С налогом на добавленную стоимость (или НДС) мы сталкиваемся постоянно. Любой приобретаемый нами товар имеет цену, которая складывается из стоимости товара и НДС (это можно увидеть в любом чеке).
НДС - один из наиболее непонятных для многих налогов. Для начала нужно понять, что такое добавленная стоимость: любая вещь или работа, выполненная человеческим трудом, имеет свою ценность — именно эту ценность и называют добавленной стоимостью.
За создание любой единицы товара взимается налог. Налог не зависит от того продана эта вещь или нет, получили вы прибыль или нет. Он вычисляется только от стоимости произведённого товара. Поэтому и посчитать НДС можно исходя из стоимости товара.
Быстрая навигация по статье
Считаем НДС
Законодательно, налог составляет 18% от стоимости товара или услуги. Поэтому посчитать его можно довольно просто: делите стоимость товара на 100, а затем умножайте на 18 — в итоге получите сумму НДС. Таким образом, за товар покупатель платит 118% от его стоимости.
Считаем стоимость без НДС
Часто покупателю известна только сумма с уже начисленным НДС. Чтобы посчитать сумму без НДС, нужно разделить общую сумму на 1,18. Если вам нужно узнать сам НДС, то разделите общую сумму на 118 и умножьте на 18. Такова будет цена НДС.
Однако такой расчёт не покажет вам действительной стоимости товара, так как покупатель видит только окончательную стоимость.
Как правило, товар производится частями, а составные части — разными производителями и каждый из них начисляет свой НДС на произведенную часть товара. Поэтому окончательная сумма складывается уже с учетом НДС всех составных частей. Вычислить истинную сумму без НДС довольно сложно.
НДС на ввозимый товар
Взимается НДС и с ввозимого товара, причём налог взимается не с той стоимости товара, которую вы указали, а с приведённой в специальном справочнике. Поэтому будьте осторожны, покупая за границей дешёвый товар. Узнайте, по какой стоимости с него будет взиматься НДС при пересечении границы.
Доброго времени суток! Сегодня я пишу статью которая относится только к налогу ОСНО, а именно о том как правильно выделить размер налога НДС из суммы.
Вообще в наше продвинутое компьютерное время НДС выделяет автоматически любая бухгалтерская программа. Но бывают случаи когда НДС необходимо выделить в ручную.
Например: Вам пришел счет на сумму 120 000 руб. с указанным НДС, а оплачивать Вы решили частями, допустим первый платеж 85 000 руб. и второй 35 000 руб. именно в таком случае придется вручную посчитать НДС для каждой из сумм, которые Вы решили оплатить.
НДС аббревиатура расшифровывается как – налог на добавленную стоимость.
Рассчитывается налог НДС одинаково для любой ставки НДС, обычно размер НДС составляет 18%, хотя есть категории товаров у которых НДС снижен, например для медикаментов и некоторых продуктов питания размер НДС составляет 10%.
Чтобы выделить налог НДС необходимо воспользоваться формулой для расчета:
Для примера возьмем суммы которые я уже обговорил: 85 000 руб. и 35 000 руб.
Выделяем НДС 18%
Давайте для начала рассмотрим, как выделить НДС 18%:
- НДС от 85 000 руб. = 85 000 * 18: 118 = 12 966 руб. 10 коп. (вообще цифра получилась 12 966,10169491525 как видите с копейками проблема – которая решается обычным округлением, так как после 0 идет 1 то округление в меньшую сторону, то есть до 0);
- НДС от 35 000 руб. = 35 000 * 18: 118 = 5 338 руб. 98 коп. (в данном случае я естественно тоже сделал округление копеек).
Так вот, для того чтобы извлечь налог НДС из суммы (на примере НДС 18%) необходимо сумму из которой необходимо извлечь НДС18% умножить на 18 и разделить на 118.
Выделяем НДС 10%
Теперь рассмотрим, как выделить НДС 10%:
- НДС от 85 000 = 85 000 * 10: 110 = 7 727 руб. 27 коп.;
- НДС от 35 000 = 35 000 * 10: 110 = 3 181 руб. 82 коп.
В данном случае все так же как и при расчетах НДС 18%, только при расчете меняем 18 на 10 (количество процентов).
И под конец хочу выделить размер НДС для 18% и 10% из более простого числа 100 000:
- НДС 18% от 100 000 руб. (теоретически можно подумать, что сумма будет 18 000 руб., но смотрите сами) = 100 000 * 18: 118 = 15 254 руб. 24 коп.;
- НДС 10% от 100 000 руб. (теоретически можно предположить, что сумма получится 10 000 руб., но смотрите что произойдет при расчетах) = 100 000 * 10: 110 = 9 090 руб. 91 коп.
Напрашивается законный вопрос почему в первом случае получилось не 18 000 руб., а во втором 10 000 руб.?
Все очень просто, дело в том что сам налог НДС уже находится в данной сумме и извлекая его, размер самого налога НДС который уже заложен в сумму не берется при расчете . Именно поэтому мы получаем такие цифры.
Мне самому часто приходится извлекать налог НДС из сумм которые я оплачиваю по счетам.
В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
На этом все! Все вопросы в комментарии, или в мою группу ВКОНТАКТЕ.
Всем удачного бизнеса! Пока!
С помощью этого сайта вы сможете выделить НДС или начислить НДС в несколько нажатий клавиш.
Наберите число и нажмите «Enter».
Просто введите сумму, выберите операцию выделения или начисления НДС, ставку
и нажмите кнопку «Вычислить» чтобы рассчитать НДС.
Зачем?
Расчет НДС является важным аспектом ведения бухгалтерии любого предприятия, работающего с общей системой налогообложения (ОСН). Для некоторых начинающих предпринимателей выделение НДС является незнакомой процедурой, плата за ошибку в которой может оказаться высокой. Этот сайт поможет быстро выделить или начислить НДС, не вникая в тонкости математических вычислений.
Как выделить НДС?
Если у Вас под рукой не окажется интернета и надо будет выделить НДС — запомните этот простой алгоритм. Чтобы выделить НДС
из суммы
, нужно разделить сумму на 1+НДС
(т.е.
если НДС 18%, то разделить нужно на 1.18), вычесть из полученного исходную сумму , умножить на -1 и округлить до копеек в ближайшую сторону. Если вы делаете это на калькуляторе, то последние два действия легко выполнить в уме.
Как начислить НДС?
Начислить НДС еще проще. Если ставка НДС 18%, то умножьте сумму без НДС на 0.18 и вы получите сумму налога, а умножив на 1.18 вы получите сумму с учетом налога.
Одна из задач на проценты — расчет НДС, расчет суммы с НДС, суммы без НДС, выделения НДС из общей суммы.
Пусть известна сумма S. Надо вычислить сумму НДС, составляющую 18 процентов от S.
НДС= S * 18 / 100.
Пример. Сумма 10 000 рублей, НДС составит.
НДС = 10000 * 18 / 100 = 1800.
Посмотрите Excel-таблицу
Контроль кредитной карты
Подробный расчет + графики
style="center">
2. Формула расчета суммы с НДС.
Пусть известна сумма S. Надо вычислить Sн — сумму с НДС. Используя формулу расчета процента от числа, получаем:
Sн= S + S * 18 / 100.
Sн= S * (1 + 18 / 100) = S * 1.18.
В РФ учет НДС ведется с примененим специального документа счета-фактуры . формат бланка счета-фактуры и правила его заполнения строго регламентированы.
Пример. Сумма 10 000 рублей, сумма с НДС составит.
Sн = 10000 * 1.18 = 11800
3. Формула расчета суммы без НДС.
Пусть известна сумма с НДС Sн. Надо вычислить S — сумму без НДС. Запишем сначала формулу вычисления суммы с НДС, а потом получим из нее формулу расчета суммы без НДС.
Обозначим N = 18 / 100, тогда:
Sн = S * (1 + N)
S = Sн / (1 + N) = Sн / (1+0.18) =
Sн / 1.18
Пример. Сумма с НДС равна 1180 рублей, НДС 18 процентов. Сумма без НДС составляет:
A 2 = 1180 / (1 + 0.18) = 1000.
4. Формула расчета (выделения) НДС из общей суммы.
Пусть известна сумма с НДС Sн. Надо вычислить сумму НДС.
НДС = Sн — S
Используем формулу расчета суммы без НДС.
НДС = Sн — Sн / 1.18 =
Sн * (1 — 1/1.18)
Пример. Сумма с НДС равна 11800. Сумма НДС составит:
НДС= 11800 * (1 — 1 / 1.18) = 1800.
(1-1/1.18) приблизительно равно 0.152542, тогда
НДС= 11800 * 0.152542 = 1799.9956.
Посмотрите Excel-таблицу
Контроль кредитной карты
Подробный расчет + графики
При первом столкновении с необходимостью расчета НДС можно растеряться – настолько запутанным все кажется.
Однако, взяв на вооружение несколько несложных формул и отработав их практическое применение на реальных примерах, очень быстро можно стать настоящим виртуозом необходимых вычислений.
НДС – налог косвенный, он включается в цену товара. Причем делает это продавец самостоятельно. Важно высчитывать НДС правильно – чтобы и законодательство не нарушить, и возможность сэкономить не упустить.
Зачем важно рассчитывать НДС?
- чтобы без проблем вычислить его сумму для уплаты;
- чтобы верно включить его в отпускную цену реализации;
- чтобы безошибочно выделить сумму НДС в цене купленного товара – для вычета ее из общей суммы НДС, начисленной при последующей продаже;
- чтобы рассчитать стоимость купленного товара без учета НДС исходя из его общей стоимости – для определения суммы, добавленной к цене товара и подлежащей налогообложению при дальнейшей реализации.
Исходные данные
Для вычисления любого налога необходимо знать 2 параметра – базу и ставку налогообложения.
Основа расчета
В случае с НДС база налогообложения — сумма, добавленная плательщиком к рыночной цене товара на стадии производства или реализации.
Налог уплачивается не с общей стоимости, а со стоимости, прибавленной к цене товара, которая сформирована предыдущими производителями или продавцами.
Если товар многократно переходит из рук в руки с ростом своей стоимости, то НДС уплачивается каждым новым владельцем – в процентном отношении к прибавленной цене.
Доля государства
НДС взимается при каждой операции с товаром.
В бюджет при уплате НДС на следующей стадии перечисляется только разница между налогом, определенным для общей стоимости товара, и налоговыми вычетами.
Налоговые вычеты — те суммы НДС, которые уже были уплачены ранее — на предыдущих этапах производства или реализации этого товара или его отдельных составляющих (например, налог на материалы или комплектующие, уже уплаченный их поставщиком).
При начислении НДС учитывают, что товары и услуги делятся на такие группы:
Не облагаются НДС операции по реализации (кроме подакцизных товаров и ввоза на российскую территорию) для предпринимателей, избравших уплату налогов:
- по упрощенной системе (УСН);
- по системе для производителей товаров сельского хозяйства (ЕСХН);
- выплатой единого налога (ЕНВД).
Освобождаются от уплаты НДС сроком на 1 год организации и предприниматели, у которых сумма выручки от реализации (без НДС) не больше 2 миллионов рублей за 3 предыдущих календарных месяца, при подаче уведомления (согласно ст. 145 НК РФ).
Важно:
- если в этих ситуациях продавец предъявляет покупателю счет-фактуру с выделением суммы НДС, то он уже не освобождается от обязанностей по уплате налога;
- подача уведомления является добровольной, а не обязательной;
- если в одном из месяцев года, в котором предоставлено освобождение от уплаты НДС, сумма выручки от реализации (без налога) превысила 2 миллиона рублей, то необходимо уведомить об этом налоговую и начислить налог за этот месяц.
Что облагается меньшим НДС
Расчет НДС по ставке 10% полагается при:
- операциях по реализации (полный перечень – в п.2 ст. 164 НК РФ):
- продовольственной продукции;
- детских товаров;
- периодики и книжной продукции образовательного, научного и культурного направления (кроме печатных изданий рекламного и эротического направления);
- товаров медицинского предназначения;
- племенного скота, эмбрионов и семенного материала;
- услуг по перевозкам пассажиров и багажа воздушным транспортом внутри страны (кроме доставки в Крым и Севастополь или из этих пунктов);
- ввозе на территорию РФ перечисленных товаров (согласно п.5 ст. НК РФ).
Ставка НДС 0% применяется к операциям по реализованным товарам или услугам, определенным п.1 ст.164 НК РФ. В основном это относится к экспортным операциям.
«Отдельной строкой» можно выделить ситуации, определенные п.4 ст.164 НК РФ, в которых сумма налога исчисляется по «расчетной ставке» – 18/118 или 10/110.
Во всех остальных случаях, согласно п.3 ст.164 НК РФ, расчет НДС ведется по ставке 18%.
Если предприятие или организация реализует продукцию, облагаемую НДС по разным ставкам, то расчет ведется отдельно по каждой группе.
Алгоритмы и формулы возможных расчетов по НДС
Как высчитать НДС от суммы?
Задача. Известна «голая» (без налога) стоимость товара Сум. Требуется высчитать от нее НДС.
Алгоритм действий
Использовав формулу нахождения процента от числа, получим (соответственно для ставки НДС 18% и 10%):
НДС = Сум*18/100
НДС = Сум*10/100
Формула расчета НДС от суммы
НДС = Сум*0.18
НДС = Сум*0.1
Пример. Стоимость товара без НДС равна 5000 рублей.
НДС в этом случае в зависимости от ставки будет равен 5000*0.18 = 900 (рублей) или 5000*0.1 = 500 (рублей).
Как выделить НДС
Задача. Известна общая сумма, включающая в себя НДС — Сум ндс. Требуется выделить из нее НДС.
Алгоритм действий
Шаг 1. Находим сумму без НДС с учетом того, какая ставка применяется – 18% или 10%:
Сум = Сум ндс — Сум/1.18
Сум = Сум ндс — Сум ндс /1.1
Шаг 2. Определяем сумму НДС вычитанием суммы без НДС из общей суммы:
НДС = Сум ндс — Сум ндс /1.18 = Сум ндс * (1 – 1/1.18) = Сум ндс *18/118
НДС = Сум ндс — Сум ндс /1.1 = Сум ндс * (1 – 1/1.1) = Сум ндс *10/110
Формула расчета (выделения) НДС из общей суммы
НДС = Сум ндс *18/118
НДС = Сум ндс *10/110
Пример. От поставщика получена продукция на общую сумму 22000 рублей. Требуется выделить из нее НДС для расчета вычета.
Способ 1. Подставив данные в формулу, получим:
при ставке, равной 18%, НДС = 22000*18/118 = 3356 (рублей);
при ставке, равной 10%, НДС = 22000*10/110 = 2000 (рублей).
Способ 2. Найдем НДС вычитанием суммы без налога из общей суммы, использовав результат, полученный в предыдущем примере:
при ставке 18%, НДС = 22000 – 18644 = 3356 (рублей);
при ставке 10%, НДС = 22000 – 20000 – 2000 (рублей).
Принцип расчета довольно прост. Создан он был для того, чтобы не платить налог на добавленную стоимость два раза за один и тот же товар.
Как начислить НДС
Задача. Известна стоимость товара без учета налога Сум и ставка НДС. Требуется произвести начисление НДС, то есть включить его в цену реализации.
Алгоритм действий
Шаг 1.
Вычисляем НДС по применимой к этой операции ставке:
НДС = Сум*0.18
НДС = Сум*0.1
Шаг 2. Прибавляем найденный НДС к первоначальной «голой» сумме:
Сум ндс = Сум+НДС = Сум + Сум*0.18 = Сум*(1+0.18) = Сум*1.18
Сум ндс = Сум +НДС = Сум + Сум*1/10 = Сум * (1+0.1) = Сум*1.1
Формула расчета суммы с НДС
Сум ндс = Сум * 1.18
Сум ндс = Сум * 1.1
Пример. Стоимость товара без НДС равна 5000 рублей. Тогда при включении НДС она составит в зависимости от ставки налога 5000*1.18=5900 (рублей) или 5000*1.1= 5500 (рублей).
Как рассчитать сумму без НДС
Задача. Известна сумма с НДС — СУМ ндс. Требуется вычислить сумму без НДС — Сум.
Алгоритм действий
Шаг 1. Записываем формулу вычисления суммы с НДС:
Сум ндс = Сум * 1.18
Сум ндс = Сум * 1.1
Шаг 2. Получаем из нее формулу расчета суммы без НДС:
Сум = Сум ндс /1.18
или
Сум = Сум ндс /1.1
Пример. От поставщика получены материалы на сумму 22000 рублей. Требуется выделить сумму без НДС из общей суммы.
Применив формулу, найдем сумму без НДС в составе общей суммы:
22000/1.18 = 18644 (рубля) – при ставке 18%;
22000/1.1 = 20000 (рублей) — при ставке 10%.
Как рассчитать авансовый НДС
В отдельных случаях, прописанных в п.4 ст.164 НК РФ, ставка НДС определяется расчетным путем. Прежде всего это касается нахождения суммы НДС, которая подлежит уплате при получении предоплаты (авансов).
Ставка налога авансового НДС определяется как процентное отношение соответствующей данному товару или услуге ставки (10% или 18%) к налогооблагаемой базе, которая принимается за 100% и увеличивается на необходимый размер ставки налога. В данной ситуации говорят о применении расчетной ставки.
Как рассчитать авансовый НДС практически?
Алгоритм действий
Шаг 1. Определяем расчетную ставку в зависимости от соответствующей фиксированной ставки НДС, соответствующей данному товару (18% или 10%):
РС = 18%/(100%+18%) = 18/118
РС = 10%/(100%+10%) = 10/110
Шаг 2. Находим авансовый НДС умножением базы – стоимости товара без НДС Сум на расчетную ставку:
НДС аванс = Сум*РС = Сум*18/118
НДС аванс = Сум*РС = Сум*10/110
Формула для нахождения авансового НДС
НДС аванс = Сум*18/118
НДС аванс = Сум*10/110
Пример. От покупателя получена предоплата в размере 59000 рублей. Требуется определить сумму НДС, подлежащую уплате.
- Если товар относится к группе, облагающейся НДС по ставке 18%, то применяется расчетная ставка 18/118 и уплатить следует
НДС аванс = 59000*18/118 = 9000 (рублей).
- Если же товар облагается НДС по ставке 10%, то применяется расчетная ставка 10/110 и необходимо уплатить
НДС аванс = 59000*10/110 = 5364, 64… (рубля).
В масштабах государства немаловажно, что НДС – налог, который находится на втором месте из всех по сумме, пополняющей бюджет. Больше приносит только налог на прибыль.
Рядовому же налогоплательщику, честно осуществляющему любую хозяйственную деятельность, актуально и значимо знать все особенности, связанные с расчетом НДС.
Понимание сути НДС поможет в определении того, какой тип операции по расчету НДС необходимо применить в конкретной ситуации – начисление НДС, включение НДС в сумму или выделение налога из нее.
Информированность в нюансах и деталях вычислений позволит быть уверенным в правильности расчетов и не упустить возможность уменьшения налоговых выплат или даже освобождения от них.
Все налоговые ставки по НДС приводятся в статье 164 НК РФ. Основных ставок три: 0%, 10%, 20%. Кроме того, в ситуациях, указанных в пункте 4 статьи 164 НК РФ, применяют расчётные налоговые ставки: 10/110 или 20/120.
0% НДС
По нулевой налоговой ставке облагаются:
- операции экспорта;
- трубопроводный транспорт нефти и газа;
- передача электроэнергии;
- перевозки железнодорожным, воздушным и водным транспортом;
- услуги по организации международных перевозок и др.
10% НДС
По десятипроцентной ставке облагаются:
- многие продовольственные товары (мясо, молоко, яйца, растительное масло, мука, крупы, хлеб, соль, сахар, рыба, морепродукты, овощи);
- большинство товаров для детей;
- лекарства и медицинские изделия, не входящие в перечень важнейших и жизненно необходимых;
- периодические печатные издания и др.
20% НДС
По двадцатипроцентной ставке облагаются:
- все остальные товары, работы, услуги.
Наш калькулятор НДС даёт возможность рассчитать сумму налога на добавленную стоимость по ставке 10% и 20%.
Если вы хотите начислить НДС на определённую сумму, то введите её в левую форму калькулятора НДС, далее выберите налоговую ставку. Например, НДС на сумму 15 000 рублей по ставке 20% равен 3 000 рублей, а сумма с НДС равна 18 000 рублей.
Если вы хотите выделить НДС из суммы, то введите её в правую форму калькулятора НДС, далее выберите налоговую ставку. Так, сумма 15 000 рублей состоит из НДС по ставке 20%, равного 2 500 рублей, и суммы без НДС, равной 12 500 рублей.
