Размер страховых взносов ИП “за себя” в 2017 года нужно будет определять исходя из МРОТ в размере 7500 рублей. Соответственно, размер страховых взносов ИП, по сравнению с 2016 годом увеличится, так как на 2016 год сумму взносов определяли из МРОТ в размере 6204 рубля. Расчет взносов за ИП из 7500 рублей связан с тем, что в 2017 году МРОТ повысится только с 1 июля, а не с 1 января 2017 года. См. “ “.
Напомним, что с 2017 года начнет действовать новая глава Налогового кодекса РФ “ “. Статья 430 НК РФ (в редакции 2017 года) будет регулировать порядок расчета размера страховых взносов ИП “за себя”. Пунктом 1 данной статьи, как и сейчас, предусмотрено, что для расчета обязательных пенсионных и медицинских страховых взносов, следует принимать во внимание МРОТ на начало календарного года . Соответственно, если на начало 2017 года МРОТ останется на уровне 7500 рублей, то именно это значение и нужно будет учитывать при расчетах.
С 1 июля 2016 года МРОТ с 6204 увеличился до 7500 рублей (“ “). Однако этот никак не повлияло на годовой размер страховых взносов ИП в 2016 году, поскольку для расчетов имеет значение МРОТ только на начало календарного года. А вот на размере взносов 2017 года это повышение отразится.
Заметим, размер страховых взносы ИП “за себя” также зависит и от ставок тарифов. Однако в 2017 году основные ставки не изменятся (ст. 425 НК РФ). См. “ “. Поэтому при расчетах потребуется принимать во внимание новый МРОТ (7500 рублей), но прежние тарифы.
Вот как будут выглядеть расчеты для тех ИП, которые будут заниматься предпринимательской деятельностью весь 2017 год (то есть, 12 месяцев).
Страховые взносы в ПФР в 2017 году
Если годовой доход ИП за 2017 год не превысит 300 000 руб., то величина пенсионных вносов, которую нужно перечислить за год, будет фиксированной, а именно 23 400 руб.(7 500 руб. × 26% × 12 мес.). В 2016 году эта сумма была 19 356,48 руб. (6 204 руб. × 26% × 12 мес.)
Если же годовой доход ИП составит более 300 000 руб., то дополнительно к фиксированной сумме в ПФР требуется перечислить 1% от суммы дохода, которая превышает указанную величину. При этом в 2017 года максимальная сумма пенсионных взносов, как и сейчас, будет ограничена максимальной величиной 187 200 руб.(8 × 7 500 руб. × 26% × 12 мес.). Это предусмотрено абзацем 4 подпункта 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ. Для сравнения: в 2016 году максимальная сумма пенсионных взносов была 154 851,84 руб.(8 × 6 204 руб. × 26% × 12 мес.)
Страховые взносы в ФФОМС в 2017 году
Размер страхового взноса в ФФОМС в 2017 году, как и сейчас, не будет зависеть от дохода ИП. Размер медицинских взносов в следующем году составит 4 590 руб.(7 500 руб. × 5,1% × 12 мес.). В 2016 году размер эти взносов составляет 3 796,85 руб.(6 204 руб. × 5,1% × 12 мес.)
Страховые взносов в ФСС в 2017 году
Как и сейчас, в 2017 году взносы в ФСС по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ИП будут уплачивать исключительно на добровольной основе. Если они пожелают делать такие перечисления, то размер взносов в будущем году составит 2 610 руб. (7 500 руб. × 2,9% × 12 мес.). В 2016 году добровольные взносы по этому виду страхования составляют 2 158,99 руб. (6 204 руб. × 2,9% × 12 мес.)
Ведение деятельности накладывает на предпринимателя обязанности по уплате налогов, сборов и иных платежей. К иным платежам законодательство относит, в том числе, фиксированные взносы ИП. В рамках указанных платежей ИП производит отчисление на обязательное медицинское и пенсионное страхование. При этом, если ИП налоги уплачивает при ведении деятельности, то страхование он оплачивает даже при отсутствии деятельности и (или) получения убытка.
Кто обязан уплачивать фиксированные взносы
В 2017 году фиксированный платеж уплачивают все ИП без исключения:
- находящиеся на любой системе налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСНО, );
- не осуществляющие деятельности вовсе;
- получившие по итогам года убыток;
- имеющие, так и не имеющие привлеченных сотрудников.
Какие ИП могут не оплачивать свое страхование
Получить льготу, освобождающую от страховых взносов в 2017 году, могут индивидуальные предприниматели:
- Проходящие службу в рядах российской армии.
Подтверждением права на освобождение от уплаты взносов будет являться военный билет, справка из учреждения по месту прохождения службы, трудовая книжка с соответствующей записью.
- Ухаживающие за ребенком, не достигшим возраста полутора лет.
Для подтверждения преференции на временное освобождение от страховых взносов в 2017 году при уходе за маленьким ребенком ИП необходимо предоставить свидетельство о заключении брака (при его наличии), свидетельство о рождении ребенка и свой паспорт.
- Ухаживающие за инвалидом первой группы инвалидности, ребенком, являющимся инвалидом или пожилым человеком, старше 80-ти лет.
Для освобождения от уплаты взносов по указанному основанию необходимо подготовить и сдать в ИФНС документы, подтверждающие статус инвалида, за которым будет вестись уход или свидетельство о рождении ребенка-инвалида.
Из чего состоят взносы на страхование предпринимателей
- Взносы в утвержденном на год размере (не изменяющемся в зависимости от полученного дохода) на обязательное пенсионное и медицинское страхование (далее ОПС и ОМС).
- Дополнительные взносы с дохода, в случае его превышения более 300 тыс.руб. в год. В этом случае, размер отчислений составляет 1% с разницы между полученным доходом и установленным лимитом в 300 тыс.руб.
В 2017 году фиксированный платеж на ОПС и ОМС (в том числе с дохода свыше 300 000 р.), является обязательным, кроме него, ИП может, но не обязан, делать отчисления в ФСС.
Более подробно про данный вид обязательных платежей можно узнать в нижеследующем видео:
Куда уплачиваются взносы
Страховые взносы за себя в 2017 году бизнесмены уплачивают в налоговый орган (ИФНС, МРИ ФНС) по месту своего учета. Ранее они перечислялись в два фонда: ПФР и ФФОМС.
Порядок расчета платежей на страхование
Расчёт страховых взносов за себя в 2017 году производится следующим образом:
МРОТ х СВ х М, где:
МРОТ – величина, устанавливаемая на текущий отчетный период (год). В 2017 году она равна 7 500 р.
СВ – ставка взносов. Для пенсионного страхования она равна 26%, для медицинского – 5,1%
М – количество месяцев в году, в течение которых велась деятельность.
Формула для расчета размера отчисления в пенсионный фонд (ОПС) в 2017 году:
7 500 х 26% х 12 = 23 400 р.
Формула для расчета страховых взносов в 2017 году на ОМС в 2017 году:
7 500 х 5,1% х 12 = 4 590 р.
Если предприниматель встал на учет в середине месяца:
7 500 х СВ / ОКД х КОД, где:
СВ – ставка платежа
ОКД – общее количество дней в месяце постановки на налоговый учет (30 или 31)
КОД — количество дней, отработанных в месяце постановки на учет, начиная со дня регистрации ИП
Расчет страховых взносов за себя при постановке на учет в середине месяца
За 26 дней августа (с 6 по 31 число) он должен заплатить взносы в размере 1 956,3 р.:
ОПС – 1, 635,5 р. (7 500 х 26% : 31 х 26)
ОМС – 320,8 р. (7 500 х 5,1% : 31 х 26)
За 4 полные месяца он должен заплатить еще 9 330 р.:
7 500 х 26% х 4 = 7 800
7 500 х 5,1% х 4 = 1 530
Сумма отчислений на страхование за год составит 11 286,3 р. (9 330 + 1 956,3).
Таблица № 1. Отчисления в фонды в 2016, 2017 и 2018 году
Расчет страховых взносов бизнесменов в 2017 году с превышения установленного лимита дохода
Бизнесмены, чей доход за год составит более 300 тыс.р. должны уплатить дополнительный взнос в размере одного процента с разницы между полученным доходом и лимитом в 300 тыс.р.
Пенсионные взносы с превышения дохода рассчитываются по формуле:
(Д – 300 тыс.р.) х 1%
Д – Доход, определяемый согласно применяемому режиму налогообложения:
- ИП на традиционной системе налогообложения (ОСНО) для расчета берут доход, уменьшенный на произведенные затраты;
- в расчете учитывают только доход без расходов;
- ИП на вмененке и патенте — при расчете берут вмененный (потенциально возможный к получению) доход.
Пример № 1.
ИП Светлов на ОСНО получил доход – 2 500 000 р.
Расходы в общей сумме составили 1 700 000 р.
Отчисления в пенсионный фонд с дохода свыше 300 000 р. составят 5 000 р.:
(2 500 000 – 1 700 000 – 300 000) х 1%
Пример № 2.
Доход ИП Васильева на УСН за год — 3 800 000 р.
1% он должен уплатить с суммы 3 500 000 р. (3 800 000 – 300 000).
Таким образом, отчисления в пенсионный фонд составят 35 000 р.
Сроки оплаты платежей на ОПС и ОМС
Фиксированные взносы ИП обязаны перечислить в бюджет (на реквизиты ФНС) до 31 декабря текущего отчетного периода (года).
Производить отчисления на страхование за себя в 2017 году ИП могут в любом размере и в любое время. Законодательство не устанавливает четкого графика уплаты указанных платежей. Как правило, ИП делают их 4 раза за год, ежеквартально, равными суммами или единоразово, в конце или начале года – это удобно при расчете налога (аванса) на УСН и ЕНВД.
Платежи с дохода, превышающего лимит, уплачиваются до 1 апреля года, следующего за тем, в котором был получен облагаемый указанным взносом доход.
Реквизиты на уплату фиксированных платежей
Отчисления на ОПС и ОМС за себя в 2017 году необходимо производить по реквизитам Федеральной налоговой службы:
- Пенсионные взносы ИП в 2017 году: фиксированный платеж и 1% с превышения — 182 1 02 02140 06 1110 160.
- Отчисления на ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160.
До 2017 года платежи при превышении дохода уплачивались по отдельному коду, отличавшемуся от кода платежа на пенсионное страхование. С 2017 года оба вида платежей на ОПС, как фиксированные, так и привязанные к сумме полученного дохода, уплачиваются на единый КБК.
Способы уплаты взносов на страхование
Страховые взносы за себя в 2017 году можно перечислить в бюджет несколькими способами:
- наличными средствами, обратившись в любое отделение банка;
- в безналичном порядке через Интернет.
Уменьшение налога на уплаченные платежи за страхование
ИП, согласно установленному режиму налогообложения, обязан уплачивать . Произведя отчисления на страхование ИП вправе учесть их при расчете налога (аванса) к уплате. При этом уменьшить подлежащий уплате аванс или налог предприниматель может как на основные страховые отчисления, так и на 1% с превышения дохода свыше установленного лимита.
Предпринимали на упрощенке 6%
ИП на упрощенке с объектом доходы (6%), не имеющие привлеченных работников, могут уменьшить сумму исчисленного к уплате аванса (налога) на всю сумму уплаченных страховых взносов в 2017 году. Если взносы превышают сумму налога, подлежащую уплате в бюджет налог или аванс уплате, не подлежит.
ИП, имеющие сотрудников, могут учесть при расчете как уплаченные за себя в 2017 году взносы, так и , но не более 50% от суммы налога (аванса), подлежащей уплате в бюджет.
Предприниматели на упрощенке 15%
ИП, применяющие УСН 15% включают произведенные отчисления в фонды в 2017 году в состав расходов и уменьшают, тем самым, полученный доход. Страховые платежи относятся на затраты в полном объеме, независимо от наличия или отсутствия наемных работников.
Для уменьшения аванса (налога) на страховые взносы ИП в 2017 году последние должны быть уплачены в том периоде, за который рассчитывается налог (аванс). Например, для того, чтобы уменьшить аванс по УСН за 4 квартал платежи на ОПС и ОМС должны быть оплачены именно в 4 квартале. Если они будут уплачены в начале 1 квартала следующего года, то уменьшить на них налог за 4 квартал предыдущего года не удастся.
Предприниматели на ЕНВД
ИП на вмененке, не имеющие наемный персонал, могут полностью учесть при расчете налога отчисления в пенсионный фонд. Если ИП на ЕНВД имеет сотрудников он вправе учесть при расчете налога сумму платежей на страхование за себя и сотрудников, но в сумме не более 50% от размера налога, подлежащего уплате в бюджет.
Предпринимателям на вмененке законодательство сделало небольшую поблажку в сроках уплаты фиксированных платежей. Они могут уменьшить подлежащий уплате в бюджет налог на взносы, уплаченные до момента подачи декларации по ЕНВД за данный отчетный период. То есть если ИП на ЕНВД уплатит до 25 октября страховые взносы, он сможет уменьшить на них налог за 3 квартал (при условии, что декларация будет сдана после уплаты взносов). Для предпринимателей на упрощенке такой возможности, увы, нет, но в связи с тем, что налог они считают нарастающим итогом, уплаченная сумма взносов будет учтена при расчете налога за следующий период.
Предприниматели на ПСНО
ИП на патенте, уплатившие в 2017 году фиксированный платеж на ОПС И ОМС, не смогут учесть его при оплате стоимости патента, так как данной возможности для них законодательством не предусмотрено.
Ответственность за просрочку уплаты фиксированных платежей
За неперечисление в бюджет страховых взносов в 2017 году предусматривается ответственность в виде начисления пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день неуплаты взносов.
Отчетность по взносам на страхование
ИП, на уплаченные страховые взносы за себя, в 2017 году отчетность не сдают.
- Размер взносов ИП за себя в 2019 году
- Пенсионные страховые взносы
- Медицинские страховые взносы
- Сроки оплаты
- Как сформировать квитанцию/платежное поручение?
- Как уменьшить налог УСН на сумму взносов за себя?
- Отчетность по взносам ИП за себя
С 2018 года размер страховых взносов за себя отвязан от МРОТ.
С 2017 года страховые взносы администрируются Федеральной Налоговой Службой, а не Пенсионным Фондом. Полную информацию по взносам можно получить в главе 34 Налогового кодекса .
[Внимание!] Страховые взносы нужно платить даже в том случае, если Вы не ведете деятельность (или не получаете прибыль).
[Внимание!] На сумму оплаченных страховых взносов можно уменьшить налог УСН "доходы" (6%)
Страховые взносы в 2019 году.
До 2018 года фиксированные страховые взносы рассчитывались на основании МРОТ , действующего на 1 января текущего года. С 2018 года взносы за себя отвязаны от МРОТ.
За 2019 год ИП с годовым доходом 300 000 руб. и менее платят только 2 платежа за себя на общую сумму 36 238 руб.
Индивидуальные предприниматели с годовым доходом более 300 000 руб. платят за себя (дополнительно к вышеуказанной сумме 36 238 руб.) 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.
Пенсионные страховые взносы
Во-первых индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные пенсионные взносы. Пенсионные взносы в 2019 году составляют 29 354 руб. в год (7 338,5 руб. за квартал, 2 446,16(6) руб. в месяц).
Если Ваш годовой доход превысил 300 000 руб. , Вам необходимо дополнительно заплатить 1% от этого превышения не позднее 1-го июля следующего года . Например, за год Вы получили 450 000 руб., значит заплатить надо (450 000 - 300 000) х 1% = 1 500 руб. Несмотря на то, что по сути данная часть взносов не является фиксированной, называют их все равно фиксированными. Сумма пенсионных взносов за 2018 год ограничена сверху суммой 212 360 руб., т.е. даже если Вы заработали за год 30 миллионов рублей (1% от 30 млн. - 300 000 руб) платить нужно только 212 360 руб. (ограничение за 2019 - 234 832 руб.)
пенсионного взноса по форме "ПД (налог)".
Медицинские страховые взносы
Во-вторых индивидуальные предприниматели платят медицинские страховые взносы. Медицинский страховой взнос в 2019 году составляет 6884 руб. в год (т.е. 1721 руб. за квартал, 573,6(6) руб. в месяц). Эти взносы с дохода, превышающего 300 000 руб. НЕ уплачиваются.
Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату медицинского взноса по форме "ПД (налог)".
Оплата фиксированных страховых взносов
- Сроки оплаты - не позднее 31 декабря текущего года. 1% от превышения 300 000 руб. - не позднее 1 июля следующего года.
- Платить можно любыми суммами и в любое время (в рамках указанных в предыдущем пункте сроков). Выбирайте более выгодную для Вас схему оплаты (для уменьшения налога УСН).
- Оплачиваются взносы в налоговую по месту регистрации ИП.
- Все вышеперечисленные квитанции оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог) и принимаются к оплате только в Сбербанке (Если у индивидуального предпринимателя есть расчетный счет в любом банке, то платить можно и с него, никакие дополнительные проценты за это не снимаются).
- Если Вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года - платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы (для точного расчета суммы платежа и оформления всех квитанций воспользуйтесь бухгалтерским сервисом).
- Если Вы совмещаете деятельность ИП с работой по трудовому договору, и работодатель уже платит за Вас взносы - Вам все равно нужно платить указанные фиксированные взносы от лица ИП.
- Самый простой способ сформировать квитанцию (или платежное поручение) на оплату взносов - воспользоваться бесплатным официальным сервисом ФНС РФ.
Уменьшение налога УСН на сумму взносов
- На сумму уплаченных фиксированных страховых взносов можно уменьшить налог УСН "доходы" (6%).
- Для уменьшения авансовых платежей по налогу УСН - взносы должны быть уплачены в том периоде, за который платятся авансовые платежи. Например Вы хотите уменьшить авансовый платеж за полугодие - значит взносы должны быть уплачены не позднее конца полугодия - т.е. до 30 июня.
- Наверное, самый простой и выгодный вариант - оплатить взносы в первом квартале
- так Вы сможете уменьшить авансовый платеж УСН за первый квартал, и, если после вычитания из авансового платежа УСН суммы уплаченных взносов останется еще какая-то сумма - на нее можно уменьшить налог за полугодие и т.д.
- Пример: в 1-м квартале уплачены взносы в размере 10 000 руб. Доход за 1-й квартал 100 000 руб., 6% от 100 000 руб. - 6 000 руб. Уменьшаем авансовый платеж на 10 000 руб. - получается за 1-й квартал авансовый платеж по УСН платить не нужно. На 4 000 руб., которые осталисть при вычитании 6 000 - 10 000 - можно уменьшить авансовый платеж за полугодие.
- Можно уменьшить налог и на сумму взносов, уплаченных с превышения 300 000 руб. (1% с превышения, который уплачивается не позднее 1-го июля).
- Не забудьте включить данные об уплаченных взносах, уменьшающих налог УСН в налоговую декларацию .
Отчетность по фиксированным платежам
Оплаченные квитанции фиксированных страховых взносов обязательно сохраните. Отчетность с 2012 года для ИП без сотрудников (оплачивающих взносы только за себя ) - отменена! . Чтобы узнать дошли ли Ваши платежи до места назначения - позвоните в свою налоговую инспекцию или воспользуйтесь сервисом "Личный кабинет индивидуального предпринимателя".
Выше приведена информация для индивидуальных предпринимателей без сотрудников. Для ИП с сотрудниками и ООО пригодится информация на странице о
В 2017 году страховые тарифы для платежей ИП, которые он платит только за себя, устанавливаются Налоговым Кодексом Российской Федерации:
Расчет взносов при доходе 300 тыс.рублей и меньше, а также для КФХ, зарегистрированных как ИП вне зависимости от дохода
Фиксированные взносы на 2017 год при доходе 300 тыс. рублей и меньше составят:
- в Пенсионный фонд - 23 400 руб. (7500 руб. × 26% × 12 мес.);
- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 4590 руб. (7500 руб. × 5.1% × 12 мес.);
- в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования - в 2017 году взносы не платятся.
Всего: 27990 руб.
ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование, которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.
Фиксированные взносы уплачивают также главы КФХ за себя и за членов КФХ. При этом, размер фиксированных взносов не зависит от величины доходов хозяйства (п.2 ст.430 Налогового кодекса)
Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца. Калькулятор взносов можно найти на сайте.
Пример: Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 16 июля 2017 года. Значит, размер страховых взносов в ПФ составит
- за пять полных месяцев 7500 руб. × 5 мес. × 26% = 9750 руб.
- за неполный месяц 7500 / 31 (количество дней в июле) × 16 (столько дней ИП был зарегистрирован как ИП в июле, считая день регистрации) × 26% = 1006.45 рублей.
Всего за 2017 год ИП должен будет заплатить 10756.45 рублей в Пенсионный фонд. Аналогично будут рассчитываться и страховой взнос, уплачиваемый в фонд медицинского страхования.
Внимание! МРОТ для расчета взносов берется на 1 января текущего года. Если в течение года МРОТ изменяется, взносы на текущий год не пересчитываются. Новый МРОТ для расчета взносов будет применяться только на следующий год!.
Срок уплаты фиксированных взносов - не позднее 31 декабря года, за который уплачиваются взносы. Взносы (в том числе и взносы на обязательное медицинское страхование) уплачиваются с 1 января 2017 года не в Пенсионный фонд, а в налоговую инспекцию. В том числе и взносы за прошлые годы.
Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс.рублей
В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо фиксированных пенсионных взносов указанных выше в п. 5 (23400 руб.) уплачиваются взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. Обратите внимание! Взносы по медицинскому страхованию с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются! Т.е. сумма взносов в ФФОМС фиксированная для всех ИП, вне зависимости от суммы годового дохода.
Пример: Доход индивидуального предпринимателя в 2017 году составил: 350 000 руб. по деятельности, облагаемой УСН и 100 000 руб. по деятельности, по которой применяется ЕНВД (как считаются доходы, указано в п. 3 «Как считаются доходы»). Итого 450 000 руб. Сумма взносов в ПФ за 2017 год составит 23400 + (450 000 − 300 000) × 1% = 24 900 руб. Сумма взносов в ФФОМС 4 590
Общая сумма фиксированных страховых взносов в ПФ за год не может быть более 8 МРОТ х 12 х 26%. Т.е. в 2017 году не может быть более 187 200 руб (7500 × 8 × 12 × 26%)
Пример: Доход индивидуального предпринимателя на ОСНО в 2017 году составил: 20 000 000 руб. Сумма взносов за 2017 год составила бы 27990 + (20 000 000 − 300 000) × 1% = 224 990 руб, однако поскольку она больше максимально возможных взносов 187 200 руб., уплачивается 187 200 руб взносов в ПФ и взносы в ФФОМС в размере 4 590
Срок уплаты взносов
Страховые взносы за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года, за исключением взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс.рублей.
Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Отчетность по фиксированным взносам
КФХ один раз в год, в срок не позднее 30 января, подают в ИФНС (Расчет по страховым взносам КНД-115111). С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, никакой отчетности в ПФ не сдают!
КБК
182 1 02 02140 06 1110 160 - Фиксированные пенсионные взносы ИП, отдельного КБК для взносов в размере 1% от дохода свыше 300 тыс.рублей с 2017 года не предусмотрено;
182 1 02 02103 08 1013 160 - Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование.
Заканчивается 2016 год, а это значит, что подходит последний срок оплаты пенсионных взносов для ИП в 2016 году. Важно отметить, что взносы в ПФ ИП с 2017 года будут значительно видоизменены и для того, чтобы разобраться во всех нюансах предстоящих нововведений в ПФР для ИП, необходимо понять, что есть в 2016 году в системе Пенсионного фонда для ИП и что будет в 2017 году.
Каждый индивидуальный предприниматель с момента своей регистрации в едином реестре, получает обязанность осуществлять налоговые отчисления и страховые взносы в бюджетную систему России.
ИП: взносы в ПФР – 2017
Пенсионные взносы для ИП в 2017 году должны осуществляться в органы налоговой службы, а не в ПФР, как это происходит на текущий момент времени. Это одно из важнейших изменений в системе социального страхования, которое связано с передачей административных полномочий по сборам страховых взносов и их учета в ФНС . Все взносы, которые ранее осуществлялись в ПФР для ИП и в ФСС (кроме взноса «на травматизм») должны с 1 января 2017 года уплачиваться в ФНС по месту регистрации ИП. Правоотношения плательщиков страховых взносов и административного органа будут регулироваться гл. 34 НК РФ .
Если годовой доход у предпринимателя составил 600 000 рублей, он должен внести в ПФР взнос за 2016 год в размере: 23 153,33 + 3000=26 153,33 рублей.
Срок уплаты в Пенсионный фонд для ИП суммы платежа сверх предельной нормы дохода – до 1 апреля 2017 года. До конца 2016 года необходимо произвести для ИП выплаты в ПФР фиксированного платежа, а уже в начале следующего года рассчитать и внести дополнительный процент от сверхдохода.
Как рассчитать налог в Пенсионный фонд для ИП?
Расчет суммы платежей в ПФР ИП за себя 2017 будет также происходить, исходя из показателя МРОТ. На сегодняшний день МРОТ составляет 7500 рублей (такой же показатель будет на 1 января 2017 года, новый МРОТ в 7800 рублей начнет действовать лишь с 1 июля 2017 года).
Платежи в ПФР ИП в 2017 году составят в ПФР: 7500 х 12 х 26% = 23 400 рублей, в ФФОМС: 7500 х 12 х 5,1% = 4590 рублей.
Так что пенсионный и «медицинский» взносы ИП подрастет, по сравнению с нынешним годом: размер фиксированных страховых взносов ИП в 2017 году составит 27 990 рублей, если доход за 2017 год не превысит 300 000 рублей.
Сумма дополнительного взноса от сверхприбыли будет также рассчитываться в размере 1%, но при этом она не должна быть более 163 800 рублей.
В 2017 году КБК в платежке будут изменены в соответствии с данными нового администратора – первые цифры КБК должны быть 182 (ФНС).
Отчет в ПФР ИП за себя в 2017 году
ИП за себя по страхвзносам не должны отчитываться в Пенсионный фонд. Отчет положен лишь в том случае, если ИП имеет сотрудников и платит им зарплату или деньги по ГПХ. В таком случае отчетность составляется по форме РСВ-1 ПФР . Для ИП с численностью работников менее 25 человек отчет сдается в бумажном виде, за год – в привычные сроки – не позднее 15 числа месяца, следующего за окончанием квартального месяца. Предприниматели с большой численностью людей обязаны сдавать отчетность в электронном виде позднее 20 числа того же периода.
Форма отчетности по взносам ИП в 2017 году за своих работников изменится. С нового года все плательщики и в том числе ИП должны будут сдавать единый расчет по страховым взносам в налоговый орган, который фактически объединит РСВ-1, 4-ФСС , РСВ-2 , РВ-3. Условия предоставления бумажного или цифрового отчета не изменились, в отличии от срока его предоставления. За первый квартал 2017 года ИП-работодатели должны будут предоставить единый расчет по страховым взносам не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
В ПФР ИП с 2017 года должны продолжать предоставлять информацию по персонифицированному учету: СЗВ-М (ежемесячно, не позднее 15-го числа после окончания отчетного месяца) и персучет за год, уже в 2018 году.
