У предпринимателей на УСН без сотрудников возникают вопросы: какую отчетность сдавать в ФНС, как и когда выплачивать налоги. В этой статье мы расскажем про отчетность в налоговую, ПФР и ФСС и остановимся на особенностях отчетности именно для индивидуальных предпринимателей на упрощенке без сотрудников в штате.
Какую отчетность сдавать ИП на УСН, если нет работников
Предприниматели на упрощенной налоговой системе в 2018 году не должны отчитываться в ПФР и ФСС. То есть, ИП освобождены от сдачи СЗВ-М, РСВ и 4-ФСС, а также отчета о среднесписочной численности.
Все ИП в обязательном порядке должны подать в ФНС декларацию по упрощенке за предыдущий 2017 год до 3 мая текущего года. А за 2018 год декларацию нужно подать в следующем году - до 1 мая. Причина переноса сроков с 30 апреля в том, что этот день является выходным, а сроки сдачи переносятся традиционно на ближайший последующий рабочий день.
Чтобы не пропустить сроки сдачи отчетности, пользуйтесь календарем бухгалтера на нашем сайте.
Какие налоги платят ИП без работников в 2018 году
Индивидуальный предприниматель, который ведет бизнес без работников, должен уплатить и взносы в ПФР и ФСС. У авансовых платежей есть фиксированные даты, которые не стоит нарушать, чтобы :
- за первый квартал - до 25 апреля 2018;
- за полгода - до 25 июля;
- за 9 месяцев - до 25 октября.
Что касается страховых взносов «за себя», их нужно уплатить до 31 декабря. При этом выгоднее уплачивать взносы частями каждый квартал, чтобы уменьшить размер авансового платежа на уплаченную сумму взносов в каждом квартале. ИП на УСН 6% , а предприниматели на УСН 15% учитывают уплаченные взносы в расходах. В 2018 году размер взносов составлет:
- пенсионные взносы - 26 545 рублей + 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей;
- медицинские взносы — 5 840 рублей.
Доходами на упрощенке 6% и 15% являются доходы от оказания услуг и продажи товаров, а также внереализационные доходы. При этом максимальный размер страховых взносов в пенсионный и медицинский фонды составляет 212 360 рублей. Если не хотите испытать на себе сложности с расчетом страховых взносов, попробуйте Контур.Бухгалтерию — в сервисе их расчет настроен автоматически.
Пример: действующий ИП получил к концу года 550 тысяч рублей дохода и хочет рассчитать взносы.
Превышение = 550 000 - 300 000 = 250 000 рублей.
Взносы = 23 153,33 + 0,01*250 000 = 25 653,33 рублей.
Важно! Если вы стали ИП не с начала года или закрылись до конца года, тогда размер страховых взносов будет уменьшен пропорционально календарным дням, когда бизнес еще/уже существовал. Подробно формула расчета прописана в статье 212 НК РФ. Воспользуйтесь нашим , чтобы рассчитать взносы за неполный год.
Какая бывает отчетность у ИП на упрощенной системе налогообложения? Что такое нулевая отчетность? Как заполнить декларацию ИП на УСН? Как часто индивидуальные предприниматели на «упрощенке» должны сдавать отчетность в контролирующие органы? Читайте ответы на эти и другие вопросы.
Какие варианты УСН бывают?
Все ИП на УСН обязаны вести налоговый учет и сдавать отчетность в ФНС. Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов «упрощенки». Налоговые ставки могут быть 6 % с доходов или 5-15 % с разницы «доходы минус расходы». При этом обе формы УСН могут существовать как с работниками, так и без. При наличии работников ИП сдает еще отчетность в ФНС, ПФР и ФСС по работникам.
Сроки сдачи отчетности ИП на УСН
Налоговая отчетность ИП на «упрощенке» представляет собой в первую очередь ежегодное заполнение и сдачу налоговой декларации по УСН в ФНС.
В каком виде сдается декларация по УСН?
Есть два варианта представления документа:
1. В печатном виде:
- отправить по почте;
- передать лично или через представителя (в этом случае представителю налогоплательщика необходимо иметь нотариально заверенную доверенность).
Срок сдачи декларации по УСН — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Форма декларации по УСН за 2018 год утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.
ИП на «упрощенке» в течение года должен вести книгу учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ).
Скачать бланк декларации по УСН
Заполняйте и отправляйте отчетность ИП онлайн.
Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!
Попробовать
Если у индивидуального предпринимателя на УСН есть хотя бы один сотрудник, он должен сдавать отчетность со следующей периодичностью:
1. Ежегодно:
- налоговая ;
- (справка о доходах физического лица);
- сведения о среднесписочной численности работников;
- СЗВ-СТАЖ.
Нулевая отчетность
Если ИП на УСН не вел деятельность и не имел доходов в течение года, он должен сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию.
Штрафы за непредставление декларации
За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).
Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300-500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).
Разобраться с порядком и сроками отчетности поможет тариф «Малый бизнес » системы Контур.Экстерн.
В настоящее время самой популярным видом налогообложения у предпринимателей в России считается упрощённый вид (УСН). Он доступен каждому имеющему регистрацию индивидуальному предпринимателю (ИП), когда он включает в свою работу не более сотни сотрудников, а доход не превышает 60 миллионов рублей в год. В качестве особенных проходят только те, кто входит в список статьи 336.12.3 Налогового кодекса РФ. Какие налоги платит индивидуальный предприниматель на УСН и какую отчетность он должен сдавать? Именно в этом и попробуем разобраться в нашей статье.
Существует две группы налогов, которые платит ИП на УСН:
1. Отчётность при отсутствии сотрудников. В таком случае сама отчётность минимально и включает в себя:
- декларацию по УСН;
- книжку учёта доходов и расходов.
2. Отчётность с сотрудниками. Если ИП работает вместе с сотрудниками (их количество не может превышать сотню человек), то отчёт состоит из нижеописанных элементов:
- декларации по УСН;
- справки о среднесписочной численности;
- книжки учёта доходов и расходов;
- информации о работниках в форме 2-НДФЛ;
- отчёта в ;
- отчёта в форме РСВ-1;
- данных персонифицированного учёта.
Как уменьшить налоги на сумму страховых взносов
Существует также возможность налогового вычета для ИП на УСН, налоги можно урезать на стоимость страховых взносов, но для этого необходимо помнить о следующих правилах:
- ИП, у которого нет сотрудников, может понизить свой налог полностью, а ИП в виде работодателей и организации можно убрать сумму, не превышающую половины первоначальной. В таком случае налог и все уплаченные платежи будут рассчитываться в виде растущего итога с начала года. Таким образом, налоги, например, за 2010 год вне зависимости от периода проведения перечисления взносов, должны быть уплачены до 31.12.2010.
- Налоги дозволено понижать за счёт:
- Личных страховых уплат ИП в размере 23 153.33 рубля + 1% при доходе больше чем 300 тыс. рублей
- Платежей за сотрудников
- Больничных сотрудников за первые 3 дня
- Платежей за сотрудников на ДМС
- Платежи следует уплачивать в течение того же отрезка времени, за который проводился расчет акциза. При этом нет никаких различий в периодах оплаты платежей.
Форма налоговой отчётности
Использование упрощённого режима предполагает тот факт, что предприниматель будет осуществлять необходимо заметить, что законодательство требует обязательное ежеквартальное перечисление авансовых платежей по рассматриваемому налогу.
Но из-за того, что заявление ИП на УСН отдают только один раз за год, налоговые органы не способны вести контроль над всеми действиями. В итоге несоблюдения в данных случаях не отмечаются, но важно, чтобы сумма рассчитанного налога по итогу года была переведена.
Если у бизнесмена присутствуют наёмные работники, его налоговая отчётность немного увеличивывается, так как ИП в этом случае является налоговым агентом. А в его обязанности входит списание и передача в бюджет НДФЛ с зарплаты рабочих назначенной части. При этом предпринимателю надлежит за в год предоставлять налоговые декларации по форме 2-НДФЛ для каждого физического лица, с каковым он проводил выплаты, а также с какового удерживал подоходный налог.
Как сдавать отчетность для ИП в налоговую
При отдаче налоговых документов и отчётов в налоговую, можно использовать нижеописанные способы:
- Сдать необходимые бумаги в ИФНС при личном присутствии;
- Создать доверенность на другое физическое лицо;
- Отослать отчёты, используя «Почту России»;
- Переправить документы с помощью интернета, перенеся их в электронный вид.
Таким образом, налоговая отчётность должна быть обязательно отправлена ИП, при этом ни в коем случае нельзя заступать за специально предназначенные для этого временные рамки. Даже один день превышения сроков считается нарушением и наказывается штрафными санкциями.
Сроки сдачи декларации и уплаты налогов для ИП по УСН
Индивидуальным предпринимателям, каковые действуют по УСН, предписано представить декларацию, несмотря на объект налогообложения и то, какие разновидности работ они ведут. В случае когда в течение отчётного периода не проводится никакая предпринимательская деятельность, сдают нулевую отчётность. Декларация при УСН следует подавать единожды в конце года, при этом срок сдачи отчетности (подачи декларации) для ИП на УСН — не позднее 30 апреля года, каковой последует за законченным календарным.
Если ИП на УСН закрывается, декларацию важно подать даже за неполноценный год. 2016 год , в плане отчетности ИП на УСН, отличился образованием усовершенствованной формы заявления, хотя оно и приобрело совсем немного новых черт. Данные перемены появились в связи с тем, что ставки налога теперь не обладают зафиксированными рамками, так как они определяются местными органами власти. Также им разрешается понижать стоимость уплаты в бюджет на количество торгового сбора, что тоже повлияло на внешний вид обновленной разновидности декларации.
Работая с УСН, ИП надлежит заплатить объединенный налог не позже чем 25 апреля, 25 июля и 25 октября рассматриваемого года. При этом в итоге всех исполненных работ за год индивидуальные предприниматели оплачивают единый налог не позже 30 апреля последующего года. Отправляется этот налог на счета соответствующего органа.
Страховые же платежи и их оплата дают бизнесмену возможность получать в будущем пенсию и медицинское обслуживание. Оплачивать их полную стоимость следует до конца отчётного года. Кроме того, надлежит помнить о том, что бизнесмен способен понизить объем авансового платежа на стоимость страховых взносов. Получается, что для того, чтобы уменьшить налоговые выплаты, ему будет гораздо удобнее платить страховые взносы также по кварталам, уменьшая их на стоимость платежа по УСН.
Подведем итоги:
Таким образом, упрощённая система налогообложения для индивидуального предпринимателя позволяет ему облегчить ведение налогового и бухгалтерского учёта. Описанный подходит для владельцев малого и среднего бизнеса.
Предлагаем вам также посмотреть видео о налоговой отчетности для ИП:
Переход предпринимателя на УСН (в т.ч. сразу при регистрации ИП) имеет ряд особенностей по сравнению с другими режимами, вследствие чего у предпринимателей могут возникнуть различные вопросы в отношении правильности исполнения тех или иных обязанностей. Одним из таких вопросов является «Как сдавать отчетность ИП на УСН?» Рассмотрим этот вопрос.
Какую отчетность сдает ИП на УСН
Осуществление коммерческой деятельности в обязательном порядке сопровождается необходимостью платить законодательно установленные налоги и сборы. Индивидуальные предприниматели не являются исключением в отношении необходимости выполнять эти обязанности. Контроль за правильностью и соблюдением сроков платежей является функцией фискальных органов. Для осуществления этой функции и нужна отчетность от субъектов предпринимательства.
Для того, чтобы ответить на вопрос, какие отчеты сдает ИП на УСН, необходимо уяснить, какие именно налоги и сборы он обязан начислять и платить обязательно, т.к. от многих обязанностей применение упрощенки освобождает.
Во-первых, плательщик - ИП уплачивает и отчитывается по налогу на УСН. Это происходит следующим образом:
- за отчетный период начисляются авансовые платежи;
- за налоговый период начисляется общая сумма налога и подается декларация.
Таким образом, квартальная отчетность ИП на УСН по «упрощенному» налогу не подается. Декларирование в контрольный орган осуществляется лишь раз в год.
Необходимость в указанной отчетности не зависит от факта наличия или отсутствия доходов от коммерческой деятельности в данный период.
Факт непредставления декларации может повлечь санкции по ст. 119 НК РФ .
Во-вторых, ИП уплачивает страховые взносы во внебюджетные фонды и отчитывается по ним согласно формам, содержащимся в Приложениях к Приказу ФНС от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ и к Приказу ФСС от 26.09.2016 N 381 .
Кроме того, в зависимости от вида деятельности, характера осуществляемых операций и используемых объектов предприниматели могут быть обязаны платить:
- акцизы;
- водный налог;
- транспортный налог;
- земельный налог;
- налог на имущество (в отдельных случаях);
- НДС (в отдельных случаях) и др.
У каждого из этих налогов свой порядок уплаты и отчетности.
Рассмотрим отдельные отчеты ИП на УСН.
Сдача отчетности по отдельным налогам ИП на УСН и ответственность
К примеру, при осуществлении деятельности, связанной с реализацией табачных изделий, коммерсанты должны подавать отчет согласно Приложению N 3 к Приказу Минфина РФ от 14.11.2006 N 146. В настоящее время рассматривается принятие новой формы этой декларации. По этой причине рекомендуем заинтересованным лицам отслеживать появление и вступление в силу соответствующего нормативного акта.
Отвечая на вопрос о том, какая отчетность у ИП на УСН подается при осуществлении отдельных операций, не стоит забывать и о НДС. Хотя предприниматели и освобождены от уплаты этого налога, существуют исключения, связанные с импортом. Соответствующие операции облагаются НДС в установленном порядке, и по ним необходимо отчитываться по
Отчетность ИП без работников имеет свою специфику и требует особого внимания по некоторым ключевым моментам. Индивидуальное предпринимательство — организационно-правовая форма, предоставляющая бизнесмену широкий спектр возможностей для реализации поставленных на момент создания фирмы задач, главная из которых, безусловно, получение прибыли. При этом внутренняя структура организации и способы достижения ее целей всегда будут определяться самим предпринимателем исходя из конкретной рыночной ситуации. В частности, необходимость или необоснованность привлечения в работу . Для организаций, в которых отсутствуют наемные рабочие, различают ряд особенностей по поводу того, как именно сдается отчетность в фонды ПФР и ФФОС, а также . Рассмотрим, какие отчеты сдает ИП без работников в федеральную налоговую службу по месту регистрации организации.
Отчетность индивидуальных предприниимателей без наемных работников
Непосредственное ведение регламентированной законодательством отчетности индивидуального предпринимателя без работников включает в себя:
- (КУДиР);
- сдача декларации или деклараций в ФНС, в зависимости от используемой ИП формы налога.
С КУДиР все довольно просто. Главное помнить, что в ней будут учитываться только доходы предприятия. После завершения отчетного года предприниматель должен распечатать указанный год, пронумеровать страницы и сшить его. КУДиР должна храниться у индивидуального предпринимателя на случай всевозможных проверок и запросов из соответствующих инстанций. В настоящее время книга учета не требует заверения в местном отделе налоговой службы.
Логично, что индивидуальные предприниматели, не пользующиеся услугами наемных сотрудников, не предоставляет данные о среднесписочном числе работников. Возможно, но не обязательно, внесение платежей и во внебюджетные фонды, то есть ПФР и ФФОС, что реально осуществить посредством 2-х платежей, но не позднее, чем до конца отчетного года. Если же будет производиться уменьшение уплачиваемого налога на сумму этих взносов, то платежи разбиваются на 4 части. Что касается налоговой отчетности ИП без работников, ее следует рассмотреть более детально, тем более, что у каждой системы налогообложения есть свои особенности.
Вернуться к оглавлению
Отчетность ИП на УСН
В том случае, если ИП перешел на УСН в начале года или же не позднее, чем через 30 дней после регистрации реорганизованного ИП без сотрудников, можно говорить о следующем списке официально регламентированных отчетных документов:
- Отчетность индивидуальных предпринимателей по налогам, необходимая к подаче в местную налоговую инспекцию по месту регистрации, представляет собой декларацию по единому налогу, действующую на УСН. Заполняется в соответствии с формой КНД 1152017, утвержденная приказом Минфина 48н. Декларация должна быть подана в срок не позднее 30 апреля отчетного года. В случае, если индивидуальным предпринимателям не требуется уплата дополнительных налогов, в частности, акцизов, отчетность ограничивается налоговой декларацией.
- По состоянию на 2015 год отчетность во внебюджетные фонды не является обязательной для ИП, не имеющих наемных работников. За исключением, конечно же, случаев, когда бизнесмены добровольно прибегают к социальному страхованию предприятия. В этом случае необходимо отправить отчет ФСС по соответствующей форме 4а. Делать это следует ежеквартально на протяжении всего отчетного периода, а именно до 15-го числа месяца, наступившего после отчетного квартала. Статистический отчет с этого года тоже не нужен, за исключением случаев, когда местное отделение налоговой службы самостоятельно направляет уведомление о необходимости предоставления указанного отчета по форме 1-ИП до 1-го апреля. Что касается авансовых платежей по налогам, то они должны быть уплачены в срок не позднее, чем в течение 25-ти дней после завершения отчетного квартала, несмотря на то, что сама отчетность на УСН подается 1 раз в год.
Вернуться к оглавлению
Отчетность ИП на ЕНВД
Предпринимателям, остановившим свой выбор на «вмененке», необходимо предоставлять налоговую декларацию ежеквартально в течение 20-ти дней по прошествии отчетного квартала, а выплату самого вмененного дохода производить не позднее, чем 25-го числа следующего квартала после отчетного. Использовать для отчетности необходимо форму КНД-1152016. В том случае, когда индивидуальным предпринимателем производится совмещение ЕНВД с иными налоговыми режимами, соответствующие отчеты по ним формируются и подаются по отдельности.
Вернуться к оглавлению
Отчетность при ОСНО
Следует сразу отметить, что ОСНО в настоящее время является наиболее сложной системой отчетности, обязывающей вести ИП комплексную бухгалтерию, а также иметь дело с максимально усложненной налоговой отчетностью. Бизнесмены предпочитают не связываться с работой на ОСНО, стараясь по возможности работать на УСН или ЕНВД. Добровольно выбирают этот режим очень немногие, кроме разве что тех случаев, когда ИП не имеют регламентированной возможности работать не на ЕНВД или не успели вовремя сменить налоговую систему.
ИП, не прибегающий к услугам наемного персонала, обязан отчитаться перед ФМС по следующим налогам: налог на добавленную стоимость и на доходы физического лица. Декларацию по НДС необходимо сдать до 20-го числа каждого нового квартала после отчетного. Касаемо 3-НДФЛ можно говорить о годовой отчетности ИП без работников, ибо отчет сдается единожды в год до 30 апреля, следующего за отчетным периодом.
Непосредственно при переходе на ОСНО индивидуальный предприниматель обязан предоставить декларацию 4-НДФЛ в срок до 5 календарных дней до завершения месяца, в котором предпринимателем был получен первый доход. На основе этих расчетов выводятся прогнозируемые доходы для авансовых платежей по текущему году. Также указанную форму необходимо будет отправить в ФМС при росте прибылей компании более, чем в 1,5 раза. Этим отчетом сотрудники налоговой будут пользоваться для внесения соответствующих корректировок в уже выплачиваемые авансовые платежи.
