Налоговая расчет налога на недвижимость. Основные законодательные нововведения

Дата публикации: 10.10.2017 09:30

В связи с направлением налоговых уведомлений за 2016 год и размещением их в « » ФНС России разъясняет основные причины изменения налога на имущество физических лиц на примере Москвы и Московской области.

С 2015 года в Москве, Московской области и еще 26 регионах налог на объекты недвижимости физических лиц (дома, квартиры, комнаты, иные здания, строения, сооружения) рассчитывается исходя из кадастровой стоимости.

При этом налоговые ставки по объектам в Перечнях в ряде случаев изменились (например, в Москве в 2015 году налоговая ставка была 1,2 процента кадастровой стоимости объекта, а в 2016 году – 1,3 процента).

Распоряжением Минмособлимущества от 24.11.2015 № 13ВР-1998 утверждены новые результаты определения кадастровой стоимости объектов недвижимости, которые применяются в Подмосковье при расчете налога, начиная с 2016 года, что также влияет на размер налога.

По некоторым объектам недвижимости в Москве размер кадастровой стоимости для расчета налога за 2016 год был уменьшен (постановление Правительства Москвы от 28.09.2017 № 725-ПП о внесении изменения в постановление Правительства Москвы от 21.11.2014 № 688-ПП «Об утверждении результатов кадастровой оценки объектов капитального строительства в городе Москве»).

Помимо этого, изменение налога может быть связано с другими причинами, например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение налоговой льготы, поступления уточненных сведений об объекте налогообложения от органов Росреестра и т.п.

При необходимости подробности можно уточнить, обратившись в налоговые органы.

Сегодня нам предстоит узнать, что собой представляет налог на недвижимость в Москве. Дело все в том, что данная особенность интересует многих налогоплательщиков. В частности тех, кто имеет какую-то недвижимость в собственности. Платить указанный налог необходимо и простым физическим лицам, и организациям. Но что придется узнать о данном платеже? Какие порядки уплаты имеют место в России в 2016 году? Именно в этом периоде в стране начали действовать новые правила подсчета налога на недвижимость. Все принципы, применяющиеся в отношении жителей Москвы и области, как правило, актуальны для иных регионов России. Поэтому налог на недвижимость уплачивается везде приблизительно по аналогичным правилам. Разница имеется только относительно льготников, а также в суммах, положенным к уплате. Что называется новым налогом на недвижимость? На какие особенности придется обратить внимание, чтобы не образовалась задолженность, а также не возникли проблемы с законом? Как можно заплатить налог на имущество в том или ином случае? Обо всем этом будет рассказано далее.

Определение налога

Для начала придется понять, что такое налог на недвижимость. В Москве или в любой другой области - это не так важно. Везде действуют одинаковые правила и определения тех или иных налоговых сборов.

Налог на недвижимость называется имущественным налогом. Как правило, платится за жилую и нежилую недвижимость, имеющуюся в собственности у гражданина или организации. За машину начисляется отдельный платеж. Он называется транспортным налогом. И это несмотря на то, что автомобиль считается имуществом.

Налог на недвижимость в Москве и других городах начисляется за:

квартиры;
коммерческую недвижимость, приносящую прибыль;
комнаты;
дачи;
дома;
доли в перечисленной недвижимости;
прочие жилые строения.

Именно поэтому стоит выделять платежи за обычную (жилую) и коммерческую (нежилую) недвижимость. Принципы начисления налога приблизительно одни и те же. Только сейчас многие не знают, чего ждать от перечисленных платежей. Ведь в 2016 году, как уже было сказано, начинают действовать абсолютно новые правила расчета налогов на имущество.

Кто платит

Следующий вопрос, который интересует многих - кто является плательщиком указанного платежа. Ответить на него не так трудно, как кажется. Дело все в том, что налог на недвижимость в Москве должны платить:

совершеннолетние граждане, у которых в собственности есть имущество;
организации;
предприниматели;
несовершеннолетние лица с собственностью в отношении недвижимости.

Отдельное внимание приходится уделять последней составляющей. Ведь дети - это не налогоплательщики. У них нет ни собственных доходов, ни иных источников заработка. Выполнять те или иные операции с финансами они тоже не способны по закону. Но при этом собственность у них имеется в распоряжении. В России действует правило - есть недвижимость, есть платеж. Как быть, если в Москве плательщиком является несовершеннолетний? Да и вообще, когда аналогичная ситуация складывается в любом городе.

Дело все в том, что тогда налог на недвижимость физических лиц в Москве и иных районах России платят Родители до 18 лет ребенка должны осуществлять платежи за собственность детей. Данное правило действует уже долгие годы, но не всем об этом известно. Поэтому им не стоит пренебрегать. Ведь при просрочке платежа возникают не только задолженности, но еще и дополнительные расходы. На налог ежедневно начисляют пени. Они только увеличивают платеж. Также можно заплатить штраф в размере от 20 до 40% от общей суммы налога, положенного к уплате. Подобное правило действует на территории всей страны.

Срок уплаты для физических лиц

Что еще важно знать? Например, крайне важной информацией могут быть данные об уплате указанного налога. С недавних пор в России начали действовать новые правила и порядки в отношении указанного платежа.

До какого числа требуется заплатить налог на недвижимость? 2016 год - это период изменений. И в этот период придется погасить задолженность до 1 декабря. Раньше имущественные налоги можно было уплачивать до 1 февраля следующего года.

Стоит обратить внимание на то, что изменения относительно предельного момента перечисления денежных средств физическими лицами за имущество - это не единственные новшества. До 1.12.2016 всем Россиянам (не только москвичам) необходимо заплатить 3 налога:

имущественный;
транспортный;
земельный.

Сроки для организаций

К слову, налог на имущество организаций будет уплачиваться по иным принципам. Обычно речь идет о взысканиях за коммерческую недвижимость. У компаний именно она имеется в собственности, приносит прибыль и обеспечивает работоспособность организации. Налог на нежилую недвижимость в Москве и других регионах страны уплачивается не до 1 декабря, как в случае с физическими лицами.

На данный момент платить за имущество требуется не позднее чем до 30 марта года, который следует за расчетным периодом. То есть, компания платит в 2016 году за имущество, которое у нее было в собственности в 2015. Данный срок остался неизменным по сравнению с прошлыми годами. А вот порядок расчета налога несколько изменился. Причем и у физических лиц, и у юридических. Так к чему необходимо готовиться населению? Как уплачивается в Москве? А на обычное имущество физических лиц? Каким образом теперь можно подсчитать сумму, положенную к уплате? Какие изменения ждут население?

Об уведомлениях

Например, необходимо обратить внимание на то, что все налогоплательщики столкнутся с новыми правилами уведомления о предстоящих платежах. О чем идет речь?

Новый налог на недвижимость в Москве не только рассчитывается по новым правилам. Уведомления для налогоплательщиков могут больше не приходить на почту. Ведь с 2016 года все граждане, а также руководители организаций будут получать квитанции несколькими способами. Какими именно?

Сохраняется право самостоятельного обращения в налоговые органы за платежкой. Эта мера, как правило, используется тогда, когда квитанция долго не приходит на домашний адрес. Рассылка должна производиться не позднее чем за 30 дней (месяц) до максимального срока платежа.

Второй вариант - это получение платежки по почте. Квитанция высылается или по месту прописки гражданина, или по месту регистрации организации. В последнее время в Москве и прочих городах люди стали жаловаться на то, что платежек до сих пор нет.

Последний способ уведомления как раз и является нововведением. Узнать о том, что требуется заплатить налог на коммерческую недвижимость в Москве и других городах, а также имущественный налог физических лиц предлагается посредством использования портала "Госуслуги". Если у гражданина есть на сайте активированный профиль, то ждать уведомления почтой не нужно. Оно попросту не придет.

Таким образом, право на получение квитанции в бумажном виде остается только у тех, кто или сообщил о своем желании в налоговую организацию заранее, или не имеет аккаунта на портале "Госуслуги".

Новые правила расчета

Расчет налога на недвижимость в Москве, как и в других городах, в 2016 году изменится. Граждане, которые уже получили платежки, стали жаловаться на слишком высокие налоговые платежи. Дело все в том, что это вполне нормальное явление. Ведь теперь налоги на имущество будут рассчитываться несколько иначе. Изменения касаются и жилой, и нежилой недвижимости. То есть, организации и физические лица могут ждать повышенных налогов.

Почему? Дело все в том, что с 2016 года налоговая база будет являться кадастровой стоимостью недвижимости. Государство произведет оценку всей недвижимости, занесет данные о стоимости в Росреестр. Далее, в зависимости от нее, будет назначаться тот или иной налог.

Говорят, что жителям Москвы, которые живут в маленьких однокомнатных квартирах нечего волноваться. И организациям, работающим в небольших офисах, тоже. Налоги сильно повысятся для обитателей крупной недвижимости. Для "малогабариток" нововведения не слишком серьезны.

Точный размер налога на недвижимость в Москве назвать нельзя. Ведь все зависит от кадастровой стоимости имущества. Она будет зависеть от:

типа жилья ("вторичка" или "новострой");
возраста здания;
габаритов недвижимости;
региона проживания;
количества собственников;
района нахождения недвижимости.

Соответственно, становится весьма проблематично производить подсчеты предстоящих платежей. Перед тем как узнавать более подробную информацию о том, как можно узнать приблизительный размер налога, рекомендуется уяснить еще несколько нюансов. Например, кто является льготником среди физических лиц и организаций. Далеко не все объекты недвижимости в Москве облагаются налогом на коммерческую недвижимость. И не все налогоплательщики должны уплачивать указанный сбор за свое имущество.

Льготники среди физических лиц

В первую очередь необходимо обратить внимание на налог на недвижимость для физических лиц. Дело все в том, что граждане не во всех случаях в Москве перечисляют за свое имущество те или иные денежные средства. В некоторых ситуациях людям положены или скидки, или полное освобождение от подобного рода взысканий.

В Москве, как правило, не имеет места. Согласно установленным законам, люди, достигшие пенсионного возраста (работающие или безработные - не так важно), могут не платить имущественный налог. Он не взимается за:

квартиры;
комнаты;
жилые дома;
гаражи или места под машину;
нежилые помещения, которые гражданин использует как библиотеки, музеи, мастерские;
хозяйственные постройки, не превышающие 50 квадратных метров.

Стоит обратить внимание на то, что льготы предоставляются только на каждый объект недвижимости только 1 раз. О своих правах пенсионер должен будет заявить в налоговые органы. Или придется платить налог на имущество в Москве по общим правилам.

Также среди льготников выделяют многодетные семьи. Вопрос о том, как именно им платить за имущество, решается в индивидуальном порядке. При определенных обстоятельствах граждан могут полностью освободить от налоговых платежей.

Инвалидов тоже освобождают от уплаты имущественных налогов. Особенно если речь идет о серьезных повреждениях здоровья. Как показывает практика, инвалиды 1 и 2 групп либо получают скидку на платеж, либо полностью освобождаются от уплаты налога.

Льготы для коммерции

Но это еще не все. Новый налог на недвижимость в Москве, как уже было сказано, коснулся не только физических лиц и их жилого имущества. Некоммерческая недвижимость тоже облагается платежами, начисленными по новым правилам. В данном случае будет учитываться кадастровая стоимость имущества. Но некоторые типы коммерческой (нежилой) недвижимости относится к льготным категориям. О чем идет речь?

Частично уплачивать налог могут организации:

медицинские;
образовательные;
научные.

Также стоит отметить, что следующие категории коммерческой недвижимости в 2016 году не облагается налогом (не только в Москве, но и в прочих городах тоже):

организации религиозного типа;
"бюджетники";
объекты и недвижимость культурного характера;
оборонные объекты;
автомобильные компании;
компании, работающие с инвалидами (где трудятся данные граждане);
метрополитен;
городской транспорт.

Больше никаких льготников не имеется. Что еще должно знать население о налоговых сборах за имущество физических и юридических лиц в 2016 году?

Льготы для недвижимости

Например, что при расчетах новых налоговых платежей будут использоваться определенные льготные условия. Они применяются ко всем гражданам и организациям. О чем конкретно идет речь?

Уже было сказано, что размер налога на недвижимость в Москве (и во всей России) теперь зависит от кадастровой стоимости имущества. Но при определенных условиях физическим и юридическим лицам положены определенные вычеты. Они уменьшают налоговую базу на некоторые размеры.

Уменьшение кадастровой стоимости положено всем жителям Москвы. Но, опять же, о отношении каждого типа имущества льгота предоставляется только один раз. То есть, если имеется несколько квартир в собственности, скидка положена лишь на одну из них. Или ее выбирает сам гражданин, или налоговые органы делают соответствующий вычет от недвижимости с большей площадью и стоимостью. Какие положены "бонусы" на налог на недвижимость в Москве? Льготы-вычеты следующие:

квартиры - уменьшение на кадастровую стоимость 20 "квадратов";
комнаты - 10 кв. м.;
дома жилого типа - 50 кв. м.

То есть, если квартира изначально имела площадь в 50 квадратных метров, платить придется только за 30. Эта льгота позволяет несколько сгладить положенные изменения в налоговых расчетах.

Порядок расчета

Теперь можно подумать о том, как правильно рассчитывать налог на недвижимость на примере Москвы и Московской области. На самом деле все не так трудно, как кажется. Расчет налога на недвижимость в Москве и других городах будет производиться по одним и тем же принципам.

Как именно? Достаточно ставку налога умножить на кадастровую стоимость недвижимости. Получится определенная сумма, положенная к уплате. Первая составляющая будет меняться в зависимости от того или иного года. В каждом регионе устанавливаются определенные налоговые ставки. И это необходимо учитывать. Именно по данной причине налоги на имущество в ближайшие годы будут расти.

По аналогичным принципам будет производиться расчет налога на недвижимость для юридических лиц. За одним только исключением - можно внести авансовый платеж. То есть, заплатить наперед. В таком случае организации будут платить налог в следующем налоговом периоде в уменьшенном размере. На ту сумму, которая была уплачена заранее.

Ставки

Важно понять, какая ставка налога на недвижимость в Москве имеет место. Это поможет подсчитать точную сумму платежа для физических и юридических лиц за имущество. В Москве ставки налога выше, чем в остальных районах России. Удивляться данному явлению не стоит. Ведь в стране всегда приходилось платить больше тем, кто живет в регионах Федеральной значимости. По России действуют следующие для организаций:

1 % - в 2014 году;
1,5 % - в 2015;
2 % - с 2016 года.

А в Москве:

1,5 % - за 2014 год;
1,7 % - за 2015 год;
2 % - 2016 год и далее.

Если говорить о том, какие ставки налога на имущество положены жителям Москвы за жилую недвижимость, можно увидеть следующие значения:

для хозяйственных построек и недвижимости до 50 "квадратов" - 0,1 %;
до 50 "квадратов" и стоимостью от 10 до 20 миллионов - 0,15 %;
до 50 квадратных метров с кадастровой стоимостью до 50 миллионов - 0,2 %;
свыше 50 "квадратов" и до 300 миллионов рублей стоимостью - 0,3 %;
недвижимость стоит более 300 000 000 рублей - 2 %.

Именно такие налоговые ставки на данный момент имеются в России, в частности, в Москве. А как можно подсчитать приблизительную или точную сумму предстоящего платежа? Что приготовил населению налог на недвижимость? 2016 год - время, когда многим придется столкнуться с большими платежами за собственность. Чтобы они не были загадкой или неприятным сюрпризом, были придуманы специальные способы подсчета имущественного налога.

О калькуляторе

Речь идет о специальных интернет-сервисах. Они полностью официальны. По вводным данным позволяют точно определить, сколько придется платить за ту или иную недвижимость. Речь идет о специальном калькуляторе. Найти его можно на официальной странице ФНС.

Что предлагает калькулятор налога на недвижимость в Москве и прочих регионах страны? Пользователь вводит затем все остальные запрашиваемые данные. Если в Росреестре имеются данные об объекте недвижимости, они будут автоматически занесены в калькулятор. Останется просто посмотреть, какую сумму налога необходимо заплатить до 1 декабря 2016 года.

Если же сведений в Росреестре нет, или гражданин не знает кадастровый номер недвижимости, можно вручную ввести запрашиваемые данные. А именно:

тип недвижимости;
кадастровую стоимость;
площадь;
применяется ли льготный вычет;
регион нахождения недвижимости.

После этого достаточно подождать некоторое время - произойдет анализ введенной информации, после чего на экране появится сумма, положенная к уплате. Лучше всего узнавать точный налог на недвижимость в Москве или любом другом городе непосредственно в налоговых органах региона.

Итоги

Теперь понятно, к каким изменениям может готовиться население и организации в 2016 году. Новый налог на недвижимость в Москве и прочих регионах России принес множество новых правил расчета. Население не слишком довольно подобными изменениями. Особенно с учетом того, что в будущем из года в год платежи будут только увеличиваться.

Налог на недвижимость для юрлиц в Москве тоже изменится в размерах. Ведь теперь сумма, положенная к уплате, будет напрямую зависеть от кадастровой стоимости недвижимости, а также от ставки налога, применяемой в том или ином случае. Повышение налогов за имущество разного типа планируется вести до 2018-2020 годов. Какой налог на недвижимость в Москве платить? За данной информацией, как уже было сказано, лучше обращаться или в или пользоваться онлайн-калькулятором.

Начиная с 2016 года расчет налогов на имущество граждан существенно изменился. За налоговый период 2015 года и дальше имущественные налоги, исходя из вступивших в силу законодательных поправок, считаются по новым правилам, изложенным со всеми изменениями в российском налоговом законодательстве.

Однако новые правила пока будут действовать не во всех российских регионах, поскольку их введение на подведомственной территории на данный момент осуществляется по усмотрению региональных властей.

Органы власти 28 субъектов РФ сочли введение новых налоговых правил с 2016 года целесообразным и приняли решение о дальнейшем использовании кадастровой стоимости недвижимости, занесенной в информационную базу Росреестра, в качестве налогооблагаемой базы с 2015 года при расчете имущественных налогов.

Законодателем предполагается, что полностью перейти на расчеты имущественного налога на базе кадастровой стоимости все российские регионы должны до января 2020 года.

Основные законодательные нововведения

В 32-ой главе российского Налогового кодекса, регулирующей применение налога на недвижимые объекты для граждан-собственников, появились принципиально новые законодательные правила:

Базой по имущественному налогу устанавливается кадастровая стоимость домов, квартир, дач и прочей недвижимости. Раньше расчеты налога производились на базе инвентаризационной оценки, осуществляемой сотрудниками БТИ.
Для полного перехода российской системы налогообложения на новую схему расчетов законодателем установлен промежуточный переходный период – с 2015 по 2020 год. За это пятилетие все российские регионы должны перейти на вычисление суммы имущественного налога, базируясь на кадастровой оценке.
В некоторых ситуациях власти российских муниципалитетов вправе самостоятельно определять налогооблагаемую базу, процентные ставки, сроки уплаты.
Появились новые термины, касающиеся классификация недвижимости, – машино-место и единый недвижимый комплекс. Названные недвижимые объекты облагаются имущественным налогом по стандартным ставкам.

Кто платит имущественный налог в 2016 году

Имущественный налог, как и раньше, обязаны уплачивать граждане, обладающие недвижимой собственностью, к которой относятся:

жилые дома (отметим, что разноплановые жилые строения, располагающиеся на участках земли, которые выделены для жилищного строительства, относят к жилым домам);
жилые помещения (квартиры, коммунальные комнаты);
гаражи, машино-места;
единые недвижимые комплексы;
разноплановые объекты незавершенного строительства;
иные, считающиеся недвижимым имуществом, здания, строения, сооружения, помещения;
в вышеперечисленных недвижимых объектах.

Если налогоплательщик выступает собственником жилья в многоквартирном доме, то он платит налоговую выплату, основываясь на лишь самой квартиры, а за имущество, включаемое в состав общих имущественных ценностей многоквартирного дома (к примеру, лестничные площадки, лифт, чердак и т. п.), налоги выплачивать не требуется.

Расчет налога в 2016 году

Целью введения новых правил вычисления налога на недвижимость выступает приведение к максимальному соответствию сумм, перечисляемых собственниками в виде налога в бюджет, и реальной цены объектов недвижимости, поскольку существенно ближе к рыночной, реальной цене недвижимого имущества, чем раньше используемая инвентаризационная стоимость.

Расчеты сумм налогообложения для граждан осуществляет территориальное подразделение ФНС по месторасположению соответствующего объекта недвижимости.

Вычисленные суммы заносятся в налоговые уведомления, подлежащие обязательной рассылке плательщикам налогов. Как уже говорилось, сегодня по кадастровой стоимости имущества сумма налога будет исчисляться лишь тогда, когда местными властями на законодательном уровне уже установлен такой порядок.

В остальных регионах в 2016 году налог по-прежнему определяется и, соответственно, платится пока на базе инвентаризационной стоимости, вычисленной для разноплановых объектов недвижимого имущества.

Для самостоятельного расчета суммы имущественного налогообложения по новой схеме, плательщик налогов должен знать:

кадастровую стоимость жилья по данным Росреестра;
площадь собственного объекта недвижимости;
размеры полагающегося ему налогового вычета (то есть число квадратных метров, не облагаемых имущественным налогом);
коэффициент (ставку) налогообложения.

Налоговые вычеты, выражаемые в свободных от налогообложения квадратных метрах, зависят от категории граждан-собственников (у льготников налоговый вычет выше, чему у остальных граждан) и типа недвижимого имущества.

По общим правилам, при вычислении имущественного платежа на базе его кадастровой стоимости для налогоплательщиков предусмотрено понижение кадастровой стоимости облагаемого налогом объекта недвижимости на кадастровую стоимость нормативно определенной площади, а именно:

10 кв. метров в отношении коммунальных комнат;
20 кв. метров для квартир;
50 кв. метров в отношении частных жилых домов.

Представительные органы муниципалитетов (полномочные госорганы городов федерального значения Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга) вправе повышать на подведомственной территории размеры предоставляемых налоговых вычетов.

Сам расчёт суммы имущественного налога недвижимости выглядит в 2016 году следующим образом: кадастровая стоимость соответствующего объекта (за 1 кв. метр) умножается на количество налогооблагаемых квадратных метров (общая площадь объекта минус предоставляемый налоговый вычет) и умножается на налоговый коэффициент. Полученный итог и будет суммой ежегодного налога.

Налоговые ставки устанавливаются законодателем на федеральном уровне, но введенный базовый размер налогообложения может полномочными органами повышаться на местном уровне. Сегодня размеры ставок, предусматриваемые новыми законодательными правилами, изложены в 406 статье НК РФ. Они составляют:

минимальный налоговый коэффициент в 0,1% предусматривается для жилой недвижимости (квартир, дач, частных домов), машино-мест и гаражей, включая недостроенные названные объекты;
максимальная ставка налога в 2% подлежит применению при исчислении имущественного налога в отношении дорогих, элитных объектов недвижимого имущества со стоимостью выше 300 миллионов рублей (на момент вычисления налога);
для всех прочих объектов, облагаемых налогом, законодатель утвердил 0,5%-ный налоговый коэффициент.

Налоговый коэффициент планируется постепенно повышать (на 20 % в год в пятилетний период).

В ситуациях, когда при использовании налоговых вычетов, налогооблагаемая база примет отрицательное значение, плательщику налог уплачивать не нужно.

Все существовавшие раньше льготы по выплате налога на имущество граждан полностью сохранены новыми правилами.

При этом положенные льготы, как раньше, будут предоставляться гражданину лишь в отношении одного объекта недвижимости каждой разновидности, который выбирается самим налогоплательщиком. При отсутствии заявления плательщика имущественного налога о выборе недвижимого объекта, подлежащего льготному налогообложению, сотрудники ФНС выберут его самостоятельно, исходя из наибольшей суммы исчисленного налога.

Муниципалитеты могут в своих нормативных актах предусматривать дополнительные льготы для плательщиков имущественного налога. Чтобы уточнить конкретный перечень применяемых в муниципалитете льгот и условия их использования, заинтересованным лицам можно обратиться в территориальные подразделения ФНС либо ознакомится со справочной информацией о ставках и льготах по имущественному налогу, размещенной на сайте российской ФНС в соответствующем разделе.

Калькулятор имущественного налога

На странице официального интернет-ресурса ФНС размещен специальный калькулятор, предназначаемый для вычислений имущественного налога. Чтобы пользователю получить готовые итоговые размеры налоговых платежей, потребуется поочередно заполнить поля калькулятора:

внести кадастровый номер своего недвижимого имущества (узнать данный номер можно из кадастрового паспорта либо на сайте Росреестра);
заполнить запрашиваемые системой характеристики недвижимости (площадь объекта, его кадастровую цену, категорию объекта – квартира, комната и так далее);
посчитать период владения соответствующим недвижимым имуществом (для уплаты налогового платежа в 2016 году собственнику объекта придется посчитать, сколько месяцев в 2015 году он владел недвижимостью);
занести налоговый вычет (его можно посмотреть там же, на сайте ФНС);
внести размеры предоставляемых налоговых льгот, с перечнем которых возможно также ознакомиться на интернет-ресурсе российской ФНС.

В конечном итоге калькулятор налога произведет все требуемые расчеты подлежащего выплате налогового платежа на недвижимость за 2015 год.

Многих волнует вопрос, какими будут изменения в налоговом законодательстве с 2016 года в отношении налога на имущество . Об этом уже ходило много слухов, но какую же информацию принято считать достоверной? Давайте разберемся с данном проблемой.

Изменения налогового законодательства с 2016 года по налогу на имущество

Впервые за все время в налоговом кодексе появилась статья, которая подразумевает регулирование налога на недвижимость, находящуюся во владении гражданина РФ. Налогом теперь будут облагаться не только жилые дома, квартиры, комнаты и участки, но также и дачи, гаражи, бани, любые хозяйственные помещения и даже творческие мастерские.

Изменения коснулись и принципа расчета налога . Теперь он зависит напрямую от кадастровой стоимости, которая является как можно больше соответствующей рыночной. Главной особенностью нового правила расчета станет то, что собственность различной цены будет разниться со стоимостью налога. Соответственно, чем дороже недвижимость, тем выше сумма начисляемого налога.

Правительство выдвинуло предложение об увеличении налога на участки, предназначенные для ИЖС, в пять раз. Данная мера поможет существенно пополнить муниципальную казну. Это значит, что введение нового налога на недвижимость в 2016 году окажет благотворное влияние на формирование не только муниципальных, но и региональных бюджетов. Планируется, что вырученные средства будут направлены на построение новых социальных объектов.

Одним из главных доводов для правительства является пример множества европейских стран, которые давно формируют муниципальный бюджет за счет налога на имущество.

Если все же говорить о российском законодательстве, то оно преследует цель уравнивания условий для налогообложения граждан. В правительстве считают, что, скажем, человек, в чьей собственности находится трехэтажных особняк, должен платить больший налог, чем тот, кто владеет комнатой в общежитии.

Многие риэлторы прогнозируют, что такие нововведения приведут к упадку спроса на крупные апартаменты, а также повысят стоимость малогабаритного жилого имущества.

Ставки на недвижимость

Законодательство предусматривает введение усовершенствованной налоговой ставки на недвижимое имущество в следующем году. Ниже описаны три этих базовых ставки:

Ставка 0,1% от кадастровой стоимости распространяется на:

Жилое имущество — дома и квартиры;
Незаконченные жилые постройки (сюда также ходят единичные комплексы);
Гаражи;
Хозяйственные объекты, если их площадь не достигает 50 квадратных метров.

Ставка 2% от кадастровой стоимости приходится на:

Гостиницы и гостиничные комплексы;
Нежилые офисные объекты;
Торговые центры и административно-деловые объекты;
Помещения бытового обслуживания и общественного питания (если их стоимость превышает 300 тысяч рублей).

Ставка 0,5% распространяется на стальные объекты недвижимости.

Каждый муниципальный орган имеет право на проведение дифференцирования установленных ставок. Для этого есть определенные условия: ставка не может быть увеличена более чем в 3 раза, но может быть опущена до 0. Ознакомиться с более подробной информацией по ставкам в конкретном регионе можно на сайте местного налогового органа.

Льготы на оплату налога на имущество

В Налоговом Кодексе прописаны все категории лиц , которые имеют льготы на имущественный налог с 2016 года. Как правило, в этот перечень вошли те граждане, которые имеют социальные государственные льготы. К ним относятся ветераны труда, лица, достигшие пенсионного возраста, Герои СССР, чернобыльцы, инвалиды 1 и 2 группы. Это значит, что в следующем году они имеют право по законодательству на освобождение от налоговых выплат за имущество, находящееся у них в собственности (дома, комнаты, квартиры, дачи, мастерские, гаражи и т.д.).

Однако новый закон предусматривает некое изменение, касающееся налоговых выплат для льготников . С 2016 года льгота на уплату налога на имущество будет действовать только для одного недвижимого объекта определенного вида. Например, если пенсионер владеет двумя дачами, то он имеет право не платить налог лишь за одну из них, на свой выбор. Данное решение позволит избежать ситуаций, когда родственники оформляют недвижимость на своих пожилых родителей, чтобы уклониться от выплаты налогов.

Налоговые выплаты для юридических лиц

Изменения в налогообложении начались уже с 2014 года и коснулись в первую очередь физических лиц. Позже планируется, что к новой системе, учитывающей кадастровую стоимость имущества, подключатся и юридические лица. В данный момент уже идет активное внедрение данного нововведения в массы. Завершение перехода на новую систему налогообложения недвижимого имущества для юридических лиц состоится только в том случае, кода весь фонд недвижимости перейдет на расчеты по кадастровой оценке. Новая налоговая база не может быть полностью сформирована, пока не произведена оценка кадастровой стоимости каждого недвижимого объекта. Это приводит к тому, что переход будет осуществляться постепенно. Те юридические лица, которые знают о кадастровой оценке своего имущества, могут начинать уплачивать налоги по новой схеме.

Вступление в силу нового имущественного налога для организаций произойдет лишь после полноценной кадастровой оценки каждого объекта. Сегодня организации уплачивают налог на недвижимость исходя из его балансовой стоимости. Новая система налогообложения автоматически заменит ее на кадастровую. Это и есть главное отличие усовершенствованной системы. Балансовая стоимость объекта чаще всего отличается от кадастровой (равно, как и рыночной), поэтому и сумма налогов будет разниться. Это будет ощутимым больше всего для новых построек, а стоимость налога в старых зданиях крупным изменениям не подлежит.

У нового законопроекта есть и еще один нюанс . Лица, которые работают по ЕНВД и по УСН, тоже должны будут рассчитывать налог на имущество исходя из его кадастровой стоимости. Эта поправка применима к объектам общепита, к зданиям деловых и торговых центров, а также к выставочно-концертным залам.

После введения новой системы организация не обязана сообщать налоговой службе о смене своих банковских реквизитов. Теперь это станет непосредственной обязанностью тех банковских учреждений, которые обслуживают данную компанию.

Чего следует ожидать от нововведения

Новые поправки в законодательстве позволяют также выплачивать имущественный налог в те регионы, которые собственноручно устанавливают льготы и процентные ставки, руководствуясь при этом кадастровой стоимостью объектов. Однако несмотря на все нововведения, эти возможности радуют далеко не всех россиян.

Сомнения возникают у многих налогоплательщиков на этапе оцени кадастровой стоимости земельного участка, находящегося под налогооблагаемым имуществом. Вся проблема в том, что создание базы по налогам на имущество гораздо сложнее, чем по земельным участкам.

Исходя из этого можно заключить, что «навязывание» новой системы налогообложения для каждого региона — шаг довольно отчаянный, ведь прежде всего необходимо проанализировать все вероятные последствия как экономического, так и социального характера. Малейшая ошибка может привести к крупным потерям в государственном бюджете и создаст колоссальную нагрузку для налогоплательщиков.

Формула расчета нового имущественного налога

Прежде всего, нужно отметить, что сроки по выплате налога остались прежними. Необходимо, как и раньше, внести оплату единожды в течение года до 1 октября. Налоговая служба в свою очередь обязана уведомить гражданина о погашении задолженности за три дня до окончания срока. Если уведомление не было выслано, то налогоплательщик должен узнать сумму выплат самостоятельно. Сделать это он может на официальном сайте ФСН.

Обычно сумма налоговых выплат рассчитывается сотрудниками налоговой службы и доходит до налогоплательщика уже в качестве уведомления. Однако любой гражданин имеет право рассчитать данную сумму самостоятельно, а затем сверить полученные данные с официальным источником.

В 2016 году для расчета налога на имущество будет действовать следующая формула:

Сумма налога = (стоимость налога по кадастровой оценке — размер налога инвентаризационной стоимости) * понижающий коэффициент + размер налога по стоимости инвентаризации

Плюс ко всему, стали известны значения налоговых вычетов . Они равны 10 кв. м. для комнаты в собственности гражданина, 20 кв. м. — для квартиры, 50 кв. м. — для жилого дома.

Пример

Для примера проведем расчеты для семьи, проживающей в своей квартире, площадью 54 кв. м. Семья состоит из трех человек: отец, являющийся пенсионером, мать, которая имеет треть доли, и взрослая дочь, которая не имеет права собственности на данное имущество. По оценке кадастра стоимость квартиры равна 7,7 миллиона рублей. Стоимость имущества по инвентаризации составляет 290 тысяч рублей.

Налоговые выплаты опираются непосредственно на кадастровую оценку жилья . Плюс ко всему, налоговый вычет составляет 20 кв. м.

Налог для конкретного случая будет рассчитываться следующим образом:

Для начала определяется площадь жилого помещения, которая будет облагаться налогом: 54-20=34 кв. м.
Далее необходимо выяснить, какова будет кадастровая стоимость одного квадратного метра данного объекта: 7,7 млн./54= 142592,59
После этого мы должны умножить сумму, полученную выше, на площадь, которая облагается налогом: 142592,59*34 = 4 миллиона 848 тысяч 148 рублей
Так как ни дочь, ни отец (в следствии пенсионного возраста) не являются налогоплательщиками, то необходимо рассчитать сумму налога, которую будет выплачивать мать за квартиру. Для этого нужно умножить полученное выше число на долю матери: 4848148*1/3 = 1 миллион 616 тысяч 049 рублей
Ставка на квартиру при уплате имущественного налога равна 0,1%. Перемножив эти показатели, мы получаем: 1616049*0,1% = 1 тысяча 616 рублей.

Затем для вычисления окончательной стоимости налога нам необходимо проделать ту же операцию со стоимостью инвентаризации, а потом вставить полученные данные в формулу, указанную выше. Нужно помнить, что в 2016 году понижающий коэффициент равен 0,4, но в 2017 году он возрастет до 0,6.

Итак, проводим финальные расчеты:

Налог будет равен: (1616-109)*0,4+109 = 711 рублей

Полученный результат можно назвать окончательной суммой налога на квартиру для конкретной семьи.

Вывод

Теперь вы знаете, какие ожидаются изменения налогового законодательства по налогу на имущество. Стоит учитывать данную информацию, чтобы не столкнуться с неприятной ситуацией по незнанию новых правил.

Дата публикации: 31.08.2015 11:24

Начиная с 2016 года налог на имущество физических лиц будет рассчитываться (за налоговый период 2015 год и далее) по новым правилам в соответствии с главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ.

Налог на имущество физических лиц построен на основе компромисса между фискальной функцией налогов и социальными аспектами: в нем сохранены все льготные категории налогоплательщиков, и сама льгота предоставляется в форме полного освобождения объекта от налогообложения. Вместе с тем, количество льготируемых объектов ограничено одним объектом каждого вида. Таких видов установлено пять – это квартира или комната; жилой дом; помещение или сооружение, используемое в качестве творческих мастерских, ателье, студий и др.; хозяйственное строение или помещение площадью до 50 кв.м., расположенное на землях ЛПХ, ИЖС, дачного хозяйства, садоводства или огородничества; гаражи или машино-места.

Таким образом, налогоплательщик, претендующий на льготу, имея в собственности одну квартиру, жилой дом и гараж, может рассчитывать на полное освобождение от налога на имущество физических лиц по всем этим объектам. Если же у него более одного объекта одного вида (к примеру, две квартиры), то он сам должен выбрать тот объект, по которому следует предоставлять льготу, представив в налоговую инспекцию соответствующее заявление и документы, подтверждающие право на льготу.

Коммерческая же недвижимость теперь облагается в любом случае, независимо от того, к льготной категории граждан относится её владелец или нет. Логика того подхода исходит из назначения объекта. Если объект служит бытовым целям, как, например, жилой дом или квартира, то для его налогообложения должны учитываться факторы, влияющие на бытовые условия граждан, к числу которых относятся и различные формы социальной поддержки отдельных категорий граждан, в том числе пенсионеров, инвалидов и других. Если же назначение объекта коммерческое, то для налогообложения учитываются коммерческие, а не социальные факторы. Учёт этих факторов производится при расчёте кадастровой стоимости объекта недвижимости соответствующего назначения, а также при определении ставки налога. Для объектов, используемых в личных бытовых целях, учёт социальных факторов не ограничивается только сохранением ранее существующих категорий льготников.

Законодателем предусмотрена система вычетов, которые по своей сути являются необлагаемыми минимумами. Для комнат вычет составляет 10 кв.м. – это та площадь, с которой налог не взимается. Для квартир – 20 кв.м., для жилых домов – 50 кв.м. Эти вычеты особенно важны для социально незащищённых слоёв населения, так как по небольшим объектам позволяет значительно (иногда до нуля) уменьшить сумму налоговых обязательств. При этом, в отличие от льгот, вычеты предоставляются по всем объектам налогоплательщика, независимо от их количества.