Уведомление об уточнении платежа образец. Ошибки в платежках по взносам: автоматическое исправление ифнс

Некоторые ошибки в платежке на перечисление налогов, из-за которых платежи оказались в "невыясненных", инспекция уточнит, если компания напишет соответствующее заявление. Прежде всего имеются в виду ошибки в КБК, ИНН, КПП или названии организации, статусе налогоплательщика. По заявлению компании налоговики не только должны уточнить платежи, но и снять пени, начисленные на возникшую из-за накладки задолженность (п.7 ст.45 Налогового кодекса).

Правда, уточнить без проб лем КБК получится только если ошибочный и правильный коды относятся к одному налогу (п.2 раздела V Рекомендаций по порядку ведения в налого вых органах базы данных "Paсчеты с бюджетом", утв. приказом ФНС России от 16.03.07 № ММ-3-10/138@). Иначе придется перечислять налог еще раз по правильному коду, а потом просить налоговую о возврате и платить пени за просрочку.

Хотя Налоговый кодекс такого ограничения не устанавливает, доказывать неправомерность пеней, если в платежке назван КБК другого налога придется скорее всего в суде. Заметим, что к информации, отраженной в назначении платежа, налого вики обращаются, только если в поле 104 указaн несуществующий код.

Без проблем уточнить ОКАТО удастся, если платеж перечислялся в федеральный или peгиональный бюджет и не участвовал в формировании доходов местного бюджета. Если налог уже зачислен в "ошибочный" местный бюджет, то исправить ошибку можно, перечислив налог и пени по правильным реквизитам. При этом переплата возвращается на расчетный счет. Другой вариант уточнения и неправомерность начисления пеней опять придется отстаивать в суде.

Ошибку в таких реквизитax, как налоговый период, основания или тип платежа, также можно исправить, если написать в инспекцию заявление об уточнении платежа. Но в данной ситуации платежи все равно будут зачислены в бюджет и отражены в карточке расчетов с бюджетом, так что можно такую ошибку и не исправлять.

Надо сказать, что сейчас в некоторых регионах налоговики самостоятельно уточняют большую часть платежей, попавших в разряд невыясненных. Конечно, имеются в виду ситуации, когда из других реквизитов платежки можно судить об истинной принадлежности платежа. Например, компания указала несуществующий код бюджетной классификации, но в назначении платежа правильно указан перечисляемый налог. Причем пени в этом случае не начислятся. Дело в том, что после уточнения такие
суммы попадают в карточку расчета с бюджетом на дату, которая указана в платежном поручении.

Если же неправильно написаны номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя, то пени обнуляться не будут. В этом случае сумма не будет зачислена в бюджет, а значит, обязанность по уплате налога считается невыполненной (подп.4 п.4 ст. 45 НK РФ). В такой ситуации придется написать заявление на возврат налога и подать его в свою налоговую инспекцию. Причем это касается и случаев, когда налог был зачислен на счет Федерального казначейства другого субъекта РФ.

Составить документ можно в произвольной форме. В нем необходимо назвать конкретную ошибку, которая допущена в платежном поручении, и его реквизиты. Кроме того, надо сообщить правильные сведения, необходимые для отражения суммы в карточке расчетов с бюджетом.

К заявлению стоит приложить документы подтверждающие уплату налога в бюджет.

Письмо на уточнение платежа в налоговую образец

Можно сделать распечатку электронной копии из системы "Клиент-банк" и заверить ее подписью генерального директора и печатью компании. Правда в некоторых инспекциях требуют, чтобы на платежном nоручении стояла банковская отметка. Кроме того, для особо требовательных инспекторов к заявлению можно приложить выписку с расчетного счета, из которой видно, что деньги списаны с расчетного счета компании.

Если в результате ошибки платеж был несвоевременно отражен в карточке расчетов с бюджетом, то в заявлении еще просят пересчитать пени.

Заявление направляют по мере необходимости — когда обнаружат ошибку. Конкретных сроков для этого нет.

Как уточнить "налоговый" платеж?

Платежное поручение на уплату налогов составляется по особым правилам. В частности, помимо стандартных реквизитов подобные "платежки" предполагают заполнение и ряда дополнительных полей. Это изрядно повышает шансы допустить ошибку. А значит, возникает опасность, что обязанность по уплате налога не будет признана исполненной со всеми, как говорится, вытекающими. Впрочем в большинстве случаев все далеко не так страшно — платеж просто попадет в разряд невыясненных, а от налогоплательщика в такой ситуации требуется предпринять ряд мер по его уточнению.

Способы исполнения обязанности по уплате налогов установлены п. 3 ст. 45 Налогового кодекса. При этом для организаций данная норма не предусматривает возможность уплачивать налоги наличными денежными средствами. В частности, на этом настаивают и представители Министерства финансов РФ (Письма ведомства от 18 ноября 2011 г. N 03-02-07/1-396, от 28 июня 2010 г. N 03-02-07/1-296).

Конечно, судьи в отличие от финансистов допускают, что налог может быть уплачен организацией и наличными, если соответствующая сумма вносится за счет средств организации ее законным представителем (директором). Такие выводы содержатся в Постановлениях ФАС Северо-Западного округа от 20 августа 2008 г. по делу N А42-6789/2007, ФАС Северо-Кавказского округа от 11 июня 2009 г. по делу N А32-16433/2008-3/278, ФАС Поволжского округа от 11 марта 2010 г. по делу N А72-10616/2009.

Однако поскольку подобный способ исполнения обязанности по уплате налога неизбежно вызывает конфликтную ситуацию с налоговиками, требующую разрешения в суде, очевидно, что прибегать к нему стоит лишь в крайнем случае.

По общему же правилу обязанность организации по уплате налога признается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика (пп. 1 п. 3 ст. 45 НК). При этом, безусловно, необходимо, чтобы на день платежа на расчетном счету компании была достаточная сумма в виде денежного остатка. Кроме того, признание обязанности по уплате налога может быть поставлено под угрозу, если при заполнении "платежки" были допущены ошибки.

Роковые реквизиты налогового поручения

Расчеты платежными поручениями — это одна из форм безналичных расчетов, предусмотренных Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Банком России 3 октября 2002 г. N 2-П (далее — Положение). В нем же приведены форма "платежки", а также порядок ее формирования. Правда, при расчетах с бюджетом этого недостаточно.

К сведению! Порядок урегулирования вопроса возврата сумм платежей, ошибочно перечисленных налогоплательщиком на счет территориального органа Федерального казначейства, и механизм такого возврата приведен в Письмах Минфина России от 10 августа 2011 г.

Как составить письмо об уточнении платежа в налоговую

Согласно п. 7 ст. 45 Налогового кодекса поручение на перечисление налога в бюджет заполняется налогоплательщиком согласно правилам, устанавливаемым Министерством финансов по согласованию с Центральным банком РФ. Они утверждены Приказом Минфина России от 24 ноября 2004 г. N 106н. Так, п. 2.10 Положения предусмотрено, что ряд полей в расчетных документах на перечисление и взыскание налоговых и иных обязательных платежей заполняются с учетом требований, установленных ФНС, Минфином и ФТС в нормативных правовых актах, которые приняты совместно или по согласованию с Банком России. Речь идет о таких реквизитах, как: "Плательщик", "Получатель", "Назначение платежа", "ИНН" ("ИНН плательщика"), "ИНН" ("ИНН получателя"), а также о полях 101 — 110 (статус плательщика, КБК, ОКАТО, КПП, основание платежа, его тип и пр.) платежного поручения.

Конечно, ошибка далеко не в каждом реквизите платежного поручения повлечет такие последствия, как непризнание обязанности по уплате налога исполненной и возникновение недоимки. Роковыми согласно пп. 4 п. 4 ст. 45 Налогового кодекса считаются "промахи" в указании номера счета Федерального казначейства и наименования банка получателя, в результате которых сумма налога в бюджет на соответствующий счет так и не попала. Однако даже если неверно заполненные реквизиты "платежки" не привели к тому, что деньги не пришли по назначению, они затрудняют идентификацию платежа: кем уплачено, за что, за какой период и т.д. И пока данные обстоятельства не выяснены, за налогоплательщиком также будет числиться недоимка. Другое дело, что обязанность по уплате налога в этом случае все же может быть признана исполненной именно на дату перечисления денежных средств по "неточному" платежному поручению, вернув тем самым все на круги своя, как будто никакой задолженности и не было. Но, чтобы нивелировать недоимку, налогоплательщику необходимо предпринять определенные действия.

Порядок уточнения платежа

Пунктом 7 ст. 45 Налогового кодекса предусмотрено, что при обнаружении налогоплательщиком ошибки в оформлении поручения, за исключением тех, что повлекли непоступление денег в бюджет на нужный счет Федерального казначейства, он вправе уточнить платеж. Для этого в инспекцию по месту своего учета следует подать заявление о допущенной ошибке с приложением документов, подтверждающих уплату налога и его перечисление в бюджетную систему на соответствующий счет Федерального казначейства, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика.

Форма заявления об уточнении платежа не утверждена, поэтому составляется оно произвольно. В качестве документа, свидетельствующего об уплате налога и его перечислении в бюджетную систему на соответствующий счет Федерального казначейства, может служить выписка банка (ее копия). Кроме того, приложить стоит и само "ошибочное" платежное поручение (его копию). При этом копию данной "платежки", оформленной налогоплательщиком на бумажном носителе, налоговики вправе потребовать от банка. Представить таковую кредитная организация обязана в течение пяти дней со дня получения требования налоговой инспекции.

Также по предложению ИФНС или самого налогоплательщика в рамках процедуры уточнения платежа может быть инициирована совместная сверка уплаченных компанией налогов. Результаты сверки оформляются актом, который подписывается организацией и уполномоченным должностным лицом инспекции. Форма акта утверждена Приказом ФНС России от 20 августа 2007 г. N ММ-3-25/494@.

О принятом относительно уточнения платежа решении налоговики должны уведомить налогоплательщика в течение пяти дней после его вынесения. Форма решения утверждена Приказом ФНС России от 2 апреля 2007 г. N ММ-3-10/187@. Если решение положительное, то инспекторы обязаны уточнить день фактической уплаты компанией налога в бюджет. При этом должен быть проведен пересчет пеней, начисленных на его сумму, за период со дня его фактической уплаты до дня принятия решения об уточнении платежа.

Особый случай для КБК

По большому счету, п. 7 ст. 45 Налогового кодекса не предусматривает каких-либо оснований, по которым налоговики могут отказать в уточнении платежа, если, конечно, речь не идет об ошибках в "платежке", при наличии которых обязанность по уплате налога не считается исполненной. Между тем на практике инспекторы нередко отказывают в уточнении неверно указанного КБК, в результате чего соответствующая сумма попадает в другой бюджет (например, если сумма НДС, зачисляемого в федеральный бюджет, уплачена по КБК налога на имущество, зачисляемого в региональный бюджет). Более того, в Письме от 22 декабря 2011 г. N ЗН-4-1/21889 представители ФНС России указали, что исходя из положений ст. 45 Налогового кодекса уточнение КБК может производиться только в пределах одного и того же налога. Проще говоря, уточнить код бюджетной классификации, по мнению экспертов налоговой службы, можно, к примеру, если при отражении КБК по НДФЛ был указан код для другой ставки налога. Если вместо КБК по НДС был указан, к примеру, код бюджетной классификации по налогу на прибыль, то уточнить платеж уже нельзя.

В данном случае следует иметь в виду, что, исходя из сложившейся арбитражной практики, такой отказ контролеров в уточнении платежа неправомерен, даже если по ошибке в "платежке" был указан не просто КБК другого налога, но налога, зачисляемого в бюджет иного уровня (Постановления ФАС Северо-Западного округа от 27 июля 2010 г. по делу N А56-41798/2009; ФАС Западно-Сибирского округа от 8 октября 2009 г. по делу N А45-8082/2009; ФАС Дальневосточного округа от 30 марта 2009 г. N Ф03-1121/2009). Как указывают арбитры, п. 7 ст. 45 Налогового кодекса предусматривается возможность уточнения платежа в любом случае, если деньги попали в бюджетную систему РФ на соответствующий счет. Между тем бюджетной системой в силу ст. 6 Бюджетного кодекса является совокупность федерального, региональных и местных бюджетов.

Обратите внимание! С 1 января 2012 г. Приказом Минфина России от 21 декабря 2011 г. N 180н были введены в действие новые КБК. В частности, изменились коды бюджетной классификации, по которым подлежит перечислению НДФЛ. Вместе с тем в Письме от 30 декабря 2011 г. N 02-04-09/6082 финансисты подчеркивали, что при указании в текущем году в расчетных документах старого КБК по НДФЛ органы казначейства самостоятельно учтут и распределят такие поступления по соответствующим кодам бюджетной классификации. Однако в Письме от 2 апреля 2012 г. N 02-04-08/1092 чиновники предупредили, что, как говорится, хорошего понемногу, и с 5 апреля платежи по НДФЛ, перечисленные на старые КБК, будут относиться к разряду невыясненных.

К слову сказать, даже Минфин в своих разъяснениях указывает, что Налоговым кодексом не предусмотрено, что неправильное указание КБК в платежном поручении является основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной. Соответственно, подобные ошибки могут быть уточнены в порядке, установленном п. 7 ст. 45 Кодекса. Такой вывод, в частности, следует из Письма Минфина России от 29 марта 2012 г. N 03-02-08/31.

А.Крюкова

Жизнь индивидуального предпринимателя - сайт на простом языке об отчетности ИП

25.05.2017 admin Comments 0 Comment

Добрый день дорогие друзья! Наверняка многие из Вас сталкивались с ситуацией, когда все налоги и платежи уплачены вовремя, но Вам все равно приходит письмо «счастья» о том, что Вы чего-то да не заплатили. Такие ситуации бывают, как правило, в те моменты, когда была допущена ошибка в реквизитах. Ошибиться можете и Вы так и сотрудник банка. Очень часто ошибки допускают при написании ОКТМО и КБК. Сегодня я расскажу Вам что делать, если Вы столкнулись с такой неприятностью. Решить данную проблему нам поможем заявление об уточнении платежа.

Если Вам все-таки пришло извещение о том, что Вы вовремя не оплатили какой-то платёж, не стоит сразу бежать к банкомату и оплачивать. Если письмо уже пришло, то и недоимка уже есть. Поэтому без паники и суеты. Начинаем разбираться. Ищем свои квитанции об уплате налога или еще какого-то платежа и внимательно проверяем все реквизиты, указанные в квитанции об оплате. Если Вы не знаете ОКТМО или КБК своей налоговой инспекции или отделения ПФР, ФСС, то интернет Вам поможет найти данные реквизиты. Нашли?

Образец заявления об уточнении налогового платежа

Сверяемся! Все должно быть точь-в-точь, до единой цифры. Если Вы ошиблись хотя бы в одной цифре, то компьютер не увидит Вашего платежа и автоматически распечатает Вам квитанцию о недоимке. Ошибок быть не должно! Если Вы все указали верно, то тут или банк не перечислил деньги или инспекция их не видит. В этом случае все просто. Берем квитанции и идем в ФНС, ФСС, ПФР и показываем им, что Вы все сделали вовремя и как надо. Вопрос должен быть закрыт.

Теперь рассмотрим второй вариант. Вы проверили все реквизиты в квитанции и нашли ошибку. Не важно, допустили эту ошибку Вы или девочка в банке, деньги ушли не туда. Идти разбираться в банк и на всех там ругаться смысла нет. Просто нужно написать заявление в наш контролирующий орган о том, что произошла небольшая ошибка. Давайте рассмотрим подробнее, как составить такое заявление.

Заявления я составляю для своей налоговой. Вы соответственно будете писать все реквизиты свои. Так же укажите свои: название организации, ФИО, название инспекции, фамилию начальника инспекции (в интернете можно поискать), свои реквизиты и даты из квитанций.

В пенсионный фонд и ФСС заявления будут аналогичные. Только в ПФР и ФСС не пишите строку: на основании п. 7 ст. 45 НК РФ прошу внести соответствующие изменения. Все остальное писать по аналогии.

Теперь берем это заявление и идем в ФНС, ФСС, ПФР и отдаем туда. После рассмотрения Вашего заявления, недоимку с Вас должны снять, а деньги переведут на нужные счета.

Надеюсь у Вас все получится!

Если у Вас появятся вопросы задавайте их в комментариях! Всем удачи и добра!

Оценка:

В случае неправильного указания в платежке по налогам КБК налогоплательщик вправе подать заявление об уточнении платежа. При этом указание в платежном поручении на перечисление налога неправильного кода бюджетной классификации не является основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной. Но для уточнения платежа налогоплательщик может подать в налоговый орган соответствующее письмо, заявление. Об этом сообщила ФНС России в письме от 10.10.16 № СА-4-7/19125 .

Итак, если при налоговом платеже или уплате страховых взносов в в названии организации, статусе налогоплательщика, КБК, ИНН, КПП, организация может уточнить свой платеж, если напишет соответствующее письмо уточнение. На основании этого документа инспекторы пересчитают пени, начисленные в соответствии с п. 2 раздела V Рекомендаций по порядку ведения в налоговых органах базы данных «Расчеты с бюджетом» (утв. приказом ФНС России от 16.03.07 № ММ-3-10/138@), уточнить КБК можно, если ошибочный и правильный коды относятся к одному налогу.

В противном случае, организация будет вынуждена перечислить налог еще раз по правильному коду, а затем просить налоговую о возврате. Налоговых санкций в этом случае не избежать. Доказывать неправомерность пеней, если в платежке назван КБК другого налога, скорей всего, придется в суде.

Возможно, если платежи произведены в федеральный или региональный бюджет. Если платежи произведены в местный бюджет, то исправить ошибку можно, перечислив налог и пени по правильным реквизитам. При этом переплата возвращается на расчетный счет.

В настоящий момент налоговые органы самостоятельно уточняют платежи, попавшие в разряд невыясненных. Это касается в основном платежей, в которых, например, организация указала несуществующий КБК, но в назначении платежа правильно указан перечисляемый налог. Пени в этом случае не начисляются.

Если организация неверно указала номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя, то на возникшую задолженность будут начислены пени. Такие пени обнуляться не будут. В этом случае нужно написать заявление на возврат налога и подать его в свою налоговую инспекцию.

Решение об уточнении платежа налоговая инспекция должна принять в течение 10 рабочих дней с даты, когда получит заявление от организации (письмо Минфина России от 31 июля 2008 № 03-02-07/1-324). О принятом решении инспекторы уведомят плательщика в течение следующих пяти дней. После принятия решения об уточнении платежа инспекция пересчитает пени, начисленные на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты до дня принятия решения об уточнении платежа.

основание платежа;
принадлежность платежа (например, КБК);
налоговый период;
статус плательщика ();

Уточнить реквизиты платежа можно только в том случае, если допущенная ошибка не повлияла на зачисление налога в бюджет. Такой порядок предусмотрен пунктом 7 Налогового кодекса РФ.

к меню

Обязательные реквизиты в Заявление об УТОЧНЕНИИ ПЛАТЕЖА в налоговую

К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие уплату налога в бюджет.

Процедура уточнения платежа применяется для исправления в платежных поручениях ошибок, которые не привели к не перечислению налога на соответствующий счет Федерального казначейства.

В этом случае не стоит дожидаться результатов деятельности инспекции и казначейства, а следует срочно заняться подачей заявления на уточнение платежа в ИФНС, к которому нужно приложить платежку с отметкой банка. На основании данного заявления инспекция сможет инициировать сверку уплаченных налогов, штрафов и пеней или же немедленно вынести решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога. И, само собой, пени, которые были начислены по лицевому счету, должны будут пересчитаться.

Согласно указанию Минфина, инспекция должна провести вышеназванные действия в течение 10 дней с момента получения заявления налогоплательщика или же с момента подписания акта сверки.

Примечание : Письмо Минфина России от 31.07.08 № 03-02-07/1-324

Итак, налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении налог не отражен на лицевом счете, должен совершить следующие действия:

Обратиться в банк и получить подтверждение своевременного перечисления налога в письменном виде. Проще говоря, платежку с отметкой банка об исполнении.
Направить в налоговую инспекцию заявление об уточнении платежа. Если есть необходимость, то можно подать заявление о проведении сверки платежей.

к меню

Заявления физического и юридического лица об УТОЧНЕНИИ ПЛАТЕЖА в налоговую бланк в формате Word ворд

Заявление гражданина об уточнении реквизитов платежного документа

Понадобится, если человек допустил ошибку в платежных документах на перечисление госпошлины, когда деньги к нужному получателю все-таки ушли (например, была ошибка в фамилии плательщика). Для уточнения платежа составьте это заявление. Скачать образец (.doc 33Кб) .

Заявление юридического лица об уточнении реквизитов платежного документа

Решение об уточнении налогового платежа инспекция должна принять в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления от организации. После принятия решения об уточнении платежа налоговая инспекция пересчитает пени, начисленные на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты до дня принятия решения об уточнении платежа. Такой порядок предусмотрен пунктом 7 , пунктом 8 статьи 78 Налогового кодекса РФ и разъяснен в письме Минфина России от 31 июля 2008 г. № 03-02-07/1-324

Перечень ошибок, которые можно исправить, ограничен. Организация может уточнить:

основание платежа. Например, заменить значение «ТП» в поле 106 платежного поручения значением «АП»;
принадлежность платежа. В частности, исправить ошибочные КБК или ОКТМО;
налоговый период – поле 107 платежного поручения;
статус плательщика. Например, заменить значение 01 (налогоплательщик) в поле 101 платежного поручения значением 02 (налоговый агент);
ИНН, КПП плательщика и получателя.

Уточнить реквизиты платежа можно только в том случае, если допущенная ошибка не повлияла на зачисление налога в бюджет. К заявлению приложите копию платежного поручения, подтверждающего перечисление налога в бюджет. Все подписи в документе нужно расшифровать (ГОСТ Р 6.30-2003)

к меню

Когда уточнить платеж нельзя

Уточнить нельзя неправильно указанные номера счета Казначейства России и наименования банка получателя средств (п. 4 ст. 45 НК РФ).

Если допустили такие ошибки, то платеж вообще не будет проведен банком или же средства поступят на счет казначейства, но другого региона. В любом случае налог придется заплатить заново. За возвратом первоначально уплаченной суммы обращайтесь:

в банк – если платеж не исполнен;
в налоговую инспекцию по месту учета организации – если средства списаны с расчетного счета организации, но на счет казначейства региона не попали.

В налоговую инспекцию по месту учета подайте заявление. В течение 10 рабочих дней с момента получения этого заявления инспекторы письменно обратятся в УФНС России по месту зачисления платежа. К обращению они приложат копию заявления организации о возврате платежа в электронном виде (скан-образ). Получив эти документы, не позднее следующего рабочего дня УФНС России перешлет их в региональное управление казначейства для возврата ошибочно поступившей суммы. После этого региональное управление казначейства перечислит организации ошибочный платеж и в течение трех рабочих дней известит об этом представителей налоговой службы.

Бывает, что к моменту подачи заявления в налоговой инспекции еще нет сведений о том, зачислен ли платеж на счет казначейства в другом регионе. Тогда в течение двух рабочих дней с момента поступления заявления инспекция направит в региональное УФНС России соответствующий запрос. Ответить на этот запрос (подтвердить зачисление платежа) региональное УФНС России должно в течение двух рабочих дней с момента его получения. После этого возврат ошибочно зачисленной суммы произведут в том же порядке.

Примечание : Письма Минфина России от 2 ноября 2011 г. № 02-04-10/4819, от 10 августа 2011 г. № 02-04-09/3641 и ФНС России от 6 сентября 2013 г. № ЗН-3-1/3228 .

к меню

Будут ли пени при Уточнение налогового платежа и зачет переплаты в счет недоимки

Если налогоплательщик перечислил деньги в бюджет вовремя, но по неверным реквизитам, а позднее подал заявление об уточнении платежа, то датой уплаты налога будет считаться дата перечисления некорректного платежа, а значит не должно. Но, так просто избежать денежных санкций можно не всегда.

Примечание : Письмо ФНС от 11.04.2017 № ЗН-4-22/6853

Есть две ситуации, когда уточнение реквизитов платежа от пеней за просрочку не спасет.

1. Если ошибка была допущена в номере счета Федерального казначейства или в реквизитах банка получателя, то заявление об уточнении вообще подавать бесполезно – обязанность по уплате налога в любом случае будет считаться неисполненной (пп.4 п.4 ). Сумму налога придется отправить в бюджет заново, причем датой оплаты будет считаться день перечисления второго исправительного платежа. Т.е. если корректный платеж был отправлен после установленного законодательством крайнего срока уплаты налога, налоговики начислят пени за несвоевременную уплату.

2. Если ошибочный платеж изначально был перечислен с опозданием. В этом случае, налоговики сторнируют начисленные пени только за период со дня фактического перечисления денег до даты принятия решения об уточнении. Соответственно, за первоначальное опоздание пени все равно придется уплатить.

Зачет имеющейся переплаты в счет недоимки

в данном случае пени однозначно будут. Ведь, при проведении такого зачета, обязанность по уплате налога считается исполненной с даты вынесения ИФНС решения о проведении зачета. Правда, и здесь есть свои нюансы. На принятие решения о зачете переплаты у налоговиков есть 10 рабочих дней со дня получения соответствующего заявления от плательщика (п.4 ). Соответственно, если плательщик подаст заявление о зачете как минимум за 10 рабочих дней до наступления крайнего срока уплаты налога, возникновения недоимки по которому он опасается, а налоговики вынесут положительное решение, то никаких пеней не будет. Ведь недоимка просто не возникнет – налог будет «уплачен» в срок за счет зачтенной переплаты.

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

Зачет суммы налога за счет другого возможен на основании заявления о зачете излишне уплаченных сумм налогов. Форма заявления о возврате суммы приведена.
Новый сервис с 1 октября 2012 г. позволяет физическим лицам проводить все операции и общение с налоговыми органами в личном кабинете налогоплательщика на налог.ру

Время от времени возникает необходимость подавать в налоговую Заявление об уточнении платежа. Отчего такое происходит? Конечно, все мы не "безгрешны" и можем что-то напутать, в чем-то ошибиться. Бывает, что ошибка происходит "по чужой вине", но и тут - либо мы не досмотрели, либо... всё-равно, приходиться исправлять.
Так вышло и у меня - года назад при оплате квитанции в банке ввели ошибочный реквизит (не досмотрела, в результате - куча мелких пенни и заморочек), в этом году - в квитанциях всё в порядке, а вот зачислено отчего-то оказалось "ни туда" - здесь уже результат "похуже", так как и сумма другая и пенни очень неприятные.

Поэтому, надо быть внимательными и регистрироваться в Кабинетах налогоплатильщика во всех службах, куда подаешь документы и переводишь деньги. Но! увы, если б всё это было так просто: в ПФР - вот уже пятый месяц "чинят/улучшают" систему, так что данные нужные не посмотреть, а в ФНС - удобная работа с кабинетом только за деньги (сказали, что 2 800 руб./год), но регистрироваться всё-равно стоит, хотя бы чтобы увидеть проблему, но не решить её (это возможно только с электронным ключом, который "за деньги").

Но вернемся к Заявлению на уточнение платежа.
В Налоговой сказали, что подать Заявление можно в свободной форме или заполнив специальную форму.

Как можно узнать о необходимости заполнения Заявления на уточнение платежа?
- сами поняли, что напортачили - берем и исправляем, не стоит тянуть "кота за хвост", а то пенни не заставят себя ждать,
- Вам пришло уведомление о взыскании недостающих налогов и пенни, отчего? вы же платили! стоит проверить данные,
- что-то поменялось в реквизитах/назначениях платежа, а вы это пропустили...

Итак, налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении налог не отражен на лицевом счете, должен совершить следующие действия:
1. Обратиться в банк и получить подтверждение своевременного перечисления налога в письменном виде - платежку с отметкой банка об исполнении.
2. Направить в налоговую инспекцию заявление об уточнении платежа. Если есть необходимость, то можно подать заявление о проведении сверки платежей.

В заявлении нужно указать ошибку, которая была допущена в платежном поручении, и его реквизиты. Также должны быть указаны правильные сведения, которые позволят налоговым органам правильно отразить суммы в карточке расчетов с бюджетом. К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие уплату налога в бюджет.
Процедура уточнения платежа применяется для исправления в платежных поручениях ошибок, которые не привели к не перечислению налога на соответствующий счет Федерального казначейства.

На основании данного заявления инспекция сможет инициировать сверку уплаченных налогов, штрафов и пеней или же немедленно вынести решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога. И, само собой, пени, которые были начислены по лицевому счету, должны будут пересчитаться. Согласно указанию Минфина, инспекция должна провести вышеназванные действия в течение 10 дней с момента получения заявления налогоплательщика или же с момента подписания акта сверки. (Письмо Минфина России от 31.07.08 № 03-02-07/1-324)

Не все "ошибки" можно исправить легко: некоторые неточности и сама налоговая поправит, другие - по вашему обращению или заявлению, а вот "грубые" ошибки, увы, так легко вам не спишутся - придется и налог по правильным реквизитам оплатить, и пенни, а уж потом возвращать ошибочно зачисленные средства.
Поэтому, не тянем и звоним в свою налоговую.
Ещё лучше - отправить запрос из своего кабинета налогоплатильщика ИП.

Почему лучше? Говорю из своего опыта: по телефону мне сказали да, тут переплата, а тут недоплата, наверное, потому-то... прочитали небольшую лекцию о пользе получения электронного ключа и отправили писать заявление на уточнение платежа. А вот по электронному обращению (мной была описана проблема с указанием присланного Требования на уплату налога и пенни + приложены сканы оплаченных счетов) - мне отзвонились, сказали в чем ошибка, сообщили что поправят все начисления и отпишутся официальным (электронным) письмом.

ОШИБКИ и УТОЧНЕНИЯ

Если ошибка в названии организации, статусе налогоплательщика, КБК, ИНН, КПП , организация может уточнить свой платеж, если напишет соответствующее заявление. На основании этого документа инспекторы пересчитают пени.

Уточнить КБК можно, если ошибочный и правильный коды относятся к одному налогу. В противном случае, организация будет вынуждена перечислить налог еще раз по правильному коду, а затем просить налоговую о возврате. Налоговых санкций (пенни) в этом случае не избежать.
Доказывать неправомерность пеней, если в платежке назван КБК другого налога, скорей всего, придется в суде.

Уточнить ОКТМО возможно, если платежи произведены в федеральный или региональный бюджет. Если платежи произведены в местный бюджет, то исправить ошибку можно, перечислив налог и пени по правильным реквизитам. При этом переплата возвращается на расчетный счет.

В настоящий момент налоговые органы самостоятельно уточняют платежи, попавшие в разряд невыясненных . Это касается в основном платежей, в которых, например, организация указала несуществующий КБК , но в назначении платежа правильно указан перечисляемый налог. Пени в этом случае не начисляются.

Если организация неверно указала номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя , то на возникшую задолженность будут начислены пени. Такие пени обнуляться не будут. В этом случае нужно написать заявление на возврат налога и подать его в свою налоговую инспекцию.

Впервые утвердила единые правила исправления ошибок в поручениях . Документ вступает в силу 1 декабря 2017 года, но пользоваться новым порядком можно уже сейчас.

Чтобы уточнить платежку, компания направляет в налоговую заявление в свободной форме. Из-за ошибок в статусе, основании, налоговом периоде, а также ИНН и КПП плательщика платежи не зависнут в казначействе.

Если компания ошиблась в КБК, ИНН и КПП получателя, инспекторы сначала направят уведомление об уточнении в казначейство. В любом случае решение об уточнении инспекторы примут за 10 рабочих дней после заявления и сообщат об этом компании. Если у компании есть личный кабинет на сайте ФНС, в нем появится информация об уточнении.

По-особому нужно уточнять платежки по старым и новым взносам. ФНС и ПФР уже договаривались о едином порядке (письмо ФНС России, ПФР от 06.06.2017 № 3Н-4-22/10626а/НП-30-26/8158). Теперь он будет прописан в приказе ФНС.

Уточнение платежа в ИФНС по страховым взносам: образец 2017

Платежки в ПФР и ФСС, которые компания внесла после 1 января 2017 года, надо уточнять в налоговой.

Осталась неясность с уточнением платежей в ФСС. В новом порядке об особом уточнении взносов на случай временной нетрудоспособности ничего не сказано. Из разъяснений следует, что уточнять платежи за 2017 год и позже нужно через налоговую. Платежки за более ранние периоды уточнит фонд. В том числе по платежам за 2016 год, которые компания перечислила в 2017 (письмо ФНС России от 03.02.17 № ЗН-4-1/).

Остальные взносы этого года уточняйте через налоговиков. Алгоритм уточнения платежа в ИФНС 2017 следующий:

1. Составьте в свободной форме. Образец можно скачать по ссылке ниже.

По одному заявлению можно уточнить сразу несколько ошибок в платежке, но не уточняйте одним документом сразу несколько поручений. Налоговики сделают запрос в фонд. Если ПФР еще не успел разнести ошибочные платежи на лицевые счета, то платежку уточнят.

Образец заявления в ИФНС об уточнении платежа по взносам 2017

Руководителю ИФНС России № 7 по г. Москве

Исх. № 164 от 21.08.2017

ЗАЯВЛЕНИЕ ОБ УТОЧНЕНИИ ПЛАТЕЖА

15.08.17 платежным поручением № 142 ООО «Компания» оплатило взносы на пенсионное страхование работников за июль 2017 года в сумме 146 500 (сто сорок шесть тысяч пятьсот) рублей. По ошибке компания в поле 105 платежки отразила неверный ОКТМО – 45342000. Тогда как правильным код необходимо считать – 45375000.

Кроме того, ООО «Компания» внесло в поле 104 платежки № 142 неверный код бюджетной классификации – 182 1 02 02010 06 1000 160. Компания перечислила взносы за июль 2017 года, поэтому правильный КБК – 182 1 02 02010 06 1010 160 (приказ Минфина России от 07.12.16 № 230н).

Руководствуясь пунктами 7 и 8 статьи 45 НК РФ просим считать в платежном поручении от 15.08.17 № 142 правильным ОКТМО – 45375000, а КБК – 182 1 02 02010 06 1010 160.

Ошибки в платежном поручении не повлекли неперечисление страховых взносов в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства. Поэтому ООО «Компания» вовремя исполнило обязанность по уплате взносов на пенсионное страхование. Просим уточнить платеж на день перечисления денег и обнулить пени.

Приложение: платежное поручение от 15.08.17 № 142 – на 1 л.

Приложите к заявлению копию платежки с ошибкой . В одном заявлении уточняйте только одну платежку. Перечислите в ней реквизиты, которые нужно исправить (см. образец).

2. Направьте заявление в инспекцию . Заявление в инспекцию можно направить на бумаге или по электронке. Платежи, которые ПФР уже разнес по лицевым карточкам застрахованных, уточнить не получится. Поэтому налоговики сделают запрос в ПФР. Фонд ответит в течение 5 рабочих дней, а после этого инспекторы примут свое решение. Для взносов в ФСС таких ограничений нет.

Стандартный срок ответа на письменный запрос — 30 дней. Уведомят вас о решении инспекторы в течение пяти рабочих дней после того, как примут запрос (п. 7 ст. 45 НК РФ).

3. Проверьте карточку расчетов с бюджетом . После того как инспекция отразит изменения в лицевом счете компании, закажите у налоговиков справку о состоянии расчетов по взносам или акт сверки. Заявление о сверке расчетов можно принести в инспекцию лично, отправить по почте или электронно. Справку инспекция выдаст через пять рабочих дней. Если сведения из справки не соответствуют вашим данным, стоит провести с налоговиками сверку расчетов и обсудить расхождения.

Уточнение платежа в ИФНС по налогам: образец 2017

У компании могла возникнуть недоимка по налогу, например по НДФЛ из-за ошибок в поле 107. Здесь надо заполнить налоговый период. Но если компания записала не тот месяц или прошлый год, программа вычеркивает эти платежи. В итоге в карточке висит начисленный налог из расчета 6-НДФЛ, на который капают пени. Чтобы обнулить недоимку, надо уточнить платеж — подать заявление в ИФНС произвольной форме.

Образец заявления в ИФНС об уточнении платежа по налогу 2017

Общество с ограниченной ответственностью «Компания»

ИНН/КПП 7701025478/ 770101001

127138, г. Москва, ул. Басманная, д. 25

Руководителю ИФНС России № 1

Исх. № 789 от 10.08.17

об уточнении реквизитов в платежном поручении на перечисление платежей в бюджет

В платежном поручении от 04.08.17 № 456 на перечисление НДФЛ, исчисленного налоговым агентом, с зарплаты работников за июль 2017 года на сумму 89 000 рублей ООО «Компания» записала неверный налоговый период (поле 107) – МС.08.2017. Правильное значение – 04.08.2017.

На основании пункта 7 статьи 45 НК РФ просим уточнить реквизит в платежном поручении.

Поскольку из-за ошибки в платежном поручении НДФЛ своевременно поступил в бюджет, просим не начислять пени за просрочку платежа.

Приложение: копия платежного поручения от 04.08.17 № 456

Генеральный директор Астахов И.И. Астахов

В документе сообщите, что допустили неточность в платежке. Затем напишите, какое значение правильное, и попросите уточнить его, а также обнулить пени. Приложите копию платежки.

Кодекс называет две ошибки, из-за которых налог не считается уплаченным. Это неверный счет или название банка получателя (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). А вот другие сведения можно уточнять: статус плательщика, КБК, налоговый период и др. (письмо Минфина России от 29.03.2012 № 03-02-08/31).

Уточнение платежа по взносам в фонде

Заявление об уточнении подавайте в ПФР. Составьте его в свободной форме (см. образец). Фонд рассмотрит заявление в течение пяти рабочих дней и отправит решение в инспекции. Специалисты ПФР сразу пересчитают пени, которые программа начислила на ошибочные долги, и тоже сообщат о пересчете инспекторам.

1. Составьте заявление на уточнение . Компания вправе уточнить платежку за 2016 год, если взносы попали в невыясненные. Для этого подайте заявление. ПФР не станет уточнять платежи, которые разнес по лицевым карточкам застрахованных. Закон не устанавливает срок, в течение которого фонд разносит данные. Поэтому узнать, можно ли уточнить платеж, получится только по заявлению.

Документ составьте в свободной форме. В нем запишите реквизиты платежки с ошибкой. Затем напишите правильные значения реквизитов, которые нужно исправить: основание, тип платежа, ИНН, КПП, налоговый период и пр. Приложите копию ошибочной платежки с отметкой банка.

Образец заявления в фонд об уточнении платежа 2017

Общество с ограниченной ответственностью “Компания”

105066, г. Москва, ул. Басманная, д. 26, офис 202

ГУ ПФР № 10 по г. Москве и Московской области

Исх. № 163 от 21.08.2017

ЗАЯВЛЕНИЕ ОБ УТОЧНЕНИИ ПЛАТЕЖА

30.12.16 платежным поручением № 278 ООО «Компания» оплатило взносы на медицинское страхование работников за декабрь 2016 года в сумме 218 000 (двести восемнадцать тысяч) рублей.

По ошибке компания отразила в поле 104 платежки код бюджетной квалификации – 392 1 02 02101 08 1011 260. Компания платила взносы за декабрь, поэтому в платежке правильный код – 392 1 02 02101 08 1011 160 (приказ Минфина России от 01.07.13 № 65н).

Руководствуясь разделом 1 Порядка (утв. приказом ФНС России от 25.07.17 № ММВ-7-22/), просим считать в платежном поручении от 30.12.16 № 278 правильным КБК – 392 1 02 02101 08 1011 160.

Ошибка в КБК не повлекла не перечисление страховых взносов в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства. Поэтому ООО «Компания» вовремя исполнило обязанность по уплате взносов на медицинское страхование. Просим уточнить платеж на день перечисления денег и не начислять пени.

Приложение: платежное поручение от 30.12.16 № 278 – на 1 л.

Генеральный директор Астахов И.И. Астахов

2. Направьте заявление в фонд . Заявление в фонд подайте на бумаге лично или по почте либо направьте по интернету с усиленной квалифицированной подписью. ПФР обещает рассмотреть обращение в течение пяти рабочих дней и принять решение об уточнении. В ФСС точных сроков не дают.

Из-за ошибки в поручении могли накапать пени. После уточнения фонд отразит платеж датой, когда компания направила деньги. Поэтому пересчитает пени, но только за период до 1 января. Решение об уточнении ПФР передаст налоговикам. Те исправят сведения об оплате в карточке и пересчитают пени, которые начислили после 1 января.

Если вы уточняли КБК или тип платежа, то сначала инспекторы проведут уточнение через казначейство (приказ ФНС России от 18.01.2012 № ЯК-7-1/). Поэтому уточнение может затянуться.

3. Закажите сверку с инспекцией . Инспекторы не станут сообщать, что исправили сведения в карточке. Поэтому потом стоит пройти сверку с налоговой. Заказать сверку можно в любое время (подп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ). Для этого подайте заявление на сверку либо запросите справку о расчетах. Заявление на бумаге составьте в свободной форме. Также сверку можно заказать оперативно через оператора электронного документооборота или в личном кабинете на сайте ФНС.

Обязанность по уплате налогов реализуется путем составления различных видов отчетности, расчетом суммы обязательства и совершение платежа в соответствующий бюджет. Для выполнения налогового обязательства заполняется платежное поручение, в котором указываются необходимые реквизиты. Если при составлении этого бланка допущена ошибка, исправить ее поможет письмо в налоговую об уточнении платежа.

От правильности заполнения бланка платежного поручения зависит не только своевременность поступления налога в соответствующий бюджет, но и наличие оснований для привлечения плательщика к ответственности. Обязанность по уплате налогов и сборов считается исполненной с момента зачисления платежа, поэтому заполнение реквизитов должно происходить с соблюдением установленных правил.

Наиболее распространенными являются следующие ошибки в платежных документах:

Неверное указание КБК (код бюджетной классификации);
Реквизиты плательщика (наименование, КПП/ИНН);
Правовой режим налогоплательщика;
Код ОКАТО;
Иные обязательные реквизиты платежного поручения.

Обратите внимание! Неверное указание хотя бы одного обязательного атрибута или одной цифры в счете приведет к тому, что платеж будет отнесен к категории «невыясненных». В этом случае обязанность по уплате налога не будет считаться исполненной надлежащим образом.

Своевременное выявление ошибки позволит избежать негативных последствий, связанных с просрочкой платежа и привлечением к ответственности, если плательщик обратится в территориальную инспекцию ФНС с письмом об уточнении платежа. Более того, согласно ст. 45 НК РФ, плательщик, устранивший такую ошибку, имеет право на освобождение от уплаты пени за просрочку исполнения налогового обязательства.

Закон не устанавливает предельные сроки для обращения с указанным письмом для устранения ошибки. До тех пор, пока налоговая инспекция не выявит факт нарушения порядка и сроков уплаты налогов, письмо плательщика будет являться основанием для устранения ошибки и внесения соответствующих поправок.

Так как данное обращение имеет юридически значимые последствия. оно должно оформляться в виде письменного документа. В его содержание необходимо включить:

Наименование и реквизиты налогового органа, в который направляется обращение;
Полные данные налогоплательщика – ИП или юридического лица;
Информация об исполненном налоговом платеже, который подлежит уточнению;
Подробное описание выявленной ошибки;
Указание на исправление в реквизитах платежа, которое плательщик просит уточнить.

Обратите внимание! Порядок ведения налогового документооборота и взаимодействия с ИФНС допускает не только направление такого обращения в виде письменного документа, но и подачу его по каналам электронной связи. Такая возможность доступна плательщикам, подключенным к электронным каналам коммуникации с ИФНС.

К письму в обязательном порядке прилагается документ, подтверждающий исполнение налогового обязательства. Для этого необходимо надлежащим образом заверить копию платежного поручения на бумажном носителе, либо сделать электронную выписку из клиентской программы. Помимо этого, допускается представление выписки из кредитного учреждения, через которое осуществлялся платеж.

Образец письма в налоговую об уточнении платежа можно сказать на нашем сайте. При его составлении особое внимание нужно уделить правильности указания надлежащих реквизитов.

По факту получения указанного документа сотрудники ИФНС проведут проверку и внесут уточнение платежа. Однако в некоторых случаях это будет физически невозможно, так как поступивший платеж уже был зачислен по ошибочным реквизитам.

Когда нельзя уточнить платеж

Налоговый платеж нельзя уточнить, если в результате указания ошибочных сведений произошло зачисление по неверным реквизитам. Это характерно для следующих случаев:

Когда неверный код КБК не соответствует виду налога, подлежащего уплате;
Если в результате ошибочного кода ОКАТО произошло зачисление налога в иной бюджет, чем планировал плательщик;
Если допущена ошибка в реквизитах счета Федерального казначейства или банка получателя.

Важно! В указанных ситуациях плательщику все равно нужно уведомить налоговый орган о допущенной ошибке, так как, в ряде случаев, это позволит избежать начисления пени.

Для надлежащего исполнения налогового обязательства, если уточнение платежа невозможно, будет нужно выполнить следующие действия:

Заполнить надлежащим образом повторное платежное поручение на уплату налога и произвести оплату по правильным реквизитам;
Обратиться в территориальную инспекцию ФНС для возврата ошибочно произведенного платежа.

Для такой процедуры потребуется подтвердить оба совершенных платежа путем представления документов в адрес налогового органа.