Заполнение декларации енвд. Декларация по енвд: как правильно ее заполнить

ЕНВД, являясь специальной формой налогообложения, требует отображения доходов и расходов от объекта хозяйствования, который занимается деятельностью, подлежащей ЕНВД. Отображение вышеуказанных показателей находит свое место в декларации. Декларация ЕНВД имеет специальную форму, утвержденную приказом законодательных органов, и регулярно претерпевает изменения.

Налоговая декларация ЕНВД в 2019 году имеет форму КНД 1152016. Этот документ, согласно последним указаниям налоговой службы, не обязан заверяться печатью лица, производившего составление.

По последним изменениям, ставкой которая применяется для вычисления налога, является 15%, она же и полежит указанию в декларации. Данный показатель может быть меньше, но только в том случае, если его в меньшем виде предусмотрел для вас субъект Федерации.

Налоговыми органами установлены требования к декларации ЕНВД, которые работают в общем порядке:

• Отображение размеров показателей происходит в целых единицах. Округление для денежных показателей производят до рубля, а коэффициентов — до тысячного значения.
• Нумерация страниц начинается с титульного листа и не зависит от того, заполнялись ли разделы некоторых страниц. Так, если на странице ничего не вносилось, то она нумеруется в общем порядке.
• Цвет чернил для декларации – только черный, фиолетовый, а также синий. Исправления запрещаются. Отпечатка происходит только на одной стороне листа. Скрепление страниц должно происходить таким образом, чтобы целостность носителя ни в коем случае не была повреждена.
• Заполняют декларацию только печатными заглавными буквами как в ручном, так и в электронном формате.
• То знакоместо, в котором заполнение производиться не будет, должно быть отмечено прочерком. Прочерк — это прямая линия посередине знакоместа на всю его длину.
• Прочерки также используются, когда показатели декларации подлежат неполному заполнению и некоторые знакоместа остаются пустыми.
• Все показатели вносятся строго в свои поля. Это может не касаться только даты, а также дробей.
• Шрифт при заполнении декларации ЕНВД в электронном виде должен быть только Courier New, а размер его — 16-18. Другие параметры неприемлемы.

Важным правилом является форма декларации. Если она не соответствует законодательству, то документ не примут в рассмотрение. Заполняя декларацию ЕНВД в электронном виде, не пользуйтесь уже имеющимся вариантом, а скачайте ту, которая показана органами в данном году.

Отдельно стоит отметить периодичность подачи отчетности. ЕНВД требует отчетности 1 раз в квартал. Документ должен податься налогоплательщиком до 20 числа того месяца, который следует за окончанием данного отчетного квартала.

Налоговый период в декларации по ЕНВД — 3 месяца (каждый квартал).

Отличный пример по заполнению ЕНВД смотрите в видео:

Заполнение декларации по ЕНВД на примере

Перед началом заполнения определите соответствие имеющейся формы законодательству.

Форма состоит из 4-х листов. В их число входит титульный лист и по одному листу на каждый раздел. Стоит учитывать, что раздел 2 может состоять из нескольких листов, поэтому заранее проводить нумерацию листов не стоит. Это лучше сделать по завершении процесса заполнения документа.

Титульный лист

Заполнение титульного листа происходит согласно существующему порядку. Кварталы, налоговый орган по месту территориальной принадлежности указываются в виде кодов. ИНН, а также КПП берут из тех документов, который выдал налоговый орган при постановке на учет.

Данные по объекту деятельности прописывают полностью, указывая полное название организации в соответствии с уставными документами. Если это индивидуальный предприниматель, то его ФИО.

Оставляем нетронутым поле для налогового инспектора.

Второй раздел

Начинать заполнение документа стоит со второго раздела, так как на его основании вносятся данные в раздел третий и первый.

Раздел 2 заполняется отдельно по каждому виду деятельности, который подлежит ЕНВД, поэтому заполнение может занять несколько страниц. По этой причине нумерацию лучше оставить на потом.

Третий раздел

Раздел три определяет принадлежность кодового вида по деятельности налогоплательщика, а также количество имеющихся у него работников и все расчеты, связанные с их наличием.

Первый раздел

Первый раздел заполняется по каждому ОКТМО, который имеется. Если таковых несколько, то окончательная сумма должна возыметь пропорциональное распределение.

Перед сдачей декларации не забудьте поставить подпись и дату, провести нумерацию страниц и указать их общее количество.

Итак, как заполнить декларацию по ЕНВД правильно и рационально, мы разобрались. Не стоит забывать, что она должна быть сдана до 20 числа месяца нового отчетного квартала, а также иметь форму, предусмотренную законодательством.

С первого квартала 2018 года претерпел ряд изменений порядок заполнения декларации по единому налогу на вменённый доход (ЕНВД). Нельзя сказать, что эти коррективы сильно усложнили процедуру оформления налоговой отчётности для ИП и юридических лиц, применяющих этот вариант налогообложения. Однако вопросы у налогоплательщиков возникают, и легче всего разобраться в нововведениях будет с помощью конкретного примера.

Возьмём за основу пример ИП, являющегося плательщиком ЕНВД и обладающего такими показателями:

• место осуществления деятельности - г. Ярославль;
• вид деятельности - грузоперевозки, ОКВЭД 49.41;
• физические показатели: три автомобиля, есть наёмные работники, деятельность осуществляется по одному адресу;
• налоговый период - первый квартал 2018 года;
• ЕНВД применялся на протяжении всего квартала;
• уплаченные страховые взносы - 5 тысяч рублей за себя и 12 тысяч рублей за персонал.

Если плательщик ЕНВД занимается грузоперевозками, на сумму налога влияет количество используемых им автомобилей

Расчёт ЕНВД за первый квартал 2018 года

При расчёте ЕНВД для названного вида деятельности в Ярославле имеют значение и такие характеристики:

• базовый доход - 6 тысяч рублей ежемесячно;
• коэффициенты: К1 – 1,798, К2 – 1.

Теперь на основе этих характеристик рассчитаем налог по итогам первого квартала 2018 года. Для этого:

Особый случай, когда ИП применял ЕНВД неполный месяц. Например, перешёл на него с 15 января. При таком раскладе применительно к нашему случаю он должен был бы сумму налоговой базы разделить на число дней в месяце (в январе их 31), а результат умножить на число дней, на протяжении которых применял ЕНВД (с 15 по 31 января включительно получается 17 дней): 32364: 31 = 1044 с учётом округления, 1044 х 17 = 17748 рублей. Общая налоговая база по итогам квартала тогда составит (32364 х 2) + 17748 = 82476, а сумма налога к уплате составит 82476 х 15% = 12371.

Образец заполнения декларации ЕНВД в 2018 году

Добиться полной наглядности нам поможет образец заполнения декларации ЕНВД (скачать бланк) на основе разбираемого примера.

В 2018 году декларация ЕНВД состоит из трёх разделов, первый из них посвящён сумме налога.

Если ИП применяет ЕНВД по нескольким видам деятельности, в разделе № 2 он приводит расчёты по каждому из них. В нашем случае у ИП один вид деятельности.

Наконец, раздел № 3 посвящён расчётам суммы уплаченных ИП страховых взносов за себя и работников, на которую он вправе уменьшить сумму ЕНВД.

На основе этого образца и примера расчёта вы сможете легко рассчитать налог и заполнить декларацию. Для этого от вас потребуется только использовать соответствующим образом показатели, актуальные для вашей ситуации.

1. Сведения на титульном листе заполняются налогоплательщиком, за исключением правого нижнего блока «Заполняется сотрудником инспекции».

2. ИНН / КПП. Записываются соответствующие коды. ИП поле «КПП» не заполняют.

Юрлица заполняют код КПП, полученный в ИФНС по месту ведения деятельности на вмененном режиме, с кодом причины постановки на учет «35» (5-6 позиции КПП).

3. Номер уточненного отчета. Если декларация представляется впервые – указывается код: «0–». Уточненка подается при необходимости внести изменения в данные, указанные в первичном отчете. В такой ситуации следует указать порядковый номер корректировки: «1–», «2–» и т. д.

4. Налоговый период. Указывается период, за который сдается отчет:

5. Отчетный год. Заполняется год, за который подаются сведения.

6. Код инспекции. Заполняется четырехзначный код налогового органа, в который сдается документ.

7. Код по месту учета. Указывается код места представления документа:

8. Ниже заполняется полное наименование юрлица или ФИО ИП (построчно).

10. Код реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованного юрлица. Эти поля заполняются только в случаях ликвидации (реорганизации) фирмы согласно Приложению № 2 к Порядку:

11. Затем нужно указать контактный телефонный номер хозяйствующего субъекта.

12. Указывается количество страниц декларации и количество страниц прилагаемых документов. Если приложения отсутствуют, в незаполненном поле проставляются прочерки.

13. Блок «Подтверждение достоверности сведений». Указывается код лица, представляющего отчет:

• 1 – если декларацию сдает сам налогоплательщик;
• 2 – если документ подается представителем хозяйствующего субъекта.

Поля ФИО, подпись, дата заполняются в следующем порядке:

Какие изменения ожидают налогоплательщиков с режимом ЕНВД в текущем году? Мы ознакомим заинтересованных лиц с порядком заполнения и подачи декларации при такой системе налогообложения.

Также вы узнаете, какой установлен порядок ее сдачи и какие штрафы грозят нарушителям принятых на территории России норм Налогового кодекса.

Что такое ЕНВД декларация. Законодательная база

Все налогоплательщики, применяющие у себя налоговый режим , обязаны отчитываться о своих доходах и уплате взносов в государственный бюджет ежеквартально.

Акцентируем внимание, что данный вид налога подлежит начислению и оплате вне зависимости от ведения или отсутствия предпринимательской деятельности в отчетном периоде.

То же самое касается и декларации: она сдается в обязательном порядке, пока налогоплательщик будет состоять на учете в налоговой инспекции по такому налогообложению.

Поэтому к ИП и организациям, применяющим налоговый режим по ЕНВД, налоговая инспекция предъявляет такие требования :

1. Ежеквартально отчитываться в начислении суммы взноса путем подачи декларации.
2. Своевременно вносить налог в бюджет.

Для выполнения таких требований налогоплательщики обязаны заполнять утвержденную форму бланка.

Последние изменения в форме документа

Отредактированный бланк налоговой отчетности ЕНВД, по который начисляется сумма налогового сбора по результатам деятельности ИП и организаций, был утвержден ФНС 22 декабря 2015 года специальным приказом № ММВ-7-3/590.

В него внесено 3 изменения :

1. Теперь при заполнении титульной страницы нет обязанности проставлять оттиск печати организации.
2. Во второй раздел была включена дополнительная строка 105 «Ставка налога». Ее применили в связи с тем, что при данном режиме используют не один параметр единой ставки в размере 15% (как было ранее), а разная величина, диапазон которой составляет от 7,5% до 15 %. Процент отчисления по налогу утверждается местными региональными властями, о чем указано в п.2 ст.346.31 НК РФ.
3. Скорректированы штрих-кодовые параметры некоторых листов.

Все описанные изменения отражены так же в формате электронного бланка декларации.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Форма и бланк

На протяжении 2019 года подавать заполненную декларацию по ЕНВД нужно по новой форме, которую ФНС утвердила в своем Приказе №ММВ-7-3/353@ от 4 июля 2014 года. Новая форма декларации. Бланк ее незначительно видоизменен по сравнению с предыдущими формами.

Общие правила заполнения

Текст приказа ФНС гласит о таких общих правилах по внесению данных в бланк:

Акцентируем внимание, что для 2019 года в расчетах необходимо использовать значение коэффициента К1, равное 1,915 а К2 стоит уточнить в местной налоговой инспекции, где проходила регистрация плательщика ЕНВД.

Пошаговая инструкция заполнения

Первой заполняется страница обложки. В поле нумерации вписывают число «001». Если же налогоплательщик сдает отчет в первый раз, то в графу корректировки нужно внести «0-». В том случае, если раньше предоставлялась декларация и к нему предоставляется корректирующий расчет, тогда в соответствующее поле проставляется число «1-».

Корректирующий заполненный бланк нужно сдать обязательно в том случае, когда в декларации обнаружены ошибки в поданных отчетах. Для налогоплательщика будет лучше, если ошибка выявлена не инспектором, а вами до его проверки.

Налоговый период остается постоянно неизменным - квартальным. Согласно Приложению №1 вписываем налоговый период и год предоставляемой отчетности.

В нужное поле вносится кодовое значение налоговой службы – четырехзначное число. Его можно найти в регистрационных документах. В Приложении №3 о порядке заполнения бланка выбираем код по месту своего учета, где для ИП он указан «120», а организации - «310».

Личные ФИО предпринимателя должны быть списаны с паспортных данных в именительном падеже.

Фирмы пишут свое название полностью – «Общество с ограниченной ответственностью», а уже далее под низом свое название.

Есть и другие онлайн ресурсы и организации по предоставлению услуг в электронном виде, которые ведут свою деятельность по сдаче налоговой отчетности. Они могут отчитаться за налогоплательщика на основании полученной от него официально заверенной у нотариуса .

Если предприниматель немного разбирается в цифровой технике, то заполнение формы бланка вполне доступно. При этом помочь смогут различные онлайн статьи, в которых наглядно продемонстрированы образцы заполненных страниц.

При получении отчета налоговый инспектор принимает документ на проверку. В это время программой формируется протокол получения введенных налогоплательщиком параметров. Его можно отпечатать на бумаге налогоплательщику и подшить в свои документы для хранения. Если выявлены недостоверные данные в отчете, то нужно воспользоваться возможностью их подкорректировать. Но эта функция вступит в действие только после проверки в налоговой инспекции. Он отправит по этому вопросу соответствующее уведомление.

Правила и пример заполнения данной декларации рассмотрены в следующем видео уроке:

Изменения 2019 года

В соответствии с Приказом ФНС ММВ-7-3/574@ от 19.10.2016 начиная с 2017 года правила заполнения декларации ЕНВД претерпели некоторые изменения. В новой декларации был заменен штрих-код, а также формулировка уплачиваемых взносов.

О последних нововведения в правилах заполнения смотрите в следующем видеосюжете:

Продлен до 01.01.2021. Ранее предполагалось, что специальный режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей прекратит свое существование 01.01.2018. А это значит, что все плательщики налога по-прежнему обязаны сдавать соответствующую отчетность. В какие сроки сдается декларация по ЕНВД, можно ли не платить налог и сдать нулевую декларацию, если деятельность не велась, расскажем в статье.

Декларация по ЕНВД: форма и сроки сдачи

Форма и порядок заполнения декларации утверждены Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/ . Скачать бланк декларации по единому налогу на вмененный доход можно в конце статьи.

Предоставляется декларация ежеквартально в ИФНС, в которой стоит на учете предприниматель. Сделать это необходимо до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ ). Если последний день сдачи приходится на выходной или праздничный, то срок переносится на следующий первый рабочий день.

Так, в 2019 году сроки сдачи следующие:

Сдать отчетность можно:

• лично или через представителя непосредственно в ИФНС;
• отправив почтой;
• электронно через оператора электронного документооборота или через сайт ФНС.

Ответственность за нарушение сроков сдачи отчетности

Очень важно соблюдать сроки сдачи отчета и не забывать предоставлять отчетность, даже если вы не ведете деятельность.

Если опоздать со сдачей декларации или не сдать ее вовсе, то на ИП будет наложен штраф в соответствии со статьей 119 НК РФ . Он составляет 5 % от неуплаченной суммы налога, указанной в декларации, за каждый месяц просрочки (полный и неполный). Минимальный штраф установлен в размере 1000 руб., а максимальный — 30 % от суммы налога. То есть если сумма налога к уплате незначительна или равна нулю, то штраф все равно придется платить.

Кроме штрафа, ИФНС может приостановить операции по счетам в банках предпринимателя (ст. 76 НК РФ ). Запрет будет действовать до тех пор, пока отчетность не будет сдана.

Нулевая декларация по ЕНВД за 2019 год

Что делать, если предприниматель не вел деятельность в течение отчетного периода? Нужно ли сдавать отчетность и каким образом это сделать?

Если предприниматель стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД, то отчет необходимо сдавать, даже если деятельность не ведется. Этому правилу необходимо следовать до момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД, в соответствии с правилами статьи 346.28 НК РФ .

Можно ли сдать декларацию с нулевыми показателями, если деятельность не ведется? Возможны две ситуации:

1. ИП прекратило вести деятельность, но сохранились базовые показатели для расчета налога (например, остались собственные или арендованные торговые площади). В этой ситуации налог исчисляется исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности предпринимателя. Такую позицию поддерживают и контролирующие органы (Письмо Минфина от 29.04.2015 № 03-11-11/24875), и судьи (п. 7 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157).
2. ИП не ведет деятельность, при этом физические показатели для расчета налога отсутствуют (собственное имущество продано, договоры аренды расторгнуты, наемных работников нет). Единая позиция по этому вопросу у контролирующих органов отсутствует. Минфин категоричен и требует предоставления отчета до момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД (Письмо от 15.04.2014 № 03-11-09/17087). В этом случае декларацию по ЕНВД необходимо предоставлять с показателями, которые были отражены в отчете за последний период, в котором велась деятельность. То есть сохраняется обязанность уплаты налога до снятия с учета.

ФНС допускает возможность подачи отчета с нулевыми показателями при отсутствии физических показателей (Информация ФНС от 19.09.2016). Но отчет все-таки необходимо будет предоставлять ежеквартально.

Образец нулевой декларации по ЕНВД для ИП

ИП Савельев Иван Илларионович стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД. Вид деятельности — оказание автотранспортных услуг по перевозке груза. В деятельности использовался 1 грузовой автомобиль. В декабре 2017 года он продал транспортное средство, но с учета в качестве плательщика не снялся. Таким образом, за 1 квартал 2019 г. до 20 апреля он обязан подать декларацию. Предприниматель следует позиции ФНС и подает нулевую декларацию.

Документ состоит из титульного листа и трех разделов.

1. Заполняем титульный лист:

• вверху данного листа, а также всех остальных листов отчета заполняем ИНН;
• налоговый период = 21 (Приложение 1 Правил заполнения);
• код места предоставления = 120 (Приложение 3 Правил заполнения).

2. Заполняем раздел 1.

В данном разделе заполняем только код ОКТМО. Сумма налога в нашем случае равна нулю и в строке 020 проставляем прочерк. Код ОКТМО можно найти, воспользовавшись сервисом https://fias.nalog.ru/ExtendedSearchPage.aspx.

3. Заполняем раздел 2.

Строка 010 заполняется согласно Приложению 5 порядка заполнения. В ней ставим код 05.

Далее заполняем адрес осуществления деятельности и ОКТМО. Базовую доходность указываем в соответствии со ст. 346.29 НК РФ , коэффициент К1 — в соответствии с Приказом Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579 , К2 — согласно ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35 . В строках указания физического показателя, налоговой базы и исчисленного налога ставим прочерки.

4. Заполняем раздел 3.

Поскольку у ИП нет наемных работников, то в строке 005 проставляем 2. Если в отчетном квартале ИП уплачивал страховые взносы, то их необходимо указать в строках 020 и 030. Савельев И.И. уплатил фиксированные страховые взносы в размере 5000 руб. В строке 040 проставляем прочерк.

Пример заполнения отчета ЕНВД при приостановке деятельности, если сохранились физические показатели для расчета налога

Изменим условия примера: Савватеев И.И. не осуществлял деятельность по перевозке грузов в 1 квартале 2019 г., но транспортное средство не продал. Тогда следует исчислить и уплатить в бюджет налог на вмененный доход.

Титульный лист, а также адресные показатели заполняем аналогично заполнению нулевой декларации.

Само заполнение целесообразно начать с раздела 2.

А также сумму налога, умножив налоговую базу за квартал на налоговую ставку.

Заполняем раздел 2. Определяем сумму налога к уплате путем уменьшения исчисленного налога на сумму уплаченного фиксированного страхового взноса.

Теперь заполняем сумму к уплате в разделе 1.

Порядок прекращения ведения деятельности на ЕНВД

Из всего вышесказанного ясно, что если предприниматель решил прекратить деятельность, то это необходимо оформить. Просто перестать сдавать отчетность нельзя. Это приведет к штрафным санкциям со стороны проверяющих органов.

Если вы решили больше не вести деятельность, подпадающую под режим обложения ЕНВД, то, согласно ст. 346.28 НК РФ, необходимо подать в ИФНС заявление. Сделать это нужно в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, которая подпадает под этот режим налогообложения. Форма заявления утверждена