Деятельность подпадающая под енвд. Какие виды розничной торговли подпадают под енвд

ЕНВД - специальная система налогообложения в форме единого налога, начисляющегося на Воспользоваться указанной системой вы сможете, если ваша работа подходит под попадающие под ЕНВД.

Предлагаем вам изучить список видов деятельности ЕНВД:

1) бытовые услуги (общероссийский классификатор услуг населению);

2) ветеринарные услуги;

5) в попадающие под ЕНВД, входят услуги, связанные с ремонтом, обслуживанием и мойкой транспортных средств;

6) предоставление платных мест для стоянки автомобилей (исключение: штрафные стоянки);

7) перевозка пассажиров в том случае, если компания (или ИП), осуществляющая такую перевозку, имеет в собственности не более двадцати автомобилей для оказания данных услуг;

8) перевозка грузов, в случае если компания (или ИП), осуществляющая перевозку, имеет в собственности не более двадцати автомобилей для оказания данных услуг;

9) под виды деятельности, облагаемые ЕНВД, попадает и розничная торговля.

Требования к торговым точкам:

Магазин или должен быть площадью не более сто пятидесяти квадратных метров (данное требование предъявляется к каждому объекту торговли, в случае если у вас несколько торговых точек);

Торговля может осуществляться через объекты выбранной стационарной сети, не подразумевающей наличие торговых залов. Другим вариантом являются объекты подходящей вам нестационарной сети (в качестве примера: переносная палатка).

Под виды деятельности, попадающие под ЕНВД, попадает и общественное питание. Требования к площади помещения (зала) для обслуживания клиентов предъявляются такие же, как и в случае с розничной торговлей, то есть не более ста пятидесяти квадратных метров. Предоставлять услуги общественного питания (с использованием ЕНВД) можно и через объекты, в которых не предусмотрен зал для обслуживания посетителей.

В виды деятельности, попадающие под ЕНВД, входит и оказание гостиничных услуг, то есть предоставление комнат для временного проживания. Основное требование: общая площадь помещения для оказания услуг не должна превышать пятьсот квадратных метров.

Под виды деятельности, попадающие под ЕНВД, попадает предоставление площадей в аренду. К таким площадям относятся следующие:

Торговые места, находящиеся в объектах выбранной стационарной торговой сети (без торговых залов);

Торговые места, находящиеся в объектах нестационарной сети;

Торговые площади для предоставления услуг общественного питания без зала обслуживания посетителей;

Земельные участки для строительства (размещения) объектов торговой сети или объектов общественного питания.

На уплату ЕНВД не могут перевестись следующие организации и ИП:

Численность работников указанных организаций и ИП за предшествующий (налоговый) календарный год превышает сто человек;

Организации, в уставном капитале которых участвуют другие организации более чем на 25 процентов. Исключение составляют инвалидов в случае, если среди их работников более пятидесяти процентов составляют сами инвалиды. При этом их доля в фонде оплаты труда должна составлять не менее двадцати пяти процентов;

Организации и ИП, которые перешли на другую систему исчисления налога;

Образовательные и социальные учреждения, а также учреждения здравоохранения в части предоставления услуг общественного питания;

Организации и предоставляющие в аренду (временное пользование) автозаправочные станции.

Пользуйтесь специальной системой налогообложения ЕНВД, если ваша деятельность попадает под указанные виды.

– важный момент для индивидуальных предпринимателей. Организации, работающие на ЕНВД, виды деятельности которых входят в перечень попадающих под единый налог, с 2014 года смогут сами выбирать режим налогообложения и сочетать несколько систем уплаты налогов, поскольку переход на ЕНВД теперь становится добровольным, а не обязательным.

Что такое ЕНВД?

— единый налог на вмененный доход – относится к специальным режимам налогообложения, когда размер налога рассчитывается налоговым органом заранее и определяется предполагаемым доходом. Организации, которые платят единый налог, освобождаются от уплаты следующих налогов и сборов:

• налога на прибыль;
• налога на имущество;
• налога на добавленную стоимость (кроме случаев, когда осуществляется ввоз товаров на территорию Российской Федерации).

А индивидуальные предприниматели, которые платят ЕНВД, освобождены от:

• налога на имущество и доходы физических лиц;
• налога на добавленную стоимость.

При расчете ЕНВД в качестве объекта налогообложения берется вмененный доход. Это не фактический, а предполагаемый (то есть потенциальный) доход, при расчете которого учитываются все условия, которые так или иначе могут повлиять на его получение.

Чтобы перейти на ЕНВД, нужно просто начать заниматься деятельностью, которая дает право на использование единого налога, и зарегистрироваться в качестве плательщика ЕНВД в течение пяти рабочих дней (имеется в виду с момента начала деятельности по тому виду, на который распространяется ЕНВД) в налоговом органе по месту осуществления деятельности.

Виды деятельности и ЕНВД

Когда речь заходит о едином налоге, то его плательщиками считаются те, кто осуществляет соответствующие виды деятельности в конкретном регионе. В целом же к таким видам деятельности, попадающим под ЕНВД, относятся те, которые указаны в пункте 2 ст.346.26 Налогового Кодекса, а именно:

1. Оказание бытовых услуг физическим лицам. К таким услугам относятся: пошив и ремонт меховых, швейных, текстильных и трикотажных изделий, пошив и ремонт обуви, изготовление предметов металлической галантереи и металлоизделий (номерных знаков, ключей, указателей), ритуальные услуги и производство ритуальных предметов (гирлянд, венков, оград, памятников), изготовление и установка окон, дверей, жалюзи в квартирах, ремонт бытовой техники, производство игрушек и игр (кроме компьютерных), прием стеклотары и вторсырья (кроме металлического лома), резка и обработка стекла и зеркал, остекление окон, дверей, ремонт и строительство жилых домов, услуги озеленения, репетиторство, тренерство и услуги по обучению в платных студиях, кружках, спортивных секциях, услуги дизайна и художественное оформление, уборка жилых помещений, присмотр за детьми и больными, выполнение сварочных, монтажных, электромонтажных, сантехнических работ, услуги платных туалетов, бань, массажных салонов, парикмахерских, ветеринарные услуги, переработка и сбыт сельскохозяйственной продукции (производство полуфабрикатов, хранение, транспортировка, упаковка), частная медицинская, фармацевтическая, детективная практика, выпас скота, ведение охотничьего хозяйства, услуги по мелиорации, агрохимии, механизации, осуществление охраны, патрулирования, переноса багажа на вокзалах и в аэропортах, услуги звукозаписи, фотопечати, производство и прокат фильмов, граверные, полиграфические, переплетные и копировально-множительные работы.
2. Оказание услуг по техническому обслуживанию, ремонту, мойке автотранспорта и мототранспорта. В виды деятельности для ЕНВД 2014 включено и платное проведение технического осмотра автомобилей. Кроме того, под ЕНВД попадает также размещение рекламы на транспортных средствах.
3. Оказание автотранспортных услуг. Услуги по перевозке пассажиров и грузов для физических лиц (только в том случае, если индивидуальный предприниматель или предприятие имеет на условиях аренды или владения не более двадцати транспортных средств), такие же услуги для юридических лиц (возможен только безналичный расчет), доставка товаров оптовым продавцам, международные перевозки по договорам с иностранными заказчиками.
4. Услуги аренды и временного проживания. Индивидуальные предприниматели и организации могут сдавать в аренду принадлежащие им здания как физическим, так и юридическим лицам и разрешать проживание там в том случае, если это объект гостиничного типа и проживать там будут физические лица, а площадь спальных помещений по каждому объекту не будет превышать 500 квадратных метров.
5. Оказание физическим лицам услуг общепита (в том числе изготовление кулинарной продукции, выпечка хлеба). Могут оказываться в специализированных торговых залах или через объекты, которые не имеют зала обслуживания (в том случае, если торговая точка находится в торговом центре, а не в ларьке).
6. Розничная торговля. Оказание услуг торговли разрешено как в условиях стационарной торговой сети (площадь торгового зала должна быть не более 150 квадратных метров), так и организованной по принципу развозной (разносной) торговли или продажи товаров через торговые автоматы, а также разрешена продажа товара по госконтрактам (договорам поставки) с бюджетными организациями.
7. Услуги аренды мест для стоянки. ЕНВД распространяется и на аренду нежилых помещений или земельных участков при передаче их для организации мест для стоянки (кроме штрафных стоянок).

Кто не может применять ЕНВД?

Поговорив о том, какие виды деятельности попадают под ЕНВД, стоит сказать несколько слов и о тех, кто не может применять вмененку. К ним относятся:

• ИП и организации, которые оказывают услуги общепита в образовательных, медицинских и социальных учреждениях.
• Индивидуальные предприниматели, которые перешли на патентную систему налогообложения и приобрели патент на вид деятельности, попадающий под ЕНВД.
• ИП и организации, в которых среднесписочная численность за предыдущий календарный год больше ста человек.
• В случае если доля сторонних организаций в предприятии составляет больше 25%.
• ИП или организации, передающие в аренду АЗС или АГЗС.
• Крупнейшие налогоплательщики.
• ИП и организации, прекратившие деятельность, которая подпадала под ЕНВД.

Раздельный учет

Если ИП или организация занимается только одним направлением деятельности или несколькими, но все они подпадают под ЕНВД, особых проблем с учетом доходов и расходов не будет. Но довольно часто предпринимателям приходится вести так называемый раздельный учет. Это необходимо в том случае, если организация занимается разными видами деятельности, одни из которых облагаются ЕНВД, а другие нет. В такой ситуации нужно вести учет и доходов и расходов отдельно.

С доходами обычно больших проблем не возникает, а вот расходы, к которым относится, например, заработная плата административно-управленческого персонала, вызывают вопросы. Как рассчитать налог на прибыль, если персонал занимается управлением всеми видами деятельности? А по закону зарплата занятых на вмененке сотрудников не учитывается в качестве расходов при расчете налога на прибыль. Ответ одновременно прост и сложен: зарплату таких сотрудников нужно делить на две части, одна из которых будет относиться к ЕНВД, а вторая – к УСН или ОСН. При этом делать это нужно пропорционально долям доходов от разных видов деятельности.

Такие же правила действуют и при начислении налога на имущество и НДС (их также рассчитывают по той части прибыли, которая получена по видам деятельности, не подпадающим под ЕНВД).

Как часто новоиспеченные предприниматели хватаются за голову в поисках информации. А найти ее оказывается не так просто. Огромное количество законов, постановлений и прочих документов создают в голове законодательную и правовую «кашу».

Особый трепет вызывает система налогообложения по вмененному доходу или, в простонародье, «вмененка». На первый взгляд все кажется очень запутанным, но если попробовать разобраться, то окажется, что ничего сложного и нет. Давайте попробуем вместе с вами понять, что за фрукт такой эта ЕНВД и с чем его едят.

ЕНВД – это особая система налогообложения, где ключевым понятием выступает вмененный доход (ВД). Она может применяться только для отдельных видов деятельности, перечень которых указан в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Помимо видов деятельности есть и другие ограничения:

• – запрещено для крупнейших налогоплательщиков;
• – для общепита в социально значимых областях (здравоохранения, образование и т.д.);
• – для ИП и организаций, численностью свыше ста человек;
• – для тех, у кого доля участия сторонних организаций превышает 25%.

1. Объект налогообложения для ЕНВД признается вмененный доход, полученный налогоплательщиком.
2. Налоговая база (величина ВД) для исчисления налога это базовая доходность (по вашему виду предпринимательской деятельности) за налоговый период умноженная на величину физического показателя данного вида деятельности.
3. Корректирующие коэффициенты-дефляторы К1 и К2. Необходимы для коррекции базовой доходности. Их величины могут изменяться, поэтому точные данные лучше получить в вашей налоговой.
4. Ставка налога составляет 15 процентов от величины ВД.

Остается лишь подставить данные в формулу и получим сумму налога к уплате.

Формула для расчета квартльного налога по ВД:
ЕНВД = физический показатель х (базовая доходность К1 х К2) х 3 месяца х 15%

В том случае, если осуществляется несколько видов предпринимательской деятельности по ЕНВД, то налог рассчитывается отдельно для каждого. Затем полученные показатели складываются. При этом соответствующие разделы налоговой декларации заполняются для каждого вида деятельности.
Начиная с 01.01.2013 года предприниматели, вправе сделать уменьшение ЕНВД налога на величину страховых взносов в государственные фонды (ПФР, ФСС), но не более чем на пятьдесят процентов.

После исчисления налога вам потребуется сдать декларацию в налоговый орган. Как заполнить ЕНВДдекларацию можно узнать в налоговой инспекции. Если вы сомневаетесь в достоверности имеющихся у вас форм отчетности, то лучше скачать форму ЕНВД из проверенных источников.

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД

Предприниматели могут применять “вмененку” при осуществлении тех видов деятельности, перечень которых указан в НК РФ. Особенностью этого режима можно назвать возможность применять его совместно с другими режимами налогообложения, например, с упрощенной системой налогообложения (УСН) или с системой налогообложения на общем режиме (ОСНО).

При совмещении режимов предприниматели должны раздельно учитывать имущество, обязательства и прочие активы.
Если деятельность, попадающая под ЕНВД, не одна, то учет ведет раздельно по каждому виду деятельности.

Перечень видов деятельности, попадающие под ЕНВД, дан в 26 главе Налогового кодекса Российской федерации. Здесь мы перечислим лишь некоторые из них:
1. Ветеринарные и разные виды бытовых услуг;
2. Услуги по ремонту, тех.обслуживанию и мойке ТС;
3. Предоставление во временное владение или использование мест для стоянки ТС, и хранению автомототранспортных средств на платных стоянка (кроме штрафных);
4. Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемые организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими в собственности или ином праве не более 20 ТС, предназначенных для оказания таких услуг;
5. Розничная торговля, осуществляемая на торговых площадях не более 150 кв.метров;
6. Услуги общепита;
7. Реклама с использованием рекламных конструкций и на транспорте и так далее.

ЕСН. Где узнать и как правильно применять изменения? Читайте важную информацию в этой полезной статье: “ЕСН в 2013 году”:

КБК ЕНВД

Налогоплательщик обязан уплачивать исчисленный налог по видам деятельности попадающим по ЕНВД. Для этого необходимо правильно заполнить платежное поручение, которое должно содержать следующие реквизиты:

• наименование получателя. Здесь должно быть указано наименование ИФНС, куда предоставляется налоговая отчетность и где зарегистрирован предприниматель;
• банковские реквизиты получателя, т.е. ИФНС;
• КБК (код бюджетной классификации);
• ОКАТО;
• показатель налогового периода, за который перечисляется налог;
• показатель основания платежа;
• показатель типа платежа.

Код бюджетной классификации (КБК) служит для распределения поступивших денежных средств в бюджет. Заполняйте платежные поручения внимательно и аккуратно. В случае ошибки хотя бы в одной цифре, вам придется “искать” ваши же деньги, зачисленные на другой КБК.

В случае перечисления налогов, сборов, пеней и штрафов по ЕНВД следует указывать следующие КБК:

• для перечисления налога или сбора – 182 1 05 02010 02 1000 110
• для перечисления пени по налогу или сбору – 182 1 05 02010 02 2000 110
• для перечисления штрафа по налогу или сбору – 182 1 05 02010 02 3000 110

Если посмотреть внимательно, то в КБК меняется только одна цифра (выделенная жирным шрифтом), так что будьте внимательны при заполнении.

Kод вида предпринимательской деятельности EНВД

Коды видов предпринимательской деятельности необходимо указывать в декларации по вмененному налогу ежеквартально. Кодов всего двадцать один, и каждый из них отражает величину базовой доходности и физические показатели.

Например, код 05, соответствует оказанию услуг по перевозке грузов. При этом, физическим показателем здесь выступает число ТС, используемых для перевозки. Базовая доходность для этого кода 6000 для одной единицы.

Таблица кодов предпринимательской деятельности:

ЕНВД базовая доходность

Базовая доходность – это условный доход, получаемый предпринимателем в единицу времени (т.е. месяц) за одну физическую единицу, соответствующую этому виду деятельности.
Этот показатель используется при расчете налоговой базы по ЕНВД, который мы давали выше.

ЕНВД для ООО

Применять ЕНВД может хоть индивидуальный предприниматель, хоть организация. Для того чтобы начать применять эту систему налогообложения вам необходимо написать заявление. Постановка на учет ЕНВДдолжна быть произведена в течение пяти дней с момента регистрации индивидуального предпринимателя или ООО.

Бланк заявления на ЕНВД можно найти на интернет-ресурсах, а можно обратиться в налоговую инспекцию. Там же, можно попросить образец заполнения. ЕНВД применяется добровольно. Перейти на «вмененку» можно только с начала года.

Отчетность сдается до двадцатого числа месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом. Декларация по ЕНВД бланк скачать можно на сайте налоговых органов или других ресурсах.

В любой организации должна быть разработана учетная политика. ЕНВД в этом вопросе не исключение. Она формируется ежегодно, утверждается приказом руководителя и действует весь последующий год.

Организации, находящиеся на этом режиме налогообложения обязаны сдавать как отчет о прибылях и убытках, так и баланс. ЕНВД не освобожден от ведения бухгалтерской учета.

Как правильно формулируется: “Расшифровка ОГРНИП” и почему это важно знать действующему предпринимателю в настоящее время?:https://www..html

Коды видов деятельности по ЕНВД

Для того чтобы осуществлять свою предпринимательскую деятельность на законных основаниях, необходимо правильно оформить документы. Вид деятельности, попадающий под ЕНВД, должен быть упомянут в Уставе организации, внесены соответствующие коды вида предпринимательской деятельности.

Коды ЕНВД можно найти в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД). Чтобы сменить или добавить коды необходимо использовать форму Р14001. Заполнив необходимые листы этого заявления, надо заверить ее у нотариуса. После этого сдать в ИФНС для регистрации внесенных изменений.

Как видите, ничего сложного нет. Разобраться с базовыми понятиями оказалось совсем не сложно. А зная формулу для расчета, исчислить налог не составит труда.

ВИДЕО: ЕНВД, ЕСХН: новации 2013 года

Единый налог на вмененный доход или ЕНВД — это один из специальных налоговых режимов. При расчете данного налога в учет берется не фактически полученный доход налогоплательщика, а потенциально возможный (вмененный чиновниками) от определенных видов деятельности, попадающих под действие ЕНВД.

Нужно отметить, что в соответствии с НК РФ, потенциально возможный доход оценивается в физических показателях, а не в деньгах. Физическим показателем ЕНВД является, например, количество работников или площадь торгового зала.

В нашей статье мы рассмотрим, виды деятельности ЕНВД 2018 года, кто не может применять этот налоговый режим, формулу расчета налога, а также как встать и сняться с учета в качестве плательщика Единого налога на вмененный доход в 2018 году.

От каких налогов освобождает применение ЕНВД?

Единый налог на вмененный доход заменяет собой ряд других налогов. В частности, предприниматели, которые работают на ЕНВД, освобождаются от уплаты таких налогов:

• налог на прибыль (для организаций);
• НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей);
• налог на имущество (кроме объектов, по которым налоговая база определяется их кадастровой стоимостью).

Коды вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2018

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД в 2018 году, следующие:

Для того чтобы разобраться в понятиях: «киоск», «магазин», «палатка», а также «стационарная» и «нестационарная торговая сеть» следует ознакомиться со статьей 346.27 НК РФ.

Как перейти на ЕНВД?

Не вправе применять ЕНВД:

1. Организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются сдачей в аренду автогазозаправочных и автозаправочные станций.
2. Организации и индивидуальные предприниматели, у которых средняя численность работников (за предшествующий календарный год) более 100 человек.
3. Организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют свою деятельность по договору доверительного управления имуществом или по договору простого товарищества.
4. Учреждения в сфере здравоохранения, соцобеспечения, образования, а также общественного питания.
5. Организации, в которых доля участия других юридических лиц — более 25% (здесь есть некоторые исключения).
6. Организации, относящиеся к категории «крупнейшие налогоплательщики».

Перейти на ЕНВД в 2018 году можно в добровольном порядке. Для этого следует подать заявление:

• по форме ЕНВД-1 — для организаций;
• по форме ЕНВД-2 — для ИП.

Заявление о переходе на Единый налог на вмененный доход нужно подавать в течение пяти рабочих дней с момента начала осуществления предпринимательской деятельности. Если этот срок был нарушен, то штраф составит 10 000 рублей.

Документ необходимо подать в налоговую службу:

• по месту жительства — для ИП;

В пятидневный срок с даты подачи заявления в налоговой инспекции предпринимателю выдадут уведомление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Обратите внимание, что переход с ЕНВД на другие режимы налогообложения можно только со следующего календарного года. При этом, в Налоговом кодексе РФ говорится о том, что перейти на Упрощенную систему налогообложения можно с начала того месяца, в котором была прекращена деятельность на ЕНВД.

Формула расчета ЕНВД

ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2×15%.

Базовая доходность в расчете на одну единицу физического показателя устанавливается государством. Она зависит от вида предпринимательской деятельности.
Физический показатель для каждого вида деятельности отдельный. Это может быть количество квадратных метров помещения, или количество работников.

К1 — коэффициент-дефлятор устанавливается на календарный год Министерством экономического развития РФ. На 2018 год коэффициент составляет 1,868.

К2 — корректирующий коэффициент. Он устанавливается властями муниципальных образований (с целью уменьшения размера налога ЕНВД), для тех или иных видов деятельности. Величину коэффициента можно узнать на сайте ФНС.

Стоит учитывать, что начиная с 1 октября 2015 года местные органы власти вправе изменять величину налоговой ставки по ЕНВД. Таким образом, размер налога может варьироваться от 7,5 до 15 процентов. Он зависит от вида предпринимательской деятельности.

Снятие с учета ЕНВД

Как и в случае с переходом на ЕНВД, снятие с этого налогового режима происходит путем подачи заявления:

• по форме ЕНВД-3 — для организаций;
• по форме ЕНВД-4 — для ИП.

Заявление необходимо подать:

• по месту жительства — для ИП;
• по месту нахождения — для организаций.

С момента прекращения деятельности заявление нужно подать в пятидневный срок.

Пример расчета ЕНВД в 2018 году

Исходные данные:

• салон парикмахерских услуг;
• базовая доходность 7500 рублей на каждого работника;

средняя численность работников (физический показатель) - в январе 2018 - 8 человек, в феврале 2018 - 8,5 человек, в марте 2018 - 9,5 человек.

К1 в 2018 году - 1,868. К2 в данном регионе - 0,8.

Сумма взносов, уплаченных за работников в 1 квартале 2018 года, 80 000 рублей.

Сумма фиксированных взносов, уплаченных ИП за себя в 1 квартале 2018 года, 7 000 рублей.

Рассчитаем ЕНВД за 1 квартал 2018 года:

ЕНВД = (8 + 8,5 + 9,5) х 7500 х 1,868 х 0,8 х 15% = 43 711 рублей.

Рассчитанный ЕНВД разрешено уменьшать на уплаченные страховые взносы за наемных работников и на уплаченные фиксированные страховые взносы ИП за себя. Причем уменьшать ЕНВД на уплаченные фиксированные взносы ИП с наемными работниками, разрешено только с 01.01.2017 года. При этом сумма ЕНВД не может быть уменьшена более чем на 50%.

Рассчитаем максимально возможный размер уменьшения ЕНВД в нашем случае:

43 711 / 2 = 21 855 рублей.

Несмотря на то, что общая уплаченная сумма страховых взносов составила 87 000 рублей, уменьшить ЕНВД можно только на 50% от рассчитанного налога.

Таким образом, парикмахерская должна заплатить ЕНВД за 1 квартал 2018 года в размере 21 855 рублей.