Многие предприниматели, пользуясь упрощенным порядком ликвидации ИП, быстро ликвидируют свое ИП и не сдают декларации с мыслью «ну, закрыли, значит, ничего не надо». Но тут Пенсионный фонд начал рассылать требования об уплате взносов за год в размере примерно 150 тыс. рублей. У многих предпринимателей, мягко говоря, шок. Что делать?
Чтобы разобраться, давайте обратимся к закону от 24.07.2009 г. №212-ФЗ, регулирующему уплату взносов за предпринимателя. Статья 14 этого закона регулирует размер страховых взносов для предпринимателя. Как известно, размер взносов зависит от доходов предпринимателя.
Сколько платить?
С 1 января 2014 года размер страхового взноса, перечисляемого в ПФР самозанятыми гражданами за себя, определяется в зависимости от того, превысила ли величина доходов пороговую сумму в 300 тысяч рублей.
Если доходы плательщика взносов за расчетный период не превышают указанную сумму, то в ПФР необходимо будет перечислить фиксированный платеж. В 2016 г. его размер определяется следующим образом:
МРОТ (действующий на начало 2016 г. – 6204 руб.) x 12 x 26%, где:
МРОТ – минимальный размер оплаты труда, установленный на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы;
26% – тариф пенсионных взносов, установленный п. 1 ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ.
Таким образом, предпринимателям, нотариусам и адвокатам за 2016 г. необходимо будет перечислить за себя в ПФР 19356,48 руб. (на страховую часть) и еще 3796,85 руб. в Медстрах. Всего 23153,35 рублей.
Если доходы плательщика взносов за расчетный период превысят 300 тыс. руб., то в ПФР необходимо будет перечислить указанный фиксированный платеж плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 тысяч рублей.
Следует отметить, что фиксированный платеж, как и ранее, перечисляется не позднее 31 декабря текущего расчетного периода. Сумму взносов, исчисленную с дохода, превышающего 300 тыс. руб., необходимо будет уплатить не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (ч. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ в новой редакции). Она направляется на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии в размерах, которые определяются пропорционально тарифам, установленным п. 2.1 ст. 22 Федерального закона от 15.12.2001 г. №167-ФЗ (новый п. 2.3 ст. 22 Федерального закона от 15.12.2001 г. №167-ФЗ).
Обратим внимание, что общая сумма страховых взносов в ПФР, перечисляемых за себя плательщиками, доход которых превышает 300 тысяч руб., ограничена предельной величиной. Она рассчитывается исходя из увеличенного в 12 раз восьмикратного МРОТ, установленного на начало года, за который уплачиваются взносы, и тарифа, предусмотренного п. 1 ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ (26%). Таким образом, за 2016 г. предпринимателям, нотариусам и адвокатам, доход которых превышает 300 тысяч руб., в ПФР необходимо будет перечислить за себя не более 154851,84 руб. (это только на страховую и накопительную части), к этой сумме добавляются еще и взносы в Медстрах.
Следует отметить, что размер дохода плательщика взносов определяется по правилам Налогового кодекса РФ в соответствии с тем режимом налогообложения, который применяет конкретный плательщик (общий режим, ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН). Если применяется несколько режимов налогообложения, то доходы от деятельности следует суммировать. Данные правила установлены новой ч. 8 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ.
Органы ПФР сопоставляют величину поступивших от предпринимателей и иных самозанятых лиц платежей с величиной их дохода. Информацию о доходах в ПФР передают налоговые органы. Это касается как сведений, содержащихся в налоговых декларациях указанных лиц, так и данных, выявленных в рамках мероприятий налогового контроля. Соответствующие обязанности налоговых органов предусмотрены новыми ч. 9 и 10 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ.
Если суммы поступивших платежей пенсионных взносов не будут соответствовать сведениям о доходах, то есть будут уплачены в меньшем размере, чем следует, то органы ПФР направят таким предпринимателям требование об уплате недоимки, пеней и штрафов (новая ч. 11 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ).
Если же плательщик взносов не представит налоговую отчетность в инспекцию до окончания расчетного периода и в связи с этим у органов ПФР не будет информации о доходах такого лица, то взносы за соответствующий расчетный период будут взысканы в фиксированном размере. Данный фиксированный размер определяется исходя из увеличенного в 12 раз восьмикратного размера МРОТ и страхового тарифа. При условии, что в 2016 г. действует МРОТ в размере 6204 руб., установленный Федеральным законом от 02.12.2013 г. №336-ФЗ, с плательщика будет взыскано 158647,85 руб., независимо от фактического размера его дохода.
Таким образом, если предприниматель не подаст декларацию по итогам года в налоговую инспекцию, то его взносы составят за этот год почти 160 тысяч рублей. Особенно обидно будет тем предпринимателям, которые не работают и по тем или иным причинам не подали годовую декларацию.
Сумма дохода, когда размер взносов повышается на 1%
Понятие дохода прописано в законе №212-ФЗ в п. 8 ст. 14:
«В целях применения положений части 11 настоящей статьи доход учитывается следующим образом:
1) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц, – в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации;
2) для плательщиков страховых взносов, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), – в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 Налогового кодекса Российской Федерации;
3) для плательщиков страховых взносов, применяющих упрощенную систему налогообложения, – в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации;
4) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, – в соответствии со статьей 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации;
5) для плательщиков страховых взносов, применяющих патентную систему налогообложения, – в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации;
6) для плательщиков страховых взносов, применяющих более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются».
Все статьи, которые указаны в этом пункте, под словом «доходы» понимают «обороты». Поэтому считайте, что только предприниматели, оборот которых не превышает 25 тыс. руб. в месяц, будет платить минимальные взносы. Хорошо хоть суммы взносов уменьшают суммы налога.
Из буквального прочтения статей Налогового кодекса получается, что под доходом предпринимателя понимаются «обороты» бизнеса. К сожалению, это так. Все мы знаем, что «обороты» могут быть огромными, а «выхлоп» бизнеса не таким большим. Однако понятие доходов для всех систем налогообложения фактически установлено единое.
Итак, для общепринятой и упрощенной систем налогообложения все понятно – обороты (они же «доходы») указываются в декларации. А как быть с «вмененщиками»? Их доход потенциальный – «вмененный». Его и будут учитывать при расчете взносов в ПФР. Так же дело обстоит и с предпринимателями, находящимися на патенте. У них также сумма дохода – потенциальная – исходя из которой и рассчитывается сумма патента. Ведь и в той, и в другой ситуации сумма налога рассчитана исходя из каких-то физических показателей и предполагаемого дохода. Сумму дохода по ЕНВД вы сможете увидеть в строке 100 раздела 3 декларации по ЕНВД. А сумму дохода по патенту – в законе, устанавливающем доходность по отдельным видам деятельности.
Если деятельности нет – подай декларацию!
Итак, сведения о доходах предпринимателя в Пенсионный фонд подает налоговый орган. И в соответствии со статьей 14 при отсутствии сведений о доходах предпринимателя (а этих сведений не будет, если предприниматель не подаст декларацию за текущий год), то размер пенсионных взносов будет составлять примерно 160 тыс. рублей в год. Мягко говоря, очень несправедливо при отсутствии деятельности у предпринимателя и неподаче декларации заплатить в ПФР 160 тыс. рублей. Поэтому мы призывали всех неработающих предпринимателей закрывать свои ИП.
Однако русскую душу не исправишь, и многие решили сделать это под Новый год.
Что делать, если документы на закрытие поданы в 2015 году, а реально закрыли ИП в 2016 году?
Процесс ликвидации занимает не так много времени со стороны предпринимателя.
Заявление по форме Р26001 необходимо подписать в присутствии инспектора и приложить копию паспорта, квитанцию об оплате госпошлины. Отдел регистрации не проверяет – сдал ли предприниматель все декларации или нет. Они просто проводят процедуру ликвидации и все. Контроль за тем, подали ли вы декларацию или нет, осуществляет другой отдел – отдел камеральных проверок. А этот отдел – уже по факту – наказывает или не наказывает предпринимателя. Если штраф за неподачу декларации составляет всего 1000 рублей, то вот такого сюрприза от ПФР в размере 160 тыс. рублей никто из предпринимателей не ожидал.
Итак, некоторые предприниматели попали в следующую ситуацию: документы на ликвидацию подали в 2015 году (в последних рабочих числах декабря), а ликвидация прошла в 2016 году, уже после новогодних праздников. Ведь налоговому органу дается пять рабочих дней для проведения процедуры ликвидации ИП. Вроде бы все правильно, но декларацию за 2016 год предприниматель не сдал. Об этом налоговая инспекция сообщила в ПФР, что декларации нет! А Пенсионный фонд начислил взносы в максимальном размере – 160 тыс. рублей.
Естественно, мало кто из здравомыслящих людей согласится на такое – по неработающему ИП заплатить такие огромные взносы. Но, тем не менее, Пенсионный фонд выставляет требование, а потом передает документы мировому судье.
С Пенсионным фондом спорить совершенно бесполезно. А вот мировому судье можно объяснить ситуацию: что вы подали документы на ликвидацию в прошлом году, что уже давно не осуществляете деятельность. В Рязани еще ни одного суда не прошло, но, по словам сотрудников ПФР, суд наверняка отменит такие драконовские начисления. Тем более, у вас есть подтверждение того, что в 2016 году вы не работали.
Кроме того, у вас есть еще один козырь, ведь 160 тыс. рублей – это взносы за весь 2016 год, а у вас статус предпринимателя просуществовал не весь год. Ну, в крайнем случае, взносы вам пересчитают исходя из количества дней, которые вы были предпринимателем. Хоть и небольшое утешение, но все же сумма взносов будет меньше!
Как подтвердить факт подачи документов в 2015 году
Если вы вдруг потеряли расписку, которую вам выдали при ликвидации ИП, то в выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей есть такая информация – дата подача документов на регистрацию. Необходимо будет только заказать выписку. Но она уже будет платная – 200 рублей, поскольку ИП уже не существует (по себе самому предприниматель мог заказать выписку бесплатно).
Если ИП закрыто в течение 2016 года
Если свою предпринимательскую деятельность вы закрываете в течение 2016 года, то обязательно подайте декларацию! Как мы уже говорили, многие предприниматели просто не подают декларации за прошедшие, пропущенные периоды, ведь нет декларации – нет штрафа! А вот с 2015 и 2016 годом так поступить нельзя! Проще заплатить штраф в размере 1000 рублей за декларацию, чем 160 тыс. рублей в качестве пенсионных взносов.
Нужно выделить следующий порядок действий перед началом процесса сбора документов для ликвидации ИП:
Сдать налоговую декларацию, даже если деятельность не велась.
Снять с учета ККМ (если он есть).
Сдать отчет в ФСС, если ИП находится на учете.
При наличии открытого банковского счета необходимо его закрыть, завершив, таким образом, все финансовые операции.
Уведомить ИФНС о закрытии счета в банке.
Теперь перейдем к вопросу о том, как последовательно собрать необходимые документы для закрытия ИП.
ПАКЕТ ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ ЗАКРЫТИЯ ИП
В первую очередь вам необходимо обратиться в налоговую службу, где вы состоите на учете. Там же вы можете спросить, куда подавать уже подготовленные документы для закрытия ИП.
Для закрытия ИП нужен следующий пакет документов (уточнить его можно в налоговой инспекции):
заявление по форме Р26001;
справка из Пенсионного фонда об отсутствии задолженностей;
декларация о закрытии предпринимательской деятельности;
ксерокопия паспорта предпринимателя;
ксерокопия ИНН предпринимателя;
свидетельство о регистрации ИП;
оригинал квитанции об оплате госпошлины (в размере 160 рублей).
ЗАПОЛНЕНИЕ ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ ЗАКРЫТИЯ ИП
Когда вы получите стандартный бланк заявления, можете его сразу заполнить.
В квитанцию необходимо правильно внести требуемые реквизиты, потому что сотрудники банка не станут оказывать вам консультативные услуги по вопросу заполнения данного документа. Самый доступный способ - сформировать квитанцию при помощи сайта налоговой службы, где есть возможность автоматического проставления нужных реквизитов. Это минимизирует риск неправильного заполнения квитанции.
Государственную пошлину в размере 160 рублей вы сможете оплатить в любом отделении Сбербанка.
После оплаты госпошлины вы отправляетесь в Пенсионный фонд для того, чтобы выяснить, нет ли у вас задолженностей. По закону в ПФ вам обязаны выдать справку о наличии/отсутствии долгов или отказ в письменной форме от выдачи данной справки.
Налоговая служба обязана закрыть ИП даже при наличии задолженности. Но это не снимает с вас обязанности погасить долг.
Если вы уже сдали налоговую декларацию, рассчитались с органами соцстраха, сдали требуемую отчетность и закрыли счет в банке, то можно считать, что все необходимые документы для закрытия ИП собраны.
Теперь можете отправляться в налоговую службу, взяв с собой необходимые документы, а также паспорт, квитанцию об оплаченной госпошлине и заверенное нотариально заявление.
Поданные документы принимаются налоговым инспектором под расписку (в которой перечисляются все поданные вами документы).
Собранный пакет документов также можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении. Днем подачи документов считается день получения письма инспектором.
По истечении пятидневного срока, который начинается со следующего дня после подачи документов, вы предоставляете налоговому инспектору свой паспорт и расписку о приеме документов. В органе ФНС получаете два документа:
Выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП);
Свидетельство о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
В случае если вы не забрали документы самостоятельно, налоговая служба вышлет их почтой по адресу вашей прописки.
Остались вопросы пишит и Удачи!
После того как произошло увеличение обязательных страховых взносов, некоторые предприниматели приняли сложное для себя решение закрыться. В этой ситуации важно знать, какая отчетность при закрытии ИП необходима. Нужно осуществить закрытие фирмы по всем правилам, чтобы все прошло без проволочек и деятельность завершилась без долгов.
Особенности
Данная операция недорога, предпринимателю потребуется всего несколько сотен рублей, из которых 160 руб. будет составлять государственная пошлина, а остальное – мелкие канцелярские расходы. Сложности возникают при подготовке отчетных документов и уплате долгов. Перед ИП возникают вопросы следующего характера: в какой срок сдаются документы в налоговую инспекцию, что нужно нести в ПФР, и нужны ли отчеты в остальные фонды.
Если предприниматель сам разобраться в этих вопросах не в силах, приходится обращаться за помощью к специалистам, а за это приходится платить. Ознакомившись с информацией здесь, можно все сделать самостоятельно.
Важные моменты
Правильным будет разделение процедуры на несколько этапов. Первостепенная задача – рассчитаться полностью с налоговиками и фондами. Понадобятся следующие документы:
- Заявление о закрытии компании.
- Квитанция, доказывающая оплату государственной пошлины.
- Справка из Пенсионного фонда России.
Заявление на закрытие должно быть по форме Р26001 . Заполняется оно вручную или печатным текстом. Справку из Пенсионного фонда получать не обязательно, но желательно, потому что это упростит и ускорит процедуру. Дело в том, что налоговая сама запрашивает такую справку, что отнимает время. Уплатить госпошлину можно в отделении любого банка, главное перед этим – зайти на сайт налоговой службы и заполнить там форму .
Способы подачи документов
Сдача документации в налоговый орган может происходить следующими способами:
- Лично в налоговой по месту жительства.
- Доверенным лицом (получить доверенность у нотариуса).
- Почтой России (описанное вложение с объявленной ценностью).
- Через интернет на сайте налоговой службы.
Когда ликвидационная отчетность подана одним из вышеперечисленных способов, предпринимателю остается ждать пять рабочих дней, после которых он получает свидетельство, говорящее о прекращении его существования в качестве ИП.
Также нужно получить выписку из ЕГРИП. Далее подается информация о закрытии фирмы в Пенсионный фонд. Сделать это необходимо не позднее чем через 12 дней после получения свидетельства. Затем получаем выписку о платежах и закрытии расчетного счета в банке. Если у ИП есть кассовый аппарат, он снимается с учета.
Вид налогообложения
На срок сдачи отчетности, когда происходит ликвидация ИП, влияет и вид налогообложения. Налогового кодекса гласит, что годовая декларация при упрощенной форме налогообложения сдается до 25 числа следующего месяца после ликвидации фирмы. Если есть непогашенные налоги, уплачиваются они в этот же срок. А уведомление о прекращении деятельности ИП подается не позже чем через 2 недели.
На срок сдачи отчетности, когда происходит ликвидация ИП, влияет и вид налогообложения.
При ОСН декларация 3-НДФЛ подается в налоговую не позже чем через пять дней после прекращения деятельности. А декларация по НДС за первый квартал подается в середине года – 22 апреля.
При ЕНВД подается заявление ЕНВД-4 . Последний отчет должен быть сдан непосредственно перед подачей ликвидационной отчетности.
Подведем итоги
Подводя итоги, следует сказать, что ликвидационная отчетность должна сдаваться в отведенный на это срок, чтобы не было проблем с контролирующими органами. Общая схема действия при закрытии фирмы такая:
- Заполнение ликвидационного заявления.
- Оплата государственной пошлины.
- Сдача в налоговую службу документов на закрытие.
- Получение свидетельства о прекращении деятельности и выписки из ЕГРИП.
- Сообщение в Пенсионный фонд.
- Раздача долгов.
Отчетность после закрытия в 2017 году довольно простая. Но стоит быть внимательным при ее подготовке. После того как ИП прекратил свою деятельность официально, налоговая служба и Пенсионный фонд могут взыскивать с него долги в судебном порядке. Именно поэтому бухгалтерская документация даже после закрытия фирмы хранится четыре года. Документы о работниках сдаются в архив. Выездные проверки налогового органа редки, но вызвать налоговая к себе может, для проверки документов. Она имеет на это право, но не позднее чем через три года после официального закрытия ИП.
В бизнесе, как и в жизни все необходимо делать своевременно и правильно. Это позволит избежать траты нервов, сил, времени и денежных затрат. В частности, когда вы принимаете решение о ликвидации вас в качестве индивидуального предпринимателя, обязательным действием в этом случае является сдача отчетности ИП после закрытия. Более того, это необходимо сделать, даже если вы не работали и доход не получали. Правильная и своевременная сдача отчетности , уплата всех налогов — это необходимое условие для того, чтобы избежать в будущем вопросов со стороны государственных контролирующих органов.
Как правильно подать отчетность после закрытия
Если у бизнесмена возникает вопрос, а надо ли сдавать отчетность при закрытии ИП, то ответ на него однозначный: обязательно. Это будет так называемым подведением итогов всей его деятельности. Подача отчетности, прежде всего, зависит от той системы налогообложения, на которой вы находитесь.
В 2016-2017 году в РФ для ИП предусмотрены следующие специальные налоговые режимы:
- Упрощенная система налогообложения (УСН): декларацию необходимо подать до 25 числа следующего месяца за месяцем после закрытия ИП. То есть, если вас закрыли 10 апреля, то до 25 мая еще есть время. В этом случае получается, что на этом режиме есть возможность сдать отчетность как до закрытия ИП, так и после. Некоторые бизнесмены допускают ошибку и не подают налоговую декларацию, если не получали доход или не осуществляли деятельность. В этом случае должна подаваться нулевая декларация, в которой заполнению подлежит несколько строк. Это же относится и к случаю, когда ИП подпадает под налоговые каникулы, то есть он впервые зарегистрировался, осуществляет виды деятельности в производственной, научной, социальной сферах и оказании услуг. При налоговых каникулах налоговая ставка для всех этих видов деятельности составляет 0%. Невыполнение этой обязанности влечет наложение штрафных санкций.
Примечание: с 10.04.2016 года действует новая форма бланка декларации по УСН (Приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@).
- Патентная система налогообложения (ПСН). Подача отчетности в виде декларации в этом случае не предусмотрена. Закрытие происходит автоматически по окончанию срока действия патента.
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД): не позднее 20 числа (апреля, июля, октября, января) месяца, который следует за отчетным кварталом, в котором деятельность была прекращена.
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН): срок подачи при закрытии – до 25 числа следующего месяца.
Также бизнесмен может находиться на общей системе налогообложения , на которую он попадает изначально по умолчанию, если не выберет другой режим. При закрытии ему необходимо подать в течение 5 рабочих дней после прекращения деятельности соответствующую декларацию по налогу о фактически полученных доходах.
Срок подачи декларации по НДС, в случае его применения – до 20 числа соответствующего квартала.
Общая цель подачи отчетов на всех режимах заключается в правильном осуществлении налогообложения и расчете страховых взносов Пенсионным фондом. Таким образом, во избежание начисления штрафных санкций, при закрытии ИП обязательно необходимо сдать отчетность после ликвидации.
Как правильно сообщить в ПФР о закрытии ИП
Специальной формы, предназначенной для уведомления ИП при закрытии, действующим законодательством не предусмотрено.
- Если наемный труд не использовался , то бизнесмену необходимо в течение 12 дней предоставить в орган Пенсионного фонда по месту регистрации следующие документы (и их копии): паспорт, ИНН, регистрационные документы, заявление на закрытие и страховое свидетельство.
- Если наемный труд использовался , то до дня подачи отчетности в ИФНС необходимо в ПФР предоставить расчеты по страховым взносам за последний период. Также после расторжения трудовых договоров предоставить персонификацию за отчетный год (т. е. если вы подали заявление до конца 2016 года, то персонификацию подаете за 2016 год, а если заявление датировано, например, 4 января 2017 года, то персонификацию необходимо подать за 2016-2017 года). Также необходимо сдать расчет РСВ ПФР о начисленных и уплаченных страховых взносах.
Иногда возникают ситуации, при которых государственные органы требуют предоставление сведений об отсутствии задолженности перед ПФР. Это требование безосновательно, так как налоговые органы самостоятельно запрашивают сведения о наличие у вас задолженности. На практике, все же, рекомендуем лично проконтролировать всю процедуру закрытия, чтобы избежать возможных негативных последствий. А доказательством может служить справка об отсутствии задолженности, выданная Пенсионным Фондом.
Чтобы ее получить, необходимо:
- обратиться в соответствующее отделение, где вы были зарегистрированы;
- при себе иметь паспорт, ИНН, заявление о закрытии, выписку ЕГРИП, квитанции об оплате платежей. При необходимости, органам Пенсионного Фонда вы оставляете только копии этих документов;
- сотрудники отделения проверяют все необходимые сведения и выдают вам или квитанции для оплаты задолженностей или справку об ее отсутствии.
Если возможности погасить задолженность на данном этапе у вас нет, то как предпринимателя вас в любом случае закроют. Но долг в Пенсионный Фонд после закрытия ИП придется в любом случае погасить. Если у вас возникли вопросы о возникновении долга, то вы можете обратиться к сотрудникам в то отделение, где вы стоите на учете. Для этого вам необходимо иметь с собой пакет документов, подтверждающих вашу регистрацию, режим налогообложения, копии платежек и иные документы, в которых, по вашему мнению, может возникнуть необходимость. Там в течение нескольких дней будет составлен акт сверки, благодаря которому вы сможете уточнить все нюансы.
Например, если уплаченные вами денежные средства поступили не на тот лицевой счет , который необходим, то вы можете написать заявление о перегонке денежных средств на необходимый лицевой счет. В любом случае вы должны помнить, что обязанность погасить платеж никуда не уйдет, и будет числиться за вами уже как за физическим лицом.
Как закрыть счет ИП при ликвидации
Начнем с того, что открытие расчетного счета для ИП является его правом, а не обязанностью. Более того, ни одной нормой российского законодательства не предусмотрено, что бизнесмен должен его закрыть при ликвидации ИП. Каких-либо сроков и специальных условий для этого также не существует. Обязанность уведомлять налоговые органы о закрытии расчетного счета ИП с 01 мая 2014 года отменена.
Но все-таки логичнее закончить все платежные операции и счет ИП после закрытия ИП аннулировать.
Причины следующие:
- совершать расчеты личного характера на текущем расчетном счете ИП запрещено;
- переоформить расчетный счет на личный возможности нет;
- оплата комиссии за услуги банка ежемесячная;
- сложности с идентификацией предпринимателя при закрытии его как такового.
Процедура закрытия заключает в себе проведение следующих действий:
- Узнать информацию об остатке денежных средств на счету и наличие задолженностей.
- Подготовить заявления на закрытие и предоставить его в банк (с указанием вышеуказанных сведений).
- Снять все денежные средства со счета.
- Аннулировать договор на открытие банковского счета.
Обычно больше никаких документов не требуется, если иное не было оговорено в договоре на обслуживание банковского счета.
Если ИП закрыто правильно – буду ли приходить какие-то счета
При закрытии индивидуального предпринимателя есть один нюанс, который экс-бизнесмены не всегда учитывают. Правильное закрытие, уплата всех налогов, сборов, страховых взносов не застраховывает вас от таких последствий:
- проверка налоговыми органами. Как не удивительно, но они имеют на это полное право. Поэтому, во избежание негативных последствий, не пренебрегайте обязательным правилом и храните всю документацию, подтверждающую вашу предпринимательскую деятельность, в течение четырех лет. Осуществить такую проверку налоговая может только за три последних периода, т.е. за три прошедших календарных года. Ее проведение может быть обусловлено как проверкой вашей предпринимательской деятельности, правильно начисленными и уплаченными налогами, так и деятельностью контрагентов, к которой по цепочке вы имеет отношение.
- Уведомление из Пенсионного фонда на оплату счетов. В этом случае будьте аккуратны. Например, ПФР может начислить штрафные санкции за несдачу отчетности в налоговые органы. Проверьте крайние сроки подачи таких деклараций и проведите своевременную оплату, если граничный срок еще не наступил.
- Претензии со стороны контрагентов. Даже после закрытия предпринимателю необходимо выполнять все свои обязательства, но уже как физическому лицу.
- Судебные решения. Ответственность ИП после закрытия может наступить и в случае судебного разбирательства. Но здесь субъектом процесса — ответчиком будет уже физическое лицо.
В случае закрытия ИП декларацию подавать обязательно. Несоблюдение установленного российским законодательством требования влечет наложение на индивидуального предпринимателя административного взыскания. Если он признается виновным в умышленном неисполнении своих обязательств, ИП начисляются взносы в пенсионный фонд по максимально возможной ставке. При этом сумма штрафа не зависит от уровня дохода, полученного ИП во время официальной деятельности.
Юридические аспекты прекращения деятельности
Суровость наказания обусловлена желанием государственных органов владеть актуальной информацией, касающейся финансово-хозяйственной деятельности ИП. Если таковой не оформил при закрытии документы надлежащим образом, то государственные органы вынуждены исходить из максимально возможных ставок для расчета суммы налоговых отчислений. Российским законодательством при прекращении деятельности ИП предусмотрена подача следующих деклараций:
- Работа в рамках общей системы налогообложения (ОСНО) накладывает обязательства в течение 5 рабочих дней с момента прекращения финансово-хозяйственной деятельности подать декларацию о налоге на доходы физических лиц. Второй документ, оформить который необходимо, это декларация о суммарном доходе, полученном в рамках последнего налогового периода. Уплатить начисленный налог надо не позднее 15 суток с момента получения уведомления.
- Упрощенная система налогообложения (УСН) предусматривает визит к налоговому инспектору не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
- Единый налог на вмененный доход предусматривает аналогичный с УСН порядок действий. Разница заключается лишь в сроках. Подать декларацию нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.
Налоговый инспектор по месту регистрации проинформирует о сроках сдачи декларации при закрытии ИП. В случае соблюдения всех формальностей, процедура закрытия завершается в течение 1 календарного месяца.
Вернуться к оглавлению
Внесение учетных данных
При официальном прекращении деятельности ИП обязан подать в налоговую инспекцию по месту регистрации декларацию установленного образца. Каждая строка документа заполняется вручную на основании имеющихся сведений. Ознакомиться с образцом декларации при закрытии ИП можно у своего налогового инспектора. Для корректного начисления налога необходимо внести следующие сведения:
- присвоенный при регистрации ИНН;
- в поле № корректировки ставится «0»;
- код налогового периода;
- тип налогового периода;
- указание кода ликвидации ИП в декларации — данную строку надо заполнить особенно внимательно, чтобы избежать будущих недоразумений;
- код налогового органа;
- ОКВЭД указывается на основании внесенных в Россстат данных;
- Ф.И.О. полностью;
- сведения об ИП;
- дата заполнения;
- подпись;
- печать на титульном листе (при наличии таковой).
При заполнении налоговой декларации при закрытии ИП при необходимости можно консультироваться с инспектором. Это позволит избежать различного рода неточностей и неумышленных ошибок.
При желании ликвидационную декларацию ИП подает лично или посредством специальной компьютерной программы.
Второй способ предпочтителен в том случае, когда индивидуальный предприниматель не может выделить достаточно времени для посещения налогового инспектора.
На последней странице ликвидационной декларации ИП отмечает применяемую ставку налога арабскими цифрами. Графы, где сведения не вносились, заполняются в обязательном порядке прочерками. После того как заполненный бланк попадает к инспектору, происходит ее изучение. В случае обнаружения неточностей или ошибок, инспектор укажет на образец заполненной декларации при закрытии ИП. У гражданина будет 3 дня на то, чтобы внести необходимые правки.
