Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«Владимирский государственный университет

имени Александра Григорьевича и Николая Григорьевича Столетовых»

Юридический институт им. М.М. Сперанского

Кафедра «Финансовое право и таможенная деятельность»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине:

«Анализ ВХД»

на тему:

«Методы экономического анализа»

Выполнил:

студент 5 курса

группы ЗТМД-112

Дроздова Е.В.

Руководитель:

доцент кафедры ФП и ТД

Крылов В.Е.

Владимир 2017

Введение …………………………………………………………...…………..5

ГЛАВА 1. ПОНЯТИЕ, ПРЕДМЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА. …7

• 1. Понятие экономического анализа………………………………….…7
• 2. Предмет, сущность, виды и задачи экономического анализа………8

ГЛАВА 2. Методы экономического анализа …………..…....11

• 1. Экономические методы……………………………………………...11

1.1. Метод сравнения…......................................................................11

1.2. Графический метод……………………………………………..12

1.3. Балансовый метод………………………………………………13

1.4. Методы цепных подстановок и арифметических разниц…….15

1.5. Метод группировки……………………………………………..16

• 2. Статистические методы ……………………………………………..19

2.1. Метод средних и относительных величин…………………….19

2.2. Метод обработки рядов динамики……………………………..20

2.4. Метод корреляционного и регрессионного (стохастического) анализа……………………………………………………………………………23

2.5. Метод дисперсионного анализа ……………………………….24

• 3. Математические методы …………………………………………….25

Заключение ………………………………………..…..…………………...29

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК …………..…………………………..31

Введение

Экономический анализ - это применение аналитических инструментов к показателям различных экономических и финансовых документов с целью выявления существенных связей и характеристик, а также с целью преобразования данных учета в экономическую информацию, всесторонне характеризующую деятельность субъекта хозяйствования.

Актуальность темы курсовой работы заключается в исследовании обоснований особенностями формирования рыночной экономики в России, которые ведут к появлению новых проблем в экономическом анализе. Только комплексный экономический анализ рыночной ситуации, учет всех взаимосвязанных факторов, влияющих на ее состояние, и владение специальным аналитическим и математическим аппаратом для анализа и прогноза рынка делает возможным успешное функционирование любого предприятия в современных условиях. Если выявляются потенциальные проблемы, данные, полученные с помощью экономического анализа, используются также для пересмотра целей и долгосрочных планов организации. Результаты экономического анализа дают возможность принять меры, направленные на изменение целей и обязательств, чтобы избежать в будущем возникновения потерь и снижения эффективности работы.

Объектом исследования является методы экономического анализа.

Предметом исследования является экономический анализ как важнейшая функция управления организацией, значение, функции и роль экономического анализа.

Целью курсовой работы является изучение методов экономического анализа.

Цель исследования диктует следующие задачи:

1. Рассмотреть понятие и обозначить предмет экономического анализа;
2. Изучить методы экономического анализа;
3. Исследовать экономические, статистические, математические методы.

Теоретической основой исследования в ходе работы являются современных авторов, изучающих проблемы методики экономического анализа, экономических приёмов, используемых в экономическом анализе: О.В. Гумбина, Л.В. Донцовой, В.В.Ковалёва, Г.В. Савицкой, А.Д. Шеремет.

Методологической основой исследования является диалектический метод научного познания, отражающий взаимосвязь теории и практики.

Курсовая работа состоит из ведения, двух глав, разделенных на параграфы, заключения, библиографического списка.

ГЛАВА 1. ПОНЯТИЕ, ПРЕДМЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА

• 1. Понятие экономического анализа

Экономический анализ как наука представляет собой систему специальных знаний, базирующихся на законах развития и функционирования систем и направленных на познание методологии оценки, диагностики и прогнозирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Экономический анализ является важным элементом управления экономикой. В процессе управления для обоснования принимаемых решений используется совокупность различных видов экономического анализа. Например, рыночная экономика характеризуется динамичностью ситуаций внешней и внутренней среды деятельности предприятия. В этих условиях важная роль отводится оперативному анализу. Его отличительными чертами являются комплексность, компьютерная обработка оперативных информационных массивов, использование его результатов на уровне отдельных функциональных служб предприятия в виде ориентированной фрагментарной информации.

Метод экономического анализа представляет собой способ подхода к изучению хозяйственных процессов в их плавном развитии.

Характерными особенностями метода экономического анализа являются:
- определение системы показателей, всесторонне характеризующих хозяйственную деятельность организаций;

Установление соподчиненности показателей с выделением совокупных результативных факторов и факторов (основных и второстепенных), на них влияющих;
- выявление формы взаимосвязи между факторами;

Выбор приемов и способов для изучения взаимосвязи;

Количественное измерение влияния факторов на совокупный показатель.

Совокупность приемов и способов, которые применяются при изучении хозяйственных процессов, составляет методику экономического анализа .

Методика экономического анализа базируется на пересечении трех областей знаний: экономики, статистики и математики.

К экономическим методам анализа относятся: сравнений метод, метод группировки, метод цепных подстановок и арифметических разниц, балансовый метод и графический метод.

К статистическим методам относятся: метод средних и относительных величин, метод обработки рядов динамики, индексный метод, метод корреляционный и регрессивный анализ, метод дисперсионного анализа.

Математические методы можно разделить на три группы: экономические (матричные методы, теория производственных функций, теория межотраслевого баланса); методы экономической кибернетики и оптимального программирования (линейное, нелинейное, динамическое программирование); методы исследования операций и принятия решений (теория графов, теория игр, теория массового обслуживания).

§ 2. Предмет, сущность, виды и задачи экономического анализа

Анализ означает в переводе с греческого разложение изучаемого объекта на части, на присущие этому объекту составляющие.

Под предметом экономического анализа понимаются хозяйственные процессы предприятий, их социально-экономическая эффективность и конечные финансовые результаты деятельности, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов, находящие отражение через систему экономической информации.

На хозяйственную деятельность влияют объективные и субъективные (внутренние) факторы. Внутренние связаны с деятельностью человека и зависят от него.

Предмет экономического анализа определяет стоящие перед ним задачи. Выделим основных:

1) повышение научно-экономической обоснованности бизнес-планов, нормативов;

2) объективное и всестороннее исследование выполнения бизнес-планов и соблюдения нормативов;

3) определение результативности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов;

4) контроль за осуществлением требований коммерческого расчета;

5) выявление внутренних резервов;

6) проверка оптимальности управленческих решений.

В зависимости от функций управления анализ разделяют на:

Внутренний (управленческий, составная часть управленческого учета);

Внешний (финансовый, для внешних пользователей).

Внутренний управленческий анализ - составная часть управленческого учета, т.е. информационно-аналитического обеспечения руководства предприятия.

Внешний финансовый анализ - составная часть финансового учета, обслуживающего внешних пользователей информацией о предприятии по данным, как правило, публичной отчетности.

Перспективный (предварительный) анализ;

Ретроспективный (последующий);

Оперативный анализ.

Классифицируют анализ по:

Субъектам (руководство, поставщики, налоговые органы);

Периодичности (квартальный, годовой);

Методам изучения объекта (комплексный, системны, сравнительны, сплошной и выборочный);

Степени механизации и автоматизации вычислительных работ.

Анализом финансово-хозяйственной деятельности предприятия занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы - с целью изучения эффективности использования ресурсов; банки - для оценки условий кредитования и определения степени риска; поставщики - для своевременного получения платежей; налоговые службы - для выполнения плана поступления средств в бюджет.

ГЛАВА 2. МЕТОДЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА

• 1. Экономические методы

1.1. Метод сравнения

Сравнение — наиболее распространенный способ анализа. Начинается оно с соотношения явлений, т. е. с синтетического акта, посредством которого анализируются сравниваемые явления, выделяется в них общее и различное. Выступающее в результате анализа общее синтезирует обобщаемые явления. Сравнение как рабочий прием познания того или иного явления, понятия, соотношения применяется во многих учебных дисциплинах. В экономическом анализе способ сравнения считается одним из важнейших: с него и начинается анализ. Существует несколько форм сравнения: с планом, с прошлым, лучшим, средними данными.

Важным условием сравнения показателей является их сопоставимость. В качестве базы для сравнения могут использоваться: показатели прошлых лет; бизнес-плановые и нормативные значения; достижения науки и передового опыта; уровни показателей ближайших конкурентов; средние показатели объектов исследования в территориальном разрезе; варианты управленческих решений; теоретически максимально возможные, потенциальные и прогнозируемые показатели.

Различают горизонтальный сравнительный анализ, который применяется для определения абсолютных и относительных отклонений фактического уровня исследуемых показателей от базового; вертикальный сравнительный анализ, используемый для изучения структуры экономических явлений; трендовый анализ, применяемый при изучении относительных темпов роста и прироста показателей за ряд лет к уровню базисного года, т.е. при исследовании рядов динамики.

Интересны многомерные сравнения в анализе, когда сопоставляются несколько показателей (подчас широкий их круг) по нескольким объектам. Многомерные сравнения используются для комплексной оценки результатов деятельности при конкурентных сопоставлениях с целью установления финансовых рисков. Для таких сравнений разработаны и используются на практике специальные алгоритмы.

Роль сравнений в экономическом анализе определяется тем, что этот способ позволяет достичь ряда важных целевых установок, например, таких, как оценка хода выполнения текущих и перспективных бизнес-планов, имеющихся возможностей экономии ресурсов, выбора оптимальных вариантов решения, оценка степени бизнес-рисков.

Обязательным условием сравнительного анализа является сопоставимость сравниваемых показателей, предполагающая:

Единство объемных, стоимостных, качественных, структурных показателей;

Единство периодов времени, за которые производится сравнение;

Сопоставимость условий производства;

Сопоставимость методики исчисления показателей.

1.2. Графический метод

Графики являются масштабным изображением показателей и их зависимости с помощью геометрических фигур.

Графический метод не имеет в анализе самостоятельного значения, а используется для иллюстрации измерений. Широко применяется графический метод для исследования производственных процессов, организационных структур, процессов программирования и т.д.

Например, для анализа эффективности использования производственного оборудования строятся расчетные графики, в том числе графики множественных факторов.

В математически формализованной системе анализа, планирования и управления особое место занимают сетевые графики. Они дают большой экономический эффект при строительстве и монтаже промышленных и других предприятий.

1.3. Балансовый метод

Балансовый метод состоит в сравнении, соизмерении двух комплексов показателей, стремящихся к определенному равновесию. Он позволяет выявить в результате новый аналитический (балансирующий) показатель.

Например, при анализе обеспеченности предприятия сырьем сравнивают потребность в сырье, источники покрытия потребности и определяют балансирующий показатель - дефицит или избыток сырья.

Как вспомогательный, балансовый метод используется для проверки результатов расчетов влияния факторов на результативный совокупный показатель. Если сумма влияния факторов на результативный показатель равна его отклонению от базового значения, то, следовательно, расчеты проведены правильно. Отсутствие равенства свидетельствует о неполном учтете факторов или о допущенных ошибках:

где у - результативный показатель; x - факторы; - отклонение результативного показателя за счет фактора х i .

Балансовый метод применяют также для определения размера влияния отдельных факторов на изменение результативного показателя, если известно влияние остальных факторов:

.

К традиционным способам обработки и проверки исходной информации относится балансовый. Он используется, кроме того, для измерения влияния на результативный показатель аддитивно связанных с ним факторов. При аддитивной форме зависимости обобщающий показатель представляет собой алгебраическую сумму частных. На основе балансового приема разработан и такой способ факторного анализа, как пропорционального деления, или долевого участия.

Балансовый метод нашел широкое применение в анализе обеспеченности организации трудовыми, материальными и финансовыми ресурсами и полноты их использования, в исследовании соответствия платежных средств платежным обязательствам и др. В качестве технического приема балансовый метод используется для проверки правильности аналитических расчетов путем составления баланса отклонений.

1.4. Методы цепных подстановок и арифметических разниц

Метод цепных подстановок еще называют приемом последовательного (постепенного) изолирования факторов. Этот метод предназначен для измерения влияния изменения факторных признаков на изменение результативного показателя при изучении функциональных зависимостей. Правомерность применения метода обосновал К. Маркс при изучении влияния на относительную цену рабочей силы трех факторов: продолжительности, производительной силы и интенсивности труда. Он предложил последовательно рассматривать каждый фактор как переменный, фиксируя все остальные, - и так по очереди.

Общую схему приема цепных подстановок рассмотрим на примере трехфакторной мультипликативной модели:

где T - результатный показатель; а, b, с - факторные показатели.

Сравним фактические значения показателей (индекс "ф") с плановыми (индекс "п"). Полное отклонение показателя Т от плана составит:

Часть полного отклонения, обусловленная вариацией каждого из факторов, имеет вид:

Таким образом:

Прием цепных подстановок может быть использован при анализе отклонений фактических значений экономических показателей от плановых, а также при изучении динамики показателей.

Метод цепной подстановки обладает существенным недостатком, суть которого сводится к возникновению неразложимого остатка, который присоединяется к числовому значению влияния последнего фактора. Этим объясняется разница в расчетах при изменении последовательности подстановки. Отмеченный недостаток устраняется при использовании в аналитических расчетах более сложного интегрального метода.

Естественным следствием приема цепных подстановок является прием арифметических разниц.

Приемы цепных подстановок и арифметических разниц - достаточно простые и универсальные аналитические приемы. Однако они не инвариантны относительно порядка замены факторов. От того, в какой последовательности происходит замена, будет зависеть результат разложения.

Существенным недостатком этих методов является также и то, что они обладают свойством неаддитивности по времени. Это означает, что результаты анализа, выполненного, например, за целый год, не будут совпадать с суммой соответствующих данных, полученных по месяцам или кварталам.

1.5. Метод группировки

Группировки - используются для исследования зависимости в сложных явлениях, характеристика которых отражается однородными показателями и разными значениями (характеристика парка оборудования по срокам ввода в эксплуатацию, по месту эксплуатации, по коэффициенту сменности и т.д.).

Группировки позволяют не только систематизировать материал, но и выявлять характерные и типичные взаимосвязи процессов, гасить случайные отклонения.

В анализе используют такие виды группировок:

- типологические (например, группировка организаций по видам собственности);

- структурные — для оценки внутреннего строения показателей (например, для изучения персонала по стажу работы, по профессиям и др.);

- аналитические группировки — для изучения взаимосвязи факторных и результативных показателей (например, зависимости суммы выданного банком кредита от величины процентной ставки).

Метод группировки является основным среди методов упорядочения. Он предполагает деление изучаемой совокупности объектов на качественно однородные группы по соответствующим признакам. В анализе группировка применяется для выявления взаимосвязи между отдельными явлениями с целью изучения состава, структуры и динамики развития, определения средних величин.

Группировка предполагает не только классификацию явлений и процессов, но и причин и факторов, их обусловливающих. В группировках объединяются качественно однородные явления, сходные по экономической или социальной природе.

Использование метода группировки связано с выполнением следующих этапов:

Классификация предметов, явлений (процессов), выбранных в качестве определяющего признака;

Определение производных признаков и их значений;

Оформление результатов в виде таблиц;

Выявление влияния каждого из производных признаков.

В качестве информационной основы группировки служит генеральная совокупность однотипных объектов или их выборочная совокупность. В первом случае используются систематически накапливаемые в информационном фонде данные, во втором —типологические выборки. Экономически обоснованная группировка позволяет изучать зависимость между показателями и систематизировать аналитические данные.

Группировка — неотъемлемая часть почти любого экономического исследования. Она позволяет изучить те или иные экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявить влияние наиболее существенных факторов, обнаружить те или иные закономерности и тенденции, свойственные этим явлениям и процессам. Группировка предполагает определенную классификацию явлений и процессов, а также причин и факторов, их обусловливающих.

• 2. Статистические методы

2.1. Метод средних и относительных величин

Средние величины - исчисляются на основе массовых данных о качественно однородных явлениях. Они помогают определять общие закономерности и тенденции в развитии экономических процессов.

Не менее важное значение имеют в процессе анализа средние величины. Их «аналитическая сила» состоит в обобщении соответствующей совокупности типичных, однородных показателей, явлений, процессов. Они позволяют переходить от единичного к общему, от случайного - к закономерному; без них невозможно сравнение изучаемого признака по разным совокупностям, невозможна характеристика изменения варьирующего показателя во времени; они позволяют абстрагироваться от случайности отдельных значений и колебаний.

В аналитических расчетах применяют исходя из необходимости различные формы средних: средняя арифметическая, средняя гармоническая взвешенная, средняя хронологическая моментного ряда, мода, медиана.

С помощью средних величин (групповых и общих), исчисленных на основе массовых данных о качественно однородных явлениях, можно, как указывалось выше, определить общие тенденции и закономерности в развитии экономических процессов.

Исчисление средних и относительных величин, которые широко применяются в экономическом анализе, позволяет объективно оценить хозяйственные процессы. Как правило, при анализе используют абсолютные (стоимостные, натуральные) величины, но часто при их сравнении трудно сделать вывод (обобщение) о качестве выполнения плана или выявленных тенденциях по тому или иному показателю. В этом случае используют средние и относительные величины.

2.2. Метод обработки рядов динамики

Закономерности изменения явления во времени не проявляются в каждом конкретном уровне ряда. Это связано с действием на явления общих и случайных причин. Поэтому в статистике для выявления закономерности или тенденции развития явления используют следующие методы обработки рядов динамики:

1. Метод сглаживания путем укрупнения интервалов во времени.

Первоначальный ряд динамики преобразуется и заменяется другим рядом, в котором показатели относятся к большим по продолжительности периодам времени, т.е. интервал укрупнен. Этот прием используется только для интервальных рядов динамики. Укрупнение производится до тех пор, пока не будет выявлена четкая тенденция развития явления, а уровни ряда охватывать большие периоды времени.

Недостатком этого приема является то, что при его использовании не прослеживается процесс изменения явления внутри укрупненных интервалов.

1. Выравнивание рядов динамики методом скользящей средней.

Метод скользящей средней заключается в следующем: формируются укрупненные интервалы, состоящие из одинакового числа уровней. Каждый последующий интервал получаем, постепенно сдвигаясь от начального уровня ряда на один уровень. По укрупненным интервалам определяем среднюю из уровней, входящих в каждый интервал.

Недостатки этого приема является то, невозможно получения всех уровней для сглаженного ряда. Число уровней в сглаженном ряда динамики меньше, чем в исходном. Произвольность выбора интервала для определения скользящей средней.

1. Метод аналитичного выравнивания.

При исчислении этого метода фактические уровни ряд динамики заменяются теоретическими, вычисленными на основе уравнения определенной кривой, отражающей общую тенденцию развития явления.

Тенденцию развития социально-экономических явлений обычно изображают кривой, параболой, гиперболой и прямой линией.

Если ряд динамики выравнивают по прямой, то уравнение прямой имеет следующий вид:

где у - фактические уровни;

у t - теоретическое значение уровня;

t - периоды времени - фактор времени.

«a» и «в» - параметры уравнения.

Так как «t» известно, то для нахождения «уt» необходимо определить параметры «а» и «в». Их находят способом отклонений наименьших квадратов, смысл которых заключается в следующем. Исчисленные теоретические уровни должны быть максимально близки к фактическим уровням, т.е. квадратов отклонений теоретических уровней от фактических должно быть

Этому требованию удовлетворяет следующая система нормальных уравнений:

n - количество уровней РД.

Эту систему уровней можно упростить, если взять t (период времени) таким, чтобы сумма периодов равнялась нулю: Σt = 0.

Для этого необходимо периоды РД пронумеровать так, чтобы перенести в середину ряда начало отчета времени. В РД с нечетным числом периодов времени нумерация начинается с середины ряда и с нуля «0», а с четным числом периодов с «-1» и «+1». Тогда уравнения примут следующий вид:

an = Σу, отсюда получим «а» ; , .

Суммы теоретических и фактических уровней равны, т.е. уравнения прямой, выбранные (точно) для аналитического выравнивания, в полной степени выражают тенденцию развития изучаемого явления.

Параметры искомых уровней при аналитическом выравнивании могут быть определены по-разному. Чаще всего их определяют, решая систему нормальных уровней, полученных методом наименьших квадратов.

Аналитическое выравнивание позволяет не только определить общую тенденцию изменения явления в изучаемый период времени, но и произвести расчеты недостающих уровней рядов динамики.

Определение по имеющимся данным за определенный период времени недостающих значений признака внутри периода называется интерполяцией . Нахождение значений признака за пределами анализируемого периода называется экстраполяцией. Экстраполяция может осуществляться как в прошлое, так и в будущее.

Индексный метод основывается на относительных показателях, выражающих отношение уровня данного явления к его уровню, взятому в качестве базы сравнения. Статистика называет несколько видов индексов, которые применяются при анализе: агрегатные, арифметические, гармонические и т.д.

Использовав индексные пересчеты и построив временной ряд, характеризующий, например, выпуск промышленной продукции в стоимостном выражении, можно квалифицированно проанализировать явления динамики.

Индексный метод - это метод экономического анализа, который основан на относительных показателях, выражающих отношение уровня данного явления к его уровню в предыдущие временные периоды или к уровню аналогичного явления, принятому в качестве базы сравнения. Всякий индекс исчисляется сопоставлением соизмеряемой (отчетной) величины с базисной. Индексы, выражающие соотношение непосредственно соизмеряемых величин, называются индивидуальными, а характеризующие соотношения сложных явлений - групповыми, или тотальными.
Индексным методом можно выявить влияние на изучаемый совокупный показатель различных факторов. В статистике известно несколько форм индексов, которые используются в аналитической работе (агрегатная, арифметическая, гармоническая и др.).

Рассчитав индексы и построив временной ряд, характеризующий, например, выпуск продукции в стоимостном выражении, можно квалифицированно судить о динамике объема производства.
Таким образом, существуют различные классификации методов и приемов анализа финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта, наиболее информативным из них является деление приемов и методов по степени их формализуемости на неформальные и формализованные.

2.4. Метод корреляционного и регрессионного (стохастического) анализа

Корреляционный анализ ставит задачу измерить тесноту связи между варьирующими переменными и оценить факторы, оказывающие наибольшее влияние на результативный признак.

Регрессионный анализ предназначен для выбора формы связи, типа модели, для определения расчетных значений зависимой переменной (результативного признака).

Методы корреляционного и регрессионного анализа используются в комплексе. Наиболее разработанной в теории и широко применяемой на практике является парная корреляция, когда исследуются соотношения результативного признака и одного факторного признака. Это — однофакторный корреляционный и регрессионный анализ.

Метод корреляционного и регрессионного (стохастического) анализа широко используется для определения тесноты связи между показателями, не находящимися в функциональной зависимости, т.е. связь проявляется не в каждом отдельном случае, а в определенной зависимости.

С помощью корреляции решаются две главные задачи:

Составляется модель действующих факторов (уравнение регрессии);

Дается количественная оценка тесноты связей (коэффициент корреляции).

2.5. Метод дисперсионного анализа

Дисперсионный анализ - статистический метод изучения взаимосвязи. Применяется для исследования влияния одной или нескольких качественных переменных на одну зависимую количественную переменную. В основе дисперсионного анализа лежит предположение, что одни переменные могут рассматриваться как причины (независимые переменные), а другие как следствия (зависимые переменные или отклики). Независимые переменные в дисперсионном анализе называют факторами, поскольку в ходе эксперимента исследователь может изменять их значения и анализировать получаемое значение зависимой количественной переменной.

Основная цель дисперсионного анализа - исследовать значимость различия между средними значениями зависимой количественной переменной по группам фактора. Достигается это с помощью разложения общей дисперсии зависимой переменной на составляющие: дисперсию за счет разбиения на группы (межгрупповая дисперсия) и дисперсию за счет остальных факторов (внутригрупповая дисперсия). Анализируя эти компоненты дисперсии можно оценить долю воздействия каждого фактора на зависимую переменную. Отдельная задача дисперсионного анализа - выявить, за счет каких именно групп идет различие средних значений зависимой переменной.

Различают разные модели дисперсионного анализа. В зависимости от числа факторов могут быть однофакторные и многофакторные дисперсионные модели. В зависимости от числа наблюдений в исследуемых группах различают сбалансированные и несбалансированные модели дисперсионного анализа. В зависимости от числа зависимых переменных различают одномерные и многомерные модели. По природе факторов различают детерминированные, случайные и смешанные модели. В зависимости от того зависимы или независимы выборки, образуемые категориями фактора, выделяют дисперсионные модели с независимыми измерениями и дисперсионный анализ с повторными измерениями.

Кроме того, выделяют параметрические методы дисперсионного анализа, а также непараметрический дисперсионный анализ, для независимых выборок:

1. Критерий Краскела — Уоллиса предназначен для проверки равенства медиан нескольких выборок. Данный критерий является многомерным обобщением критерия Уилкоксона — Манна — Уитни. Критерий Краскела — Уоллиса является ранговым, поэтому он инвариантен по отношению к любому монотонному преобразованию шкалы измерения.
2. Критерий Джонкхиера (также известен как критерий Джонкхира-Терпстры) основан на попарных статистиках Уилкоксона-Манна-Уитни и используется для проверки гипотезы сдвига против альтернатив упорядоченности.

Для повторных измерений:

1. Критерий Фридмана — непараметрический статистический тест, разработанный американским экономистом Милтоном Фридманом. Является обобщением критерия Уилкоксона и применяется для сопоставления с c условий измерения (с≥ 3) для n объектов (испытуемых) с ранжированием по индивидуальным значениям измерений.
2. Критерий Пейджа (L-критерий тенденции Пейджа применяется для сопоставления показателей, измеряемых в k условиях (3≤k≤6) на одной и той же выборке из n испытуемых).

Области применения дисперсионного анализа весьма обширны. Дисперсионный анализ применяется в планировании эксперимента в управлении производством и в ряде областей экономических, социологических, медико-биологических исследований.

• 3. Математический метод

Математические методы можно разделить на три группы:

Экономические (матричные методы, теория производственных функций, теория межотраслевого баланса);

Методы экономической кибернетики и оптимального программирования (линейное, нелинейное, динамическое программирование);

Методы исследования операций и принятия решений (теория графов, теория игр, теория массового обслуживания).

Метод линейного программирования используются для решения экспериментальных задач, когда нужно найти крайние значения (максимальные или минимальные) некоторых функций переменных величин. Ценность использования этого метода в анализе состоит в том, что оптимальный вариант можно выбирать из весьма значительного количества альтернативных вариантов. При помощи других способов решать такие задачи практически не представляется реальным.

При использовании метода линейного программирования необходимо:

• представить альтернативы решения в виде математических переменных;
• определить основные ограничения и представить их в виде математических выражений;
• решить задачи, используя графический или алгебраический подход.
• Теория игр как раздел исследования операций - это теория математических моделей принятия оптимальных решений в условиях неопределенности или конфликта нескольких сторон, имеющих различные интересы.

Теория игр исследует оптимальность стратегии в ситуациях игрового характера. Формализуя конфликтные ситуации математически, их можно представить как игру двух, трех и т.д. игроков, каждый из которых преследует цель максимизации своей выгоды, своего выигрыша за счет других.

Решение подобных задач требует определенности в формулировании их условий установления количества игроков, правил игры, выявления возможных стратегий игроков, возможных выигрышей.

Заключение

Экономический анализ - глубокое исследование экономических явлений на предприятии, то есть выявление причин отклонения от плана и недостатков в работе, вскрытие резервов, их изучение, содействие комплексному осуществлению экономической работы и управлению производством, активное воздействие на ход производства, повышение его эффективности и улучшение качества работы.

Исследовании, в соответствии с поставленными целями и задачами, мы: рассмотрели понятие и обозначили предмет экономического анализа, изучили цели и задачи экономического анализа, его взаимосвязь с другими науками, рассмотрели понятие «метода» экономического анализа в экономической науке, проанализировали классификацию методов и приемов, используемых в экономическом анализе хозяйственной деятельности предприятия.

В данной работе рассмотрены были рассмотрены основные методы, используемые в экономическом анализе. Все методы разнообразные, основываются на различных факторах и применимы в широком спектре рассматриваемых ситуаций

Методы, применяемые в экономическом анализе, классифицируются по ряду признаков: направлениям анализа, фактору времени, характеру взаимосвязи между показателями, научному подходу, сложности применяемого инструментария. Все многообразие аналитических методов реализуется, в системе применяемых способов. В использовании системы методов проявляется, в частности, системный подход в экономическом анализе.

Для оптимизации управления необходимо иметь четкое представление о тенденциях и характере изменений в экономике хозяйствующего субъекта. Получение данной информации возможно только на основе экономического анализа. В процессе анализа «сырая» первичная информация проверяется. Определяются соответствия установленным формам, правильность арифметических подсчетов, сводимость и сопоставимость показателей. Затем информация обрабатывается; идет общее ознакомление с документами, их содержанием; определяются и сравниваются отклонения; определяется влияние факторов на анализируемый объект, выявляются резервы и пути их использования. Обнаруживают недостатки, ошибки. Результаты анализа систематизируются, обобщаются. На основе результатов анализа принимаются управленческие решения. Отсюда следует, что экономический анализ обосновывает управленческие решения, обеспечивает объективность и эффективность управления производством.

Экономический анализ является необходимым элементом выполнения каждой функции управления экономикой. Основными функциями экономической деятельности (функции экономического управления) являются:

Информационное обеспечение управления (сбор, обработка, систематизация и группировка информации об экономических процессах и явлениях);

Анализ (анализ хода экономической деятельности и ее результатов, оценка возможностей экономической деятельности);

Планирование (оперативное, текущее, перспективное);

Организация управления (организация эффективного функционирования всех элементов экономической системы хозяйствующего субъекта в целях рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов).

Принятие решений требует разработки нескольких вариантов решения хозяйственных ситуаций, их обоснования путем проведения экономического анализа, выбора наилучшего варианта управленческого решения.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК доступен в полной версии работы

Скачать: У вас нет доступа к скачиванию файлов с нашего сервера.

Необходимо различать метод экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия как общий подход к изучению явлений и методику экономического анализа как совокупность специальных приемов, применяемых для обработки экономической информации.

Методэкономического анализа базируется на диалектическом материализме, что означает изучение материалистической диалектики в единстве анализа и синтеза, дедукции и индукции, во взаимосвязи и развитии явлений, в выявлении противоречий хозяйственной жизни и способов их преодоления.

Характерными особенностями метода экономического анализа являются:

• использование системы показателей для измерения экономических явлений;
• выбор измерителей оценки в зависимости от особенностей анализируемых явлений;
• выявление и измерение факторов, их взаимосвязи и влияния на составляющий показатель с помощью использования математических, статистических и учетных приемов.

Методика экономического анализа подразделяется на общую (типовую) и частную (отраслевую).

Общая методика представляет собой совокупность приемов аналитической работы, одинаково применяемых при исследовании любых процессов, происходящих на любом предприятии, в любой отрасли национального хозяйства.

Частная методика конкретизирует общую применительно к определенным хозяйственным процессам, на конкретных участках работы.

Практика экономического анализа выработала ряд основных методических приемов.

1. Горизонтальный (временной) анализ - сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом.
2. Вертикальный (структурный) анализ - определение структуры итоговых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результаты в целом.
3. Трендовый анализ - сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью тренда формируются возможные значения показателей в будущем и, следовательно, ведется перспективный, прогнозный анализ.
4. Анализ относительных показателей (коэффициентов) - расчет отношений абсолютных данных отчетности, определение взаимосвязей показателей.
5. Сравнительный (пространственный) анализ подразумевает как внутрихозяйственное сравнение по отдельным показателям фирмы, дочерних фирм, подразделений, цехов, так и межхозяйственное сравнение показателей данной фирмы с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными.
6. Факторный анализ - это анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель с помощью детерминированных или стохастических приемов исследования. Причем факторный анализ может быть как прямым (собственно анализ), т.е. заключающимся в раздроблении результативного показателя на составные части, так и обратным (синтез), когда отдельные элементы соединяют в общий результативный показатель.

В ходе анализа применяется ряд специальных приемов (методов) или способов обработки экономической информации.

Количественные методы экономического анализа подразделяются на статистические, бухгалтерские и экономико-математические.

К статистическим методам экономического анализа относятся:

• статистическое наблюдение - запись информации по определенным принципам и с определенными целями;
• определение абсолютных и относительных показателей (коэффициенты, проценты);
• расчеты средних величин: средних арифметических простых, взвешенных, геометрических;
• вычисление рядов динамики: абсолютный прирост, относительный прирост, темпы роста, темпы прироста;
• сводка и группировка экономических показателей по определенным признакам;
• сравнение с конкурентами, с нормативами, в динамике;
• индексный метод влияния факторов на сравниваемые показатели;
• детализация (например, производительность труда годовая зависит, во-первых, от производительности часовой, во-вторых, от использованного времени в течение года);
• графические методы.

Бухгалтерские методы включают:

• метод двойной записи;
• бухгалтерский баланс;
• другие бухгалтерские методы.

К экономико-математическим методам относятся:

• методы элементарной математики;
• классические методы математического анализа: дифференцирование, интегрирование, вариационное исчисление;
• методы математической статистики: изучение одномерных и многомерных статистических совокупностей;
• эконометрические методы: статистическое оценивание параметров экономических зависимостей, в том числе производственных функций, межотраслевого баланса национального хозяйства и т.д. ;
• методы математического программирования: оптимизация, линейное, квадратичное и нелинейное программирование, блочное и динамическое программирование;
• методы исследования операций: управление запасами, методы технического износа и замены оборудования, теория игр, теория расписаний, методы экономической кибернетики;
• эвристические методы;
• методы экономико-математического моделирования и факторного анализа, используемые для решения специфических задач экономического анализа.

Кратко охарактеризуем некоторые из них.

Сравнение. Важнейший метод экономического анализа. Сравнение - прием, позволяющий выразить характеристику явлений через другие однородные явления. При экономическом анализе применяется сравнение отчетных показателей с плановыми, с показателями предшествующих периодов, сравнение показателей работы предприятия с показателями предприятий-конкурентов, со среднеотраслевыми данными и т.д. Применение приема сравнения требует обеспечения сопоставимости сравниваемых показателей.

Сводки и группировки. Путем сводки можно подвести общий итог воздействия различных факторов на выпуск продукции, снижение себестоимости и т.д.

Путем группировки среди изучаемых явлений по тем или иным признакам выделяют характер группы. Сгруппированные данные, оформленные в виде таблиц, представляют собой форму рационального изложения цифровых характеристик, облегчают выводы анализа.

Абсолютные и относительные величины. С помощью абсолютных величин характеризуются размеры (величины, объемы) экономических явлений. Относительные величины используются для характеристики степени выполнения планов, измерения темпов развития производства и т.д.

Величина, полученная в результате сопоставления двух однородных показателей, один из которых принимается за единицу, называется коэффициентом. Особой формой относительных величин являются проценты, при которых базисная величина принимается не за 1, а за 100.

Средние величины. Для обобщающей характеристики массовых качественно однородных экономических явлений пользуются средними величинами. Средняя величина выражает собой отличительную особенность данной совокупности явлений, устанавливает наиболее типичные черты этой совокупности.

Ряды динамики. Для характеристики изменения уровня ряда динамики исчисляют абсолютный прирост, темп роста, темп прироста. Характеристикой среднего темпа служит средняя геометрическая из темпов.

Индексы. С помощью индексов сравниваются данные не только двух периодов, но и за ряд лет. В этом случае используют индексы базисные и цепные. При расчетах цепных индексов каждый последующий период сравнивается с предшествующим в сопоставимых единицах измерения. При расчетах базисных индексов базу сравнения принимают за 1 или 100, а все последующие показатели выражают в коэффициентах или процентах к базисной величине.

Элиминирование. Метод, при помощи которого исключается действие ряда факторов и выделяется один из них. Осуществляется различными приемами, в том числе и способом цепных подстановок.

Детализация . Метод анализа, который заключается в расчленении экономических явлений, показателей и факторов. Детализация позволяет, опираясь на знание экономической теории, упорядочить анализ , содействует комплексному рассмотрению факторов, влияющих на показатель, указывает значимость каждого из них, является основой математического моделирования взаимозависимости различных показателей и факторов.

Балансовые увязки (балансовый метод). Метод, при котором сумма факторов, влияющих на результат, должна дать сумму результата. Например, составляется товарный баланс для определения суммы реализации товарной продукции и анализа влияния различных факторов на эту продукцию.

Сплошное и выборочное наблюдение. Широко применяется в экономическом анализе работы предприятия. По данным выборочных наблюдений, на основе методов теории вероятностей выявляется возможность распространения выводов на всю совокупность изучаемых явлений. Например, по выборочным фотографиям рабочего дня судят об использовании рабочего времени в цехе, на заводе.

Графический метод. Связь между переменными можно выразить тремя способами: таблицей, формулой и графиком. Графический метод изображения зависимости основан на построении диаграммы ( графика ).

Способы графического изображения экономических показателей различны в зависимости от особенностей изучаемых явлений. По назначению различают: диаграммы сравнения, хронологические графики, контрольно-плановые графики. По способу построения графики делятся на линейные, столбиковые, круговые, объемные, координатные и др.

Изображение соотношения абсолютных показателей. Здесь обычно применяется столбиковая диаграмма сравнения. Если в каждом из абсолютных показателей надо различать некоторые слагаемые, то это можно изобразить на той же столбиковой диаграмме, разбив каждый столбик на части.

Изображение структуры совокупности. Ее лучше отражать с помощью относительной величины слагаемых, т.е. в процентах или коэффициентах, для чего целесообразно применение круговых диаграмм.

Изображение выполнения плана. Обычно строится в виде линий и столбиков. Если обозначить на линии некоторый отрезок , принятый за 100%, то выполнение плана показывается отрезком короче или длиннее первоначального.

Изображение динамики. Лучше всего отражать при помощи линейных графиков, однако необходимо соблюдать их масштабность.

Способ цепных подстановок. Сущность его заключается в последовательной замене плановой (базисной) величины каждого фактора величиной фактической, начиная с основного количественного в постепенном продвижении к заключительному качественному. Например, объем продукции (М) есть результат умножения таких факторов, как численность рабочих (Р), количество дней, отработанных каждым рабочим (Т), продолжительность рабочего дня (t), часовая выработка (r), т.е. М = Р x Т x t x r. Если значения факторов - плановые, то результатом будет плановый объем продукции; если фактические, то и результат окажется фактическим. В итоге, заменяя каждый отдельный плановый фактор фактической величиной, можно получить величину влияния данного фактора на результат.

Расчет выполняется последовательно по следующим зависимостям:

Способ процентных разниц (расчеты по разности в уровне процентных соотношений показателей). Представляет собой модификацию приема цепных подстановок и позволяет упростить расчеты. Используя вышеприведенный пример, следует уточнить, что при этом способе расчет производится на основе отклонений в процентах:

• фактической численности рабочих от плана;
• количества отработанных человекодней от выполнения плана по численности рабочих;
• количества отработанных человеко-часов от выполнения плана по количеству отработанных человеко-дней;
• объема выпускаемой продукции от выполнения плана по количеству отработанных человеко-часов.

Влияние каждого фактора на изменение объема выпуска продукции определяется по формулам (2.11)-(2.15).

Изменение численности рабочих (М р):

Изменение количества отработанных человек-дней (М т):

Изменение количества отработанных человеко-часов (М t):

Изменение среднечасовой выработки (М r):

Общее влияние всех факторов (М о):

Применение метода цепных подстановок требует четкого представления взаимосвязи между изучаемыми показателями, ясного различия количественных и качественных показателей, правильного определения последовательности, когда имеется несколько количественных и качественных показателей. В противном случае можно прийти к ошибочным выводам.

Развитие экономико-математического моделирования и быстродействующей вычислительной техники существенно расширяет арсенал технических приемов анализа. Экономико- математическое программирование представляет собой инструмент выявления оптимальных вариантов решения производственно-хозяйственных ситуаций. Сравнение фактического состояния с оптимальным решением указывает на резервы повышения эффективности производства.

Методы экономического анализа

Введение

Глава1. Экономический анализ и его роль в системе управления

1.1 Понятие экономического анализа и направления его применения

1.2 Роль экономического анализа в разработке и принятии решений

. Взаимосвязь экономического анализа с другими науками

Глава 2. Экономический анализ. Методы и задач

2.1 Этапы и задачи и экономического анализа

2.2 Первостепенные принципы экономического анализа

Функциональные методы экономического анализа

3.1 Общенаучные методы

3.2 Специальные методы экономического анализа

3.3

Заключение

Список литературы

Введение

Как известно, знание методов и владение приёмами экономического анализа в условиях современной рыночной экономики имеет особую актуальность, в частности для предприятий, которые, занимаясь предпринимательской деятельностью, стремятся при ограниченности используемых ресурсов получить максимальную прибыль. Поэтому перед предпринимателями поставлена проблема, которая заключена в поиске и реализации решений, и неважно, затрагивает ли то проблемы выпуска новых товаров, способов их производства. При принятии решений происходит сравнительная оценка конкурирующих, альтернативных курсов и выбор предпочтительного пути, который максимально покрывает цели организации. Таким образом, без экономического анализа это невозможно для внедрения.

В наши дни, особенно растёт роль и значение экономического анализа как важнейшей функции управления организацией на уровне реализации принятого решения. Так, с помощью приемов и методов экономического анализа предприниматели контролируют и регулируют процесс реализации принятого решения.

Сравнивая фактические результаты с запланированными, находя отклонения, анализируя их причины, руководящее звено предприятия может исправлять возникшие отклонения и приводить достоверные результаты в соответствие с запланированными.

Если находятся потенциальные проблемы, то данные, полученные с помощью экономического анализа, применяются и для пересмотра целей и планов организации, которые составляются на длительные периоды. Необходимо подчеркнуть, что, тем самым, результаты экономического анализа делают возможным принятие мер, которые направлены на перестановку целей, чтобы избежать в дальнейшем возникновения потерь и снижения успешности работы.

Глава 1. Экономический анализ и его роль в системе управления

1.1 Понятие экономического анализа и направления его применения

Экономический анализ - систематизированная совокупность аналитических процедур, целью которых является получение заключений, выводов и рекомендаций экономического характера касательно некоторого объекта.

Следует отметить, что экономический анализ - наука прикладная, которая базируясь на теоретических знаниях, обеспечивает практическую весомость, улучшает результаты практической деятельности.

Однако при этом чрезвычайно важно видеть критерии, отличающие общетеоретический экономический анализ, задачей которого является изучение экономических явлений и процессов:

на макроуровне или, другими словами, на уровне общественно-экономической формации, на государственном уровне национальной экономики;

экономический анализ деятельности на микроуровне - на уровне отдельных предприятий.

Становление рыночной экономики определяет развитие анализа в главным образом на макроуровне, поскольку вышеназванные низовые звенья составляют базу рыночной экономики. Анализ на макроуровне отличается конкретной направленностью, которая имеет связь с ежедневной деятельностью предприятий, менеджеров и владельцев; анализ бизнес-планов; сравнительный анализ маркетинговых мероприятий, включающих сопоставление реального происхождения событий с запланированным за определенный отрезок времени; анализ возможностей производства и сбыта, изучение внутренних и общеэкономических ситуаций, влияющих на производство и сбыт; анализ деловых сценариев и их осуществления; анализ соотнесённости спроса и предложения; анализ конкретных поставщиков сырья и комплектующих изделий; анализ определённых потребителей и оценки последними качества выпускаемых товаров; анализ наполняемости кредитного «портфеля»; анализ затрат живого и общественного труда с их необходимой конкретизацией; анализ финансовых результатов производственной, сбытовой, маркетинговой деятельности; анализ коммерческого риска с оказываемым на него влиянием политических, демографических, экологических, структурно-организационных и других факторов.

1.2 Роль экономического анализа в разработке и принятии решений

Будучи важным элементом в системе управления, экономический анализ занимает в ней определенное место между сбором и обработкой информации об исследуемом объекте и принятием корректирующего решения.

Необходимо подчеркнуть, что экономический анализ играет важную роль в разработке и принятии управленческих решений, обеспечивая глубокое и всестороннее изучение информации, подготовку вариантов решений и выбор самого оптимального среди них.

Место анализа в системе управления можно изобразить схемой, изображенной на рис. 1

В условиях непредсказуемости тенденций развития рынка умение пользоваться методами анализа для поиска рациональных решений является немаловажное предпосылкой эффективной работы предпринимательства.

Рисунок 1.

Место экономического анализа в системе управления

3 Взаимосвязь экономического анализа с другими науками

Экономический анализ глубоко переплетён со многими науками как общественными, экономическими, так и с естественными. Эти связи с обособлением анализа не только не теряют значения, но и, наоборот, растут в числе, что охарактеризовано главным образом позицией анализа в системе экономических наук, его ролью, которую он выполняет в системе управления.

Первостепенно, среди наук, с которыми экономический анализ плотно содействует, можно поставить акцент на экономической теории, которая изучает экономические законы, механизм их действия, создает теоретическую базу для развития всех экономических дисциплин.

В то же время экономический анализ определенным образом благотворно воздействует на развитие экономической теории. Проводимые аналитические исследования разрешают копить сведения о проявлении тех или иных экономических закономерностей. Таким образом, исследование этих факторов даёт возможность формулировать новые, ранее неизвестные законы, делать массовые прогнозы развития экономики страны или мировой экономики в целом.

Подчеркнём, что взаимосвязь анализа с бухгалтерским учетом также имеет двойственный характер. С одной стороны данные бухгалтерского учета составляют основную информационную базу экономического анализа деятельности организаций. Экономический анализ деятельности организаций есть логическим продолжением бухгалтерского учета, поскольку контрольная функция бухгалтерского учета не может быть реализована на практике полностью без тщательного исследования его данных.

Между экономическим анализом и бухгалтерским учетом имеет место также и обратная связь. Анализ упрощает пути к совершенствованию учета за счёт поднятия его аналитичности. Требования анализа рассматриваются не только при разработке системы данных деятельности, счетных планов, форм отчетности и первичных документов, но также и при автоматизации бухгалтерского учета.

Также существует тесная взаимосвязь со статистикой, поскольку показатели статистического учета, так же как и бухгалтерского учета, лежат в основе экономического анализа.

В свою очередь, подбивание аналитических подсчётов и построение аналитических таблиц требуют использования статистической методологии - теории группировок, выборочных наблюдений, средних и относительных показателей, приемов построения таблиц и графиков и т.д.

Среди наук не экономического направления можно выделить математические и технологические. Необходимость решения сложных экономических задач явилась мощным толчком для развития математики и появления программирования. Таким образом, использование в аналитических исследованиях математических методов значительно укрепило их значимость, так как анализ стал более глубоким и обоснованным. С помощью этих экономических методов анализ может проводиться оперативнее, использовать больше информации и охватывать большее количество объектов.

Невозможно проводить анализ того или иного процесса производства, не зная особенностей технологии. Только осведомленный в этой стези экономист может объективно оценить результаты производства, сделать полезные рекомендации по улучшению эффективности. В то же время необходимо отметить, что сама технология производства стремится к более совершенным формам и, соответственно, её совершенствование невозможно без аналитических исследований. Примером является использование методики функционально-стоимостного анализа.

Глава 2. Экономический анализ. Методы и задачи

2.1 Этапы и задачи экономического анализа

Главной задачей экономического анализа остаётся оценка эффективности деятельности и выявление резервов ее совершенствования. Для решения этой задачи на различных стадиях быта товаров и услуг разными ответственными исполнителями решаются стоящие перед ними задачи местного значения путем внедрения всевозможных способов формирования и аналитической обработки внутренних и внешних источников информации. Это обуславливает существенные различия в содержании аналитической работы, выполняемой отдельными исполнителями для решения задач.

Заметим, что в ряде случаев в содержание экономического анализа входят:

изучение влияния важнейших факторов на уровень и динамику этих показателей, открытие резервов их совершенствования;

предварительная оценка работы объекта, который находится под анализом, на основе ее количественных и качественных показателей;

обобщение результатов аналитического исследования.

Основным этапом экономического анализа независимо от его направления исследователи считают выявление причинно-следственных связей между изучаемыми явлениями, которые дают понять их сущность.

цель исследования;

характер принимаемых решений;

субъекты, проводящие анализ;

объекты исследования;

количество видимых уровней управления;

периодичность проведения и широта изучения резервов;

применение технических средств.

Наиболее типичными целями и задачами экономического анализа, которые по своей сути разнообразны и напрямую зависят от определенной ситуации, являются следующие:

оценка обоснованности плана;

определение фактического состояния объекта анализа;

подведение итогов внутреннего коммерческого расчета;

прогнозирование результатов;

выявление резервов и путей мобилизации результатов;

подготовка материалов для выбора оптимальных и эффективных решений.

Из вышесказанного видно, что основные задачи экономического анализа связаны с основными управленческими функциями:

оценка итоговых показателей связана с мотивацией и контролем;

обрисовка возможностей развития с помощью мобилизации внутренних резервов связано с бизнес-планированием;

определение потребностей в дополнительных ресурсах - с разъяснением стратегий развития;

обнаружение аномалий фактического уровня показателей имеет связь с контроллингом.

При этом экономический анализ можно назвать формой обратной связи, которая демонстрирует, каким образом происходит воздействие на состояние и результаты деятельности объекта, на принимаемые решения руководства.

Однако, независимо от целей и задач экономического анализа при его проведении, также необходимо:

выбрать целевой показатель, который характеризует изменения процесса, находящегося под исследованием, или его результатов;

изучить основные факторы, от которых напрямую зависит изменение целевого показателя, и дать качественную оценку их релевантности;

определить формы связи и интенсивность влияния этих факторов на показатель, который анализируется;

рассмотреть сложившуюся или возможную широту изменения и влияния факторов на анализируемый показатель;

показать другие возможные варианты этого воздействия.

Эти этапы можно назвать универсальными для экономического анализа, поскольку они позволяют реализовать как информационно-образующую, так и обосновывающую функцию анализа.

2.2 Первостепенные принципы экономического анализа

Независимо от направленности и целей анализа деятельности хозяйствующих субъектов в его основу должны быть заложены принципы, адекватные сущности изучаемых явлений и процессов.

В качестве главных можно выделить такие принципы экономического анализа:

Комплексность, требующая общего исследования явления и процесса. Особо следует отметить, что для комплексности важны обоснования и использование информации, достаточной для реализации цели анализа.

Системность, которая имеет в виду изучение хозяйствующего субъекта как звена хозяйственной системы; как системы, объединяющей структурные подразделения, позволяющие реализовать процесс производства, и включающей различные явления производства.

Научность или объяснение экономической сущности явления или процесса, правильной их оценки, тенденций и скорости изменения. Важной частью научности является выбор надежных и устойчивых методов и процедур анализа.

Регулярность, которая определяется для каждого объекта экономического анализа в зависимости от темпов его изменения и подвижности. Для одних объектов анализ может проводиться постоянно на основе непрерывного мониторинга; для других - через определенные интервалы, обусловленные длительностью производственного цикла; для третьих - через равные промежутки времени. Чтобы соблюсти этот принцип, следует исключить случайность, поскольку периодичность анализа должна быть объективно изложена.

Конкретность, которая отображается в результате целевой направленности экономического анализа. Конкретный анализ должен опираться на данные объекта определенного класса, которые либо сопоставимы, либо взаимосвязаны в своей производительности.

Объективность, которая доказывает выводы анализа. Это обеспечивается широтой раскрытия причин изменения изучаемых объектов, измерением силы их воздействия на них и правильностью оценки основных факторов и условий их действий.

Действенность, которая обеспечивает как целенаправленность анализа, так и оценку тенденций и силу влияния факторов на изучаемый объект.

Преемственность, которая реализуется через: а) соблюдение единых принципов аналитической работы; б) сопоставимость выводов, сделанных на основе различных тематических анализов; в) сопоставимость анализа, проведенного за определенные отрезки времени.

Экономичность, для достижения которой объём аналитической работы и затраты на ее проведение должны совпадать с эффектом, который она обеспечивает. Особенно важно это во время проведения ретроспективного анализа, когда затраты на него сопоставляются с выявленными резервами производства.

Независимость, которая, по сути, относится не к содержанию, а к организации аналитической работы. Независимости анализа способствует такая перестройка структур и организации управления, при которой значительно повышается ответственность и заинтересованность отдельных подразделений и сотрудников результате анализа.

Функциональные методы экономического анализа

1 Общенаучные методы

Для того, чтобы понять методы экономического анализа, дадим определение методу науки в целом.

Научный метод или метод науки - это присущий ей способ понимания содержания предмета, который находится под изучением. Научной основой метода всех наук об обществе и природе служит диалектический метод исследования, который предполагает:

раскрытие диалектических противоречий развития, борьбы нового и отмирающего, всеобщей взаимосвязи и взаимообусловленности отдельных явлений;

изучение реального мира в становлении и развитии;

определение движущих сил и законов развития.

Постижение научного познания происходит через наблюдения, сравнения, абстракции, измерения взаимосвязей, моделирование и экспериментирование.

Диалектический метод исследования применяется при исследовании предмета всеми естественными науками. В то же время, любая наука, основываясь на общих положениях этого метода, строит особый подход к изучению своего предмета.

Дедуктивный метод исследования стартует с обобщающих данных всей деятельности, что свойственно финансово-экономическому и финансово-инвестиционному виду, или индуктивный - вначале изучение деятельности проводится в границах подразделений предприятий, далее данные приводят к общему показателю, что характерно для технико-экономического и функционально-стоимостного анализов. В ходе аналитического исследования работы предприятий все типы анализа сочетаются, поэтому дедукцию и индукцию используют как одно целое. В методе анализа полностью реализуются все положения диалектики. Вскрываются и изучаются противоречивое влияние на анализируемую деятельность и ее результаты отдельных групп объективных и субъективных факторов, которые зависят от внешних факторов или же от самого объекта анализа. Выявляется прерывистый переход количества в качество. В тот же момент все показатели качества влияют на количество, так как объем реализации зависит не только от количества товаров, которые удалось реализовать, но и от цен.

Заметим, необходимость исследования явлений окружающей реальности в их становлении и развитии также реализуется в анализе. К примеру:

при изучении показателей деятельности в динамике; их раздельном рассмотрении по новой и морально устаревшей продукции;

применении новых технологий и методов организации производства.

Следовательно, метод анализа базируется на диалектической теории познания. Анализу отличается системным комплексным подходом, который учитывает целостность деятельности предприятия, взаимосвязь и взаимодействие отдельных ее сторон, и их воздействие на итоги деятельности.

Следует отметить, что хозяйственные процессы обособленно не изучаются, тем более в их становлении и развитии, а изучаются только с целью определения их влияния на финансовые результаты и другие показатели деятельности.

Метод анализа - это комплексный подход к исследованию работы предприятия, выделению и измерению взаимосвязанного воздействия отдельных факторов на них, обобщению материалов анализа в виде выводов и рекомендаций на основе обработки приемами всей имеющейся информации о результатах этой деятельности.

Свойственный методу анализа системный подход состоит в том, что исследование отдельно стоящей составной предмета проводится с точки зрения ее влияния на состояние хозяйствующего субъекта и результаты его деятельности. При этом оценка деятельности этой составляющей зависит от ее влияния на достижение целей экономической системы.

Подчеркнём, что в методе анализа системный подход переплетается с комплексным. Таким образом, комплексность исследования предполагает рассмотрение итогов деятельности объекта как результата взаимодействия всех сторон этой деятельности и всех влияющих на них факторов.

В процессе анализа все стороны деятельности, все происходящие процессы и факторы рассматриваются в действительном сопоставлении.

Как и в любой науке, методы экономического анализа можно разделить на конкретно-научные и общенаучные.

Общенаучные методы присущи всем наукам. Они имеют неразрывную связь с такими методами анализа как наблюдение, сравнение, детализация, абстрагирование, моделирование и экспериментом.

К общенаучным методам можно отнести анализ и синтез. Анализ является основным методом познания в химии, физике, медицине, биологии и многих других науках. Применение общенаучных методов к любой конкретной науке зависит от специфики изучаемого объекта. Так, химический анализ имеет весомые различия с техническим анализом, а, следовательно, технический анализ существенно отличается от экономического. Экономический анализ тесно переплетается с абстрагированием, потому что весомое влияние на итоговый результат оказывают не только объективные, но и субъективные факторы, которые зависят от поведения человека, занятого в управлении производством и собственно в производственном процессе. В свою очередь, конкретно-научные методы формируются в границах отдельных наук и отражаются в детализации и конкретизации общенаучных методов познания. Необходимо сказать, что методы анализа формируются под влиянием целей и задач экономического анализа. В этой связи методы анализа должны обеспечить проведение всех этапов исследования:

Наблюдение за изменением и развитием предприятия на всех ступеньках цикла его жизнедеятельности. На этом уровне стоит выявить главные характеристики экономического явления или процесса, методы измерения и оценки, формирование основных, производных и относительных показателей. Именно тут формируется информационная база анализа.

Систематизация, группировки и сопоставление явлений и процессов под анализом для того, чтобы выделить взаимосвязанные и взаимоисключающие процессы.

Детализация изучаемых процессов и явлений, позволяющая распознать основные факторы и условия, в которых сложились наблюдаемые и изучаемые объекты, тенденции их изменения и силу влияния на изучаемый объект.

Измерение силы влияния взаимосвязанных факторов на результат их взаимодействия.

Описание механизма формирования изучаемых объектов, опираясь на которое можно сопоставить альтернативные подходы к реализации целей и задач, поставленных организацией, т.е. принимать управленческие решения.

Отметим, что на каждой ступени анализа применяются специфические методы исследования, которые имеют определенную последовательность. В этом и лежит системность экономического анализа.

3.2 Специальные методы экономического анализа

Для того чтобы разобраться в разнообразии методов экономического анализа, необходимо рассмотреть их. С определенной условностью в научном «багаже» экономического анализа выделяют три основные группы методов:

экономико-математические;

эвристические.

Рассмотрим наиболее широко встречающиеся в практической аналитической работе методы экономического анализа.

Начнём с того, что дадим определение базовым методам экономического анализа.

Базовые методы экономического анализа - это совокупность приемов, применяемых при изучении многих экономических наук, творчески переработанные применительно к особенностям их предметов. Сравнение занимает место среди важнейших базовых методов экономического анализа. Главенствующее значение имеет сравнение показателей в динамике на дату проведения анализа и предшествующие хронологические даты.

Сравнение показателей рассматриваемого периода времени с показателями ранних периодов даёт возможность дать оценку темпам развития предприятия и напряженность заданий бизнес-плана на период, что подлежит анализу. С этой целью проводится сравнительный анализ нужной величины показателей с их нормативными уровнями.

К сравнительному анализу или сопоставлению прибегают для выявления размеров и причин различий в использовании ресурсов и эффективности деятельности, для мобилизации внутренних резервов сравниваемых хозяйствующих субъектов с помощью распространения передового опыта. Сравнение со среднеотраслевыми показателями делает возможным определение того, какую именно позицию занимает анализируемый организация или предприятие в отрасли, принадлежит ли он к ряду лидирующих, среднестатистических или отстающих.

Сравнение с плановыми и отчетными цифрами наиболее эффективно работающего предприятия и внутри него с показателями передовых участков и лучших работников дает возможность выявить резервы, которые скрыты в введении самых новых достижений техники и технологий и использовании передового опыта с учетом особенностей каждого из сравниваемых объектов. Разновидностями такого сравнения можно выделить сопоставления с работой других организаций аналогичной отрасли народного хозяйства в других странах.

Весьма важным методом качественного экономического анализа можно отметить группировки, которые используются также и в статистике. Однако в статистике и экономическом анализе их использование принципиально различается.

Так, в статистике группировки объектов наблюдения по сходству их политико-экономической природы - необходимая предпосылка получения содержательных научнообоснованных величин, верно характеризующих изучаемые совокупности.

В свою очередь, в экономическом анализе группировки служат для раскрытия содержания средних величин, для выяснения влияния на них отдельных единиц.

Широкое распространение и практическое значение в экономическом анализе имеет группировка по факторам, которые связаны трудом.

Также применяются группировки факторов и по другим факторам:

объективным и субъективным,

социальным и личностным,

внешним и внутрихозяйственным,

зависящим и не зависящим от анализируемого хозяйствующего субъекта.

Зачастую используются группировка по разделам бизнес-плана:

факторам техники, технологии,

организации производства и управления.

Среди приемов, которые используются для общей характеристики деятельности организаций, немаловажное место занимают разработка и использование системы аналитических показателей, то есть в процессе анализа рассматриваются показатели учета и отчетности, и на их базе выводятся дополнительные показатели.

Система показателей в результате аналитической обработки значительно расширяется, детализируется путем расстановки общих чисел-показателей, характеризующих ту или иную сторону деятельности, на ряд частных. Эти частные показатели необходимы для выявления воздействия отдельных групп факторов на общие показатели. Связь частных показателей с общими устанавливается путем построения математических расчетных формул.

Эти наиболее распространенные на практике приемы анализа вырисовывают общее представление о состоянии анализируемого объекта, достигнутых результатах предпринимательской деятельности, дают качественную характеристику изучаемого объекта. Также с их помощью устанавливают, какие именно факторы предопределили ход процесса деятельности и его результаты. Однако сила влияния отдельных сторон и участков, а также отдельных групп факторов при применении этих приемов не вскрывается.

3Математические методы в составе методов экономического анализа

Экономико-математическое моделирование является важным инструментом экономического анализа, обеспечивающим наиболее полное представление об анализируемом объекте. Оно значительно повышает надежность анализа и одновременно существенно снижает трудоемкость аналитической работы за счет механизации аналитического процесса.

Для построения экономико-математических моделей любого типа необходимо учитывать следующие принципы:

относительная независимость исследуемых показателей - изменение включенных в модель параметров должно вноситься независимо;

комплексность - в модель необходимо включать достаточное количество факторов, чтобы увидеть причины изменения анализируемого показателя;

причинность - включение в модель только тех факторов, которые являются существенной причиной показателя;

идентичность - модель в качественном и количественном отношении должна соотноситься с реальным изменением объектов независимо от степени допустимых норм.

Для успешной формулировки и решения любой задачи и ее экономико-математического моделирования важное значение имеют предварительный анализ и толкование состава переменных, которые диктуют:

выбор целевого показателя: может быть один показатель или несколько (многокритериальное моделирование);

отбор необходимого и достаточного числа факторов, определяющих изменение анализируемого объекта; факторные показатели являются управляемыми параметрами, меняя которые аналитик и руководитель рассматривают возможные варианты изменения анализируемого объекта;

обоснование форм связи между целевыми показателями и факторами, его определяющими в целом и на определенном этапе их соотношений.

Таким образом, в модели любого типа задается цель, методы ее достижения и система ограничений решения задачи. В настоящее время имеется достаточно обширный класс экономико-математических моделей, а также моделей, позволяющих ускорить анализ деятельности предприятия, принятие управленческих решений, повышение их научной обоснованности.

Нельзя не отметить, что для аналитиков в области экономического анализа особенный интерес представляет классификация экономико-математических моделей по характеру их использования в аналитических исследованиях. В рамках этой классификации можно выделить группы методов:

имитационные;

оптимизационные;

без какого-либо управления;

Экономико-математические методы без управления называются дескриптивными и являются статистическими моделями (кривые роста, регрессионные линии), которые необходимы для изучения объектов с помощью установления количественных соотношений между их параметрами. Модели без управления применяются для изучения фактически существующих процессов без какого-либо вмешательства в их течение.

Оптимизационные методы - результат использования принципов и идей кибернетики для получения оптимальных решений при управлении производством и экономикой в целом. Как правило, решения, принимаемые на основе таких моделей, оказывались лучше и эффективнее интуитивных решений.

Главная отличительная черта оптимизационных моделей лежит в целенаправленности принятия решений. В отличие от моделей без управления оптимизационные модели предполагают установление цели управления и рисунок целевой функции. Из целевой функции исходят нужные значения параметров системы или процесса, которые выражаются в математической форме.

Известно, что область применения оптимизационных моделей ограничена. Так, эти модели не уместны в ситуации, когда система, которую изучают, содержит подсистемы с противоречивыми целями, что является привычным для экономических систем.

К группе игровых методов относят метод выбора мощности предприятия по обслуживанию населения, главной задачей исследования которой, является определение количества занятых на предприятии обслуживания в населённом пункте в зависимости от удовлетворения спроса населения этого населенного пункта на определенный вид услуг и обеспечения окупаемости работы самого предприятия.

Современный уровень развития математических методов и, в частности, методов математического программирования, позволяет получить не только простые оптимизационные решения (по одному критерию), но и сложные, многокритериальные. Имитационное моделирование - особая система, состоящая из трех основных элементов:

) имитационные методы, отображающие наиболее значимые свойства исследуемой системы;

) языки программирования, с помощью которых осуществляется двусторонний контакт экспертов с вычислительной техникой, поскольку эксперт формулирует вопросы компьютера при помощи, предназначенных для моделирования, специальных языков;

) экспертные процедуры, посредством применения которых анализируются и оцениваются различные решения, в результате чего убираются заведомо слабые решения, строятся сценарии развития событий, вырабатываются цели.

Таким образом, имитационная модель системы является моделью, исследование которой осуществляется путем эксперимента, воспроизводящего процесс функционирования системы во времени.

экономический анализ оптимизационный имитационный

Заключение

В данной работе был произведен анализ методов экономического анализа как систематизированной совокупности аналитических процедур, целью которых является получение заключений, выводов и рекомендаций экономического характера касательно некоторого объекта. Также была определены его место и роль в экономической системе.

Таким образом, подводя итог, стало возможным отметить:

Одна из наиболее важных задач экономического анализа в условиях конкурентной борьбы - поиск и своевременное применение запасов как важнейшее условие выживания и развития предприятия.

При определении величины резервов необходимо осознанно выбирать методику их расчета для анализа полученных результатов, придерживаться выбранной политики.

В условиях рыночных отношений предприятиям необходимо мобилизовать все имеющиеся у нее ресурсы для победы в конкурентной борьбе поскольку рынок диктует условия:

сроки выполнения

качество продукции

соответствие цены платежеспособному спросу.

Следует выявлять и включать в работу предприятия резервы производства, рационального и эффективного использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Поэтому в настоящее время значительно возрастает роль анализа экономической деятельности предприятия, основная цель которого - выявление и устранение недостатков в деятельности предприятия, поиск и вовлечение неиспользуемых резервов.

Экономический анализ является важнейшей функцией управления. Он служит способом контроля за работой организации, средством укрепления плановой дисциплины. Для обеспечения конкурентоспособности организации в условиях рынка, требуется увеличение производительности труда, снижение затрат на производство. В настоящее время известны два подхода к решению поставленной задачи: экстенсивный и интенсивный. Очевидно, что первый подход не подходит для предприятия, работающего в нестабильных условиях рынка, так как отсутствует государственные или частные заказы.

Осуществление же интенсивного пути развития переносит центр внимания на всех уровнях с количественных показателей на качественные. В связи с этим появляются новые направления в анализе хозяйственной деятельности предприятия. В частности, при анализе должны быть выявлены достижения за счет интенсивных факторов:

увеличения объемов производства за счет усиления приобщения трудовых ресурсов;

усиление в использования производственных фондов за счет экономии;

повышения качества продукции и выполненных работ;

усовершенствования организации предприятия.

Список литературы

Абрютина М.С. Экономический анализ торговой деятельности: Учебное пособие. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2000. - 512с.

Баканов М.И. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2000. - С. 65.

Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы, 2000. - С.58.

Бородулин А.Н., Кузнецов В.Н., Мельник М.В. Теория экономического анализа. - Тамбов, 2006. - Ч. 1. - 64с.

Герасимов, Б.И. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. - Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2008. - 160с.

Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: Учебник для вузов. - 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 615с.

Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятий торговли и общественного питания. - Минск: Вышейшая школа, 1990. - 99с.

Любушин Н.П. Экономический анализ. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: 2010. - 575с.

Семенова Е. Г., Смирнова М. С. Основы экономического анализа./Учеб. пособие . - СПб., ГУАП, 2006. - 72с.

Фролова Т.А Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. // Конспект лекций. - Таганрог: ТРТУ, 2006. - 89с.

Шадрина Г.В. Теория экономического анализа: учебно-методический комплекс / Г.В. Шадрина. - М.: Изд. центр ЕАОИ, 2010. - 219с.

Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 1999. - 152с.

Репетиторство

Нужна помощь по изучению какой-либы темы?

Наши специалисты проконсультируют или окажут репетиторские услуги по интересующей вас тематике.
Отправь заявку с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.

Методы экономического анализа - делят на общенаучные и конкретно научные. К первым относятся методы, которыми пользуются все науки. Это:

• наблюдение,
• сравнение,
• детализация,
• абстрагирование,
• моделирование,
• эксперимент.

Анализ и синтез также относятся к общенаучным методам. Конкретно научные методы формируются в рамках отдельных наук, они детализируют и конкретизируют общенаучные методы познания.

Сравнение

Сравнение - наиболее ранний и распространенный способ анализа. Сравнение начинается с соотношения явлений, т.е. с синтетического акта, посредством которого анализируются явления, выделяется в них общее и различное. Найденное в результате анализа общее синтезирует обобщаемые явления.

В экономическом анализе способ сравнения считается одним из важнейших: с него и начинается анализ. Существует несколько форм сравнения:

• с планом,
• с прошлым,
• с лучшим,
• со средними данными.

Важное условие сравнения показателей - сопоставимость. Как базу для сравнения используют:

• показатели прошлых лет;
• бизнес-плановые и нормативные значения;
• достижения науки и передового опыта;
• уровни показателей ближайших конкурентов;
• средние показатели объектов исследования в территориальном разрезе;
• варианты управленческих решений;
• теоретически максимально возможные, потенциальные и прогнозируемые показатели.

Познавательны вертикальные сравнения , дающие возможность изучить структуру явлений и процессов и тенденции в их изменении.

Интересны многомерные сравнения в анализе, когда сопоставляют широкий круг показателей по нескольким объектам. Многомерные сравнения используют для комплексной оценки результатов деятельности при конкурентных сопоставлениях для установления финансовых рисков. Для таких сравнений разработаны и используются на практике специальные алгоритмы.

Роль сравнений в экономическом анализе определяется тем, что этот способ позволяет достичь ряда целевых установок, например оценка:

• хода выполнения текущих и перспективных бизнес-планов,
• способов экономии ресурсов,
• выбора оптимальных вариантов решения,
• оценка степени бизнес-рисков.

Средние величины

Важное значение в экономическом анализе имеют средние величины. Их «аналитическая сила» состоит в обобщении соответствующего массива типичных, однородных показателей, явлений, процессов:

• они позволяют переходить от единичного к общему, от случайного - к закономерному;
• без них невозможно сравнение изучаемого признака по разным совокупностям, невозможна характеристика изменения варьирующего показателя во времени;
• они дают возможность абстрагироваться от случайности отдельных значений и колебаний.

В аналитических расчетах применяют исходя из необходимости следующие формы средних:

• средняя арифметическая,
• средняя гармоническая взвешенная,
• средняя хронологическая моментного ряда,
• мода,
• медиана.

С помощью средних величин (групповых и общих), исчисленных на основе массовых данных о качественно однородных явлениях, можно, как указывалось выше, определить общие тенденции и закономерности в развитии экономических процессов.

Метод группировки

Группировки систематизируют материал, и выявлют характерные и типичные взаимосвязи процессов, гасят случайные отклонения. В анализе используют такие виды группировок:

• типологические (например, группировка организаций по видам собственности);
• структурные - для оценки внутреннего строения показателей (например, для изучения персонала по стажу работы, по профессиям и др.);
• аналитические группировки - для изучения взаимосвязи факторных и результативных показателей (например, зависимости суммы выданного банком кредита от величины процентной ставки).

Метод группировки - главный среди методов упорядочения. Он предполагает деление изучаемой совокупности объектов на качественно однородные группы по соответствующим признакам. В анализе группировка применяется для выявления взаимосвязи между отдельными явлениями с целью изучения состава, структуры и динамики развития, определения средних величин.

Группировка предполагает как классификацию явлений и процессов, так и причин и факторов, их обусловливающих. В группировках объединяются качественно однородные явления, сходные по экономической или социальной природе. Использование метода группировки связано с выполнением следующих этапов:

• классификация предметов, явлений (процессов), выбранных как определяющий признак;
• определение производных признаков и их значений;
• оформление результатов в виде таблиц;
• выявление влияния каждого из производных признаков.

Как информационная основа группировки применяется генеральная совокупность однотипных объектов или выборочная совокупность. В первом случае используются систематически накапливаемые в информационном фонде данные, во втором - типологические выборки. Экономически обоснованная группировка делает возможным изучать зависимость между показателями, и систематизировать аналитические данные.

Группировка - позволяет изучить те или иные экономические явления во взаимосвязи и взаимозависимости, выявить влияние существенных факторов, обнаружить те или иные закономерности и тенденции, присущие этим явлениям и процессам. Группировка предполагает классификацию явлений и процессов, а также причин и факторов, их обусловливающих.

Балансовый метод

К традиционным способам обработки и проверки исходной информации относится балансовый. Используется, кроме того, для измерения влияния на результативный показатель аддитивно связанных с ним факторов. При аддитивной форме зависимости обобщающий показатель представляет собой алгебраическую сумму частных. На основе балансового приема разработан способ пропорционального деления, или долевого участия.

Балансовый метод нашел применение в анализе обеспеченности организации трудовыми, материальными и финансовыми ресурсами и полноты их использования, в исследовании соответствия платежных средств платежным обязательствам и др. Как технический прием балансовый метод используется для проверки правильности аналитических расчетов путем составления баланса отклонений.

Метод линейного программирования

Метод линейного программирования используется для решения экспериментальных задач, когда ищут максимальные или минимальные значения некоторых функций переменных величин. Ценность использования этого метода состоит в том, что оптимальный вариант выбирают из значительного количества альтернативных вариантов. При помощи других способов решать такие задачи не представляется возможным. При использовании метода линейного программирования следует:

• представить альтернативы решения в виде математических переменных;
• определить ограничения и представить их в виде математических выражений;
• решить задачи, используя графический или алгебраический подход.

Графический способ

Широко применяется графический метод для исследования производственных процессов, организационных структур, процессов программирования и т.д. Например, для анализа эффективности использования производственного оборудования строятся расчетные графики, в том числе графики множественных факторов.

В математическом анализе, планировании и управлении особое место занимают сетевые графики. Они дают экономический эффект при строительстве и монтаже промышленных и других предприятий.

Метод корреляционного и регрессионного (стохастического) анализа

Корреляционный анализ ставит задачу измерить тесноту связи между варьирующими переменными и оценить факторы, максимально влияющие на результативный признак.

Регрессионный анализ предназначен для выбора формы связи, типа модели, для определения расчетных значений зависимой переменной (результативного признака).

Методы корреляционного и регрессионного анализа используются в комплексе. Методы корреляционного и регрессионного анализа используются в комплексе. Наиболее разработана в теории и применяется на практике парная корреляция. Здесь исследуются соотношения результативного признака и одного факторного признака. Это - однофакторный корреляционный и регрессионный анализ.

Теория игр

Теория игр исследует оптимальность стратегии в ситуациях игрового характера. Формализуя конфликтные ситуации математически, их представляют как игру двух, трех и т.д. игроков, каждый из которых преследует цель максимизации своей выгоды, выигрыша за счет других.

Решение подобных задач требует определенности в формулировании условий установления количества игроков, правил игры, выявления возможных стратегий игроков, возможных выигрышей.

Страница была полезной?

Еще найдено про методы экономического анализа

1. Особенности применения методов сравнительного экономического анализа при оценке финансового состояния организации
   Единой точки зрения на трактовку понятия метод экономического анализа нет В частности С Б Барнгольц понимает под методом анализа комплексное органическое
2. Имущественные комплексы производственных предприятий: методики анализа и пути совершенствования
   Для более качественного анализа авторы используют подходы включающие системы разнокачественных показателей Методы экономического анализа как известно подразделяются на качественные анализ причинно-следственных связей и зависимостей и количественные
3. Аналитические возможности консолидированной отчетности для характеристики финансовой устойчивости
   Н Э Интегрированная методика экономического анализа развития организаций с использованием ресурсного подхода Экономический анализ теория и практика 2013.
4. Задачи, виды и методы экономического анализа
   Задачи виды и методы экономического анализа Экономический анализ - разложение на составные части единого целого он изучает хозяйственные
5. Использование методов экономического анализа в диагностике финансовой несостоятельности
   В связи с этим особую актуальность приобретает реализация методов экономического анализа в диагностике возможного банкротства организации позволяющая повысить качество достоверность и полноту используемой
6. Анализ современных методик выявления признаков преднамеренного банкротства
   И В 2012 Применение методов экономического анализа при выявлении признаков фиктивного или преднамеренного банкротства Современные тенденции в экономике и
7. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 7
   Т А Современные методы экономического анализа используемые в процессе планирования и контроле деятельности организаций потребительской кооперации Научные достижения
8. Основы проведения финансового анализа деятельности организации в налоговом консультировании
   Среди них выделяют классические методы экономического анализа балансовый способ методы детерминированного факторного анализа цепных подстановок абсолютных и относительных разниц
9. Анализ существующих методов оценки инвестиционной активности предприятия
   Астанин Д Ю Методика анализа формирования и реализации инвестиционной политики предприятия Экономический анализ теория и практика 2009. №
10. Векторный метод прогнозирования вероятности банкротства предприятия
    Е В Векторный метод в теории экономического анализа Экономический анализ теория и практика 2010. № 17. 3. Горюнов
11. Методика экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности строительной организации в целя подтверждения непрерывности развития
    Использование традиционных и специальных методов экономического анализа необходимо для подтверждения непрерывности и стабильности развития экономического субъекта на перспективу что
12. Микроэкономический анализ
    Как правило данный метод используется в сочетании с другими методами экономического анализа Далее макроэкономический анализ Синонимы Тематический анализ Страница была полезной
13. Финансовое планирование
    Метод экономического анализа - определяет закономерности и тенденции в движении натуральных и стоимостных показателей а также внутренние... Нормативный метод Сущность нормативного метода заключается в том что на основе заранее установленных норм и технико-экономических
14. Финансовая устойчивость организаций оборонно-промышленного комплекса с длительным производственным циклом
    В исследовании использованы методы экономического и эмпирического анализа Рассмотрена специфика деятельности предприятий оборонно-промышленного комплекса Выделены особенности бухгалтерского баланса
15. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 3
    При этом система мониторинга решает следующие задачи сбор накопление систематизация группировка экономической социологической статистической информации сравнительный анализ текущих значений индикаторов с допустимыми значениями с целью оценки уровня экономической безопасности выявление закономерностей возникновения угроз экономической безопасности методами статистического анализа вариантное планирование развития конкретной ситуации на основе проведенных исследований выработка
16. Анализ методов и моделей оценки финансовой устойчивости организаций
    Бабичева Н Э Анализ методик по оценке финансового состояния организации Экономический анализ теория и практика 2006. № 22 79
17. Диагностика признаков преднамеренного и фиктивного банкротства
    Ф Х Лущик И В Финансовое состояние хозяйствующего субъекта содержание понятия методики анализа Устойчивое развитие социально-экономических систем наука и практика сборник материалов III Международной научно-практической конференции
18. Экономический анализ
    Далее методы экономического анализа макроэкономический анализ микроэкономический анализ Страница была полезной
19. Методика анализа эффективности и интенсивности использования акционерного капитала
    За всю историю экономической теории не было однозначного толкования концепции капитала процесс ее формирования продолжается до сих пор что в свою очередь находит отражение в развитии методов экономического анализа В зарубежных странах и России нет единства понимания сущности акционерного капитала В
20. Особенности аудита ликвидности баланса коммерческих организаций
    Аналитические процедуры основаны на использовании методов экономического анализа простое сравнение комплексный экономический анализ и др и включают в себя различные

Количественные методы основаны на исследовании конкретных количественных показателей и дают возможность определить на сколько изменяются показатели, какого количественное влияние определенных факторов на изучаемый показатель и позволяют найти оптимальное решение в управлении финансами.

Количественные методы подразделяются на:

Бухгалтерские;

Статистические;

Экономико-математические.

К бухгалтерским методам относятся:

Метод двойной записи;

Балансовый метод

К статистическим методам относятся :

Статистическое наблюдение – запись информации по определенным принципам и с определенными целями;

Расчеты средних величин (средние арифметические простые, взвешенные, средние геометрические);

Ряды динамики: абсолютный прирост, относительный прирост, темпы роста, темпы прироста;

Сводка и группировка экономических показателей по определенным признакам;

Расчет индексов;

Сравнение показателей: с конкурентами, с нормативами, в динамике;

Графические методы;

Табличные методы.

К экономико-математическим методам относятся:

Методы элементарной математики;

Классические методы математического анализа: дифференцирование, интегрирование, вариационное исчисление;

Методы математической статистики, прежде всего корреляционно-регрессионный анализ;

Эконометрические методы: производственные функции, межотраслевой баланс, национальное счетоводство;

Методы математического программирования: оптимизация, линейное и нелинейное программирование, блочное и динамическое программирование;

Методы исследования операций: управление запасами, методы износа и замены оборудования, теория игр, теория расписаний, теория массового обслуживания;

Методы экономической кибернетики: системный анализ, методы имитации, методы моделирования.

Качественные методы (эвристические) позволяют определить общие направления изменения показателей, тенденция развития или упадка без точных количественных оценок.

К качественным методам относятся:

Методы экспертных оценок;

Разработка сценариев;

Мозговой штурм;

Деловые игры.

Бухгалтерские методы

В экономическом анализе полезно применять различные методы бухгалтерского учета и составления отчетности:

Метод двойной записи;

Балансовые увязки;

Калькуляции себестоимости отдельных изделий;

Нормативный метод;

Метод отклонений и др.

Метод двойной записи позволяет выяснить, откуда поступили средства на предприятие, куда они выбыли, какими операциями вызваны изменения в составе средств и их источников, каковы финансовые результаты хозяйственной деятельности.

Балансовые увязки (метод ). В экономическом анализе используются различные балансовые сопоставления и увязки.

Особенностью бухгалтерского баланса является то, что он содержит сведения о капитале в двух разрезах: по размещению и назначению (актив баланса) и по источникам образования этих средств (пассив баланса).

Например, производственные запасы в активе рассматриваются по их видам. В пассиве же эти запасы исследуются по источникам формирования: собственные средства, кредиты банков и пр.

Рассматривать сопряженные статьи баланса можно в виде шахматной таблицы, где в «подлежащем» указываются запасы, а в «сказуемом» - источники их образования. Такое сопоставление даст ответ о правильности использования оборотных средств в форме производственных запасов или в других формах.

Методы статистики в экономическом анализе . Важнейшими способами обработки экономической информации являются методы элементарной статистики, т.е. сводка и группировка, абсолютные и относительные величины, средние величины, ряды динамики, индексы, элиминирование и др.

Сводка и группировка – важные элементы экономического анализа. Путем сводки можно подвести общий результат действия различных факторов на выпуск продукции, на снижение себестоимости, на повышение рентабельности и др.

Группировка – это выделение по тем или иным признакам среди изучаемых явлений характерных групп и подгрупп. Сгруппированные данные обычно оформляются в виде таблиц, представляющих собой форму рационального изложения цифровых характеристик, изучаемых явлений и процессов. Данные в таблице располагаются так, чтобы легко было сделать вывод из анализа.

Абсолютные и относительные величины . С помощью абсолютных величин характеризуются размеры (уровни, объемы) экономических явлений и показателей, а с помощью относительных величин – степень выполнения планов, темпы (относительная скорость) развития производства и др. Величина, полученная в результате сопоставления двух однородных показателей, один из которых принимается за единицу, называется коэффициентом. Особой формой относительных величин являются проценты, при которых базисная величина принимается не за 1, а за 100. Относительные величины иногда выражаются в промилле, когда базисная величина принимается за 1000. В каждом случае надо выбрать такую форму относительной величины, которая наиболее наглядно выразила бы интересующее нас соотношение.

Средние величины используются для обобщающей характеристики массовых, качественно однородных экономических явлений. Способы расчета средней величины различны.

Средняя величина выражает собой отличительную особенность данной совокупности явлений, устанавливает наиболее типичные черты этой совокупности. Степень колеблемости признака необходимо изучать, чтобы получить более полное представление об объекте.

Некоторое представление о степени колеблемости дает вариационный ряд, в котором отражаются все разные уровни с указанием, насколько часто встречается каждый уровень. Простейшей мерой колеблемости является размах вариации – расстояние между наибольшим и наименьшим вариантами. Для более точного отражения степени колеблемости используют также среднее линейное отклонение, среднее квадратическое отклонение и коэффициент вариации.

Ряды динамики – это ряды данных, характеризующих изменение явления, показателей во времени. Каждое значение показателя ряда динамики называется уровнем. Для характеристики изменения уровня ряда динамики исчисляют абсолютный прирост и темп роста прироста.

Темп роста характеризует степень изменения уровня продажи продукции от года к году. Для получения общей характеристики темпа изменения уровня продукции за весь период исчисляют средний темп, характеристикой которого является средняя геометрическая из темпов. Для расчета среднего темпа роста и прироста динамического ряда применяется логарифмирование.

Сравнения – важнейший метод экономического анализа, позволяющий выразить характеристику явлений через другие однородные явления. В широком смысле слова сравнение присуще каждому экономическому расчету. Мы же рассматриваем сравнение как аналитический прием, позволяющий выявить взаимосвязь экономических явлений, их развитие и степень достижения эффективности в использовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Основные виды сравнений :

Сравнение отчетных показателей с плановыми – позволяет выявить причины невыполнения плановых заданий по отдельным показателям и наметить мероприятия для улучшения работы предприятия в дальнейшем;

Сравнение отчетных показателей с показателями предшествующих периодов – показывает темпы роста производства, динамику показателей, тенденцию развития предприятия;

Межхозяйственные сравнения – сравнение показателей предприятия с показателями других предприятий позволяет вскрыть резервы, перенять передовой опыт. Межхозяйственные сравнения получили в экономическом анализе широкое распространение и практически стали самостоятельным видом анализа. В условиях рыночной экономики межхозяйственный сравнительный анализ – объективная необходимость для повышения эффективности и выживаемости в конкурентной борьбе. Можно сравнивать не только родственные предприятия. Финансовые коэффициенты, взятые во всеобщей денежной оценке, позволяют найти общий знаменатель для сравнения качества работы предприятий разных отраслей;

Сравнение со среднеотраслевыми данными позволяет определить, соответствуют ли индивидуальные затраты на данном предприятии общественно необходимым, каковы организационно-технический уровень предприятия и его место в ряду других предприятий данной отрасли;

Сравнение показателей предприятия со средними показателями рыночной экономики – в основном в форме финансовых коэффициентов.

Использование приема сравнения предполагает сопоставимость сравниваемых показателей: единство оценки, сравнимость календарных сроков, устранение влияния различий в объеме и ассортименте в отдельных случаях, сезонных особенностей и территориальных различий, географических условий, различий в методике расчета показателей и др.

Перечисленные виды сравнения являются основными, однако при изучении экономики существует множество других видов.

Графический метод. Графики в экономическом анализе – это не только средство иллюстрации хозяйственных процессов, но и метод изучения экономики – правда, разработанный не в полной мере. Значение графического метода при проведении экономического анализа повышается в связи с расширением сферы изучения экономики на предприятиях не только менеджерами предприятий, но и общественностью.

В экономике связь между экономическими явлениями и показателями находит количественное выражение (например, чем выше производительность труда рабочих и чем их больше, тем больше выпуск продукции). Зависимость, при которой изменение одних величин обусловливает изменение других, называют функциональной.

Связь между переменными можно выразить в виде: а) таблицы (значения функции, соответствующие определенным значениям аргумента или аргументов, приводятся в виде таблицы); б) формулы (этот способ выражения зависимости между показателями называется аналитическим); в) графика (диаграммы). В экономическом анализе для изображения функции одного аргумента пользуются в основном прямоугольными координатами.

Индексы – это относительные показатели сравнения таких явлений, которые состоят из элементов, непосредственно не поддающихся суммированию.

Так, большинство предприятий изготавливает разнородную продукцию, которую невозможно суммировать, - нельзя складывать число автобусов, грузовых автомобилей, велосипедов, выпускаемых автомобильным заводом. Однако общим для них является то, что они есть продукты труда, имеющие стоимость. Значит, количество автобусов, грузовиков и велосипедов можно складывать, используя трудовые измерители или рубли. Но и трудовые измерители, и цены непостоянны. Если сравнить, например, продукцию предприятия за два года, то разница в показателе будет результатом как изменения количества продуктов, так и изменения цен на эти продукты.

Для определения изменения количества выпущенных изделий вся продукция как отчетного, так и базисного года оценивается в одинаковых постоянных ценах (обычно в ценах базисного года). И наоборот, для определения изменения цен за эти годы продукция одного года (обычно отчетного) оценивается в ценах старых и новых.

С помощью индексов сравнивают данные не только двух периодов, но и ряда лет. В этом случае используют базисные и цепные индексы. Примером цепных индексов может быть таблица о темпах роста продажи продукции, в которой изделия каждого года сравниваются в сопоставимых ценах с продукцией предшествующего года. При расчетах базисных индексов базу сравнения принимают за 100, а все последующие показатели выражают в процентах (или коэффициентах) к базисной величине.

Элиминирование. В экономическом анализе используются обобщающие показатели хозяйственной деятельности, на которые влияют как основные, так и побочные внешние факторы. Метод, с помощью которого исключается действие ряда факторов и выделяется один из них, называется элиминированием; оно осуществляется различными приемами, в том числе и способом цепных подстановок.

Детализация, или последовательное расчленение изучаемых экономических явлений, показателей и факторов, позволяет на основе знания экономической теории упорядочить анализ, содействует комплексному рассмотрению всех факторов, влияющих на показатель, указывает значимость каждого фактора, является основой математического моделирования взаимной зависимости различных показателей и факторов. Детализацию можно проводить по различным признакам.

Так, себестоимость продукции можно раскрыть по видам продукции (деталь, узел, изделие, сравнимая продукция, вся продукция), факторам формирования затрат в сфере производства и сфере обращения (производство, снабжение, сбыт), факторам формирования, например в сфере производства (конструкция, техника и технология, организация производства и труда) и т.д.

Особую ценность для экономического анализа представляет детализация показателей по их формированию и учету.

Выборочное и сплошное наблюдение широко применяется в экономическом анализе работы предприятия. Пример сплошных наблюдений в изучении экономики – полные инвентаризации основных средств, складских запасов материалов и др. Выборочными наблюдениями являются проводимые на предприятиях «фотографии» рабочего дня, работы оборудования, смотры резервов в производстве и др., при которых объектом наблюдения являются не все рабочие места, станки, а лишь часть их. По данным выборочных наблюдений на основе методов теории вероятностей определяется возможность распространения выводов на всю совокупность изучаемых явлений.

Например, по выборочным «фотографиям» рабочего дня судят об использовании рабочего времени в цехе, на заводе.