Некоторые направления коммерческой деятельности, в зависимости от их специфики, неразрывно связаны с ведением наличных расчетов с поставщиками или клиентами. Да и расчеты внутри самой компаний или бизнеса индивидуального предпринимателя, например, с сотрудниками, далеко не редкость. Таким образом, как бы ни были удобны безналичные сделки, не всегда денежные потоки удается держать исключительно в рамках банковских счетов. Часть операций может осуществляться живыми деньгами, то есть образует движения по кассе. Далее вопрос сводится к тому, какой объем денежных средств проходит наличными у конкретного ИП или компании, а также каковы ежедневные списания. Разница между поступлениями и списаниями влияет на остаток денежных средств в кассе. Лимит остатка наличных – это параметр, который может установить компания или ИП для контроля над собственной наличностью.
Как рассчитать лимит кассы
Лимит кассы не может быть определен, как произвольное значение. В данном вопросе необходимо соблюдение определенных правил. Порядок расчета лимита кассы утвержден в Указании Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У (ред. от 19 июня 2017 г.). Этот документ предлагает два варианта определения данной величины.
Первый способ подходит для компаний и ИП, регулярно получающих, либо же планирующих регулярно получать наличную оплату товаров и услуг от покупателей и заказчиков. Расчет строится на реальных либо же прогнозируемых показателях выручки.
Расчет делается по формуле:
Величина L – лимит кассы, V – объем поступивших в кассу денежных средств за проданные товары, работы или услуги. Показатель P представляет собой расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег в рабочих днях, причем он не может превышать 92 дня. Последнее значение - N - это количество рабочих дней между сдачей наличных денег в банк. Этот период не может длиться более 7 рабочих дней в общих случаях или более 14 дней, если деятельность ведется в населенном пункте, где нет банка.
Если бизнесмену выгодно установление более высокого лимита остатка денежных средств, он может использовать в расчете так называемые пиковые значения по поступлениям наличной выручки.
Расчет лимита кассы исходя из фактической выручки, пример:
Предположим, что сумма поступивших денежных средств в кассу предприятия составила: за октябрь 2016 года – 105 500 рублей, за ноябрь – 211 500 рублей, за декабрь - 432 100 рублей (пиковое значение). Сдача денежных средств в банк производится ежедневно.
Таким образом, лимит остатка по кассе на 2017 год можно рассчитать следующим образом:
L = (105 500 + 211 500 + 432 100) / (21 + 21 + 22) * 1 = 11705 рублей.
Вторая формула больше подходит тем субъектам бизнеса, которые не принимают наличную оплату от покупателей, но работают с наличностью в рамках оплаты входящих расходов на приобретение товаров, работ или услуг.
Формула для такого случая будет выглядеть следующим образом:
В данном расчете R – это сумма выданных за расчетный период наличных денег. В этом значении не учитываются зарплаты работникам и другие аналогичные выплаты. P – расчетный период в рабочих днях, за который определяются суммы выданных наличных денег в рабочих днях, N – период времени между датами получения наличных в банке. Аналогично предыдущей формуле, в данном расчете P не должен быть больше 92 рабочих дня, а N не может превышать 7 или 14 дней соответственно.
Расчет лимита кассы исходя из сумм наличных расходов, пример:
В 2016 году компания выдавала средства в подотчет сотрудникам в следующих размерах: в октябре – 33 400 рублей, в ноябре – 28 650 рублей, в декабре – 44 100 рублей. Снятие наличных с расчетного счета производилось раз в 5 дней.
Расчет лимита кассы на 2017 год составит:
L = (33 400 + 28 650 + 44 100) / (21 + 21 + 22) * 5 = 8 293 рублей.
В обоих расчетах показано округление неполной суммы лимита остатка денежных средств. Нужно отметить, что в Указании Банк России не дано четкого правила о том, должен ли лимит по кассе устанавливаться в полных рублях или с точностью до копеек. Этот момент взялись определять представители Минфина и ФНС, которые в своем письме 6 марта 2014 года № ЕД-4-2/4116@ пришли к выводу, что округлять лимиты следует по математическим правилам до целых рублей.
Приказ о лимите кассы
Таким образом, в зависимости от ситуации компании или ИП могут самостоятельно выбрать наиболее подходящую для их случая формулу расчета. Лимит остатка кассы устанавливается приказом за подписью директора организации или самого предпринимателя. В этом приказе о лимите кассы и приводится конкретный расчет.
Допускать сверхлимитный остаток в кассе при установленном лимите допустимо только в дни выплаты заработной платы сотрудникам или в выходные для банка дни, если они являются рабочими для компании.
Обязателен ли расчет лимита остатка по кассе
Несколько лет назад любые расчеты наличными компаний или ИП должны были лимитироваться. Проще говоря, каждый субъект предпринимательства, имеющий в своей работе дело с наличными, обязан был рассчитывать данный лимит. Отсутствие расчета по умолчанию означало допустимый остаток по кассе, равный нулю.
Ситуация изменилась с июня 2014 года, когда произошла отмена лимита кассы для малых предприятий (абз. 10 п. 2 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Таким образом, в 2017 году лимит кассы для ИП и ООО не является обязательным.
Однако стоит учитывать интересный момент. Лимит кассового остатка, утвержденный внутренним приказом до даты 1 июня 2014 года, автоматически не терял своей актуальности с внесением законодательных изменений. Проще говоря, до этого момента малые предприятия были обязаны, а после этого – вправе устанавливать лимит. Если лимит установлен, его необходимо соблюдать. И наоборот, если по каким-то причинам компания более не заинтересована в том, чтобы придерживаться установленного расчета, его необходимо отменить, также издав соответствующий приказ об отмене ранее действовавшего лимита остатка по кассе.
Любое отечественное предприятие в процессе реализации своей торговой деятельности прибегнуть к применению наличных средств. Указанное применение находит место при выплате заработной плате, расчетов с подотчетникам и контрагентами.
Предел остатка кассы на 2017 год
Ни одна экономическая концепция никогда не будет существовать постоянно. Сдавать избыток остатка стало реальным только с внедрением финансовой ответственности. Сумма, которая превышает предел, выльется для предприятий неприятной неожиданностью в размере до 50 000 рублей. Банк России сообщил об изменении некоторых утвержденных положений, касающихся работы с кассовыми операциями. С 1 июня 2014 года в кассе фирмы смогут находиться оборотные деньги без ограничений по размерам и срокам.
Расчет лимита кассы
Стоит учитывать, что каждая организация вправе независимо определять масштабы размера денежных средств в кассе. При утверждении определенного уровня лимита фирма обязана обращать внимание на вид своей деятельности. Кроме этого предприятие обязано учитывать общий оборот денежных средств в кассе. В данном случае при вычислении во внимание берется как объем полученных, так и выданных денежных средств. Данное правило учтено пунктом 2 Распоряжением ЦБ РФ. Организации, имеющие в своем составе обособленные подразделения, наличные деньги переходят в головную структуру компании и создают общий итог кассы.
Существуют два метода расчета лимита, который представлены в Положении № 3210-У.
В Положении № 3210-У указывается два варианта установления лимита кассы. Один вариант определяется из размеров поступивших денежных средств, а второй - из размеров выданных оборотных средств.
Вариант № 1
- Расчет лимита кассы на 2017 год, исходя из размеров поступивших средств, вычисляется по формуле:
- L = V / P х N, где L - это лимит остатка денег в кассе;
- V - размер зачисленных денег;
- P - расчетный интервал времени
- N - интервал времени между днями сдачи в ЦБ РФ наличных.
Как указано в п.2 постановления ЦБ РФ, если организация не так давно зарегистрирована и не имеет единого объема наличных денег из кассы, то в этом случае в вычисление необходимо брать предполагаемые объемы выдачи наличных средств.
Вычисление предела кассы на 2017 год, исходя из размеров выданных денежных средств, выполняется по формуле:
Вариант № 2
- L = R / P х N,где L - это предел кассы,
- R - размер выданных средств за исключением заработных плат и выплат социального характера за расчетный промежуток времени,
- P - расчетное время, которое обязано составлять не более 92-х дней,
- N - Количество суток
Средства, используемые для расчета по зарплате и другие выплаты, при вычислении предела кассы в 2017 году не учитываются.
«Предел остатка»= «размер выдачи денег за расчетный период»/ «Расчетный период от 1 до 92 дней»* Число суток со дня снятия денег в банке»
Формирование лимитов
Фирма, которая в своей работе использует наличные деньги, определяет лимит денег в кассе по средствам выпуска распорядительного документа. На практике этим документом является приказ управляющего компании об определения лимита кассы. Нормативные акты ЦБ и другие указания не содержат особых требований к приказу о лимите кассы. Каждое предприятие вправе установить свою форму написания такого приказа, а так же вправе пересчитывать установленные пределы. Если данные, используемые в расчете, изменились, то перерасчет лимита можно не делать.
ЦБ РФ предоставил каждой фирме довольно широкие и удобные возможности в плане выбора оптимального лимита кассы, но при расчете остатка денег организации, заявленный лимит обязан рассчитываться строго в рублевой валюте.
Многие люди предпочитают работать в статусе индивидуальных предпринимателей. Эта организационно-правовая форма дает им массу преимуществ, в частности, при выборе системы налогообложения. Они могут сразу перейти на специальный режим, по которому подается в контролирующие органы , или автоматически стать плательщиками налогов на общих основаниях.
Чтобы пройти процедуру государственной регистрации и получить свидетельство субъекта предпринимательской деятельности, необходимо собрать пакет определенных документов. начинающие предприниматели могут найти на информационных стендах, расположенных в контролирующих органах либо на специализированных веб-ресурсах. Если индивидуальный предприниматель планирует работать за наличку, то ему необходимо знать, какой в 2017 году установлен лимит кассы и как самостоятельно провести расчеты.
Что нужно знать ИП о лимите кассы?
В Федеральном законодательстве России описано, какие можно получить . Также в действующих нормативно-правовых актах указывается, каким образом предприниматели должны проводить и оформлять наличные расчеты. Самые глобальные инновации в законодательство, касающиеся порядка ведения кассовых операций, были внесены в 2012 году. Они затронули не только юридических лиц, но и индивидуальных предпринимателей:
- максимальный лимит остатка в кассе теперь утверждается самими субъектами предпринимательской деятельности (раньше это делали банки);
- установленный лимит должен фиксироваться соответствующими документами (приказом и т.д.);
- индивидуальные предприниматели теперь не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денежных средств в кассе.
Совет: начиная с 01.06.2014 года, ИП могут не вести кассовые книги, но только при условии заполнения учетных регистров, характеризующих выбранный ими вид деятельности.
Как ИП рассчитать лимит остатка денежных средств в кассе?
В Налоговом Кодексе РФ указано, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. В нем также сказано, что ИП могут осуществлять коммерческую деятельность без обязательного открытия расчетных счетов. Но здесь есть одно ограничение – предприниматели, которые проводят с контрагентами наличные расчеты, не должны в рамках одного договора принимать оплату свыше 100 000 рублей.
Если ИП планирует проводить кассовые операции, то ему следует установить лимит, размер которого он должен рассчитать самостоятельно. В случае если этого не будет сделано, то лимит остатка денежных средств в кассе будет равен нулю. Чтобы провести расчеты, предпринимателям необходимо задействовать специальную формулу: (Выручка: кол-во рабочих дней * на период времени между передачей денег в банк).
- Выручка за рабочую неделю – 2 500 000 рублей.
- Сдача денег в банк осуществляется один раз в 3 дня (кроме выходных дней).
- Лимит остатка денежных средств в кассе будет рассчитываться следующим образом: (2 500 000: 5 рабочих дней * 3 рабочих дня = 1 500 000 рублей).
В случае когда индивидуальный предприниматель в течение месяца не проводил кассовых операций, то для расчета ему необходимо использовать все выплаты, которые он сделал в наличной форме (кроме заработной платы и прочих выплат наемным работникам).
- График работы ИП – понедельник-пятница.
- Расход наличных средств за рабочую неделю – 5 000 000 рублей.
- Деньги снимаются со счета один раз в 2 дня (кроме выходных дней).
- Лимит остатка денежных средств в кассе будет рассчитываться следующим образом: (5 000 000: 5 рабочих дней * 2 рабочих дня = 2 000 000 рублей).
Может ли ИП превысить установленный лимит денежных средств в кассе?
В этом вопросе индивидуальные предприниматели должны четко придерживаться регламента Федерального законодательства, иначе им грозят большие финансовые санкции. Допускается превысить установленный лимит только в дни выплат:
- заработной платы штатным сотрудникам;
- социальных пособий;
- стипендий;
- при осуществлении наличных расчетов в праздничные и выходные дни, когда нет возможности сдать денежные средства в банк.
Совет : ИП могут обоснованно превысить лимит остатка средств в кассе только в течение 3-х дней (для районов Крайнего Севера этот срок увеличен до 5 дней), иначе ФНС их оштрафует.
Организации, работающие с наличными средствами в нынешнем году, должны иметь кассовый аппарат. Его наличие подразумевает необходимость составлять приказ на лимит кассы на 2017 год. Особенности этого документа и обязательные реквизиты рассмотрим в статье.
Наличие кассового аппарата предполагает необходимость заполнения кассовой книги. Именно она позволяет отслеживать движение денег из кассы. Обязанности по внесению записей лежат либо на руководителе предприятия, либо на кассире (бухгалтере). В кассовой книге есть строка для указания остатков на конец каждого рабочего дня. Их значения не должны превышать установленного лимита.
Если в организации образуются излишки, то их необходимо отправлять на инкассацию или в обслуживающую финансовую организацию. В противном случае положение Центробанка РФ №373-П от 12 ноября 2011 года будет нарушено. Это будет грозить штрафными санкциями.
Чтобы в организации не возникало излишков, кассир должен следить за денежными поступлениями, а руководитель предприятия – вовремя составить приказ на лимит кассы на 2017 год. Образец поможет внести все необходимые реквизиты правильно.
Этим категориям не использовать лимиты разрешили еще с 1 июня 2014 года. Если организация не знает, относится ли она к СМП, то критерии можно посмотреть в федеральном законе №209-ФЗ от 24 июля 2007 года. Например, если численность сотрудников не превышает 100 человек, то такая организация будет считаться субъектом малого предпринимательства.
В случае утраты статуса СМП организация обязана сразу же произвести расчет лимита кассы и выпустить приказ.
Особенности составления приказа
Прежде чем составить приказ, организация должна выбрать для себя подходящую формулу расчета. Если компания принимает оплату товаров и услуг наличными, то производить расчет нужно на основании объема поступлений, в противном случае – по сумме совершаемых выплат за минусом зарплаты и пособий.
- полное наименование организации;
- номер и название приказа;
- дату составления;
- город составления;
- период действия (это может быть не только год, но и квартал, месяц, можно и вовсе не указывать сроки, но тогда действовать документ будет до момента принятия нового приказа или отмены текущего);
- размер установленного лимита (указывается в рублях);
- срок между сдачей или получением (в зависимости от способа расчета) наличных средств – указывается в рабочих днях.
Подписывается такой документ руководителем организации. Важно прописать, кто будет контролировать выполнение приказа. Здесь можно указать главного бухгалтера, например. Если же руководитель будет следить за исполнение сам, то должна быть сделана приписка, что ответственность и контроль за выполнением приказа он оставляет за собой.
Приказ об отмене лимита
Если предприятие стало малым или таковым являлось, но по своему желанию использует лимит кассы, то в любой момент она может перестать применять его. Но для этого необходимо выпустить приказ об отмене использования прежнего приказа о лимитах (указываются его реквизиты). Обязательно нужно прописать и основание для отмены – отнесение к СМП или ИП.
