Предприниматели, желающие использовать , должны решить для себя важный вопрос: какая ставка выгодна для их бизнеса? Рассмотрим основные аспекты принятия решения в этом случае.
Сильно облегчить ведение бухгалтерского учета на УСН, а так же налогового и кадрового учета может этот сервис , попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.
УСН – самый популярный спецрежим
Упрощенка, действительно, очень популярна среди предпринимателей. Вписаться в базовые условия несложно:
- Ограничен доход за год (в 2018 году эта граница составит 150 млн руб.);
- Годовая численность работников также имеет рамки – не более 100 человек в среднесписочном исчислении;
- Остаточная сумма основных фондов не более 150 млн рублей.
Под эти требования подходит большинство ИП и многие небольшие ООО. Конечно, есть исключения по видам деятельности, но, в принципе, уложиться в упрощенку можно без особых усилий.
Для ИП и ООО на упрощенном режиме, по сути, есть только одно различие – срок подачи отчетности и перечисления налога. Для ООО этот срок установлен на конец марта, а для ИП – на конец апреля.
Чем отличаются ставки
Для упрощенки установлены два варианта ставки:
- 6% с суммы доходов;
- 15% с прибыли («доходы минус расходы»).
Учтите, что в первом варианте регионы могут снизить ставку до 1% для отдельных категорий налогоплательщиков, а во втором варианте — ставка может регулироваться региональными властями в границах от 5 до 15%. Выбрав ставку, вы уже не сможете поменять ее до окончания года, поэтому ваш выбор должен быть обоснованным и взвешенным. Рассмотрим особенности каждого из вариантов.
Вариант № 1: 15%
Расчет налога делается на основе разницы доходов и расходов. Выбирать такой вариант можно лишь тогда, когда величина расходов постоянна или может быть легко спрогнозирована. Для того чтобы понесенные вами расходы могли быть учтены в расчете суммы для перечисления в государственную казну, они должны соответствовать нескольким критериям:
- Быть необходимыми для вашего бизнеса;
- Соответствовать перечню, утвержденному НК РФ;
- Быть оплачены и документально подтверждены соответствующими документами;
- Товары или услуги, которые вы оплатили, должны быть получены вами. Этот факт также подтверждается документально.
При выборе ставки 15% вам придется рассчитывать сумму минимального налога. Механизм в общем виде выглядит так:
- Рассчитываете налог как обычно;
- Считаете минимальный налог, он равен 1% от доходов за год;
- Сравниваете две цифры;
- Платите в бюджет ту, которая больше.
Заплатить минималку нужно будет даже тогда, когда у вас образовался убыток и налог по общему расчету составил ноль. В дальнейшем эту сумму можно отнести в расходы следующих периодов.
Отметим также, что уплата минимального налога и наличие убытков привлекает внимание налоговой инспекции.
Вариант № 2: 6%
В этом случае величина расходов в подсчете налога значения не имеет. Базой по упрощенке в 6% являются все доходы за год. Авансовые платежи считаются каждый квартал на основании суммы фактических доходов.
Налог при втором варианте упрощенки можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. ИП без работников могут вычесть все взносы за себя, у тех, у кого есть сотрудники – часть взносов за них, но не более половины суммы налога.
Другие затраты здесь не имеют значения, но они есть у всех предпринимателей. При какой величине расходов какая ставка предпочтительнее? Здесь нам поможет простая математика. Ставку в 6% выгоднее выбрать тогда, когда расходы меньше 60% доходной части.
Простой пример: допустим, доходы равны 1 млн, а расходы 600 тысяч рублей. При ставке 6% сумма налога составит 60 тыс., при ставке 15% — также 60 тыс. рублей.
Теперь поменяем условие, расходы увеличим до 700 тысяч, тогда при ставке 15% налог будет равен 45 тыс. рублей – выгоднее именно этот вариант. В обратном случае, при снижении расходов до 500 тысяч, выгоднее будет ставка 6%, так как налог по УСН 15% составит 75 тысяч рублей.
Отметим еще раз, что региональные власти могут устанавливать более низкие ставки. Поэтому, если вы попадаете под такую льготную категорию налогоплательщиков, то величину ставок нужно учесть перед тем, как проводить сравнительные расчеты.
Налог на УСН 15% рассчитывается достаточно просто. Важно правильно учитывать доходы и расходы, вовремя вносить авансовые платежи и в конце года рассчитывать минимальный налог для уточнения суммы к уплате. В этой статье мы расскажем, как рассчитать налог.
Налоговая ставка может быть меньше 15% на УСН для объекта «Доходы минус расходы»
Выясните налоговую ставку, которая установлена для вашего вида деятельности в вашем регионе: она может оказаться заметно ниже 15%. В 2016 году в 71 субъекте РФ снижена ставка для объекта «Доходы минус расходы».
Авансовые платежи на УСН 15%
Компании на УСН ежеквартально должны делать «предоплату налога»: каждый квартал перечислять в бюджет авансовый платеж. Платеж исчисляется нарастающим итогом с начала года и уплачивается в течение 25 дней после завершения квартала.
- За 1 квартал — до 25 апреля.
- За 1 полугодие — до 25 июля.
- За 9 месяцев — до 25 октября.
По результатам года исчисляется и уплачивается остаток налога, в этот же период подается налоговая декларация.
- ООО делают это до 31 марта.
- ИП — до 30 апреля.
Минимальный налог на УСН 15%
Бизнес не всегда работает в плюс, и по итогам года расходы могут превысить доходы или незначительно отличаться от доходов. Налоговая база может оказаться мизерной или иметь отрицательное значение. Это не означает, что налог к уплате также будет мизерным или нулевым. По результатам года необходимо рассчитать минимальный налог: он исчисляется от всех доходов, которые получены за год, налоговая ставка — 1%.
Так, в конце года мы рассчитываем налог обычным способом, дополнительно рассчитываем минимальный налог — и сравниваем эти суммы. Ту сумму, которая оказалась больше, необходимо уплатить в бюджет.
Учет доходов на УСН 15%
Доходами предприятия на упрощенке считается выручка от реализации и внереализационные доходы, их список приведен в ст. и НК РФ. Доходы на УСН учитываются кассовым способом — при фактическом поступлении денег в кассу или на расчетный счет. Если на счет или в кассу поступил аванс, а затем он был возвращен, то выручка уменьшается на возвращаемую сумму. Доходы учитываются в графе 4 раздела 1 КУДиР.
Учет расходов на УСН 15%
Исчерпывающий список расходов предприятия на УСН приведен в ст. 346.16 НК РФ . Он включает затраты на приобретение основных средств, материальных активов, выплату зарплаты и страховых взносов, аренду и многое другое. Расходы компании вносятся в графу 5 раздела 1 КУДиР и проверяются налоговыми органами на целесообразность. Существует порядок учета расходов, согласно которому затраты должны относиться напрямую к деятельности компании, иметь документальное подтверждение, быть полностью оплачены и отражены в бухгалтерии. Мы уже , какие траты и при каких условиях попадают в категорию расходов.
Расчет налога
Исчисление налога производится по итогам каждого квартала и по итогам года. Нужно суммировать доходы с начала года до конца интересующего нас периода, вычесть из этой суммы все расходы с начала года до конца периода, затем полученную сумму умножить на налоговую ставку.
Если мы исчисляем авансовый платеж за 2, 3 или 4 квартал, то в качестве следующего шага нужно вычесть из суммы налога предыдущие авансовые платежи. По результатам года также нужно рассчитать минимальный налог и сравнить его с размером налога, рассчитанного обычным способом.
Пример расчета налога УСН 15% за 4 квартал (по итогам года)
Рассчитываем сумму налога к уплате по итогам года:
(1 200 000 — 1 000 000) * 15% = 30 000 рублей.
Рассчитываем сумму минимального налога:
1 200 000 * 1% = 12 000 рублей.
Мы видим, что сумма «обычного» налога больше суммы минимального, значит, мы обязаны уплатить «обычный» налог.
Вычитаем из суммы налога по итогам года предыдущие авансовые платежи:
30 000 — 24 000 = 6 000 рублей.
Значит, остаток налога к уплате по итогам года — 6 000 рублей.
Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия автоматически рассчитывает авансовые платежи и налог, формирует платежные поручения, напоминает о сроках уплаты. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 30 дней, ведите учет, платите налоги, отправляйте отчетность с помощью Контур.Бухгалтерии.
Этим вопросом задается любой предприниматель, который переходит на упрощенку. Если вы из их числа, попробуем помочь вам определиться.
Отличие этих двух систем состоит в объекте налогообложения.
В одном случае УСН облагается вся выручка по ставке 6%, а в другом только разница между доходами и расходами по ставке 15%.
Мы говорим об общепринятых ставках УСН 6% или 15%, но в регионах они могут быть и ниже для определенных видов деятельности, если местные власти выпустили соответствующий нормативный акт.
Поэтому, прежде чем приниматься за расчеты и решать, какой вид упрощенки выбрать, поинтересуйтесь ставками, действующими у вас.
Также при выборе учтите тот факт, что сменить объект налогообложения можно будет только с начала календарного года, направив заявление в ФНС.
УСН «Доход» или «Доход минус расход»?
Первый вариант можно выбирать тогда, когда трат предстоит не так много или их не будет вообще.
Если, к примеру, предприниматель оказывает услуги по составлению бухгалтерской отчетности, но при этом офис не арендует, то можно считать, что затрат у него нет.
Мелочь на канцтовары и интернет в расчет не берем. В этом случае выбор очевиден - выгоднее платить 6% с выручки.
А вот если оказываются услуги, предполагающие уплату аренды, покупку материалов, инструментов и т.д., то тут уже нужно смотреть соотношение.
Считается, что переходить на объект «Доходы минус расходы» имеет смысл в том случае, если расходы будут составлять более 60%. Но не все так просто.
Пример:
Выручка предпринимателя Петрова за год составила 1 млн. руб.
Из них затраты - 650 тыс. руб.
Посчитаем, что при таких данных лучше: УСН 6% или 15%:
1 000 000 х 6% = 60 000 руб.
(1 000 000 - 650 000) х 15% = 52 500 руб.
Казалось бы, все ясно - нужно выбирать второй вариант, потому что там сумма меньше.
Но есть еще фиксированные и дополнительные страховые взносы, которые при 6% можно вычитать из рассчитанной суммы, а при 15% включать в расходы.
Посчитаем, что выйдет у Петрова с учетом взносов:
Фиксированные взносы в 2018 году - 32 385 руб.
Дополнительные взносы с суммы, превышающей 300 000:
(1 000 000 - 300 000) х 1% = 7 000 руб.
Итого предприниматель должен заплатить взносов за себя
32 385 + 7 000 = 39 385 руб.
Вычитаем их из рассчитанного УСН по ставке 6%:
60 000 - 39 385 = 20 615 руб.
Или включаем в затраты при расчете налога по ставке 15%:
(1 000 000 - 650 000 - 39 385) х 15% = 46 592 руб.
Видите, ситуация поменялась, и выгоднее стало платить налог с доходов.
Этот пример для предпринимателя, у которого нет сотрудников. Если сотрудники есть, то картина будет другая, ведь тогда налог можно будет уменьшить не больше, чем наполовину.
Поэтому важно учесть все нюансы, иначе при неверном выборе придется переплачивать до конца года.
Что еще нужно учесть, чтобы не ошибиться в выборе
1. Будете ли вы нанимать сотрудников?
Если да, то уменьшать налог с доходов на сумму страховых взносов за себя и работников можно будет максимум на 50%, а вот включать в состав затрат их можно в полном объеме.
2. Являетесь ли вы плательщиком торгового сбора.
Его так же, как и страховые взносы, можно вычитать из налога или включать в расходы в зависимости от выбранного объекта. Ограничение на уменьшение налога в этом случае не действует.
3. Сможете ли вы документально подтвердить траты?
Чтобы уменьшить налогооблагаемую базу на их величину, нужно, чтобы все они были подтверждены накладными, актами, чеками, и занесены в Книгу учета доходов и расходов.
В противном случае налоговая может обвинить вас в необоснованном занижении прибыли и наложить штраф. Если выберете объект «Доходы минус расходы», нужно будет тщательно выбирать поставщиков и следить за оформлением документов.
4. Многие думают, что если затраты будут равны или даже превысят выручку, то не надо будет ничего платить в бюджет. Это не так. На режиме УСН 15% есть понятие минимального налога.
Рассчитывается он так:
Выручка х 1%
Полученная сумма сравнивается с налогом, рассчитанным обычным способом по ставке 15%, и в бюджет уплачивается та, что окажется больше.
5. При УСН 15% убытки прошлых периодов можно включать в расходы текущего периода и тем самым уменьшать налоговую базу. При УСН 6% убытки никак не учитываются и на сумму будущих платежей не влияют.
Учитывайте и временные затраты. Если будете платить налог с доходов, то в КУДиР можно заносить только поступления, а если с разницы между выручкой и расходами, то и все траты нужно отражать в Книге, а также собирать и хранить документы.
Какой бы объект вы ни выбрали, вести учет будет легко и просто с сервисом . Это умный помощник, который сделает за вас всю рутинную работу:
Рассчитает налоги, зарплату и взносы;
Заполнит декларации и отчеты;
Сформирует КУДиР;
Разнесет суммы по счетам и сгенерирует проводки, если ведется бухучет.
В сервисе можно также оформлять и выставлять счета и первичные документы, осуществлять платежи и отправлять электронные отчеты.
Пользователи могут задавать вопросы экспертам и получать консультации, в том числе по выбору режима и объекта налогообложения.
Система интегрирована с другими удобными сервисами, такими как ROBOKASSA, Эвотор, Lifepay, b2bfamily, Яндекс.Касса.
Это позволит максимально автоматизировать рабочие процессы, обойтись меньшим количеством сотрудников и освободить время для других задач.
Если у вас совсем нет времени заниматься учетом и отчетностью, передайте их на аутсорсинг в .
Результат будет тот же, как если бы вы наняли в штат команду опытных и квалифицированных бухгалтеров, только за гораздо меньшие деньги.
В этом случае вам точно не придется думать, что выгоднее: УСН 6% или 15%, ведь специалисты сами произведут расчеты и учтут все нюансы, а также предложат пути оптимизации налогов.
С нами выгодно, удобно и спокойно!
Система налогообложения выбирается еще до регистрации ИП. Налоги по упрощенке (УСН) в 2019 году для ИП наиболее посильны и выгодны. Эта система получила свое название благодаря минимуму отчетности и платежей – одна единственная декларация по итогам года и единый налоговый сбор, уплачиваемый поквартально. Упрощенка освобождает индивидуального предпринимателя от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество. С 1 января все платежи — налог и обязательные страховые взносы — платятся в ФНС.
Ограничения на применения УСН для ИП в 2019 году
Под упрощенный налог попадают не все ИП, а только удовлетворяющие нижеследующим условиям.
- Штат не более 100 сотрудников.
- Годовой доход до 60 млн. руб.
- Наличие коммерческой недвижимости стоимостью не более 100 млн. руб.
С того момента, как превышены вышеуказанные лимиты, ИП обязан перейти на ОСН. В соответствии с п.5 ст. 346.5 и п. 5 ст. 346.13 НК РФ он обязан уведомить об этом налоговую инспекцию по месту регистрации в течение 15-ти дней по истечении налогового периода, в котором произошло превышение лимита.
Не попадают под УСН предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом, добычей и переработкой полезных ископаемых, производством подакцизных товаров. Применение спецрежима не распространяется на страховые и банковские структуры, организации с филиалами, фонды, ломбарды, нотариальные и адвокатские конторы, ИП на ЕСХН.
Варианты налога для ИП по упрощенке
Существует два вида УСН для ИП: 6% от доходов и 15% от доходов за минусом расходов.
УСН 6 процентов
Ставка в 6% применяется к общим доходам от предпринимательской деятельности. Упрощенка 6 процентов выгодна для ИП, оказывающих услуги – не списываются материалы, нет закупки и реализации товаров.
С 2016 года регионам предоставлено право снижать общую 6-процентную ставку до 1%. Она закрепляется местным законом. Если таковой не принят, то расчет налога ведется по общим правилам, исходя из ставки в 6%.
УСН 15 процентов
Предпринимателям, чья деятельность предусматривает регулярные затраты на ее осуществление, более выгоден второй вариант – ИП доходы минус расходы. В качестве налогооблагаемой базы учитывается сумма доходов, уменьшенная на сумму расходов. От нее в бюджет уплачивается 15%. Такой вариант предпочтителен производственным и торговым компаниям, регулярно закупающим материалы и товары для переработки и реализации.
Местным законом может быть установлена льготная ставка в 5%. Если такового нет, то применяется общая в 15%.
Какой вариант УСН выбрать ИП в 2019 году?
Начинающим предпринимателям бывает сложно определиться с вариантом налогооблагаемой базы. Сумма налога к уплате будет равной в обоих случаях, если расходы составляют ровно 60% от доходов.
- УСН 6% от доходов выгодна в тех случаях, когда сумма расходов составляет менее 60% от доходов.
- УСН 15% от «доходы-расходы» выгодна, если доля расходов превышает 60-процентный барьер.
В качестве доходов и расходов учитываются только документально подтвержденные суммы. Расходы подтверждаются платежными и отгрузочными документами именно на ИП, а не на физлицо. Полный перечень расходов, которые можно учесть для уменьшения налоговой базы, приведен в ст. 346.16 НК РФ.
Как и когда платить УСН
Расчет и уплата УСН для ИП в 2019 году производится по авансовой системе. Платежи рассчитываются по итогам квартала нарастающим итогом.
- До 25 апреля – за первый квартал.
- До 25 июля – за первое полугодие.
- До 25 октября – за предшествующие 9 месяцев.
- До 30 апреля – за предшествующий год (до 30 апреля 2019-го платится УСН за 2018г.)
За нарушение вышеуказанных сроков предусмотрена пеня в размере 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки плюс штраф в 20% от неоплаченной суммы.
Расчет налогов для ИП по упрощенке
Чтобы рассчитать, сколько платить налога ИП на упрощенке 6%, берется весь валовый доход (все средства, поступившие на р/с и/или в кассу) за отчетный период, например 1-й квартал, и умножается на ставку шесть процентов. Это и есть сумма налога к уплате.
В случае с объектом «доходы минус расходы» в расчет берется все тот же валовый доход. Из него вычитаются документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы. Например, если для перепродажи закуплена партия товара, то в качестве расходов можно использовать только затраты на реализованные за тот же период товары. То есть, если закуплена тонна молока, а реализована половина, то и расходы можно списать только за эту половину.
Влияние страховых взносов на сумму УСН к уплате
Своевременная оплата обязательных страховых взносов позволяет снизить налоги по УСН к уплате.
- УСН 6% от доходов. Снижается сам единый налог (рассчитанная к уплате сумма).
- УСН 15% от «доходы-расходы». Снижается налоговая база (в страховые взносы включаются в сумму расходов).
Снижение налога в первом случае возможно не более, чем на 50% для ИП с наемными сотрудниками и на все 100% для предпринимателя без сотрудников.
Для ИП, работающего на себя, расчет налога 6 процентов производится следующим образом:
Валовый доход за налоговый период (например, 1-й квартал) Х 6% — уплаченные страховые взносы за тот же период (сумма фиксированных страховых взносов ИП за себя за квартал составляет в 2019 г. 6 997,50 руб.).
90 000 руб. х 6% — 6 997,50 руб. = 5 400 – 6 997,50 = 0.
При превышении лимита годового дохода в 300 000 руб. ИП оплачивает дополнительные страховые взносы в размере 1% от превышающей лимит суммы. Эта доплата учитывается при погашении последнего платежа по УСН (до 30 апреля).
Как отчитываться в налоговой ИП по упрощенке?
УСНО предусматривает минимум отчетности.
Для ИП без работников
- Декларация по УСН — до 2 мая 2019г. за 2018-й. Подробнее о процедуре подготовки и сдачи декларации — ;
- Форма «1-Предпрниматель» предоставляется в Росстат по его требованию (присылают уведомление и саму форму почтой).
Для ИП с сотрудниками
В налоговую:
- Декларация по УСН до 2 мая 2019-го за 2018-й;
- (до 20 января);
- Расчет по страховым взносам (за 1-й квартал – до 2 мая; далее до 31 июля и 30 октября соответственно);
- 6-НДФЛ (до 3 апреля за предыдущий год, поквартально: до 2 мая, 31 июля, 31 октября);
- 2-НДФЛ (до 3 апреля за предшествующий год).
- СЗВ-М — ежемесячно до 15 числа следующего месяца.
- Отчет по взносам за сотрудников на травматизм – до 20 апреля, 20 июля и 20 октября на бумаге или до 25 апреля, 25 июля и 25 октября электронно.
У ИП на упрощенке без наемных работников отчетность минимальна. При формировании штата вне зависимости от его численности – 2 человека или 99 – отчетность сдается фактически такая же, как и при ОСН. Чем больше сотрудников, тем более трудоемким считается составление отчетности.
Способы передачи отчетности
Отчетность можно сдавать лично, сразу получая отметку о вручении, но терять при этом время на дорогу и очередь. Еще один вариант — отправлять отчеты в налоговую и фонды почтой заказным письмом с описью вложения. Уведомление в этом случае обязательно. Оно позволяет зафиксировать дату вручения отправления, что очень важно при отправке отчетности с последние дни срока. Электронный документооборот доступен не всем. Для коммерсантов с не большим доходом устанавливать специальные программы и обслуживать их нецелесообразно.
Чем выгодны налоги по УСН в 2019 году для ИП?
Выбор в пользу специального режима налогообложения УСН оправдан по следующим причинам.
- Минимум документации. Регулярные отчеты в течение года сдаются только за сотрудников – расчеты по страховым взносам, на травматизм, НДФЛ. Не большой штат и стабильная зарплата в виде твердого оклада позволяют формировать их быстро и оперативно отправлять в налоговую и ФСС.
- По итогам года всего одна декларация. Для ее составления необходимо регулярно фиксировать доходы (при ставке 6 процентов), скрупулезно и правильно отражать расходы (при ставке 15%). Ведение книги учета доходов и расходов является обязательной и помогает быстро и без ошибок заполнить декларацию.
- При работе на 6% от доходов ИП с сотрудниками может вести учет только по зарплате и зарплатным налогам. Остальные налоговые регистры по расходам не являются обязательными.
- По отдельным видам деятельности предусмотрена льготная ставка страховых взносов за сотрудников (20% вместо 30%).
- ИП вправе менять объект налогообложения с «доходов» на «доходы минус расходы», своевременно уведомив об этом налоговую инспекцию. Это возможно при изменении характера деятельности, попадающей под УСН.
- В большинстве регионов РФ действуют льготные ставки УСН, установленные местными законами, что дает существенную экономию.
- Возможность снижения налога на сумму уплаченных страховых взносов (до 100% для ИП без сотрудников). ИП с сотрудниками могут снижать налог до 50% на УСН 6% и учитывать 50% от уплаченных страховых взносов для уменьшения налогооблагаемой базы по УСН 15%.
- Вновь зарегистрированный на УСН предприниматель попадает под двухгодичные налоговые каникулы по ставке 0%.
- Совмещение УСН и ЕНВД или УСН и ПСН. Делается это для минимизации налоговой нагрузки. Часть видов деятельности компании облагается налогами по упрощенке, а часть попадает под ЕНВД или патент.
Перейти на упрощенку уже работающий предприниматель вправе только с начала календарного года. Для этого необходимо не позднее декабря предыдущего уведомить налоговую инспекцию о желании использовать с будущего года УСН. Вновь регистрируемые ИП имеют право сразу подать заявление о переходе на упрощенку.
Какую УСН лучше выбрать для ИП? Начинающим бизнесменам интересен данный вопрос. Упрощенная схема налогообложения предназначена для снижения выплат и облегчения ведения бухгалтерского учета для ИП и организаций.
Налоговый кодекс РФ предоставляет следующие ставки по упрощенной схеме:
- УСН 6% — плата берется с прибыли ИП;
- УСН 15% — это налогооблагаемые доходные суммы за вычетом расходных затрат.
Варианты упрощенной системы налогообложения
УСН 6% для ИП. При этой системе налогообложения индивидуальный предприниматель выплачивает налог с прибыли предприятия. ИП может уменьшить величину оплаты на размер страховых выплат в ПФР, которые были внесены в этот отчетный период, но не больше чем на 50%.
Применять «упрощенку» в 6% может каждый ИП, кроме тех, кто занимается следующей предпринимательской деятельностью:
- производством продукции, попадающей под акциз;
- добычей полезных ископаемых и их реализацией.
А также кроме индивидуальных предпринимателей, которые перешли на ЕСХН.
Упрощенная схема не применяется, если в регионе действуют ограничения по предпринимательской деятельности определенной сферы и если доход ИП больше 60 млн руб.
УСН 15% для ИП. Дивиденды с вычетом расходов — это упрощенная система, при которой чем больше расходных затрат, тем меньше налоговая выплата. Но такая возможность существует не для каждой предпринимательской деятельности.
Тем, кто ее выбрал, надо знать, что в этом случае действует закон наименьшего налога, то есть если за отчетный период исчисляемый налоговый сбор ниже суммы минимального платежа, то предприниматель уплачивает 1% налога от полученного дохода. Бизнесмен освобождается от ряда выплат:
- на доход физического лица;
- на имущество, участвующее в деятельности;
Расчет выплат в ФНС очень прост и определяется по следующей схеме: сумма налога равна ставке, умноженной на базу. При 6% объектом налогообложения становится ставка, равная 6%, и уплачивается она с суммы прибыли. Ставка не снижается никогда.
15% ставки и расчет налога равняется доходу за вычетом затрат. В регионах может быть установлен размер от 5% до 15%, и распространяется он на всех ИП.
Вернуться к оглавлению
Предоставление отчета
Индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную схему налогообложения, не должны переходить в течение года на другую налоговую систему. Отчетный период исчисляется следующим образом: квартал, полугодие, 9 месяцев. Период налогообложения исчисляется как один год.
Индивидуальные предприниматели выплачивают налоги по месту регистрации. Внести платежи можно с помощью банка-клиента, через платежное поручительство или квитанцией по безналичной оплате.
Потом необходимо подать декларацию. Индивидуальные предприниматели должны подавать декларацию до 30.04 того года, который идет за предыдущим. Следующий этап — это оплата по итогам года. ИП оплачивают до 30.04.
Декларацию предоставляют по месту регистрации. Этот документ можно подать в электронном виде по специальной форме.
Вернуться к оглавлению
Какую ставку выбрать: 6% или 15%
Для правильного выбора надо оценить рентабельность (прибыльность) предприятия по следующим критериям:
- выручка;
- расходы.
Если расходные траты ИП имеют меньше 60% от прибыли, то лучше выбрать УСН 6%. Когда расходы больше этого процента от дивидендов, то предпочтительней «упрощенка» в 15%.
Например: выручка составляет 100 000 р., расходные суммы — 30 000 р., тогда по ставке 6% выплаты составят 6%, а по «упрощенке» в 15% — 10,5%. А когда выручка 100 р., а затраты 70 р., то по «упрощенке» 6% налог будет 6%, а по «упрощенке» 15% — 4,5%.
Если за год расходы превысили выручку, то надо оплатить 1% с дохода, а потом включить его в расходы в следующем году. Также можно перевести убытки в расходы в течение 10 лет.
Существуют определенные ограничения по «упрощенке» для ИП:
- если доход превышает 79 тыс. рублей;
- основные средства составляют больше 100 млн рублей.
Вернуться к оглавлению
Подведение итогов: какой тип УСН выбрать
Для того чтобы решить этот вопрос, необходимо определиться с прибыльностью предприятия ИП, подсчитать, какие условия налогообложения удобнее. Ставка 6% выплачивается только с выручки, ставка 15% — с прибыли минус затраты.
Если материальные затраты выше 60% от выручки, то лучше ставка 15%, если ниже — то 6%.
