Фиксированные платежи по ип. Страховые взносы для ИП: когда платить и сколько

Ведя свою хозяйствующую деятельность в виде индивидуального предпринимателя, субъект бизнеса должен осуществлять ряд обязанностей, в том числе исчисление и уплату фиксированных платежей. Они являются обязательными для ИП без наемных сотрудников и с ними. Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2019 году для ИП за себя представляют собой отчисления на обязательные виды страхования, которые предприниматель производит за предпринимателя.

Законодательство устанавливает, что фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2019 году для ИП нужно осуществлять всем предпринимателям, вставшим на учет в ИФНС. При этом они должны производить фиксированные платежи ИП пока они включены в ЕГРИП.

Необходимо учитывать, что исчисление фиксированных взносов не освобождает предпринимателей от обязанности производить отчисления на работников.

Фиксированные платежи в ПФР и на ОМС необходимо оплачивать:

• Как при получении прибыли предпринимателем, так и при ее отсутствии (или при отсутствии деятельности);
• При использовании любого режима обложения налогом;
• Независимо есть ли заключенные с работниками трудовые контракты, или же гражданские договора;
• Ведется предпринимателем хозяйственная деятельность или остановлена;
• Фиксированные платежи ИП в 2018 году нужно производить даже, если сам предприниматель работает по и является сотрудником, на которого его работодатель осуществляет перечисление отчислений по обязательному страхованию.

Однако, в некоторых случаях нормы закона разрешают приостанавливать уплату таких взносов, к таким случаям можно отнести (согласно ст. 430, п. 6, 7):

• Лицо, состоящее на учете в качестве ИП осуществляет уход за малолетними детьми (до 3 лет) - в качестве подтверждения нужно предоставить копию свидетельств о рождении, паспорта и т.д.
• Предприниматель призван в ряды армии России и проходит там службу - в качестве подтверждения может быть предоставлена справка из военкомата, или ксерокопия военного билета.
• Предприниматель, осуществляет присмотр и уход за престарелыми лицами, лицами с инвалидностью 1 группы, детьми-инвалидами - в подтверждение предоставляется справка и медзаключении (ВТЭК).

Внимание! Применение данных льгот подразумевает, что предприниматель не ведет деятельность, движений по счетам отсутствует и т.д. Если у Вас есть вопросы по фиксированным платежам, то можно задать .

Фиксированные взносы ИП в 2019 году за себя включают в себя две составляющих:

• Первая – страховые взносы, рассчитанные по действующим ставкам, установленным Правительством РФ.
• Вторая - в объеме 1% от размера превышения дохода ИП сверх 300000 руб.

Важные изменения по фиксированным платежам ИП с 2018 года

Что изменилось с 2018-2019 году

С 2018 года будут внедрены еще одни серьезные изменения, как в их размер, порядок расчета, так и сроки оплаты. Все изменения будем вносить в статью по ходу их внедрений и проведем все разъяснения.

Изменения в 2018 году:

• Размер платежей больше не зависит от величины МРОТ.
• За 2018 годы платеж в ПФР установлен в размере 26 545 рублей, а на ОМС – 5840. При этом из размер будет ежегодно индексироваться. В итоге мы получаем сумму больше, чем в 2017 году, но меньше, нежели рассчитывать их исходя из установленного на начала года МРОТ. Так, если сумму взносов рассчитывать из новой величины МРОТ, то пришлось бы заплатить в ПФР – 29605,68 рублей, а на ОМС – 5807,27.
• Изменена формула расчета максимальной величины взносов в ПФР – она также не будет зависеть от величины МРОТ. Ее размер будет составлять 212 360 рублей на 2018 год.
• 1% с превышения дохода более 300 тыс. с 2018 года необходимо оплатить не позже 1 июля, а не до 1 апреля, как это было ранее.

Размер фиксированных платежи ИП в 2019 году за себя

Обязательный платеж состоит из двух частей - первой, которая уплачивается в обязательном порядке, второй – при превышении доходов 300000 рублей. Фиксированная составляющая устанавливается правительством на год, а переменная зависит от дохода.

Ежегодные платежи за 2018 год в ПФР и на ОМС (фиксированная часть)

Начиная с 2018 года правительство изменило порядок расчета фиксированной части взносов предпринимателя за себя. Было принято решение убрать из расчета величину МРОТ. Размер взносы на 2018 год был увеличен, но если бы его не отвязали от МРОТ, который был увеличен, то сумма платежа была бы выше.

Фиксированные взносы ИП в 2018 году за себя и 2019 году за себя составят:

Размер взносов за 2018 году установлен в размере 32 385 рублей, из них:

• В ПФР необходимо оплатить 26545.
• На ОМС 5840.

Порядок расчета величины взносов за не полностью отработанный год не изменился по сравнению с 2018 годом.

Важно! Если вы регистрируете ИП не с начала года или закрываете в течение года, то платежи необходимо исчислять в соответствии с отработанным за год временем.

1% с дохода свыше 300 тысяч в 2019 году

Эта сумма обязательного платежа должна уплачиваться теми предпринимателями, у которых доход за год получен больше 300 т. р. Эта обязанность закреплена в законе.

При этом в данном расчете по общим правилам совсем не учитываются произведенные за период расходы - платеж нужно сделать даже в том случае, если по итогам периода был получен убыток.

На разных системах налогов в качестве доходов принимаются следующие суммы:

• На УСН 6% - все полученные за период доходы (базу для исчисления берем из КУДиР, графы 4);
• На УСН 15% – базой для исчисления являются доходы, согласно ст. 430, п.9, п.п. 3. В 2018 году налоговики внесли ясность по этому вопросу. Также было выпущено . Напомним, что ранее суды принимали иное мнение из-за отсутствия ясности. Так, например, Арбитражный Суд Кемеровской области при рассмотрении дела Жариновой О.В. по делу № А27-5253/2016 от 24 июля 2017 года, с учетом постановления Конституционного суда РФ 30.11.2016 № 27-П встал на сторону ИП и 1% считали из разницы.
• На ЕНВД - сумма вмененного дохода за отчетный год. Размер реально полученного дохода не принимается во внимание (база берется из , раздел 2, строка 100);
• На патенте - максимально возможный доход за год по патенту из которого рассчитывается сумма патента (ст. 430, п. 9, пп. 5, доходы исчисляется согласно ст. 346.47 НК). При этом фактически полученный за период доход во внимание не принимается.
• ЕСХН – исходя из полученных доходов по данному (база берется из КУДиР, графы 4).

Внимание! При совмещении налоговых режимов необходимо брать общую сумму доходов для расчета 1%. При этом, если ИП находится на Патенте, то берется сумма потенциально возможного дохода, не учитывая итоговую сумму дохода полученному на патентной системе налогообложения.

При этом надо учитывать, что сумма платежа в размере 1% не может превышать рассчитанный предел, определяемый как МРОТ*8*12*26% (для 2017 года), уменьшенный на часть фиксированного платежа, приходящегося на ПФ.

В связи с отменой привязки формул к величине МРОТ, максимально возможная сумма платежа рассчитывается из расчета восьмикратной установленной на год суммы ФП.

Таким образом максимальная сумма платежа в ПФР составляет:

• За 2019 году – 259 080 руб.
• За 2018 год – не более 259 080 рублей .

Формула расчета: (Доход - 300000) х 1%.

Произвести данную выплату необходимо до 1 апреля нового года, который идет за отчетным. Платеж отправляется отдельным поручением.

Внимание! Можете использовать наш . Он позволит рассчитать необходимые к уплате цифры. Все просто и понятно.

1% для глав крестьянского-фермерского хозяйства: особенности

Единственная категория предпринимателей, которая не уплачивает 1% – это главы КФХ. Их выделили в от дельный пункт – Статья 430, п.2 НК РФ. В нем указывается, что они платить фиксированную часть, 1% тут не указан. Также такая норма закреплена в ст. 14, ч. 2 федерального закона от 24.07.2009 №212 ФЗ.

Однако есть одна важная деталь – если индивидуальных предприниматель, являющийся главой КФХ ведет иную деятельность в рамках данного хозяйства в качестве ИП, то взносы уплачиваются по двух основаниям:

• С деятельности попадающей под КФХ – 1% не уплачивается.
• С прочей деятельности 1% процент необходимо исчислять. Предположим, если ИП занимается торговлей запасными частями к тракторам или иными видами деятельности, не попадающими под КФХ.

Сроки оплаты взносов, КБК и куда их платить в 2019 году

Сроки уплаты взносов за 2018 год следующие:

• Фиксированную часть необходимо оплатить не позднее 31 декабря отчетного года.
• В связи с изменением сроков оплаты, 1% необходимо оплатить не позднее 1 июля последующего за отчетным годом.

Платежи ИП в пенсионный фонд в 2019 году для ИП без работников также нужно будет оплатить до 31 декабря. При этом платежи уже проводятся не в пенсионный и в фонд ОМС, а по реквизитам в свою налоговую инспекцию.

Перечисление можно осуществить одной суммой или, разбив ее на части поквартально. Однако лучше платить поквартально, так как на эти суммы можно уменьшать налоговые платежи ежеквартально, а не единоразово, если провести их одним платежом.

КБК для оплаты страховых взносов ИП в 2018-2019 годах:

Срок уплаты фиксированных взносов при закрытии ИП

Если вы закрыли ИП, то в этом случае необходимо погасить долги перед пенсионным фондом и фондом медицинского страхования. При этом сроки уплаты взносов отличаются. Согласно ФЗ-212 ст. 16 на закрытие задолженности в данном случае отводится 15 дней. При этом отсчет начинается со дня внесения записи в государственный реестр о закрытии предпринимательства.

Уменьшение налогов за счет страховых взносов

Внимание! В таблице приведен порядок расчетов если ИП ведет деятельность на одной системе налогообложения, о том, например, УСН с ЕНВД читайте в этой статье.

Действующее нормы закона разрешают для некоторых систем налогообложения уменьшать размер налога на сумму отправленных страховых взносов.

Важно! При уменьшении налога по ЕНВД необходимо брать сумму взносов, перечисленных за работников либо за ИП в течении отчетного периода. Например, налог за второй квартал можно уменьшить на сумму перечисленных взносов за период с апреля по июнь.

Также может возникнуть вопрос: “Так как декларация подается до 20 июля (возьмем пример 2-го квартала), можно ли уменьшить налога на величину перечисленных взносов в июле, до сдачи декларации”?

Ответ: Нет. Берутся только взносы перечисленные в отчетном периоде. В данном примере, взносы уплаченные до 20 июля уменьшать налог по ЕНВД за третий квартал.

Ответственность за неуплату страховых взносов

В случае, когда предприниматель не произвел оплату взносов вообще, или произвел с опозданием, на него налагается штраф. Он будет составлять 20% от объема не выплаченной суммы.

При этом, если при проведении проверки будет доказано, что перечисление не было произведено умышленно, то размер штрафных санкций будет увеличен до 40%. Кроме этого такой же размер штрафа может быть наложен на предпринимателя, который уже не в первый раз сорвал сроки оплаты.

Также за каждый день опоздания с платежом будет дополнительно начислена пеня. Ее размер составляет 1/300 процента рефинансирования ЦБ по каждому дню задержки оплаты, в том числе выходные и праздники.

С 2017 года взносы на пенсионное и медицинское страхование перешли под контроль федеральной налоговой службы РФ. Предпринимателей, ведущих деятельность без привлечения наемного персонала, указанные изменения затронули лишь косвенно. Основные правки претерпела , порядок ее заполнения и сроки сдачи. ИП без сотрудников в 2017 году взносы платят по прежним правилам и в установленные ранее сроки. Изменились лишь реквизиты на оплату и размер средств, перечисляемых в бюджет.

Страховые взносы для ИП в 2017 за себя должны уплачиваться в соответствии с новой главой 34 НК РФ, вступившей в силу с 1 января 2017 года.

Изменений, внесенных в порядок расчета и уплаты страховых отчислений ИП за себя, всего 3:

• Новые КБК;
• Новый администратор доходов бюджет по страховым платежам - ФНС РФ;
• Увеличение размера МРОТ с начала 2017 года - 7 500 р.

Личное страхование ИП в 2017 году

Отчисления на личное страхование являются обязательными и подлежат уплате вне зависимости от ведения деятельности и получения дохода. Они делятся на два вида:

• в установленном размере, уплачиваемом всеми предпринимателями , вне зависимости от размера доходов;
• в размере 1% с доходов, с прибыли свыше 300 тыс.р.

Важно: Взносы с суммы свыше 300 тыс. руб. за 2016 год предприниматель должен так же платить в ФНС.

Фиксированные платежи

Отчисления в установленном размере привязаны к уровню МРОТ, устанавливаемому на каждый налоговый период (год). В 2017 году МРОТ равен 7 500 р.

Расчет отчислений в установленном размере осуществляется по формуле:

МРОТ Х Ставка х 12 месяцев

Расчет отчислений на пенсионное страхование (ОПС) в 2017 году

Сумма, подлежащая внесению в бюджет на ОПС в 2017 году, составляет: 23 400 р.:

7 500 х 26% х 12 мес.

Расчет отчислений на обязательное медстрахование (ОМС) в 2017 году:

Сумма, подлежащая внесению в бюджет на ОМС в 2017 году, составляет: 4 590 р.:

7 500 х 5,1% х 12

Итого размер страховых взносов ИП 2017 году составляет: 27 990 р.

Отчисления с доходов, полученных сверх установленного лимита в 300 000 р.

При получении прибыли, сверх установленного лимита в 300 тыс. р., ИП обязан уплатить 1 % с разницы.

Примечание: предельный лимит суммы, подлежащей уплате в бюджет на ОПС в 2017 году, не должен превышать 187 200 р. Указанное значение рассчитывается по формуле: 7500 х 8 х 26% х 12.

Сроки уплаты

Срок для перечисления средств в фиксированном размере не изменился - до 31 декабря текущего налогового периода. Таким образом, за 2017 год оплату необходимо произвести не позднее 31 декабря 2017 года.

Срок перечисления платежа с прибыли свыше установленного лимита - до 1 апреля года, следующего за отчетным. За превышение дохода в 2017 году заплатить придется до 1 апреля 2018 года.

Реквизиты на уплату

В 2017 году, в связи со сменой администратора доходов бюджета, изменились реквизиты на перечисление средств по личному страхованию.

Изменения 2017 года

Подводя итоги вышесказанному отразим основные изменения текущего года в сравнении с прошедшим годом в табличном формате.

На днях стал известен размер фиксированных страховых взносов для предпринимателей на 2018 год. Рассказываем все самое важное про этот платеж.

Что такое фиксированные взносы ИП

Фиксированные взносы - это платежи ИП «за себя». Фиксированный платеж устанавливается ежегодно и обязателен для всех зарегистрированных ИП.

В 2017 году обязательный платеж состоит из двух частей - первой, которая уплачивается в обязательном порядке (взносы на пенсионное страхование (26 %) и медицинское страхование (5,1%) от действующего МРОТ за каждый месяц года), второй - при получении доходов в сумме свыше 300 тыс. руб.

В 2017 году размер фиксированных взносов ИП - 27 990 руб.

А с доходов, превышающих 300 000 руб. в год, кроме фиксированного платежа ИП платит дополнительный взнос - 1%.

Доход, учитываемый при расчете, определяется:

Для ОСНО учитываются все доходы ИП, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды, с учетом профессиональных вычетов. При этом можно уменьшить доходы на расходы, т.е. для расчета берется та же база, что и для расчета НДФЛ;

Для УСН учитываются доходы в соответствии со ст. 346.15 НК РФ. Возможность уменьшать доход на расходы не предусмотрена, однако суды считают иначе;

Для ЕНВД объектом налогообложения признается вмененный доход налогоплательщика (ст. 346.29 НК РФ);

Для ПСН объектом налогообложения признается потенциально возможный доход ИП по соответствующему виду предпринимательской деятельности, от которого рассчитан патент (ст. 346.47 НК РФ);

Для плательщиков страховых взносов, применяющих более одного режима налогообложения, страховые взносы исчисляются исходя из общей суммы облагаемых доходов, полученных от всех видов деятельности.

Срок уплаты фиксированных взносов ИП-2017

За 2017 год фиксированный платеж в 27 990 руб. надо заплатить до конца года. То есть за 2017 год - не позднее 9 января 2018 года (потому что 31 декабря 2017 года выходной день). Можно платить частями в течение года или единовременно. Для тех, кто платит налоги ежеквартально, чаще всего выгоднее платить взносы тоже каждый квартал, для уменьшения налогов

Срок уплаты дополнительного взноса за себя с доходов свыше 300 тыс. руб. за год - не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. За 2017 год - не позднее 2 апреля 2018 года (потому что 1 апреля выходной).

Фиксированные взносы ИП-2018

В 2018 году фиксированные взносы ИП «отвяжут» от МРОТ . Устанавливать размер фиксированной части взносов будут ежегодно, постановлением Правительства. Годовая сумма взносов должна обеспечивать предпринимателю минимум 1 балл индивидуального пенсионного коэффициента.

На 2018 год фиксированная часть страховых пенсионных взносов будет установлена самим законом и составит 26 545 руб. в год (т.е. рассчитана исходя из суммы 8 508 руб. в месяц), на медстрахование надо будет уплатить 5 840 руб.

То есть 2018-м ИП заплатят 32 385 руб. Это на 4395 руб. больше, чем в 2017 году.

По взносам виде 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей никаких изменений не предусмотрено.

Как ИП заполнить платежку на уплату взносов

Мы сделили инструкцию для заполнения платежек на взносы для ИП.

Наш придуманный предприниматель Аполлон Буевый решил сам уплатить страховые взносы, не обращаясь за помощью к бухгалтеру. Зашел на сайт ФНС, стал заполнять квитанции и запутался в КБК. Мы решили помочь ему и другим ИП и составили пошаговую инструкцию по заполнению платежных документов.

Предприниматели, снявшиеся с учета

По ст. 432 НК РФ, при снятии с учета у ИП есть 15 календарных дней на закрытие задолженности по фиксированным взносам с даты снятия с учета в налоговом органе.

Исчисление страховых взносов идет пропорционально количеству календарных месяцев и дней на дату прекращения ИП деятельности.

ИП-пенсионеры

Минфин в своем письме № 03-15-09/9884 от 21.02.2017 раскритиковал предложение об освобождении от фиксированных взносов предпринимателей пенсионного возраста.

Как отметили в Минфине, это может привести к злоупотреблениям по перерегистрации предпринимательской деятельности на пенсионеров, что, с одной стороны, негативно отразится на собираемости страховых взносов и сбалансированности бюджетной системы РФ, а с другой стороны, приведет к утрате адресного подхода при предоставлении такой преференции.

Чиновники напомнили, что уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов осуществляется независимо от возраста и вида осуществляемой деятельности.

ФНС против ПФР: после сдачи декларации максимальные взносы ИП надо пересчитать

Как уже говорилось выше, ИП обязаны были уплачивать фиксированные взносы в размере 1% с доходов свыше 300 тыс.рублей. Для расчета этих взносов данные о доходах предпринимателей передавались налоговиками в ПФ.

Если ИП не сдал отчетность и, соответственно, данных о доходах не было, ему рассчитывают взносы по максимуму, исходя из 8 МРОТ.

Но если отчетность в итоге в ИФНС сдана (независимо от даты ее предоставления), размер страхового взноса на ОПС определяется в соответствии с положениями части 1.1 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ исходя из суммы годового дохода, указанного в такой отчетности. И если ПФР взыскал с плательщика суммы страховых взносов исходя из 8 МРОТ, надо сделать перерасчет.

Но ПФР против. И в июле 2017 года пошли массовые отказы. ПФР выпустил сенсационное письмо от 10.07.2017 № НП-30-26/9994 , в котором «пенсионщики» отказались пересчитывать фиксированные взносы ИП, поздно сдавших декларации.

Эта информация повергла в шок многих ИП, которые стали массово обращаться в ФНС. Налоговики вступились за ИП и в своем письме № БС-4-11/17461@ от 01.09.2017 сообщили, что ПФР не прав и закон не содержит ограничений на перерасчет.

И году читайте отдельные статьи.

Какие взносы платит ИП в 2016 году за себя? Те же самые, что и раньше: фиксированный платеж в ПФР и ФФОМС. При этом сумма взноса в ПФР зависит от размера полученного ИП за 2016 год дохода.

ИП должны заплатить страховые взносы за себя в 2016 году в следующем размере.

То есть максимум, который возможно придется заплатить в ПФР по итогам 2016 года, составляет 154 851,84 руб. (19 356,48 руб. + 135 495,36 руб.).

Заполнить платежное поручение на уплату взносов в ПФР, к примеру, при доходе не более 300 000 руб., можно с помощью .

Сроки уплаты взносов за себя

Они не изменились и остались в 2016 году такими же, как и раньше.

КБК для уплаты взносов ИП за себя 2016

ФСС: добровольное страхование ИП в 2016 году

Некоторые ИП добровольно страхуются в ФСС с целью получения пособий на случай нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 3 ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Для участия в страховании нужно заплатить в ФСС взносы. Каков же размер взносов в 2016 году? Это 2158,99 руб. за год.

Сегодня нас будет интересовать, какой фиксированный платеж ИП должны вносить в казну государства. Кроме того, стоит узнать, какими, в принципе, облагается предпринимательство взносами. Ведь всегда важно знать и понимать, что нас ждет в будущем. ИП, как правило, на себя берут довольно много обязательств. Они обязаны вносить те или иные платежи. Иногда можно "увильнуть" от уплаты фиксированных взносов по тем или иным обстоятельствам. Обо всем этом важно знать.

Что это

Итак, первым делом стоит выяснить, что вообще собой представляет фиксированный платеж. ИП должны уплачивать его ежегодно. Лишь в редких случаях можно увильнуть от него, и то не на постоянной основе.

Фиксированные платежи - это определенная, установленная государством денежная сумма, которая платится в Пенсионный фонд России, а также в ФФОМС. За что приходится производить платежи? За свое собственное страхование. Частный предприниматель, а также любой бизнесмен должен в обязательном порядке производить данные платежи.

До 2014 года они были действительно фиксированными. Но теперь в РФ действуют новые законы, которые фактически сделали выплаты индивидуальными. Нельзя точно сказать, сколько придется отдать за тот или иной период.

Как не платить

Собственно, иногда частный предприниматель может увильнуть от подобных взносов в казну государства. Это не слишком частое явление. Ведь причины на самом деле редкие. Зачастую с ними ИП не сталкиваются вовсе.

Какие периоды не облагаются платежами в Пенсионные фонды, а также в ФФОМС? Во-первых, служба в армии. Пока предприниматель "защищает Родину", он имеет право не вносить в государственную казну денежные средства. Во-вторых, во время ухода за малышом до полутора лет, а также инвалидами 1 группы либо за престарелыми людьми, которые достигли возраста 80 лет.

Правда, есть одна маленькая особенность. Если вы в указанные периоды вели предпринимательскую деятельность, то фиксированные взносы производить придется. А значит, нет как такового пути избавления от оных. Разве что вообще отказаться от ведения собственного бизнеса.

ОСНО

Теперь стоит обратить внимание на то, что фиксированный платеж в ПФ будет зависеть от вашей системы налогообложения. Первый вариант, который только имеет место - это использование ОСНО. Довольно распространенный тип налогообложения, который "по умолчанию" доступен всем видам деятельности.

Здесь размер нашего сегодняшнего платежа будет зависеть от доходов. Впрочем, как и во всех остальных случаях. В данном случае учитывается только ваша прибыль. А значит, расходы роли не играют. Поэтому зачастую данные платежи попросту могут оказаться огромными.

В принципе, это все особенности, которые стоит знать. Но только на обязательных отчислениях в ПФР и ФФОМС платежи не заканчиваются. Индивидуальные предприниматели должны еще и налоги уплачивать. Какие именно?

Налоги для ОСНО

Общая система налогообложения - одна из самых полных по налоговым взносам в казну государства. Так что, придется приготовиться к тому, что платить нужно будет много. Во всяком случае, в процентном соотношении.

Первым делом - это налог на прибыль. Для ИП установлен размер 13%. А вот ООО не повезло. И юридическим лицам тоже. Они должны будут отдать 20% от прибыли. Плюс ко всему? на всех накладывается налог на имущество в установленных размерах (если таковое имеется). Последний платеж - НДС. Он составляет 18% от проданных вами товаров. На этом все платежи заканчиваются.

ЕНВД

Также придется отдавать определенную сумму денежных средств и при ЕНВД. Или, как ее еще называют, "вмененке". При всем этом, фиксированный платеж ИП будет зависеть от ваших доходов. Это правило распространяется на все системы налогообложения.

Учитываться будет только вмененный доход. Он указывается в 100 строчке 2 раздела в соответствующей декларации. Если подобных разделов несколько, придется просуммировать их для того, чтобы узнать, сколько перечислить в ФФОМС и Пенсионный фонд России.

Патенты

Как бы странно ни звучало, но обязательные платежи имеют место даже при патентной системе. Ни для кого не секрет, что граждане, которые выбрали данный тип налогообложения, освобождаются от уплаты налогов. Они просто покупают патент на определенный срок. И это считается оплатой ведения той или иной деятельности.

Только вот обязательные платежи в ПФР и ФФОМС никто не отменяет. Как их рассчитывать? Тут придется взять в расчет предполагаемую прибыль предпринимателя. Точнее, потенциально возможный доход. Иными словами, размер ваших взносов будет напрямую зависеть от стоимости приобретенного вами патента. Так, в разных регионах за ту или иную деятельность вы можете платить неодинаковые взносы. Удивляться этому не стоит, вполне нормальное явление.

"Упрощенка"

На практике все чаще и чаще выбирается ИП УСН. Доходы и расходы при данной системе налогообложения играют важную роль. Точнее, первый пункт в большей степени значим для нас. Именно от него будет зависеть то, сколько составят платежи в Пенсионный фонд РФ в тот или иной год.

При упрощенной системе налогообложения в качестве налоговых платежей вы должны будете отдать либо от 5 до 15% своей прибыли (при схеме "доходы - расходы"), либо 6% (когда нет никаких трат, только прибыль). Сумма фиксированных платежей ИП будет варьироваться, в зависимости от этого. Чем больше прибыль, тем выше в один прекрасный момент окажутся взносы.

Фиксация

Есть некоторые ограничения и правила, которые помогут нам внести конкретику в наш сегодняшний вопрос. Дело все в том, что минимум и максимум фиксированный платеж (ИП платят взносы в обязательном порядке) имеет. Так что, придется узнать о них.

Для начала минимум. Вы будете производить уплату определенной суммы денежных средств, как в Пенсионный фонд, так и в страховую компанию (на медстраховку). При всем этом платежи здесь отличаются. Значительно, даже очень. Только из года в год они пересчитываются.

Так, к примеру, фиксированный платеж ИП 2016 в ПФР будет составлять 19 356 рублей и 48 копеек. Именно столько полагается ежегодно перечислять в Пенсионный фонд. И данное правило распространяется на всех индивидуальных предпринимателей. А вот на страхование минимум составляет 3 796 рублей 85 копеек. Именно столько в среднем платит среднестатистический предприниматель.

Высокий доход

Помимо всего прочего, стоит обратить внимание на некоторые особенности, которые имеет фиксированный платеж в ПФ. В России существуют правила подсчета оного. Минимум мы уже знаем. Но не всегда именно в такой сумме производится платеж в Пенсионный фонд. А вот ФФОМС получает одну и ту же денежную компенсацию постоянно.

Дополнительно вы должны будете добавлять к взносам по 1% вашей прибыли, когда в год сумма дохода составляет более 300 000 рублей. За счет этого отчисления, как не трудно догадаться, будут увеличиваться. Но и предел тоже здесь имеет место. Иначе при определенных обстоятельствах предприниматель должен был бы выплачивать огромные суммы денег. Порой, невыгодные. И в этом случае теряется всякий смысл вести собственное дело. Особенно если вы работаете "на себя" и без сторонних сотрудников.

Максимум

Предельный размер фиксированного платежа, как мы выяснили, имеет место. Более того, ограничения накладываются только на отчисления в Пенсионный фонд России. При этом стоит обратить внимание на то, что ФФОМС получает постоянно только одну и ту же сумму денежных средств.

Как уже было сказано, размер отчислений будет увеличиваться на 1% при условии, что в год прибыль индивидуального предпринимателя превысит "планку" в 300 000 рублей. Тогда вы должны будете отдать дополнительные денежные средства в казну государства. Но сколько при подобных обстоятельствах составит максимум?

Согласно современному законодательству, рассчитывать можно предельно на выплату 135 495 рублей и 36 копеек. То есть свыше этих отчислений от одного индивидуального предпринимателя не может взыскиваться платеж.

Подсчеты

Таким образом, можно высчитать, сколько максимально вы способны заплатить в год в казну государства под видом обязательных платежей. И это только без учета налогов. Если в расчет брать исключительно деньги, перечисляемые в Пенсионный фонд, а также на медицинскую страховку.

Изначально 19 356 рублей 48 копеек (в ПФР) и 3 796 рублей 95 копеек (ФФОМС). И дополнительно, если ваша прибыль составляет более 300 000 в год (рублей, конечно же), то 1% перечисляется в "пенсионный". Максимум, который только имеет место, нам известен. А значит, можно точно сказать, какой платеж будет являться самым большим. На практике он, если честно, встречается редко.

Просуммируем 19 356,48 и 135 495,36. Получится сумма, равная 154 851,84. Именно столько будет составлять предельный фиксированный платеж ИП 2016 в Пенсионный фонд России. Плюс теперь сюда можно добавить дополнительно еще и отчисления на медицинскую страховку. Как уже было сказано, это 3 796,95. В конечном итоге получаем, что максимум фиксированных платежей, которые только могут возлагаться на плечи индивидуального предпринимателя - это 158 648,79.

За что еще платить

На этом обязательные платежи для индивидуальных предпринимателей не заканчиваются. Как мы уже выяснили, теперь еще дополнительно нужно будет уплачивать те или иные налоги. Они зависят от выбранной вами системы налогообложения. В случае с ОСНО и УСН все понятно. А как быть с другими вариантами развития событий?

Тут все тоже довольно просто. Во всяком случае, при патенте точно. Ведь в сложившихся обстоятельствах вам вообще ничего платить не нужно будет. То есть вы покупаете патент на определенный промежуток времени, а затем просто делаете фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС. И не более того.

ЕНВД подразумевает выплату фиксированного налога. Причем единого. Но точная сумма зависит от огромного количества коэффициентов и составляющих. Для каждого типа деятельности они свои. Например, размер помещения, количество транспорта, используемого для реализации деятельности, а также регион вашего проживания. Нужно точные данные узнавать в налоговых органах вашего района для конкретного года и направления деятельности.

Немного формул

Кстати, иногда можно воспользоваться специальными формулами, которые помогут вам точно узнать, сколько составят обязательные платежи (без налогов) в том или ином случае. Запомнить их довольно легко. Хотя, как правило, "минимумы" государство называет в конкретных размерах, никаких расчетов гражданам дополнительно проводить не нужно.

По какому принципу будут определяться взносы в ПФР и ФФОМС? Все зависит от того, о каком платеже идет речь. Так, к примеру, в Пенсионный фонд вы должны будете вести расчеты по формуле: МРОТ * n * 26% + (1% от суммы более 300 тысяч рублей в год). Здесь n - количество месяцев, за которые производится платеж. Чаще всего показатель равен 12 (то есть календарному году).

А вот на медицинское страхование придется отдавать сумму, которая получится после использования формулы: МРОТ * n * 5,1%. Показатель "эн" аналогичен предыдущему варианту. То есть это количество месяцев, за которые производится платеж. Ничего трудного или особенного. Только зачастую мало кто пользуется подобными формулами. Государство предпочитает изначально давать конкретные данные в отношении фиксированных взносов. Так что, постарайтесь учитывать это. Как видите, всегда можно самостоятельно рассчитать, сколько вы должны государству за ведение своей деятельности. Основной составляющей здесь является ваша прибыль. Чем она выше, тем больше составят платежи в определенный момент. На самом деле понять все это не слишком тяжело. Подавляющее большинство предпринимателей платят взносы без учета каких-то особенностей. Только 23 153 рубля 43 копейки.