Образец заполнения енвд. Налоговая декларация енвд

Отчитываться по вмененному налогу необходимо ежеквартально. Причем даже отсутствие деятельности не является основанием для несдачи декларации, ведь величина вмененного налога от фактического дохода не зависит. В статье вы найдете для декларации по ЕНВД за 4 квартал 2017 года инструкцию по заполнению, а также сможете скачать образец заполненной декларации.

Кто заполняет декларацию

C момента постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД возникает обязанность отчитываться по единому вмененному налогу. Отчетным периодом на вмененке является квартал. Поэтому впервые появляется обязанность отчитаться по истечении того квартала, в котором организация или ИП встали на учет.

Напомним, что применять ЕНВД налогоплательщики вправе, если соответствуют таким критериям:

• ведут один из видов деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ, при условии, что по такому виду деятельности разрешено применение вмененки действующим региональным законодательством и при условии, что эта деятельность осуществляется не в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом;
• налогоплательщики не относятся к крупнейшим;
• в отношении данного вида деятельности не введен торговый сбор;
• численность персонала не превышает 100 человек;
• в уставном капитале организации доля юрлиц не превышает 25%;
• соблюдены иные условия из ст. 346.26 НК РФ.

Не стоит забывать, что если налогоплательщик кроме деятельности на вмененке осущетсвляет еще какую-либо деятельность, но необходимо уплачивать налоги и подавать отчетность исходя из той системы налогообложения, с которой вмененка совмещается.

Бланк декларации

Бланк декларации по вмененному налогу можно скачать из официальных источников на сайте налоговиков, в популярных правовых базах.

Кроме того, бланк отчета можно скачать у нас на сайте . Это официальный бланк, утвержденный ФНС.

Скачать бланк ЕНВД (для ИП и оргнизаций)

Сроки подачи декларации по ЕНВД

Декларация по вмененному налогу подается ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Срок уплаты налога в соответствии с декларацией – до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Посмотрите в таблице ниже календарь отчетности и уплаты налога по отчетным периодам 2017 года с учетом переносов срока, связанных с выходными днями:

Как изменился порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД в 2017 году?

С 2017 года изменилась форма декларации по вмененному налогу. Были внесены небольшие правки, которые относятся ко всем налогоплательщикам – поменялись формулировки по страховым взносам, которые связаны с переходом контроля над взносами к налоговикам.

Для предпринимателей без персонала появилось приятное изменение – теперь фиксированные взносы снижают налог без ограничения суммы.

Как заполнить декларацию ЕНВД

Форма декларации утверждена приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. Этим же документом утверждается и порядок заполнения декларации. Основные требования обычны:

• заполняется бланк с использованием средств печати, в электронной форме или ручкой синего, черного, фиолетового цветов;
• все листы должны иметь сквозную нумерацию;
• подать декларацию можно лично, по почте или через интернет.

Заполнение декларации по ЕНВД в 2018 году: пошаговая инструкция, порядок заполнения

Бланк декларации имеет титульный лист и 3 раздела, обязательные для заполнения:

1. Общая сумма налога к уплате, объединенная по значениям ОКТМО (то есть по каждому муниципальному образованию, где налогоплательщик ведет деятельность).
2. Расчет по каждому виду деятельности и по каждому месту нахождения. Этих разделов может быть несколько – по одному на каждый объект местонахождения и каждый вид деятельности.
3. Расчет суммы налога в целом по всем видам деятельности и ОКТМО с учетом уменьшения на страховые взносы.

Титульный лист

Прежде всего заполняется титульный лист. Обычно его оформление у бухгалтеров вопросов не вызывает, поэтому подробно описывать этот процесс не будем.

Отметим только, что декларация подается по месту постановки на учет именно в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Если предприятие или ИП встали на учет по нескольким видам деятельности, но в одном регионе, то декларация подается одна сразу на все виды деятельности (с несколькими разделами 2). Если же налогоплательщик ведет деятельность в разных регионах, то подаются несколько деклараций в каждую налоговую по месту учета.

Раздел 2

После титульного листа следует приступить к оформлению раздела 2. Как уже отмечено, этот раздел заполняется на каждый объект, где ведется деятельность и на каждый вид деятельности.

Например, если налогоплательщик имеет в собственности небольшое помещение, в одной части которого оказываются услуги по мойке автомобилей, а в другой части с отдельным входом небольшая мастерская по ремонту обуви, то он заполняет раздел 2 дважды: на один вид деятельности по одному разделу 2.

Или, например, налогоплательщик имеет 2 парикмахерских кабинета, но в разных муниципальных образованиях своего города. Тогда тоже придется заполнить 2 вторых раздела по одному и тому же виду деятельности, но с разделением на 2 ОКТМО.

В разделе 2 заполняются:

• код вида деятельности, который можно взять в приложении к приказу об утверждении бланка декларации;
• адрес места, где ведется деятельность;
• код ОКТМО, закрепленный за этим местом;
• базовая доходность, которая определена для вида деятельности, код которой указали на данной странице отчета;
• федеральный коэффициент-дефлятор К1 и региональный коэффициент К2;
• помесячно за квартал указываются:
  • величина физического показателя, соответствующего виду деятельности и базовой доходности, которые уже указали на данной странице отчета;
  • количество календарных дней, на протяжении которых налогоплательщик стоял на учете как вмененщик;
  • налоговая база из расчета данных о базовой доходности, физическом показателе и количестве календарных дней;
• общая налоговая база за квартал;
• ставка, действующая в регионе;
• сумма налога (база * ставка).

Раздел 3

Третий раздел заполняется следующим образом:

• указывается общая сумма налога, получить которую можно сложив результаты по всем вторым разделам;
• указывается сумма уплаченных страховых взносов за весь штат работников или уплаченная сумма фиксированных платежей индивидуальным предпринимателем без сотрудников (для этих двух показателей выделены разные строки);
• указывается общий налог за минусом страховых взносов (в полном объеме для ИП без персонала и в пределах половины налога для работодателей с персоналом).

Раздел 1

Раздел 1 заполняется самым последним. Здесь несколько раз заполняются строки 010 и 020.

Налог к уплате делится по отдельным ОКТМО. Снижение на сумму страховых взносов происходит пропорционально рассчитанному налогу без учета страховых взносов.

Образец заполнения декларации по ЕНВД для ИП

Особенностью заполнения декларации предпринимателем является только снижение налога на фиксированные страховые платежи без учета ограничения в 50% от суммы налога. Но это касается только предпринимателей без работников.

Чуть ниже вы найдете образец заполнения такой декларации.

Пример заполнения налоговой декларации по ЕНВД для ИП с работниками

У нас на сайте вы можете скачать декларацию предпринимателя , ведущего деятельность по сдаче в аренду мест на платных автостоянках.

Образец декларации для ИП без работников

Образец декларации для организаций

Что значит код по месту учета в декларации ЕНВД для ИП

На титульном листе есть поле, предназначенное для указания того, куда подается отчет. Расшифровки кодов приведены в приложении 3 к порядку заполнения декларации по ЕНВД. Для предпринимателей это могут быть такие коды:

Какие данные содержит приложение 1 к декларации ЕНВД

Таким вопросом задаются некоторые бухгалтера. На самом деле никаких приложений к декларации не предусмотрено. А вот как раз форма декларации и является приложением № 1 к приказу, ее утверждающему.

Чем отличается декларация ИП на ЕНВД в 2018 году без работников?

Как уже было описано, теперь фиксированные взносы предпринимателя без работников снижают единый вмененный налог без ограничения суммы. В разделе 3 для страховых взносов такого предпринимателя выделана отдельная строка. В этом заключается единственная разница и особенность заполнения отчета такого налогоплательщика. Ранее уже приведен образец заполнения декларации с подобными условиями.

Нулевая декларация по ЕНВД

Нулевая декларация по вмененному налогу невозможна по определению. Ведь основанием для начисления вмененного налога является не фактический доход или прибыль, а условные показатели, которые установлены на законодательном уровне. Если налогоплательщик прекращает деятельность, то ему необходимо сняться с учета на ЕНВД. В противном случае он обязан уплачивать налог исходя из базовой доходности и физического показателя, а также подавать декларацию по этому налогу.

Поэтому если деятельность прекращена, вмененщику необходимо не подавать нулевую декларацию, а предоставить в налоговую заявление о снятии с учета по форме ЕНВД-3 (или ЕНВД-4 для ИП).

Как заполнит отчет онлайн бесплатно

Организации могут воспользоваться теми системами передачи отчетности по телекоммуникационным каналам связи, с которыми у них заключены соответствующие договоры. А индивидуальные предприниматели вправе отчитаться по вмененному налогу через личный кабинет налогоплательщика.

Как заполнить декларацию ЕНВД для ИП в программе Налогоплательщик?

На официальном сайте налоговой инспекции можно скачать бесплатную версию программы «Налогоплательщик ». Интерфейс данного программного обеспечения интуитивно понятен, а обновления регулярно размещаются все на том же официальном интернет ресурсе налоговиков.

После заполнения декларации в программе, необходимо сделать выгрузку электронного файла, отправить который можно через личный кабинет налогоплательщика.

Также можно просто распечатать получившийся отчет и отправить его по почте или принести в налоговую лично.

Плательщики единого налога на вменённый доход отчитываются за свою деятельность каждый квартал, поэтому понятия годовой декларации для них нет. В этой статье мы разберёмся, по какой форме сдаётся декларация ЕНВД 2017 года и как она заполняется.

Отчётность за 4 квартал 2016

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 должна быть сдана не позднее 20 января 2017 года. Форма этой отчётности утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@.

Обратите внимание: декларация ЕНВД за 1 квартал 2017 года, т.е. в период с 1 по 20 апреля 2017 года и далее, сдаётся по новой форме, которую вы найдёте ниже.

Декларация ЕНВД за 4 квартал 2016 мало чем отличается от новой, которая начнет действовать после окончания 1 квартала 2017 года, поэтому её можно использовать как образец и в дальнейшем.

Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком, кроме правого нижнего поля. В верхней части страницы указывают ИНН и КПП организации (индивидуальные предприниматели - только ИНН).

В поле "Номер корректировки" при подаче первичной декларации прописывают "0--". Если впоследствии будет подаваться уточнённая отчётность, то в зависимости от того, какой по счёту она будет, указывают "1--", "2--" и т.д.

Налоговый период в декларации для каждого квартала будет свой:

• 21 - для 1 квартала;
• 22 - для 2 квартала;
• 23 - для 3 квартала;
• 24 - для 4 квартала.

В нашем случае проставляется код 24. Кроме того, надо указать отчётный год, к которому относится налоговый период, т.е. 2016.

Обратите особое внимание на поле "по месту учета (код)". Дело в том, что плательщик ЕНВД отчитывается в инспекции по месту деятельности, а не регистрации ИП или ООО. Место деятельности и место регистрации могут совпадать, тогда они относятся к ведению одной инспекции. Если же налогоплательщик зарегистрирован в одной инспекции, а ведёт деятельность по ЕНВД на территории, подведомственной другой ИФНС, то он стоит на учёте в двух налоговых органах.

Код места учёта выбирается из Приложения № 3 к инструкции по заполнению , в частности:

• 120 - по месту жительства ИП;
• 214 - по месту нахождения российской организации, если она не относится к крупнейшим налогоплательщикам;
• 310 - по месту ведения деятельности российской организации;
• 320 - по месту ведения деятельности ИП.

В разделе 1 указывается сумма налога к уплате в бюджет, т.е. уже уменьшенная на страховые взносы за ИП и/или работников. При этом форма имеет поля для заполнения разных кодов ОКТМО, если вы ведёте деятельность по ЕНВД в разных местах.

В разделе 2 в строке 010 надо прописать в соответствии с Приложением № 5 к порядку заполнения отчётности. Это не то же самое, что код ОКВЭД, например:

• 01 - бытовые услуги;
• 02 - ветеринарные услуги;
• 03 - услуги по ремонту и техобслуживанию транспорта и т.д.

Раздел 2 заполняется для каждого места ведения деятельности, поэтому если у вас их несколько (например, несколько торговых точек), но при этом налоговая инспекция одна и та же, то и листов радела 2 оформляется столько же.

Обратите внимание: при ведении деятельности по ЕНВД в местах, относящихся к разным налоговым инспекциям, и сами декларации должны быть разными.

Далее, в разделе 2 вносят данные для расчёта платежа по формуле БД * ФП * К1 * К2, т.е. надо указать , физический показатель, коэффициенты, региональную налоговую ставку, которая может быть снижена по сравнению со стандартной 15%.

В разделе 3 указывают рассчитанный налоговый платеж и страховые взносы, которые были уплачены за работников и/или ИП за себя. На основании этих сведений и производится расчёт платежа для уплаты в бюджет.

Пример заполнения

Покажем на примере, как заполнить декларацию по ЕНВД для ИП. Если предприниматель работает один, то он имеет право уменьшить налог, рассчитанный за четвертый квартал, на всю сумму уплаченных в этот же период взносов за себя.

ИП Котов Сергей Иванович осуществляет услуги по перевозке грузов в г. Мытищи Московской области. Основной код ОКВЭД - 49.41 (Деятельность автомобильного грузового транспорта). Наёмные работники отсутствуют.

Исходные данные:

• ФП - количество транспортных средств, используемых в деятельности - 1;
• БД - базовая доходность по данному виду деятельности - 6 000;
• К1 на 2016 год - 1,798;
• К2 (в г. Мытищи по данному виду деятельности) - 1;
• налоговая ставка - 15%;
• сумма фиксированных страховых взносов, уплаченных в 4 квартале 2016 года - 5 788 руб.

Расчёт суммы ЕНВД за 4 квартал 2016 года считаем по формуле: БД * ФП * К1 * К2 * 15% * 3 месяца. Подставим наши значения, получим ((6 000 * 1 * 1,798 * 1 * 15%) * 3) = 4854,6 рублей, округляем до 4855 рублей. Это сумма рассчитанного налога, который мы можем уменьшить на уплаченные взносы. Получаем, что 4855 - 5 788 <0.

В срок до 25 января 2017 года ИП Котов С.И. должен был бы уплатить в бюджет налог, однако в нашем случае он равен 0 руб. Отсутствие налога к уплате связано с тем, что уплаченные страховые взносы за 4 квартал превышают сумму исчисленного налога.

Новая форма с 1 квартала 2017 года

Чем отличается новая налоговая декларация по ЕНВД, действующая с 2017 года? Как выше мы уже писали, изменений в тест декларации по ЕНВД внесено немного. Вызваны они тем, что индивидуальные предприниматели - работодатели с 2017 года получили право уменьшать рассчитанный квартальный налог на сумму страховых взносов, уплаченных не только за работников, но и за себя. Налог при этом может быть уменьшен не более, чем на 50%.

Раньше такой порядок уменьшения платежей в бюджет допускался только для плательщиков УСН с объектом налогообложения «Доходы», что отражено и в . Теперь налогоплательщики на УСН Доходы и ЕНВД оказались в равных условиях.

Налоговая декларация ЕНВД изменена приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@. Рассмотрим подробнее, что именно изменилось.

1.Указаны новые штрих-коды:

• Код 0291 3018 на титульной странице заменён на 0291 4015;
• Код 0291 3025 раздела 1 заменен на 0291 4022;
• Код 0291 3032 раздела 2 заменен на 0291 4039.
• Код 0291 3049 раздела 3 заменен на 0291 4046.

2. В разделе 3 «Расчёт суммы единого налога на вменённый доход за налоговый период» изменена формула расчёта налога, в связи с тем, что ИП-работодатели могут теперь учитывать суммы взносов, уплаченные за себя.

3.В приложении № 2, которое определяет, как представляется налоговая декларация по единому налогу на вменённый доход для отдельных видов деятельности в электронной форме, изменена таблица 4.1.

4. В таблице 4.14 формата электронной отчётности изменена редакция фразы "Сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере" на "Сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование".

Дело в том, что с 2017 года фонды прекратили сбор страховых взносов с предпринимателей и работников, поэтому понятия взносов в ПФР и ФОМС больше не существует. Теперь страховые взносы собирает ИФНС, где налогоплательщик стоит на учёте.

5. В приложении № 3, которому надо следовать при заполнении отчётности, изменены подпункты 4 - 5 пункта 6.1, которые касаются формулы расчёта налога.

Декларация ЕНВД-2017 - скачать бесплатно бланк Excel этого документа можно на нашем портале - оформляется налогоплательщиками на спецрежиме в новом формате. Изучим его специфику более детально.

Новая форма декларации ЕНВД с 2017 года

Новая декларация ЕНВД 2017 года по форме КНД 1152016 в версии Приказа налогового ведомства от 19.10.2016 должна представляться спецрежимниками на вмененке с начала первой отчетной кампании 2017 года. Период и алгоритм представления прежний: до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, лично или почтой — на бумажном носителе либо в электронном виде — по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) за электронной подписью.

Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности !

Данная форма характеризуется привычной для плательщиков структурой. Но заполнение осуществляется вместе с тем в соответствии с последними положениями алгоритма работы с декларацией по ЕНВД в 2017 году. Несмотря на практически идентичную структуру старой и свежей форм отчетного документа, в обновленной версии декларации все же есть ряд корректировок.

Рассмотрим их более детально.

Изменения в форме налоговой декларации по ЕНВД 2017 году

Первоочередное изменение в декларации ЕНВД в 2017 году — появление элементов, в которых ИП с персоналом может отразить факт снижения обязательства на величину сборов, перечисленных в государственные фонды не только за сотрудников, но и за себя. Ранее такой возможности предусмотрено не было ни структурой формы, ни законодательством, которое изменилось в пользу ИП-работодателя. Однако лимит уменьшения остался прежним: не более 50% от исчисленной суммы налога.

Перечисленные сборы ИП в фиксированной величине за себя отображаются в 030 строке раздела III обновленного бланка налоговой декларации по ЕНВД 2017года. А факт снижения размера обязательства на взносы на зарплату сотрудников отображается с использованием ячеек в строке 020.

Также форма преобразилась в техническом плане, например, на каждой странице отчета изменились штрихкоды.

В остальном налоговая декларация ЕНВД в 2017 году сохранила предыдущую структуру.

Где можно найти образец и бланк налоговой декларации ЕНВД на 2017 год онлайн?

Скачать бланк декларации по ЕНВД-2017 возможно на нашем портале.

Альтернативой применению данного бланка может быть запрос свежей его редакции непосредственно в ФНС. Скачать налоговую декларацию ЕНВД в 2017 году возможно и на портале ведомства.

Кроме того, вы можете скачать бесплатно декларацию ЕНВД-2017, заполненную с учетом последних изменений алгоритма работы с данной формой. В представленном документе учтены рассмотренные нами выше нововведения в структуре, которые обусловлены преобразованиями в законодательстве, а также приведен практический пример отражения сведений для ИП.

Начиная с первой отчетной кампании 2017 года спецрежимниками на вмененке должна использоваться новая форма декларации по ЕНВД для 2017 года. В ней ИП с персоналом имеют возможность отобразить факт снижения налогового обязательства на сумму перечисленных за себя фиксированных сборов в госфонды.

Налоговая декларация по ЕНВД - это квартальный отчет для тех налогоплательщиков, которые при исчислении налога ориентируются на размер вмененного им дохода. По окончании четвертого отчетного периода 2018 года всем плательщикам единого налога необходимо сдать в налоговую инспекцию декларацию по ЕНВД. Бланк декларации ЕНВД 4 квартал 2019 года изменился, обратите на это внимание! Мы расскажем, как заполнить декларацию без ошибок.

Отчет по единому налогу на вмененный доход обязаны сдавать ежеквартально все налогоплательщики-«вмененщики». Декларация ЕНВД за 4 квартал 2018 — не исключение.

Сроки сдачи Декларации ЕНВД в 2019 году

Отчетность сдается не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Однако в 2019 году многие из этих дат попадают на выходные дни — следовательно, сроки переносятся следующим образом:

Форма ЕНВД: декларация за 4 квартал 2018

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС № ММВ-7-3/353 от 04.07.2014.

Обратите внимание! Приказом ФНС РФ от 26.06.2018 N ММВ-7-3/ утверждена новая форма декларации. Применять ее нужно, начиная с отчетности за IV квартал. Смысл изменений заключается в том, что в ней появилась форма для заполнения данных о применяемой ККТ: на основе этих данных можно уменьшить сумму налога. Так выглядит новый Раздел 4 обновленной декларации.

Суммы, затраченные на приобретение ККТ, нужно будет включить также в Раздел 3 — в специально заведенное поле 040. Еще раз напомним: применять обновленную декларацию налогоплательщики обязаны с отчетности за IV квартал: срок сдачи — до 21 января 2019 года.

Говоря о форме, нужно также отметить, что документ формируется в виде файлов PDF или TIF, они очень удобны для заполнения и дальнейшей обработки, так как являются машиночитаемыми. А значит, в поиске образца, формулируя запрос как «декларация ЕНВД 2019, бланк скачать бесплатно», excel не используйте — замените на PDF или TIF. И как всегда, форму декларации ЕНВД 2019 (бланк) скачать можно внизу статьи.

Если численность сотрудников превышает 100 человек, декларацию сдают только в электронном виде.

Декларация по ЕНВД 4 квартал 2018: куда сдавать

Сдают декларацию по ЕНВД либо по месту постановки на учет, либо по месту осуществления предпринимательской деятельности. Требование по сдаче декларации в ИФНС по месту нахождения (или регистрации для ИП) предъявляется, только если организация или индивидуальный предприниматель занимается:

• развозной и разносной торговлей;
• пассажирскими и грузовыми перевозками;
• размещением рекламы.

При наличии обособленных подразделений, которые входят в юрисдикцию одной налоговой инспекции, нужно сдавать только одну декларацию по ЕНВД.

Много спорных моментов возникает при открытии обособленных подразделений в разных районах города или за его пределами. Куда в этом случае сдавать отчетность и нужно ли повторно проходить регистрацию в каждом налоговом органе, на подведомственной территории которого ведется деятельность?

Согласно разъяснениям, приведенным в письме ФНС № ГД-4-3/1895 от 05.02.2014, организация обязана встать на учет в каждом налоговом органе, в чьем ведомстве находится территория, на которой ведется предпринимательская деятельность обособленного подразделения. Ежеквартально необходимо сдавать отчетность в эти ИФНС. Например, в Постановлении Семнадцатого арбитражного суда № 17АП-10551/2014 от 09.09.2014 судьи дают ссылку на ст. 83 НК РФ , согласно которой необходима регистрация обособленных подразделений по месту ведения их деятельности. Организации, применяющие ЕНВД, в этом случае обязаны подавать декларацию в каждую налоговую инспекцию по месту регистрации.

Декларация ЕНВД 2019: образец заполнения

В обновленной форме декларации изменились штрих-коды у некоторых страниц. Изменения выглядят так:

• 0291 3018 на титульном листе заменен на 0291 4015;
• 0291 3025 раздела 1 заменен на 0291 4022;
• 0291 3032 раздела 2 заменен на 0291 4039;
• 0291 3049 раздела 3 заменен на 0291 4046.

Титульный лист

Титульный лист отчета должны заполнять все налогоплательщики. В верхней части каждого листа расположены поля для ИНН и КПП юридического лица. Предприниматели указывают только ИНН. Поле «Номер корректировки» должно быть также заполнено. Если отчет является первичным, в нем следует поставить «0--». При подаче уточненных сведений, в зависимости от их количества, можно будет указать «1--», «2--» и так далее.

Налоговый период в декларации по ЕНВД предусмотрен отдельно для каждого квартала:

• 21 — отчет за 1-й квартал;
• 22 — отчет за 2-й квартал;
• 23 — отчет за 3-й квартал;
• 24 — отчет за 4-й квартал.

Таким образом, если отчитываемся за 4 квартал, ставим код 24. Отдельное поле предусмотрено для указания отчетного года, к которому относится налоговый период.

В конце предусмотрены поля для указания данных руководителя организации или ИП, а также для его личной подписи и даты составления отчета.

Раздел 1 декларации ЕНВД

В первом разделе отражаются рассчитанные в разделах 2 и 3 суммы налога к уплате. Если деятельность велась на территориях, юрисдикцией которых являются разные налоговые инспекции, то сумму налога ставят для каждого ОКТМО. Чтобы найти это значение в общей сумме налога, показатель строки 040 раздела 3 умножают на отношение суммы налога по одному ОКТМО к общему ЕНВД за налоговый период.

Относительно правил заполнения отчета нужно учитывать следующее:

• если код ОКТМО меньше 11 знаков, то заполняют ячейки слева направо, а в клетках, где пустые знакоместа, ставят прочерки (25003451- - -). То же самое касается ИНН;
• при заполнении декларации на компьютере и распечатывании ее на принтере допускается отсутствие обрамлений знакомест и прочерков в случае отсутствия в них значений.

Раздел 2 декларации по ЕНВД

Второй раздел нужно заполнять по каждому виду предпринимательской деятельности и по каждому ОКТМО. Согласно п. 5.1 Порядка заполнения декларации, необходимо заполнить второй раздел по каждому объекту, чтобы величина физического показателя не превысила установленный лимит.

Обратите внимание, что все коды, которые нужно проставлять в декларации, можно найти в приложениях к Порядку ее заполнения. Они не совпадают с кодами ОКВЭД2, например:

• 01 — бытовые услуги;
• 02 — ветеринарные услуги и т. д.

Показатели базовой доходности установлены статьей 346.29 НК РФ . Физический показатель — это площадь по документам, количество сотрудников, транспортных средств, посадочных мест или торговых мест. Для расчета налога понадобятся коэффициенты К1 и К2. На 2019 год К1 — 1,868. Он вырос по сравнению с прошлыми двумя годами. К2 нужно уточнить в своей налоговой инспекции, так как он устанавливается местными властями.

Во втором разделе декларации по ЕНВД предусмотрены графы, в которых нужно указывать дату постановки или снятия с учета. Их нужно заполнять вновь зарегистрировавшимся в течение квартала организациям или тем, кто прекратил деятельность, разрешенную на ЕНВД, до окончания года. В этих случаях налоговая база единого налога корректируется на количество отработанных календарных дней. Чтобы рассчитать налоговую базу за неполный месяц, нужно ее значение разделить на количество календарных дней в месяце и умножить на фактически отработанные дни.

Налоговая база за месяц рассчитывается по общеизвестной формуле: произведение базовой доходности на физический показатель и коэффициенты К1 и К2.

Чтобы найти сумму за квартал, нужно сложить полученные показатели за все три месяца, а затем умножить эту сумму на налоговую ставку 15 %. Результат показывают в строке 110.

В форму декларации по ЕНВД во 2 раздел добавлена строка 105 «Ставка налога». В ней необходимо указать ставку единого налога, взяв ее из региональных актов, или ставку 15 %, указанную в Налоговом кодексе, если власти субъекта РФ не установили особые условия в регионе.

Раздел 3 декларации ЕНВД

В третьем разделе сначала нужно указать признак налогоплательщика. Делается это для уменьшения налога на страховые взносы. Предприниматели, которые не имеют сотрудников, могут уменьшить налог на полную сумму фактически перечисленных за себя в течение квартала страховых взносов. В строке 005 раздела 3 они ставят код 2. Организации и ИП с сотрудниками могут уменьшить налог только до 50 %. Их код — 1. Предприниматели с работниками не могут включить в сумму уменьшения страховые взносы, уплаченные за себя. Позиция органов власти по этому поводу представлена в письме Минфина № 03-11-09/37786 от 13.09.2013.

В строке 010 нужно поставить сумму строк 110 всех заполненных вторых разделов (по всем ОКТМО и видам деятельности). В строках 020 и 030 каждая категория плательщиков отражает перечисленные в течение квартала страховые взносы. Для плательщиков, осуществляющих выплаты сотрудникам, в строку 020, помимо взносов в ПФР и ФСС, включены:

• выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме болезни из-за несчастного случая на производстве) за первые три дня болезни;
• взносы на добровольное личное страхование работников, перечисленные в течение квартала страховым организациям, имеющим лицензии. Данные суммы уменьшают ЕНВД, только если страховая выплата не больше суммы пособия, выплаченного за счет работодателя по временной нетрудоспособности сотрудника за первые три дня.

В строке 040 укажите затраты на приобретение ККТ (это новое в отчете за IV квартал 2018 года). Эти затраты уменьшают сумму ЕНВД. Сюда должна попасть сумма всех значений строк 050 Раздела 4.

В строке 050 отражают сумму налога к уплате за минусом взносов и расходов на покупку ККТ (строка 040).

Раздел 4 декларации ЕНВД

Это новой раздел декларации, куда вносят данные только ИП (организациям заполнять не нужно, ставятся прочерки).

Заполняются строки очень просто:

• 010 — модель ККТ (убедитесь, что она включена в реестр ККТ);
• 020 — заводской номер ККТ (ищите его в документации);
• 030 — регистрационный номер ККТ (его присваивает инспекция);
• 040 — дата регистрации;
• 050 — расходы на покупку ККТ (максимум 18 000 руб.).

Нулевая отчетность по ЕНВД

На «вмененке» не предусмотрена нулевая отчетность. Если деятельность не ведется, то необходимо в течение пяти дней с момента ее завершения подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета. Если этого не сделать, налоговая инспекция исчислит ЕНВД в соответствии с базовой доходностью и физическими показателями предыдущего квартала в полном объеме, пока не будет предоставлено заявление о снятии с учета. Отсутствие фактического дохода не является основанием, чтобы не платить налог. Позиция Министерства финансов РФ по данному вопросу представлена в письме № 03-11-09/17087 от 15.04.2014.

Подробная инструкция по заполнению в 2018 году

ВАЖНО! Заполнять нужно начинать со 2 раздела, затем переходите к 3 разделу, а уже потом 1 раздел. Именно в таком правильном порядке расположены разделы инструкции.

Нажимайте на каждое интересующее поле инструкции, чтоб появилась подробная информация.

Важные правила заполнения

Значение корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно. Значения физических показателей указываются в целых единицах.

Все значения сумм указываются в полных рублях. Значения менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Все буквы ПЕЧАТНЫЕ ЗАГЛАВНЫЕ!

Если заполняете на компьютере – тоже заглавные буквы / шрифт Courier New высота 16-18 пунктов.

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Не нужно скреплять, сшивать декларацию.

В пустых незаполненных клетках проставляется прочерк. Если данные суммы равны 0, то тоже проставляются прочерки.

Титульный лист

1) Укажите ИНН и КПП.

КПП - заполняют только организации. ИП ставят прочерки в этом поле.

2) Поле «Номер корректировки».

Укажите «0--» - если декларация первичная

Если сдаёте уточнённую декларацию (при наличии ошибок и неверных данных в прошлой декларации), то укажите номер корректировки, который показывает, какая по счёту декларация вами сдаётся (1-- , 2-- , 3-- и т.п.)

3) Поле «Налоговый период».

34 - если подаёте декларацию за год

50 - если подаёте декларацию при закрытии ИП, при ликвидации (реорганизации) юрлица

95 - если подаёте декларацию при переходе на иной режим налогообложения

4) Поле «Отчётный год».

Укажите год, за который отчитываетесь

5) Поле «Представляется в налоговый орган».

Укажите код вашей налоговой. Узнать его можно на сайте ФНС России в онлайн сервисе

3) Строка 030 «Код по ОКТМО».

Его можно узнать на сайте ФНС России « », либо в своей налоговой.

4) Строка 040. Укажите базовую доходность вашего вида деятельности.

Только не забудьте поставить в настройках сайта свой регион.

Либо, чтобы не копаться в документах, можно позвонить по этому вопросу в местную налоговую.

7) Строки 070, 080, 090.

ГРАФА 2 . Укажите величину физических показателей. В чём исчисляется физический показатель в зависимости от вида деятельности, см. таблицу.

Если физический показатель менялся в течение квартала, то указываем это в строке того месяца, в котором произошло изменение.

Если осуществляете один вид и тот же вид деятельности, но в разных местах одного города (с одним ОКТМО), тогда суммируйте значения физических показателей с каждого такого места.

ГРАФА 3 . Укажите количество дней осуществления деятельности. Эту графу нужно заполнять в следующих случаях:

Если вы встали на учёт ЕНВД в том квартале, за который отчитываетесь, т.е. квартал неполный получился.

И если уходите с ЕНВД, не дождавшись окончания квартала.

Например, сдаёте декларацию за 1 квартал.

Тогда, в графе 3:

строка 070 - пишете 15

строке 080 - пишите 21

строка 090 - проставляете прочерк

Т.е. В января вы работали на ЕНВД 15 дней (включая день регистрации), а в феврале 21 день.

Если вы проработали на ЕНВД полный квартал без постановки и снятия с учёта- ставьте прочерк во всех строках графы 3.

ГРАФА 4 . Рассчитайте налоговую базу (то, из чего будем высчитывать окончательный налог) за каждый месяц квартала. Для этого:

1) Произведение следующих строк (строка 040 * строка 050 * строка 060).

2) Умножаем поочерёдно на значение строк 070, 080, 090.

3) Полученный результат вписываем в соответствующую строку графы 4.

4) При этом, если в графе 3 (количество дней) стоит какое-то значение, то суммы 4 графы умножаются на это соответствующее количество проработанных дней в месяце и делится на количество календарных дней месяца, за который производим расчеты.

Допустим, в январе проработали 10 дней (на учёт встали 22 числа).

Тогда: (графа 4 строки 070) * графа 3 (10 дней) / 31 (кол-во дней в январе)

8) Строка 100. Укажите общую налоговую базу за 3 месяца отчётного квартала.

строка 100 = (Строки из графы 4: 070 + 080 + 090)

9) Строка 105. Укажите налоговую ставку.

10) Строка 110. Укажите сумму налога за отчётный квартал.

Расчёт по формуле: строка 110 = строка 100 * строка 105 / 100

1) Строка 005. «Признак налогоплательщика».

1 - если вы налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам. Проще говоря, если у вас есть наёмные работники, ставите цифру 1.

2 - если у вас нет наёмных работников ни по трудовому, ни по гражданско-правовому договорам.

Речь идёт о работниках, занятых в видах деятельности ЕНВД!

2) Строка 010. Укажите сумму исчисленного налога за квартал.

Тут всё зависит от того, сколько листов раздела 2 вы заполнили:

1) Если у вас один лист раздела 2 - то просто перепишите сумму из строки 110 раздела 2;

2) Если у вас 2 и более листов раздела 2 - сложите все суммы строчек 110 из каждого такого листа раздела 2 и полученный результат запишите в строчку 010.

3) Строка 020. Укажите сумму страховых взносов, уже уплаченную в отчётном квартале за работников, занятых в видах деятельности ЕНВД.

4) Строка 030. Укажите сумму страховых взносов, уже уплаченную в отчётном квартале за себя.

5) Строка 040. Укажите итоговую сумму налога ЕНВД, подлежащую уплате за отчётный квартал.

Рассчитываем следующим образом:

1) Если в строке 005 выбрали 1, тогда:

строка 040 = стр. 010 - стр. 020 при этом строка 040 должна быть > = 50 % от строки 010

Объясняем. Так как в этом случае налогоплательщик имеет работников, то налог можно уменьшить не более, чем на 50 % на сумму страховых взносов за работников. Поэтому строка 040 не может быть меньше половины от строки 010, даже если строка 020 (взносы за работников) будет равна строке 010.

2) Если в строке 005 выбрали 2, тогда:

строка 040 = строка 010 - строка 030

В данном случае налогоплательщик без работников, поэтому можно уменьшить налог на 100 % суммы всех фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя.

1) Строка 010 «Код по ОКТМО».

Укажите код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований).

Его можно узнать на сайте ФНС России, либо в своей налоговой.

2) Строка 020. Укажите общую сумму налога, подлежащую уплате за отчётный квартал.

Перепишите сумму из строки 040 раздела 3.

Но если вы осуществляете деятельность в разных местах (с разным ОКТМО), но которые при этом относятся к одной налоговой инспекции, тогда рассчитываем сумму налога отдельно по каждому такому ОКТМО.

Рассчитываем по формуле:

строка 020 = стр. 040 раздела 3 * (Сумма строк 110 всех листов раздела 2 по данному ОКТМО / строка 010 раздела 3)

3) Раздел внизу листа « Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю».

Ставится дата подписания и личная подпись того лица, которое подписывало титульный лист декларации.