.
Вернуть налог за обучение в институте можно в любое время учебного года. Начать собирать документы для возврата налога можно сразу после поступления в университет и перечисления первых взносов за учебу. Таким образом, каждый родитель сможет вернуть уплаченный налог НДФЛ с учебы, что упростит и уменьшит расходы на обучение ребенка. Оформить такую субсидию можно если ребенок учится в ближнем зарубежье.
Рекомендуем просмотреть видеоинструкцию по возврату налогового вычета за обучение
:
Вам понадобится
- - бланк декларации 3-НДФЛ;
- - договор с институтом;
- - копии аккредитации, лицензии института;
- - квитанции за оплату учебы;
- - паспорт.
Инструкция
Для получения социального вычета на обучение запросите , где вы получаете образование по заочной форме на платной основе, копии аккредитации и лицензии университета. Учтите, что эти документы заверяются синей печатью образовательного учреждения.
Как правило, при платном обучении со студентом-заочником заключается договор. Оригинал этого документа должен быть у вас в наличии. Если вы его затеряли, испортили, запросите в кадровой службе университета их экземпляр договора. При изменении суммы оплаты в течение обучения к договору прилагается дополнительное соглашение. Договор и соглашения заверяются печатью института, подписью директора университета.
При возврате 13% от суммы оплаты за обучение обязательно представляются платежные документы. Квитанции или выписки банка должны быть у вас на руках. Если же по какой-то причине их нет в наличии, обратитесь в бухгалтерию института. Там вас выдадут справку, подтверждающую факт оплаты. Документ заверяется печатью, подписью главного бухгалтера университета.
В компании, где вы трудитесь, запросите справку 2-НДФЛ. В ней указываются суммы заработной платы за последние полгода. Документ заверяется подписью главного бухгалтера, печатью фирмы.
Заполните декларацию 3-НДФЛ. Ее бланк утверждается ежегодно и имеет унифицированную форму. Внесите в документ свои персональные данные, адрес вашей прописки. Внесите, используя справку о ваших доходах, суммы вознаграждений от работодателя за выполненную работу, за предшествующие шесть месяцев.
Укажите сумму, которую вы потратили на в разделе предоставления социального вычета. Распечатайте декларацию. Заполните заявление на возврат денег. Внесите платежные реквизиты. В течение 3-4 месяцев 13% от потраченной суммы вернется на ваш расчетный счет.
Источники:
- Как вернуть деньги за заочное обучение.
- как вернуть документы за вознаграждение
Стоимость обучения для многих студентов является значительной расходной частью их бюджета. Благодаря социальному вычету можно вернуть затраченные на учебу средства: студентам-очникам - до 6500 рублей, обучающимся на заочных отделениях - до 15600 рублей за год.
Вам понадобится
- - декларация по форме 3-НДФЛ;
- - копия паспорта налогоплательщика;
- - копия свидетельства о рождении обучающегося;
- - копия договора с учебным заведением;
- - справка из учебного заведения, подтверждающая факт учебы;
- - копии платежных документов (за обучение);
- - справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ;
- - данные банка, в который будет перечисляться платеж
Инструкция
Социальный налоговый вычет из расходов на обучение (составляет 13% от суммы), согласно 219-й статье Налогового Кодекса РФ, можно получить работающему налогоплательщику, оплатившему свое обучение. Кроме того, на эту сумму вправе претендовать налогоплательщик-родитель, попечитель или опекун, оплативший студента (в возрасте до 24 лет). Здесь также учитывается размер подоходного налога, который уплатил налогоплательщик в определенном налоговом периоде, и предоставляется справка образца 2-НДФЛ (зарплата за год по месяцам).
Предельными суммами затрат для частичной компенсации являются: 50 000 рублей для обучающихся на дневной форме и 120 000 рублей для тех, кто учится на заочной или вечерней формах и экстернате. Несложно посчитать: если вы внесли плату за обучение студента-очника, например, 40 000 рублей, то сможете получить вычет - 5 200 рублей (13% от общей суммы оплаты). Если же заплатили 80 000 рублей, то получите только 6 500 рублей. Но та же самая сумма, которую уплатил работающий студент-заочник, будет компенсироваться без ограничений (13 % - 10 400 руб.)
Чтобы возвратить вычет на обучение, плательщик (кто-либо из родителей, а с 2009 года - сестра, брат студента-очника) или же сам работающий студент должны обратиться в налоговую инспекцию, расположенную по . Из документов необходимо предоставить декларацию, заполненную по форме 3-НДФЛ. К ней надо приложить комплект следующих документов: копии паспорта налогоплательщика, свидетельства о рождении обучающегося, договора, заключенного с образовательным учреждением, лицензии; справку из учебного заведения о том, что студент действительно обучался у них в данный период времени на очном (заочном, вечернем) отделении.
Обязательно приложите копии платежных документов, которые подтверждают размер оплаты за обучение. Необходима и справка (справки) по форме 2-НДФЛ о доходах физического лица, выданная организацией-работодателем.
Выплаты будут перечисляться на вашу сберкнижку, поэтому в своем заявлении укажите наименование и отделение банка, его реквизиты и номер вашего лицевого счета.
Стоимость обучения в учебных заведениях сегодня выросла до внушительных сумм. Благодаря т.н. социальному вычету можно сэкономить на оплате за образовательные услуги: до 6,5 тысяч рублей - студентам-очникам, до 15600 рублей - студентам заочных отделений.
Инструкция
Социальный налоговый вычет по расходам на (13% от суммы) согласно ст.219 Налогового Кодекса РФ может получить работающий налогоплательщик, заплативший за свое обучение, а также налогоплательщик-родитель, опекун, попечитель, оплативший (подопечного) в возрасте до 24 лет. При этом учитывается размер подоходного налога, уплаченного налогоплательщиком в налоговом периоде по справке 2-НДФЛ (помесячная за год).
Предельные суммы затрат для частичной компенсации - 50 000 рублей для на дневной форме, 120 000 рублей - на (вечерней, экстернате). Таким образом, если вы заплатили за обучение студента-очника, к примеру, 40 000 рублей, то можете получить 13% от этой суммы - 5 200 руб. Если - 80 000 рублей, то только 6 500 руб. Но эта же сумма, уплаченная работающим студентом-заочником, будет компенсирована без ограничения (13 % - 10 400 руб.).
Для возврата части подоходного налога в виде вычета на обучение студента-ребенка плательщик (мать, отец, а с 2009 года - брат, сестра студента-очника) или сам работающий студент должны предоставить в налоговую инспекцию по месту прописки Декларацию по форме 3-НДФЛ. К ней прилагается документов (подлинников и копий - по требованию инспекции): копия паспорта налогоплательщика (разворот c фото и страница с регистрацией), копия свидетельства о ребенка, копия договора с образовательным учреждением, копия лицензии. Понадобится справка учебного заведения, подтверждающая, что студент обучался в соответствующем налоговом периоде на дневной (очной) форме обучения.
Обязательны копии платежных документов, подтверждающих размер оплаты за обучение. В них должны быть указаны данные лица, оплатившего обучение, сумма и дата платежа, назначение платежа (или должна быть на договор с образовательным учреждением, его номер и дату). Приложите к Декларации 3-НДФЛ справку (справки) о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, выданную организацией-работодателем или ИП.
Деньги будут перечисляться на сберкнижку, поэтому к заявлению о перечислении положенной суммы нужна копия сберкнижки. В заявлении укажите наименование банка, № банка, его реквизиты, № вашего лицевого счета.
Обратите внимание
Если суммы оплаты по платежным документам за год отличаются от сумм, оговоренных в Договоре, в инспекции могут потребовать копию приказа учебного заведения об изменении размеров оплаты. Как правило налогоплательщик обязательно оформляет ИНН, если такового не было.
Уточняйте информацию по перечню документов в своей налоговой инспекции!
Полезный совет
Бывает так, что налогоплательщик единовременно оплачивает сразу весь период обучения (несколько лет). К сожалению, вычет может быть предоставлен только за тот налоговый период, в котором была произведена оплата.
Социальный вычет не применяется в случае, если расходы на обучение произведены за счет средств материнского капитала (ФЗ от 05.12.2006 N 208-ФЗ).
Источники:
- Налоговый Кодекс РФ, часть II , ст.219
- как вернуть деньги за институт
Если вы работаете в какой-либо организации, при этом проходите обучение в образовательном учреждении на платной основе, то вы можете вернуть себе 13% от потраченной суммы на учебу. Для этого вам нужно с места вашей работы получить справку о доходах. Затем заполнить декларацию 3- и приложить к ней документы, подтверждающие расходы.
Вам понадобится
- - программа "Декларация";
- - копии аккредитации и лицензии института;
- - справка по форме 2-НДФЛ;
- - квитанции об оплате обучения;
- - договор с институтом;
- - паспорт.
Инструкция
В бухгалтерии компании, где вы работаете в настоящее время, запросите справку о доходах за последние полгода по форме 2-НДФЛ. В документе должны присутствовать ваши персональные данные, подпись главного бухгалтера, директора предприятия, печать организации.
Запросите в университете, где вы учитесь на платной основе, аккредитацию и лицензию института. Снимите с них две копии и попросите в отделе кадров заверить их печатью образовательного учреждения.
У вас должен иметься на руках договор на обучение, который вы заключили с институтом при поступлении. Если его у вас нет в наличии (утеряли или испортили), то в кадровой службе университета вам нужно запросить его копию. Когда размер оплаты менялся в течение периода обучения, то к договору должно быть приложено дополнительное соглашение.
Оплачивать за вы должны по квитанциям, поэтому за период, за который вы будете заполнять декларацию, вам нужно представить платежные документы. Если вы утеряли или испортили одну из квитанций, то вы сможете в бухгалтерии университета получить справку о факте и сумме оплаты.
Скачайте и установите на свой персональный компьютер программу «Декларация». Задайте необходимые условия: номер налоговой службы по месту подачи декларации, признак налогоплательщика и подтверждение имеющихся доходов. Внесите свои паспортные данные в сведениях о декларанте.
В пункте «Доходы, полученный в РФ» впишите название организации, где вы работаете. Затем, пользуясь данными в справке 2-НДФЛ, укажите суммы вашей заработной платы за каждый месяц отчетного периода.
Налоговый вычет за обучение и вычет на лечение объединяют в группу вычетов, которые носят социальный характер и позволяют физлицу осуществить возврат налога как за себя, так и за родственников. Какую сумму можно вернуть с помощью налогового вычета за обучение и на чье обучение он распространяется, расскажем в данной статье.
Возврат налога за обучение
Подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ предусмотрено возмещение НДФЛ при приобретении образовательных услуг благодаря применению налогового вычета за обучение. НК РФ разрешает это сделать несколькими способами:
- вернуть налог за свое образование;
- осуществить возврат НДФЛ с налогового вычета за обучение ребенка;
- возместить НДФЛ за образование брата/сестры;
- вернуть НДФЛ за прохождение обучения подопечным.
Максимально возможная сумма, которую можно получить к вычету при осуществлении указанных действий, не должна превышать 120 000 руб., т. е. возместить можно до 15 600 руб. налога (120 000 × 13%). При оплате учебы детей предельный максимум вычета на каждого ребенка/подопечного установлен в размере 50 000 руб., а НДФЛ с нее составит 6 500 руб. (50 000 × 13%).
ВАЖНО! Указанный предел в 120 000 руб. определяется с учетом всех видов социальных вычетов для физлица. Например, гражданин, потратив в 2017 году 80 000 руб. на свое обучение и 70 000 руб. на лечение, сможет вернуть налог только со 120 000 руб. Остаток в размере 30 000 руб. (80 000 + 70 000 - 120 000) на следующий год не переносится.
Об особенностях применения социальных вычетов см. .
Налоговые вычеты на образование: перечень документов
Предоставление вычета возможно при наличии следующего комплекта документов:
- договор, на основании которого оказываются услуги в сфере образования;
- лицензия на образовательную деятельность;
- документ, подтверждающий родственную связь, опекунство;
- справка о форме обучения;
- платежные документы;
- 2-НДФЛ.
Чтобы воспользоваться вычетом в течение того года, в котором фактически осуществлены расходы, с этими документами нужно обратиться в ИФНС, которая выдаст уведомление о праве на вычет. И по этому уведомлению налог вернут по месту работы.
Можно получить возмещение и непосредственно в ИФНС. Но сделать это можно только по окончании года, в котором возникло право на вычет. К вышеуказанному комплекту документов в этом случае добавится декларация по форме 3-НДФЛ. С момента получения документов ИФНС в срок не более 3 месяцев проводит камеральную проверку, по окончании которой в срок 1 месяц выносит решение и, если оно положительное, осуществляет возврат налога, оказавшегося излишне уплаченным за счет применения налогового вычета за обучение. Период, в течение которого физлицо может воспользоваться своим правом на вычет, ограничен 3 годами (письма Минфина России от 17.11.2011 № 03-02-08/118, от 27.10.2011 № 03-04-05/7-815).
Как оформить социальный налоговый вычет за свое обучение
Физлицо может воспользоваться налоговым вычетом за обучение:
- при получении высшего образования;
- повышая квалификацию;
- обучаясь на курсах (языковых, вождения и пр.).
Возможен ли соцвычет, если учеба дистанционная, узнайте .
Пример
Гражданин в 2017 году окончил курсы в школе вождения, а также прошел повышение квалификации.
При этом им были понесены следующие расходы:
- на курсы в автомобильной школе — 60 000 руб.;
- повышение профессионального уровня — 50 000 руб.
Гражданин имеет право заявить к вычету 110 000 руб. (50 000 + 60 000) при наличии обосновывающих документов.
При этом основным условием для получения налогового вычета за обучение является наличие у обучающей организации лицензии на образовательную деятельность.
Как оформить налоговый вычет на обучение? Перечень документов в данном случае практически аналогичен указанному ранее:
- договор с обучающим заведением;
- лицензия на образовательные услуги;
- документы, подтверждающие факт оплаты;
- справка 2-НДФЛ.
- декларация 3-НДФЛ, если вычет решено получить в ИФНС.
Об оформлении справки по форме 2-НДФЛ см. статью .
Налоговый вычет за обучение ребенка в вузе и прочих заведениях в 2017 году
Существуют некоторые особенности возникновения права на применение налогового вычета за обучение при получении образования детьми:
- дочь/сын должны быть не старше 24 лет;
- форма обучения — только очная;
- обучающее учреждение обязательно должно иметь лицензию, которая подтверждает его статус образовательного.
Если указанные требования в совокупности соблюдены, то, собрав необходимый пакет документов и заполнив декларацию 3-НДФЛ, физлицо может рассчитывать на налоговый вычет за обучение.
При этом очная форма образования может осуществляться следующими учреждениями:
- частной образовательной школой;
- детским садом;
- центром развития ребенка;
- музыкальной школой, изостудией, спортивным кружком;
- вузом, училищем, колледжем;
- прочими образовательными заведениями.
Пример
У гражданина двое детей в возрасте до 24 лет. Один ребенок занимается живописью, другой учится на вечернем отделении университета.
За год гражданином были произведены следующие расходы:
- на живопись — 60 000 руб.;
- на высшее образование — 150 000 руб.
Гражданин может воспользоваться вычетом в 50 000 руб. только со средств, затраченных на рисование, т.к. форма обучения 2-го ребенка вечерняя и возмещение в указанном случае не предусмотрено.
Налоговый вычет за обучение применяется на основании вышеупомянутого пакета документов, а степень родства в этом случае будет подтверждать свидетельство о рождении ребенка.
ВАЖНО! Если физлицо платило за обучение детей из средств материнского капитала, вернуть НДФЛ не получится.
О прочих вычетах, которыми может воспользоваться родитель, см. в статье .
Налоговый вычет за учебу брата/сестры
Физлицо, как уже отмечалось, может воспользоваться применением налогового вычета за обучение с сумм, направленных на обучение брата/сестры.
Для этого нужно, чтобы:
- указанное обучение также осуществлялось при наличии лицензии;
- возраст брата/сестры был до 24 лет;
- обучение происходило по очной форме.
О том, возможен ли вычет при очно-заочном обучении, читайте в материале .
Следует отметить, что брат/сестра могут считаться таковыми при наличии хотя бы одного общего родителя.
Вычет получают при условии, что в договоре с учебным заведением и платежных документах фигурирует сам налогоплательщик. Для подтверждения степени родства представляются ксерокопии свидетельств о рождении заявителя и обучающегося лица.
Как получить налоговый вычет за учебу подопечного
При наличии у гражданина прав на опекунство он может воспользоваться налоговым вычетом за обучение законного опекаемого лица.
Возмещение возможно:
- если у обучающего заведения есть образовательная лицензия;
- подопечному не больше 18 лет;
- образование носит очный характер.
ВАЖНО! После исполнения подопечному лицу 18 лет право на налоговый вычет за обучение у лица, оплачивающего его обучение, также сохраняется вплоть до достижения учащимся 24 лет.
Для получения вычета в данной ситуации к обязательным документам, направляемым в ФНС, добавляется документ, подтверждающий опекунство.
Итоги
Воспользовавшись налоговым вычетом за обучение по НДФЛ, можно возместить часть денежных средств, затраченных на образование. Но чтобы это сделать, следует правильно подойти к выбору учебного заведения: отсутствие лицензии на образовательную деятельность может помешать осуществить возврат налога.
Одним из видов социальных вычетов (далее по тексту НВ) является вычет за обучение. Суть данной льготы заключается в возврате части, истраченных на оплату обучения, средств. Далее в статье мы подробно разберем, как оформить налоговый вычет за обучение .
За чье обучение можно вернуть затраты?
Право на возмещение затрат по обучению имеет гражданин, оплативший обучение за:
- Себя;
- Супругу (супруга);
- Детей (родных, приемных, усыновленных);
- Братьев и сестер (полнородных и нет)
Затраты по оплате учебы других лиц (гражданского супруга, внуков, племянников и т.д.) государством не возмещаются.
Законодательством устанавливается ряд дополнительных требований к вышеуказанным лицам, несоблюдение которых лишает их права на возврат «учебных» расходов.
Требования к гражданам, понесшим расходы по оплате обучения:
- Наличие статуса резидента Российской Федерации (резидентом признается гражданин, пребывающий на территории Российского государства более 183 дней);
- Получение доходов по ставке 13%.
Кто не может обратиться за возмещением учебных трат:
- Граждане, не имеющие официального дохода (с которого в бюджет производится отчисление подоходного платежа);
- ИП, находящиеся на особых режимах налогообложения (упрощенном, вмененном, с/х налоге и Патенте);
- Пенсионеры, не имеющие официального дохода.
В отношении указанной категории граждан необходимо отметить, что перенос остатка по вычету на периоды, предшествующие выходу на пенсию (как это установлено для имущественных вычетов) для соцвычетов не предусмотрен. Данное разъяснение было дано финансовым ведомством в одном из своих писем:
В тоже время, законодатель указывает, что если пенсионер имеет источник доходов, облагаемый ставкой 13%, он вправе получить НВ на общих основаниях.
- Граждане, не имеющие на момент оплаты обучения дохода;
То есть, если, например, неработающая мать оплатила учебу своего ребенка, вычет по данным затратам она заявить не сможет, даже если на момент подачи документов на вычет официально трудоустроится.
Наши юристы знают ответ на ваш вопрос
или по телефону:
Особенности заявления учебного соцвычета
- НВ производится за тот год, в котором было оплачено и проведено обучение;
В случае если обучение не кратковременное, а длительное, ключевое значение имеет дата произведения расходов. При единовременной оплате обучения НВ заявляется в том году, в котором она была произведена, а при постепенной оплате (в течение всех лет обучения) НВ заявляется каждый год в сумме уплаченных за данный период средств.
Пример: Сонина А.Б. в сентябре 2013 года оплатила свое обучение. Обучение длилось с сентября 2013 по июнь 2014 года. Подать документы на НВ Сонина может в январе 2014 года, не дожидаясь окончания обучения.
- Учреждение, организация или ИП, проводящие учебу, должны иметь соответствующее разрешение (лицензию);
В случае отсутствия у учебного учреждения документа, подтверждающего право на ведение образовательной деятельности, государство в НВ откажет. При наличии указанного документа не имеет значения, является ли учреждение государственным, муниципальным или коммерческим. В связи, с чем, НВ можно заявить не только по оплате учебы в государственных учреждения, но и за обучение в автошколе, музыкальной, спортивной и иных школах и дошкольных учреждениях и т.д.
Не содержит законодательство ограничения и по обучению в заграничных учреждениях, в том числе дистанционно. Однако тут есть небольшое ограничение. К возмещению можно поставить затраты только по непосредственному получению знаний. Расходы по проживанию в общежитии, питанию и т.д. возврату не подлежат.
- Остаток по НВ на последующие года не переносится;
В связи с этим в случае многолетнего обучения оплату за него лучше производить не единовременно, а каждый год с учетом лимита по НВ.
Пример: Светина В.В. с 2012-2016 гг. оплачила учебу своей дочери в коммерческом ВУЗе. Стоимость обучения за год - 73 800 руб. Общая стоимость за 4 года - 295 200 руб. Если Светина оплатит всю сумму сразу, то НВ, который подтвердит ей государство, будет равен 50 000 руб. Остаток она дозаявить не сможет. В случае если оплата будет происходить ежегодно, Светина сможет заявлять НВ каждый год по 50 000 руб. и общая сумма НВ за 4 года составит 200 000 руб.
- НВ по тратам на учебу многоразовый. Заявлять его можно каждый год в размере, установленном НК РФ;
- Соцвычет имеет срок давности - 3 года с момента произведения расходов. В этом его основное отличие от имущественного. В случае если гражданин опоздает с подачей декларации более чем на 3 года с момента оплаты учебы, налоговый орган откажет в праве на возмещение указанных затрат.
Пример: Светина В.В оплатила свою учебу в 2011 году, а за НВ обратилась лишь в 2016 году. Получить его она не сможет, так как истек срок давности для возмещения данных затрат.
К возврату средств, истраченных на личное обучение, законодатель не устанавливает специальных ограничений по возрасту обучающегося и форме обучения.
Максимальная сумма расходов, которую можно заявить к вычету, в данном случае равна 120 тыс. руб.
Однако указанная сумма применяется ко всем соцвычетам. Поэтому, если в году у гражданина были затраты, например, по оплате лечения, взносов на страховую часть пенсии и непосредственно по обучению, ему придется выбрать, какие именно он хочет возместить и в какой части. Но общая сумма их не должна превышать 120 тыс. руб.
Пример: Сухов Д.А. в 2014 году оплатил лечение своей матери в сумме 75 тыс. руб., обучение дочери в размере 60 тыс. руб. и взносы по ДМС в размере 50 тыс. Итого сумма затрат составила 185 тыс. руб. Но возместить он сможешь лишь 120 тыс. руб., в связи, с чем он должен самостоятельно выбрать какие расходы заявить в декларации на вычет.
Кроме себя, гражданин может возместить траты за обучение родственников: детей братьев и сестер. При заявлении НВ за родственников имеет значение возраст обучающегося и форма обучения:
- За детей (до 24-ти лет) - любой формы обучения;
- За подопечных (до 18-ти лет) - очной;
- За братьев и сестер, а также бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.
Максимальная сумма расходов для НВ - 50 тыс. руб. за каждого обучающегося в год.
Пример: Супруги Боровкины оплатили обучение дочери и сына в общей сумме 133 тыс. руб на каждого ребенка. Итого сумма затрат составила 266 тыс.руб. Вернуть они смогут лишь 100 тыс. руб. При этом не имеет значения заявляют НВ оба родителя или только один. Размер НВ увеличению не подлежит.
Способы получения НВ
До 2016 год возместить учебные траты граждане могли лишь через налоговую инспекцию. С 2016 года - это можно сделать и по месту работы, как в случае с имущественными вычетами. Порядок заявления соцвычетов особых условий не имеет и подчиняется общим правилам.
Получение НВ через налоговый орган:
- Сбор необходимых бумаг;
- Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и заявления на получение НВ;
- Представление собранного пакета документа в Инспекцию по месту прописки;
- Получение по прошествии 3-х месяцев решения о подтверждении либо об отказе в подтверждении НВ;
- Зачисление средств по истечении месяца с момента вынесения положительного решения.
Получение «учебного» вычета по месту работы:
- Сбор необходимых бумаг (кроме декларации и справки о доходах);
- Сдача пакета документов в Инспекцию;
- По истечении одного месяца получение решения о подтверждении права на НВ для работодателя;
- Сдача полученного решения по месту работы.
Документы, представляемые в налоговый орган
- Отчетность 3 НДФЛ (при получении НВ через н/о);
- Заявление о предоставлении НВ;
- Договор на обучение + допсоглашения к нему (при их наличии);
- Документы по оплате;
- Документы, подтверждающие основание заявления вычета за детей, братьев и сестер, и их возраст (например, свидетельство о рождении) - если НВ заявляется за указанных лиц;
- Свидетельство о браке (если НВ заявляется за обучение супруги или супруга);
Указанный перечень является исчерпывающим и отказать по факту непредоставления иных документов инспектора не могут. Однако, на практике налоговый орган часто просит предоставить, например, лицензию учреждения, справку о доходах и т.п. Обоснованность данных требований подтверждена рядом Писем Минфина РФ, в связи с чем, в целях избежания спорных ситуаций, лучше указанные бумаги предоставить проверяющим.
Если у вас возникли вопросы или вам требуется помощь в подготовке и сдаче необходимого пакета документов для получения налогового вычета за обучение, то наш дежурный юрист готов быстро и квалифицированно помочь вам в данном вопросе.
