Оквэд попадающие под налоговые каникулы. Налоговые каникулы для ип

Налоговые льготы для предпринимателей – это одно из направлений государственной поддержки. На старте бизнеса, когда еще неясно, будет ли дело прибыльным, обязанность платить налоги может оказаться неподъемной.

Чтобы помочь начинающим предпринимателям, государство разработало программу так называемых налоговых каникул. ИП, которые подпадают под ее действие, могут после регистрации не платить налоги, но с соблюдением ряда условий.

Кто может получить налоговые каникулы

Сама программа налоговых каникул разработана на период 2015-2020 годов, но конкретный предприниматель может работать по нулевой ставке не более двух лет. Каждый регион устанавливает льготы для ИП своим местным нормативным актом – законом, постановлением, решением.

Предполагается, что из-за введения нулевой налоговой ставки для начинающих бизнесменов региональные бюджеты в период действия программы не досчитаются 250 млрд рублей. Не все субъекты РФ могут пойти на такое снижение налоговых поступлений, поэтому регионы получили право предоставлять льготы для начинающих только на определенные виды деятельности.

Чтобы получить налоговые каникулы для ИП в 2019 году, надо выполнять следующие условия.

Быть впервые зарегистрированным индивидуальным предпринимателем. Вариант снятия с учета уже действовавшего ИП и новой его регистрации здесь не пройдет. ИНН физического лица не меняется на протяжении всей его жизни, поэтому налоговые органы легко отслеживают тех, кто уже имел опыт предпринимательской деятельности.
Зарегистрировать ИП надо после вступления в силу регионального нормативного акта. Например, налоговые каникулы в Москве стали действовать с 18 марта 2015 года, а в Московской области – с 9 апреля 2015 года. Но если говорить о сегодняшнем дне, то в 2019 году в регионах почти все соответствующие нормативные акты уже приняты. Если же в каком-то субъекте РФ налоговых каникул до сих пор нет, то скорее всего, регион решил не пользоваться своим правом снижать налоговую ставку.
Льгота предоставляется не более, чем на два налоговых периода, а это не всегда означает два полных года. Например, если регистрация произошла 10.10.2019, налоговые каникулы для ИП в 2019 году продлятся только 83 дня плюс полный 2020 год.
Нулевая налоговая ставка действует только на режимах и . Это означает, что после регистрации предприниматель должен подать заявление о переходе на один из этих режимов. Если же остаться на основной системе налогообложения, выбрать или ЕСХН, то придется работать на общих условиях.
Виды деятельности для работы в рамках налоговых каникул должны относиться к производству, науке или социальной сфере. Нулевая ставка для торговли и некоторых бытовых услуг не предусмотрена.
Доля доходов от деятельности, по которым установлена нулевая ставка, должна превышать 70% от всех доходов ИП. Например, если ИП совмещает «льготное» производство с торговлей, и выручка от первого вида деятельности у него составляет всего 60%, то все доходы будут облагаться по обычной ставке 6%.
Региональный нормативный акт может устанавливать дополнительные ограничения для возможности работать по нулевой ставке. Так, в 2019 году в общем случае действует годовой лимит доходов на УСН, равный 150 млн рублей. Регионы же вправе снизить этот лимит до 15 млн рублей. Ограничение может касаться и численности работников, например, в Москве ИП, работающий в рамках налоговых каникул, вправе иметь не более 15 человек наемного персонала.
Переход на налоговые каникулы не освобождает предпринимателя от обязанности платить за себя страховые взносы в полном объеме.

Узнать о региональном нормативном акте, в котором указаны условия каникул, можно на сайте ФНС, в экономическом отделе местной администрации или в налоговой инспекции. Покажем на примере закона г. Москвы, на какие виды деятельности распространяется действие нулевой ставки.

Виды деятельности для налоговых каникул в Москве

Перечень видов деятельности, на которые распространяется действие налоговых каникул, утвержден Законом г. Москва от 18 марта 2015 года № 10. Это достаточно обширный список направлений, предусмотренных отдельно для УСН и ПСН.

Нулевая ставка на упрощенной системе налогообложения

№	Виды деятельности
1	Производство пищевых продуктов и напитков (кроме алкогольных и спиртосодержащих напитков)
2	Производство текстильных изделий
3	Производство одежды, выделка и крашение меха
4	Производство кожи и изделий из нее
5	Обработка древесины, производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения
6	Производство бумаги и бумажных изделий
7	Деятельность издательская, полиграфическая, копирование носителей информации
8	Производство изделий из резины и пластмассы
9	Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (кроме оружия и боеприпасов)
10	Производство машин и оборудования, монтаж промышленных машин и оборудования, ремонт машин и оборудования
11	Производство офисной техники и оборудования, компьютеров и периферийного оборудования
12	Производство и ремонт электрического оборудования
13	Производство электронных и оптических изделий, ремонт коммуникационного оборудования
14	Производство медицинских инструментов и оборудования, медицинских аппаратов, основанных на использовании излучений, контрольно-измерительных и навигационных приборов и аппаратов, часов, оптических приборов, фото- и кинооборудования, ремонт электронного и оптического оборудования
15	Производство мебели
16	Производство музыкальных инструментов
17	Производство спортивных товаров
18	Производство игр и игрушек
19	Производство метел и щеток
20	Производство прочих готовых изделий, не включенных в другие группировки, производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве
21	Обработка отходов и лома черных, цветных, драгоценных металлов, а также вторичного неметаллического сырья
22	Научные исследования и разработки
23	Деятельность в области здравоохранения, деятельность ветеринарная, уход с проживанием, социальные услуги
24	Образование
25	Деятельность в области спорта

Нулевая ставка на патентной системе налогообложения

№	Виды деятельности
1	Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
2	Ремонт, окраска и пошив обуви
3	Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах
4	Ремонт мебели
5	Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
6	Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
7	Изготовление изделий народных художественных промыслов
8	Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий
9	Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике
10	Ремонт игрушек
11	Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества
12	Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы
13	Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
14	Проведение занятий по физической культуре и спорту
15	Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью
16	Экскурсионные услуги
17	Деятельность по письменному и устному переводу

Как перейти на налоговые каникулы

Какой-то специальной процедуры перехода на налоговые каникулы для начинающих предпринимателей не установлено. Тот факт, что ИП работает по нулевой ставке, указывается в заявлении о переходе на патент или в годовой декларации по УСН.

Чтобы не запутаться, рекомендуем будущим предпринимателям перед получить консультацию в своей налоговой инспекции. Необходимо уточнить, вписывается ли предполагаемая деятельность в рамки налоговых каникул, и какие ограничения установлены региональным нормативным актом.

Если все условия соблюдены, то предприниматель получит патент, где будет указано, что стоимость патента нулевая. Ну а те, кто выбрал УСН, просто не будут платить авансовые платежи и налог по итогам года. Но, повторимся, для снижения риска налоговых споров стоит заранее проконсультироваться в местной ИФНС о возможности работать по нулевой ставке в вашем конкретном случае.

Сегодня открытие индивидуального предпринимательства в Российской Федерации имеет некоторые сложности. К таким трудностям относится материальное положение человека, который планирует открыть свой бизнес. Для поддержания малого бизнеса власти страны разработали специальную программу. К этой программе относится и введение налоговых каникул.

Что такое налоговые каникулы

Это законодательно установленное послабление на оплату налогов для индивидуальных предпринимателей. Благодаря этим послаблениям начинающий бизнесмен может проводить налоговый учет по нулевой ставке на протяжении определенного времени. Однако стоит учитывать, что налоговые каникулы не отстраняют человека от уплаты обязательных взносов в Пенсионный Фонд как за себя, так и за работающих на него лиц.

Правовая база, нововведения

Возможность использования льгот в налогообложении обусловлено Федеральным Законом №477 от 29.12.2014 г. Согласно этому нормативному акту воспользоваться налоговыми каникулами можно единоразово на протяжении определенного срока времени. Однако такая возможность имеется не во всех регионах России. Региональные власти субъектов, в которых допускаются льготы, имеют право корректировать условия выполнения нормативно правового акта на свое усмотрение. Корректировка прямо зависит от экономической ситуации в конкретном регионе.

Основания для получения каникул

Получить налоговые каникулы могут только те ИП, которые соответствуют следующим требованиям:

Индивидуальное предпринимательство должно быть зарегистрировано на человека первый раз в его жизни;
Промежуток времени прошедший с момента регистрации предпринимательства должен составлять не более двух лет;
Деятельность человека должна быть связана с определенными сферами. К ним относится производственная, научная и социальная;
Прибыль от указанных сфер деятельности не может быть меньше 70% от полного дохода;
Режимом налогообложения может быть только УСН и ПСН.

Выше перечислены только общие требования. Кроме них региональными властями могут быть введены требования, касающиеся полной годовой прибыли, размера штата сотрудников и т. п.

Человеку желающему получить налоговые каникулы нужно подробно разобраться в правилах установленных не только на федеральном уровне, но и на региональном.

Когда можно оформлять налоговые каникулы

Оформление данных льгот в налогообложении для ИП возможно только для начинающих. Предприниматель сможет получить их, если время с момента регистрации предпринимательства не превышает двух лет. Законодательством предусмотрен промежуток времени на протяжении, которого для ИП могут быть назначены такие каникулы. Это период с 2015 по 2020 год включительно.

Льготы при открытии ИП, УСН

Послабления в налогообложении могут предоставляться индивидуальному предпринимателю, который использует упрощенную систему. В этом случае ставка по налогу будет составлять 0.

Открываем ИП повторно, чтобы получить права на налоговые каникулы

Льготы являются хорошей поддержкой при ведении бизнеса. Средства, сэкономленные с учетом этих послаблений, бизнесмен может вложить в развитие своего дела. Поэтому некоторые предприниматели хотят закрыть ИП и открыть его снова для получения льгот. Однако необходимо знать, что такие действия ни к чему не приведут. Право на каникулы могут получить только те, кто зарегистрировался впервые. Причем процедура регистрации должна была проходить в то время, когда закон о каникулах уже вступил в законную силу. Поэтому те кто прекратил свою деятельность, а затем снова ее возобновил не получат права не платить налоги.

Как воспользоваться налоговыми каникулами

Для того чтобы воспользоваться правом на послабление налогообложения сначала нужно изучить региональные требования к возможной сфере деятельности и к ИП. Если бизнес человека подходит под эти критерии, он может обратиться в ФСН для получения каникул.

Как правильно оформить налоговые каникулы для ИП

Для оформления необходимо обратиться в налоговую службу и подать заявление на ведение отчетности по упрощенной системе. Сделать это можно не более чем через месяц после регистрации. На основании того, что ИП использует упрощенную систему в первые два года после регистрации, он может платить нулевую налоговую ставку.

Документы для оформления

При обращении в налоговую службу человеку нужно подать заявление на получение права использовать УСН. Определенных документов для прохождения процедуры не требуется.

Процедура оформления отпуска для физ.лица предпринимателя ИП

Для прохождения процедуры нужно выполнить несколько шагов:

Зарегистрировать индивидуальное предпринимательство в сфере которая подходит под региональные стандарты;
В течение одного месяца перейти на упрощенную систему налогообложения. Для этого необходимо подать в налоговую службу соответствующее заявление;
Платить налоги по нулевой ставке.

Отдельное заявление на предоставление налоговых каникул не требуется.

Какие платежи придется оплатить, страховые взносы

Каникулы подразумевают собой только оплату налога по 0 ставке. Это не освобождает предпринимателя от уплаты других обязательных взносов таких как:

Отчисления в пенсионный фонд Российской Федерации за себя и работников;
Взносы в фонд социального страхования;
Платежи за работников и др.

Сроки действия налоговых каникул

Послабления в уплате налогов действуют в течении двух лет или двух налоговых периодов. Получить их можно в период с 2015 по2020 год.

На какие виды деятельности распространяется льгота в Москве

Москва входит в число регионов, в которых предоставляется право на получение льготы. По состоянию на 2018 год к видам деятельности, которые подходят под региональные законы относится производство:

Одежды;
Спортивных товаров;
Товаров относящихся к продовольствию;
Готовой мебели;
Различного вида обуви.

На этом список предпринимательской деятельности по упрощенной системе не заканчивается.

Другие региональные особенности налоговых каникул

Несмотря на то, что налоговые каникулы утверждены на федеральном уровне решение о вводе их в конкретном субъекте принимают региональные власти. В связи с этим требования к ИП в разных регионах могут отличаться. Для того чтобы узнать действуют ли такие льготы на территории определенного региона нужно обратиться за информацией в налоговую службу. Сделать это можно как в личном присутствии, так и в телефонном режиме. Кроме этого необходимо учитывать, что виды деятельности подходящие для льготы также могут отличаться в зависимости от региона.

Если ИП во время налоговых каникул прекратит свою деятельность, последствия

В случае если человек решил прекратить свою предпринимательскую деятельность во время получения льготы, ее действие по отношению к нему будет прекращено. После повторной регистрации гражданин не получит права на льготу. Кроме этого действие льгот прекращается при нарушении ИП установленных региональными властями правил.

При регистрации ИП следует обязательно уточнить, действуют ли в регионе описанные выше послабления. Если действуют, а ИП подходит под все необходимые требования, то стоит воспользоваться такой возможностью.

– это частичное или полное освобождение от уплаты налогов для определённой категории предпринимателей и на установленный налоговый период. Категории частных предпринимателей определяются по виду деятельности, методу отчётности, используемой системе налогообложения и форме собственности. Основной характеристикой налоговых каникул является период их действия, а также размер ставки или градиент установленных ставок для отдельных групп налогоплательщиков.

Налоговые каникулы для малого бизнеса в РФ 2015 года

Федеральный закон под номером N 477-ФЗ предусматривает право использовать ставку налогообложения 0% сроком до 2-ух налоговых периодов для бизнеса, зарегистрированного после соответствующего принятия регионального закона. Закон вступает в силу с 10 января 2015 года и действует до конца 2020 года. Однако не всё так просто, как кажется, на первый взгляд и к получению льгот в виде налоговых каникул на два года имеется ряд условий.

Условия получения налоговых каникул 2015

Налоговые каникулы предоставляются только для частных предпринимателей, впервые зарегистрировавшихся после вступления в силу закона.
ИП должен использовать только упрощённую или патентную систему налогообложения .
Под льготные условия попадают только предприниматели научной, производственной или социальной сферы деятельности.
Деятельность, по которой собирается получить налоговые каникулы должна приносить не менее 70% его общих доходов .
Введение нулевой ставки на два года должна поддержать региональная власть с внесением дополнительных поправок.

«Впервые» зарегистрированные предприниматели

Согласно Федеральному закону № 477-ФЗ воспользоваться льготными правами на нулевую ставку налогообложения в течение 2-ух лет могут только «впервые зарегистрированные» индивидуальные предприниматели.

Это значит, что гражданин, как физическое лицо должен регистрироваться для индивидуального предпринимательства впервые за всю свою историю. Даже если 10-20 лет назад, гражданин уже имел регистрацию, которая также давно закрыта, он уже всё равно не попадает под условия получения налоговых каникул. Таким образом, желающим закрыть, а после заново открыть ИП, чтобы получить нулевую ставку абсолютно ничего не светит.

Также не проходят в категорию льготников и те бизнесмены, которые зарегистрировались совсем недавно, поскольку одним из основных требования для получения ставки в размере 0 процентов является – регистрация предпринимателя после вступления в силу соответствующих законов в законодательной базе субъектов Российской Федерации. Стоит также учитывать, что внедрение закона не распространяется по всей территории России, а отдано на собственное распоряжение региональным представителям, поэтому до тех пор, пока власти отдельных областей и регионов не введут его на территории своего субъекта РФ, то и действие нормативного акта в данном регионе не распространяется. Поэтому желающим попасть под действие закона необходимо вначале дождаться, когда региональные власти примут решение о применении налоговых каникул в своём регионе. К слову, они это могут и не сделать, если посчитают ненужным по различным причинам.

Системы налогообложения

Право пользования налоговыми каникулами доступно только для тех предпринимателей, которые зарегистрировали свой с использованием упрощённой или патентной системы налогообложения. Предприниматели, работающие на ЕНВД или ОСНО, не попадают под условия закона. В первоначальной версии законопроекта также имелись правки по методике получения патентов на виды деятельности для малого бизнеса, однако до окончательной редакции данные изменения не дошли.

Сферы деятельности

Что касается сфер деятельности, то это, пожалуй, один из самых интересных пунктов, который разом отметает большинство тех, кто желал попасть под льготные условия налогообложения. Вся суть в том, что нулевая процентная ставка доступна только тем предпринимателям, которые работают в следующих сферах:

научная;
производственная;
социальная.

И, кроме того, даже перечень конкретных пунктов деятельности по ОКУН и ОКВЭД из этих сфер может быть существенно отобран региональными властями и под налоговые каникулы попадут лишь те, которые, по мнению правительства больше всех испытывают трудности в данном регионе. После такого условия разом разочаровалась большая часть тех, кто желал воспользоваться каникулами, а именно та часть малого бизнеса, которая действительно испытывала сложности – торговля и оказание услуг.

Доходность предпринимателя

Следующим важным условием отбора кандидатов на получение налоговых каникул является подсчёт части доходов, которые предприниматель получает с деятельности, под которую планирует получить . Согласно федеральному закону данный вид деятельности должен приносить бизнесмену не менее 70% доходов, поэтому предприниматели, чей бизнес попадает сразу под несколько пунктов деятельности ОКВЭД, могут получить льготы только в том случае, если продвигаемые под каникулы виды заработка приносят основную часть их прибыли.

При нарушении любого из условий в момент функционирования налоговых каникул, все льготы подлежат полному перерасчету и установлению налогов по стандартным ставкам за прошедший период.

Также стоит учитывать, что нулевая ставка налогообложения никак не влияет на необходимость оплаты прочих издержек, например, патентные сборы или страховые взносы платить придётся в любом случае.

Срок действия налоговых каникул

Право получать налоговые каникулы доступно предпринимателям в период от 10 января 2015 года по 31 декабря 2020 года, однако определяя сроки, стоит также учесть два фактора:

1. Частные предприниматели могут получить право на освобождение от налогообложения на срок не более 2 налоговых периодов, которые исчисляются от начала календарного года, а не от даты регистрации бизнеса. Таким образом, если бизнесмен зарегистрировал своё ИП в середине года, то период его налоговых каникул фактически составит не два, а полтора года.

2. Решение о периоде налоговых каникул для отдельных предпринимателей принимает соответствующая региональная власть. Так, некоторым группам бизнеса может быть установлены каникулы на два года, а кому то повезёт меньше и получат только до конца года.

Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш

Мнение эксперта

Андрей Леру

Стаж более 15 лет Специализация: договорное право, уголовное право, общая теория права, банковское право, гражданский процесс

Налоговые каникулы – это законодательно определённый способ стимулирования малого бизнеса, начавший свое действие в 2015 году во исполнение Федерального Закона №477 «О внесении изменений и дополнений в Налоговый Кодекс РФ» от 16.12.2014 года.

В качестве мер по снижению налоговой нагрузки могут быть:

освобождение от налога на прибыль;
понижение ставок по определенным видам налогообложения в течение установленного срока;
комбинирование освобождений и снижений ставок с определенной периодичностью.

Срок введения в действие налоговых каникул устанавливается на региональном уровне. Например, в 2015 году они были введены в Московской и Псковской областях, в 2016 – в Пермской, в 2017 – в Брянской области и Кабардино-Балкарской Республике. Всего, начиная с 2015 года налоговые каникулы были введены в 81 регионе. На 2019 год планируется введение каникул в Республике Крым, Татарстане и Севастополе.

Субъекты РФ получили право устанавливать для ИП налоговые каникулы в виде налоговой ставки 0%. Данная льгота будет предоставляться в течение 2015-2020 годов на следующих условиях:

1) Применять налоговые каникулы могут только впервые зарегистрированные ИП. То есть, если вы уже действующий индивидуальный предприниматель, сниметесь с учёта в налоговой и снова зарегистрируете ИП, то всё равно не имеете права на применение льготной ставки.

Также могут применять ИП, которые в течение 2х лет со дня регистрации перешли на УСН или патент.

2) Деятельность должна осуществляться в производственной, социальной и научной сферах. Доля дохода в таких видах деятельности должна быть не менее 70 % от общего объёма доходов.

4) Право на налоговые каникулы (ставка 0 %) даётся только на первые 2 года деятельности.

5) Субъекты РФ по собственному усмотрению могут вводить дополнительные ограничения, например, ограничение предельного размера доходов от реализации и ограничение средней численности работников.

Для лиц на патенте (ПСН)

Важный момент: применять патентную систему налогообложения разрешили самозанятым гражданам. То есть физическое лицо, не имеющее работников, может работать на патенте без регистрации ИП в налоговой. Данная категория налогоплательщиков может получить патент в упрощённом порядке.

Самозанятые граждане могут подать заявление на получение патента, который будет действовать с начала следующего года, не ранее 1 декабря предшествующего календарного года.

В целом для всех налогоплательщиков ПСН увеличили срок уплаты налога:

- - Если патент получен на срок до 6 месяцев, то уплатить налог в полном объёме нужно будет не позднее окончания срока действия патента, в то время как в настоящее время налог уплачивается не позднее 25 дней после начала действия патента.
  - Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев, то 1/3 часть суммы налога необходимо будет уплатить через 90 дней после начала действия патента, тогда как сейчас этот срок составляет 25 дн.
  - Остальные 2/3 суммы налога должны быть уплачены не позднее окончания срока действия патента (в обычном порядке этот срок составляет - не позднее 30 дней до истечения срока действия патента).

Льготы для малого бизнеса

Согласно правительственному распоряжению № 98-р от 27.01.2015 предусматривается ряд мер по поддержке малого и среднего предпринимательства, а именно:

1) Для УСН: предоставление права субъектам РФ снижать налоговую ставку с 6% до 1% для налогоплательщиков УСН «доходы».

2) Для ПСН: расширен перечень разрешённых видов деятельности на ПСН.

3) Для ПСН: предоставление права субъектам РФ снижать максимальный размер потенциально возможного годового дохода, который может получить ИП в ходе своей деятельности (с 1 млн. руб. до 500 000 руб.)

4) Для ЕНВД: предоставление права субъектам РФ снижать налоговую ставку с 15% до 7,5%

5) Увеличение в 2 раза предельных значений выручки от реализации товаров и услуг для отнесения хозяйствующих субъектов к категории малого и среднего предпринимательства:

Для микропредприятий – с 60 до 12 млн. рублей

Для малых предприятий – с 400 до 800 млн. рублей

Для средних предприятий – с 1 до 2 млрд. рублей.