Что означает октмо в декларации 3 ндфл. Разъяснено, где указывается код октмо в декларации

(No Ratings Yet)

Не у каждого гражданина есть бухгалтерское и экономическое образование. А значит — при заполнении справок, деклараций, платёжных бумаг и пр.), возникают вопросы: что такое код ОКТМО или код ОКАТО. Что такое эти коды? Можно ли узнать код ОКТМО по месту жительства? Как узнать код ОКТМО?

Расшифровка обозначений

Код ОКАТО – Общероссийский Классификатор Объектов Административно-Территориального Деления. Код ОКАТО введён для упрощения автоматизированной проверки платежных документов. Код ОКАТО до 2014 года. С 2014 года применялся Сегодня данный код в бумагах не указывается, поскольку с 2014 года его было решено заменить ОКТМО.

Код ОКТМО – Общероссийский Классификатор Территорий Муниципальных Образований. Код ОКТМО позволяет идентифицировать муниципальные территории и упростить автоматическую обработку платёжных данных, статистической информации и других данных.

Различия ОКАТО и ОКТМО

Код ОКАТО от кода ОКТМО отличается количеством цифр.
В коде ОКАТО от 3 до 8 знаков. В коде ОКТМО – 11 знаков.
Для кода ОКТМО применен иерархический принцип построения кода:

первые две цифры — код субъекта РФ;
вторые три цифры – код города, округа или муниципального образования;
третьи три цифры – код сельского или городского поселения (или некой территории между ними);
последние цифры – код населенного пункта, входящего в муниципальное территориальное образование.

Замена кода ОКАТО на код ОКТМО потребовала изменения в формы следующих документов:

декларации по ЕНВД;
декларации по налогу на прибыль;
справки о доходах физлица (форма 2-НДФЛ);
декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ);
декларации о предполагаемом доходе физлица (форма 4-НДФЛ);
декларации по земельному и транспортному налогу;
декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий;
декларации по НДПИ;

По сравнению с кодом ОКАТО, код ОКТМО — прогрессивный инструмент для идентификации объекта. В коде ОКТМО выделяют наличие сразу нескольких контрольных чисел. Код ОКТМО позволит не ошибаться при занесении идентификатора в базы данных.

Согласно Приказу Росстандарта №159-ст ОК 033-2013 от 14 июня 2013 г., 1.01.2014 года вместо кодов ОКАТО ввели код ОКТМО.
В документах старого образца вместо кодов ОКАТО указывают код ОКТМО.

Для каждого из 8 федеральных округов (ЦФО, СЗФО, ЮФО, СКФО, ПФО, УФО, СФО, ДФО) введены отдельные коды.
Для обеих столиц (Москва, Санкт-Петербург) ввели специальные 8-значные коды ОКТМО.
В том случае, если заполняют код ОКТМО для Москвы или Санкт-Петербурга, в оставшихся трех клетках ставят прочерк. Написание нулей неприемлемо.

Где нужно указывать ОКТМО?

Код ОКТМО (Общероссийский Классификатор Территорий Муниципальных Образований) указывают при заполнении штрафов, пеней, налогов и налоговых деклараций:

налог на прибыль,
квитанции №ПД и №ПД-4сб (оплата штрафов и пеней)
земельный налог,
транспортный налог,
справка 2-НДФЛ,
декларация 3-НДФЛ,
формы 4-НДФЛ,
декларация по ЕНВД,
декларация по НДС,
декларация по УСН и пр..
декларация по сельскохозяйственному налогу
декларация по земельному налогу
декларация по налогу на прибыль организаций
декларация по акцизам на подакцизную продукцию

Как указывает Письмо Федеральной налоговой службы №ГД-4-3/23381@ от 25.12.2013 г., в документ старого образца в поле код ОКАТО ставят код ОКТМО.

Коды ОКАТО и ОКТМО по всей России

Основной способ узнать код ОКТМО по своему месту жительства – обратиться к таблице соответствия кода ОКАТО и кода ОКТМО. Таблица составлена ФНС (Федеральной Налоговой Службой). Скачать таблицу соответствия можно тут http://minfin.ru/ru/ismf/eiasmfrf/ Это официальный сайт Министерства Финансов РФ. Обратите внимание на раздел «Информационные системы Минфина России».

Ищете код на сайте ФНС? На главной странице выберите свой регион. В нижней части страницы откройте меню «Налогообложение в РФ». Найдите пункт «Предоставление налоговой и бухгалтерской отчетности». В указанном разделе размещена вся информация.
На сайте Федеральной налоговой службы, код ОКТМО можно узнать по адресу, — названию субъекта РФ и наименованию муниципального образования.

В том случае, если интернет-ресурсы недоступны, позвоните своему налоговому инспектору. В этом случае понадобится адрес регистрации предприяти и ИНН компании.

Как узнать код ОКТМО по адресу?

Чтобы узнать ОКТМО по адресу, перейдите на страницу специального сервиса по определению кодов, приведенного на сайте Федеральной налоговой службы https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/ и вы увидите следующую форму:

Введите код ОКАТО в специальное поле – получите соответствующий код ОКТМО.

Чтобы узнать ОКТМО по адресу (способ номер два) – указывайте наименование субъекта Российской Федерации и наименование муниципального образования, после чего система отобразит нужный набор цифр:

Доступна интерактивная карта. Наводите курсор и выберите нужный вам субъект.

Если код ОКТМО выяснить не удалось, обратитесь к специальному сервису Федеральной информационной адресной системы на http://fias.nalog.ru/. Выбирайте вкладку «Расширенный поиск» и введите имеющиеся у вас данные:

Как узнать код ОКТМО по ИНН?

Нужный код ОКТМО можно узнать на основании имеющегося ИНН (идентификационного номера налогоплательщика).
Для этого:

Отправьте официальный запрос в местные органы статистики. Придется подождать.
Воспользуйтесь возможностями сайта ФНС nalog.ru.

Находите на главной странице кнопку «Все сервисы». После чего выберите из предложенного списка «Заполнить платёжное поручение»:

Далее потребуется ввести код вашей налоговой службы (первые четыре цифры ИНН). Для Москвы это могут быть цифры 7766. Далее останется вводить данные по своему местоположению, после чего сервис выдаст информацию следующего вида:

Здесь и будет код ОКТМО.

О первых двух цифрах кода ОКТМО

Когда необходимо определить, к какому субъекту принадлежат муниципальные образования, просто взгляните на первые две цифры кода:

01000000 — Алтайский край,
03000000 — Краснодарский край,
04000000 — Красноярский край,
05000000 — Приморский край,
07000000 — Ставропольский край,
08000000 — Хабаровский край,
10000000 — Амурская обл.,
11000000 — Архангельская обл.,
12000000 — Астраханская обл.,
14000000 — Белгородская обл.,
15000000 — Брянская обл.,
17000000 — Владимирская обл.,
18000000 — Волгоградская обл.,
19000000 — Вологодская обл.,
20000000 — Воронежская обл.,
22000000 — Нижегородская обл.,
24000000 — Ивановская обл.,
25000000 — Иркутская обл.,
26000000 — Республика Ингушетия,
27000000 — Калининградская обл.,
28000000 — Тверская обл.,
29000000 — Калужская обл.,
30000000 — Камчатский край,
32000000 – Кемеровская обл.,
33000000 — Кировская обл.,
34000000 — Костромская обл.,
35000000 — Республика Крым,
36000000 — Самарская обл.,
37000000 — Курганская обл.,
38000000 — Курская обл.,
40000000 — город федерального значения Санкт-Петербург,
41000000 — Ленинградская обл.,
42000000 — Липецкая обл.,
44000000 — Магаданская обл.,
45000000 — город федерального значения Москва,
46000000 — Московская обл.,
47000000 — Мурманской обл.,
49000000 — Новгородской обл.,
50000000 — Новосибирской обл.,
52000000 — Омской обл.,
53000000 – Оренбургская обл.,
54000000 — Орловская обл.,
56000000 — Пензенская обл.,
57000000 — Пермский край,
58000000 — Псковская обл.,
60000000 — Ростовская обл.,
61000000 — Рязанская обл.,
63000000 — Саратовская обл.,
64000000 — Сахалинская обл.,
65000000 — Свердловская обл.,
66000000 — Смоленская обл.,
67000000 — город федерального значения Севастополь,
68000000 — Тамбовская обл.,
69000000 — Томская обл.,
70000000 — Тульская обл.,
71000000 — Тюменская обл.,
73000000 — Ульяновская обл.,
75000000 — Челябинская обл.,
76000000 — Забайкальский край,
77000000 — Чукотский автономный округ,
78000000 — Ярославская обл.,
79000000 — Республика Адыгея,
80000000 — Республика Башкортостан,
81000000 — Республика Бурятия,
82000000 — Республика Дагестан,
83000000 — Кабардино-Балкарская Республика,
84000000 — Республика Алтай,
85000000 — Республика Калмыкия,
86000000 — Республика Карелия,
87000000 — Республика Коми,
88000000 — Республика Марий Эл,
89000000 — Республика Мордовия,
90000000 — Республика Северная Осетия-Алания,
91000000 — Карачаево-Черкесская Республика,
92000000 — Республика Татарстан,
93000000 — Республика Тыва,
94000000 — Удмуртская Республика,
95000000 — Республика Хакасия,
96000000 — Чеченская Республика,
97000000 — Чувашская Республика (Чувашия),
98000000 — Республики Саха (Якутия),
99000000 — Еврейская автономная область.

Декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@) должны представлять в ИФНС индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, а также обычные физлица, с доходов которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ (п. 1 ст. 229 НК РФ). И при заполнении этой декларации у плательщиков иногда возникают трудности, например, с указанием кода по ОКТМО.

ОКТМО в декларации 3-НДФЛ

Код муниципального образования (код по ОКТМО), который нужно указать в декларации 3-НДФЛ, берется из Общероссийского классификатора муниципальных образований ОК 033-2013.

Под этот код отведено 11 знакомест, но если ваш код по ОКТМО состоит из 8 цифр, то в оставшихся справа после написания кода знакоместах нужно поставить прочерки (п. 1.9 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@). К примеру, вы зарегистрированы в районе «Богородское» г. Москвы. Данному району соответствует код 45301000. Следовательно, в декларации нужно указать «45301000---».

ОКТМО места жительства в 3-НДФЛ

Во всех полях декларации 3-НДФЛ, в которых предусмотрено указание ОКТМО, указывается код муниципального образования по месту жительства (месту учета) ИП/физлица.

Правда, есть исключение. Так, обычным гражданам (не ИП), декларирующим свой доход, придется указать не только ОКТМО физического лица в 3-НДФЛ (т. е. код по ОКТМО по месту своего жительства), но и код по ОКТМО источника выплаты декларируемого дохода. Поля для указания этого кода предусмотрены в листе А «Доходы от источников в Российской Федерации» декларации 3-НДФЛ. Например, если «физик» получил доход, с которого налоговым агентом не был удержан НДФЛ, то код по ОКТМО этого налогового агента можно найти в справке , которую тот должен был дать этому физлицу.

1 января 2014 года правила налогообложения в нашей стране претерпели ряд изменений. Так, привычный всем , который на протяжении ряда лет указывался в процессе заполнения платежной документации, оказался заменен на ОКТМО (или Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований).

По мнению специалистов, обновленная разновидность классификатора в большей степени отвечает основным требованиям бюджетного процесса.

Соответствие старому классификатору

С введением в обиход кодов ОКТМО по поручению Министерства финансов были разработаны специальные таблицы соответствия кодов, с помощью которых можно без проблем произвести перевод ОКАТО в ОКТМО. На просторах Интернета можно отыскать массу сервисов , при помощи которого один номер в другой переводится с минимальными временными затратами.

Таблица перевода необходима прежде всего для избежания роста процента невыясненных платежей в бюджет. На данный период времени она доведена до сведения УФК, УФНС и Росстата.

Где используется новый код

Классификаторы ОКАТО и ОКТМО используются с целью упрощения и ускорения процедуры обработки статистических данных по отдельным муниципальным образованиям в больших количествах. Кроме того, упомянутые коды находят широкое применение в процессе экономических расчетов и в ряде других областях деятельности.

Переход на ОКТМО предполагает, что налогоплательщики будут использовать именно этот классификатор при заполнении документации на оплату штрафов, пеней и налогов. Прежде всего, речь идет о следующем перечне отчетности:

квитанции №ПД и №ПД-4сб (оплата штрафов и пеней);
справка 2-НДФЛ;
декларация 3-НДФЛ;
формы 4-НДФЛ;
декларация по сельскохозяйственному налогу;
декларация по земельному налогу;
декларация по налогу на прибыль организаций;
декларация по НДС;
декларация по ЕНВД;
декларация по акцизам на подакцизную продукцию и т. д.

Если вас интересует полный перечень документации, с ней можно ознакомиться на сайте ФНС . Следует иметь в виду, что до сих пор существует ряд документации, которая пока не имеет обновленной формы. В таких документах ОКТМО необходимо указывать в поле, предназначенном для введения ОКАТО.

Подробную информацию о данном классификаторе вы можете почерпнуть из этого видео:

Как его узнать

Узнать номер для заполнения соответствующих строк в реквизитах документа не представляет собой особенной сложности. Специалисты рекомендуют использовать информацию, размещенную на официальных сайтах ФНС, КАРФ и прочих аналогичных государственных структур:

Если искать код на сайте ФНС , на главной странице интернет-ресурса следует указать свой регион, отыскать в нижней части страницы специальное меню под названием «Налогообложение в РФ» и найти в нем пункт «Предоставление налоговой и бухгалтерской отчетности». В данном разделе найдется вся значимая информация.
Имеется сводная таблица и на официальном сайте Минфина . Там ее можно найти в подразделе «Единая информационно-аналитическая система сбора и свода отчетности Министерства Финансов Российской Федерации» раздела «Информационные системы Минфина России».

Кроме того, код легко узнать, позвонив по телефону своему налоговому инспектору. Для получения информации потребуется сообщить специалисту местоположение организации и ИНН .

Расшифровка номера

Код по ОКТМО включает от 8 до 11 знаков , каждый из которых имеет свое собственное обозначение:

I и II знаки – субъект РФ;
III, IV, V знаки – населенный пункт в рамках субъекта;
VI, VII, VIII знаки – городское поселение и сельские местности (либо территории между ними);
IX, X, XI знаки – населенный пункт в составе муниципального территориального образования.

Если ранее в свободные знакоместа (при отсутствии необходимости обозначения населенного пункта в муниципальном образовании) проставлялись нули, по новым правилам они заменяются на прочерки .

В структуре ОКТМО присутствует особая система контрольных чисел, позволяющая свести к возможному минимуму вероятные ошибки в процессе ввода в базу данных идентификационных кодов. Изменения, которые связаны с заменой классификаторов, распространяются на заполнение налоговых деклараций не по всем разновидностям налогов.

Уже в настоящее время ОКТМО – это основной код, при помощи которого производится разделение организаций и индивидуальных предпринимателей в базах Российской Статистики.

Его основная задача – обеспечение эффективного обмена полезной информацией между различными ведомствами, упрощение процесса ведения статистики и списков юрлиц в базах данных.

В настоящее время еще допускается внесение ОКАТО в старых формах документации. Ни к каким серьезным последствиям это не приведет. Но в самом обозримом будущем ситуация изменится.

Какой ОКТМО указывать в декларации 3-НДФЛ, определяется территорией, где зарегистрирован плательщик налога. Его некорректное внесение в декларацию может спровоцировать инцидент с органами ФНС - значит, к заполнению этого реквизита следует относиться максимально серьезно.

ОКТМО в декларации 3-НДФЛ - как узнать правильное значение

В целях идентификации территории, к которой относится конкретный налогоплательщик, в 2014 году в деловой оборот были введены шифры ОКТМО. Оформление какого-либо документа для передачи налоговикам, включая декларации, предполагает его обязательное указание. Это нужно для корректного отнесения платежей на соответствующие статьи бюджета.

ВАЖНО! Особое значение указанный шифр имеет в платежных документах, поскольку если он прописан неправильно, сумма перевода останется в категории невыясненных и не попадает на нужный счет.

Полный список необходимых обозначений можно посмотреть в Общероссийском классификаторе ОК033-2013, введенном приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. Количество информации в нем в довольно большое, что вызывает у налогоплательщика затруднения при определении кода ОКТМО для декларации 3-НДФЛ. В качестве вспомогательных инструментов для этого можно применять многочисленные ресурсы, предлагающие нужный код на основе адреса, либо воспользоваться непосредственно сайтом ФНС.

Как заполнить ОКТМО в декларации 3-НДФЛ для последующей сдачи в налоговую

Хотя в бланке декларации для отражения ОКТМО предусмотрено 11 знакомест, ряд муниципальных образований имеют обозначения, включающие меньшее количество знаков - всего 8 символов. Для таких ситуаций в п. 1.9 порядка заполнения 3-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11 671@, предусмотрено проставление прочерков в крайних двух ячейках после последней цифры кода.

Пример

Вписывать вместо прочерков нули запрещено. Наличие же 8 знаков вместо 11 будет указывать на то, что отчетность сдается по муниципальному образованию или отдельной территории, входящей в его состав.

Одновременно нужно помнить, что внесение неправильного ОКТМО в декларацию 3-НДФЛ не рассматривается как причина отказа в приеме декларации. Подобные пояснения содержатся в письме Минфина РФ от 18.04.2014 № ПА-4-6/7440. Тем не менее встречаются случаи, когда лицу отказывают в приеме отчетности по НДФЛ по причине указания неверного ОКТМО. Если это происходит, нужно апеллировать к п. 28 Регламента, утвержденного приказом Минфина РФ от 02.07.2012 № 99н, в котором четко указывают на неправомерность подобных действий. Но во избежание конфликтных ситуаций лучше сразу корректно указать код.

***

Одним из важнейших реквизитов декларации выступает код ОКТМО. В декларации по подоходному налогу он помогает идентифицировать место проживания субъекта, ее сдающего. Если он указывается неправильно, налоговики могут потребовать дополнительных комментариев к отчетности.

Подавать декларацию 3-НДФЛ обязаны бизнесмены, использующие ОСН, а также рядовые люди при получении доходов, с которых не уплачен подоходный налог. При этом в 3-НДФЛ ОКТМО места жительства – обязательный элемент. Практика показывает, что даже когда человек не впервые оформляет этот документ, возникает определенные вопросы с адресом.

Что означает аббревиатура

ОКТМО – это общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Он предназначен для идентификации любого населенного пункта, местности на территории российской юрисдикции.

Данный реквизит состоит из 8 или 11 цифр, в зависимости от выбранного адресного места. Все сведения собраны в специальном документе – ОК 033-2013.

Какой ОКТМО указывать в декларации 3-НДФЛ

Код для отдельного региона и поселения можно узнать разными способами:

1. Обратиться в местную налоговую инспекцию.

2. Воспользоваться интернет-сервисом «Узнай ОКТМО» на официальном сайте налоговой службы. Вот ссылка на него (если вводите запрос с ПК из Москвы): https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/

Для получения информации достаточно ввести одно из двух:

значение ОКАТО;
название региона РФ и муниципальное образование.

Вот пример для московского района «Строгино»:

3. Взять у работодателя справку о доходах 2-НДФЛ. В ней ставят искомую комбинацию цифр.

Декларация 3-НДФЛ: ОКТМО в 2017 году

Рассматриваемые коды Росстат по необходимости обновляет. Но происходит это не часто. Далее в таблице показаны коды некоторых муниципальных образований, действующие в 2016 – 2017 году.

Достоверную информацию для других регионов легко получить на официальном сайте ФНС, воспользовавшись рассмотренным выше сервисом.

Как указать ОКТМО в декларации 3-НДФЛ

В документе на это выделено 11 пустых ячеек. Они предназначены для одиннадцатизначных символов. Но иногда код содержит всего 8 знаков. Тогда в остальных полях ставят прочерки.

Имейте в виду: дополнительные нули ставить нельзя, иначе при обработке отчета компьютер не обнаружит действующего кода и выдаст ошибку!

ПРИМЕР
Н.И. Журавлев проживает в районе Северное Измайлово г. Москвы. ОКТМО места жительства в 3-НДФЛ он заполнит так:

ОКТМО физического лица в 3-НДФЛ

Данная налоговая декларация содержит ОКТМО, который вписывают согласно месту регистрации/учета. Исключение предусмотрено для людей, не являющихся ИП: они отмечают не только код муниципального образования по месту своего жительства, но и ОКТМО источника поступления денежных средств. Сведения вносят в лист А или Б.

ПРИМЕР
К.В. Круглов является жителем района Сокольники г. Москвы. В 2016 году он получил доход от ЗАО «Лидер», зарегистрированного в районе Кунцево г. Москвы. Вот какой ОКТМО указывать в декларации 3-НДФЛ :

код муниципального образования по месту жительства – 45315000;
ОКТМО источника дохода – 45320000.

Скачать актуальный бланк декларации 3-НДФЛ за 2016 год с нашего сайта .