Безналичные расчеты – это расчеты путем перевода банками денежных средств по счетам клиентов на основании платежных документов, совершаемые по единым стандартам и правилам, а также расчеты на основе зачета взаимных встречных требований и обязательств. Безналичные расчеты организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов, форм и способов совершения платежей и связанного с ними документооборота.

Безналичным путем в соответствии с ГК РФ (ст. 861) должны производиться расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Вместе с тем в ограниченном размере (100 тыс. руб.) расчеты между юридическими лицами могут производиться и наличными деньгами. Все расчеты между предприятиями и организациями сверх разрешенных сумм должны производиться только в безналичном порядке.

Правовой базой регламентирующей в данное время общие подходы к организации безналичных расчетов в хозяйстве и единый документооборот в банках являются:

Гражданский Кодекс РФ, ч.II, глава 45 «Банковский счет», глава 46 «Безналичные расчеты»; ч.I, ст. 395 «Ответственность за неисполнение денежного обязательства»;

ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России) от 10 июля 2002г. №86-ФЗ, гл.XII«Организация безналичных расчетов»;

ФЗ РФ «О банках и банковской деятельности» (редакция от 03.02.1996г.) №17-ФЗ, ст. 30 «Отношения между Банком России, кредитными организациями и их клиентами», ст. 31 «Осуществление расчетов кредитных организаций»;

ФЗ «О переводном и простом векселе» от 11.03.1997г. №48-ФЗ;

«Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.2002г. №2-П.

Данное положение является основным нормативным документом ЦБ РФ, который в рамках действующего законодательства детально регламентирует порядок осуществления безналичных расчетов в РФ. Положение включает 3 части: Iчасть – содержит информацию о видах расчетных документов, которые используются в безналичном обороте, порядке их заполнения и представления в банк. Здесь же представлены основные формы межхозяйственных расчетов, порядок их применения и документооборот.IIиIIIчасти Положения посвящены межбанковским расчетам, в том числеIIчасть – порядку осуществления межбанковских расчетов, проводимых через расчетную сеть Банка России;IIIчасть – порядку осуществления расчетных операций посредством прямых корреспондентских отношений банков, а также расчетам через счета МФР (межфилиальных расчетов) между подразделениями одной кредитной организации.

Кроме того, ЦБ РФ был выпущен ряд документов, регламентирующих электронные межбанковские расчеты, в частности:

Временное положение «О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России» от 12.03.1998 г. «20-П;

Положение «О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России» от 23.06.1998 г. №36-П;

Положение «О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России» от 24.08.1998г. № 50-П.

Инструкция «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) от 14.09.2006 №28-И

Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой, была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению своих плановых заданий по производству и поставкам продукции. При этом действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых в некоторой степени компенсировало отсутствие подлинной экономической заинтересованности и ответственности предприятий за выполнение своих договорных обязательств.

Эти принципы, в частности, строго регламентировали:

место платежа – банк (он выступал организатором и контролером безналичных расчетов);

время платежа - после отгрузки продукции или оказания услуг (что означало запрещение авансов и коммерческого кредита);

форму безналичных расчетов, сфера использования каждой из которых была заранее предопределена.

Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имеющих хождение только во внутрибанковском обороте.

Современная правовая база безналичных расчетов сформировала такие принципы построения российской системы безналичных расчетов, которые характерны для рыночной экономики.

1-ый принцип – все предприятия и организации независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства (как собственные, так и заемные) на счетах в банке. В кассах предприятий на конец дня могут оставаться наличные деньги в сумме не превышающие лимит остатка кассы. Последний устанавливается банком по согласованию с предприятием. Соблюдение данного принципа служит основой для безналичных перечислений денежных средств в ходе исполнения хозяйственных и финансовых операций.

2-ой принцип - списание денежных средств со счета клиента производится банком только на основании распоряжения клиента.

Распоряжение о списании денежных средств со счета может быть дано клиентом в различных формах:

а) путем выписки платежного документа, содержащего приказ о списании денег со счета (платежное поручение, расчетный чек, заявление на открытие аккредитива);

б) в форме согласия оплатить (акцептовать) расчетный документ, предъявленный кредитором (платежное требование).

Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается лишь по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

3-ий принцип - свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банка в договорные отношения.

Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах.

Плательщик превращен в главный субъект расчетной операции, так как во всех формах безналичных расчетов именно ему принадлежит инициатива проведения платежа. Данное обстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны.

4-ый принцип - срочность платежа - означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах администрации с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Экономический смысл этого принципа заключается в том, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Принцип срочности платежа имеет важное практическое значение, т.к. предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и могут управлять ликвидностью своего баланса.

За просрочку платежа участник расчетов, по вине которого она была допущена, должен уплатить штраф. Размер ответственности плательщика за неисполнение денежного обязательства установлен ст. 395 ГК РФ. В соответствии с указанной статьей за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения другая сторона должна уплатить проценты на сумму этих средств. Размер процентов определяется существующей учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства 1 . По товарным операциям срочный платеж может совершаться:

до поставки товаров (услуг) - авансовый платеж, предоплата. В настоящее время в РФ это преобладающая форма назначения срока платежа за товары и услуги (70-80%);

немедленно после завершения торговой операции (вслед за поставкой товаров и услуг);

через определенный срок после завершения торговой операции путем предоставления поставщиком отсрочки платежа на условиях коммерческого кредита (без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя).

На практике могут встречаться досрочные, отсроченные и просроченные платежи.

Досрочный платеж - это выполнение денежного обязательства до истечения оговоренного срока.

Отсроченный (пролонгированный) платеж характеризует невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу, т.е. продление первоначально установленного срока платежа, производимое по согласованию с получателем средств.

Просроченные платежи возникают при отсутствии средств у плательщика и невозможности получения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа.

Законодательством установлены жесткие сроки выполнения и банками расчетных операций для своих клиентов. В соответствии со ст. 31 ФЗ "О банках и банковской деятельности" кредитная организация, Банк России обязаны осуществить перечисление средств клиента и зачисление средств на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено федеральным законом, договором или платежным документом. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация, Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России.

5-й принцип - обеспеченность платежа. Платеж должен быть обеспечен настоящими или будущими поступлениями средств на счет плательщика или наличием у него права на получение кредита. Различают оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативная обеспеченность определяется наличием у плательщика достаточных ликвидных средств для совершения платежа в данный момент. Она может иметь различные формы: постоянные, неснижающиеся остатки средств на счете клиента; предварительное депонирование средств для предстоящего платежа (например, при расчетах по аккредитиву); право на получение кредита (например, в форме овердрафта по расчетному (текущему) счету). Перспективная обеспеченность предполагает оценку кредито- и платежеспособности плательщика и возможных будущих источников совершения платежа.

Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других.

Важнейшим элементом системы безналичных расчетов является понятие формы расчетов. Форма расчетов – это урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций. Форма расчетов может являться категорией группировки расчетов по определенным признакам, чаще всего таким признаком является используемый инструмент расчетов. Этот признак присутствует в классификации форм расчетов в ГК РФ (ст. 862), который допускает использование в межхозяйственных расчетах следующих форм:

расчеты платежными поручениями;

расчеты по инкассо;

расчеты по аккредитиву;

расчеты чеками.

Кроме того, в расчетах экономических агентов могут использоваться также векселя. Однако их применение регламентируется особой правовой базой и имеет специфические особенности, присущие только данному способу расчетов (см. § 2.5).

Каждая форма расчетов имеет общие, присущие ей признаки, например, вид расчетного документа, порядок документооборота, инструмент и способ платежа. Для каждой формы расчетов эти присущие ей признаки детально определены Банком России в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации №2-П.

Формы расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (в основных договорах).

Расчетный документ – основание для проведения операций по банковским счетам. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или электронного документа распоряжение:

плательщика произвести платеж определенной денежной суммы получателю средств;

Все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и, в конечном счете, ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей.

Существует различные определения безналичных расчетов. Приведем некоторые из них:

Это расчёты (платежи), осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований ;

Это основной способ расчетов между юридическими лицами, юридическими и физическими лицами с бюджетом и т.д., которые совершаются без участия наличных денег путем списания денежных средств с расчетного (текущего) счета плательщика и зачисления их на счет получателя (поставщика, кредитора) ;

Это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя .

В соответствии со статьей 231 Банковского кодекса Республики Беларусь под расчетами в безналичной форме понимаются расчеты между физическими и юридическими лицами либо с их участием, проводимые через банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию, его (ее) филиал (отделение) в безналичном порядке .

Таким образом, безналичные расчеты осуществляются без использования наличных денег посредством перечисления денежных средств по счетам в банках и зачетов взаимных требований.

Количественное преобладание безналичного денежного оборота заключается в многократном его превышении над наличным по сумме. Качественная приоритетность безналичного денежного оборота во всем денежном обороте определяется его значимостью для экономики страны. Так, безналичный денежный оборот опосредствует большую часть товарного и нетоварного оборота, в совокупности выражает воспроизводство общественного продукта и национального дохода. Благодаря безналичным расчетам происходит экономия издержек обращения, обусловленная использованием расчетных документов вместо наличных денег, и при этом имеется возможность для взаимного контроля всеми участниками расчетов правомерности и правильности совершаемых операций.

Придавая огромное значение рациональному использованию денежных средств и сокращению издержек обращения, государство организует безналичные расчеты, устанавливает условия их осуществления и порядок применения расчетных документов.

Проведение безналичных расчетов требует особой организации, под которой подразумеваются принципы, условия, порядок и формы расчетов. В разных странах они имеют свою специфику, что обусловлено сложившимися банковскими традициями в использовании различных элементов платежной системы, общим уровнем состояния экономики, тенденциями происходящих изменений.

Основополагающим элементом в системе безналичных расчетов являются принципы их организации .

Принцип правовой регламентации расчетов отражает наличие правил, обязательных для соблюдения всеми сторонами и участниками. Он обусловлен ролью, которую играет платежная система в экономике страны. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость установления их единообразия посредством регулирования. Базой для такого регулирования служит комплекс нормативных документов: законы Республики Беларусь, указы Президента и нормативные акты Национального банка страны. Последние включают положения и правила, определяющие права, обязанности, ответственность банков, а также инструкции, регламентирующие проведение отдельных форм безналичных расчетов (например, Инструкция о банковском переводе, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г. № 66). Национальная нормативная база для проведения безналичных расчетов в республике унифицируется с учетом международной практики и требований развития платежной системы страны.

Принцип контроля всех сторон и участников за правильностью проведения расчетов и их материальной ответственности направлен на соблюдение нормативных требований и положений, а также порядка их проведения. Существуют особенности в проведении контроля со стороны банков как участников расчетов и со стороны его клиентов. Последние выступают и в качестве плательщика и в качестве получателя, при этом их интересы и требования к организации расчетов могут существенно различаться. Банки, выступая как посредники между плательщиками и получателями средств, продавцами и покупателями, имеют более независимое положение, что важно для оценки правильности проведения расчетов: они учитывают требования только общих для всех инструкций и положений и не участвуют в рассмотрении претензий плательщиков или получателей по исполнению взаимных договорных обязательств. Принцип контроля всех сторон и участников за правильностью проведения расчетов позволяет совершать операции в соответствии с действующими правилами и положениями. Взаимный контроль при проведении расчетов предполагает, что как клиент, так и банк при нарушении правил расчетов и договоров несут материальную ответственность. Так, при задержке исполнения расчетных документов банк уплачивает в пользу клиента пеню за каждый день просрочки платежа; при неправильном списании или перечислении средств со счета клиента - штраф, предусмотренный в договоре. Для клиентов материальная ответственность перед банком заключается, например, в необходимости уплаты пени за несвоевременное сообщение об ошибочно зачисленных суммах.

Принцип согласия плательщика на платеж отражает его права собственника распоряжаться средствами на счете. Списание средств со счета клиента банка без его распоряжения допускается лишь в определенных случаях, которые оговорены в законодательных актах или договорах. Полноправный хозяин счета - его владелец. Банк не вправе определять направление и использование денежных средств или устанавливать иные ограничения, не предусмотренные законодательством.

В организации безналичных расчетов в соответствии с изложенными выше принципами заинтересованы все участвующие стороны, однако их реализация возможна лишь при наличии и соблюдении ряда условий.

Основными условиями организации безналичных расчетов являются :

Наличие банковского счета у участников безналичных расчетов;

Договорная основа порядка ведения счетов и осуществления расчетов;

Самостоятельность клиента в выборе банка для открытия счета

Свободный выбор участниками форм безналичных расчетов.

Наличие банковского счета - не только обязательное условие для всех участников расчетов, но и единственная возможность для функционирования всего безналичного денежного оборота, поскольку безналичные расчеты совершаются только путем записей по счетам. Счета, по которым могут совершаться безналичные перечисления, разнообразны: счета текущие, ссудные, контокоррентные, депозитные, по доверительному управлению имуществом, благотворительные, временные, корреспондентские и др. Порядок открытия счетов регламентируется Национальным банком Республики Беларусь. Основной среди перечисленных счетов - текущий (расчетный), который имеется у каждого юридического лица.

Договорная основа ведения счетов как условие организации безналичных расчетов обязательна для всех банковских счетов. Предполагается наличие заключенных договоров для ведения как самого банковского счета (договор текущего (расчетного) банковского счета, договор депозитного счета, договор корреспондентского счета и т.п.), так и на осуществление операций по нему в соответствии с договорами, отражающими конкретную сделку (договор поставки, кредитный договор и т.п.). При этом для банка обязательства, вытекающие из платежных инструкций, сопровождающих безналичные расчеты в соответствии с договором по конкретной сделке, являются самостоятельными по отношению к обязательствам, вытекающим из основного договора на ведение счета. При отсутствии договора между банком и клиентом на ведение счета банк вправе отказаться от проведения расчетной операции.

Самостоятельность клиента в выборе банка для открытия счета отвечает его интересам собственника в поиске оптимального варианта для проведении расчетов, обеспечивающего надежность в размещении средств.

Свободный выбор участниками форм безналичных расчетов необходим, но возможен с согласия всех сторон. Реализация данного условия происходит при заключении соответствующих договоров, где оговаривается использование конкретной формы расчетов.

Организация безналичных расчетов предполагает определенный порядок их проведения, который не зависит от конкретной формы и является единым для всех участников, представляет собой наиболее общие правила проведения безналичных расчетов.

Безналичные расчеты как операции по движению денежных средств с одного банковского счета на другой предполагают использование документов, которые и вызывают это движение. Безналичное движение средств в обязательном порядке опосредствуется расчетными документами, которые рассматриваются как платежные инструменты, и включаются в платежную систему страны. Как правило, они имеют законодательно установленную форму и соответствуют стандартам. Кроме того, банком регламентируются их количество, обязательные реквизиты, возможность использования в письменной или электронной форме. Расчетный документ, который определяет дальнейшие действия банка, рассматривается как платежная инструкция клиента (платежные поручения, платежные требования, заявления и др.), которая может иметь приложения (реестры, транспортные документы и пр.).

Таким образом, расчетный документ может выступать в качестве платежного инструмента, быть платежной инструкцией клиента. Движение расчетных документов, посредством которых в определенной последовательности совершаются операции по банковским счетам, называется документооборотом. Он определяется платежной инструкцией клиента.

Для всех безналичных расчетов осуществление платежей происходит в пределах остатка средств на счете (в том числе и с учетом поступлений за день) в календарной очередности, что предполагает общее правило для плательщика контролировать состояние своего счета. При невозможности полного выполнения обязательств в нормативном порядке для плательщика устанавливается очередность платежей, которая регламентирует последовательность операций банка при недостатке средств на счете клиента для проведения всех расчетов. Указание очередности платежа - обязательный реквизит расчетного документа. В самом общем виде очередность платежей предполагает :

Осуществление операций вне очереди по распоряжению владельца в пределах ежедневного или накопленного остатка в счет неотложных нужд, которые по заявлению собственника бронируются на счете;

При наличии задолженности по заработной плате получение вне очереди средств на ее выплату в размере бюджета прожиточного минимума;

Платежи в первоочередном порядке в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, по исполнительным документам о взыскании заработной платы и приравненным к ней платежам, а также за реализованные материальные ценности государственного и мобилизационного резерва;

Во вторую очередь осуществление платежей за газ, электрическую и тепловую энергию, коммунальные услуги, погашение задолженности по банковским кредитам и процентов по ним;

В третью очередь проведение платежей за сельскохозяйственную продукцию, продукцию ее переработки и продовольственные товары;

В четвертую очередь осуществление всех остальных платежей, в том числе за товарно-материальные ценности, услуги и т.п., причем их приоритетность при оплате устанавливается владельцем счета.

Необходимость соблюдения определенной очередности при недостатке средств на счете способствует выполнению обязательств плательщика не только по сумме платежа, но и по срокам. Сроки платежа предусматриваются в договорах поставки и иных договорах, обязательствах перед бюджетом, кредитных договорах и должны быть исполнены при расчетах. Срок платежа - обязательный реквизит расчетного документа, который учитывается при проведении межбанковских расчетов. Приоритетность расчетного документа для оплаты по сроку перед другими определяется владельцем счета.

Наличие очередности платежей не является гарантией своевременного выполнения плательщиком обязательств, как в установленный срок, так и в сумме платежа, обозначенной в расчетном документе. Такой гарантии общие правила проведения расчетов дать не могут. Однако эти правила предполагают наблюдение со стороны плательщика за собственной платежеспособностью для обеспечения достаточной суммы средств на счете и завершения расчетов, а также возможность при недостатке средств и соблюдении определенных условий получения краткосрочного кредита или иного источника для выполнения обязательств. Кредит может быть получен: в виде превышения оплаты над имеющимся остатком как разрешенный овердрафт по счету; при открытии на базе текущего счета контокоррентного счета для финансово устойчивых клиентов; как целевой кредит для платы за конкретные товарно-материальные ценности; на заработную плату и др. Для пополнения средств на счете могут осуществляться и иные операции, например, учет векселей в банке, операции с валютными ценностями, операции с ценными бумагами. Наблюдение за ликвидностью счетов обязательно не только для клиентов, но и для банков при совершении операций по корреспондентским счетам. В этом случае при недостаточности средств рынка межбанковских кредитных ресурсов в качестве кредитора последней инстанции выступает Национальный банк страны.

Все вышесказанное позволяет определить следующие основные правила проведения безналичных расчетов :

Движение средств по банковским счетам опосредствуется движением расчетных документов, которые рассматриваются как платежные инструкции клиента;

Движение документов происходит в определенной последовательности, которая называется документооборотом. Она зависит от содержания платежных инструкций;

Форма расчетного документа, его реквизиты, количество регламентируются банком и предполагают соблюдение стандартов заполнения;

Списание средств со счета плательщика происходит в пределах остатка счета в календарной очередности;

При недостаточности средств на счете плательщика для выполнения обязательств соблюдается очередность платежей;

Списание средств со счета плательщика происходит с учетом срока платежа;

Со стороны плательщика осуществляется контроль за наличием на счете средств, необходимых для выполнения обязательств; возможна помощь банка в поддержании его ликвидности.

При наличии общих правил проведения расчетов безналичные расчеты обладают большим многообразием. Для исследования их особенностей можно использовать различные критерии, среди которых традиционными являются: состав участников, размер платежа, способ платежа, платежный инструмент, форма расчетов.

Под формой безналичных расчетов понимают законодательно установленный порядок совершения расчетов в безналичном платежном обороте на основе документооборота, определяемого исполнением платежных инструкций.

Действующее законодательство Республики Беларусь выделяет три формы безналичных расчетов: банковский перевод, инкассо, аккредитив.

Исходя из положений части 2 статьи 232 Банковского кодекса Республики Беларусь «расчеты в безналичной форме в виде банковского перевода проводятся на основании :

платежных поручений;

платежных требований;

платежных требований-поручений;

банковской пластиковой карточки;

иных платежных инструментов».

Инструкцией о банковском переводе, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 №66 (сизмен. и доп. от 30.08.2010 №370), регламентированы две формы банковского перевода: кредитовый перевод – банковский перевод, инициатором которого является плательщик; дебетовый перевод – банковский перевод, инициатором которого является бенефициар.

Наиболее распространенным внутри Республики Беларусь является кредитовый перевод, который опосредуется платежными поручениями. Широкому распространению данной формы расчетов способствуют положения статьи 486 Гражданского кодекса Республики Беларусь, согласно которым по договору поставки расчеты осуществляются платежными поручениями, если иное не определено соглашением сторон.

Кредитовый перевод представляет собой серию взаимосвязанных сделок и иных действий, направленных на выполнение поручения плательщика своему банку о выплате бенефициару определенной суммы денежных средств. При данной форме расчетов бенефициар не вправе требовать от банка-отправителя совершения платежа.

Платежное поручение на бумажном носителе представляется в банк в двух экземплярах. Первый экземпляр платежного поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика.

Кредитовый перевод может осуществляться при помощи платежного требования-поручения. Платежное требование-поручение является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара либо действий, совершенных в его пользу, на основании направленных плательщику (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором. Если плательщик по каким-либо причинам отказывается произвести оплату по такому документу, то он уведомляет об этом непосредственно бенефициара.

Дебетовый банковский перевод опосредуется такой платежной инструкцией, как платежное требование.

Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств (бенефициара, взыскателя) к плательщику об уплате определенной суммы денежных средств через банк.

При проведении дебетовых переводов посредством платежных требований используется акцептная или безакцептная форма расчетов. Под акцептом понимается предварительное согласие плательщика, выраженное в форме заявления на акцепт и содержащее инструкции банку-отправителю исполнить платежное требование в день его поступления в банк-отправитель.

Форма расчетов посредством платежных требований с акцептом используется при расчетах за отгруженные (отпущенные) товары (работы, услуги), в иных случаях - по усмотрению сторон и устанавливается в договоре между бенефициаром и плательщиком.

Безакцептная форма расчетов используется при списании денежных средств со счета плательщика без его согласия в бесспорном порядке.

Платежное требование оформляется бенефициаром в соответствии с действующим порядком и представляется в обслуживающий его банк в трех экземплярах с реестром, оформленным в двух экземплярах, для направления в банк, обслуживающий плательщика.

Платежные требования исполняются банком-отправителем на основании полученного от плательщика заявления на акцепт, которое представляется в банк-отправитель в двух экземплярах.

Для безналичных расчетов между юридическими лицами, а также между физическими и юридическими, включая предпринимателей без образования юридического лица, могут применяться чеки. Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чеки юридических лиц подписываются доверенным лицом чекодателя, фамилия, имя, отчество и образец подписи которого указаны в заявлении-обязательстве и на обложке чековой книжки, либо должностным лицом покупателя на основании доверенности, в которой указываются серия, номер чека, сумма чека и остаток средств по чековой книжке к моменту выписки чека, когда и каким отделением банка выдана чековая книжка.

В последние годы в связи с развитием электронной системы банковских операций широкое распространение получили банковские пластиковые карточки. Под банковскими пластиковыми карточками понимаются карточки национальных (международных) систем расчетов, использующих карточки в качестве платежного средства, и частные банковские карточки.

Банковские пластиковые карточки международных платежных систем, такие как Visa, Cirrus/Maestro, MasterCard и другие, выпускаемые банками Республики Беларусь, являются средством безналичных расчетов как на территории республики, так и за ее пределами. Оформление операций с использованием банковских пластиковых карточек, как через банкоматы, так и через терминалы предприятий торговли и сервиса осуществляется с использованием карт-чеков, которые являются документами, служащими подтверждением совершения операции при использовании карточки, и являются основанием для оформления платежных инструкций для осуществления безналичных расчетов.

Следующей формой расчетов является инкассо. Это банковская операция, при которой банк по поручению своего клиента – получателя средств и на основании составленного им (получателем) расчетного документа получает причитающуюся получателю сумму денежных средств от плательщика и зачисляет ее в установленном порядке на счет получателя.

Виды инкассо различают в зависимости от того, какие документы передает в банк принципал. Во внешнеторговой деятельности различают коммерческие и финансовые документы. К финансовым документам относятся переводные векселя, простые векселя, чеки, платежные расписки и иные документы, используемые для получения платежа (выписанные в целях исполнения платежа в денежной форме). К коммерческим документам относятся счета, транспортные и иные документы, подтверждающие основание платежа или акцепта и не являющиеся финансовыми. Инкассовые распоряжения используются также при бесспорном взыскании платежей.

Как санкция к неаккуратным плательщикам может применяться аккредитивная форма расчетов. Использование аккредитива позволяет обеспечить безопасность сделок купли-продажи имущества (недвижимости, автомобиля и т.д.), как для покупателя, так и продавца. Банк при этом выступает в качестве независимого гаранта осуществления платежа.

Аккредитивная форма расчетов позволяет продавцу получить оплату в указанный срок. Покупатель, в свою очередь, может быть уверенным в том, что оплата будет произведена только после предоставления в банк документов, свидетельствующих об исполнении продавцом своих обязательств.

Таким образом, основной частью денежного оборота организаций является безналичный оборот. Система безналичных расчетов носит целостный характер, который обеспечивается через обязанность всех субъектов хозяйствования расчетных отношений следовать определенным принципам, на основе которых основываются нормы и правила, содержащиеся в нормативно-правовых актах, регулирующих безналичные расчеты. Его преимущественное развитие обусловлено объективными причинами и сознательно проводимыми государством мероприятиями, цель которых – создание рациональной системы денежных расчетов и экономия общественных издержек. Действующее законодательство Республики Беларусь выделяет три формы безналичных расчетов: банковский перевод, инкассо, аккредитив.

Сущность безналичных расчетов

Подавляющее большинство расчетом между фирмами осуществляется в безналичном порядке путем перечисления средств со счета плательщика на счет их получателя, а также путем зачета взаимных требований. Предпринимательские фирмы хранят свои денежные средства на счетах в банке, куда поступают все причитающиеся им платежи и откуда перечисляются средства по обязательствам фирмы. Безналичные расчеты по сравнению с налично-денежными сокращают издержки обращения, так как в данном случае отпадает необходимость в перевозке и хранении наличных денег.

Порядок осуществления безналичных расчетов фирмами регулируется Письмом ЦБ РФ от 9 июля 1992 г. № 14 «О введении в действие положения о безналичных расчетах в Российской Федерации» (в редакции Телеграммы ЦБ РФ от 2 октября 1992 г. № 218-92; писем ЦБ РФ от 19 мая 1993 г. № 37, от 15 марта 1996 г. № 255; Указаний ЦБ РФ от 24 декабря 1997 г. № 95-У, от 26 декабря 1997 г. № 105-У) Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации (в редакции Письма ЦБ РФ от 19 мая 1993 г. № 37; Указаний ЦБ РФ от 24 декабря 1997 г. № 95-У, от 26 декабря 1997 г. № 105-У), Гражданским кодексом Российской Федерации.

В соответствии с действующим законодательством расчеты между предприятиями осуществляют коммерческие банки и другие кредитные учреждения. В соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации при безналичных расчетах допускается использование следующих расчетных документов: платежных поручений; чеков; аккредитивов; платежных требований-поручений.

Все безналичные расчеты, осуществляемые фирмами, можно разделить на две группы:

По обязательствам предприятия перед бюджетом, внебюджетными фондами и другие подобные платежи;

По товарным операциям и хозяйственным договорам. Платежи в бюджет и внебюджетные фонды производятся, как правило, посредством платежных поручений. Расчеты же по товарным операциям и хозяйственным договорам достаточно разнообразны, и их можно классифицировать по различным признакам: 1) относительно факта свершения сделки (отгрузки продукции, товаров и т.п.):

Предварительная или авансовая оплата продукции;

Оплата по факту свершения сделки; 2) с точки зрения условий оплаты сделки:

Акцептная форма расчетов;

Безакцептная форма расчетов;

Аккредитивная форма расчетов;

Плановые платежи;

Зачет взаимной задолженности (взаиморасчеты). В настоящее время безакцептное (без согласия предприятия) списание средств с расчетного счета плательщика производится в соответствии с действующим законодательством в следующих случаях: 1) штрафные санкции к предприятию со стороны налоговых органов и внебюджетных фондов; 2) штрафные санкции к предприятию по решению суда; 3) оплата железнодорожных тарифов, электроэнергии, водоснабжения и т.п.; 4) оплата услуг банка за расчетно-кассовое обслуживание. При расчетах между предприятиями и организациями по хозяйственным договорам безакцептная форма расчетов в настоящее время не применяется; 3) по используемым платежным средствам:

Без использования платежных средств (расчет платежными требованиями, платежными требованиями-поручениями);

Чековая форма расчетов;

Вексельная форма расчетов; 4) по источникам средств, привлекаемым для финансирования сделки:

За счет собственных средств предприятия;

За счет кредитов и других заемных средств;

За счет средств клиента (при посреднической деятельности). В зависимости от этих видов расчетов плательщик и получатель выбирают одну из существующих форм безналичных расчетов. Формы расчетов - урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций. Безналичные расчеты осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. В соответствии с действующим законодательством в современных условиях используются следующие формы безналичных расчетов.

1. Сущность безналичных расчетов

1 Безналичные расчеты: понятие, условия осуществления расчетов

2 Экономическая сущность безналичных расчетов

3 Принципы безналичных расчетов

Тестовое задание

Ситуационная (практическая) задача

Список используемой литературы

1. Сущность безналичных расчетов

.1 Безналичные расчеты: понятие, условия осуществления расчетов

Безналичные расчеты - это банковские операции, которые заключаются в переводе условных денежных форм со счета плательщика на счет получателя, минуя непосредственный обмен между ними наличными денежными средствами. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов. Безналичные расчеты производятся между юридическими лицами на сумму свыше 60 тыс. руб. Каждое предприятие, организация может иметь только один расчетный счет. Расчетный счет открывается всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципе коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета распоряжается своими средствами на счете, выступает самостоятельным плательщиком причитающихся с него платежей в бюджет, имеет право вступать в иные отношения с банком. Текущий счет открывается организацией или учреждением, не занимающимся коммерческой деятельностью. Текущие счета открываются общественными организациями. Самостоятельность владельца текущего счета сильно ограничена: он может распоряжаться денежными средствами только в соответствии со сметой вышестоящей организации.

Итак, на основании изложенных понятий безналичных расчетов определим при наличии, каких условий осуществляются безналичные расчеты.

Самым важным и непременным условием для осуществления безналичных расчетов является наличие счета в банке. Следовательно, для осуществления безналичных расчетов необходимо открыть расчетный счет в банке. Для оформления открытия расчетного счета предприятие представляет в банк определенный перечень документов.

Обязательное хранение денег на счетах в банке всех предприятий и проведение всех операций через банк.

Платежи осуществляются при наличии средств на счете и праве на кредит.

Платежи должны совершаться в точном соответствии с условиями договоров.

Обязательное уведомление плательщика обо всех передвижениях средств на его счетах.

В связи с тем, что действующим законодательством установлены несколько форм расчетов и видов платежей (расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо) следующее условие можно определить как свобода выбора форм безналичных расчетов. То есть, банк не может устанавливать никаких ограничений по выбору форм расчетов - это право организаций контрагентов (формы безналичных расчетов и их краткая характеристика приведены в Гражданском кодексе РФ).

Так как в определении указано, что безналичные расчеты осуществляются на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам, следующее условие определим как унификация платежных документов. Законодательно установлено, что расчетные документы оформляются на бланках единой формы и должны содержать следующие реквизиты:

наименование расчетного документа;

номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;

вид платежа;

наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

наименование получателя средств, номер его счета, ИНН, наименование и местонахождение банка получателя средств, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;

назначение платежа;

сумма платежа (цифрами и прописью);

очередность платежа;

подписи уполномоченных лиц и печать (в установленных случаях).

Исправления в расчетных документах не допускаются. Расчетные документы действительны к предъявлению в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки.

Совершенствование безналичных расчетов, как и всей расчетно-платежной системы, связано с развитием современных информационных технологий, которые позволяют активно использовать электронные носители денег на основе средств телекоммуникаций и защиты информации.

.2 Экономическая сущность безналичных расчетов

Большую часть денежного оборота составляет безналичный оборот, доля которого в России составляет более 60%, а в экономически развитых странах - до 90%.

Операции по расчетному счету предприятия показывают изменения его долговых требований и обязательств и в рамках предприятия отражают распределение и перераспределение валового национального продукта (ВНП) и национального дохода (НД).

Безналичные расчеты, при четкой работе банков, способствуют:

ускорению оборачиваемости средств;

ускорению совершения платежей;

сокращению наличных денег, необходимых для обращения;

снижению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами.

Следовательно, организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами.

Применение безналичных расчетов обуславливает развитие разветвленной банковской сети, также развитию банковской сети способствует заинтересованность государства, как по вышеотмеченным причинам, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов

В соответствии с действующим законодательством безналичные расчеты между организациями осуществляют банки и небанковские кредитные учреждения. В свою очередь банки взаимодействуют друг с другом через корреспондентские счета, открытые у банков-контрагентов.

Следовательно, именно развитие безналичных расчетов обусловило необходимость установления связей между банками и превращения их в банковскую систему.

1.3 Принципы безналичных расчетов

Принципы организации безналичных расчетов - это основополагающие начала их проведения. Их совокупное соблюдение позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым к ним требованиям:

своевременность;

надежность;

эффективность.

В основном выделяют шесть основных принципов безналичных расчетов.

Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и платежей, то есть соответствие расчетов и платежей нормативно-правовой базе - обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Предполагает наличие комплекса документов регламентирующих осуществление безналичных расчетов.

К основным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ; Гражданский процессуальный кодекс РФ; Арбитражный процессуальный кодекс РФ.

Специальные законодательные и подзаконные акты включают: Федеральный закон №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»; Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»; Федеральный закон «О переводном и простом векселе» и др.

Порядок безналичных расчетов в стране определен в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации

Второй принцип - осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета (в договоре определены как права, так и обязанности участников договора). Для проведения расчетов между собой банки открывают корреспондентские счета - друг у друга (в этом случае заключается договор корреспондентского счета), а также, в обязательном порядке, в учреждениях Банка России заключается договор на расчетное обслуживание банка.

Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа гарантирует четкое и безусловное выполнение обязательств. Все плательщики должны планировать поступления средств на счет и их списание со счетов, чтобы иметь возможность изыскивать недостающие ресурсы для своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения:

соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей).

Кроме того законодательством предусмотрены случаи бесспорного, то есть без согласия плательщиков, списания средств (например недоимки по налогам и другим обязательным платежам списываются на основании исполнительных листов, выданных судами).

Пятый принцип - срочность платежа обусловлен неотъемлемым условием рыночной экономики - своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Несоблюдение сроков платежей ведет к нарушению кругооборота средств и в результате к платежному кризису. Отметим что принцип срочности относится не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и ко времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций.

Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных норм о порядке их проведения. Подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний контроль. Большую роль в соблюдении данного принципа играет установление Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» публичности бухгалтерской отчетности. В законе указано, что акционерные общества открытого типа, банки и другие кредитные организации, страховые организации, биржи, инвестиционные и иные фонды, создающиеся за счет частных, общественных и государственных средств (взносов), обязаны публиковать годовую бухгалтерскую отчетность не позднее 1 июня года, следующего за отчетным.

Седьмой принцип (как следствие принципа контроля) - имущественная ответственность за несоблюдение договорных условий. Он определяет, что нарушение договорных обязательств в части расчетов влечет применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени).

Контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, но если такое случилось, имущественная ответственность позволяет возместить причиненные убытки что дает возможность ослабить негативные последствия.

2. Тестовое задание

21. Что не относится к принципам организации безналичных расчетов?

Б) дифференцированность

«Индексация» - это компенсация потерь в результате обесценения денег.

Что не является условием замены металлических денег знаками стоимости?

В) избыточный выпуск монет в обращение

Вставьте слово, которое, по вашему мнению, является правильным ответом.

«Алонж» - это дополнительный лист для индоссаментов.

Что такое «процентная ставка»?

Г) относительная величина процентных платежей на ссудный капитал за определённый период, как правило, год

Какой элемент не относится к национальной валютной системе?

В) условия взаимной обратимости валют

Что такое «денежная масса»?

В) количество денег, выпущенных в обращение в определённый период

Что не относится к видам денежных реформ?

Б) политика доходов

Вставьте словосочетание, которое, по вашему мнению, является правильным ответом:

«Денежная система» - это форма организации денежного обращения в стране, закрепленная законодательно.

Что не относится к особенностям векселя?

А) конкретность

3. Ситуационная (практическая) задача

безналичный экономический процентный депозитный

Депозитный вклад величиной 3000 руб. вложен в банк на 120 дней под 6%. Требуется определить сумму денег, которую получит клиент через 120 дней.

Это итоговая сумма начисленных процентов;- сумма вклада;- годовой процент;- количество дней, за которое начисляются проценты- количество дней в году.

S = = 59,18 руб.

Ответ: Клиент через 120 дней получит 3059,18 рублей

Список используемой литературы

1.«Положение о безналичных расчетах в РФ» от 9/07/1992г. №14 //Экономист.-1992,№11.- с.2-4.

.Березина М.П. «Вопросы теории безналичных расчетов»//Банковское дело.-1998,№8.-с. 26-32.

.Березина М.П. «Платежная система России и принципы ее организации»//Финансы.-1998,№3.-с. 22-28Березина М.П. «Платежная система России и принципы ее организации»//Финансы.-1998,№3.-с. 22-28.

.Березина М.П. «Проблемы организации безналичных расчетов» //Финансы.-1997,№3.-с. 17-26.

.Булатов М.А. «Совершенствование безналичных расчетов» //Бухгалтерия и банки.-1996,№4.-с. 30-34.

.Вестник экономики.-2000,№3.-с. 23-24.

.Власова С. «Банковские услуги в период кризиса»//Аналитический банковский журнал.-1999,№4.-с. 80-84.

.Воронин Д.В. «Вексельный рынок России»//Банковское дело.-1998,№10.- с. 11-13.

.«Годовой отчет ЦБ РФ за 1997г.».- ЦБ РФ,1998.- 170с.

.«Годовой отчет ЦБ РФ за 1998г.».- ЦБ РФ,1999. - 180с.

.«Деньги. Кредит. Банки» под редакцией Лаврушина О.И.- М.: Финансы и статистика,1999г.- 448с.

.Ивасенко А.Г. «Безналичные расчеты: сущность, проблемы, перспективы развития». НГАЭиУ.- Новосибирск,1996г.- 106 с.

.Косой А.М. «Принципы безналичных расчетов»//Деньги и кредит.- 1995,№6.- с. 54-64.

.Масюкова Т.Д. «Документарный аккредитив в международной торговле: сильные и слабые стороны» //Консультант.-1998,№8.-с. 55-62.

.Новоселова Л.А. «Денежные расчеты в предпринимательской деятельности».- М.: Де-Юре,1996.- 190 с.

.«Общая теория денег и кредита» под редакцией Е.Ф. Жукова.- М.: Юнити, 1995.- 304 с.

.«Правовое регулирование безналичных расчетов в РФ».- М.: Де-Юре, 1995.- 340 с.

.Солнцев О.Г. «Проблемы денежного оборота и банковской системы» //Банковское дело.-1997г,№4.- с. 2-9.

.«Финансы. Денежное обращение. Кредит» под редакцией Л.А. Дробозиной.- М.: Юнити,1997. - 479 с.

.Чурин С. «Правовая природа сделок по безналичному переводу денежных средств»//Хозяйство и право. - 1998,№4-5.- с. 52-58.

.Эрделевский А. «О расчетах по аккредитиву»//Хозяйство и право. - 1997,№3.- с. 32-44.

Репетиторство

Нужна помощь по изучению какой-либы темы?

Наши специалисты проконсультируют или окажут репетиторские услуги по интересующей вас тематике.
Отправь заявку с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.

Система безналичных расчетов

Введение. 3

1. Организация системы безналичных расчетов. 4

1.1. Основы организации безналичных расчетов и осуществление контроля 4

1.2. Сущность и принципы организации безналичных расчетов. 5

1.3. Сущность безналичных операций. 9

2. Формы безналичных расчетов. 14

2.1. Платежное поручение. 14

2.2. Аккредитивная форма расчетов. 16

2.3. Чековая форма расчетов. 16

2.4. Инкассовая форма расчетов. 17

2.5. Вексельная форма расчетов. 18

Заключение. 20

Список литературы.. 21

Введение

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами.

Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, так как в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

В рыночных условиях хозяйствования проведение расчетов через банк должно обусловливаться экономической целесообразностью, сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка и их материальной ответственностью за свои действия.

Целью данной работы является изучение характера взаимоотношений банка и клиента, а также анализ организации безналичных расчетов в Красноармейском филиале ОАО АКБ «Волгопромбанк».

Цель достигается в результате решения определенного взаимосвязанного набора задач:

1. Изучение работ ведущих аналитиков (как отечественных, так и зарубежных) в области безналичных расчетов, а также обзор нормативно - правовых документов, регламентирующих порядок их проведения;2. Ознакомление с видами счетов, открываемых банками юридическим лицам;3. Подробный анализ основных форм безналичных расчетов;4. Характеристика безналичных операций в Красноармейском филиале ОАО АКБ «Волгопромбанк».

1. Организация системы безналичных расчетов

1.1. Основы организации безналичных расчетов и осуществление контроля

В процессе хозяйственной деятельности между различными субъектами экономических отношений осуществляются денежные расчеты(по взаимным поставкам материальных ценностей, предоставлению услуг и выполнению работ). Денежные расчеты возникают также при выполнении предприятиями и организациями финансовых обязательств по платежам в бюджет, ссудам банка и другим обязательным платежам. Денежные расчеты осуществляются в форме движения наличных денег и денег в безналичной форме. Налично-денежный оборот включает платежи

Осуществляемые наличными деньгами, и в основном связан с доходами и расходами населения. Преобладающим же является безналичный денежный оборот, сущность которого состоит в том, что платежи производятся путем перечисления (перевода) денег со счета плательщика на счет получателя средств. Безналичные расчеты осуществляются без участия наличных денег посредством движения денежных средств через счета в банках и путем зачета взаимных требований. Использование этого вида расчетов приводит к сокращению наличных денег в обращении и уменьшению затрат, связанных с печатанием, перевозкой и хранением наличных денег.

Законодательство и банковское право регулируют денежный оборот, определяя права и обязанности субъектов расчетных отношений. Основные принципы его организации заключаются в том, что все предприятия, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства (как собственные, так и заемные) на счетах в банке. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимита и на определенный срок, устанавливаемые банком по согласованию с предприятиями. Расчеты по счетам тентов осуществляются банком в соответствии с полученными от предприятий денежно-расчетными документами, которые не обращаются во внебанковском обороте. Указанные принципы предопределилироль, которая отводится банкам в организации денежного оборота в стране.

Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной и теме, под которой понимается совокупность принципов организации расчетов, требований, предъявляемых к их организации и определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Необходимость контроля за безналичными расчетами заключается в следующем. Государство стремиться обеспечить экономическую стабильность, стратегически изменяя направления кредитно-денежной политики. Когда страна находиться в состоянии процветания, то банки стараются предоставлять кредиты на пределе своих возможностей. Вероятность, что клиенты возвратят ссуды, достаточно велика. Но, кредитуя, создавая деньги, банковская система может способствовать чрезмерному совокупному спросу и нагнетанию инфляции. Напротив, когда страна находиться в кризисе банки озабочены сохранением ликвидности своих средств. Они стремятся выдавать меньше ссуд, тем самым, снижая денежное предложение. Проценты по кредитам возрастают, инвестируемость падает. Это еще более уменьшает совокупный спрос и усиливает спад производства. Государство уполномочивает Банк России в проведении определенной политики, которая предназначена для управления денежным предложением в антициклическом, а не проциклическом духе.

1.2. Сущность и принципы организации безналичных расчетов

Система организации безналичных расчетов — не просто набор взаимосвязанных элементов. Организация этой системы базируем на трех составляющих:

1. совокупность принципов организации безналичных расчетов, обязательных для соблюдения всеми ее субъектами хозяйственных отношений;2. система счетов, позволяющая осуществлять платежи и расчеты в безналичной форме;3. система платежных форм, документов и правил документооборота.

Схематично система безналичных расчетов представлена на рис 1.

Система расчетов — динамическая и должна отвечать требованиям хозяйственной жизни. Безналичные расчеты должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались в кратчайшие сроки позволяющие обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводстнного процесса, кругооборота капитала и оборачиваемости средств. Для нормального функционирования система безналичных расчетов должна базироваться на общих и обязательных для выполнения принципах и нормативных документах.

Порядок ведения расчетов в безналичной форме должен быть однообразным для всех кредитных учреждений и хозяйствующих субъектов на всей территории страны и вписываться в международные расчетные отношения. Рассмотрим основы организации системы безналичных расчетов к. развитии. Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой. Действовавшая система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению плановых заданий по производству и поставкам продукции. В то время действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых в определенной степени компенсировало отсутствие подлинной экономической заинтересованности и ответственности предприятий за выполнение договорных обязательств. Действовавшие принципы строго регламентировали:

Место платежа (банк выступал организатором и контролером безналичных расчетов);- время платежа после отгрузки продукции или оказания услуг, что означало запрет перечисления авансов и предоставления коммерческого кредита;- необходимость акцепта плательщика на оплату документа;- источник платежа, в качестве которого могли быть использованы либо собственные средства покупателя, либо банковский кредит при наличии права на его получение;- форму безналичных расчетов, сфера использования каждой из которых была заранее предопределена.

Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имевших хождение только во внутрибанковском обороте. Перечисленные принципы организации безналичных расчетов не учитывали требования платежеспособности и кредитоспособности покупателя, возможность использования в практике других разнообразных и более гибких форм расчетов и способов платежа, а также отрицательное влияние нарушения календарной очередности платежей на ликвидность балансов участников расчетов.

Развитие рыночных отношений в нашей стране обусловило изменение основ системы безналичных расчетов, в том числе и принципов их организации. Основополагающим принципом организации безналичных расчетов является правовой режим осуществления расчетов и платежей. Необходимость его соблюдения обусловлена ролью денежной системы как основного элемента любого современного общества. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость их регулирования. Базой последнего служит комплекс законодательных и подзаконных актов, нормативных документов тех государственных органов, которым поручено выполнять функцию регулирования расчетов в стране. В настоящее время основными документами, регулирующими безналичный оборот в РФ являются: Гражданский кодекс РФ; Федеральный закон «О банк банковской деятельности в Российской Федерации»; Федерат закон «О Центральном банке Российской Федерации», а также др. нормативные акты тех государственных учреждений, на которые действующим законодательством возложена функция организации расчетов. Поскольку центром по организации системы расчетов является Банк России, на него возлагается обязанность разработки правил форм осуществления расчетов. Порядок проведения в нашей стране безналичных расчетов регламентируется в настоящее время Положением о безналичных расчетах от 12 апреля 2001 г. № 2-П.

Данное положение регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории и не затрагивает сферу безналичных расчетов с участием физических лиц. В соответствии с этим Положением и другими правовыми актами организацию и бесперебойность расчетов в нашей стране обеспечивает соблюдение следующих принципов:

1. требование платежа должно выставляться перед отгрузкой товара или после нее, дабы не допускать задержку платежей в хозяйстве;2. платежи со счетов клиентов банка производятся только с их согласия, что должно препятствовать доступу банка к средствам клиентов;3. предприятия по своему усмотрению или по договору между поставщиком и покупателем могут выбирать формы расчетов, и виды платежа.

Указанные принципы предусматривают, что расчеты осуществляются по банковским счетам. Согласно ст. 112 Основ гражданского законодательства, безналичные расчеты производятся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета, который представляет а» самостоятельный двусторонний договор. Юридическое оформление функционирование счетов предприятий в банке определяется действующим порядком создания предприятий, их правовым статусом. Банковские клиенты вправе открывать необходимое им количество счетов в любой валюте.

Кроме того, обязательно наличие акцепта, т.е. согласия плательщика на платеж, что реализуется применением соответствующего денежного документа (платежного поручения, чека и т.д.), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, или специального акцепта документов, выписанных получателями средств (например, платежного требования, переводного векселя), вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам другим обязательным платежам; на основании исполнительных листов, выданных судами; некоторых штрафов по распоряжению взыскателей, а также безакцептного списания за тепло- и электроэнергию, коммунальные и другие услуги.

Система безналичных расчетов должна быть организована таким разом, чтобы максимально сокращался срок осуществления платежа, поэтому одним из важнейших принципов осуществления безналичных расчетов является принцип срочности. Значение данного принципа состоит в том, что постоянно расходуемые предприятиями на производственные нужды средства должны своевременно возмещаться за счет платежей от покупателей (в сроки, предусмотренные заключенными договорами). Сбои в соблюдении этих сроков приводит к замедлению кругооборота средств, что может обернуться платежным кризисом. Установление принципа срочности имеет важное прикладное значение, поскольку субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, имеют возможность правильно организовать деятельность по управлению ликвидностью своего баланса, рационально спланировать денежный оборот, четко определив потребность в заемных средствах. Срочный платеж может совершаться:

До начала торговой операции, т.е. до отгрузки товаров поставщиком или оказания услуг (речь идет об авансовом платеже);- сразу после завершения торговой сделки (например, платежным поручением);- через определенный срок после завершения торговой операции ни условиях коммерческого кредита с письменным оформлением векселя либо без оформления долгового обязательства.

На практике встречаются досрочные, отсроченные и просроченные платежи. Досрочный платеж заключается в выполнении денежного обязательства до истечения оговоренного срока. Отсроченный платеж свидетельствует о том, что денежное обязательство не было погашено в срок и произошло продление первоначально установлении срока платежа по согласованию с получателем средств. Просрочена платежи возникают в случаях отсутствия средств у плательщики возможности получения банковского или коммерческого кредита наступлении намеченного срока платежа.

Одним из принципов организации безналичных расчетов является принцип безусловного выполнения обязательств участниками расчетов. Соблюдение этого принципа дает возможность обеспечить безусловное выполнение договорных обязательств и бесперебойность осуществления платежей в хозяйстве. Принцип обеспеченности тесно связан в принципом срочности платежа, поскольку для соблюдения срочной и платежа требуется наличие у плательщика или его гаранта достаточных ликвидных средств, необходимых для погашения обязательств перед получателем средств. Учитывая характер имеющихся ликвидных средств, можно выделить оперативную и перспективную обеспеченность платежа. В первом случае у плательщика должна быть сумма первоклассных ликвидных средств в достаточном объеме. Что касается перспективной обеспеченности, то она требует оценки платежеспособности и кредитоспособности плательщика еще на стадии установления договорных отношений. Соблюдение принципа обеспеченности платежа гарантирует своевременность и полноту платежа, что дает возможность укрепления платежной дисциплины в хозяйстве.

Немаловажное значение в условиях рыночной экономики приобретает контроль всех участников системы безналичных расчетов за правильностью их совершения и соблюдением установленных положений о порядке их проведения. При этом следует учитывать ряд особенностей проведения такого контроля как со стороны различных предприятий, так и со стороны банков. Каждое предприятие одновременно выступает и продавцом, и покупателем. Выступая покупателем, оно осуществляет контроль за своевременностью и правильностью выполнения своих обязательств перед поставщиками на основе заключенных договоров. Выступая поставщиком своей продукции, предприятие заинтересовано в увеличении объема выручки и доходов, поэтому контроль осуществляется с целью повышения уровня инкассации счетов дебиторов, предотвращения отсрочек платежей, потерь крупных сумм. Коммерческие банки, являясь посредниками в расчетах, призваны осуществлять контроль за соблюдением хозяйственными органами установленных правил ведения безналичных расчетов.

Нарушения договорных обязательств в сфере расчетов влекут за собой применение гражданско-правовой ответственности. Это означает, что сторона, нарушившая условия договора, должна возместить, другой стороне причиненный ущерб, уплатив при этом неустойку. В этом и заключается принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных обязательств.

Одним из принципов функционирования системы безналичных расчетов следует назвать принцип многообразия их форм. Именно наличие возможности свободного выбора форм безналичных расчетов позволяет предприятиям найти тот инструмент, который наилучшим образом отвечал бы требованиям совершаемой сделки. Выбор той или иной формы расчетов зависит от вида товара, спроса на него, финансового положения покупателя и поставщика, характера взаимоотношений между ними, а также от способа транспортировки продукции.

Все принципы организации безналичных расчетов взаимосвязаны и взаимообусловлены. Несоблюдение одного из них может привести к нарушению других. В то же время соблюдение всех перечисленных принципов обеспечивает создание условий для нормального функционирования всего хозяйственного механизма.

1.3. Сущность безналичных операций

Эти принципы строго регламентировали:

§ место платежа - банк (он выступал организатором и контролером безналичных расчетов);§ время платежа - после отгрузки продукции или оказания услуг (что означало запрещение авансов и коммерческого кредита);§ согласие плательщика (акцепт) - как основание платежа;§ источник платежа - собственные средства покупателя или банковский кредит при наличии права на его получение;§ форму безналичных расчетов, сфера использования каждой из которых была заранее предопределена.

Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имеющих хождение только во внутрибанковском обороте.

Указанные принципы расчетов не учитывали требования платежеспособности и кредитоспособности покупателя, отрицательное влияние нарушения хронологической очередности платежей на ликвидность балансов участников расчетов, возможность использования на практике других разнообразных и более гибких форм расчетов и способов платежа.

Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.

Первый принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств.

Данный принцип безналичных расчетов в условиях рынка имеет отношение как к юридическим, так и физическим лицам, в то время как раньше касался исключительно юридических лиц, поскольку существовало четко законодательное разграничение сферы наличного и безналичного денежного оборота.

Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной очередности платежей и в пределах остатка средств на счете.

В связи с введением в действие Гражданского кодекса Российской Федерации Банком России был установлен порядок проведения операций по банковским счетам клиентов. Списание денежных средств со счета осуществляется на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом (или предусмотренных договором между банком и клиентом).

В формулировке данного принципа обращает на себя внимание отсутствие указания на источник платежа, что тоже важно для утверждения экономической самостоятельности владельца счета в распоряжении имеющимися у него в обороте средствами и ответственности обеспечения платежа. Главное требование, предъявляемое в данном случае банком к субъекту рынка - участнику расчетов, - это осуществление последним платежей в пределах имеющегося остатка средств на счете.

Третий принцип - принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения.

Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах.

В Положении о безналичных расчетах, принятом 9 июля 1992 г., видна тенденция к превращению плательщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Данное обстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны.

Банк заинтересован в привлечении юридических лиц к сотрудничеству. Это связано с тем, что деньги, находящиеся на банковском счете, представляют собой привлеченные средства банка, в соответствии с объемом которых строится его предпринимательская деятельность.

Однако юридическое лицо вправе выбирать банк, а это обязывает банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично, надежно. Поэтому в последнее время утвердилась концепция банка как партнера.

Партнерские отношения обладают определенными свойствами. Им присущи:

1) добровольность;2) взаимозаинтересованность;3) коммерческий характер;

Каждый клиент вне зависимости от территориального расположения сам определяет, услугами какого банка ему следует воспользоваться. В равной степени это относится и к банку, который выбирает себе клиента. Этот выбор может иметь кратковременный или долговременный характер, многое зависит от взаимной заинтересованности воспользоваться разовой услугой того или иного банка, или иметь отношения на постоянной основе. «Влечение» партнеров друг к другу основано на коммерческой основе. Клиент готов заплатить за кредит, расчетные операции или другие услуги, которые представляют для него выгоду. Банк готов продать свой продукт, получив при этом соответствующие вознаграждение. Банк работает при этом на клиента (придерживается философии «все для клиента»), содействует непрерывности, высокому качеству, конкурентоспособности его производства, получению дохода, достаточного для воспроизводства. Обеспечивая получение дохода клиента, банк реализует и свой коммерческий интерес, получая вознаграждение в форме ссудного процента или комиссии.

Все три названных принципа безналичных расчетов хотя и не четко, но прослеживаются в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации от 9 июля 1992 г. Однако, на наш взгляд, к ним следует добавить еще два принципа организации безналичных расчетов: срочность платежа и обеспеченность платежа.

Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Экономический смысл этого принципа заключается в том, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Введение принципа срочности платежа имеет важное практическое значение. Предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса.

Срочный платеж может совершаться:

§ до начала торговой операции, т. е. до отгрузки товаров поставщиком или оказания им услуг (авансовый платеж);§ немедленно после завершения торговой операции (например, платежным поручением плательщика);§ через определенный срок после завершения торговой операции - на условиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя.

На практике могут встречаться как досрочные, так и отсроченные и просроченные платежи.

Досрочный платеж - это выполнение денежного обязательства до истечения оговоренного срока.

Отсроченный платеж характеризует невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу, т. е. продление первоначально установленного срока платежа, производимое по согласованию с получателем средств.

Просроченные платежи возникают при отсутствии средств у плательщика и невозможности получения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа.

Принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. В зависимости от характера ликвидных средств следует различать оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативную обеспеченность обусловливает наличие у плательщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного характера, а также такую форму их организации, которая гарантирует своевременное погашение обязательства).

Оперативное обеспечение платежей может иметь разнообразные формы (в том числе и в виде депонирования средств за счет клиента или банка для последующего их перечисления получателю).

Перспективная обеспеченность платежей предполагает оценку платежеспособности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных связей (предоставление информации по платежеспособности, кредитоспособности плательщиков).

Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других.

Безналичные денежные расчеты осуществляются при соблюдении следующих условий:

§ плательщик имеет право отказаться от оплаты предъявленного документа полностью или частично в случаях, предусмотренных законом или договором;§ без согласия плательщика или его поручения списание средств со счетов, как правило, не допускается;§ платежи осуществляются из собственных средств плательщика, а в отдельных случаях — за счет кредита банка и прочих привлеченных средств;§ средства на счета получателя зачисляются лишь после их списания со счета плательщика;§ плательщик выполняет правила документооборота, разработанные ЦБ РФ и определяющие движение денег и денежных документов.

Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъектов федерации, пяти операционных дней в пределах РФ.

По согласованию между предприятиями могут производиться зачеты взаимной задолженности, минуя банки. В этом случае в банк представляется платежный документ на незачтенную сумму.

2. Формы безналичных расчетов

Безналичные расчеты осуществляются на основе Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденного Центральным банком РФ 9 июля 1992 г. № 14, с последующими изменениями.

Выбор формы расчетов устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. Ими же рассматриваются и взаимные претензии, таким образом, банк не вмешивается в определение предприятиями форм расчетов и в возникающие между ними разногласия.

Факторы, от которых зависит применение тех или иных форм безналичных расчетов, следующие:

Экономическое положение в стране, уровень инфляции;

Характер связей (постоянный или временный) между поставщиком и покупателем;

Финансовое положение и репутация покупателя и поставщика;

Характер платежа (немедленный или с предоставлением коммерческого кредита, т. е. отсрочки);

Вид поставляемой продукции и др.В российской и мировой практике расчеты преимущественно документарные. Это означает, что все расчетные операции осуществляются на основе следующих документов: платежных (поручения, требования-поручения, реестры), финансовых (векселя, чеки), коммерческих (счета-фактуры), транспортных (коносаменты, железнодорожные накладные, документы других видов транспорта и связи), страховых на страхование перевозимых грузов и других (сертификаты качества, таможенные и др.)

2.1. Платежное поручение

Платежное поручение представляет собой распоряжение организации, даваемое банку, на перечисление соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет получателя, поставщика, финансового органа или другой организации. Платежные поручения могут быть местными (когда счета получателя и плательщика находятся в одном банке), одногородними (когда они находятся в одном городе, но в разных банках) и иногородними (когда плательщик и получатель находятся в разных городах).

Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты по товарным и нетоварным операциям. При этом все нетоварные операции оформляются только платежными поручениями.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

§ за полученные товары и оказанные услуги (т.е. путем прямого акцепта товара) при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;§ для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);§ для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;§ при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитражам;§ по арендной плате за помещения;§ платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание ми др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

§ платежей в бюджет;§ погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;§ перечисления средств органам государственного и социального страхования;§ взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, ООО и т.п.;§ приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;§ уплаты пени, штрафов, неустоек и т.п..

Платежное поручение выписывается с помощью технических средств в 4 экземплярах:

1-й экземпляр остается в банке плательщика;

2-й - в банке получателя;

3-й - передается получателю средств;

4-й возвращается плательщику с отметкой банка;

Разновидностью платежных поручений являются платежные требования-поручения. Они содержат требование поставщика покупателю оплатить полученные товары и услуги согласно направленным в банк плательщика расчетным и отгрузочным документам.

Платежное требование - поручение выписывается поставщиком на основании фактической отгрузки продукции или оказания услуг на стандартном бланке и вместе с отгрузочными документами направляется в банк покупателя для оплаты. Возможен прием требований- поручений и на инкассо (в банке поставщика).

Инкассо - это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций на основе расчетных, товарных и денежных документов. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные требования- поручения в банк плательщика через органы связи спецпочтой. При взаимной договоренности между поставщиком и покупателем и их банками в целях ускорения расчетов почтовая пересылка документов из банка поставщика в банк плательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или телефаксу. Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионной вознаграждение.

2.2. Аккредитивная форма расчетов

Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов.

Аккредитив представляет собой поручение банка покупателя иногороднему банку поставщика осуществлять оплату товарно-транспортных документов поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя.

Аккредитив открывается банком покупателя на основе заявления последнего, в котором должна быть ссылка на договор между поставщиком и покупателем, а также указывается вид, сумма аккредитива и срок его действия (число и месяц закрытия), наименование поставщика и его банка, полное и точное наименование документов, согласно которым осуществляются выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления, какие товары или услуги должны быть оплачены с аккредитива, срок их отгрузки или срок оказания услуг.

Аккредитивная форма расчетов используется как в иногороднем, так и в одногороднем платежном обороте. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одни поставщиком. Срок действия аккредитива банковскими правилами не регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

Одним аккредитивом можно рассчитываться только с одним поставщиком. Наличные деньги с аккредитива не выдаются. При открытии аккредитива покупатель имеет право направить в место нахождения поставщика своего уполномоченного представителя для контроля за соблюдением поставщиком условий отгрузки продукции и акцепта реестров счетов поставщика. Этот представитель обязан представить в банк паспорт, образец своей подписи и командировочное удостоверение или доверенность.

2.3. Чековая форма расчетов

Согласно статье 877 ГК РФ чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Расчеты чеками представляют собой совокупность операций по выдаче, получению, обращению и оплате чеков.

Различают следующие виды чеков:

1. Денежные - применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке;2. Расчетные - применяются для безналичных расчетов

При операциях с наличными средствами используются денежные чеки, которые представляются в банк при снятии средств с расчетного счета. Одновременно с заполнением чека его реквизиты переносятся на корешок, остающийся у предприятия в чековой книжке и являющийся оправдательным документом. Чеки после их полного заполнения (указания суммы, заверения подписями и печатями) выдаются лицами, уполномоченными на получение средств.

Денежный чек предприятие сначала представляет операционному работнику, которые тщательно его проверяет - сверяет соответствие печати и подписей с имеющимися образцами. Затем он отрезает от чека контрольную марку и передает ее получателю денег для предъявления в кассу. Далее чек передается операционистом в кассу. Получив чек, кассир вызывает получателя денег по номеру чека, сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает марку к чеку. Далее кассир подготавливает необходимую сумму денег, выдает их и подписывает чек.

Чек, являясь ценной бумагой, должен содержать предусмотренные законом (ст. 878 ГК РФ) обязательные реквизиты, отсутствие которых лишает его юридической силы:

Наименование «чек», включенное в текст документа;- поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;- наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;- указание валюты платежа;- указание даты и места составления чека;- подпись чекодателя;

Чек может быть именным и предъявительским. Вид чека определяет способ передачи прав по нему. Именным называется чек, выписанный в пользу определенного чекодержателя. Российское законодательство запрещает передачу именных чеков другим лицам, за исключением случаев обращения взыскания на имущество чекодержателя. Предъявительским называется чек, который оплачивается его предъявителю. Такой чек может быть передан новому владельцу с помощью индоссамента.

2.4. Инкассовая форма расчетов

В основе инкассовой формы расчетов лежит договоренность экспортера со своим банком, предусматривающая его обязательство передать товарораспорядительную документацию импортеру только при условии выплаты последним стоимости отгруженного товара либо договориться об этом с банком, расположенным в стране импортера.

В инкассовом поручении экспортер просит свой банк, чтобы им была получена стоимость отгруженного товара на условиях «наличными против документов» и реже — «наличными при сдаче товаров». Обычно платеж совершается через банк в месте нахождения покупателя.

Расчеты путем инкассо на условиях «платеж против документов» или на условиях акцепта дают экспортеру гарантию в том, что товар не перейдет в распоряжение покупателя до тех пор, пока им не будет произведен платеж или дано обязательство оплатить товар.

Вместе с тем эта форма имеет и ряд недостатков. Наиболее существенный из них: к моменту получения документов банком страны-импортера покупатель может оказаться неплатежеспособным, и экспортеру не останется ничего иного, как продать товар другому покупателю, что связано для него с непроизводительными расходами. Поэтому экспортер, как правило, соглашается на инкассовую форму расчетов с тем покупателем, добросовестность и платежеспособность которого проверена предыдущей совместной работой.

Участниками инкассовой операции являются: экспортер (приказодатель); банк, принявший инкассовое поручение и выступающий в качестве агента приказодателя; банк-корреспондент, выполняющий поручение; импортер-плательщик.

Расчеты в форме инкассо с предварительным акцептом широко распространены в международной торговле и регулируются специальным документом — «Унифицированными правилами по инкассо», разработанными Международной торговой палатой.

2.5. Вексельная форма расчетов

Вексель — это ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя (должника) уплатить владельцу векселя (векселедержателю) или по его указанию другим лицам определенную сумму в определенный срок. Особенность векселя в качестве долгового обязательства состоит в том, что он является безусловным, бесспорным обязательством, не зависящим от причин, вызвавших его выдачу.

В нормально функционирующей рыночной экономике любой субъект рынка, покупая товары с отсрочкой платежа, вправе выдать продавцу долговое обязательство — вексель. Преимущества векселя заключаются в соединении в нем двух важнейших функций — кредитной и расчетной. С одной стороны, вексель используется как инструмент оформления кредита, предоставляемого в товарной форме поставщиком покупателю. Как расчетный инструмент вексель представляет собой денежный суррогат и благодаря своей обращаемости может служить платежным средством, заменяя наличные деньги при платежах.

В зависимости от целей и характера сделок, лежащих в основе выпуска векселей, а также их обеспечения (товарами, денежными суммами и др.) различают коммерческие, финансовые и фиктивные векселя.

Коммерческие векселя используются для кредитования торговых операций, когда покупатель, не обладая в момент сделки достаточной суммой денег, предлагает продавцу вместо них другое платежное средство — вексель, который может быть как его собственным, так и чужим, но имеющим передаточную надпись. Именно коммерческие векселя служат основой вексельного оборота.

Финансовый вексель — это вексель, плательщиками по которому выступают банки и Министерство финансов РФ. Финансовыми векселями оформляются ссудные сделки в денежной форме. Оформление денежного обязательства финансовым векселем является способом обеспечения своевременного выполнения обязательств перед кредитором с целью защиты его прав.

Фиктивные векселя — это векселя, выдача которых не связана с реальным движением ни товарных, ни денежных ценностей. К ним относятся дружеские, бронзовые (дутые), встречные векселя. Ничего общего с фактическими сделками они не имеют. В их основе лежит стремление получить дешевый кредит у третьего лица путем выписки векселей друг на друга (дружеские векселя) или выписки векселей на вымышленных лиц (бронзовые векселя). Это создает "фиктивный капитал" векселедержателя. Обнаружить выписку бестоварного векселя можно только при информированности о взаимоотношениях между векселедателем и плательщиком или при предъявлении сразу двух векселей указанных лиц в один банк.

Заключение

Итак, безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

В отличие от наличного денежного оборота сущность безналичного денежного оборота состоит в том, что платежи производятся путем перечисления (перевода) денег со счета плательщика на счет получателя в учреждениях коммерческих банков. Расчеты между предприятиями осуществляются, как правило, в безналичном порядке.

Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой. Действовавшая система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению своих плановых заданий по производству и поставкам продукции. При этом действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых в некоторой степени компенсировало отсутствие подлинной экономической заинтересованности и ответственности предприятий за выполнение своих договорных обязательств.

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов.

Список литературы

7. Положение о безналичных расчетах в РФ», утвержденное ЦБ РФ 12.04.01 №2-П.

8. Синки Дж. Ф. Управление финансами в коммерческих банках:Пер. с анг. -М:Canallaxy, 1994.

9. Указание Центрального банка РФ «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке» от 14 ноября 2001 №1050-У//Вестник Банка России.-2001.-№69.

10. Фианасы. Учебник /Под. ред. Родионовой В.М.-М: Финансы и статистика, 1995.

11. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник/ Под ред. Дробозиной Л.А.-М:Финансы и статистика, 1995

12. Финансы: Учебное пособие / Под ред. Ковалевой А.М.-М: Финансы и статистика, 1999.