Мария, добрый день.
Вы перепутали понятия "перейти на ЕНВД" и начать "применять ЕНВД".
Начать применять ЕНВД можно не только с 1 января, а вот перейти с другой системы налогообложения на ЕНВД можно только с начала календарного года.
Например, перейти с УСН на любую систему налогообложения в течение года нельзя. Привожу цитату НК РФ Статья 346.13 п 3. «Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.»
Если Вы утратили право применения УСН, то Вы можете перейти в течение года только на ОСНО.
Аналогично с другими режимами налогообложения – сменить их можно только с начала календарного года.
Если Вы добавили еще один вид деятельности в течение года, по которому не применяли, например, УСН, то Вы праве по этому виду деятельности подать заявление на применение ЕНВД в течение года (в течение 5-ти дней после начала деятельности на ЕНВД).
Таким образом, перейти на ЕНВД и начать применять ЕНВД -различные понятия.
Странная статья и странный у вас ответ,Наталия. "Если Вы добавили еще один вид деятельности в течение года, по которому не применяли, например, УСН, то Вы праве по этому виду деятельности подать заявление на применение ЕНВД в течение года (в течение 5-ти дней после начала деятельности на ЕНВД)." - А если я не добавляла никакие новые виды деятельности, а просто решила услуги оказывать не организациям, а населению, которые естественно подпадают под бытовые услуги. Я же могу применять УСН для расчетов с организациями, и ЕНВД для расчетов с населением. И не ждать вашего 1 января следующего года! Статья Ваша не верная, информацию дает не правильную.
Инна, добрый день. Прочитайте письмо Министерства финансов РФ № 03-11-11/29241 от 24.07.2013, в котором сказано, что по одному и тому же виду деятельности нельзя одновременно применять ЕНВД и УСН. Так что у Вас будет нарушение, если Вы будете одни и те же услуги оказывать организациям на УСН и населению на ЕНВД. В таком случае даже 1 января не поможет.
В письме приведен пример с розничной торговлей, но если и это Вам покажется странным, отправьте письмо в ИФНС для более точного ответа.
Еще раз повторю цитату из НК РФ (Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения):
3. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
6. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.
Цитата (Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период):
1. Налоговым периодом признается календарный год.
Заявление ЕНВД-2 нужно подать индивидуальному предпринимателю, чтобы быть поставленным на учет налоговыми органами в качестве плательщика единого налога на вмененный доход. Кроме заявления, для постановки на учет от налогоплательщика не требуется больше никаких документов (письмо ФНС от 28.12.2015 № ГД-18-14/1644, п. 1 письма ФНС от 21.09.2009 № МН-22-6/734@).
О процедуре постановки на учет в настоящее время можно узнать из этой статьи .
Форма ЕНВД-2 утверждена приказом ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ и применяется для постановки на учет именно индивидуальных предпринимателей.
Сама форма ЕНВД-2 с образцом заполнения будут представлены в статье ниже.
Когда подается форма 2-ЕНВД
Начиная с 01.01.2013 и по настоящее время заявление ЕНВД-2 подается в налоговые органы в течение 5 дней с того момента, когда началось осуществление деятельности, подпадающей под вмененку. Налоговики поставят предпринимателя на учет в качестве плательщика вмененного налога в тот день, который будет указан в форме ЕНВД-2 как день начала применения деятельности на вмененке.
Отметим, что с 2013 года переход на режим ЕНВД осуществляется по желанию предпринимателя. Учитывая, что в заявлении он может поставить любую дату из тех 5 дней, которые отводятся ему на подачу формы 2-ЕНВД, момент начала ведения и момент перехода могут не совпадать.
Как заполнить ЕНВД-2: порядок и особенности заполнения
Заявление ЕНВД-2 (бланк, применяемый в 2019 году) имеет строго регламентированную форму и порядок заполнения.
В бланке ЕНВД-2 указывается ИНН и ОГРНИП налогоплательщика, его фамилия, имя, отчество (при его наличии). Кроме того, необходимо указать дату начала применения вмененки. Также нужно упомянуть о приложениях к настоящему заявлению.
Заявление подписывается налогоплательщиком либо его уполномоченным представителем. Указывается дата подписи.
Если заявление ЕНВД-2 составляет и сдает уполномоченный представитель предпринимателя (пп. 1, 3 ст. 26 НК РФ), вместе с заявлением ему нужно иметь копию документа, подтверждающего его полномочия. Таково требование приказа № ММВ-7-6/941@ (см. примечания к форме заявления о постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД (ЕНВД-2), а также п. 10 разд. II приложения 10).
При сдаче ЕНВД-2 на бланке формы налоговый инспектор должен поставить отметку о том, какой датой заявление принято и под каким номером оно зарегистрировано. Затем налоговыми органами отражается информация о постановке индивидуального предпринимателя на учет в качестве плательщика вмененного налога.
Пример заполнения ЕНВД-2
Приведем образец заявления формы ЕНВД-2.
Что отражается в приложении к форме ЕНВД-2
Приложение к форме ЕНВД-2 является его неотъемлемой частью и содержит сведения о тех видах деятельности, которыми собирается заняться предприниматель, и местах осуществления таковых.
В приложении также должны найти отражение адреса осуществления предпринимательской деятельности с указанием кода деятельности по каждому адресу. Код вида предпринимательской деятельности указывается в соответствии с приложением к порядку заполнения налоговой декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности.
Если количество видов деятельности на вмененке превышает 3, предприниматель должен заполнить столько листов приложений к заявлению ЕНВД-2, сколько необходимо для полного отражения всех видов его деятельности.
Где можно скачать бесплатно бланк ЕНВД-2
Для заполнения и последующей сдачи ЕНВД-2 скачать бланк можно на сайтах для бухгалтеров и налоговиков, например на нашем. Кроме того, скачать заявление ЕНВД-2 2019 года можно на сайте любой доступной справочно-правовой системы.
В каком формате лучше скачать бланк ЕНВД-2
Форму 2-ЕНВД - 2019 скачать можно в наиболее удобном для предпринимателя формате. Так, можно скачать форму ЕНВД-2 в текстовом формате или в формате электронной таблицы. Заполнение заявления может происходить как автоматизированным способом, так и вручную. Самое главное, чтобы вся информация была достоверной, а форма заявления — актуальной.
Итоги
Форма бланка заявления о постановке индивидуального предпринимателя на учет в качестве плательщика ЕНВД утверждена приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ и в течение 2013-2018 годов не изменялась. В 2019 году постановка на ЕНВД-учет ИП производится на этом же бланке.
Постановка на учет ЕНВД 2016-2017 необходима для организаций и ИП, выбравших этот режим налогообложения. Процедура регистрации имеет некоторые нюансы, которые мы рассмотрим в приведенной статье.
Где осуществляется регистрация деятельности на ЕНВД
В соответствии с нормами действующего НК РФ экономическим субъектам, которые решили использовать спецрежим ЕНВД, следует зарегистрироваться в налоговой по месту проведения дальнейших работ.
В некоторых ситуациях постановка на учет плательщиков вмененки проводится по месту жительства ИП или по адресу организации. Это правило действует при осуществлении следующих видов работ:
- предоставление рекламы на транспорте;
- пассажирские и грузовые перевозки;
- розничная разносная торговая деятельность.
Если в подобной организации изменился юридический адрес или ИП, занимающийся вышеперечисленной деятельностью, поменял место жительства, потребуется самостоятельно совершить ряд следующих действий. Необходимо полностью отчитаться в налоговой по прошлому месту регистрации, сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД и зарегистрироваться в этом статусе в новом учреждении ФНС. Налоговая служба подтверждает эти правила в письме от 23.08.2013 № НД-4-14/15178.
Постановка на учет по ЕНВД в муниципальных образованиях
В некоторых ситуациях ведение деятельности в рамках системы ЕНВД может происходить одновременно в нескольких муниципальных образованиях, подконтрольных различным налоговым службам. Где же следует становиться на учет в качестве плательщика вмененки?
Положения ст. 346.28 НК РФ требуют зарегистрироваться непосредственно по каждому месту, где ведется предпринимательская деятельность по системе ЕНВД. К тому же величина действующего коэффициента К2 может принимать различные значения в зависимости от принятого муниципальным образованием решения. Чиновники Минфина РФ в письме от 29.09.2011 № 03-11-06/3105 и ФНС придерживаются аналогичных позиций.
Если собственник бизнеса зарегистрируется как вмененщик лишь в одном отделении ФНС, осуществляя деятельность в различных муниципальных образованиях, ему придется аргументировать свои действия.
ВАЖНО! Когда экономический субъект осуществляет предпринимательскую деятельность как плательщик ЕНВД в одном муниципальном образовании, то на другой территории он вправе воспользоваться иным видом налогообложения по отношению к тому же виду деятельности.
ЕНВД в черте городского округа
Немного иная ситуация складывается для налогоплательщиков в крупных городах. Субъекты, чья вмененная деятельность ведется в пределах одного города, но в разных внутригородских образованиях, должны соблюдать другие правила постановки на учет по ЕНВД. Им достаточно зарегистрироваться лишь в одной инспекции ФНС. Указанная в заявлении деятельность определит инспекцию по месту проведения работ. Минфин РФ согласен с данной позицией, о чем свидетельствует письмо от 24.07.2013 № 03-11-11/29241.
Стоит отметить, что встречаются случаи, когда у ИП не совпадают место проживания и место фактического проведения деятельности. Тогда налогоплательщик должен будет зарегистрироваться в налоговом органе, который расположен либо по месту его проживания, либо по месту фактической предпринимательской работы. Итоговый выбор зависит от вида проводимой деятельности.
Требования к регистрации деятельности на ЕНВД
Бизнесмены, которые отдали предпочтение вмененке, должны предоставить в налоговую службу заявление на регистрацию в качестве плательщика ЕНВД. НК РФ регламентирует, что этот документ должен быть отправлен не позднее чем через 5 дней с момента фактического начала деятельности на вмененке.
Плательщик самостоятельно выбирает конкретную дату начала действия ЕНВД, при этом она может не совпадать с фактическим переходом на вмененку.
***
Сроки постановки на учет по ЕНВД характеризуются определенными нюансами. К примеру, переход на ЕНВД совершается по желанию субъекта с даты, которая указывается в заявлении. При этом фактическая работа на ЕНВД не может начаться ранее установленного законодательно срока. Место постановки на учет выбирается в зависимости от вида работ и территории осуществления деятельности.
Заявление по форме ЕНВД-2 позволяет индивидуальным предпринимателям перейти на форму налогообложения по вмененному доходу. Однако стоит помнить, что такой вариант доступен не во всех регионах РФ.
Образец заполнения и пустой бланк формы ЕНВД-2
ФАЙЛЫ
Использование формы
ЕНВД-2 (в отличие от отчетности по налогообложению вмененного дохода, которая подается раз в квартал) часто сдается лишь раз за все время существования ИП: сразу после открытия. Иногда перечень услуг постепенно расширяется — в таком случае следует уведомлять налоговую при помощи новой формы ЕНВД-2 о появлении новой деятельности. Помните, что в таком случае в заявления вносятся только те услуги, которые появились и не были перечислены ранее. Уже оформленные виды деятельности повторному описанию не подлежат.
Особенности заполнения
Заявления по ЕНВД заполняются черной или синей шариковой ручкой печатными буквами (или, если речь идет об электронном документообороте — шрифтом Courier New, 18) с прочерками на месте каждого незаполненного поля. В одной ячейке должен — строго один символ, хотя Excel позволяет вбить несколько. Даже если незаполненным остается целый блок, в ячейках должны быть прочерки.
В графе “Прошу поставить на учет” указываем ФИО в полной форме в именительном падеже.
Неправильно: Осколову Анастасию Игоревну
Если ИП подает заявление собственноручно, блок про представителя заполнять не нужно. Если же документы передает доверенное лицо, то его ФИО вписываются в именительном падеже, а под ними указывается тип документа (например, доверенность), дающего право представлять ИП.
Как видно, форма предполагает представление 3 видов деятельности (заполняются в приложении). Если вы планируете переводить на ЕНВД большее количество услуг, то распечатайте вторую страницу дважды и прикрепите ее к уже заполненным, обозначив в шапке номер 003, а на странице один укажите, что приложение к заявлению представлено на 002 страницах.
Сроки и особенности подачи
Как и другие документы по “вмененке”, этот подается в течение 5 дней после начала деятельности. Форма ЕНВД-2 заполняется в 2 экземплярах, один из которых сдается в налоговую, а второй, с отметкой инспектора, остается у ИП.
Как и в случае с , данное заявление обычно подается по месту ведения деятельности.
Однако существует перечень услуг, которые подпадают под спецрежим налогообложения. К ним относятся:
- перевозки,
- рекламная деятельность,
- сдача в аренду земли и коммерческой недвижимости.
Если вы специализируетесь на чем-то из этого, то форму ЕНВД-2 надо подавать по месту регистрации. Допустим, что наше ИП ведет деятельность в Екатеринбурге, но зарегистрировано в Серове. Тогда, для спецрежима нужно везти форму в Серов. Если же наше ИП ведет торговлю (она не включена в спецрежим) в Екатеринбурге и Асбесте, то ЕНВД-2 будет подаваться в оба региона.
Когда форма ЕНВД-2 не нужна
Заявление ЕНВД-2 подходит не для всех случаев “вмененки”. Есть следующие исключения:
- постановка на учет организации — для этого используется форма ЕНВД-1,
- снятие с учета видов деятельности — для этого нужны и .
Отдельно напоминаем, что решение о переходе на ЕНВД принимает предприниматель. Регистрация деятельности в этом налоговом режиме не является обязательной.
Единый налог на вмененный доход - один из популярных режимов налогообложения среди индивидуальных предпринимателей. О том, кто и когда может перейти на него, и как написать заявление о переходе на ЕНВД, читайте в статье.
Ограничения для бизнеса
Главная причина, по которой индивидуальные предприниматели не могут пользоваться ЕНВД, — отсутствие на местном уровне нормативных актов, регламентирующих порядок применения этого режима. Кроме того, право на льготный способ уплаты налогов не имеют (ст. 346.26 НК РФ ):
- предприниматели и фермерские хозяйства, которые реализуют в розницу продукты собственного производства;
- налогоплательщики, которые работают по договорам доверительного управления имуществом или договорам о совместной деятельности;
- предприниматели, уплачивающие торговый сбор (есть пока только в столице);
- предприятия, где работает свыше 100 человек.
Вместе с тем индивидуальные предприниматели вправе совмещать несколько режимов налогообложения. Поэтому по разрешенным видам деятельности и при соблюдении ограничений можно переходить на единый налог в любой момент.
Когда и куда обращаться
Единый налог уже 4 года считается добровольным. Если бизнесмен решил перейти на его уплату, он не должен спрашивать разрешения, он просто уведомляет о решении ИНФС. заявление ИП на ЕНВД отправляет по месту жительства, если:
- размещает рекламу в транспорте;
- занимается перевозками людей или грузов;
- работает в сфере разносной или развозной торговли.
В остальных случаях ИП обращается в ИФНС по месту осуществления деятельности.
Хотя порядок постановки на учет в качестве плательщика единого налога носит уведомительный характер, есть конкретный срок, когда надо проинформировать налоговиков. Согласно ст. 346.28 НК РФ , это делается в течение 5 дней с даты применения режима. Саму дату указывают в заявлении. По идее, никаких штрафов за нарушение срока не предусмотрено. Но если у ИФНС не будет информации о том, что ИП перешел на другие правила работы, ему посчитают налоги по общей системе налогообложения. В случае несовпадения рассчитанных и уплаченных сумм индивидуального предпринимателя могут наказать.
Как написать заявление на ЕНВД
ИП сообщает о переходе на единый налог по форме ЕНВД-2, утв. Приказом ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/ . Не важно, только начал бизнесмен работать или решил перевести какую-то деятельность на льготный режим, используется всегда один бланк.
Форма обращения состоит из двух листов. На первом традиционно заявители указывают свои данные, включая ИНН и ОГРНИП. Также должен быть вписан код налоговой инспекции, дата начала деятельности по новым правилам, контактный телефон, дата составления. Все заверяется подписью.
На втором листе предприниматель пишет, какую именно деятельность переводит на льготный вариант налогообложения. Полностью писать ее название не надо, ставится только код из приложения N 5 к приказу ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/ . Необходимые коды можно бесплатно скачать в конце статьи.
Также на второй странице уточняется точный адрес места ведения бизнеса, включая индекс. Если льготу планируется применять к нескольким видам бизнеса, налоговиков уведомляют о каждом.
