Енвд в году для розничной торговли. Порядок и сроки уплаты налога

Действующее законодательство Российской Федерации позволяет отдельным типам предприятий и категориям индивидуальных предпринимателей (далее ‒ ИП) платить Единый налог на вмененный доход (далее – ЕНВД). Это дает возможность упростить порядок налогообложения, достаточно оптимизирует систему ведения бухгалтерской отчетности и прочее. Но в последнее время множество компаний и ИП заявляют о неудобности использования ЕНВД. Такая же позиция и со стороны самого государства. Именно поэтому его отмена стала одной из самых актуальных и наиболее часто обсуждаемых среди представителей бизнес-среды. Чего ожидать в 2018 году, особенно интересует ИП на ЕНВД.

Что такое ЕНВД

Это добровольный режим налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Может применяться для:

• индивидуальных предпринимателей;
• юридических лиц.

Следует отметить, что в нынешнем законодательстве закреплен перечень тех, к кому может применяться ЕНВД.

1. Вся розничная торговля.
2. Услуги бытовые (все, которые предоставляются физическим особам) и ветеринарные.
3. Система общественного питания (от переносных лотков до ресторанов).
4. Изготовление, распространение и размещение рекламной продукции.
5. Арендная плата за сдачу объектов гостиничного бизнеса или торговых помещений по договору.
6. Пассажиро- и грузоперевозки с помощью собственного или арендованного транспорта.
7. Услуги станций технического обслуживания автомобилей (СТО), автостоянок, парковок и моек.

Интересно! Главные преимущества этого налога заключаются в том, что он не привязывается к фактическим размерам доходов предпринимателя, а выводится на основании рядовых данных отдельно для каждого вида деятельности.

Отменять ли вмененный доход для ИП

Действительно, вопрос об отмене ЕНВД стоял еще в 2016. Тогда эти законопроекты не имели нужной поддержки и их отложили на рассмотрение через 2 года. Соответственно, именно сейчас большинство индивидуальных предпринимателей, а также коммерческих организаций, которые пользовались этим особым налогообложением, интересуются, что же будет с ИП на ЕНВД в 2018 году, поскольку время на исходе.

Большинство специалистов утверждает, что правительство на сегодняшний день не заинтересовано в едином налоге. В первую очередь, потому что при его введении актуальной проблемой было наличие огромного количества теневого бизнеса, и именно такие условия налогообложения позволяли получить хоть какую-то часть от него. В связи с этим было принято решение максимально упростить фискальные поборы.

Благодаря современной работе налоговой службы, полномочиям и функциям систем контроля стало совсем невыгодно давать ИП на ЕНВД в 2018 году уходить от больших поборов, поэтому возникла идея проведения реформ.

По предварительным данным, правительство государства хочет внести отдельные коррективы в современной системе налогообложения в ближайшем будущем. Представлено уже отдельные наработки по поводу обновления и особенностей реализации новой стратегии позитивного социально-экономического развития страны. С проектом можно ознакомиться на сайте regulation.gov.ru/projects.

Главными инновациями реформы можно назвать нижеследующие изменения.

1. Переход на онлайн-кассы. Альтернативой квитанциям или бланкам строгой отчетности станут интернет-кассы с собственными электронными чеками и автоматической подачей в налоговую службу. Плюсы этого нововведения – отличный доступ к информации, прозрачность доходов и сравнительная легкость отчетов. Но есть очень большие минусы – первым делом, это касается доступа к интернету, что достаточно проблематично для многих населенных пунктов.
2. Обязательное применение контрольно-кассовой техники организациями и ИП независимо от деятельности и местонахождения при проведении денежных операций и расчетов. До сегодняшнего дня многих смущала их немалая стоимость, последующая активация и обслуживание. Теперь этого не удастся избежать.
3. Ввод патентов для ИП, которые занимаются розничной торговлей. Он, как прогнозируется, будет существенно уступать ЕНВД, поскольку будет выдаваться только по предоплате; имеются ограничения среднегодовых доходов; нельзя брать на работу больше 15 наемников. Этот документ будет доступен только для ИП и субъектов микробизнеса, а в случае его потери из-за нарушений можно восстанавливать только с нового календарного периода.

Какие изменения возможны

Какие изменения произошли с 2017 года в отношении единого налога на вмененный доход (ЕНВД)? Кто может применять ЕНВД? Какие виды деятельности в 2017 году подпадают под этот налоговый режим? Какие новшества действуют для ИП? В данной статье в доступной форме рассказано о всех изменениях, которые произошли с 2017 года.

ЕНДВ продлили до 2021 года

Ходили слухи, что с 2018 года ЕНВД будет отменен для всех организаций и ИП. Предполагалось, что на «вмененном» налоге оставят только фирмы, оказывающие бытовые услуги населению. Однако в связи с вступлением в силу Федерального закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ многие успокоились: ЕВНД сохранили и никаких новых ограничений на его применение не добавили. Применять ЕНВД организации и предприниматели смогут как минимум до 1 января 2021 года. Срок действия ЕНВД с 2017 года продлили. См. « ».

В 2017 году применять ЕНВД, как и раньше, могут юридические лица и индивидуальные предприниматели, при соблюдении следующих условий:

• местным региональным законодательством разрешено применение ЕНВД;
• вид деятельности подпадает под ЕНВД;
• средняя численность всех работников – не более 100 человек;
• доля других организаций в уставном капитале – не более 25%.

Начал действовать новый состав бытовых услуг

С 1 января 2017 года начале действовать новые редакции Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2). Бытовые услуги в 2016 году определялись по классификатору ОКУН ОК 002-93. См. « ».

Все виды деятельности «вмененщика» в 2017 году должны быть связаны с оказанием услуг населению, оказываться по договорам бытового подряда или возмездного оказания услуг (ст. 730, 779 ГК РФ). Потребителем результатов бизнеса фирмы или ИП на ЕНВД должно быть население, а не организации. Приведем общую таблицу, в которой указаны услуги, при предоставлении которых в 2017 году можно и нельзя применять ЕНВД.

С 2017 года для пользователей систем налогообложения УСН, ЕНВД и ПСН будет действует новый перечень кодов бытовых услуг (Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р). В новом списке приведен перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, и перечень кодов услуг (содержит коды по классификатору ОКВЭД2), относящихся к бытовым услугам (содержит коды по ОКПД2).

Увеличили вычет ИП на страховые взносы «за себя»

В 2017 году ИП без работников вправе уменьшить сумму ЕНВД на сумму уплаченных за себя в фиксированном размере страховых взносов в ПФР и ФОМС без ограничения 50 %.

Новая форма декларации по ЕНВД

В 2017 году юридические лица и ИП на ЕНВД будут сдавать налоговые декларации по новой форме. ФНС поправки форму декларации по ЕНВД и порядок ее заполнения приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574. Впервые обновленную декларацию надо сдать за 1 квартал 2017 года (не позднее 20 апреля). См. « ».

Новая декларация по ЕНВД: поправки

Изменения в декларации ЕНВД с 2017 года касаются ИП с работниками. В новой «вмененной» декларации надо будет иначе показывать расчет суммы единого налога к уплате. Из налога нужно будет вычитать не только взносы за работников, но и фиксированные взносы «за себя». То есть, изменение декларации связано с поправками в законодательство. Также в новой редакции декларации по ЕНВД с 2017 года есть следующие изменения:

• в разделе 3 приложения № 1 изменились штрих-коды полей;
• в таблице 4.14 приложения № 2 наименование элемента «Сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере» изменилось на формулировку «Сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование»;
• в приложении № 3 изменились названия строк и порядок расчета (добавлены пункты, касающиеся страховых выплат ИП, не производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам).

Ввели уведомительный порядок перехода с ЕНВД на УСН

С 1 января 2017 года организации, которые прекратили применять ЕНВД и переходят на УСН, должны уведомить налоговую инспекцию. Срок уведомления – не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД. Новшество введено пунктом 47 статьи 2 Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ.

Коэффициент дефлятор К1 на 2017 год не повысили

При исчислении ЕНВД базовая доходность умножается на коэффициент-дефлятор (К1). В 2017 году значение коэффициента К1 останется на уровне 2016 года (то есть будет равно 1,798). Это следует из Приказа Минэкономразвития от 03.11.2016 № 698. Такой же коэффициент установлен в статье 11 Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ.

Единый налог на вмененный доход популярен у представителей малого бизнеса. Среди его преимуществ: ежеквартальная уплата заранее известной суммы налога, работа без кассы, возможность совмещения с другими налоговыми режимами, несложный порядок учета.

ЕНВД в 2018 году: изменения, свежие новости

1. Применять ЕНВД можно до 1 января 2021 года;
2. ИП с 1 января 2018 года вправе считать вмененный налог по-новому;
3. Коэффициент-дефлятор для ЕНВД на2018 год — 1, 798;
4. С отчетности за 1 квартал надо сдавать новую форму декларацию по ЕНВД (новая форма утв. приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/);
5. Перед отправкой декларации следует обновить программу, чтобы заполнять декларацию по новой форме и в новом формате.
6. Бытовые услуги надо определять в соответствии с новым ОКВЭД.
7. Платить страховые взносы на вмененке надо в налоговую;
8. Перейти на онлайн-кассы при ЕНВД можно с 1 июля 2018 года.

ЕНВД 2017: применение

Изначально Минфин предлагал с 2018 года запретить вмененку для всех предпринимателей и большинства видов бизнеса. Планировалось, что режим смогут применять только компании из сферы бытовых услуг. В тексте Федерального закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ, сохраняющего спережим, ограничений нет. Поэтому применять его организации и предприниматели смогут как минимум до 1 января 2021 года.

Единый налог на вмененный доход, установленный главой 26.3 НК РФ, применяется на добровольной основе. То есть налогоплательщики сами решают, применять ли данную систему налогообложения или нет, в том случае, когда у них есть возможность такого выбора.

Данная возможность появляется тогда, когда налогоплательщики ведут один или несколько видов деятельности, для которых НК РФ предусмотрена возможность применения вмененного режима. Например, розничная торговля через небольшие магазины или через вендинговые автоматы, оказание ветеринарных услуг, услуг по мойке и техобслуживанию автомобилей и прочие виды деятельности, предусмотренные пунктом 2 статьи 346.26 НК РФ.

Определенный законодательством вид деятельности не является единственным условием для применения ЕНВД в 2018 году. Налогоплательщики должны помимо этого отвечать некоторым дополнительным требованиям.

Работать на ЕНВД по-прежнему вправе как компании, так и индивидуальные предприниматели, если:

1. Местным региональным законодательством разрешено применение спецрежима;
2. Вид деятельности подпадает под ЕНВД;
3. Средняя численность всех работников — не более 100 человек;
4. Доля других организаций в уставном капитале — не более 25%.

Обратите внимание, с 2018 года изменен перечень бытовых услуг населению, которые можно перевести на ЕНВД. Бытовые услуги в 2018 году определялись по классификатору ОКУН ОК 002-93. С 1 января 2018 года он утрачивает силу. Бытовые услуги определяются в соответствии с новым классификатором ОКВЭД бытовые услуги.

Все новые виды деятельности должны быть направлены на услуги населению, оказываться по договорам бытового подряда или возмездного оказания услуг (ст. 730, 779 ГК РФ). Главное правило вмененщика остается неизменным: конечным потребителем результатов его бизнеса должно быть население, а не организации.

ЕНВД можно применять при следующих видах деятельности (п.2 ст. 346.26 НК РФ):

• Розничная торговля. Может быть стационарной (через магазины или павильоны), но с площадью торгового зала до 150 кв.м. И может быть нестационарной (через киоски, палатки и т.п).
• Общественное питание. Возможно организовать питание с залом обслуживания населения (площадь зала до 150 кв.м.), либо без зала обслуживания.
• Бытовые, ветеринарные услуги.
• Ремонт, техобслуживание и мойка автомобилей и мотоциклов.
• Распространение рекламы, ее размещение.
• Передача во временное пользование (аренда) торговых мест, земельных участков.
• Услуги гостиниц по размещению и проживанию граждан (общая площадь спальных помещений не должна превышать 500 кв.м).
• Перевозка пассажиров и грузоперевозки (размер автопарка — не более 20 транспортных средств).
• Организация стоянок.

Применять ЕНВД не вправе:

• сельхозпроизводители на ЕСХН;
• образовательные, медицинские и социальные учреждения, если оказывают услуги общепита (например, школы, обязанные обеспечивать питание учащимся);
• организации, сдающие в аренду торговые места на заправках или земельные участки под организацию торговых точек;
• крупнейшие налогоплательщики;
• если средняя численность сотрудников за предыдущий год превысила 100 человек;
• организации, участниками которого являются другие организации с долей более 25 %;
• если деятельность ведется по договорам простого товарищества (договорам о совместной деятельности) или договорам доверительного управления имуществом;
• если вид деятельности подпадает под торговый сбор.

Ставка налога, установленная НК РФ, составляет 15 % от величины налоговой базы, которой признается вмененный налогоплательщику доход. Однако статья 346.31 НК РФ позволяет муниципалитетам и властям городов федерального значения снижать ставку налога для отдельных категорий налогоплательщиков и видов деятельности до 7,5%. Такая возможность предоставлена с 1 октября 2015 года.

Ограничения на применение ЕНВД в 2018 году

1. Численность работников . Общим требованиям к налогоплательщикам (кроме потребительских кооперативов и организаций, учрежденных потребительскими обществами и их союзами), вне зависимости от деятельности, которой они занимаются, является соблюдение лимита максимальной средней численности сотрудников. Организации и ИП не вправе переходить на ЕНВД, если средняя численность сотрудников (с учетом самого ИП) за предшествующий календарный год превысила 100 человек.

Если по итогам налогового периода численность сотрудников превысит 100 человек у уже работающего на ЕНВД налогоплательщика, то последний лишается права на применение вмененного режима с 1-го числа квартала, в котором он допустил такое превышение. Причем, слетев с ЕНВД, налогоплательщик автоматически может применить только общую систему налогообложения.

2. Доля участия в уставном капитале . Вторым общим требованиям ко всем налогоплательщикам является ограничение доли участия в уставном капитале вмененщика других организаций. Доля владения не быть больше 25%. Исключение сделано лишь для общественных организаций инвалидов и потребительских кооперативов, а также организаций, учрежденных потребительскими обществами и союзами.

ЕНВД также не может применяться при организации деятельности в форме простого товарищества и при доверительном управлении имуществом. Также не разрешено применять вмененку крупнейшим налогоплательщикам.

Если по каким-либо видам деятельности муниципальное законодательство или законодательство городов федерального значения предусмотрело применение торгового сбора, то применить к этим видам деятельности ЕНВД также не получится. Пока это ограничение не является актуальным, поскольку торговый сбор применяется только в г. Москве, где единый налог на вмененный доход не применяется с 1 января 2014 года.

Особенности совмещения режима ЕНВД в 2018 году с другими налоговыми режимами

ЕНВД можно совмещать, за некоторыми исключениями, со всеми остальными налоговыми режимами, а именно: с общим налоговым режимом, УСН, ЕСХН и патентной системой налогообложения. Это разрешается пунктом 1 статьи 346.26 НК РФ. Для этого налогоплательщик должен обеспечить прозрачный и обоснованный раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций.

Впрочем, раздельный учет потребуется и в том случае, если налогоплательщик ведет несколько видов деятельности, к которым применяет ЕНВД (п. 6 ст. 346.26 НК РФ). Обеспечив адекватный раздельный учет, налогоплательщик предупредит существенную часть возможных претензий со стороны налоговиков, поскольку отнесение доходов и расходов к той или иной системе налогообложения прямо влияет на размер налоговой базы и, следовательно, на сумму исчисляемого налога. К тому же налогоплательщикам необходимо помнить, что отсутствие раздельного учета при совмещении вмененки с общей системой повлечет невозможность применения вычета по входящему НДС (п. 4 ст. 170 НК РФ).

Проиллюстрируем порядок разделения расходов по разным налоговым режимам на следующем примере.

Пример раздельного учета при совмещении ЕНВД с общим режимом налогообложения

Организация располагает помещением 150 кв. м, часть из которого оборудована под торговый зал площадью 70 кв. м, а оставшаяся часть 80 кв. м – под склад для оптовой торговли.

Сумма общих расходов в квартал по организации – 850 000 руб. Рассчитаем, какая сумма расходов относится к рознице и к опту. Поскольку коммунальные платежи относятся ко всему помещению, то делить их целесообразнее всего пропорционально площади помещения, относящейся к тому или иному виду деятельности.

Если раздельный учет времени организация не может вести в силу каких-либо причин, делить данные заработную плату разрешено пропорционально сумме доходов, получаемых организацией от продажи товаров в розницу и по оптовой деятельности.

Аналогично можно разделять и управленческие расходы компании. Предположим, что организация получила общую выручку (без учета НДС) за квартал в размере 1300 тыс. руб., в том числе от розничной деятельности 510 тыс. руб., от оптовой деятельности – 790 тыс. руб. Таким образом, управленческие расходы и заработную плату кладовщиков с их страховыми взносами можно распределить в следующей пропорции – к розничной торговле будет отнесено 235 385 руб. (510/1300 * (310 000 + 290 000)), а к оптовой – 364 615 руб. ((310 000 + 290 000) – 235 385 руб.). Таким образом, общая сумма расходов, относящаяся к ldquo;вмененкеrdquo; равна 352 051 руб., к деятельности на общей системе налогообложения – 497 949 руб.

ЕНВД: изменения 2017

В прошлом году приняты изменения, которые улучшают положение налогоплательщиков, применяющих вмененку. Новшества затрагивают порядок применения вычетов и сохранение коэффициента-дефлятора.

Изменения в расчете ЕНВД с 2018 года

Уменьшение вмененного налога на страховые взносы. Теперь плательщики вмененного налога с наемными работниками вправе уменьшить сумму налога на суммы взносов и пособий, выплаченных и за работников, и за себя, но не более, чем на 50 % от исчисленного налога (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ в ред. от 01.01.17).

ИП без работников могут уменьшить сумму вмененного налога на сумму уплаченных за себя в фиксированном размере страховых взносов в ПФР и ФОМС без ограничения 50 %. Если у предпринимателя нет работников, он считает налог в строке 040 раздела 3 декларации, как и раньше: стр. 010 – стр. 030. То есть уменьшает ЕНВД на все взносы за себя, в том числе по тарифу 1 % с доходов свыше 300 тыс. рублей (письмо ФНС России от 11.12.2015 № СД-4-3/).

Коэффициенты-дефляторы на2018 год. Коэффициент К1 для вмененки не изменился и по-прежнему составляет 1,798 (приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698).

ЕНВД для ИП в 2018 году

Уменьшение ЕНВД на взносы. ИП, имеющие наемных работников, смогут уменьшить единый налог на страховые взносы за себя. Но не больше, чем на 50%.

Взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов больше 300 тыс. рублей можно будет заявить в качестве налогового вычета, не опасаясь претензий ИФНС. С 2018 года эти платежи тоже будут считаться фиксированными взносами.

МРОТ для расчета фиксированных страховых взносов ИП. С 1 января 2018 года вступила в силу статья 430 НК РФ, регулирующая порядок расчета размера страховых взносов ИП за себя. Согласно кодексу, для расчета страховых взносов для ИП берется МРОТ, действующий на начало календарного года. МРОТ с 1 января 2018 года — 7500 рублей.

Напомним, ранее предлагалось оставить на 2017-2018 годы МРОТ для ИП в размере 6 204 рубля. Соответствующий проект Минэкономразвития опубликовало на regulation.gov.ru. Предложение связано с тем, что увеличение МРОТ приведет повышению налоговой нагрузки, а это повлечет за собой снятие с учета зарегистрированных ИП, сообщается в пояснительной записке к проекту.

Уплата страховых взносов. Платить страховые взносы ИП будут налоговую, а не в фонды. Порядок расчета и тарифы не изменились. Однако изменился перечень выплат, с которых взносы не начисляются.

Напомним, вмененщики перечисляют единый налог по итогам каждого квартала по-прежнему в срок не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом (ст. 346.32 НК РФ). Смотрите сроки уплаты вмененного налога в 2018 году в таблице.

При заполнении платежного поручения по ЕНВД в 2018 году следует внимательно заполнить все реквизиты.

Новая форма декларации по ЕНВД в 2018 году

В2018 году компании и предприниматели на вмененке будут сдавать декларации по новой форме. ФНС внесла изменения в бланк и порядок его заполнения приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/ Впервые обновленную декларацию надо сдать за 1 квартал 2018 года (не позднее 20 апреля).

Бланк декларации по ЕНВД 2017

Изменения в декларации касаются ИП с работниками. В разделе 3 надо будет иначе считать сумму к уплате. Из налога вычитать не только взносы за работников, но и фиксированные взносы за себя. С 1 января 2018 года кодекс это разрешает (Федеральный закон от 02.06.2016 № 178-ФЗ).

Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.

Сдать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2016 года надо по форме, утвержденной ФНС приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/

Онлайн-кассы на ЕНВД 2017

До 1 июля 2018 года организации и предприниматели должны перейти на кассы нового образца – с возможностью передачи информации в налоговую инспекцию в онлайн-режиме. С 1 февраля 2018 года ФНС не будет регистрировать и перерегистрировать ККТ старого типа (Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Однако вмененщиков, которые сейчас вправе работать без кассы (п. 2.1 ст. 2. Федерального закона № 54-ФЗ), изменения пока не коснутся. Обязанность перейти на онлайн-кассы для них наступает 1 июля 2018 года (письмо Минфина РФ от 30.03.2016 № 03-01-15/17988).

Применять онлайн-кассы с 2018 года на ЕНВД можно в добровольном порядке.

Напомним также, индивидуальным предпринимателям на вмененном режиме предоставят возможность получить вычет при покупке онлайн-касс. Соответствующий законопроект внесен в Госдуму (№ 18416-7). Вычет составит 18 тыс. рублей и получить его можно будет только при условии покупки ККТ в 2018 году. 7 декабря 2016 года проект принят в первом чтении.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Не так давно стало известно, что Единый налог на вмененный доход продолжит свое существование вплоть до 2021 года. Напомним, что бизнес-среда некоторое время находилась в состоянии близком к паническому, ведь правительство всерьез задумалось об отмене ЕНВД в 2018 году . Благо в 2016 году президент России Владимир Путин подписал закон о сохранении данной системы налогообложения, кроме того, ИП опять могут уменьшать налог на произведенные фиксированные взносы.

Инициатива продления ЕНВД исходит от группы депутатов, которые считают, что аннуляция системы с создаст дополнительные трудности всем налогоплательщикам, ведь они будут вынуждены переходить на иные способы налогообложения. К основным проблемам парламентарии относят масштабные финансовые потери, а также усложнение процедуры расчета налога.

В частности, депутат Госдумы Андрей Макаров заявил, что ЕНВД является оптимальным и весьма комфортным налогом, которым может пользоваться малый бизнес. Макаров утверждает, что именно правительство должно дать ясные ориентиры бизнесу, чтобы каждый предприниматель понимал — им ничто не угрожает и можно осуществлять в дальнейшем спокойную предпринимательскую деятельность.

Что представляет собой ЕНВД?

Аббревиатура “ЕНВД” расшифровывается как Единый налог на вмененный доход — специальный налоговый режим, используемый фирмами и индивидуальными предпринимателями в отдельных видах своей предпринимательской деятельности. Этот налог способен заменить собой сразу несколько налогов из общей системы налогообложения, в частности, налог на прибыль, налог с доходов физических лиц (для ИП), налог на добавленную стоимость (экспорт в учет не берется), налог на имущество.

Главная “изюминка” ЕНВД заключается в том, что при его расчете не происходит привязка к фактическому доходу компании, а учитываются средние показатели для каждого вида деятельности.

Что касается налоговой ставки по ЕНВД, то она равна 15% от величины вмененного дохода. В тоже время муниципальные власти вправе снижать эту ставку до 7,5%, учитывая категорию налогоплательщиков и вид их основной предпринимательской деятельности.

Отметим, что ЕНВД может быть применен лишь к определенным видам деятельности, таким как ремонт, ТО, ветеринария, бытовые услуги, мойка автомобилей, общественное питание (с ограниченной площадью зала), розничная торговля (площадь торгового зала не должна быть больше 150 м. кв), размещение рекламы на ТС и наружная реклама.

Будущая реформа ЕНВД

Начиная с 2018 года государственные чиновники планируют внести некоторые коррективы в данную систему налогообложения. Уже даже были представлены наработки и мероприятия, связанные с реализацией этих планов, которые в конечном итоге должны позитивно повлиять на развитие социально-экономической сферы страны.

Согласно данным законопроекта, продление этого режима до 2021 года будет актуально не для всех видов предпринимательской деятельности, а лишь для компаний, занимающихся оказанием бытовых услуг. К ним можно отнести:

• парикмахерские салоны;
• салоны по ремонту;
• химчистки и т.д.

Заметим, что все эти организации не имеют права дополнять свой уставной капитал денежными средствами других юридических лиц, если только они не являются взаимосвязанными друг с другом. Получается, то уплата ЕНВД может быть запрещена для тех субъектов, чьи вложенные средства состоят исключительно из доли одного физического лица.

Какова судьба компаний, практикующих другие виды предпринимательской деятельности, пока не известно. Поговаривают, для них “вмененка” будет отменена уже в 2018 году.

Как рассчитывается ЕНВД в 2018 году?

Формула исчисление Единого налога на вмененный доход довольно таки проста. Она выглядит следующим образом:

НБ х НС = Сумма налога,

• НБ — налоговая база
• НС — налоговая ставка.

БД х (Ф1+Ф2+Ф3) х К1 х К2 = ВД (база)

• ВД — предполагаемый вмененный доход
• БД — базовая доходность
• Ф — физический показатель бизнеса за определенный период
• К1 — дефлятор для ЕНВД
• К2 — показатель для корректировки БД.

Давайте рассмотрим каждый элемент этой формулы отдельно, чтобы понять их суть.

Базовая доходность представляет собой потенциальную сумму дохода, а именно ту величину денежных средств, которую может получить компания в результате работы за месяц.

Физические показатели для каждого вида предпринимательской деятельности разные. Например, для грузоперевозок учитывается количество автомобильного транспорта, а для перевозки пассажиров — число посадочных мест.

Коэффициенты являются корректировочными параметрами и их устанавливает государство каждый год, причем, в новом году эти коэффициенты выше, нежели в предыдущем.

Чтобы немного снизить нагрузку на налогоплательщиков законодатели намерены отойти от данной практики и сделать К1 фиксированным на несколько лет вперед. Это приведет к тому, что величина налога не будет увеличиваться каждый год.

Что касается К2, то этот показатель для всех ИП разный и должен быть установлен на уровне муниципалитета. По коэффициенту К2 можно определить выгодно ли осуществление той или иной предпринимательской деятельности.

Возможный переход на интернет-кассы

В настоящий момент плательщики “вмененки” выписывают всем своим клиентам бланки строгой отчетности либо квитанции. Поговаривают, что уже в 2018 году кассу для ЕНВД можно будет перенести в интернет (так называемые ) — там оформлять электронные чек и передавать данные в органы налоговой службы.