Размер страховых взносов ип в году. Взносы за неполный год

С 1 января 2018 года действует новый порядок уплаты фиксированных платежей ИП в 2018 году за себя. По распоряжению Президента Госдума изменила расчет взносов ИП, чтобы итоговые платежи предпринимателей были меньше. Изменения внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ. Закон принят!

Взносы в Пенсионный фонд в 2018 году для ИП без работников, налог. В статье:

• Новый размер взносов ИП с 1 января 2018 года
• Таблица взносов ИП для уплаты за 2018 год
• Образцы платежек для уплаты взносов ИП

Правила уплаты предпринимателем страхвзносов за себя не зависит от того, есть ли у него наемный персонал. ИП должен платить взносы за себя и в случае, если у него нет работников. И в случае, если работники у него есть.

При этом размер взносов на свое страхование и порядок их уплаты никоим образом не зависит от наличия или отсутствия персонала. То есть взносы за ИП отдельно, взносы за сотрудников - отдельно. О том, как ИП оплачивает страховые взносы на себя в 2018 году, пойдет речь в статье.

В статье есть КБК для уплаты вносов ИП в 2018 году и образцы всех платежных поручений с крайними сроками уплаты.

Что изменилось при уплате страховых взносов в ПФР в 2018 году для ИП на себя

• Если вы хотите заплатить взносы за 2017 год, то читайте статью Новый порядок уплаты взносов ИП за себя в 2017 году

Вступила в действие глава 34 НК РФ. Теперь суммы, порядок уплаты и отчетности по взносам подчиняются нормам НК. Размер платежей ИП за себя в 2018 году начиная с 1 января существенно изменился.

Сумма взносов ИП в 2018 году

По распоряжению Путина Дума приняла закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ с новыми тарифами взносов с 2018 года:

• В ПФР - 26 545 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 212 360 руб.)
• В ФОМС - 5 840 руб.

Это фиксированные взносы за год, они никак теперь не привязаны к МРОТ.

Еще одна новость. ФНС официально сообщила, что предпринимателям реально вернуть личные взносы за прошлые годы .

Таблица взносов ИП для уплаты за 2018 год

В таблице ниже указаны суммы всех платежей по взносам, а также сроки их уплаты.

Как уплачиваются страховые взносы в фиксированном размере в 2018 году для ИП?

Страхвзносы ИП за себя определяются исходя из статьи 420 НК РФ. Как мы уже сказали, эти взносы платит как ИП с работниками, так и без. При этом размер взносов за себя не зависит от наличия работников. Также ИП на пенсии также платят фиксированные взносы.

В 2018 году платежи составляют:

• ОПС (пенсвзносы): 26 545 руб.;
• ОМС (медвзносы): 5 840 руб.

Следует иметь в виду, что предприниматели не могут применять пониженные тарифы. Такая льгота предусмотрена только для лиц, которые выплачивают вознаграждения другим физлица - и только в отношении взносов работников, но не взносов ИП за себя.

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ фиксированная сумма взносов должна быть оплачена до истечения календарного года.

Получателем платежа является налоговый орган, в котором стоит на учете предприниматель.

КБК в платежном документе следует указывать:

• 18210202140061110160 - для пенсионных взносов;
• 18210202103081013160- для медицинских взносов.

Если предприниматель принял решение прекратить деятельность и сняться с учета в налоговом органе, то оплатить взносы он обязан в течение 15 дней с даты снятия с учета. При этом сумма взносов будет скорректирована пропорционально отработанному времени в календарном году.

Срок уплаты фиксированных взносов ИП

Срок уплаты фиксированных взносов ИП - не позднее 31 декабря текущего года. То есть взносы за 2018 год нужно заплатить не позднее 31 декабря 2018 года.

Взносы уплачиваютя в инспекцию по месту учета ИП.

Расчет взносов ИП за неполный год

Если предприниматель зарегистрировался не с начала года или закончил деятельность в 2018 году, он платит не полную сумму взносов, а определяет ее пропорционально количеству месяцев, в течение которых он был зарегистрирован. А за первый месяц сумму определяют пропорционально количеству дней.

Пример расчета взносов ИП за себя в 2018 году

За полные 11 месяцев с февраля по декабрь ИП должен будет заплатить:

• в ПФР 24 332,92 руб. (26 545 руб. : 12 мес x 11 мес.)
• в ФОМС 5353,34 руб. (5 840 руб. : 12 мес x 11 мес.)

За январь нужно посчитать пропорционально количеству дней, в течение которых ИП Скворцов был предпринимателем. Всего в январе 31 день, а ИП зарегистрировался 15 числа, то есть был предпринимателем 17 дней в месяце (31 дн. – 14 дн.). Поэтому сумма за январь равна:

• в ПФР 1213,08 руб. (26 545: 12 х 17/31);
• в ФФОМС 266,89 руб. (5 840 руб. : 12 х 17/31).

Сумму считаем с копейками, округляем до копеек по правлам округления.

Общая сумма взносов:

• в ПФР 25 546 руб. (24 332,92 руб. + 1213,08 руб.)
• в ФФОМС 5620,23 руб. (5353,34 руб. + 266,89 руб.).

Сумма страховых взносов для ИП в 2018 году при превышении дохода 300 000 рублей

Если за календарный год доходы предпринимателя окажутся больше 300 тыс. руб., то сверх взносов, указанных выше, ИП должен заплатить страхвзносы на пенсионку в размере 1% от суммы дохода, превысившего 300 000 руб.

При этом ограничена максимальная величина таких взносов. Она не может превысить значение: 8 x 26 545 руб. = 212 360 руб.

Срок уплаты 1% с доходов ИП в ПФР

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ такие взносы уплачиваются до 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы за 2018 год нужно заплатить не позднее 1 июля 2019 года.

Взносы уплачиваютя в инспекцию по месту учета ИП на КБК 18210202140061110160.

Как рассчитать взносы в ПФР с доходов свыше 300 000 рублей

Какие брать доходы для расчета, зависит от вашей налоговой системы. Подробную информацию об этом смотрите в таблице далее.

Как определить доход

Пример расчета взносов ИП с доходов 1%

Доходы предпринимателя по Книге учета составили 10 млн. руб.

Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2018 год он не позднее 31 декабря 2018 года заплатил фиксированные суммы.

1. На пенсионное страхование ОПС (пенсвзносы): 26 545 руб.;
2. На медстрахование - ОМС (медвзносы): 5 840 руб.

Расчет исходя из доходов равен 97 000 руб. ((10 млн. руб. – 300 000 руб.)) x 1%

Фиксированный платёж в Пенсионный фонд в 2018 году для ИП

С 1 января применяется новый порядок исчисления и уплаты сборов, потому что фиксированный платёж в Пенсионный фонд в 2018 году для ИП теперь не будет зависеть от МРОТ (а эти изменения вызваны в первую очередь ростом минимальной зарплаты). С подачи президента Государственная Дума стремится снизить размеры выплат, введя фиксированную сумму отчислений. Это касается только платежей на себя, для сотрудников всё остаётся по-прежнему. Оплату взносов следует теперь производить в ФНС. Контроль над исполнением обязательств по начислению и уплате возложено на Федеральное налоговое управление, а все статьи, эти вопросы регулирующие, содержатся отныне в Налоговом кодексе.

1. Фиксированный платёж «на себя» для предпринимателей 2018
2. Подсчёт доходов, превышающих 300 т. р., для разных систем налогообложения
3. Сроки обязательных платежей в фонды 2018
4. Периоды, на которые ИП временно освобождаются от уплаты взносов
5. Есть ли в этом выгода для предпринимателей?

Фиксированный платёж «на себя» для предпринимателей 2018

Порядок таков, что предприниматели обязаны регулярно исчислять взносы в ПФР и другие фонды на себя (ст. 430 НК), а также со всех вознаграждений и денежных выплат, совершённых в ходе трудовых отношений, в пользу своих работников, согласно пункту 1 ст. 419 НК.

МРОТ вырос с 7800 до 9489 руб. с 01.01.2018г. А с нового года 2019 законодатели хотят прировнять его к прожиточному минимуму, т. е. платежи работодателей в фонды с каждым годом повышаются. Фиксированный платёж, даже если пока такой эффект не особо заметен, нацелен на снижение расходов налогоплательщиков. Он будет устанавливаться решением Правительства в разном размере, с ежегодным увеличением.

Взносы ИП в фонды на себя в 2018г. составили:

• 26545 р. – обязательное пенсионное страхование;
• дополнительный взнос ПФР – 1 процент с суммы, превышающей общий доход ИП в 300 тыс. р. в текущем году;
• 5840 р. – медицинское страхование.

Пенсионным фондом оговорена максимальная сумма платежа за год. Законопроект №274631-7 Правительства РФ ограничивает её 8-кратным размером фиксированного платежа в ПФР, т. е.: 26545.00 х 8 = 212 360 руб.

олучатель всех этих платежей – орган государственной налоговой службы, в котором гражданин стоит на учёте в качестве ИП.

• 182 1 02 02140 06 1110 160 - код для перечисления взносов по ОПС (пенсионных);
• 182 1 02 02103 08 1013 160- КБК для перечисления платежей по ОМС (медицинских);
• 182 1 02 02140 06 1110 160 – КБК на зачисление взносов в ОПС на 1%.

Уже зафиксированы страховые взносы в фонды на последующие 2 года: в ПФР в 2019 и 2020 гг. они составят соответственно 29354 и 32448 рублей, а по ОМС – 6884 и 8426 рублей.

Бизнесмен не имеет права применять пониженные тарифы, если речь идёт о взносах на себя. Это касается только работников.

Для удобства плательщиков сборов и налогов есть специальные онлайн калькуляторы (они помогут провести подсчёты).

Взносы в ПФР в 2018 году для ИП без работников предприниматель обязан платить за себя в любом случае: есть ли в штате персонал или он работает один. То же касается и взносов в ОМС. На работников же схема расчёта остаётся прежней.

Если бизнесмен не работал или не получил дохода, или даже остался в убытке, то взносы во все фонды он всё равно обязан уплатить.

Подсчёт доходов, превышающих 300 т. р., для разных систем налогообложения

Какие доходы идут в расчёт, полностью зависит от выбранной системы налогообложения.

Упрощённая система налогообложения УСН делится на два вида. Но является ли объектом налогообложения просто «доход», или же «доход минус расход», не имело значения ещё совсем недавно. ИП учитывает все свои поступления, соответствующие статье 346.15 НК. Это совокупность имеющихся реализационных и внереализационных доходов (статьи за номерами 249, 250 НК). С той суммы выручки, которая указана итогом в Книге, ведущей учёт доходов и расходов ИП, сразу вычитается 300 тысяч рублей и берётся 1%.

(Доход – 300 т. р.) х 1% = сумма взноса ОПС (этот расчёт теперь применяется только для тех, кто платит налоги просто с доходов).

Однако Верховным Судом РФ были признаны для использующих «упрощёнку» ИП «доходы минус расходы» уменьшающие взносы на себя суммы – теперь предприниматели вправе начислять 1%-ный взнос, производя уменьшение суммы дохода на величину затрат. То есть формула теперь такова:

(Доход - расход - 300 тысяч рублей) х 1% = сумма взноса по ОПС.

Другие системы налогообложения:

1. ЕНВД. Расчёт делается из суммы вменённого дохода, являющейся базой для уплаты налога, а не из общей суммы выручки. Годовую сумму удобно взять и сложить вместе из отчётности по Единому налогу в ФНС (ст. 346.29 НК).
2. атентная система. Потенциально вероятный доход, на который оформляется патент, является базой и для расчёта 1%-го взноса (статья 346 НК). Размер выручки также не учитывается.
3. Совмещение режимов. Для подсчёта облагаемой взносом базы, следует сложить вместе облагаемые суммы или доходы по всем используемым режимам.
4. Общая система. Предприниматели, находящиеся на этом налогообложении и платящие 13% НДФЛ, платят 1%-й взнос с базы доходов за вычетом расходов. Это решение было вынесено Конституционным судом России (принято постановление от 30.11.2016 № 27-П) и не может быть обжаловано.

ИП, чьи облагаемые базы были установлены решениями суда (по УСН, где «доход минус расход», и общая система) могут вернуть излишне уплаченные взносы.

Сроки обязательных платежей в фонды 2018

Первое, что следует отметить – с 01.01.2018 г. все платежи производятся в ФНС, а не непосредственно в фонды, как было до этого. КБК, естественно, тоже изменились, поэтому нужно быть внимательнее при уплате!

Взносы можно внести в бюджет единовременно, одной суммой, главное – не позднее 31 декабря 2018 года.

Удобнее же платить поквартально, разбив на 4 равных платежа:

• 1 квартал 2018 г. – с 1 января по 31 марта 2018 года;
• 2 квартал 2018 г. – с 1 апреля по 30 июня 2018 года;
• 3 квартал 2018 г. – с 1 июля по 30 сентября 2018 года;
• 4 квартал 2018 г. – с 1 октября и до 31 декабря 2018.

Удобство дробных платежей в небольшой разовой сумме оплаты, а также это практикуют предприниматели, делающие налоговые вычеты.

Срок оплаты 1% с суммы, превышающей общий доход свыше суммы 300 тыс. руб. – до 1 июля 2019 года. Если доход превысил обозначенную сумму уже в 2018, то можно начинать платить сразу, а по итогам года внести недостающую разницу.

Если предприниматель в течение года только зарегистрировался в качестве оного, либо, напротив, снялся с регистрации и утратил статус ИП, то взносы ИП за себя в 2018 году осуществляются только за количество отработанных месяцев.

На конец года он делает расчёт:

ОПС – 26545: 12 х 6 = 13272.50

ОМС – 5840: 12 х 6 = 2920.00

Аналогично рассчитывается взнос по дням, если был отработан неполный месяц. Сумма округляется до рублей по правилам математики.

Периоды, на которые ИП временно освобождаются от уплаты взносов

алоговый кодекс предусматривает случаи, когда фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя, касаемые пенсионного и медицинского страхования, приостанавливаются. В тексте статьи 430 НК также не указано, что гражданин должен подтвердить отсутствие своей предпринимательской деятельности документально.

Вот полный перечень:

1. Уход за ребёнком (любого из родителей) до 1,5 лет.
2. Прохождение срочной военной службы.
3. Периоды ухода за категориями граждан: ребёнком-инвалидом до 18 лет, инвалидом 1 группы, гражданином 80-ти лет и старше. Уход считается таковым, если официально оформлен в Пенсионном фонде.
4. ИП является супругом (супругой) военнослужащего, временно находится по месту службы и не может вести трудовую деятельность.
5. Временное проживание за границей с супругом (супругой), служащим в какой-либо международной организации (полный перечень утверждён Правительством).
6. Период приостановки адвокатской деятельности.

Чтобы избежать недоразумений по начислению и уплате, следует поставить в известность о возникшей ситуации налоговые органы.

Если индивидуальный предприниматель, помимо частного бизнеса, является пенсионером (получает любую пенсию) или работает параллельно в организации (которая совершает все обязательные платежи с его заработной платы), то закон всё равно обязывает ИП начислять и платить фиксированные взносы по пенсионному и медицинскому страхованию.

Есть ли в этом выгода для предпринимателей?

Изменения по страховым взносам ИП в 2018 году существенные, вопрос лишь в том, ощутят ли предприниматели для себя выгоду от всего происходящего.

Что изменилось по существу:

• государство фиксирует ставки взносов по другому принципу, стремясь уменьшить размеры отчислений;
• взносы, которые раньше производились в фонды, сейчас осуществляются в ФНС;
• сроки и формы отчётности не изменились и новых не добавилось;
• изменились коды бюджетной классификации (гражданам следует отнестись к этому внимательно и ничего не перепутать!);
• сроки отчислений остались прежними.

Увеличение МРОТ на размерах и изменениях страховых взносов ИП в 2018 году за себя никак не отразится, но законодателями предусмотрено самостоятельное увеличение фиксированных ставок.

Если предприниматель прекратил свою деятельность, то необходимо непременно сняться с учёта, обратившись в налоговый орган! Ибо статус ИП сохраняется до исключения гражданина из ЕГРИП, а значит до тех пор начисляются все обязательные к уплате взносы.

Каждый год в налогообложение ИП вносятся изменения. Это и новые лимиты доходов на УСН, и коэффициент-дефлятор для , и размер страховых взносов предпринимателей за себя. 2019 год в этом плане предполагается достаточно стабильным, а общая налоговая нагрузка малого бизнеса вырастет незначительно.

Страховые взносы ИП за себя

Системы налогообложения для предпринимателей в РФ

Принято считать, что налоговая нагрузка российского малого бизнеса слишком велика. На самом деле, это не так. Если правильно выбрать подходящую систему налогообложения, то финансовая нагрузка предпринимателя будет даже меньше, чем у наемного работника с его зарплаты.

Сейчас в России действуют следующие виды налогообложения для ИП:

• общая система ;
• упрощенная система в вариантах «Доходы» и «Доходы минус расходы»;
• единый налог на вмененный доход ;
• патентная система ;
• единый сельхозналог .

Каждая налоговая система отличается порядком расчета и уплаты налогов, при этом по одному и тому же виду деятельности на разных режимах будут разные суммы к уплате. Пример расчета налоговой нагрузки для магазина есть в этой статье, а наши пользователи могут бесплатно получить такой расчет для своего бизнеса.

Выбирая налогообложение ИП и сравнивая налоговые платежи на разных режимах, надо обязательно учитывать возможность уменьшать рассчитанные суммы на взносы, уплаченные за себя.

Важная особенность ЕНВД и УСН Доходы заключается в том, что взносы, уплаченные ИП в 2019 году без работников за себя, могут снизить рассчитанный платеж до нуля.

Например, налог на ЕНВД в 2019 году за квартал составил 7 800 рублей, при этом предприниматель заплатил в этом квартале часть взносов за себя на сумму 8 100 рублей. Налоговый платеж 7 800 рублей полностью уменьшается на уплаченные взносы, поэтому перечислять в бюджет ничего не надо. Налоги ИП на УСН уменьшаются в другом порядке, но тоже могут быть снижены до нуля.

Право выбирать режим налогообложения для ИП в 2019 году остается заявительным, т.е. предприниматель должен обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением:

• на ЕНВД;
• на получение патента (ПСН);
• на упрощенную систему (УСН).

Важно. Подготовить документы для регистрации ИП в 2019 году можно с помощью бесплатного онлайн-сервиса от компании 1С-Старт

Нововведения 2019 года

А теперь о том, какие свежие новости в сфере налогов будут важными для ИП в 2019 году:

1. Упрощенная система налогообложения разрешена для тех предпринимателей, чей годовой доход не превысит 150 млн рублей. Такой лимит установлен на период 2017-2020 годов, причем действие коэффициента-дефлятора приостановлено законом 03.07.2016 № 243-ФЗ. Налоги ИП на УСН зависят от ставки, установленной в регионе. Допускается снижение ставки для варианта «Доходы» с 6% до 1%, а для варианта «Доходы минус расходы» с 15% до 5%. Узнать об особенностях местного законодательства можно в ИФНС или в экономическом отделе администрации муниципального образования.
2. Налог на ЕНВД в 2019 году незначительно вырастет за счет роста коэффициента К1 – с 1,868 до 1,915. Ранее предполагалось, что этот налоговый режим будет отменен, но законодатели продлили его действие до 2021 год. Вмененка по-прежнему доступна большинству представителей малого бизнеса, поэтому этой возможностью стоит воспользоваться.
3. Вырос коэффициент-дефлятор для патентной системы налогообложения – с 1,481 до 1,518. Этот показатель для ПСН не влияет на лимит годовых доходов, который остается неизменным – не более 60 млн рублей. Коэффициент имеет значение только для расчета потенциально возможного годового дохода, который применяется для расчета стоимости патента ИП. С учетом нового коэффициента максимальная стоимость патента на месяц составит 7590 рублей из расчета (1,518 млн рублей * 6%) / 12 месяцев). Однако согласно статье 346.43 Налогового кодекса субъекты РФ вправе по определенным видам деятельности увеличивать стоимость патента до 10 раз, поэтому теоретически самый дорогой патент ИП может стоить 75 900 рублей на один месяц.
4. Плательщики торгового сбора, который пока действует только в Москве, тоже станут платить больше. Для них коэффициент-дефлятор на 2019 год вырос с 1,285 до 1,317.
5. По налогу на имущество физических лиц тоже принят повышенный коэффициент – на 2019 год он равен 1,518. И хотя предприниматели на спецрежимах освобождены от уплаты этого налога, но если имущество входит в перечень, указанный в статье 378.2 НК РФ, то избежать этого не удастся.

Т акие платежи, как взносы, а, в частности, страховые — это средства, которые нужно платить по страховке медицинского, социального и пенсионного характера. Когда человек служит на каком-либо предприятии, то есть имеет официальную работу, то такие взносы платит за него работодатель. Индивидуальный предприниматель же должен выплачивать все необходимые платежи такого рода за себя самостоятельно. С каждым годом размер суммы по уплате взносов изменяется из-за смены курса валют, инфляции и принятия новых поправок к законам. Кроме этого, оплата взносов росла постоянно еще из-за связи ее с минимальным размером заработной платы в стране. Поэтому очень важно знать какие взносы за ИП в 2019 году за себя должен платить бизнесмен.

В 2019 году же, была введена новая система расчета данных цифр. Эта система уникальна тем, что правительство решило в 2019 году не связывать больше размеры уплаты страховых взносов с МРОТ. Но даже и этот факт не помешал этим обязательным регулярным страховым платежам увеличить вновь свой размер, и очень даже существенно.

Страховые взносы ИП в 2019 году за себя – как, куда и сколько?

Если говорить о системе, которая функционировала несколько последних лет, то можно вспомнить, что расчеты производились следующим образом:

1. пенсионный взнос ОПС считался путем умножения МРОТ на 12, а потом на 26%;
2. взнос по медстраховке ОМС рассчитывался умножением МРОТ на 12, а далее на 5,1%.

Минимальный размер по зарплате брался тот, который был заявлен на начало текущего года. Поэтому можно легко подсчитать, что примерная сумма платежей по взносам для ИП в 2017 году в общем составляла около 28 тыс. рублей , куда входила оплата за ОМС в размере около 4,6 тыс. рублей и плата по ОПС в размере 23,4 тыс. рублей .

Таким образом, становится понятно, какие взносы платит ИП за себя в 2019 году. Но опять же неясен размер страховых взносов в 2019 году. Министерство труда сделало заявление, что в 2019 году размер МРОТ будет уже примерно равен минимуму для проживания. Чтобы все это было выполнено, уже решено, что с начала 2019 года размер минимальной оплаты труда составляет не менее 9,4 тыс. рублей . Законопроект на эту тему уже не только заработан, но и вполне запущен в реализацию.

Если мы будем производить расчет выплат на 2019 год по старой системе, то выйдет, что пенсионный взнос (9,4 умножить на 12 и на 26%) будет составлять примерно 29,6 тыс. рублей , а взнос по медицинской страховке, в свою очередь, будет (9,4 умножить на 12 и на 5,1%) равен около 6 тыс. рублей . В общей сумме все будет равняться цифре в 35,6 тыс.рублей. Как мы видим, это уже почти на 8 тыс. рублей больше суммы за 2017 год.

Изначально такая разница в цифрах может называться и совсем несущественной, если обратить внимание на инфляцию, но были уже случаи, что внезапный рост взносов за год приводил к тому, что ИП начинали закрываться в глобальном масштабе. Такая волна достигла однажды цифры, превышающей 500 тыс. человек. Был этот случай в 2013 году, когда цифра взносов увеличилась сразу в 2 раза за год. Тогда министерство финансов приняло решение о том, что так резко повышать данные параметры не стоит, ведь это может существенно повлиять на экономику страны не в лучшую сторону.

В 2017 году вышел закон 27 ноября от правительства РФ о том, что с начала 2018 года будут изменены некоторые нормы в статье 430 налогового кодекса. Эта поправка гласила, что взносы ИП за себя будут фиксированными.

Нередко возникают споры, доходящие досудебных разбирательств, по поводу уплаты обязательных взносов ИП за себя. Многие предприниматели имеют свою точку зрения о таких выплатах за неполный год или за тот период, когда они и вовсе не ведут деятельность в своем бизнесе. Ведь по сути, если бизнес стоит, то и прибыли нет, доходов нет и вопрос о взносах становится очень острым.

Очень редко, когда суд остается на стороне предпринимателя и помогает ему не выплачивать взносы, ведь министерство финансов четко постановило, что ИП в обязательном порядке должен выплачивать обязательные взносы по страховке независимо от активности деятельности, ее сути, доходности и прибыли и даже возраста самого предпринимателя. Если ситуация не входит в перечень пяти случаев, в которых может быть остановлено начисление сумм по взносам, то остается только , чтобы их не платить.

Эти пять ситуаций таковы:

1. период ухода за маленьким ребенком до 1,5 лет за одного ребенка, причем общий срок таких периодов не должен превышать срок более 6 лет;
2. период ухода за человеком, имеющим инвалидность 1 группы, ребенком, который имеет инвалидность, или пожилым человеком, возраст которого составляет более 80 лет;
3. период службы в армии РФ, когда человек проходит службу по призыву, если ИП — контрактник, то на него эта ситуация не распространяется;
4. период, когда предприниматель проживает не в РФ совместно со своим супругом, причем цель проживания вне страны должна быть представительского характера, а также дипломатического или же консульского и никак иначе, а срок этого периода не должен превышать 5 лет;
5. период, когда ИП проживает совместно со своим супругом, который является военнослужащим, в какой-то местности, где просто невозможно вести деятельность ИП, срок периода опять же должен быть не более 5 лет.

Каждую из представленных ситуаций нужно обязательно подтвердить всеми необходимыми документами, иначе взносы все же придется выплачивать.

Кроме всего прочего, индивидуальных предпринимателей очень печалит тот факт, что никаких льгот для людей пенсионного возраста, а также имеющих инвалидность, матерей, у которых 3 и более детей, а также многих других социально слабых категорий граждан не предусмотрено вовсе. Все они выплачивают полную сумму по взносам ИП за себя.

Перейдем к вопросу о том, как удобнее и куда нужно делать эти выплаты. Чтобы совершать данного типа расчеты было удобнее, необходимо завести специальный в банке. Многие организации банковского направления предлагают очень выгодные условия для открытия подобных счетов.

Сроки для выплаты всех взносов за 2019 год для ИП предусмотрены следующие:

1. выплаты фиксированного характера для ИП должны быть погашены не позже, чем 31 декабря этого года;
2. взнос дополнительного характера, который составляет 1% и выплачивается, если доход за год превысил свой лимит, погашается не позднее 1 июля следующего года.

Реквизиты для оплаты, а также образец платежки можно получить в страховой компании, налоговой, найти в интернете, а также узнать в банке. Если же человек находился в статусе предпринимателя не весь год, то тогда, согласно 430 статье в налоговом кодексе, необходимо брать в расчет только те месяцы, когда уже идет период регистрации и документально заверен статус ИП физического лица.

На сегодняшний день в интернете есть множество сервисов, которые стараются помочь ИП с расчетами их взносов. На компьютере можно легко произвести онлайн расчет или обратиться в онлайн калькулятор, где быстро можно подсчитать требуемую сумму.

Ежеквартально оплата страховых взносов в 2019 году не производится. Все платится единоразово в конце текущего года. Если же человек служит в ЕНВД и УСН, но здесь крайне рекомендуется производить выплату по частям. Это даст ИП возможность уменьшить налоговые выплаты сразу.

Еще с 2017 года ИП платит взносы в налоговой. Обращаться необходимо в то отделение, где лицо было поставлено на учет. Выплаты типа ПФР налоговая больше не берет, но учет всех подобных зачислений ведет, наблюдая за счетом лица, которое застраховано. Платежку необходимо заполнять согласно реквизитам своего отделения налоговой. Налоговая предоставит вам все необходимые образцы платежек. Кроме этого, есть особый сервис ФНС, с помощью которого можно очень легко заполнить документы.

Если ИП не успеет выплатить всю необходимую сумму в срок, то на него будут наложены штрафы и придется выплачивать еще и пени. И эта очень мягкая мера для предпринимателя предусматривается только в том случае, когда он вовремя и правильно успел отразить факт просрочки и размер пени в отчетности.

Если будет доказано, что имела место ошибка или намерено не были указаны пени в отчете, то тогда на ИП будет наложен большой штраф за правонарушение налогового характера. Размер такого штрафа составляет не менее 20% и не более 40% от всей неуплаченной вовремя суммы.

Фиксированные взносы за ИП в 2019 году

При рассмотрении этого вопроса очень важно знать сколько взносов платит ИП, каковы эти взносы и какие условия их выплаты. Взносы ИП по страховке платятся даже, если доходы за период низкие или их, вообще, нет. Именно поэтому всем предпринимателям, у которых деятельность не приносит никакого дохода, очень рекомендуется сниматься в налоговой с учета совсем. ИП открывается быстро. Весь процесс занимает не более трех дней. Поэтому когда бизнес будет вновь доходно функционировать всегда можно заново.

Если говорить собственно о базе по расчету того дополнительного 1% по обязательному взносу за страхование пенсионного фонда, то здесь все зависит от того, к какой системе налогообложения относится сам индивидуальный предприниматель.

Обратившись вновь к 430 статье НК, можно понять какой режим соответствует определенному типу доходов предпринимателя:

1. ПСН — этот доход, который потенциально возможно получить в течение года, устанавливается он актом нормативного типа по региону;
2. ОСНО — здесь расчет прост, из прямых доходов необходимо убрать все вычеты, которые могут касаться предпринимателя;
3. ЕНВД — доход, который называется вмененным, расчет его производится из базового дохода, с помощью специальных коэфициентов и учетом физического показателя;
4. ЕСХН — доходы, которые рассчитываются, абсолютно не учитывая расходы, сюда относится и реализационный тип дохода и внереализационный;
5. УСН — то же самое, что и предыдущий пункт.

Из этого становиться видно, что расходы влияют только на расчет взносов на ОСНО. Такая система стала действовать совсем недавно после вмешательства Конституционного суда. Министерство финансов не хочет уступать предпринимателям, упростив систему только тем, что обязательные взносы, которые нужно платить каждый год, стали фиксированными. Теперь не нужно уже заморачиваться сложными расчетами, а лишь вовремя оплатить указанную сумму.

Итого в 2019 году ИП ложен будет заплатить следующие суммы:

1. ОПС — необходимо заплатить сумму в размере примерно 26,6 тыс. рублей ;
2. ОМС — нужно будет внести взнос в размере около 5,9 тыс. рублей .

Путем простых расчетов мы получаем, что за 2019 год каждый ИП должен будет заплатить за себя примерно 32,5 тыс.рублей по обязательным взносам. Данная сумма почти на 4,4 тыс. рублей выше чем в прошлом году.

Помимо этого, если обратиться к закону № 335-ФЗ, то можно узнать, сколько нужно будет платить в 2019 и 2020 годах. За 2019 год предприниматель должен будет заплатить по ОМС 6,9 тыс. рублей, а по ОПС — 29,4 тыс. рублей. В 2020 году придется оплатить за ОМС 8,5 тыс. рублей примерно и за ОПС уже около 32,5 тыс. рублей.

И, конечно же, не стоит забывать о правиле, по которому начисляется дополнительный 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей за год в фонд пенсионного страхования. Этот взнос дополнительного характера добавляется обязательно каждому предпринимателю. Поэтому очень важно не забывать про него, если доход от бизнеса поступает хорошо и превышает цифру в 300 тыс. рублей за год. Рассчитать сумму этого 1%-ного взноса очень просто. От общей цифры дохода необходимо вычесть 300 тыс. рублей и умножить результат на 1 процент. Например, когда доход за год составил 700 тыс. рублей, мы получаем: (700000-300000) * 1% = 4000, из чего следует, что дополнительно придется уплатить еще 4 тыс. рублей за ОПС.

Существует еще такая мера, как максимальный лимит по взносу за ОПС. Сумма взноса не должна превышать восьмикратного размера фиксированной цифры за год, что составляет, опять же примерно:

1. 2018 — 26,6 * 8 = 212,8 тыс. рублей;
2. 2019 — 29,4 * 8 = 235,2 тыс. рублей ;
3. 2020 — 32,5 * 8 = 260 тыс. рублей .

Очень трудно точно сделать вывод о том насколько выиграет предприниматель от того, что система расчета по обязательным взносам изменилась. В 2019 году сумма, конечно, кажется немного меньше, но какой цифра будет казаться в следующем году исходя из заявленного размера МРОТ непонятно. Поэтому рано делать какие-либо заключения по этому поводу. Но уже понятно какие взносы за ИП в 2019 году за себя должен уплатить человек.

Куда платят взносы ИП в 2019 году?

С каждым днем в нашей стране все больше людей решают стать индивидуальными предпринимателями. Совсем несложно прийти и провести процедуру регистрации. Но очень важно при этом понимать то, что с момента регистрации вы должны будете оплачивать обязательные ежегодные взносы за страхование, а также платить все необходимые налоги, заполнять документы, бланки и декларации для органов налоговой инспекции, различных фондов и других государственных структур. Поэтому перед тем, как открыть ИП, подумайте несколько раз и только потом примите решение готовы ли вы к этому.

Помимо самого факта уплаты взносов, необходимо знать куда же их платить и как это происходит, ведь ошибка может быть чревата штрафом и пени.

Сегодня в сети интернет существует множество полезных сервисов, которые могут значительно упростить задачу, сэкономить ваше время и свести к минимуму все риски, но при их использовании все равно нужно учитывать, что всю работу полностью за вас не сделает ни один такой сервис.

Для новоиспеченного ИП очень важно полное принятие ответственности за самостоятельное предоставление всех документов, деклараций, платежей и взносов в соответствующие органы в поставленный срок, чтобы это не повлекло никаких проблем в будущем. Не забывайте, что много полезной и важной информации можно узнать в самой налоговой. Не надо бояться общаться с уполномоченными людьми, ведь лучше них никто вам ничего не объяснит.

Из информации, что уже была предоставлена выше, мы делаем вывод, что минимум по платежам для ИП составляют обязательные фиксированные взносы по ОПС и ОМС. Кроме этого, не стоит забывать и о налогах, а также прочих нюансах, которые зависят от УСН или ЕНВД и других факторов.

До 2017 года обязательные платежи по ОМС и ЛПС выплачивались в ПФ. Но теперь все такие платежи принимаются строго в органах налоговой инспекции. Исключение составляет особый вид взносов за получение травм, которые находятся под ответственностью ФСС. Если у ИП возникают какие-либо вопросы, на которые он не может найти ответ перед совершением обязательной выплаты, то самым простым решением будет связаться с налоговыми органами и выяснить все по горячей линии или же лично обратившись в отделение.

Все необходимые квитанции, бланки и образцы их заполнения можно получить в информационно окне отделения налоговой. Там же можно найти стенды, где размещены таблицы с указанием сумм, которые необходимо заплатить, а также максимальных сроков для совершения платежей. После того, как необходимые бланки заполнены, ИП должен пойти в отделение банка и совершить платеж. После данной манипуляции у человека остается чек об оплате для того, чтобы можно было подтвердить платеж.

Если вы новичок в ИП, то вам на помощь могут прийти же специализированные сервисы с несложным интерфейсом. С помощью таких программ можно вести любой необходимый учет, заполнять нужные, важные декларации и документацию, а также платежные квитанции, которые очень часто могут формироваться там в автоматическом режиме. Кроме этого, специальные программы могут помочь вам не забыть о датах платежей, отправляя вам напоминающее сообщение, если они оснащены календарем.

Существуют и сервисы, в которых предусмотрена сдача деклараций и прочих документов в электронном виде, но об этой возможности и использовании определенных программ опять же лучше уточнять в самой налоговой инспекции. Там же вам могут порекомендовать определенные сервисы, которые точно вам помогут.

Самым важным советом здесь будет напоминание о том, что нельзя стесняться обращаться за помощью в государственные органы. Вам там обязательно помогут в решении ваших проблем, ведь они тоже заинтересованы в том, чтобы каждый предприниматель выплачивал все необходимые платежи вовремя и не допускал в этом ошибок. Звоните, спрашивайте, обращайтесь в поддержку и электронные сервисы.

Сроки — это тоже очень важный пункт, который не стоит упускать в вопросе о платежах ИП. Любой платеж считается выполненным в тот день, когда поручение по нему передано в банковскую организацию. Оплатить поручение имеет право и сам плательщик по страховке, а также организация, где он служит, ИП или, уполномоченный к данным действиям, ответственный человек.

Баланс расчетного счета, с которого будет выполнена выплата должен иметь необходимые средства. Также очень важна правильность заполнения самого поручения для платежа. Сумму необходимо перечислить в точности до копейки без всяких округлений.

Говоря о взносах за ОМС и ОПС, напомним, что поквартально такие выплаты обычно не совершаются, это ежегодные платежи, которые необходимо погасить до 31 декабря текущего года, но бывают и исключения для удобства плательщика, связанные с выплатой налогов. Дополнительный взнос в 1% для ИП, чей доход составляет сумму свыше 300 000 рублей за год, требуется погасить до 1 июля следующего года.

Взносы в ПФР для ИП в 2019 году

Обратившись к законодательству страны, можно узнать что каждый работодатель обязан выплачивать взносы по страховке за сотрудников ежемесячно. Эти взносы уходят за ОМС и ОПС за работников. От данных выплат зависит получение пенсии нынешними пенсионерами и в будущем пожилыми людьми. Все взносы — это гарантия бесплатного медицинского обслуживания в любое время, а также стабильного дохода в пенсионном возрасте.

Обязательные взносы в ПФР платят и юридические и физические лица. Верхним звеном в этой цепочке всегда остаются главы организаций, компаний — работодатели. Они делают данные взносы за себя и за сотрудников. Такими ответственными звеньями считаются:

1. индивидуальные предприниматели;
2. организации, компании, фирмы, учреждения;
3. само физлицо.

1. нотариусов;
2. адвокатов и других юристов;
3. тех, кто ведет иную частную практику;
4. и ИП.

Если же человек может быть отнесен сразу к нескольким категориям, то и взносы платить он должен, включая каждый вид своей занятости, исходя из доходов.

Для каждого плательщика на сегодняшний день предусмотрена ставка по тарифу составляющая 22%. В случае, когда взносы по ОПС могут превысить лимит, то тогда может быть применена и дополнительная ставка в 10%.

Выплаты по страховке можно разделить на два типа:

1. индивидуальный;
2. солидарный.

В индивидуальную часть отчисляется 16%, а в солидарную 6%, которые идут на гарантию фиксированных выплат, а также на прочие государственные нужды, которые предусмотрены законом.

После того, как была принята очередная реформа, касающаяся пенсии, распределение денежных средств происходит последующей схеме:

1. граждане, которые родились до 1966 года, а также те люди, которые по собственной воле отказались от части накопительного характера, выплачивают все 16% в фонд пенсионной страховки;
2. граждане, которые родились после 1967 года, а также выбрали накопительную систему пенсии, 10% платят в фонд пенсионной страховки, а 6% в ее накопительную часть.

Помимо пенсионного страхования, необходимо отчислять медицинские взносы в ФОМС, это обязательные выплаты в размере 5,1%

Некоторые категории сотрудников согласно закону с 2013 года должны еще совершать выплаты и по тарифу дополнительного характера. Работодатель совместно со всеми остальными страховыми взносами должен уплачивать данные средства за каждого из сотрудников, чья деятельность сопряжена с опасной работой или вредным типом производства.

Обратившись к специальной оценке условий труда можно подразделить вредность работы на 4 основных категории:

1. оптимального типа условия, взнос не требуется;
2. условия допустимого типа, взнос не требуется;
3. вредные для здоровья условия, требуют взнос от 2 до 7%;
4. условия, относящиеся к опасным, взнос 8%.

Если работодатель решает не производить подобную оценку условий труда, то он обязан уплачивать дополнительный взнос в ОПС за каждого работника в размере от 6 до 9%.

Кроме этого, следует сказать и о нескольких видах платежей, которые не облагаются взносами по страховке. Сюда можно отнести:

1. пособия, которые предоставляет государство (например, безработным);
2. расходы, которые идут на командировку работника по территории страны, а также за границу (сюда относится суточное содержание, расходы на цели, за которые работник отчитывается, услуги по связи, оплата жилья, расходы на регистрацию и оформление документации и прочее);
3. компенсации, выплаты за причиненный вред, оплата жилья и питания, а также прочие жизненно важные выплаты.

Вернемся к вопросу о фиксированных взносах в ПФР и ФМОС, которые должен заплатить ИП за себя в 2019 году. Если говорить о точных цифрах, то взнос за ФМОС составит 5840 рублей , а взнос в ПФР должен быть в сумме 26545 рублей . Кроме этого, не забываем про дополнительный 1%-ый взнос в ПФР от части дохода, превышающей 300 тыс. рублей за год.

КБК — это особый набор цифр в платежном документе, который является кодом для правильного совершения платежа. В связи с переменами в системе взносов для ИП, КБК тоже были изменены. Получателем всех этих платежей является именно служба налоговой инспекции, в которой стоит на учете плательщик. Исходя из этого при заполнении платежки необходимо ввести в 2019 году следующие коды:

1. Код для оплаты взноса дополнительного характера в 1% по ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160;
2. Код для оплаты основного взноса в ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160;
3. Код для выплаты обязательного платежа по ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160.

Помимо этого кода, при совершении выплаты в ФНС необходимо знать еще и такие значения, как:

1. наименование банка получателя и номер расчетного счета в нем;
2. назначение платежа;

Все эти данные можно узнать в самом отделении налоговой, а также в отделениях сбербанка, где также есть и образцы платежных документов. При совершении платежа в банке можно сразу распечатать квитанцию для доказательства своего платежа.

Оплата страховых взносов при закрытии ИП за себя в 2019 году

Когда наступает такой момент, что индивидуальный предприниматель решает сняться с регистрации и прекратить свою деятельность, а также когда адвокат или нотариус закрывают свое дело или любое другое физлицо,занимающееся практикой частного характера, то выплатить все необходимые взносы нужно в определенные временные рамки. Данные сроки составляют не более двух недель после того, как ИП был снят с учета в органах налоговой инспекции. Если данные сроки будут нарушены, то будут начислены пени. Но бывшему ИП все равно придется выплатить и пени и сами взносы в обязательном порядке.

ИП был снят с регистрации 24 января 2018 года. Размер взноса по ОПС за 2018 год составляет 26545 рублей. Данная сумма умножается на количество дней, когда ИП еще осуществлял свою деятельность, то есть 24 и делится на общее количество дней в году, то есть на 365. Итого мы получаем: 26545 * 24 / 365 = 1746 рублей .

Кроме этого, если доход за 2017 год превысил 300 тыс. рублей, необходимо также погасить и 1%-ый дополнительный платеж.

Итак, давайте подведем итоги. Нами было выяснено какие нужно уплатить взносы за ИП в 2019 году за себя каждым индивидуальным предпринимателем. ИП должен в этом году выплатить фиксированные суммы за соц взносы не позднее 31 декабря текущего года. Сюда входит небольшая сумма за ОМС и достаточно большая сумма за ОПС. если доход за вашу предпринимательскую деятельность превысил лимит, то также не забудьте про дополнительный взнос в 1%, который нужно выплатить не позднее 1 июля следующего года.

Избежать обязательных страховых взносов вряд ли удастся, если только вы не попадаете под конкретный случай, который предусмотрен законодательством. Если вы ИП, но при этом инвалид, пенсионер, военнослужащий по контракту или относитесь к какой-либо другой трудной социальной категории граждан, то вам все равно придется оплачивать взносы точно в срок. Поэтому, если ваш статус ИП не приносит вам никакого дохода, то необходимо сняться с регистрации для того, чтобы не платить обязательные взносы.

Для того, чтобы выплатить все правильно, в срок и не попасть в затруднительную ситуацию, не бойтесь обращаться за помощью в государственные органы, где вам обязательно предоставят необходимые образцы, данные для заполнения квитанций, а также любую другую информацию, которая может быть необходима. Также не бойтесь использовать специальные сервисы онлайн, калькуляторы и другие полезные программы, которые смогут вам помочь и упростить задачу. Но о том какие из них лучше использовать тоже нужно уточнить в органах налоговой, чтобы не допустить ошибок.

ИП, который имеет работников на своем предприятии, должен ежемесячно платить взносы на сотрудников и предоставлять всю отчетность в органы налоговой. Если же ИП не имеет никаких сотрудников, то он должен платить взносы только за себя и делать это можно раз в год, предоставляя лишь квиток из банка в подтверждение платежа. Самое важное — это не забывать о сроках и различных мелких нюансах при совершении платежей. Если получилось так, что вы просрочили оплату и вам начислили пени, то поторопитесь быстро исправить ситуацию и всезаплатить. Иначе вам могут вменить правонарушение и наложить довольно большой штраф. Будьте внимательны, каждая ошибка может вызвать проблемы.

Статус индивидуального предпринимателя накладывает ряд обязательств, не связанных с форматом и успешностью бизнеса. К таким обязательствам относятся страховые взносы, обязательные безотносительно наличия наемной рабочей силы: платит их ИП «за себя». В 2018 году это фиксированный взнос, составляющий по сумме 32 385 рублей. Даже если ИП не ведет фактическую деятельность на данный момент, сумма не снижается. В некоторых случаях, наоборот, она может увеличится. Но обо всем по порядку.

Итак, страх. взносы ИП за себя в 2018 году включают обязательные пенсионные и медицинские взносы. Добровольно можно добавить взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Это отдельный, не связанный с «пенсионным платежом взнос, перечисляемый в ФСС. Он дает право претендовать, например, на оплату больничного по беременности и родам, или оплату периода временной нетрудоспособности по больничному листу. Страховые взносы от несчастных случаев на производстве для самого ИП недоступны даже на добровольной основе.

Размер страховых взносов ИП за себя в 2018 году

Чтобы выплатить фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2018 году в бюджет необходимо перевести 32 385 рублей. В эту сумму входят 26 545 рублей пенсионных и 5840 медицинских взносов.

При годовом доходе, превышающем 300 тысяч рублей, пенсионные взносы будут выше. Рассчитать их легко: доход свыше лимита умножается на 1%. Полученный результат складывается с фиксированной суммой взноса. Существует и верхняя планка взносов ИП за себя. В 2018 году максимальный платеж составляет 212 360 рублей - он равен восьмикратному фиксированному взносу (26 545 х 8 = 212 360). Таким образом после определенного уровня дохода ИП размер уже пенсионного платежа не меняется.

Уменьшить основную части фиксированных взносов ИП в 2018 году за себя можно, если в статусе индивидуального предпринимателя физлицо находилось не весь год. В расчет платежа идет только период официальной регистрации ИП.

Перспектива на следующие годы

В отличие от предыдущих периодов, взносы ИП за себя с 2018 года рассчитываются без привязки к минимальному размеру оплаты труда (МРОТ). Впрочем, это нововведение не повлияло на регулярный рост обязательных взносов.

Так, в 2019 году сумма обязательных платежей составит 36 238 рублей (из них 29 354 пенсионных и 6884 медицинских взносов). А в 2020 году - 40 874 (из них 32 448 пенсионных и 8426 медицинских взносов).

Взносы ИП за себя в 2018 году в зачет налогов

В зависимости от используемой системы налогообложения, предприниматель может снизить налоговую нагрузку за счет уплаты взносов ИП за себя. В 2018 году по-прежнему, выбор системы налогообложения осуществляется добровольно, как правило перед началом очередного календарного года. Для этого ИП необходимо обратиться с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию.

Итак, в зависимости от применяемой системы налогообложения фиксированные взносы влияют на сумму налога к уплате следующим образом:

• ОСНО – страховые взносы за себя включаются в расходы. Поэтому налоговая база для расчета будет ниже;
• ПСН – при расчете стоимости патента страховые взносы не учитываются;
• ЕСХН – страховые взносы за себя включаются в расходы. Поэтому налоговая база уменьшается;
• ЕНВД – страховые взносы снижают рассчитанный квартальный налог;
• УСН – при налоге 6% перечисленные страховые взносы учитываются и снижают рассчитанный налог; при 15% страховые взносы за себя включаются в расходы, снижая налоговую базу.

Интересно, что на ЕНВД или УСН есть вполне законная возможность полностью отменить налог. При отсутствии наемных работников, размер взносов ИП за себя в 2018 году может превысить размер налога или исчисленного аванса. В таком случае налог к уплате приравнивается к нулю.

Когда можно не платить взносы за ИП в 2018 году

Как уже было сказано, фиксированные взносы индивидуальный предприниматель обязан платить, даже если не осуществляет фактическую деятельность. Исключение составляет ограниченный перечень ситуаций, допускающих приостановку взносов «за себя» (п. 7. ст. 430 НК РФ):

• Уход за ребенком (до 1,5 лет);
• Военная служба по призыву;
• Официально оформленный уход за инвалидом или человеком старше 80 лет;
• Временное проживание с супругом-военнослужащим без возможности осуществления предпринимательской деятельности;
• Временное проживание за границей с супругом (супругой) - дипломатическим работником;
• Временная приостановка адвокатской деятельности ИП.

Крайние сроки

Оплата страховых взносов ИП за себя в 2018 году в основной части должна быть проведена до 31 декабря 2018 года. Период перечисления пенсионных взносов с доходов, свыше 300 тысяч рублей, буквально в этом году был передвинут с 1 апреля до 1 июля. То есть, этот взнос за 2017 необходимо перечислить в течение первого полугодия 2018 года за предыдущий отчетный период.

Еще одним нововведением этого года стало изменение адресата платежей. Если до 2017 года необходимо было осуществлять оплату взносов в ПФР, то ИП «за себя» в 2018 году переводит средства уже в ИФНС . Отметим, что контроль Федеральной налоговой службы и включение регулирующих статей в Налоговый кодекс привело к терминологической путанице. Страховые взносы теперь часто ошибочно именуют налогами, впрочем, свой статус взносов, то есть платежей, осуществляемых в целях пенсионного, а также медицинского страхования они от этого не утратили.

Субъект бизнеса может осуществлять свою деятельность путем регистрации в налоговых органах в статусе ИП. Положения нормативных документов закрепляют за данным физлицом обязанность рассчитывать и перечислять в бюджет фиксированные платежи по обязательному страхованию. Это он должен делать независимо от того, есть ли у него трудовые контракты или нет.

В конце осени был принят новый закон, который кардинально поменял существующее ранее правило по определению взносов. В указанном нормативном акте платежи ИП на собственное страхование теперь не зависят от установленной суммы МРОТ. В нем устанавливаются перечисления на пенсионное и медицинское страхование в виде постоянной суммы.

Новые нормы утвердили максимальную сумму страховых взносов в ПФР с учетом части, какая рассчитывается от размера полученного предпринимателем дохода за год. Также в отношении последнего платежа был изменен срок уплаты. Его перенесли на более поздний период.

Размер страховых взносов ИП в 2019 году

НК РФ определяет суммы, который предприниматель должен отправить в бюджет на обязательное страхование за себя. Они включают две части. Рассчитать их можно на нашем .

Фиксированный платеж

С 01 января 2018 года для этих платежей устанавливается постоянная сумма, какая зафиксирована в НК РФ и не завит от МРОТ.

Таким образом, ИП нужно выплатить фиксированные платежи в следующих размерах:

Внимание! При осуществлении расчета не учитывается, работал предприниматель фактически или нет. Обязанность по исчислению таких платежей у него возникает с момента регистрации в ЕГРИП и заканчивается при закрытии предпринимательства.

Когда эти процедуры осуществляются в течение года, то складывается ситуация, при которой за год физлицо должно пересчитать суммы фиксированных платежей с учетом фактически отработанного времени. Корректировать суммы нужно пропорционально времени работы.

1% с превышения дохода

Вторую часть необходимо платить тем ИП, у которых суммарный доход превышает 300000 рублей.

Для ее определения используется следующий алгоритм:

(Выручка ИП - 300000)*1%

Предприниматель может одновременно работать сразу на нескольких режимах, тогда его доход необходимо сложить по каждому из них.

Доход предпринимателя определяется:

• При использовании ЕНВД учитывается так называемый вмененный доход, рассчитанный по правилам установленными НК РФ.
• При упрощенке «доходы» – по сумме фактически поступившей выручке ИП.
• При упрощенке «доходы-расходы» – по сумме поступившей фактической выручки. При этом уменьшать полученное значение на величину произведенных расходов не надо – это с одной стороны, так конкретики в НК кодексе не прописано. С другой стороны в суде было рассмотрено дело Жариновой, по которому суд встал на сторону предпринимателя и взносы были исчислены из разницы доходы минус расходы.
• На общем режиме - к учету принимается полученный предпринимателем доход. Однако, в этом случае физлицо имеет право вычесть из данных поступлений профессиональные вычеты.
• При патенте - в виде дохода используется расчетная стоимость патента.

Сроки уплаты ФП ИП

Нормы права закрепляют требование производить оплату фиксированных платежей в закрепленные сроки. Первую сумму нужно отправить до окончания идущего года, то есть до 31 декабря. При этом когда именно и в какой части выплачивать взносы предприниматель решает сам.

Он может разбить данную сумму на месячные или квартальные доли, или же оплатить взносы единым платежным документом сразу. Основное правило - платеж нужно осуществить до завершения года.

На некоторых льготных режимах позволяет учесть суммы перечисленных страховых взносов в счет причитающихся налогов:

• При ЕНВД - если ИП осуществит во время отчетного квартала платежи на обязательное страхование, он имеет право принять такие выплаты к учету при расчете единого налога. К примеру, ЕНВД за 1 квартал можно уменьшить, если выплата взноса была произведена в срок с января по март включительно.
• При УСН – страховые взносы можно использовать при определении авансовой выплаты по налогу, так и по завершении года в общей сумме налога.

Своевременная оплата фиксированных платежей для ИП без привлеченных лиц на спецрежимах иногда позволяет снизить до нуля налоги по результатам его деятельности.

бухпроффи

Важно! Начиная с 2018 года согласно новому закону срок уплаты части в объеме 1% сверх выручки ИП 300000 рублей установлен до 1 июля следующего после отчетного периода года.

КБК для оплаты фиксированных взносов ИП в 2019 году

После перехода администрирования взносов и последовавшего изменения КБК, нововведений в этом направлении больше не планируется.

По платежам на ПФ:

• Взносы в фиксированном размере и 1% – 18210202140061110160
• Пени – 18210202140062110160
• Штрафы – 18210202140063010160

По платежам на ОМС:

• Взносы – 18210202103081013160
• Пени – 18210202103082013160
• Штрафы – 18210202103083013160

Как создать платежку на перечисление фиксированных платежей

Для предпринимателя доступно несколько способов произвести погашение обязательств перед ФНС. Можно осуществить выплату по бумажной квитанции в любом банке, электронными деньгами при помощи отдельной страницы на сайте налоговой, либо платежным поручением со своего расчетного счета.

Как оформить платежку с помощью сервиса налоговой на nalog.ru?

На портале ФНС представлен удобный сервис, при помощи которого можно создать квитанцию на перечисление платежей через банк.

Шаг 1. Открыть страницу для создания квитанции: https://service.nalog.ru/payment/payment.html

Шаг 2. В графе выбора плательщика указать «Индивидуальный предприниматель», в графе выбора типа бланка «Расчетный документ» выбрать «Платежный документ». Таким способом можно получить квитанцию, какую можно использовать для перечисления через оператора банка, либо погасить ее сразу на сайте электронными деньгами.

Внимание! Если в этом поле нажать «Платежное поручение», то будет сформирован документ для оплаты с банковского счета. Однако в такой ситуации нужно также будет заполнить реквизиты получателя (ФНС).

Шаг 3. На этом шаге записывается код КБК по выбранному платежу. Нужно вписать его в графу и нажать клавишу Enter, и дальше оставшиеся поля заполнятся самостоятельно. Код нужно вносить единой строкой без пробелов и иных знаков.

Шаг 4. Заносятся сведения о получателе взносов. Первую графу «Адрес объекта налогообложения» нужно оставить без заполнения. В графе «Код ИФНС» нужно выбрать налоговую, куда выполняется платеж. Дальше нужно выбрать из списка муниципальное образование.

Адрес нужно будет ввести в форме:

Заполненная графа будет выглядеть так:

Шаг 5. На этом шаге заносятся сведения о будущем платеже. Графа «Статус лица» должна содержать код «09», что обозначает ИП. Основание платежа – «ТП», что значит платеж за данный год. Графа «Налоговый период» указывается год, после этого в поле вручную вписывается его номер. В последнее поле записывается сумма для уплаты.

Шаг 6. На этом шаге вносится информация о плательщике. Здесь записываются Ф.И.О., код ИНН и адрес. Поле «ИНН» должно заполняться в обязательном порядке, если перечисление будет осуществляться электронными деньгами.

Шаг 7. Здесь можно просмотреть все внесенные сведения и щелкнуть «Оплатить». Если на предыдущем шаге был записан ИНН, то можно выбрать - произвести электронную оплату, либо сделать квитанцию для оплаты вручную.

Если же ИНН не был проставлен, будет доступна только квитанция. При электронной оплату будет открыто окно с эмблемами платежных систем и банков, где можно выбрать желаемый вариант платежа.

Как оформить платежное поручение для перечисления через банк по счету ИП

ИП может для ведения безналичных расчетов открыть счет в банке. Тогда произвести перечисление фиксированных сумм можно с него, оформить платежное поручение. Чтобы правильно заполнить этот бланк, можно использовать специализированные программы или интернет-сервисы.

При заполнении платежного поручения на перечисление фиксированных платежей нужно придерживаться правил:

• Статус плательщика должен содержать код «09»;
• У предпринимателя записывается только ИНН, а место под КПП должно быть пустым, поскольку данного кода у ИП нет;
• Полностью записываются Ф.И.О. ИП, и банковские реквизиты - БИК, расчетный и корсчета. После этого записываются реквизиты ФНС, куда отправляется платеж. Эти сведения можно посмотреть на сайте налоговой службы;
• В поле 104 нужно записать код КБК платежа одной строкой без пробелов;
• В поле 105 нужно внести код ОКТМО;
• Далее нужно проставить код «ТП» – это текущий платеж;
• Поскольку фиксированные платежи перечисляются за год, то в поле периода нужно записать ГД.00.17, если осуществляется платеж за 2017 год. Крайние 2 цифры обозначают последние 2 цифры года;
• Поле «Вид платежа» должно содержать «01»;
• В поле «КОД» нужно записать «0»;
• В качестве очередности платежа указывается 5;
• В поля 108 и 109 записывается «0», поле «110» не заполняется вообще (должно остаться пустым);
• В назначении платежа проставляется, что это перечисление фиксированного взноса за 2017 год, после чего указать регистрационный номер фонда.

Ответственность за не оплату взносов

Рассчитанные размеры взносов нужно отправить в бюджет в определенные для этого сроки. Если их нарушить - у ФНС будут основания для выставления предпринимателю штрафа. Сумма санкций будет определяться на основании размера неоплаченных обязательств.

Как и по другим платежам, минимальная сумма в этой ситуации устанавливается в отношении 20% от задолженности. Штраф действует в ситуациях, если задержка не была умышленной. Например, предприниматель забыл о том, что необходимо совершить платеж, перепутал дату и т. д.

Однако если будет доказано, что предприниматель знал о необходимости погашения обязательств, и у него были на это денежные средства, но он это целенаправленно не сделал, то размер штрафа будет по каждому дню каждый день, которые прошли между последним днем платежа и датой действительной уплаты, могут быть начислены пени. Их размер определяется как 1/300 от ставки Центробанка за каждый день.

Сумма штрафа может уменьшаться после судебного разбирательства, если предприниматель сможет доказать, что для неуплаты у него были непреодолимые обстоятельства (например, был госпитализирован). Минимально штраф в этой ситуации снижается в 2 раза. Но размер начисленных пени уменьшению не подлежит, их нужно будет перечислять полностью.