Если вы хотите получить компенсацию из бюджета по налогу на доходы с физических лиц и имеете на это право, вам необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и сдать ее в налоговую инспекцию. Это право вы имеете при соблюдении нескольких условий.

1. Вы оплатили стоимость обучения за себя (брата, сестру) или лечения в течение последних трех лет.

2. Вы купили недвижимость, например, квартиру, жилой дом на земле и т.п.

3. Вы продали в 2012 году машину или квартиру.

Эти затраты вы можете возместить из госбюджета.

В каких случаях сдается декларация по форме 3-НДФЛ?

Начнем с того, что налог на доходы физических лиц платится с ваших заработков (зарплата, премии и т.п.), которые вы получаете по месту работы. За вас все расчеты по НДФЛ делает организация, и отчитывается в ИФНС за вас сама (сдает отчет ).

Бывают случаи, когда работник должен представить декларацию в налоговую сам с указанием всех своих расходов и доходов. Для этого он представляет в инспекцию декларацию уже по форме 3-НДФЛ. Бланк декларации за 2012 год утвержден приказом ИФНС № ММВ-7-3/760@ от 10 ноября 2011г.). Рассмотрим эти случаи отдельно.

1. Если вы оформили собственность и пользуетесь ею не более 3 лет, вам нужно подать декларацию. Например, вы купили машину в 2011 году. В 2012 вы решили ее продать. Тогда вы со стоимости дохода (доход - разница между стоимостью купленного автомобиля и его продажной стоимостью при условии, что у вас есть документы, подтверждающие цену покупки) должны уплатить НДФЛ 13% и сдать декларацию по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию до 30 апреля 2013 года включительно (п.1 ст.228 НК РФ).

2. Если вы потратили деньги на обучение, на лечение или покупку собственного жилья, вы можете возместить данные расходы в сумме, не более начисленного вам НДФЛ. Не путайте: вы имеете право только на возмещение суммы НДФЛ, а не полностью всех ваших расходов, если они превышают сумму НДФЛ, да и то в пределах лимитов. Т.е. вы используете свое право на получение имущественного или социального вычета.

3. Если вы по своей вине не принесли в бухгалтерию справки на «детские» вычеты в 2012 году. Например, у вас есть ребенок, и вы не сообщили об этом в бухгалтерию. По закону вам полагается стандартный налоговый вычет. Если вы просрочили подачу заявления, а отчеты уже сданы, бухгалтер может отказать вам в пересчете налога. Тогда вам придется самому подавать декларацию на возмещение налога. Налоговая или организация вам обязаны его возместить.

4. Если вы хотите возместить НДФЛ из бюджета, вы можете подать декларацию в любое время. В этом случае сроки подачи декларации не ограничены. Лишь бы вы не просрочили 3 года после того, как заплатили за обучение или лечение. Что касается вычета на жилье, вы могли его приобрести и ранее 3 последних лет. Но вычет вам могут вернуть только с доходов за последние три года.

Как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2012 год самому?

Перед заполнением декларации 3-НДФЛ, вам необходимо взять с места работы справку по форме 2-НДФЛ за 2012 год, где содержатся сведения о ваших доходах.

Вы можете заполнить форму от руки на бумажном носителе. Также есть вариант заполнить декларацию на компьютере. Для этого можете скачать форму декларации на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru и саму программу «Программа “Декларация 2012”». После скачивания установите файл InsD2012.exe. и запустите его (щелкните на нем два раза правой клавишей мыши). Программа установится на ваш компьютер.
Можете заполнять через нее. Только при заполнении внимательно читайте условия, которые необходимо внести, чтобы сделать отчет. Если вы сделаете какую-то ошибку, программа может вам не выдать нужный файл, и вы просто убьете время на изучение программы.

От вас потребуется внести в форму обязательные реквизиты: номер вашей налоговой, номер корректировки - 0 (если декларация сдается в первый раз за этот период), признак налогоплательщика вам нужно выбрать «иное физическое лицо», поставьте галочку в графе «доходы, учитываемые в справках 2-НДФЛ».

Немного остановимся на том, как показывать «Доходы, полученные в РФ». Вы могли получать доходы по ставке 13% - обычная ставка, 9% - ставка для дивидендов, 35% - например, материальная выгода.

После начислений показывайте вычеты. Они могут быть стандартные, социальные и имущественные.

Стандартные вычеты.

Бесплатная книга

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".

Дата публикации: 20.02.2013 09:39

Большинство граждан, решивших воспользоваться своим правом на получение вычетов по налогу на доходы физических лиц или граждан, у которых возникла обязанность отчитаться по полученным доходам, по привычке предпочитают заполнять налоговую декларацию в бумажном виде. Этот процесс, как правило, занимает много времени.

Чтобы избежать этого, можно воспользоваться специальной программой для автоматизированного заполнения в электронном виде декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ.

Для этого необходимо зайти в раздел: «Помощь налогоплательщику»- «Декларационная кампания 2013» сайта УФНС России по Курской области и скачать на свой компьютер программу: «Декларация NNNN», где NNNN – год декларирования. Например, для заполнения декларации за 2012 год - , для заполнения декларации за 2011 год - программу «Декларация 2011».

Программа предоставляет большие функциональные возможности:

Ввод входной информации из документов налогоплательщика;

Расчет показателей декларации и арифметический контроль её данных;

Проверка правильности исчисления льгот, налоговых вычетов, налоговой базы и суммы налога;

Формирование текстового файла декларации и кодирование её штрих - кодом.

До того как скачать программу, следует внимательно ознакомиться с инструкцией по ее установке. После установки программы система выдаст сообщение об обязательной установке модуля печати «Печать НД с PDF417». Если модуль печати не будет установлен, Вы не сможете распечатать декларацию.

При первом входе в программу предлагается заполнить раздел «Задание условий». Здесь необходимо заполнить номер инспекции (выбирается из прилагаемого справочника).
Инспекции по Курской области начинаются на 46). Если Вы не знаете номер своей инспекции, то его можно узнать, воспользовавшись on-line сервисом на сайте УФНС России по Курской области. Все остальные задаваемые в этом разделе параметры определены для физического лица по умолчанию.

После заполнения указанного раздела надо перейти на страницу с данными об адресе места жительства. Для этого кликнете мышью на значок с домиком.

Для заполнения ОКАТО выберите на сайте УФНС России по Курской области раздел «Налоговая отчетность » - «Порядок и сроки уплаты налогов и сборов» -

Следующим заполняемым Вами разделом будет: «Доходы, полученные в РФ». В этом разделе заносятся все полученные Вами доходы: как по справкам о доходах по форме 2-НДФЛ, так и доходы, полученные от продажи, например, недвижимого имущества и автотранспортных средств, находящихся в собственности менее 3 лет. Первоначально выделен раздел по доходам, облагаемым по ставке 13% (в основном доходы физических лиц облагаются по ставке 13%). Если у Вас есть иные доходы, например, от получения выигрышей или призов, то заполните разделы с имеющимися у Вас иными ставками в полном объеме (например, по ставке в размере 35%).

Если по справке 2-НДФЛ Вам в организации были предоставлены стандартные вычеты, ставится галочка в «Расчете стандартных вычетов по этому источнику». После ввода значений нужно нажать «Да».

После ввода всех источников выплат необходимо перейти к вводу доходов по месяцам по каждому источнику выплаты дохода. Для этого перейдите в следующий раздел. Для ввода информации по первому источнику выплат нажмите значок «+». Если Вы не правильно ввели информацию и хотите ее удалить нажмите « - ».

Система предлагает выбрать код дохода из справочника. Например, при продаже автомобиля, выберите код 1520, при продаже квартиры – код 1510. Нажмите «Да». Введите сумму дохода (стоимость автомобиля или стоимость квартиры) и месяц получения дохода (месяц продажи). Для отражения суммы продажи, например, автомобиля, находящегося в собственности менее 3 лет, выберите код вычета - «906». В результате «Сумма вычета» автоматически заполнится значением в сумме 250 тысяч рублей (это сумма налогового вычета).

Последний раздел для заполнения – это «Вычеты».

Панель со значками: позволяет выбрать страницу для заполнения нужных вычетов. При выборе первого значка открывается страница для ввода стандартных вычетов. При выборе второго - страница для ввода социальных вычетов. При выборе третьего - страница для ввода имущественных вычетов при покупке недвижимого имущества. При выборе последнего - страница для ввода вычетов при убытках с ценными бумагами.

Введите стандартные вычеты, нажав на первый значок. Для расчета стандартных вычетов нужно поставить галочку в строке «Предоставить стандартные вычеты».

Если у Вас есть дети до 18 лет или учащиеся на очной форме обучения до 24 лет, введите количество детей в соответствующие строки. Сумма вычетов, исходя из дохода по месяцам, рассчитывается программой автоматически.

Если Вы заполняете декларацию в целях получения социального налогового вычета (лечение, обучение, добровольное пенсионное страхование), то для ввода расходов по обучению, лечению, добровольному пенсионному страхованию нажмите значок в разделе «Вычеты». Откроется страница для ввода. Поставьте галочку в строке «Предоставить социальные вычеты». Если Вы хотите получить вычет за свое обучение, введите в строку сумму, потраченную на обучение в отчетном году. Если за свое лечение, или лечение родителей, или детей введите в строку сумму данных расходов в отчетном году. Если Вы хотите получить вычет за обучение детей при обучении их на очной форме обучения, нажмите знак “+“ .

Если Вам необходимо заполнить декларацию в целях получения имущественного вычета при покупке недвижимого имущества (квартиры, жилого дома, доли квартиры, проценты по кредиту по купленной квартире) для ввода расходов по покупке данного имущества нажмите значок в разделе «Вычеты». Откроется страница для ввода. Поставьте галочку в строке «Предоставить имущественный налоговый вычет ». Заполните последовательно все строки.

Выберите из предлагаемого списка объект в строке «Наименование объекта». Например, «квартира». Выберите из предлагаемого списка вид собственности в строке «Вид собственности». Например, «собственность общая долевая».

Выберите из предлагаемого списка признак налогоплательщика в строке «Признак налогоплательщика». Например, «собственник объекта». Введите адрес объекта; дату акта, если объект новый, или дату регистрации права; долю, если долевая собственность.

Введите год начала использования вычета. Он равен году, в котором квартира (или другой объект)была приобретена.

Введите суммы, нажав кнопку «Перейти к вводу». Введите запрашиваемые сведения и нажмите кнопку «Вернуться к сведениям об объекте».

После ввода всех требуемых программой данных необходимо декларацию сохранить.

Перед тем как распечатать декларацию, нажмите клавишу “Проверить“. Система сообщит об ошибках, или о том, что проверка декларации завершена успешно.

После успешной проверки перед тем, как распечатать декларацию, её можно просмотреть, нажав клавишу «Просмотр» в верхнем меню. Нажимая стрелки вверх/вниз, просмотрите все страницы декларации. Для печати, нажмите значок принтера.

Чтобы Вашу декларацию быстро и без ошибок ввели в базу данных налоговых органов сформируйте декларацию в электронном виде. Для этого выберите пункт верхнего меню «Экспорт». Выберите нужный каталог для сохранения и нажмите «Ок». Сформируется файл формата *.xml. Сформированный файл формата *.xml скопируйте на флэш-карту или любой другой электронный носитель. С распечатанной декларацией, файлом на флешке, справками по форме 2-НДФЛ и необходимыми подтверждающими копиями документов, приложенных к декларации, приходите в налоговую инспекцию по месту жительства.

Если Вы зарегистрированы на Портале государственных услуг , то Вы можете направить файл в налоговый орган через Интернет, но при этом декларацию необходимо распечатать и представить в инспекцию лично или направить по почте. В этом случае Вашу декларацию примут в инспекции в приоритетном порядке (вне очереди).

О ходе камеральной проверки представленной вами налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и её результатах можно узнать с помощью Интернет-сервиса в разделе «Статус проверки 3-НДФЛ».

Подать заявление на подключение к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» можно через Интернет или придя лично с паспортом в налоговую инспекцию.

Требования к компьютеру

и программному обеспечению

Минимальные требования к аппаратным средствам:

Оперативная память не менее 512 Мб и 20 Мб свободного дискового пространства для установки ПО задачи.

Процессор класса Intel Pentium II 400 MHz.

Мышь Microsoft Mouse или совместимая.

Видеоадаптер SVGA с разрешением 800x600 с 16-битной глубиной цвета.

Принтер

Операционная система Windows и другое программное обеспечение:

Операционная система Windows 98, Windows 2000, Windows XP, Windows Vista, Windows 7, Windows 8 (с русскими региональными настройками).

О программе "Декларация 2012"

ГНИВЦ ФНС России ежегодно разрабатывает и предлагает бесплатные программы для заполнения декларации 3-НДФЛ.

Программа «Декларация 2012» предназначена для автоматизированного заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ и форма 4-НДФЛ) за 2012 год.

Найти и скачать бесплатно дистрибутив программы можно также и на сайте http://www.gnivc.ru/ в разделе «Программное обеспечение», «Бесплатное программное обеспечение», «Программные средства для физических лиц».

Декларация 3-НДФЛ за 2012г. заполняется согласно приказу Федеральной Налоговой Службы от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@ .

Программа автоматически формирует Листы декларации 3-НДФЛ по результатам введенных пользователем данных:

по всем налогооблагаемым доходам, полученным от источников в Российской Федерации и полученным от источников за пределами Российской Федерации;

по доходам от предпринимательской деятельности и частной практики;

Данных для расчета профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям, договорам гражданско-правового характера;

Имущественных налоговых вычетов;

Данных для расчета налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги;

для расчета стандартных и социальных налоговых вычетов.

Пример по заполнению декларации 3-НДФЛ

в программе «Декларация 2012»

Запуск приложения

Для запуска приложения выберите соответствующую пиктограмму на рабочем столе, в меню Пуск -> Программы -> Декларация 2012.

Панель инструментов

Панель инструментов предоставляет доступ к различным функциям главного меню с помощью единственного щелчка на соответствующей кнопке. Обратите внимание, что для каждой кнопки панели инструментов предусмотрен вывод подсказки, содержащей описание ее назначения. Вид панели настраивается в меню Настройки

Главное меню

Меню состоит из стандартных пунктов Файл, Настройки, Справка, а так же пункта Декларация.

При выборе пункта Файл

Создать – Создать новую декларацию. При этом, если были внесены не сохраненные изменения, то будет выведен диалог с предложением сохранения изменений. Каждый старт программы ведет к созданию новой декларации 3-НДФЛ, т.е. можно вводить, изменять данные.

Открыть – Появляется стандартный диалог, позволяющий открыть файл декларации 3-НДФЛ, которая была ранее введена и сохранена. Если в активной декларации 3-НДФЛ были внесены не сохраненные изменения, то перед диалогом на открытие файла, будет выведен запрос на сохранение изменений.

Если после выбора пунктов Создать, Открыть запрос о сохранении изменений был подтвержден, но при этом не было введено имя файла, то появится диалог с запросом имени и месторасположения нового файла.

Выход – позволяет осуществить выход из программы.

При выборе пункта Декларация появится подменю следующего содержания:

Просмотр – Позволяет осуществить предварительный просмотр введенной декларации в том виде и объеме, в котором она будет напечатана, если будет выбран пункт Печать.

Работа в режиме предварительного просмотра будет описана ниже.

Печать – Осуществляет печать выбранной декларации 3-НДФЛ.

Экспорт – Осуществляет экспорт данных текущей декларации в файл в утвержденном формате для представления в налоговую инспекцию.

Проверить – Осуществляет проверку введенной декларации на полноту и соответствие введенных данных.

Все вышеперечисленные пункты дублируются на панели инструментов.

При выборе пункта Настройки появится подменю, которое позволяет включить/отключить показ панели инструментов, а так же включить/отключить отображение надписей под кнопками на панели инструментов.

При выборе пункта Справка появится подменю следующего содержания:

Справка – Вызов справочной информации по программе (также открывается по клавише F1)

О программе – контактная информация

При запуске программы автоматически создается "пустая" декларация. В любое время Вы можете сохранить введенные данные на диск, загрузить ранее сохраненную декларацию, или создать новую. При этом в заголовке отображается имя, присвоенное Вами файлу. В программу встроен контроль вводимых данных на их наличие, при обязательности реквизитов, и их правильность.

Задание условий

На данном экране вводятся условия заполнения декларации.

Если Вы не являетесь налоговым резидентом РФ или Вам необходимо подать декларацию по форме 4-НДФЛ, то выберите соответствующий пункт в панели Тип декларации.

Если Вы подаете первичную декларацию, в поле № корр. указывается 0. Если же Вы подаете уточняющую декларацию, то в данном поле нужно указать в который раз Вы это делаете.

Кроме того имеется панель Имеются доходы с пунктами, разделяющими ввод декларации на логические разделы:

Если пользователь собирается вводить информацию о доходах по справкам о доходах, доходах по договорам гражданско-правового характера, авторским вознаграждениям, от продажи имущества, и т.д., т.е. информацию по доходам, облагаемым ставками 13, 9, 35% (в случае нерезидента - 13, 15 и 30%) за исключением доходов в иностранной валюте и доходов от предпринимательской деятельности и частной практики.

Если имеются доходы в иностранной валюте, то соответственно надо поставить галочку напротив В иностранной валюте.

Если имеются доходы от предпринимательской деятельности, то надо поставить галочку напротив От предпринимательской деятельности.

Каждый из этих пунктов разрешает/запрещает доступ к вводу информации соответствующего типа. Если ни один из пунктов не активизирован, то для ввода доступны только окна с информацией по плательщику.

Сведения о декларанте

На этих двух окнах осуществляется ввод информации о налогоплательщике, соответствующей 2 листу формы декларации. Переключение между этими двумя экранами осуществляется посредством кнопок вверху главного окна.

Если Вы ранее пользовались программными продуктами "Декларация 2002" - "Декларация 2011" и у Вас сохранился файл с данными, то Вы можете избавить себя от необходимости заполнения большей части сведений о себе, открыв старый файл в новой программе. Данные о доходах будут проигнорированы, но информация о Вас будет извлечена и сократит Ваше время работы с программой.

Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ). При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле Код страны указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность.

ОКАТО по адресу можно определить в Интернете по ссылке http://service.nalog.ru (следует использовать значение ОКАТОМ (ОКАТО с точностью до муниципального образования)) или уточнить в Вашей налоговой инспекции.

Поле ИНН обязательно для заполнения индивидуальным предпринимателям, частным нотариусам, адвокатам и главам фермерских хозяйств. Иные физические лица могут его не заполнять.

Доходы, полученные в РФ

Ввод осуществляется на трех экранах. Переключение между экранами осуществляется посредством кнопок вверху главного окна. Экраны разделены по ставкам налогообложения: 13, 9, 35%.

По каждой из ставок осуществляется ввод соответствующих видов доходов. Для нерезидентов доступен другой набор налоговых ставок: 30%, 15% и 13%.

Доходы, облагаемые по ставке 13% (30%)

Экран для ввода доходов, облагаемых по ставке 13% (соответствует листу А формы декларации 3-НДФЛ)

Не забывайте заполнять итоговые суммы по источнику выплат (пп. 5.2-5.4 справки 2-НДФЛ). А если источник дохода не рассчитывал облагаемую сумму дохода и сумму налога исчисленного, то рассчитайте их сами.

Доходы, облагаемые по ставке 9% (15%)

Экран для ввода доходов, облагаемых по ставке 9% (соответствует листу А формы декларации 3-НДФЛ)

Доходы, облагаемые по ставке 35%

Экран для ввода доходов, облагаемых по ставке 35% (соответствует листу А формы декларации 3-НДФЛ)

Предприниматели

Экран для ввода доходов от предпринимательской деятельности соответствует листу В формы декларации 3-НДФЛ

Для предпринимательской деятельности необходимо указать код ОКВЭД, выбрав его из справочника. При поиске нужного кода учтите, что некоторые подуровни вложенности для вашего вида деятельности могут быть пустыми.

Доходы, полученные за пределами РФ

Экран для ввода доходов в валюте соответствует листу Б формы декларации 3-НДФЛ

Если переключатель напротив Автоматическое определение курса доступен, то значит для данной валюты есть информация о курсе валюты по отношению к рублю. Если активизировать эту возможность, то программа сама подставит курс, заявленный на последних известных программе торгах, предшествовавших, дате получения дохода, или непосредственно на указанную дату.

Курс валюты вводится в двух полях и представляет собой пропорцию X у.е. за Y рублей. Т.е., например на дату 09.04.2012 для валюты Доллар США (код 840) курс составлял 100 у.е за 2812,11 рубля.

Кроме того похожая кнопка открывает справочник доходов (вычетов, если по данному доходу предусмотрен вычет, иначе эта кнопка не доступна.

При наличии доходов в разные периоды нужно добавить новый источник выплат с указанием новой даты дохода и уплаты налога. Если налог не уплачивался вовсе, то в поле даты уплаты налога нужно оставить дату по умолчанию, программа не будет выводить ее на печать при отсутствии уплаченного налога.

Вычеты

Ввод осуществляется на четырех экранах. Переключение между экранами осуществляется посредством кнопок вверху главного окна. Экраны разделены по видам вычетов. На первом экране вводятся стандартные налоговые вычеты, на втором - социальные налоговые вычеты, а на третьем – имущественный налоговый вычет на новое строительство, либо приобретение жилого дома или квартиры. Четвертый экран используется для ввода данных по убыткам по операциям с ценными бумагами прошлых налоговых периодов. Остальные вычеты (например, авторские вознаграждения или имущественные вычеты по доходам от продажи имущества, ценных бумаг вводятся вместе с соответствующими доходами - смотрите "Доходы, облагаемые по ставке 13%")

Стандартные вычеты

В разделе по стандартным вычетам выберите вид вычета и укажите число детей. При этом учет детей инвалидов I и II второй групп, а так же первого-второго ребенка и всех последующих начиная с третьего, ведется отдельно, т.к. по ним предусмотрены отличные суммы вычета. В ноябре 2011 года поменялось законодательство и сумма стандартных вычетов возросла. При этом действие закона распространилось на все доходы, начиная с января 2011 года. А потому, не исключена ситуация, что в Вашей справке 2-НДФЛ сумма стандартных вычетов оказалась меньше, чем Вам полагается по закону. Программа "Декларация 2012" исправит эту ошибку.

Если количество детей в течении года не менялось, то их количество можно ввести одной цифрой. В противном случае, нужно убрать галочку "число детей (соответствующей категории) не изменялось" и ввести их количество помесячно.

Расчет стандартных вычетов ведется по доходам от того источника выплат, при вводе которого в разделе "Доходы, облагаемые по ставке 13%" Вы поставили галочку "Расчет стандартных вычетов вести по этому источнику"

Если Вы хотите, чтобы расчет стандартных вычетов производился по доходам от предпринимательской деятельности, то вам необходимо внести суммы доходов и затрат по каждому месяцу, а галочками отметить те месяцы, в которые Вы находились в соответствующем статусе.

Социальные вычеты

Экран для ввода социальных вычетов соответствует листам Ж2 и Ж3 формы декларации 3-НДФЛ

Подробнее о предоставлении социальных вычетов можно прочесть в 219 ст. НК РФ

Имущественный вычет на строительство

Экраны для ввода имущественных вычетов на строительство соответствует листу И формы декларации 3-НДФЛ.

Опция Являюсь пенсионером позволяет обойти реализованный в программе контроль дат. Воспользоваться этой возможностью имеют право налогоплательщики, попадающие под действие ст. 220 п.1 пп.2 НК РФ.

В поле Стоимость объекта (доли) указываются произведенные затраты, при этом надо иметь ввиду что в итоговый расчет на листе И в п.1.11 программа укажет сумму не более 1 000 000 рублей (умноженного на долю собственности) при дате регистрации собственности до 2008 года и не более 2 000 000 рублей (умноженных на долю собственности) при дате регистрации права собственности в 2008 году и позднее. Если объект приобретается в рассрочку, то Вы не должны указывать итоговую сумму стоимости объекта, а лишь фактически уплаченную с момента начала выплат до конца 2012 года (не путать со случаем, когда объект оплачен полностью, а вы поэтапно рассчитываетесь с банком за кредит - в этом случае Вы в праве указать всю стоимость объекта сразу).

В поле Проценты по кредитам за все годы указываются суммы потраченные на уплату процентов по целевым кредитам. Для тех, кто не первый год подает Декларацию, особо отметим, что порядок поменялся и теперь в это поле нужно вносить сумму уплаченных процентов по кредитам за все годы, а не только за отчетный.

Вычеты у налогового агента, как за отчетный год, так и за прошлые, берутся из справок 2-НДФЛ. Если они там не указаны, то данные вычеты у налогового агента Вам не предоставлялись.

В поля Сумма, перешедшая с предыдущего года переносятся суммы из Декларации за 2011 год. Если в 2012 году Вы впервые подаете на вычет, то данные поля не заполняются. Согласно Порядку заполнения Декларации значения этих полей в расчете не участвуют, данные используются налоговыми органами в качестве справочной информации. Весь расчет идет по данным полей общая стоимость и вычеты прошлых лет.

В поля Вычет по предыдущим годам по декларации указываются суммы имущественных вычетов на строительство и погашение кредита из Деклараций за прошлые годы. Если в 2012 году Вы впервые подаете декларацию на вычет, то данные поля не заполняются. Если вы получаете имущественный вычет на строительство и погашение кредитов более двух лет, то Вам придется сложить соответствующие суммы, взяв их из листа Л(И) Деклараций прошлых лет, и итог внести в соответствующее поле в программе.

Учет убытков по операциям с ЦБ прошлых лет

Лица, получившие прибыль по операциям с ценными бумагами и (или) по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, могут принять к вычету убытки предыдущих налоговых периодов (десять лет, считая с налогового периода, за который производится определение налоговой базы), которые и вводятся на данном экране.

Предварительный просмотр и печать

Распечатать декларацию можно двумя способами. В главном окне программы на панели инструментов щелкните кнопку Печать, и тогда декларация будет распечатана целиком. Или из режима просмотра. При этом Вы сможете выбрать для печати нужные Вам страницы, если нажмете на кнопку с изображением принтера "без галочки".

В соответствии с положениями статьи 216 Налогового кодекса, налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) признается календарный год.

Соответственно, в настоящем, 2013 году, некоторым категориям налогоплательщиков - физических лиц, необходимо будет предоставить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2012 год.

Сделать это нужно не позднее 30 апреля 2013 года (п.1 ст.229 НК РФ), если предоставление декларации 3-НДФЛ является обязательным.

При этом, в соответствии с положениями статьи 229 Налогового кодекса, предоставить декларацию в ИФНС по месту жительства могут, в том числе, и лица, на которых Кодексом не возложена обязанность представлять декларацию.

К лицам, предоставляющим декларацию 3-НДФЛ по собственной инициативе, относятся те налогоплательщики, которые хотят использовать свое право (предоставленное им Налоговым кодексом) на использование налоговых вычетов.

К таким вычетам относятся имущественные и социальные налоговые вычеты.

При этом необходимо отметить, что использование социальных и имущественных налоговых вычетов является именно правом налогоплательщика, а не его обязанностью.

Этим налогоплательщикам сроки, установленные п.1 ст.229 НК РФ, соблюдать не обязательно и декларацию они могут подавать и позже 30 апреля 2013 года.

В соответствии с п.4 ст.229 НК РФ, в налоговых декларациях физические лица указывают:

1. Все полученные ими в налоговом периоде доходы, за исключением доходов:

• не подлежащих налогообложению,
• при получении которых НДФЛ полностью удержан налоговыми агентами (если это не препятствует получению налоговых вычетов предусмотренных Налоговым кодексом).

3. Налоговые вычеты.

4. Суммы налога, удержанные налоговыми агентами.

5. Суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей.

6. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

В статье будут рассмотрены положения Налогового кодекса и других нормативных актов, касающиеся порядка составления и предоставления декларации, а так же приведен пример заполнения 3-НДФЛ физическим лицом, получающим доходы, облагающиеся по ставке 13% и использующим социальные или имущественные вычеты.

В каких случаях декларацию по форме 3-НДФЛ предоставлять обязательно

Рассмотрим требования данных статей Налогового кодекса подробнее.

В соответствии с положениями п.5 ст. 227 НК РФ , о своих доходах (полученных от предпринимательской деятельности) должны отчитаться:

1. Индивидуальные предприниматели (ИП), зарегистрированные в установленном порядке.

2. Нотариусы, занимающиеся частной практикой.

3. Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.

4. Другие лица, занимающиеся частной практикой в установленном порядке.

Вышеуказанные налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Налогового кодекса.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией за 2012 год, уплачивается по месту учета налогоплательщика:

• в срок не позднее 15 июля 2013 года.

• иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента*.

В соответствии с п. 6 ст.227.1, вышеуказанные налогоплательщики освобождаются от представления декларации 3-НДФЛ, за исключением случаев, если:

• Общая сумма налога, подлежащая уплате, исчисленная исходя из фактических полученных доходов, превышает
• Налогоплательщик выезжает за пределы РФ до окончания года и общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате, исчисленная исходя из доходов, фактически полученных, превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей.
• Патент аннулирован в соответствии с законом №115-ФЗ.

1. С полученных вознаграждений (на основе заключенных трудовых договоров и договоров ГПХ, включая доходы по договорам найма, аренды любого имущества): от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами.

2. С доходов, полученных от продажи принадлежащего им имущества, и имущественных прав, за исключением (п.17.1 ст.217 НК РФ):

• жилых домов,
• квартир,
• комнат,

• садовых домиков,
• земельных участков

*Доходы от продажи ценных бумаг и доходы от продажи имущества, непосредственно используемого ИП в предпринимательской деятельности не подпадают под необлагаемые доходы.

3. С доходов, полученных налоговыми резидентами РФ (за исключением российских военнослужащих проходящих службу за границей), от источников, находящихся за пределами РФ.

4. С других доходов, при получении которых не был удержан НДФЛ налоговыми агентами.

5. С выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов).

6. С вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.

7. С доходов, полученных от физических лиц, не являющихся ИП, в порядке дарения:

• недвижимого имущества,
• транспортных средств,
• акций,
• долей,
• паев.

• супругами,
• родителями,
• детьми,

• дедушкой,
• бабушкой,
• внуками,

Такая трактовка п.18.1 ст.217 НК РФ изложена в Письме ФНС России от 10.07.2012г. №ЕД-4-3/11325@:

«В целях устранения неоднозначных толкований положений пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) Федеральная налоговая служба сообщает следующее.

В соответствии с положениями указанного выше пункта Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц доходы физических лиц в денежной и натуральной формах, получаемые ими от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено данным пунктом.

При этом согласно абзацу 2 пункта 18.1 статьи 217 Кодекса доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

В этой связи необходимо учитывать, что абзац 2 рассматриваемого пункта Кодекса относится только к тем случаям, когда предметом договора дарения является недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи.

Доходы в виде иного имущества и имущественных прав, не относящихся к указанному списку, полученные по договору дарения, не подлежат налогообложению в целях главы 23 Кодекса независимо от того, являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками.

Доведите данное разъяснение, согласованное с Минфином России, до нижестоящих налоговых органов.»

8. С доходов в виде денежного эквивалента:

• недвижимого имущества,
• ценных бумаг,

• В случае, если на дату передачи недвижимого имущества оно находилось в собственности налогоплательщика-жертвователя три и более года , то при возврате денежного эквивалента такого имущества от налогообложения освобождается полученный жертвователем доход в полном объеме .

Бланки для предоставления декларации 3-НДФЛ

Так же доступна для скачивания Инструкция по заполнению декларации.

Так же на сайте ФНС доступна для скачивания бесплатная программа «Декларация 2012» (версия 1.0.1 от 17.01.2013).

При заполнении Декларации вручную:

1. Текстовые поля заполняются заглавными печатными символами.

2. В случае отсутствия показателя во всех ячейках поля проставляется прочерк.

3. В случае, если для указания показателя не требуется заполнения всех ячеек, в незаполненных ячейках в правой части поля проставляется прочерк.

Например, при указании десятизначного ИНН организации 5024002119 в поле ИНН из двенадцати ячеек показатель заполняется следующим образом: "5024002119--".

4. Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей.

В случае, если ячеек для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных ячейках соответствующего поля ставится прочерк.

Например, если показатель «доля в праве собственности» имеет значение 1/3, то данный показатель указывается в двух полях по три ячейки каждое следующим образом: «1--» - в первом поле, знак «/» или «.» между полями и «3--» - во втором поле.

При заполнении Декларации с использованием программного обеспечения:

1. Значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

2. При распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков для незаполненных ячеек.

Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.

После заполнения листы Декларации необходимо пронумеровать, заполнив номера страниц в поле «Стр.» следующим образом:

• Для первой страницы - «001»,
• Для десятой - «010»,
• И т.п.

• составить реестр документов, прилагаемых к Декларации, подтверждающих сведения, указанные в разделах и листах Декларации, и приложить его к Декларации.

• титульного листа,
• разделов 1, 2, 3, 4, 5, 6;
• листов А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И.

Разделы 1, 2, 3, 4, 5, 6 заполняются на отдельных листах и служат для исчисления:

• налоговой базы,
• сумм налогов по доходам, облагаемым по различным ставкам,
• сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.

Разделы 1 - 5 заполняются по необходимости.

Листы А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И Декларации используются для исчисления:

• налоговой базы,
• сумм налога

Лист А Декларации заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников в РФ, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

Лист Б заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников за пределами РФ, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

Лист В заполняется по всем доходам, полученным от осуществления предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

Лист Г1

• сумм доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с абзацем седьмым п.8 и п. 28, 33 и 43 статьи 217 Налогового кодекса (за исключением доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ и услуг)).

• сумм доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с п.28 ст.217 НК РФ в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ и услуг).

• суммы удержанного налога с доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с пп.1 п.1 ст.212 НК РФ.

1. Профессиональных налоговых вычетов:

• по авторским вознаграждениям,
• вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства,
• вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов,

2. Профессиональных налоговых вычетов по договорам ГПХ, установленных п.2 ст.221 НК РФ.

3. Налоговых вычетов по доходам полученным:

• от продажи доли в уставном капитале организации,
• при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством),

Лист Е используется для расчета:

• имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд, установленных подпунктами 1 и 1.1 п.1 ст.220 НК РФ.

• стандартных налоговых вычетов, установленных ст.218 НК РФ.

• социальных налоговых вычетов, установленных ст.219 НК РФ.

• социальных налоговых вычетов, установленных пп.4 п.1 ст.219 НК РФ.

• налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.

1. На новое строительство либо приобретение на территории РФ:

• жилого дома,
• квартиры,
• комнаты

2. Н погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или ИП и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ:

• жилого дома,
• квартиры,
• комнаты

• Земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства,
• земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома,

3. На погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории РФ, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории РФ:

• жилого дома,
• квартиры,
• комнаты

• земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства,
• земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома,

Уточненные декларации

• недостоверных сведений (не отраженных, не полностью отраженных данных),
• ошибок,

2. Не приводящих к занижению суммы НДФЛ, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения и представить в ИФНС уточненную Декларацию.

Уточненные декларации предоставляются в порядке, установленном ст.81 НК РФ, по форме, действовавшей в тот период, за который вносятся изменения.

Обратите внимание: При перерасчете налоговой базы и суммы НДФЛ не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных за тот период, по которому производится перерасчет.

Порядок заполнения титульного листа декларации

Обе страницы заполняются налогоплательщиком, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа» (стр.001).

При заполнении страницы 001 Титульного листа указываются:

1. Номер корректировки.

При представлении в налоговый орган первичной Декларации в поле «номер корректировки» проставляется «0--».

При представлении уточненной Декларации указывается «номер корректировки», отражающий, какая по счету уточненная Декларация представляется в ФНС (например, «1--», «2--», и т.д.).

2. Отчетный налоговый период:

• указывается календарный год, за который представляется Декларация.

• указывается код ИФНС по месту жительства в РФ (при отсутствии места жительства в РФ - код ИФНС постановки на учет по месту пребывания) налогоплательщика, в который представляется Декларация.

5. Код по ОКАТО по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика.

6. Фамилия, имя, отчество налогоплательщика полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика.

Для иностранных физических лиц допускается при написании фамилии, имени и отчества использование букв латинского алфавита.

7. Номер контактного телефона .

Указывается номер телефона налогоплательщика или его представителя с телефонным кодом страны (для физических лиц, проживающих за пределами РФ) и иными телефонными кодами, требующимися для обеспечения телефонной связи.

Номера телефонов указываются без пробелов и прочерков.

Для каждой скобки и знака «+» отводится одна ячейка.

8. Количество страниц , на которых составлена Декларация.

9. Количество листов подтверждающих документов или их копий.

10. В поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю » - указывается:

• цифра «1», если декларацию подписывает сам налогоплательщик;

• цифра «2», если декларация подписывается представителем налогоплательщика.

При этом поле :

• Не заполняются, если Декларацию подписывает налогоплательщик.
• Заполняется, если Декларацию подписывает представитель налогоплательщика (указываются построчно фамилия, имя, отчество представителя в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

• наименование организации - представителя в соответствии с учредительными документами.

В поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя » - указывается вид документа, подтверждающего полномочия подписанта (например - доверенность, ее номер и дата).

Обратите внимание: В случае подписания декларации представителем налогоплательщика, вместе с ней необходимо предоставить копию документа, подтверждающего его полномочия. Количество листов документа необходимо учесть при заполнении графы «С приложением подтверждающих документов или их копий на…листах ».

11. Раздел титульного листа «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения:

• о коде способа представления Декларации,
• количестве страниц Декларации,
• количестве листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации,
• дате ее представления (получения),
• номере, под которым зарегистрирована Декларация,
• фамилии и инициалах имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию,
• его подпись.

В случае, если налогоплательщик, не являющийся ИП, не указывает свой ИНН, то ему необходимо указать следующие персональные данные:

• Дату рождения (число, месяц, год) и место рождения - в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность.
• Наличие гражданства. При наличии гражданства проставляется цифра 1 , при отсутствии гражданства - цифра 2 .
• Код страны - указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик.

При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле «Код страны» указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.

• Сведения о документе, удостоверяющем личность налогоплательщика:

Серия и номер документа, кем выдан и дата его выдачи.

В поле «статус налогоплательщика» указывается:

• Цифра 1 при наличии статуса налогового резидента.
• Цифра 2 при отсутствии такого статуса.

• Цифра 1 при наличии места жительства в РФ.
• Цифра 2 при наличии места пребывания в РФ.

• в паспорте,
• документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность).

Цифровой код региона указывается в соответствии с Приложением №3 к Порядку заполнения Декларации.

Для городов Москвы и Санкт-Петербурга поля «Район» и «Город» не заполняются.

При отсутствии одного из элементов адреса в отведенном для него поле ставится прочерк.

Адрес места жительства за пределами РФ указывается (при его наличии):

• в случае отсутствия у иностранного гражданина или лица без гражданства адреса места жительства в РФ,
• когда налогоплательщик - гражданин РФ, имеющий место жительства в РФ, не является налоговым резидентом РФ.

Порядок заполнения раздела 1 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%»

• общей суммы дохода, подлежащей налогообложению,
• налоговой базы,
• суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета,

Общая сумма дохода (строка 010) - указывается общая сумма доходов налогоплательщика, облагаемых по ставке 13%.

Строка 010 = пп.2.1 Листа А * + пп.2.1 Листа Б ** + пп.3.1 Листа В ***

*Общая сумма доходов, полученных от источников в РФ, облагаемых по ставке 13%.

**Общая сумма доходов, полученных от источников за пределами РФ, облагаемых по ставке 13%.

***Общая сумма доходов, полученных от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

Общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению (строка 020) - указывается показатель равный значению подпункта 1.9 Листа Г1 *.

*Лист Г1 - Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению (за исключением доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг).

Общая сумма доходов, подлежащая налогообложению (строка 030) - указывается сумма доходов, облагаемых НДФЛ.

Строка 030 = (строка 010 - строка 020).

Общая сумма расходов и налоговых вычетов (строка 040) - указывается сумма расходов и вычетов, уменьшающих налоговую базу.

Данный показатель включает в себя:

• суммы профессиональных налоговых вычетов (ст.221 НК РФ) и суммы налоговых вычетов (абзац 2 пп.1 п.1 ст.220 НК РФ), сумма значений из пп.3.2 Листа В и из пп.6.1 Листа Д .
• суммы имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд (пп.1 и 1.1 п.1 ст.220 НК РФ) из п.4 Листа Е .
• суммы стандартных налоговых вычетов (ст.218 НК РФ), из пп.2.8 Листа Ж1 ;
• суммы социальных налоговых вычетов (ст.219 НК РФ), из п.3 Листа Ж2 и из п.3 Листа Ж3 .
• суммы расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (ст.214.1, 214.3, 214.4 НК РФ), из пп.11.3 Листа 3 ;
• суммы имущественных налоговых вычетов (пп.2 п.1 ст.220 НК РФ) сумма показателей из пп.2.5, 2.6, 2.8 и 2.9 Листа И .

Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 050 ставится ноль.

Общая сумма налога, исчисленная к уплате (строка 060) - указывается сумма, полученная при умножении налоговой базы (строка 050) на 0,13 (ставка НДФЛ - 13%).

Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты (строка 070) - равна показателю пп.2.4 Листа А .

(строка 100) - указывается сумма НДФЛ, подлежащую возврату из бюджета.

Строка 100 = (строка 070 + строка 075 + строка 080) - строка 060.

Если результат отрицательный или равен 0, то в строке 100 ставится прочерк.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (строка 110) - указывается сумма НДФЛ, подлежащая уплате (доплате) в бюджет.

Строка 100 = строка 060 - (строка 070 + строка 075 + строка 080 + строка 090)

Если результат отрицательный или равен 0, то в строке 110 ставится прочерк.

Порядок заполнения раздела 6 «Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»

• уплате (доплате) в бюджет,
• возврату из бюджета.

Обратите внимание: Раздел 6 заполняется на отдельном листе в отношении каждого из заполненных Разделов 1, 2, 3, 4, 5 Декларации.

Если возврату из бюджета подлежит НДФЛ, который был уплачен (удержан) в различных административно-территориальных образованиях, то Раздел 6 заполняется отдельно по каждому коду административно-территориального образования и КБК.

То есть по каждому из заполненных Разделов 1 - 5 Декларации может быть заполнено несколько листов Раздела 6 с различными кодами ОКАТО.

По строке 010 Раздела 6 указывается:

• Цифра 1 если по результатам расчетов НДФЛ подлежит уплате (доплате) в бюджет.
• Цифра 2 если по результатам расчетов НДФЛ подлежит возврату из бюджета.
• Цифра 3 при отсутствии налога как к доплате, так и к возмещению.

• Должен быть зачислен НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет.
• Должен быть произведен возврат НДФЛ из бюджета

• Осуществляется уплата НДФЛ.
• Осуществлялась уплата НДФЛ, переплата которого подлежит возврату из бюджета.

В строку 040 переносятся соответствующие данные из Разделов 1-5 а именно, в строку 040 переносятся данные:

• Строки 110 Раздела 1,
• Строки 090 Раздела 2,
• Строки 080 Раздела 3,
• Строки 070 Раздела 4,
• Строки 060 Раздела 5.

Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (строка 050) - указывается сумма НДФЛ, подлежащая возврату налогоплательщику.

В строку 050 переносятся соответствующие данные из Разделов 1-5, а именно, в строку 050 переносятся данные:

• Строки 100 Раздела 1,
• Строки 080 Раздела 2,
• Строки 070 Раздела 3,
• Строки 060 Раздела 4,
• Строки 050 Раздела 5.

В случае, если по результатам расчетов в Разделах 1 - 5 Декларации не было выявлено сумм НДФЛ, подлежащих:

• уплате (доплате) в бюджет,
• возврату из бюджета,

В строках 030, 040 и 050 проставляется прочерк.

Порядок заполнения листа А «доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке___%»

В поле 001 указывается применяемая ставка НДФЛ (в нашем примере это ставка 13%).

На страницах Листа А указываются суммы доходов от всех источников выплаты, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001.

Обратите внимание: Если в налоговом периоде были получены доходы, в отношении которых установлены различные ставки налога , то соответствующие расчеты производятся на отдельных Листах А.

Если сведения о доходах не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц Листа А.

Итоговые результаты (п.2 Листа А) в этом случае отражаются только на последней странице.

В пункте 1 «Расчет сумм доходов и налога » указываются отдельно по каждому источнику выплаты дохода следующие показатели:

• в строке 010 - ИНН источника выплаты дохода;
• в строке 020 - КПП источника выплаты дохода;
• в строке 021 - Код по ОКАТО источника выплаты дохода;
• в строке 030 указывается наименование источника выплаты дохода.

• в строке 040 - сумма дохода;
• в строке 050 - сумма облагаемого дохода;
• в строке 060 - сумма исчисленного налога;
• в строке 070 - сумма удержанного налога (если источник выплаты дохода является налоговым агентом).

• общая сумма дохода строка 080 - определяется путем сложения сумм доходов от всех источников выплат.
• общая сумма облагаемого дохода строка 090 - определяется путем сложения сумм облагаемого дохода от всех источников выплат.
• общая сумма исчисленного налога строка 100 - определяется путем сложения сумм налога, исчисленных по всем источникам выплат доходов.
• общая сумма удержанного налога строка 110 - определяется путем сложения сумм НДФЛ, удержанных всеми источниками выплат, признаваемыми налоговыми агентами.

• от предпринимательской деятельности,
• адвокатской деятельности,
• частной практики,

Пример заполнения Листа А Декларации (имущественный вычет при покупке квартиры):

Пример заполнения Листа А Декларации (социальные вычеты):

Порядок заполнения листа Ж1 «Расчет стандартных налоговых вычетов»

На Листе Ж1 рассчитываются суммы стандартных налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, при наличии соответствующих оснований.

Виды стандартных налоговых вычетов перечислены в п.2 Листа Ж1.

Лист Ж1 заполняется на основании:

• справок о доходах по форме 2-НДФЛ, полученных у налоговых агентов,
• иных имеющихся у налогоплательщика документов.

В подпункте 1.1 указываются нарастающим итогом за каждый месяц налогового периода суммы доходов, облагаемых по ставке 13%, полученных от одного из источников выплаты.

В рассматриваемом примере налогоплательщику были предоставлены стандартные вычеты налоговым агентом на троих детей.

Соответственно, данные были перенесены из справки о доходах 2-НДФЛ.

Порядок заполнения листа Ж2 «Расчета социальных налоговых вычетов»

На Листе Ж2 рассчитываются суммы социальных налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии с положениями ст.219 НК РФ.

В соответствии с положениями ст.219 НК РФ, социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам, которые производили в налоговом периоде следующие расходы:

1. В виде пожертвований на благотворительные цели:

• Не более 25% от общей суммы дохода, полученной налогоплательщиком за год и облагаемой по ставке 13%, (т.е. не более 25% от общей суммы дохода по строке 010 Раздела 1).

• своих детей,
• подопечных,
• братьев и сестер,
• самого налогоплательщика.

3. На лечение:

• супруга (супруги),
• своих родителей,
• своих детей,
• самого налогоплательщика,

При этом затраты на лечение должны быть произведены в медицинских учреждениях РФ в соответствии с Перечнем медицинских услуг, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001г. №201.

По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях РФ сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.

Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства РФ.

4. На медикаменты, назначенные лечащим врачом, приобретаемые налогоплательщиками за счет собственных средств.

Расходы на медикаменты учитываются в соответствии с Перечнем лекарственных средств, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001г. №201.

5. На негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование.

6. На уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

В подпункте 1.4 отражается итоговое значение по пункту 1 Листа Ж2 путем суммирования значений подпунктов 1.1, 1.2 и 1.3

Итоговая сумма социальных вычетов по пункту 2 Листа Ж2 , отражаемая в пп.2.7 не должна превышать 120 000 руб.

При этом, из данной итоговой суммы вычитаются те социальные вычеты, которые отражаются в п.3 Листа Ж3 (это те социальные вычеты, которые уже были предоставлены налогоплательщику налоговым агентом).

В пункте 3 Листа Ж2 производится расчет итоговой суммы социальных налоговых вычетов, которая определяется путем суммирования значений подпунктов 1.4 и 2.7 Листа Ж2 .

Порядок заполнения листа И «Расчет имущественного налогового вычета, установленного пп.2 п.1 ст.220 Кодекса»

Налогоплательщик может получить имущественный вычет при приобретении жилья или его строительстве в соответствии с пп.2 п.1 ст.220 НК РФ, в сумме фактически осуществленных расходов.

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, однако его размер не может превышать 2 000 000 руб. без учета суммы уплаченных процентов.

Обратите внимание: Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного пп.2 п.1 ст.220 НК РФ, не допускается .

При приобретении имущества:

• в общую долевую собственность,
• в общую совместную собственность,

• либо в соответствии с их долей (долями) собственности,
• либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).

В подпункте 1.1 указывается код наименования объекта, в соответствии с приложением №5 к Порядку:

Справочник «Коды наименования объекта».

В поле вид собственности на объект код 020 указывается:

• Цифра 1 , если собственность единоличная.
• Цифра 2 , если собственность общая долевая (в свидетельстве о праве собственности определена конкретная доля).
• Цифра 3 , если собственность общая совместная (без разделения по долям), в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства.

• Цифра 1, если налогоплательщик является собственником объекта.
• Цифра 2, если налогоплательщик не является собственником объекта, а является супругом(ой) собственника.

При отсутствии одного из элементов адреса в отведенном для этого элемента поле ставится прочерк.

В поле доля (доли) в приобретаемом праве собственности код 090 указывается доля имущества (1/1 при единоличном владении, ½ при владении 50% и т.д.).

В подпункте 2.5 указывается сумма имущественного налогового вычета , предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа.

При этом, указывается сумма на которую была уменьшена налоговая база по НДФЛ, а не сумма самого налога.

В подпункте 2.7 указывается размер налоговой базы, облагаемой по ставке 13% за минусом предоставленных налоговых вычетов.

Для определения данной суммы, налогооблагаемый доход налогоплательщика за год, отражаемый в строке 010 Раздела 1 (в нашем примере - 840 000 руб.), уменьшают на следующие суммы:

• сумму доходов, не подлежащих налогообложению,
• суммы налоговых вычетов, в том числе имущественных вычетов, предоставленных работодателем (в примере 513 200 руб. = 23 200 руб. +490 000 руб.).

В подпункте 2.8 указывается сумма расходов на новое строительство или приобретение объекта, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный год на основании Декларации.

Данная сумма не должна превышать размер налоговой базы, исчисленной в подпункте 2.7.

В подпункте 2.10 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий год .

Данная сумма определяется путем вычитания из суммы расходов на объект, отраженной в подпункте 1.11 (в нашем примере 1 000 000 руб.) сумм использованных вычетов, отраженных в пп.2.1 + 2.5 + 2.8 (в нашем примере 816 800 руб. = 490 000 руб. + 326 800 руб.).

Соответственно, остаток имущественного вычета в примере составил 183 200 руб.

В подпункте 2.11 - указывается остаток имущественного вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.

Обратите внимание:

Бланк 3-ндфл за 2017 год:

Как получить правильную декларацию 3-НДФЛ быстрее и проще всего?

Проще всего быстро подготовить правильную декларацию 3-НДФЛ с Налогией. С Налогией Вашу декларацию не придется переделывать. Налогия сформирует нужные листы бланка, подсчитает итоговые показатели, проставит нужные коды и проверит данные. Вы получите правильную декларацию и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать - отнести декларацию в инспекцию самому или подать ее онлайн.

За 2016 год:

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 25.11.2015 №ММВ-7-11/544@). Вы можете скачать ее, пройдя по cсылке выше (источник - ФНС).

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 24.12.2014 №ММВ-7-11/671@). Вы можете скачать ее, пройдя по cсылке выше (источник - ФНС).

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 10.11.2011 №ММВ-7-3/760@ в редакции приказа ФНС России от 14.11.2013 №ММВ-7-3/501@). Вы можете скачать ее, пройдя по этим ссылкам выше (источник - ФНС).

Налоговая декларация заполняется и распечатывается по определенным правилам. Эти правила устанавливает Федеральная Налоговая служба (приказ ФНС России от 14.11.2013 №ММВ-7-3/501@). Вы можете скачать инструкцию к заполнению формы 3-НДФЛ, пройдя по этой ссылке.

За 2012 год:

За 2011 год:

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 10.11.2011 №ММВ-7-3/760@). Вы можете скачать ее, пройдя по этой ссылке (источник - ФНС).

Налоговая декларация заполняется и распечатывается по определенным правилам. Эти правила устанавливает Федеральная Налоговая служба (приказ ФНС России от 10.11.2011 №ММВ-7-3/760@). Вы можете скачать инструкцию к заполнению формы 3-НДФЛ, пройдя по этой ссылке.

За 2010 год:

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 25.11.2010 №ММВ-7-3/654@). Вы можете скачать ее, пройдя по этой ссылке (источник - ФНС).

Налоговая декларация заполняется и распечатывается по определенным правилам. Эти правила устанавливает Федеральная Налоговая служба (приказ ФНС России от 25.11.2010 №ММВ-7-3/654@). Вы можете скачать инструкцию к заполнению формы 3-НДФЛ, пройдя по этой ссылке.

За 2009 год:

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Министерством Финансов формы (приказ МинФина №145н от 29.12.2009). Вы можете скачать ее, пройдя по этой ссылке (источник - ФНС).

Налоговая декларация заполняется и распечатывается по определенным правилам. Эти правила устанавливает Министерство Финансов (приказ МинФина №145н от 29.12.2009). Вы можете скачать инструкцию к заполнению формы 3-НДФЛ, пройдя по этой ссылке.

За 2008 год:

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Министерством Финансов формы (приказ МинФина №153н от 31.12.2008). Вы можете скачать ее, пройдя по этой ссылке (источник - ФНС).

Налоговая декларация заполняется и распечатывается по определенным правилам. Эти правила устанавливает Министерство Финансов (приказ МинФина №153н от 31.12.2008). Вы можете скачать инструкцию к заполнению формы 3-НДФЛ, пройдя по этой ссылке.