Главная » Документооборот

Как вести бухгалтерский и налоговый учет ИП самостоятельно — пошаговая инструкция. Как ведется бухгалтерский учет в ип

  • О целях, задачах и сферах применения.
  • Об основных понятиях бухучета.
  • Об основных секторах ведения учета на предприятии.

Обратите внимание на основные понятия, они будут встречаться на протяжении всего процесса обучения. От слов к делу!

Как найти и выбрать полезную информацию?

Вы начали искать информацию о бухучете. Возможно заходили в книжные магазины и просматривали литературу в разделе «Бухгалтерский учет» и «Самоучители…». Воспользовались Интернетом и обнаружили еще больше книг и рефератов. Оказалось, что информации просто море, не так ли?

Уверен, вы начинали читать эти книги и рефераты. Вы тратили время и усилия, чтобы понять этот бухучет. А чаще получалось, что было все больше и больше непонятного, ведь так? Все реже и реже вы помнили о том, с чего начинали и куда двигаетесь. Вы ловите себя на мысли, что пытаетесь заучить все понятия и определения бухучета, а продвижения вперед практически нет, верно?

И в голове начинает крутиться один неразрешенный вопрос:
«Так с чего же начать изучать бухучет?»

У меня есть хороший опыт делать так, чтобы у начинающего бухгалтера изучение бухучета происходило просто, быстро и эффективно. И в этой статье, я поделюсь с вами некоторыми пунктами для быстрого изучения бухучета. Ведь вы этого хотите, не правда ли? Как и я в свое время искал план с чего начать изучать бухучет.

  1. Начать изучать бухучет следует с того, чтобы начинающему бухгалтеру дать четкое общее представление о задачах бухучета и о предметной области, где используется бухучет.
  2. Следующий шаг в изучении бухучета – это разобраться в таких понятиях, как финансовый результат и системы налогообложения. Начинающему бухгалтеру необходимо четко понимать формулу финансового результата и как она работает, согласно правил систем налогообложения.
  3. Дальнейшее изучение бухучета для начинающего бухгалтера сводится к следующему:
    • разобраться и запомнить из каких основных участков состоит бухучет.
    • как каждый из этих участков, согласно системе налогообложения, влияет на финансовый результат.
  4. При помощи каких бухгалтерских инструментов фиксируется сбор и изменение информации в бухучете. А также, как классифицируется информация. Все это есть следующий этап изучения бухучета (смотрите здесь).
  5. Одним из очень важных навыков начинающего бухгалтера, при изучении бухучета, должно быть умение читать отчеты и анализировать видимую в отчетах информацию.

    6. И перед тем, как я напишу последний пункт, хочу отметить, что изучение бухучета по этим пяти пунктам, необходимо подкреплять практическими заданиями. Обязательно различными практическими заданиями на одинаковые ситуации. Также необходимо задавать вопросы, дабы начинающий бухгалтер через размышления и ответы начал улавливать суть и взаимосвязи между получаемыми знаниями.

    Я заметил, что такой подход быстрее позволяет начинающему бухгалтеру просто изучить бухучет и становится легче устраиваться на работу и сразу приступать к ведению участков бухучета.

  6. На сквозных практических заданиях (заметьте, не на одном, а на нескольких) собрать все полученные знания вместе.

    Для этого пункта необходимо иметь продуманные последовательные практические задания и наставника. Задача же наставника будет в том, чтобы связать полученные ранее знания с правильным их применением на практике.

Для начинающего бухгалтера такой подход – это блестящая возможность научиться практическому бухучету, наряду с нужной теорией и заделом на будущее. И все это возможно достичь в рекордно короткое время, поскольку в голове начинающего бухгалтера при изучении бухучета не будет «каши», неверных убеждений и выводов, и вопросов, на которые не найдены ответы.

Основные понятия

Бухгалтерский учёт - упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении о состоянии имущества, обязательств организации и их изменениях (движении денежных средств) путём сплошного, непрерывного и документального учёта всех хозяйственных операций.

Объектами бухгалтерского учёта являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности.

Бухгалтерский учет в соответствии с законом о бухгалтерском учете может вестись: Главным бухгалтером, принятым на предприятие по трудовому договору, генеральным директором при отсутствии бухгалтера, бухгалтером, не являющимся главным либо сторонней организацией (бухгалтерское сопровождение) .

Основной задачей бухгалтерского учёта является формирование полной и достоверной информации (бухгалтерской отчётности) о деятельности организации и её имущественном положении, на основании которой становится возможным:

  • предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации
  • выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения финансовой устойчивости организации
  • контроль соблюдения законодательства при осуществлении организацией хозяйственных операций
  • контроль целесообразности хозяйственных операций
  • контроль наличия и движения имущества и обязательств
  • контроль использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов
  • контроль соответствия деятельности утверждённым нормам, нормативам и сметам

Внутренние пользователи бухгалтерской отчётности - руководители, учредители, участники и собственники имущества организации.

Внешние пользователи бухгалтерской отчётности - инвесторы, кредиторы, государство.

Бухгалтерский учёт тесно связан с налоговым и управленческим учётом

Источник: http://otvet.mail.ru/question/44699630

Как самостоятельно изучить бухучет?

Бухгалтерский учет является ключевым процессом и одним из основополагающих факторов успешного ведения бизнеса, независимо от размеров и оборотов фирмы. В то время как крупные компании содержат в штате довольно многочисленные бухгалтерские отделы (либо пользуются услугами сторонних фирм, оказывающих бухгалтерские и аудиторские услуги), на небольших конторах может работать лишь один бухгалтер.

При работе индивидуальным предпринимателем зачастую необходимо обладать навыками самостоятельного ведения бухгалтерского учета без помощи специалистов. В данном случае может появиться необходимость разобраться в бухучете, чтобы самостоятельно его вести. Кроме того, хорошие знания бухгалтерского учета можно использовать для трудоустройства на должность бухгалтера.

  1. Если у вас нет вообще никаких знаний в данной сфере, то чтение литературы является отличным стартом. Самые лучшие книги для формирования начальных навыков, например, «Бухгалтерский учет для чайников», можно приобрести в любом книжном магазине. Изучение данной книги и выполнение тренировочных упражнений, предложенных в ней, позволят вам приобрести общее представление об основополагающих принципах бухгалтерского учета.
  2. Интернет является очень полезным инструментом для изучения основ бухучета в максимально сжатые сроки, причем бесплатно. Сайты наподобие нашего предлагают бесплатные уроки во многих сферах бухучёта. К тому же, вы сможете просмотреть онлайн тексты всех документов, регламентирующих ведение бухгалтерского учёта. В интернете вы легко найдете стандарты, принятые в вашей стране, а при необходимости и международные нормы.
  3. После получения базовых представлений о бухгалтерском учете, необходимо начать изучения учебников, составленных по университетской программе. Поищите соответствующие издания, дающие более глубокое представление о ведении бухучета и подготовке финансовой отчетности. Досконально проработайте данный учебник, попытавшись разобраться с как можно большим кругом проблем.

  4. Если вы можете позволить себе посещение официальных занятий, то у вас появляется отличная возможность поучиться у опытного профессионала. Довольно часто на базе университетов и колледжей проводятся соответствующие курсы, по окончанию которых выдают сертификат или свидетельство. Также стоит узнать, может быть существует возможность посещать занятия в университете в качестве вольного слушателя.
  5. Если вы изучаете бухгалтерский учет для улучшения ведения собственного дела, то попробуйте применить ваши навыки в реальной жизни. Например, вы можете перейти от системы одинарной записи к системе двойной записи. Система двойной записи, при которой каждая операция отражается как по дебету, так и по кредиту, необходима более крупным компаниям, так как позволяет осуществлять более полный контроль над финансовой информацией. Кроме того, применяйте и знания, полученные в смежных областях, например, контроль кассовых операций.
  6. Если вы выучили бухгалтерский учет на столько хорошо, что можете работать бухгалтером, то рассмотрите возможные варианты начала карьеры в данной сфере. Для начала можно устроиться на работу под руководством более опытного бухгалтера. Также можно попробовать найти работу ассистентом, где изначальная нагрузка будет не такой большой, чтобы поднабраться опыта и навыков.

Учтите, что для получения профессионального бухгалтерского сертификата необходимо прослушать определенное количество часов, которое может быть эквивалентно полноценному обучению в колледже.

Источник: http://ru.wikihow.com/%D1%81%D0%B0%D0%BC%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%BE%D1%8F%D1%82%D0%B5%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D0%BE-%D0%B2%D1%8B%D1%83%D1%87%D0%B8%D1%82%D1%8C-%D0%B1%D1%83%D1%85%D1%83%D1%87%D0%B5%D1%82

С какими документами нужно ознакомиться начинающему бухгалтеру?

Итак, вы решили стать бухгалтером. Отличный выбор! Профессия — востребованная и высокооплачиваемая, но и ответственная. Ошибка бухгалтера может очень дорого стоить фирме. Поэтому важно быть высококвалифицированным специалистом.

Что для этого нужно? Во-первых, отличное знание теории, а во-вторых, хорошие навыки работы с бухгалтерской программой, как правило, это «1С: Бухгалтерия».

Если у вас нет экономического образования, а работа нужна срочно, то можно пойти на ускоренные курсы. Их плюсы: обучение у преподавателей-практиков, выдается документ об образовании.

При отсутствии возможности или необходимости в таком обучении можно получить знания самостоятельно. Минимум, что нужно это наличие компьютера и доступа в интернет.

Начать лучше с теории. Обязательно ознакомиться со следующими нормативными документами:

  1. Закон «О бухгалтерском учете» N 402-ФЗ
  2. Налоговый кодекс
  3. План счетов
  4. Положения по бухгалтерскому учету
  5. Закон N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

В налоговом кодексе прочесть хотя бы главы о:

  • налоге на прибыль
  • налоге на добавленную стоимость
  • налоге на доходы с физических лиц

Так как законодательные акты написаны достаточно сложно для восприятия новичкам, то дополнительно почитать статьи на специализированных сайтах. Удобно, что на таких сайтах, еще можно отслеживать новости об изменениях в законодательстве, а также пообщаться на форуме с коллегами, которые могут дать дельный совет новичку.

Желательно еще купить книгу по теории бухучета, просмотрев их несколько в магазине, выбрать ту, которая больше всего понравится. Тогда большая вероятность, что вы ее прочтете.

После ознакомления с теорией, следует приобрести навыки работы с программой 1С: Бухгалтерия. Как вариант, купить лицензионную версию. Но удобнее и экономнее воспользоваться, становящимся все более популярным сервисом, а именно удаленным доступом к программе.

Например, существуют компании на сайтах которых, можно получить доступ к любому продукту 1С. Сделать это совсем не сложно, для этого нужно пройти регистрацию.

Деятельность, ведущаяся с целью получения доходов, называется бизнесом. Любой ее вид предполагает движение денежных средств, которое в обязательном порядке необходимо определенным образом учитывать. Подобного рода правила являются вполне справедливыми для всех бизнесменов, а также индивидуальных предпринимателей. По этой причине при принятии решения основания собственного дела человеку первоначально следует задаться вопросом ведения бухгалтерского учета ИП.

Стоит сразу отметить, что новичок в подобной ситуации имеет вполне справедливые опасения, потому как всевозможные положения, кодексы и законы в финансовом законодательстве РФ достаточно часто подвергаются доработкам, изменениям.

Особенности ведения бухгалтерии ИП

Здесь следует обратить внимание читателей на то, что действующее законодательство для ИП предусматривает ведение бухучета в возможной неполной трактовке этого понятия. Что это означает? Здесь необходимо объяснить более подробно, что и сделали специалисты ниже.

Все дело заключается в том, что понятие «бухучет для ИП» является несколько размытым и нечетким, потому как его можно условно разделить на следующие подвиды учета:

  • налоговый;
  • бухгалтерский;
  • управленческий.

Очень интересно то, что именно бухгалтерский отдел крайне мал, а основное ударение должно быть сделано на налоговую форму учета с целью защиты себя от возможных проблем, связанных с фискальными госорганами.

Что касается управленческого учета, то он необходим именно ИП для реального оценивания эффективности своей деятельности.

Ведение бухгалтерской формы ведения учета для ИП позволительно в любом его проявлении, без ориентира на те или иные шаблонные системы и регистры в бухгалтерии.

Что ИП получает от ведения бухучета

Здесь можно выделить несколько позиций, а именно:

  1. Визуальное видение итогов ведения деятельности.
  2. Правильное и своевременное определение ситуации, если фирма устремляется к отметке «минус».
  3. Возможность произведения оценки эффективности действий за тот или иной период, и на основе этого последующее планирование работы.
  4. Ознакомление с собственными обязательствами непосредственно перед клиентами и партнерами.
  5. Видение сроков исполнения обязательств перед клиентами и партнерами.
  6. Ведение контроля над материальными, финансовыми, трудовыми ресурсами предприятия, фирмы.
  7. Возможность своевременного и, что очень важно, грамотного формирования, а также сдачи соответствующих отчетов в налоговую инспекцию и прочие органы государственного направления.

Теперь специалисты во всех подробностях остановились на интересующем многих читателей вопросе: как вести бухгалтерию ИП самостоятельно? Трудно ли это делать, с чего начать следует и тому подобное.

Ведение учета при УСН («упрощенка»)

Наиболее часто вопрос ведения бухучета ИП своими силами затрагивает бизнесменов, которые отдали предпочтение упрощенной системе налогообложения. При таких условиях учет заключается в ведении специальной книги, в которую требуется вносить всю информацию относительно расходов и доходов. Данная книга называется КУДиР. Заполнять ее требуется в несколько этапов на протяжении всего периода отчета (один год). Соблюдая хронологию, в книгу следует вносить записи абсолютно всей первичной документации, которая отражает все проводимые операции ИП.

Правила ведения КУДиР

Для описания общей картины ведения бухгалтерии самостоятельно для ИП специалисты акцентировали внимание читателей на основных правилах ведения данного документа. Итак, здесь можно выделить следующее:

  1. Хронологическая последовательность должна соблюдаться в строгом порядке.
  2. Отражение ХО производится по позициям, а именно каждую запись следует осуществлять с новой строки.
  3. Каждая запись в книге должна обязательно быть подкреплена соответствующим первичным документом (к таковым документам можно отнести накладную, чеки, платежное поручение и т. д.).
  4. Ведение учета должно происходить исключительно в рублевой валюте (к примеру, сумму 55 рублей 72 копейки, следует в книгу записать, как «55,72»).

К слову, согласно нынешней нормативно-правовой базе ИН имеет право на ведение КУДиР в:

  • электронной форме;
  • бумажной форме.

Другие особенности ведения бухучета

Нельзя не отметить, что ИП обладает правом передачи своих полномочий стороннему лицу в отношении ведения учета деятельности. При решении перехода на другую систему налогообложения ИП должен вести учет на основании регламентирующего законодательства.

Если так сложилось, что хозяйственная деятельность не велась ИП, то это означает, что и КУДиР в этот период также не заполнялась. В этой ситуации любые санкции, производимые налоговыми службами, будут считаться незаконными.

Определенно владелец действующего бизнеса обладает правом на использование специальных компьютерных программ с целью управления деятельности и таким образом вести бухучет ИП.

Самым верным показателем эффективности работы любого предприятия, независимо от его формы, является бухгалтерский учет. Регулярное правильное ведение учета дает возможность при помощи цифр, на основе имеющихся данных об операциях, расходах и доходах, провести оценку состояние своего бизнеса на текущий момент.

Важность такого учета состоит не сколько в подсчитывании плюсов, сколько в выявлении негативных моментов, из-за которых предприятие уходит в минус, нерационально использует средства и имеет прибыль меньшую, чем ожидается. Кроме того, бухгалтерский учет для индивидуальных предпринимателей (ИП) помогает предупредить банкротство предприятия на самых первых этапах возникновения подобного риска.

Что включает бухгалтерский учет для ИП?

Понятие бухгалтерского учета весьма обширно, так как включает в себя ведение всех учетных документов, планирование будущей деятельности предприятия, отчетность перед государственными органами и другие немаловажные нюансы. В общем, бухучет ИП можно поделить на три основных направления:

  • налоговый учет
  • управленческий учет
  • общий бухгалтерский учет.

Большая часть индивидуальных предпринимателей считает, что наибольший приоритет отдается именно первому пункту - к сдаче отчетности, предусмотренной действующим законодательством, а также исчислению всех обязательных платежей. Тем не менее, грамотная бухгалтерия по всем пунктам, не просто облегчает ведение всего бизнеса, она дает возможность оценить работу своего предприятия, проконтролировать любые его направления, повысить эффективность предприятия путем верного распределения имеющихся средств, а также, конечно, избежать штрафов со стороны контролирующих органов. Для этого, прежде всего, нужно разобраться в налоговом учете, понимая который, гораздо проще и легче вести управленческий и общий учет, ведь каждый является важной составляющей другого.

Как вести налоговый бухгалтерский учет ИП на разных формах налогообложения?

Сам выбирает, ориентируясь на какой показатель определять объект налогообложения - на доходы, или же на доходы, уменьшенные на величину расходов. Если объектом выбраны доходы, то применяется установленная Налоговым кодексом ставка - 6%, если доходы, уменьшенные на величину расходов - то 15%, но местные законы для разных категорий налогоплательщиков могут варьировать её от 5 до 15%. УСН имеет массу преимуществ, включая освобождение от налога на прибыль и на имущество организаций, НДФЛ, НИФЛ, а также НДС - с особенностями применения этого режима можно ознакомиться в Главе 26.2 кодекса.

В плане бухгалтерского учета, УСН не считается сложным, наоборот, вполне возможно вести его самостоятельно, изучив основы своего налогового режима. Для понимания общего принципа учета на УСН достаточно сказать, что при выборе объекта в виде доходов, предприниматель учитывает все поступившие в процессе предпринимательской деятельности доходы, включая непосредственно деньги, а также товары, работы и услуги.

При выборе объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, ИП учитывает доходы, которые впоследствии уменьшает на совершенные им приобретения основных средств, нематериальных активов, их ремонт, трудовых ресурсов, страховку имущества, работников и другие расходы, предусмотренные ст.346.16 НК РФ. Имеет смысл один раз внимательно прочесть и запомнить, а лучше распечатать перечень доходов, и если необходимо, то расходов, которые нужно подсчитывать при определении налога - они определены в статьях 346.15-246.17 кодекса. По итогам налогового периода, ИП подает декларацию о налогах, а также, если есть работники на предприятии, сведенья о них в Пенсионный фонд.

Применяя систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), в зависимости от вида деятельности своего предприятия, ИП использует определенные физические показатели (количество работников предприятия, площадь магазина, стоянки или торгового места и так далее), а также установленную кодексом базовую доходность. Последняя установлена для каждого вида отдельно в таблице, в ст.346.29 и после её корректирования местными органами самоуправления, можно рассчитать налог на вмененный государством доход по формуле:

(база налога * ставка налога) - страховые взносы

От величины вмененного дохода ставка налога на данной системе налогообложения равняется 15%. Таким образом, ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД предполагает обычный учет расходов и доходов предприятия, с исчислением физических показателей, которые нужны для определения налоговой базы. Кроме того, по результатам каждого налогового периода подается налоговая декларация. Если есть наемные работники, раз в квартал подаются расчеты по страховым взносам за них в Фонд социального страхования, а также сведенья в Пенсионный фонд и налоговую.

Учет предприятия, находящегося на ЕНВД, тоже не считается сложным, просто необходимо правильно понять его принципы и в течении года самостоятельно вести учет показателей деятельности предприятия, которые понадобятся для уплаты налога. Плюсом данной системы является небольшая налоговая нагрузка, а главное, отсутствие необходимости уплаты НДФЛ, НИФЛ и НДС.

Патентная система налогообложения (ПСН) может применяться только некоторыми предприятиями, осуществляющими виды деятельности, перечисленные в статье 346.43.2 НК РФ (Глава 26.5) и лишь в тех регионах, где она установлена местным законодательством. Как и в случае с ЕНВД, ПСН заменяет НДФЛ, НИФЛ и НДС (частично), но требует наличия патента на каждый вид деятельности, который осуществляется ИП, а также уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды. Зато, в отличие от предыдущих налоговых режимов, отсутствует обязанность подачи налоговой декларации.

Срок действия одного патента может колебаться от 1- до 12 календарных месяцев. При исчислении налога в данном случае определяется доход предприятия, который он предположительно может получить от конкретного вида деятельности за год, поэтому налог при ПСН определяется по формуле:

Налоговая база * ставка 6%

Общая система налогообложения (ОСН) является самой сложной для ИП, поскольку предполагает исчисление и уплату НДС, НДФЛ, налога на прибыль, а также на имущество организации. Помимо этого, предусмотрена обязанность подачи декларации по НДС раз в квартал, декларации по НДФЛ раз в год, а при наличии работников - отчетности в ПФ и ФСС. В плане учета, сложно самостоятельно организовать его на ОСН, хотя возможно, особенно его почитать соответствующую литературу или пройти бизнес-курсы. Тем не менее, если не лениться разобраться во всей отчетности, выучить азы бухучета, на основе налогового учета остальной учет вести намного легче, особенно если автоматизировать процесс путем использования специальных программ (например, используя 1С «Предприниматель»).

Надо заметить, что независимо от системы налогообложения, во всех случаях , порядок ведения которой немного отличается, в зависимости от выбранной налоговой системы. Не обязаны вести указанную книгу только ИП на ЕНВД, а вот ИП на ПСН ведут свои книги учета доходов по каждому приобретенному патенту. Кроме того, в начале года все предприятия, имеющие работников, подают сведенья об их среднесписочной численности.

Система управленческого учета строится всегда рука об руку с налоговым, а вместе они являются важной составляющей общего учета. На конкретном предприятии управленческий учет создается обычно для достижения конкретной цели и является инструментом предпринимателя, благодаря которому он может принимать верные управленческие решения - планирование работы, оценка своих возможностей, учет потребностей в технике, материалах, труде, а также контроль их приобретение и расхода.

Помните, после открытия для любого ИП действует правило, согласно которому предприятие не проверяется государственными органами, если на него отсутствуют жалобы. Это дает возможность, по крайней мере, попытаться самостоятельно наладить бухгалтерскую отчетность субъектам малого предпринимательства, которые в этом заинтересованы. В случае, если ИП не справится, а также восстановить отчетность. Другой вопрос - это возможная ответственность в виде штрафов, даже если налоги были занижены не умышленно, то штраф будет наложен во всех случаях, кроме тех, которые исключают вину в правонарушении.

Видео - «Расчет налогов при различных системах налогообложения»

Каждая организация сразу после создания обязана вести бухгалтерский учет. Согласно закону от 06.12.2011 № 402-ФЗ ведение бухгалтерского учета и хранение документов организуется руководителем ООО. На директоре лежит ответственность за постановку учета в организации, и даже бухгалтерская отчетность признается составленной после подписи руководителя, а не главного бухгалтера. Предпринимателям в этом смысле повезло больше - законом не требуется.

Ведение бухгалтерского учета - это организация сбора информации о состоянии имущества и обязательствах компании, а также непрерывное отражение этой информации в специальных бухгалтерских документах. Но бухгалтерия ООО - это не только регистры, книги учета и бухгалтерская отчетность. Это еще и документы налогового учета, договоры, кадровая и первичная документация, документы по движению денежных средств (касса и банк). Весь обширный перечень документов, которые необходимо вести в ООО, мы собрали в статье " ".

Обратите внимание: за нарушение правил бухгалтерского учета. Услуги бухгалтерского сопровождения - это не то, на чем стоит экономить, тем более, что особых расходов они не потребуют.

Сложно ли вести бухгалтерию ООО? Ответ на этот вопрос будет зависеть от нескольких факторов:

  1. Выбранный налоговый режим. Достаточно просто вести учет на УСН Доходы и ЕНВД. Сложнее - на УСН Доходы минус расходы. Самым сложным будет учет на общей системе налогообложения.
  2. Наличие работников. Отчетность за работников сложная и объемная, кроме того, необходимо каждый месяц оформлять расчет зарплаты и уплату страховых взносов, а по необходимости, еще и отпускные, больничный, декретные выплаты. Но даже если работников нет, а единственный учредитель руководит организацией без трудового договора, необходимо сдавать нулевую отчетность. Кроме того, все органицации даже без работников должны ежегодно сдавать сведения о . А новые организации должны сдать не позже 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации.
  3. Количество операций. Это любые хозяйственные действия, которые изменили соотношение доходов и расходов организации: поступление оплаты от покупателей, выплата зарплаты, закупка товара и т.д. Чем больше операций, там больше времени будет уходить на их оформление.
  4. Разнообразие направлений деятельности организации. Существует своя специфика учета в отдельных сферах бизнеса (торговля, производство, услуги, строительство и др.). Однотипные операции учитывать проще, чем совмещать учет разных направлений.
  5. Категория ваших партнеров. Если вы и ваш контрагент работаете на разных налоговых режимах, если вы планируете вести внешнеэкономические сделки или работать с бюджетными или государственными предприятиями, то в учете будут свои особенности.

Но даже в самом простом варианте - отсутствии работников, небольшом количестве операций, выборе режима УСН Доходы или ЕНВД - ведение бухгалтерии ООО потребует профессиональных знаний или использования специализированных программ. Бухгалтерское обслуживание ООО можно поручить штатному работнику или специализированной компании. - это полная или частичная передача обязанностей по ведению учета профессиональному независимому исполнителю.

Бухгалтерская отчетность ООО

Бухгалтерский учет в ООО должен обеспечивать полноту сбора и учета информации о финансовой деятельности организации. С чего начать ведение бухгалтерского учета ООО?

Шаг 1. Определите ответственного за ведение бухгалтерского учета на предприятии. Часто после регистрации общества директор возлагает обязанности бухгалтера ООО на себя. На первое время это вполне допустимая ситуация, но как только подойдут сроки сдачи любой отчетности, необходимо либо самому разобраться в этом вопросе, либо передать обслуживание специалистам.

Шаг 2. Выберите, вы будете работать. Это необходимо сделать сразу после регистрации ООО, а лучше - еще до того, как вы подадите документы в ИФНС. Мы рекомендуем вам при выборе режима получить бесплатную консультацию по налогообложению, что поможет вам существенно сэкономить на платежах в бюджетах. На разных режимах налоговая нагрузка одного и того же предприятия может отличаться в разы!

Шаг 3. Изучите налоговую отчетность вашего режима. На УСН надо сдавать всего одну декларацию по итогам года, на ЕНВД декларации ежеквартальные, на ОСНО каждый квартал сдают декларации по прибыли и НДС и годовую по налогу на имущество.

Шаг 4. Разработайте и утвердите организации.

Шаг 5. Утвердите рабочий план счетов. За основу документа надо брать план счетов, разработанный приказом Минфина России от 31 октября 2000 года N 94н.

Шаг 6. Организуйте учет первичных документов и отражение содержащихся в них сведений в регистрах бухгалтерского учета.

Шаг 7. Соблюдайте выбранной системы налогообложения и отчетов за работников.

Наши пользователи могут получить бесплатный месяц оказания бухгалтерских услуг специалистами 1С:БО с передачей бухгалтерской информационной базы 1С Бухгалтерия после окончания пробного периода.

К бухгалтерской отчетности ООО закон № 402-ФЗ относит бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним: отчеты об изменениях капитала; движении денежных средств; о целевом использовании полученных средств (если они были получены).

Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках предприятия

Формы бухгалтерского баланса предприятия и отчета о прибылях и убытках ООО утверждены Приказом Минфина от 2 июля 2010 г. № 66н. Позднее, приказом Минфина России от 06.04.2015 № 57н отчет о прибылях и убытках был переименован в отчет о финансовых результатах. Организации обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность по итогам года, не позднее 31 марта следующего года. Но запросить отчет о финансовых результатах в течение года вправе инвесторы, кредиторы, банк, контрагенты, поэтому можно сделать срез финансового состояния ООО по итогам квартала или месяца.

Форму бухгалтерского баланса ООО можно найти в прил. № 1 к Приказу Минфина от 2 июля 2010 г. № 66н. Это так называемый полный баланс на двух страницах.

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН в 2019 году

Как вести бухгалтерию ООО при УСН Доходы 6% и при УСН Доходы минус расходы? Упрощенная система налогообложения предусматривает сдачу всего одной годовой налоговой декларации. Ее форма одинакова для обоих вариантов упрощенной системы.

Какую бухгалтерскую отчетность сдают ООО на УСН в 2019 году? Ведение бухгалтерского учета при упрощенной системе налогообложения позволяет сдавать бухгалтерскую отчетность по упрощенной форме (прил. 5 к Приказу Минфина от 2 июля 2010 г. № 66н). В нее входит только баланс и отчет о финансовых результатах. Если организацией на УСН были получены целевые средства, то по ним тоже нужно отчитаться. Сдавать же отчеты об изменениях капитала и движении денежных средств необязательно.

Пример заполнения упрощенного бухгалтерского баланса ООО на УСН:



Услуги бухгалтера для ООО

Подведем итоги. Бухгалтерское обслуживание ООО обязательно на всех налоговых режимах и даже при отсутствии реальной деятельности компании. Вести бухгалтерию может сам руководитель, штатный специалист или специализированная аутсорсинговая компания. для ООО будет зависеть от объема работы: количества хозяйственных операций, сложности выбранного режима, численности работников, способа ведения учета.

Для наших пользователей, желающих самостоятельно вести бухгалтерию ООО, мы хотим предложить онлайн-программу 1С Предприниматель. Это абсолютно новый инструмент для повышения эффективности бизнеса, который позволяет:

  • вести полноценный бухгалтерский и налоговый учет;
  • проводить расчеты с контрагентами;
  • выставлять и оплачивать счета и платежные поручения;
  • рассчитывать любые выплаты работникам;
  • сохранять все документы ООО в единой базе;
  • анализировать продажи, доходы и расходы;
  • выбирать минимально возможную налоговую нагрузку и др.

Бухгалтерия для ИП имеет очень важное значение. Перед открытием своего дела, необходимо заранее продумать вопрос о ведении отчетности и бухгалтерии. Иначе Ваша прекрасная и оригинальная идея может разбиться о стену штрафов и санкций со стороны регулирующих органов.
И хотя индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерию. Закон «О бухгалтерском учете» гласит:

Полностью освобождены от ведения бухучета: индивидуальный предприниматель (лицо, занимающееся частной практикой) – в случае если он ведет учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей (например, при применении ЕНВД) в порядке, установленном российским налоговым законодательством;

Однако рано радоваться и облегченно вздыхать. На деле это значит что ИП не должны разносить операции по счетам бухучета, делать проводки и формировать бухгалтерский баланс. А всю остальную отчетность никто не отменял.

Таким образом бухгалтерия для ИП включает в себя:

Учет объектов налогообложения (доходы, расходы, физические показатели и т.д.);
уплата налогов;
отчетность по налогам;
уплата взносов, налогов и отчетность за сотрудников, если они есть;
фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя»;
хранение подтверждающих документов.

Как вести бухгалтерию для ИП

Эту задачу можно выполнить несколькими способами. Каждый вариант имеет свои плюсы и минусы. А также финансовые и временные затраты.

Наем штатного или приходящего бухгалтера

Важно найти честного и опытного специалиста, что не всегда просто. Целесообразно воспользоваться рекомендациями знакомых или партнеров по бизнесу. Вам не придется углубляться в вопросы бухгалтерии. Вся отчетность и бухучет будет в руках специалиста.
Однако хорошему бухгалтеру нужно платить достойную зарплату. Начинающему ИП, малому бизнесу это может оказаться не по карману. И в целом будет невыгодно его содержать.

Договор со специализированной (бухгалтерской) компанией

Команда специалистов избавит ИП от необходимости вникать в бухгалтерские дела. А сам предприниматель может посвятить свое время непосредственно бизнесу. Однако этот способ может оказаться наиболее затратным. Платить придется за конкретный объем предоставленных услуг. Чем больше документооборот, тем выше цена. Стоимость услуг может оказаться выше содержания штатного бухгалтера.

Самостоятельное ведение бухгалтерии предпринимателем

На специальных режимах налогообложения, с бухгалтерией вполне может справится и сам ИП. Что позволит хорошо сэкономить. Но предпринимателю придется глубоко изучить вопрос налогообложения и отчетности. Необходимо четко понимать: как рассчитываются налоги, взносы и платежи. Знать сроки уплаты, куда и за что платить. А также правильно заполнять установленные бланки и формы. И соответственно следить за их актуальностью.
Самостоятельное ведение отчетности отнимает Ваше время и силы. Отвлекает от бизнеса и может привести ошибкам. Что в свою очередь ведет к штрафам, санкциям и закрытию бизнеса.

Интернет-бухгалтерия и облачные сервисы

Большую популярность сегодня приобрела онлайн-бухгалтерия. Да и на наш взгляд, этот способ является оптимальным для начинающих предпринимателей. А также в целом для малого и среднего бизнеса. Интернет-бухгалтерия позволяет оптимизировать затраты на ведение бухучета. Вы можете выбрать тариф, который будет полностью соответствовать Вашим задачам и не переплачивать.
Качество услуг проверенных сервисов, таких как «Мое дело» достаточно высокое. Вполне понятный интерфейс с которым легко разобраться. Сервис не требует глубоких знаний, все подскажет и позволит полноценно вести бухгалтерский и налоговый учет на профессиональном уровне.

Также многие предприниматели используют онлайн-сервис . Сервис позволяет ИП на ЕНВД, УСН или патенте, вести бизнес без бухгалтера.

Для того чтобы Вы определили подходящий способ, разберем как ведется бухгалтерия и отчетность для ИП. Рассмотрим специальные налоговые режимы, отчетность ИП за себя, сотрудников и дополнительную отчетность. Бухгалтерию на ОСНО анализировать не будем, т.к. она довольно сложна. А также не походит для малого и среднего бизнеса, и однозначно потребует профессиональной бухгалтерии.

Бухгалтерия для ИП на УСН

На УСН 15% «доходы минус расходы», ИП обязаны учитывать доходы и расходы. С этой целью поступления и затраты заносятся в книгу учета доходов и расходов КУДиР. На все операции по доходам и расходам должны быть подтверждающие документы (акты, накладные, платежные поручения, банковские выписки, кассовые чеки и т.д.).

На УСН 6% «доходы», ИП учитывают только доходы. И КУДиР заполняется только в доходной части.

Уплата налога

В течение года ИП на УСН 15% и 6% выполняют 3 авансовых платежа:

По окончании года ИП рассчитывают годовую сумму налога, вычитают из него авансовые платежи и разницу уплачивают в ФНС до 30 апреля.

Отчетность

Бухгалтерия для ИП на ЕНВД

ИП на ЕНВД не обязаны вести учет доходов или расходов, а также отчитываться по ним. Так как ЕНВД платят не с фактического дохода, а с предполагаемого (вмененного), который рассчитывается . ИП может вести бухучет для себя, но ИФНС это не проверяет.

Итак бухгалтерия для ИП на ЕНВД – это обязательный учет физических показателей. Так как они влияют на расчет потенциального дохода.
Если физический показатель – это количество сотрудников, то должны быть табели учета рабочего времени. А если автомобили, то технические паспорта транспортных средств. Если квадратные метры торговой площади, тогда договора аренды, технические паспорта нежилых помещений, планы, схемы. Все это необходимо представить инспекторам ФНС в случае проверки.

Уплата налога

ЕНВД уплачивается 4 раза в год. В течение 25 дней после первого, второго, третьего и четвертого кварталов.

Отчетность

Декларации по ЕНВД также сдают 4 раза в год. В течение 20 дней после первого, второго, третьего и четвертого кварталов.

Бухгалтерия для ИП на ПСН

Бухгалтерия на ПСН – это ведение ИП Книги учета доходов.

Уплата налога

Если патент получен на срок до 6 месяцев
Оплачиваем налог в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев
Оплачиваем налог:
1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Отчетность

Налоговую декларацию ИП на этом режиме не сдают.

Бухгалтерия для ИП с работниками

Если у предпринимателя появляется даже один наемный сотрудник, то независимо от режима налогообложения добавляется большой комплекс работ:

Учет рабочего времени (заполнение табелей);
оформление кадровых документов (прием на работу, увольнение, отпуск и т.д.);
расчет заработной платы и взносов;
перечисление НДФЛ и страховых взносов за сотрудников;
сдача отчетности в ИФНС, ПФР и ФСС.

НДФЛ за работников перечисляют не позднее следующего дня после выплаты основной части заработной платы.

Страховые взносы уплачивают до 15 числа каждого месяца. Взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование перечисляют в ИФНС, а на страхование от несчастных случаев – в ФСС.

Отчетность за сотрудников

В ИФНС сдают 4 отчета:

Сведения о среднесписочной численности – один раз в год до 20 января;
расчет по страховым взносам – по итогам каждого квартала, до 30 апреля, июля, октября и января.
6-НДФЛ – в течение месяца по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. По итогам года – до 1 апреля.
2-НДФЛ (на каждого сотрудника) – до 1 апреля по итогам года.

В ПФР 2 отчета:

СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах) – до 15 числа ежемесячно;
СЗВ-стаж (вместе с ОДВ-1) – до 1 марта по итогам прошедшего года.

В ФСС отчитываются по страхованию от несчастных случаев по форме 4-ФСС. Срок – до 20 апреля, июля, октября и января (или до 25 числа, если отчет сдают в электронном виде).

Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя»

При любой системе налогообложения ИП обязан уплачивать фиксированные платежи (страховые взносы «за себя»). Даже если у него нет никакой прибыли и он не ведет никакой деятельности.

Страховые взносы с 2017 года нужно платить в ФНС. Платежи можно делить на любое количество частей. Самое главное уплатить всю сумму в течении календарного года. Но обычно платят поквартально, для того чтобы уменьшать налог каждый квартал (если вы на УСН или ЕНВД) или один раз за год.
Крайний срок уплаты платежей «за себя» – 31 декабря текущего года, однако лучше оплатить их заранее.

Дополнительные налоги и отчетность ИП

Дополнительные налоги ИП платят независимо от применяемого режима, если есть объект налогообложения. Например, транспортный налог, земельный, НДПИ, водный и т.д.
ИП со специальными разрешениями и лицензиями также уплачивают: регулярные платежи за пользование недрами, объектами животного мира, объектами водных биологических ресурсов и прочие.

Пошаговую инструкцию для регистрации ИП смотрите на странице .