Что такое семейная налоговая декларация. Единый сельскохозяйственный налог

Любой индивидуальный предприниматель боится проблем с налоговой службой. Избежать их поможет своевременная уплата налогов и подача налоговой декларации. Для индивидуальных предпринимателей разработана особая форма этого документа, которая отличается от отчетности компаний или физических лиц.

Что такое налоговая декларация, зачем она нужна?

Налоговая декларация представляет собой официальный документ, с помощью которого индивидуальный предприниматель сообщает государству основные сведения о своей деятельности, необходимые для налогообложения. В зависимости от налоговой системы в ней могут быть указаны все доходы и расходы за конкретный период времени, суммы налоговых вычетов, доступные льготы, а также общая сумма налога и другая информация о налогоплательщике. Заполнение и подача налоговой декларации четко регламентирована Налоговым Кодексом Российской Федерации.

Индивидуальные предприниматели должны декларировать свои доходы по месту прописки. Документ необходимо подготовить в двух экземплярах. Один из них Вы оставите в отделе налоговой службы, а второй обязательно храните у себя. На нем должна стоять пометка о принятии. Если Вы сдаете декларацию по почте, то в конверт необходимо вложить сразу оба документа. Один из них будет Вам возвращен с соответствующей пометкой. В этом случае датой подачи отчетного документа будет считаться число, указанное в почтовой квитанции.

Налоговая декларация – это обязательный документ, который должны сдавать все индивидуальные предприниматели. Это правило распространяется и на специалистов, которые занимаются частной практикой (например, адвокаты, репетиторы, нотариусы, врачи и др.). Подавать декларацию необходимо, даже если Ваш доход равен нулю.

Согласно Налоговому Кодексу, предоставить информацию о своих доходах необходимо до 20 апреля того года, который идет за прошедшим налоговым периодом. Количество подаваемых деклараций и информация, которая в них содержится, установлены российским законодательством.

Доступные для ИП системы налогообложения

Форма налоговой декларации напрямую зависит от выбранной Вами системы налогообложения:

2) специальная:

ЕНВД;
ЕСХН.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Если при регистрации Вы не написали заявления о переходе на упрощенный режим, то налоги с Вас будут сниматься по ОСНО. В этом случае Вы должны будете вести книгу расходов, доходов и всех хозяйственных операций, а также уплачивать все сборы и налоги, рассчитанные на Ваш вид деятельности, при условии, что Вы от них не освобождены. Чаще всего к ним относятся:

ЕСН (единый социальный налог), который с 2012 года составляет 30%;
НДС (налог на добавленную стоимость), равный 0%, 10% или 18%;
НДФЛ (налог на доходы физических лиц), который составляет стандартные 13%.

При наличии соответствующей налогооблагаемой базы ОСНО предполагает также налоги на пользование объектами водных биологических ресурсов и добычу полезных ископаемых, сборы за использование объектов животного мира, государственные и таможенные пошлины, земельный и игорный налоги.

Индивидуальные предприниматели обычно стремятся перейти на один из специальных режимов налогообложения: это снижает количество налогов, а декларации отличаются более простым оформлением.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Это, пожалуй, самый популярный из специальных режимов налогообложения. Его основным преимуществом является простое заполнение декларации и освобождение от НДФЛ, НДС, налога на имущество, а также ЕСН (единого социального налога). Чтобы перейти на эту систему работы, необходимо лишь отправить уведомление в Вашу налоговую инспекцию. Подавать декларацию Вам придется всего 1 раз в год, а единый налог нужно платить раз в квартал. При этом сумма Вашего налога может уменьшиться на равную уплаченным Вами страховым взносам и составить до 50% от общей стоимости. Если у Вас нет сотрудников, то уменьшение налога за счет уже уплаченного взноса может даже превысить 50%.

УСН позволяет также выбрать объект налогообложения. Если это будут доходы, полученные в результате предпринимательской деятельности, налоговая ставка составит 6%. А при доходах, уже уменьшенных на величину произведенных расходов, она будет равна 15%.

Использование этой налоговой системы регламентировано главой 26.2 Налогового Кодекса РФ. В статье 346.12 п.2 п.п.1 (2 часть НК РФ) приведен список видов деятельности, на которые УСН не распространяется. Существует и другое ограничение на использование этого режима: Ваш годовой доход не может быть больше 60 млн. руб. Эту сумму необходимо индексировать с коэффициентом-дефлятором, который вводится каждый год. В 2014 году он составил 1,067, то есть максимальный доход для использования упрощенной системы налогообложения равен 64 млн.руб. в год.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

ЕНВД стал добровольным режимом налогообложения в 2013 году. Выбрать эту систему налогообложения Вы можете лишь в том случае, если Ваш вид деятельности входит в перечень, приведенный в п.2 ст. 346.26 Налогового Кодекса РФ. К ним, например, относятся:

оказание населению услуг бытового характера;
торговля товарами в розницу в торговых залах, площадь которых не превышает 150 кв.м;
мойка, ремонт и техническое обслуживание автомобилей и других транспортных средств;
работы по размещению рекламных материалов на уличных и внутренних конструкциях;
организация системы общественного питания без отдельного зала для клиентов.

Если к Вашему виду деятельности может применяться ЕНВД, то встать на учет нужно в налоговом органе, на территории которого Вы планируете предоставлять услуги.

Этот режим налогообложения избавит Вас от уплаты НДС, ЕСН, НДФЛ и налога на имущество. Вместо этого необходимо будет раз в квартал платить единый налог. На его размер влияет базовый уровень дохода, который устанавливают местные власти для каждого вида деятельности. Такие показатели, как количество сотрудников или торговая площадь, также могут изменить сумму для оплаты.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Имеет менее широкое распространение, поскольку такой налоговый режим доступен только предпринимателям, которые занимаются производством и переработкой сельхозпродукции. Использование данной системы регламентировано главой 26.1 НК РФ. Она является добровольной и избавляет индивидуального предпринимателя от тех же налогов, что и ЕНВД.

Российское законодательство не запрещает заниматься разными видами деятельности, поэтому Вам может быть выгодно использование нескольких налоговых систем (например, ЕНВД и УСН). В этом случае для каждой системы налогообложения составляется отдельная декларация.

Способы подачи и заполнения налоговой декларации

Согласно Налоговому Кодексу РФ, налоговая декларация может быть подана лично индивидуальным предпринимателем, по почте (обязательна опись вложения) или через интернет. Кроме того, заполнять этот документ должен необязательно сам предприниматель. Это может сделать его сотрудник или даже постороннее лицо. Поэтому у Вас есть три варианта для заполнения этого отчетного документа:

самостоятельное;
с помощью интернет-ресурсов;
обратившись в специализированную компанию.

Как правильно заполнить налоговую декларацию самостоятельно?

В зависимости от системы налогообложения для составления отчетного документа может потребоваться разная информация. Например, если у Вас ЕНВД, Вам необходимо лишь указать доход от бизнеса и общую сумму налога, которая предполагается к уплате. При упрощенной системе налогообложения может потребоваться информация о размере не только доходов, но и расходов, произведенных за период отчетности.

В остальном правила для заполнения декларации очень сходны, поэтому многие индивидуальные предприниматели заполняют их самостоятельно. К тому же все налоговые формы имеют специальные инструкции по заполнению с подробными указаниями. Их внимательное изучение позволяет избежать проблем с подачей декларации.

Также обратите внимание на ряд правил заполнения налоговой декларации:

документ состоит из трех частей: титульного листа, разделов №1 и №2. Удобнее всего заполнять декларацию с последнего листа, то есть с раздела №2, затем вносят информацию в раздел №1 и в титульный лист;
цифровые обозначения нужно округлить. Суммы нужно указывать в рублях;
заполнять декларацию необходимо заглавными печатными русскими буквами при помощи ручки черного или синего цвета. При оформлении документа в электронном виде используйте только черный шрифт. Не забудьте поставить прочерки в тех местах, где цифры отсутствуют или необязательны для указания.

Перед заполнением декларации проверьте наличие у Вас под рукой всех необходимых документов:

бланка ИНН;
номера налоговой инспекции;
свидетельства о постановке на учет в налоговый орган;
выписки из банка (или квитанции), подтверждающей оплату налогов;
номера кодов КБК, ОКАТО, ОКВЭД.

Опишем пошаговое заполнение декларации :

1) по своим бухгалтерским записям рассчитайте итоговый годовой доход;

2) на первом листе укажите ИНН и отчетный год. Затем напишите номер налоговой инспекции, номер ОКВЭД и другие необходимые данные. Не забудьте расписаться и проставить количество листов;

3) на втором листе сначала укажите коды, а затем сумму уплаченных налогов. Будьте очень внимательны при суммировании и вычитании значений, указанных в графах;

4) на третьем листе внесите информацию о налоговых ставках, укажите суммы расходов и доходов за целый год. Все последующие разделы заполняются в зависимости от Вашего налогового режима;

5) перед сдачей декларации проверьте наличие подписей во всех необходимых местах и поставьте печать.

Несмотря на подробные инструкции по заполнению декларации вероятность ошибки все равно существует. Поэтому перед оформлением документов необходимо ознакомиться с последними законодательными изменениями. Если Вы все же ошиблись, Вам придется оформить уточненную декларацию снова.

Как заполнить налоговую декларацию онлайн бесплатно?

Заполнить декларацию можно и более простым способом. В интернете Вы можете найти не только образцы для самостоятельного оформления документа, но и непосредственно внести в налоговый бланк все необходимые сведения, то есть заполнить налоговую декларацию онлайн. Такие услуги сегодня предлагают разнообразные интернет-ресурсы. Прямо на сайте Вы находите шаблон в электронной форме, вносите в него необходимую информацию, а затем распечатываете документ и ставите на него подпись.

Большинство подобных ресурсов предоставляют услуги высокого качества. Основная проблема, с которой Вы можете столкнуться, — устаревшие формы отчетности. Поэтому рекомендуем выбирать крупные онлайн-сервисы, информация на которых подлежит регулярному обновлению. Некоторые сайты предоставляют свои услуги платно.

Другим – более удобным – вариантом для заполнения отчетности являются специализированные программы. Некоторые из них работают оффлайн, но более удобны сервисы, работающие в системе по автоматизации учета. Они способны самостоятельно сформировать декларацию, используя заранее введенную Вами информацию. Большинство из них дает возможность сдать декларацию в электронном виде, что еще более упрощает всю процедуру.

Видео: как заполнить налоговую декларацию ЕНДВ

Помощь в заполнении налоговой декларации специалистами

Если же, несмотря на всю доступную сейчас информацию, у Вас нет ни времени, ни желания заполнять декларацию самостоятельно, Вы можете обратиться за помощью к специалистам. Такие услуги оказывают как крупные фирмы, так и просто частные бухгалтеры. Стоимость их труда будет зависеть от объема выполненной работы:

консультация – Вам помогут заполнить документ, подскажут, какая форма нужна для Вашей системы налогообложения, ответят на вопросы о заполнении некоторых пунктов и сроке подачи налоговой декларации;
непосредственное оформление. В этом случае специалист сам заполнит Вашу декларацию, используя предоставленные Вами сведения;
комплекс услуг. Бухгалтер не только заполнит документы, но и самостоятельно сдаст ее в налоговый орган.

Заполнение декларации кажется трудной задачей лишь на первый взгляд. Сегодня индивидуальный предприниматель обладает прекрасной возможностью выбора: оформить документы самостоятельно, через интернет или обратиться за помощью к специалистам.

Ежегодно в нашей стране все предприятия, независимо от их формы собственности, а также частные лица превращаются на несколько дней в декларантов. Основная цель такого превращения – уведомить государственные органы обо всех доходах, полученных в течение прошлого отчетного периода.

Для этих целей ими заполняется налоговая декларация. Для тех, кто еще по счастливой случайности не знает, что это такое, поясним. Это вполне официальный документ, в котором указывается любой доход, полученный гражданином или предприятием. Данная бумага является основанием для начисления налогов в казну.

Согласно действующему законодательству, документ должен содержать следующую информацию:

описание объектов, подлежащих налогообложению;
сведения о полученных за отчетный период доходах и финансовых затратах;
данные о видах деятельности, приносящих вышеупомянутый доход;
информацию о предоставляемых декларанту льготах и используемой для него конкретно налоговой базы, а также сумму всех налогов.

Кому подавать декларацию

Заполненная налоговая декларация передается в соответствующие инстанции по месту жительства частного лица или деятельности предприятия. Также можно подать документ:

в регионе, где работает филиал, представительство или другое подразделение компании, осуществляющее самостоятельную деятельности;
по месту нахождения имущества, за которое требуется уплатить налог;
по адресу регистрации частного лица или компании.

Налоговая декларация может быть передана соответствующим органам при личном посещении территориального отделения ФНС. Также законодательством предусмотрена возможность отправить ее по почте либо воспользоваться возможностями сети Интернет. Надо заметить, что последний способ приобретает все больше и больше сторонников, благодаря отсутствию необходимости выходить из дома для подачи документа по налогу. Мало того, крупными предприятиями документ должен подаваться исключительно через Интернет без права выбора других упомянутых выше способов.

Процедура заполнения налоговой декларации: пошаговая инструкция

Сегодня существует несколько различных видов деклараций, заполняемых по НДС, земельному, транспортному, водному, имущественному и прочим налогам. Однако форма их практически во всех случаях остается неизменной. Каждый из этих документов складывается из двух основных составляющих, которые имеют неразрывную связь между собой:

титульный лист. Он заполняется полностью, исключая лишь некоторые графы, которые отведены для сотрудников ФНС. На листе указывается информация о налогоплательщике, отчетном периоде, виде налога. Компании и частные предприниматели также вносят код деятельности по ОКВЭД;
приложения, в которых приводится подробная информация об объектах налогообложения, расходах и доходах, а также сумме отчислений в казну.

Для составления документа используется специальный бланк, который можно:

получить совершенно бесплатно при личном визите в территориальный орган налоговой инспекции;
найти в специальном программном обеспечении, предназначенном для ведения бухгалтерского учета на предприятии;
скачать из сети и распечатать на любом принтере.

Такими же путями вам удастся найти и подробные образцы заполнения, которые позволят избежать ошибок и удачно подать документу уже с первой попытки.

Заполнение декларации необязательно осуществлять от руки. Кроме этого, можно воспользоваться специальными офисными или бухгалтерскими программами. Для предприятий и частных лиц, выбирающих подачу документа в режиме онлайн, предусмотрена возможность его заполнения в личном кабинете на интернет-ресурсе налоговой службы.

Если вы не пользуетесь возможностями Интернета, документ должен быть обязательно распечатан и передан в соответствующий орган с собственноручной подписью налогоплательщика. Печать каждой из страниц осуществляется на одном листе. Ошибки недопустимы – если после заполнения вы обнаружите какие-либо неточности, лучше сразу же исправить их, чтобы не заниматься уточнением уже после передачи документа.

Разновидности налоговых деклараций

Как уже упоминалось выше, документ заполняется по отдельности для различных видов налогов:

налог на стоимость, добавленную к первоначальной цене продукта;
единый сельскохозяйственный налог;
имущественные отчисления;
НДПИ, который платят компании, осуществляющие поиск, добычу и переработку полезных ископаемых;
налог за использование природных ресурсов;
налог на землю;
отчисления в казну за владение транспортными средствами, предусмотренные как для частных лиц, так и для организаций;
НДФЛ, которым облагаются физические лица;
налог на прибыль с какой-либо деятельности;
другие виды налоговых отчислений.

Практически для всех вышеперечисленных видов процесс заполнения осуществляется абсолютно одинаково. Но все же существует ряд особенностей, о которых мы подробно расскажем ниже.

Заполнение документа на приобретаемую недвижимость

Если вы купили квартиру в кредит или за наличные, налоговая декларация должна иметь такое наполнение:

сведения об общегражданском паспорте и ИНН;
справка 3-НДФЛ о доходах покупателя недвижимости;
договор на приобретение недвижимости;
специальное свидетельство для жилья, покупаемого на вторичном рынке;
если вы приобретаете квартиру в строящемся здании – договор, подтверждающий ваше долевое участие;
документы, подтверждающие передачу средств продавцу недвижимости.

На основании представленных в приложениях бумаг налоговые органы рассчитывают сумму отчислений.

Особенности НДФЛ

Налоговая декларация на доходы физических лиц должна заполняться в случае получения какого-либо имущества или средств, не учтенных в подоходном налоге на предприятии. В основном она требуется в следующих ситуациях:

выигрыши, полученные в букмекерских конторах и на тотализаторах, в государственных и коммерческих лотереях;
получение каких-либо подарков, если только они не были переданы вам ближайшими родственниками;
наследование авторских прав на какие-либо изобретения, книги, произведения искусства, научные труды;
получение прибыли от продажи принадлежащего плательщику имущества. Если, к примеру, вы продали автомобиль, квартиру, мебель, принадлежащую вам, обязательно должна быть заполнена налоговая декларация с представлением соответствующих документов;
получение гонораров за литературные произведения, статьи в средствах массовой информации, другие объекты интеллектуальной собственности.

Помимо всего прочего, налоговая декларация заполняется лицами, которые по тем или иным причинам находились за пределами России на протяжении 12 месяцев. Исключением из этого правила, установленным законодательством, является срочная служба в армии.

Особенности заполнения декларации по упрощенной системе налогообложения

Предпринимателями, деятельность которых облагается налогами по упрощенной системе, налоговая декларация должна подаваться в упомянутые ниже сроки:

за год – не позже 30.04 следующего отчетного года;
за квартал или за другой период – до 20 числа месяца, который последует сразу за этим самым периодом.

Упрощенная налоговая декларация содержит минимум данных, что значительно облегчает процедуру ее заполнения. В ней указывается основная информация об организации или персональные данные частного предпринимателя, коды деятельности и период, за который составляется отчет. Также указываются источники доходов, их сумма и расходы налогоплательщика за то или иное время.

Налоговая декларация – это документ, включающий в себя информацию о налоговой базе, процентной ставке и сумме налога плательщика. Декларации должны предоставляться в налоговый орган предприятиями, наемными работниками, субъектами, получившими дополнительный доход, в сроки, фигурирующие в Налоговом Кодексе.

Когда требуется налоговая декларация от физических лиц?

Чаще всего отправкой деклараций занимаются организации, однако, в ряде случаев и физические лица тоже должны предоставлять такой документ. К таким случаям относятся следующие:

Физическое лицо получило вследствие продажи имущества. Здесь существует ряд аспектов:

Декларация не требуется, если квартира принадлежала владельцу более 3 лет.

Если сумма сделки составила свыше 1 миллиона рублей, процентная ставка – 13%, если меньше миллиона – платится за минусом этой суммы.

Если продается доля, декларации должны заполнять все дольщики.

Крайний срок подачи такой налоговой декларации – 1 мая года, следующего за тем, когда была произведена .

Физическое лицо приняло имущество в дар. Существует исключение: если дарение производилось близким родственником, налог не взимается.

Физическое лицо не проживает на территории государства более года. Исключением из пункта считаются военнослужащие, проходящие службу в другой стране.

Физическое лицо выиграло в казино или на тотализаторе.

Физическое лицо получает гонорар за какую-либо услугу.

Физическое лицо унаследовало научную статью, литературное произведение или другое произведение искусства.

Распространенные формы налоговых деклараций

К основным видам деклараций предприятия относят следующие
:

Декларация по налогу на НДС . Документ содержит данные о суммах выручки организации, о суммах начисленного НДС. Такая декларация должна подаваться ежеквартально; дата подачи – 20-ое число месяца, следующего за конечным в периоде. Тогда же должен быть уплачен и налог.

Декларация по налогу на . Фигурируют суммы прибыли компании и затрат на реализацию продукции, которые включаются в . Несмотря на то, что налоговым периодом считается год, – квартал, так как декларация составляется нарастающим итогом (первый квартал, полгода, 9 месяцев, год). Крайний срок уплаты и подачи документа – 28-го число месяца, следующего за последним в квартале.

Декларация 3-НДФЛ (о доходах физического лица ). Декларация включает данные о доходах лица, величинах вычетов и льгот. Отчетный и налоговый периоды одинаковы – год, а вот крайние даты уплаты налога и предоставления документа различны: декларация должна быть отправлена до 30 апреля, а налог уплачен до 15 июля.

Специфические формы деклараций: уточненная и единая упрощенная

Заполнять единую упрощенную декларацию допустимо, если операции по кассовым и банковским счетам предприятия не производились (следовательно, и база для расчета отсутствует). Здесь есть несколько условий:

ЕУНД (единая упрощенная) не может быть заполнена по налогам, которые должно платить временно, только когда есть . Пример такого налога – земельный; если земли нет, то декларация просто не составляется – нужды в заполнении ЕУНД в таком случае не существует.

ЕУНД по НДФЛ также не может быть подана - плательщик должен подавать стандартную декларацию, и не имеет значения, функционировало ли предприятие в периоде.

Уточненная декларация используется, если при заполнении первичной плательщик ошибся, вследствие чего налоговая сумма оказалась заниженной. В уточненной декларации прописываются те же сведения, что и в первичной, но в исправленном виде. Внешне уточненная декларация выглядит так же за исключением одного аспекта: на титульном листе есть поле номер корректировки – если декларация является первой уточненной, то проставляется цифра 1, если первичной - 0. Уточненной декларации посвящена статья 81 Налогового Кодекса – в частности, там говорится, что если первичная декларация подана в срок, а уточненная – после его окончания, то нарушения со стороны плательщика нет.

Плательщик может подавать декларации одним из трех способов: относить в налоговую лично, отправлять по почте (но обязательно с описью вложения) либо отправлять в электронном виде. Последний способ хоть и выглядит самым простым, на деле является наиболее затратным – для отправки деклараций в электронном виде необходима цифровая подпись.

Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш

Все граждане РФ должны уплачивать налоги. От типа полученной прибыли зависит, какие виды налоговых деклараций подаются. Для всякой конкретной ситуации закон определяет форму документа, порядок оформления и срок сдачи. В некоторых случаях гражданину нужно обратится лишь раз (например при продаже квартиры), но есть ситуации когда требуется постоянный контроль за уплатой налогов и хорошая .

Что такое налоговая декларация

Налоговая декларация является заявлением налогоплательщика. В нем указывается объект обложения, доходы, источники доходов, расходы, база, льготы, величина налога и прочие значимые данные. На основании этой информации рассчитывается и выплачивается налоговый сбор.

Формы налоговых деклараций по налогам отличаются. Платят налоги все физлица, индивидуальные предприниматели, организации. Граждане отчитываются по имуществу, транспортным средствам, полученным доходам. Юрлица оплачивают налоги с прибыли, исходя из используемого режима налогообложения. В определенных случаях юрлица платят водный, земельный, транспортный налог , акцизный сбор.

Предусмотрена для юрлиц единая налоговая декларация упрощенной формы (ф. КНД 1151085). Такая отчетность подается при отсутствии в соответствующем периоде облагаемых операций. Во всех прочих случаях по всякому налогу подается отдельная декларация.

Декларация по НДС

Форма налоговой декларации по НДС (ф.КНД 1151001) ежеквартально подается плательщиками налогового сбора на добавленную стоимость. Предоставляют отчет и лица, не обязанные изначально уплачивать налог, но выставившие счета-фактуры с НДС в процессе взаимодействия с контрагентами.

В обязательном порядке на титульном листе нужно указать:

отчетный период - год и код квартала;
сведения о подателе - наименование ЮЛ, ИНН, КПП и т. д.;
первичный отчет или уточненный .

Остальные разделы оформляются с учетом свершенных операций. Подается форма по итогам периода. Исключением является таможенная декларация НДС, подаваемая каждый раз при ввозе товаров.

Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль

Форма налоговой декларации по налогу на прибыль (ф.КНД 1151006) оформляется организациями, использующими для налогообложения общую систему. При уплате компанией авансовых квартальных платежей декларация подается по завершении трех кварталов и годовая.

Когда организация платит авансы за месяц, исходя из действительной прибыли, декларация сдается ежемесячно. Представляется отчет нарастающим итогом.

При отсутствии прибыли сдается нулевая декларация. Также отсутствие в периоде прибыли и расчетов позволяет подать единую декларацию упрощенной формы.

Виды деклараций НДФЛ

Форма налоговой декларации на доходы физических лиц 3-НДФЛ (ф.КНД 1151020) составляется за год гражданами, получившими налогооблагаемую прибыль.

Доходом для налогообложения выступает:

прибыль от реализации имущества;
доход от арендного имущества;
прибыль от деятельности предпринимателя на ОСН;
доход от частной практики адвокатов и нотариусов;
доходы, по каким ранее не внесены налоги налоговым агентом;
доходы, полученные резидентом РФ из-за границы.

Разнятся виды деклараций НДФЛ в зависимости от варианта дохода только содержанием. Во всех случаях заполняется унифицированная форма.

Подача декларации НДФЛ требуется при заявлении вычетов гражданами. Это может быть стандартный вычет за обучение, лечение, приобретение жилища и т. д. Когда гражданин не притязает на вычет, декларация не сдается .

Налоговая декларация по транспортному налогу

Форма налоговой декларации по транспортному налогу заполняется юридическими лицами, обладающими транспортными средствами. ИП отчитываются как физлица, оплачивая налог согласно налоговому уведомлению.

Важно: Декларацию по транспортному налогу предприниматели не оформляют.

Транспортный налог причисляется к региональным сборам, порядок отчетности и сроки по которым регулируются местными властями. Отчитываться организациям надлежит по месту нахождения транспорта, зарегистрированного на юрлицо.

При составлении декларации применяется ставка, зависящая от мощности двигателя машины. Устанавливаются ставки региональными властями.

Налог на имущество

Оформлять форму декларации по налогу на имущество надлежит организациям, обладающим имуществом, принятым на балансе основными средствами. Таковым является имущество:

движимое/недвижимое;
представленное во временное пользование;
обретенное в доверительное управление;
внесенное учредителем в совместный бизнес.

Подается отчетность по месту нахождения компании. Относительно обособленного подразделения подается отдельная декларация. Налоговой базой выступает среднегодовая стоимость облагаемого объекта. Ставка налога устанавливается местными властями, так как налог признается региональным.

Налоговая декларация по земельному налогу

Форма налоговой декларации по земельному налогу составляется юрлицами, обладающими земельными участками по праву собственности или постоянного распоряжения. Базой для исчисления налога служит кадастровая стоимость участка. Предоставляется отчет в налоговую по месту расположения земли.

При отсутствии земли на балансе компании отчетность не подается . Не платится земельный налог за арендованные участки или полученные в безвозмездное срочное пользование.

Важно: ИП не подают декларацию по земельному налогу. За них, как и за физлиц, налог рассчитывает ФНС, рассылая уведомления.

Водный налог

Платить водный налог обязаны все лица, использующие водные ресурсы согласно лицензии водопользования. Причем оплачивается налог за поверхностные водные ресурсы и за подземные.

Облагается налогом специальное и особое использование воды, когда изменяется сам объект или территория вкруг него. Общее водопользование гражданами налогом не облагается.

Отчетным периодом по водному налогу выступает квартал. Декларация сдается по месту размещения водного объекта.

Акцизный налог

Оплачивать акциза должны ИП и организации, изготовляющие и сбывающие подакцизные товары. Декларация передается в налоговую инспекцию по месту проживания плательщика или обособленного подразделения согласно учету .

Подавать декларацию следует по итогам месяца исходя из реального оборота налогооблагаемых товаров. Форма отчетности зависит от вида товара. Так декларация на алкогольную продукцию заполняется по одной форме (КНД 1151090), а декларация на бензин по другой (КНД 1151089), декларация по табачным изделиям по иной (КНД 1151074).

НДПИ

Налог на добычу полезных ископаемых оплачивают ИП и ЮЛ, осуществляющие соответствующую деятельность. Данные лица ставятся на учет отдельно, как плательщики НДПИ . Налог исчисляется ежемесячно, обособленно по всякому ресурсу.

Декларация по НДПИ передается по месту нахождения плательщика, ежемесячно на основании месячных данных (не нарастающим итогом). Платится сбор по месту расположения участка добычи.

Единый сельскохозяйственный налог

Налоговый режим ЕСХН вправе применять ИП и ЮЛ, занимающиеся непосредственным производством с/х продукции. При таком варианте налогообложения налогоплательщики освобождаются от некоторых сборов. Все налоги, связанные с ведением с /х деятельности, заменяются единым платежом. Форма налоговой декларации по единому налогу оформляется по годовым итогам. Отчет по ЕСХН передается по месту налогового учета . Ставка налога едина и равна 6 % от чистых доходов.

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД применяется как упрощенный налоговый режим. Налог исчисляется от вмененного (потенциального) дохода, фактическая прибыль значения не имеет. Применение такого режима допускается при оказании услуг по общественному питанию и розничной торговле (п.2 ст.346.26 НК РФ).

Налоговая декларация ЕНВД для отдельных видов деятельности заполняется с учетом надлежащих показателей. Для каждой деятельности законом определены потенциальный доход и физические критерии (количество сотрудников, площадь и пр.).

Декларация по ЕНВД оформляется поквартально по месту ведения деятельности или месту самой регистрации (если нельзя определить место ведения бизнеса). Подается по отдельностиналоговая декларация на отдельный вид деятельности, когда осуществляется несколько разных видов.

Сроки декларирования

Сроки представления налоговой декларации обусловлены ее видом:

НДС/ЕНВД - до 20 числа первого в квартале месяца за предшествующий период;
налог на прибыль - до 28 числа месяца нового отчетного периода;
НДФЛ/на имущество - до 30 апреля за годом приобретения дохода;
транспортный/земельный налог - до 1 февраля за завершившийся год;
водный налог - до 20 числа начала квартала за предшествующий период;
акцизный налог - до 25 числа ежемесячно за прошедший месяц;
НДПИ - до завершения нового отчетного месяца;
ЕСХН - до 1 апреля нового отчетного года.

Нарушение сроков представления налоговой декларации чревато штрафом по п.1 ст.119 НК РФ в 5 % от невыплаченной суммы (от1 000 рублей до 30 % от суммы неуплаты). Должностное лицо наказывается по ст.15.5 КоАП РФ штрафом 300- 500 рублей.

Понятие декларации для ФНС раскрывает ст. 80 НК. Этот документ выступает своего рода отчетом плательщика об исполненных им обязательствах перед бюджетом. Рассмотрим далее его особенности.

Определение

Налоговая декларация для ФНС представляет собой письменное заявление плательщика о полученной прибыли, объектах обложения, источниках поступлений, налоговой базе, льготах, рассчитанной сумме обязательных платежей. В этом документе могут присутствовать и иные сведения, необходимые для исчисления и выплаты налоговых сумм.

В ФНС декларация предоставляется каждым плательщиком по каждому в отдельности.

Разграничение понятий

НК дифференцирует термины "декларация" и "авансовый расчет". Расчет является письменным заявлением плательщика, содержащий информацию, необходимую для исчисления и уплаты предварительных платежей в бюджет. Этот документ предоставляется в случаях, закрепленных НК применительно к конкретному обязательному платежу.

Послабления для плательщиков

В ФНС декларации по налогам, от выплаты которых субъект, использующий специальный режим обложения, не предоставляются.

Кроме этого, плательщики могут подать декларацию в ФНС по упрощенной форме, в предусмотренных налоговым законодательством случаях. Такую отчетность можно представить в том числе и при отсутствии объекта обложения или финансово-хозяйственной деятельности.

Форма упрощенной декларации в ФНС утверждается Минфином.

Отчет направляется в контрольный орган до 20 числа месяца, идущего после завершившегося полугодия, года, квартала или 9 мес.

Особенности предоставления

Декларация предоставляется в налоговую службу по месту учета хозяйствующего субъекта. Отчет может быть оформлен на бумаге или в электронной форме.

Бланк декларации о дохода ФНС предоставляет бесплатно.

4 пункт 80 статьи НК закрепляет порядок предъявления отчета. Декларация в ФНС может предоставляться:

Лично плательщиком или его представителем. В последнем случае лицо, действующее в интересах хозяйствующего субъекта, должен обладать соответствующими полномочиями, подтвержденными документально.
В виде заказного письма с описью.
В электронной форме через телекоммуникационный канал связи (сеть Интернет).

Отправка почтой

Декларация для ФНС, оформленная на бумаге, отправляется письмом с уведомлением. К нему составляется опись.

К наиболее частым ошибкам плательщика следует отнести отправку заказного письма без описи или уведомления. В таких случаях квитанция, выданная почтовым отделением, не освобождает субъекта от ответственности, если контрольный орган не получит письмо. Дело в том, что в квитанции не указывается содержание вложения.

При направлении декларации по почте днем предоставления будет признаваться дата отправки письма.

Электронная форма отчета

Она утверждается федеральной исполнительной структурой власти, осуществляющей контрольно-надзорные функции в сфере налогообложения. При этом за основу электронной формы берется бумажная форма, утвержденная Минфином.

Состав сведений

Пункт 7 80 статьи НК запрещает требовать от плательщиков включения в расчет/декларацию информации, не касающейся исчисления и уплаты налогов. Вместе с тем в указанном пункте предусмотрены исключения. Данное правило не касается:

Вида документа (корректирующий/первичный).
Названия ИФНС.
Адреса предприятия/подразделения, места жительства гражданина-предпринимателя.
Ф. И. О. физлица ИП или полного названия компании (ее подразделения).
Номера телефона плательщика.

Важные моменты

Сроки предъявления деклараций устанавливаются в соответствующих главах НК и иных законодательных актах, регламентирующих расчет и отчисление обязательных платежей.

Внесенные в 81 статью Кодекса изменения не обязывают плательщика направлять в контрольный орган заявление об изменениях или дополнениях в декларации.

Нововведения НК устранили существовавшие ранее неясности при применении положений первого пункта 81 статьи.

Программа ФНС "Декларация"

Ежегодно разрабатывает и предлагает плательщикам и налоговым агентам бесплатные программы для подготовки отчетов. Приложения позволяют в автоматизированном режиме сформировать листы ф. 3-НДФЛ на основании сведений, внесенных пользователем:

По всем облагаемым доходам, полученным на территории РФ и за ее пределами.
По прибыли, извлеченной предпринимателями, в том числе частнопрактикующими.
Данных для исчисления налоговых вычетов по гражданско-правовым соглашениям и авторским вознаграждениям.
Сведений для расчета базы по операциям с финансовыми инструментами, ценными бумагами.
Доходов от участия в инвестиционном товариществе.
Сведений для расчета имущественных, стандартных, инвестиционных, социальных вычетов.

Программу по составлению декларации по ф. 3-НДФЛ можно найти на сайте ФНС. После введения данных, программа в автоматическом режиме производит корректность сведений.

По доходам за 2016 г. плательщикам необходимо было отчитаться до мая 2017 г. в случаях получения:

прибыли от реализации имущества, вещных прав (продажи объекта, находящегося в собственности меньше минимального периода владения или переуступки прав);
с которого не был удержан агентом;
подарков в виде автотранспортных средств, недвижимости, паев, акций, долей от физлиц, не являющихся родственниками;
доходов в виде вознаграждений от граждан и организаций, не выступающих в качестве агентов, в соответствии с договорами, гражданско-правового содержания в том числе, включая поступления по соглашениям о найме/аренде любого имущества;
выигрыша, выплаченного организатором лотереи или другой игры, основанной на риске;
прибыли из источников, расположенных за пределами территории России.

Задекларировать поступления, полученные в 2016 г., необходимо также предпринимателям, нотариусам и адвокатам, учредившим кабинеты, иным лицам, ведущим частную практику.

Налоговая инспекция обращает внимание плательщиков на то, что представить декларацию с целью получения вычетов они могут после 2 мая 2017 г. в любое время.