Пример заполнения пп по страховым взносам. Платёжное поручение по страховым взносам

В 2019 году администрированием взносов всех организаций и ИП на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, а также обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством продолжит заниматься ФНС. Попробуем разобраться, как правильно заполнить платежные поручения и что изменилось в порядке их подготовки.

В ведении ФСС остались платежи на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Их уплата производится так же, как и в прошлые периоды.

Улеглись страсти по поводу недопонимания относительно статуса налогоплательщика: ЦБ, Минфин и ИФНС сошлись на том, что статус в платежке на страховые взносы в 2019 году для юридических лиц указывается «01», при оплате индивидуальным предпринимателем — «09».

Сроки оплаты

В нынешнем году сроки оплаты остались прежними. Перечислить страховые платежи юридическим лицам необходимо до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если этот день выпадает на выходной или праздничный, дата оплаты переносится на ближайший рабочий день. Например, в 2019 году 15 апреля — понедельник, следовательно, никаких переносов не будет.

Для ИП установлены другие сроки:

• ОПС с доходов до 300 000 руб. — до 31 декабря 2019 г.;
• ОПС с доходов выше 300 000 руб. — до 1 июля года, следующего за отчетным;
• ОМС — до 31 декабря 2019 г.

На что обратить внимание при заполнении платежных поручений

Заполняя платежные поручения, необходимо соблюдать некоторые правила.

• Вне зависимости от того, к какому периоду относятся платежи, в 2019 году платежки на обязательное страхование отправляются в ИФНС.
• Сумма в платежках на обязательное страхование указывается в рублях и копейках.
• Не забываем указать период, к которому относится платеж! Для юридических лиц это всегда МЕСЯЦ, формат представлен в примере платежки по страховым перечислениям. Чтобы не ошибаться — НЕ КОПИРУЙТЕ предыдущий платеж. Создавайте платежки по страховым взносам каждый раз заново и вдумчиво заполняйте все данные, затем внимательно проверьте в формате печатной формы, так как иначе вы можете пропустить, например, неправильный статус налогоплательщика.
• Неправильное указание расчетного счета Казначейства, куда отправляются платежи, является поводом не зачислить деньги по назначению. Будьте внимательны.
• Особое внимание стоит уделять полю «104», куда вносится КБК. Эти коды довольно часто меняются, поэтому нужно проверять их актуальность.

Примеры платежных поручений на страховые взносы 2019 представлены ниже.

Образец платежки по взносам на ОМС для юридических лиц

Образец платежки по страховым взносам 2019 для ИП (медицинское страхование)

КБК, актуальные в 2019 году для юридических лиц

В 2019 году при уплате страховых отчислений необходимо использовать новые КБК.

Для юридических лиц при уплате страховых отчислений с зарплаты работников используются следующие коды:

• ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160;
• ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160;
• обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 182 1 02 02090 07 1010 160;
• обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - 393 1 02 02050 07 1000 160 (уплачивается в ФСС).

Фиксированные взносы для ИП

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 419 и пункту 1 статьи 430 НК РФ индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя отчисления на ОПС и ОМС. Платежи на случай временной нетрудоспособности и материнства ИП платить не обязаны, но могут делать это в добровольном порядке.

В Налоговом кодексе четко определены размеры перечислений на ОМС и ОПС. Если доход бизнесмена не превышает сумму 300 000 рублей, ему нужно будет заплатить на нужды ОПС:

• 29 354 руб. — в 2019 г. ;
• 32 448 руб. — в 2020 г.

Если доход превышает 300 000 рублей, то дополнительно к указанным суммам необходимо прибавить 1% от суммы, превышающей 300 000. При этом размер отчислений на ОПС не может превышать:

• 234 832 руб. — 2019 г.;
• 259 584 руб. — 2020 г.

Что касается фиксированных платежей на ОМС для ИП, то они составят:

• 6884 руб. — 2019 г.;
• 8426 руб. — 2020 г.

КБК для индивидуальных предпринимателей

Индивидуальные предприниматели должны использовать следующие коды:

• обязательное пенсионное страхование («за себя») — 182 1 02 02140 06 1110 160;
• медицинское страхование индивидуального предпринимателя за себя — 182 1 02 02103 08 1013 160.

Пени по страховым взносам: образец платежного поручения

За нарушение сроков уплаты могут быть начислены пени, оплачивать которые также нужно с использование платежек. Для их оплаты существуют специальные КБК.

Рассмотрим как оформить платежные документы по страховым взносам, какие актуальные кбк и реквизиты использовать в 2018 году ⇓

Востребованный образец платежки на уплату общеобязательных страховых взносов

Обязательства страхователя по уплате взносов могут признаваться реализованными либо нет. Зависит это отчасти от правильного составления, подачи, отзыва расчетного документа. Конкретные ситуации по исполнению обязанностей по уплате общеобязательных взносов определены НК РФ, ст. 45, п.4.

Новый порядок исчисления и уплаты общеобязательных взносов, действующий с 2017 года, повлек за собой ряд изменений в правилах составления расчетных документов. Многие применяемые ранее нормы устарели. Так, изменились КБК, реквизиты адресата, поменялся подход к указанию статуса страхователя.

Правила оформления формы поручения 0401060 на сегодня регламентированы НК РФ, ст. 45, п.7, а также Приказами Минфина РФ №   107н от 2013 и № 58н от 2017 года .

Новые нормы по заполнению платежки на уплату общеобязательных взносов

Каждой платежке присваивается свой порядковый номер. Он прописывается сверху, в шапке расчетного документа. Нумерация ведется с начала года и определяется бухгалтерией. При оформлении документа ответственному лицу следует взять на вооружение ряд ключевых требований:

• датировка производится цифрами, к примеру, 11.11.2017;
• слова «рубль» и «копейка» при написании не сокращаются;
• суммовой показатель указывается прописью, причем копеечная сумма фиксируется цифрами;
• позиция «вид платежа» не заполняется, если речь идет о внутренних отчислениях;
• при отсутствии печати от руки указывается «б/п»;
• подписи главы организации и главного бухгалтера проставляются одновременно, если в банковской карточке заверялись обе подписи;
• исправления не допускаются.

Страхователю нужно заполнить все позиции бланка с учетом актуализированных Правил указания информации, одобренных распоряжением Минфина № 107н от 12.11.2013 (далее - Правила).

При оплачивании взносов на травматизм в позициях 106-109 проставляется «0». По остальным видам взносов эти позиции заполняются так же, как и в налоговых платежках. Позиции под номерами 19, 20, 22, 23 заполняются сообразно банковским указаниям.

• вложением 4 к министерскому распоряжению № 107н в части идентификации страхового платежа при его перечислении;
• вложением 1 к этому же Приказу при указании ИНН, КПП адресата и страхователя;
• вложением 2 к настоящему Приказу при внесении сведений по позициям 104-

Не разрешается оставлять пустыми позиции, обязательные для заполнения. В случае отсутствия конкретных значений по позициям 20, 106-109 в соответствующих строках пишется «0».

Значения КБК, применяемые с 2017 года при составлении платежки на уплату общеобязательных взносов

Новые КБК, используемые страхователями в расчетных документах с 2017 года, введены в действие распоряжением Минфина РФ № 230н от 07.12.2016. Порядок их применения сообразно введенному министерскому регламенту также претерпел изменения.

С 2017 года поменялись 3 начальные цифры КБК. Теперь вместо ранее используемых «392» нужно указывать «182». Именно эти новые цифры означают, что перечисление адресуется ФНС. Исключение составляют страховые платежи на травматизм. Для них КБК остался прежним, т. к. адресат не изменился - страхователи перечисляют, как и ранее, эти взносы ФСС.

Для общеобязательных страховых платежей по дополнительным ставкам предусмотрены четыре КБК вместо двух. Их применение зависит от условий труда и проведения специальной оценки. Единое значение КБК введено для фиксированных пенсионных платежей ИП за себя и на процент с годовой прибыли больше 300 000 руб.

Распоряжением Министерства финансов вводились также «переходные» КБК. Их страхователи использовали для отображения страховых платежей за декабрьский период 2016 г. Таким образом, актуальный КБК, который нужно вписать в платежку, состоит из 20 цифр, причем начальные три обозначают код адресата платежа - ФНС.

Статус страхователя и реквизиты адресата в платежке на уплату общеобязательных взносов

Ответ на вопрос о том, какой статус страхователя нужно прописывать по позиции «101», выглядит неоднозначно. До сего момента страхователи отчасти на свое усмотрение вписывали сюда одно из действующих значений: «01» (организации, уплачивающие налоги), «09» (ИП, перечисляющие налоги), 08 (плательщики взносов в бюджет), «14» (налогоплательщики, производящие выплаты работникам).

Письмо налоговой службы № ЗН-4-1/1931@ от 3.02 2017 включает детальные разъяснения по статусу страхователя. Сообразно предписаниям налоговой службы в платежке на уплату взносов рекомендуется прописывать следующие значения:

• «01» - организациям;
• «09» - ИП;
• «10» - нотариусам;
• «11» - адвокатам;
• «12» - главам КФХ;
• «13» - физическим лицам.

Подробнее о применении кодов в позиции о статусе страхователя (для кредитных организаций, участников внешнеэкономической деятельности тоже) - в настоящем письме налоговой службы.

Реквизиты адресата прописываются по позициям: «61» - ИНН (10 цифр), «103» - КПП (9 цифр) и «16» - сокращенное название казначейства и налоговой службы. Так, позицию «18» заполняют так: УФК по г. Москве (ИФНС России № 12 по г. Москве).

Распространенные ошибки при составлении платежки

Нередко в расчетных документах допускаются неточности и ошибки. Если при этом отчисляемые суммы общеобязательных взносов все равно поступают на требуемые счета, то обязанное лицо вправе внести коррективы через ФНС. С этой целью страхователь по месту учета может подать заявление. В нем он должен описать ошибку, попросить уточнить произведенный платеж. К заявлению нужно приложить копию платежки с совершенной ошибкой.

Некоторые погрешности не требуют уточнения страхового платежа. К примеру, при указании в статусе страхователя значения «14». Перекодировку значения здесь будет производить налоговый орган. Аналогичной является и ситуация с ошибочным ОКТМО в расчетном документе. Платеж не приобретет из-за этого статус невыясненного. И уточнений тут тоже не потребуется.

Пример 1. Образец составления платежки по форме 0401060 на уплату общеобязательных пенсионных взносов

ООО «Проект» платит общеобязательные взносы на пенсию за сентябрь 2017 г. Сумма платежа - «Триста семьдесят семь тысяч рублей 50 копеек». В типовой форме прописываются новый КБК с 2017 г. - «18210202010061010160», статус страхователя - «01» (для организации), основание платежа - «ТП», налоговый период - «МС.09.2017».

Пример 2. Образец заполнения формы платежки 0401060 на уплату общеобязательных медицинских взносов

Та же организация, что и в примере 1, ООО «Проект», должна заплатить общеобязательные медицинские взносы за сентябрь 2017 г. Для совершения платежа отдельно оформляется форма платежного документа 0401060. Туда записываются те же данные, что и в предыдущем примере. Исключение составляет сумма платежа и КБК. По этим позициям прописываются значения, характерные для взносов ОМС.

Так, сумма платежа будет иная - «Шесть тысяч рублей 30 копеек». КБК с 2017 г. по медицине следующий -18210202101081013160. В позиции «24» (назначение и период платежа) текстовая часть также поменяется, и будет звучать так: «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование за сентябрь 2017 года».

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: С какого времени применяются новые правила оплачивания общеобязательных взносов?

Страховые платежи в адрес ФНС принимаются с 01.01.2017. Декабрьский период прошедшего 2016 года оплачивался тоже сообразно новому порядку, если перечисления фактически производились после названой даты.

Звонок в один клик

В 2017 году изменились реквизиты платежек по взносам, что вызвало множественные споры и вопросы. Мы составили пошаговый алгоритм заполнения и образец платежного поручения по страховым взносам в 2017 году с комментариями. А подробный разбор новых реквизитов поможет заплатить все быстро и без ошибок.

Образец платежки по страховым взносам в 2017 году с новыми реквизитами

Новые реквизиты в платежках по страховым взносам в 2017 году связаны с тем, что теперь контроль над уплатой страховых взносов в ПФР, в ФФОМС, ФСС передан налоговой инспекции, которая находится:

• по адресу фактической регистрации компании;
• по адресу обособленного подразделения, ведущего свою бухгалтерию;
• по адресу регистрации ИП.

Следовательно, в платежном поручении плательщикам взносов нужно вписывать данные банка территориального отделения ФНС (смотрите образец ниже).

Новые статусы

Другим новым реквизитом платежки по уплате страховых взносов можно назвать поле 101, в котором указывается статус плательщика. При заполнении платежного поручения в 2017 году изменились правила указания информации в этом поле.

Сразу отметим, что код «08», который действовал в 2016 году, налоговики не принимают. Статус в платежках в поле 101 указывайте следующий:

• для юридических лиц, производящих выплаты физическим лицам;
• для индивидуальных предпринимателей;

Новые коды бюджетной классификации

Еще одним новшеством можно назвать новые КБК. Этот реквизит при заполнении платежки по страховым взносам следует указывать в поле 104 (смотрите образец ниже).

В 2017 году при заполнении платежного поручения для уплаты взносов следует использовать КБК, утвержденные приказом Минфина России от 07.12.16 № 230н.

Важно! Первые три цифры КБК, которые обозначают код главного администратора доходов бюджетов, с 2017 года для страховых взносов должны принимать значение 182. Разъяснения содержатся в письме ФНС от 01.12.16 № ЗН-4-1/22860

Для всех без исключения взносов предусмотрены «переходные» коды. Они указываются при оплате в 2017 году взносов, начисление которых произошло в 2016 году и ранее.

Изменились реквизиты банка

Будьте внимательны! В части регионов изменились также банковские реквизиты. Так, с 06.02.2017 поменялись реквизиты для перечисления налогов и взносов в Москве и Московской области. Письмо ФНС от 07.11.16 № ЗН-4-1/21026.

Образец платежки по взносам в 2017 году с новыми реквизитами

Как заполнить платежное поручение в 2017 году, образец

Порядок заполнения страховых взносов мы представим в виде таблицы с описание полей для заполнения и возможных значений.

Образец заполнения платежного поручения в 2017 году

Так как заполнение некоторых полей платежного поручения по сей день вызывают споры, остановимся на них отдельно.

Поле 110 в платежном поручении с 2017 года, образец

Поле 110 в платежном поручении достаточно долго вызывало многочисленные споры. Одни ведомства требовали заполнять эту графу, другие писали, что не надо.

С 2017 года в этом споре наконец-то поставлена точка. Согласно указанию Банка России от 06.11.2015 № 3844-У это поле можно не заполнять. Тип платежа контролеры теперь должны определять сами по КБК.

Образец заполнения поля 110 в платежном поручении с 2017 года

1. Алименты, выплаты по исполнительным документам о взыскании вреда, причиненного жизни и здоровью.
2. Выплаты по исполнительным документам, связанные с оплатой труда работников, и вознаграждения за результаты интеллектуальной деятельности.
3. Зарплата и иные вознаграждения за труд по инициативе работодателя, перечисление задолженности по налогам и взносам, а также пени по ним.
4. Перечисление денег по другим видам исполнительных документов.
5. Иные платежи, не указанные в пунктах выше.

Поле № 22. Предназначено для указания кода УИП. Практически всегда в поле ставится «0». Заполнить поле конкретным цифровым значением придется только в случае, если ФНС укажет УИП в своем требовании о перечислении налогов.

Поле № 101. Данное поле характеризует статус плательщика. Их более 20, но чаще всего в работе нужны лишь несколько: «01» - для перечисления налогов и сборов в ФНС, «02» - для платежей, совершаемых налоговыми агентами (например при уплате НДФЛ) и код «08» - для оплаты страховых взносов.

Как оформить платежку на взносы с 2017 года?

Если вы решите закрыть задолженность по декабрьским взносам до конца 2016 года, оформляйте платежку по старым правилам и отправляйте деньги на счета фондов (также как в ноябре, октябре и т. п.).

Если будете платить взносы с декабрьской зарплаты уже в январе, указывайте в платежном поручении реквизиты ФНС (письмо ФНС РФ от 05.12.2016№ ЗН-4-1/23090@ , информационное письмо ФНС от 08.12.2016 , письмо ФНС РФ от 01.12.2016 № ЗН-4-1/22860@).

Несмотря на то что по взносам будет единый расчет, платить взносы придется также, как и раньше - отдельно по каждому виду страхования.

Новые КБК проходят регистрацию в Минюсте. Если в приказ о КБК не будут внесены изменения, то в 2017 году взносы платить нужно будет по ниже указанным кодам.

КБК для декабрьских взносов, перечисляемых в январе 2017 года:

1. Взносы на обязательное пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 1000 160

2. Взносы на обязательное медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 1011 160

3. Взносы на случай нетрудоспособности и материнства — 182 1 02 02090 07 1000 160

4. Взносы на травматизм — 393 1 02 02050 07 1000 160

Обратите внимание, что КБК для взносов декабря, уплаченных в 2017 году, и КБК для январских взносов будут различаться.

Так как взносы на травматизм и дальше будут отправляться на счет ФСС, КБК по-прежнему начинается с кода «393» и остается неизменным. А вот по остальным видам взносов смена администратора страховых взносов отразилась и на КБК (теперь все КБК начинаются с кода «182»).

КБК для взносов за отчетные периоды 2017 года:

1. Взносы на обязательное пенсионное страхование —182 1 02 02010 06 1010 160

2. Взносы на обязательное медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 1013 160

3. Взносы на случай нетрудоспособности и материнства — 182 1 02 02090 07 1010 160

4. Взносы на травматизм — 393 1 02 02050 07 1000 160.

КБК для ИП по фиксированным взносам за 2016 год, перечисляемые в 2017 году:

1. Взносы ИП на ОПС (26% от МРОТ) —182 1 02 02140 06 1100 160

3. Взносы ИП на ОМС (5,1 % от МРОТ) — 182 1 02 02103 08 1011 160

КБК для ИП по фиксированным взносам за 2017 год:

1. Взносы ИП на ОПС (26% от МРОТ) —182 1 02 02140 06 1110 160

2. Взносы ИП на ОПС с доходов свыше 300 тыс. руб. — 182 1 02 02140 06 1200 160

3. Взносы ИП на ОМС (5,1 % от МРОТ) — 182 1 02 02103 08 1013 160

Эксперт сервиса Норматив

Рогачева Е.А.

Поле 101 «Статус плательщика». В поле 101 платежек на уплату страховых взносов компании должны указывать статус плательщика 01, а предприниматели — 09. Статус 01 теперь называется «Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов <…>)». Код 14 чиновники исключили совсем. В платежках по взносам на травматизм в поле 101 по-прежнему указывайте 08.

Поле 105 «Код ОКТМО». В этом поле приводите ОКТМО муниципального образования из восьми знаков (п. 6 приложения 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). Раньше можно было указывать ОКТМО как из 8 знаков, так и из 11 знаков.

Поля 106—109. Эти поля заполняйте так же, как в налоговых платежках. Например, если вы перечисляете взносы за май, в поле 107 укажите «МС.05.2017». В платежке по взносам на случай травматизма поля 106—109 не заполняйте, ставьте 0. Их заполняют только при платежах в налоговую.

Поле 110 «Тип платежа». В платежках по налогам и взносам это поле по-прежнему не заполняйте.

Образцы платежек

В поле 104 вы указываете КБК. Таблицу с КБК на 2017 год посмотрите ниже. Проверьте, не поменялись ли банковские реквизиты получателя. Например, с 5 мая 2017 года в , которые компания перечисляет в подмосковные инспекции, надо ставить новые реквизиты. Посмотрите их на сайте своей налоговой инспекции, а также в образцах 3 и 4 ниже. Платежки со старыми реквизитами попадут в невыясненные.

Таблица. КБК для уплаты страховых взносов за периоды с 1 января 2017 года

Образец 1. Платежка на уплату взносов на пенсионное страхование за 2017 год

Образец 2. Платежка на уплату взносов на медицинское страхование за май 2017 года

Образец 3. Платежка на уплату взносов на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за май 2017 года